Экономическое обоснование типографии

1.5 Источники формирования имущества

Источники формирования имущества для разных предприятий могут отличаться, однако, они всегда попадают под строгую классификацию. Как правило, часть имущества предприятия формируется за счет средств, вложенных в предприятие его владельцами, то есть за счет собственного капитала. В тоже время капитал собственников может быть недостаточным для развития организации в планируемых масштабах, поэтому возникает необходимость привлечения денег в виде займов от других предприятий, от банков Экономика фирмы: учеб. для бакалавров / [А.Н.Романов и др.] ; под ред. В.Я.Горфинкеля ; Всерос. заоч. фин.-экон. ин-т. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2012.С.268..

1.6 Организационная и производственная структура предприятия

Во главе ООО «Печатникофф» стоят учредители. Они решают самостоятельно все вопросы деятельности предприятия, организуют всю работу предприятия и несут ответственность за его состояние и деятельность. Также они заключают договора, в том числе по найму работников. Издают приказы и распоряжения, обязательные к исполнению всеми работниками предприятия и несут в пределах своих полномочий полную ответственность за деятельность предприятия, обеспечение сохранности товарно-материальных ценностей, денежных средств и другого имущества предприятия. Учредители временно осуществляют организацию бухгалтерского учета предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, принимают меры по своевременному снабжению предприятий продовольственными товарами и средствами материально-технического снабжения. А также устанавливают для каждого материально ответственного лица лимит товарных остатков; руководят внедрением прогрессивных форм обслуживания; обеспечивают соблюдение работниками правил безопасности; санитарных требований. В подчинении учредителей находится директор. Директор осуществляет руководство и обеспечение эффективности, рентабельности по видам деятельности, определенных уставом, развитие и совершенствование материально-технической базы и информационного обеспечения формирования кадровой, технической и финансовой политики перспективного развития (специалистов организации) предприятия.

В обязанности специалистов входит:

1. Подготовка оборудования к печати;

2. Транспортировка и складирование на объекте;

3. Проектирования газет;

4. Печать продукции;

5. Проверка качества печати;

6. Упаковка готовой продукции;

7. Передача товара заказчику;

Производственная структура -- часть общей структуры предприятия, представляет собой состав и взаимосвязи основных и вспомогательных производственных подразделений Экономика фирмы: учеб. для бакалавров / [А.Н.Романов и др.] ; под ред. В.Я.Горфинкеля ; Всерос. заоч. фин.-экон. ин-т. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2012.С.271..

Директор

Заместитель

Бухгалтер Инженер

Рабочий

Структура состоит в целом из помещения (офиса), разделенного на сектора. Первый сектор состоит из служебного помещения, где находится личный кабинет директора, второй сектор - личный кабинет заместителя директора, третий сектор - кабинет бухгалтера, кабинет для основного персонала (специалистов). И наконец, четвертым сектором является типография.

1.7 Маркетинговый план

· Основной задачей является привлечение заказчика об открытии. Это можно сделать путем размещения рекламных плакатов на улицах.

· Реклама в интернете - это размещение баннеров на региональных сайтах, создание собственного сайта. Данный этап может привлечь предприятие и организации других городов и даже областей.

· Реклама в специализированных журналах, газетах.

· Выпуск буклетов с видами работ и ценами.

1.8 Оценка рынка сбыта

Испытав ряд кризисов (в том числе и кризис 1998 года) в данный момент наблюдается следующая картина на рынке:

- Крупные фирмы пережившие кризисы и заработавшие себе имя в определенном смысле монополизировали рынок типографии, т.е. заняли большую долю рынка (по определенным данным доля таких крупных фирм с универсальным набором услуг доля известности составила ок.80%)

- Развитие рынка печати для большинства крупных фирм шло с увеличением географического сегмента (открытие филиалов в городах с населением ок. 1 млн. жителей и хорошо развитой промышленной инфраструктурой, таких как Москва, Ростов-на-Дону, Новосибирск и т.д.)

- Универсальность предлагаемых услуг сыграла не последнюю роль во время августовского кризиса 1998 года - диверсификация услуг и товаров спасли именно крупные фирмы, в то время, как мелкие фирмы, являясь преимущественно дилерами товаров и услуг фирм производителей вентиляции и кондиционирования и строительных фирм, просто исчезли Экономика фирмы: учеб. для бакалавров / [А.Н.Романов и др.] ; под ред. В.Я.Горфинкеля ; Всерос. заоч. фин.-экон. ин-т. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2012.С.275..

Для успешного регулирования конъюнктуры спроса и предложения на рынке печати необходимо использовать методологию маркетинга. Главный тезис маркетинга - это ориентация на потребителя, производство того, что пользуется спросом, что можно выгодно реализовать Е.В. Дерябина Экономика предприятия «Методические указания к выполнению курсового проекта», 2012 г.С.163..

Возможны два типа конъюнктуры рынка печати: дефицит услуг качественной и дешевой печати. В экономике большинства стран каждый из этих типов оказывается одновременно представлен на уровне отдельных сфер и отрасли хозяйства, регионов. Сочетание множества локальных ситуаций создает общую картину, характеризующую рынок печати в целом в национальной экономике (народном хозяйстве).

1.9 Оценка рисков

Очень важно провести хорошую рекламную кампанию, хотя конкуренция не очень велика, поэтому в первые два года компания будет делать большие вложения в рекламу и разные промоакции, неплохим рекламным ходом будет пиар. Для этого потребуется качественная работа экспертов и обеспечение работоспособности технического объекта и недопущение аварий, то есть освидетельствование, по сути, является административно-бюрократическим действием, с помощью которого осуществляется государственный контроль в области промышленной безопасности.

Возможные риски и как их избежать отображены в таблице:

Конечно, учесть все риски в данном предприятии не возможно, но если предотвратить все возможные риски, которые могут произойти случайно, потому что более значительных рисков, чем те, что указаны в таблице, быть не может.

Глава 2 (Расчетно-аналитическая часть)

2.1 Выбор состава и численности персонала предприятия. Определение организационной структуры

1. Для того, чтобы произвести все необходимые расчеты по данному курсовому проекту, нам первоначально следует определить численность основных рабочих на предприятии.

Явочная численность:

Чя = [Niti/(260*8)] =(27000*3,5+61000*2,2+59000*2,9)/ (260*8)= (94500+134200+171100)/=399800/2080=192 человека

Численность списочная: Чо = [1,1 Чя]=1,1*192=211 человек.

Состав и структура персонала на предприятии представлен в виде таблицы , в которой так же имеются данные о заработных плате и тарифных ставках.

( Таблица1)

Вывод:

В связи с большой численность персонала, взаимозаменяемость основных рабочих между собой обеспечена на очень высоком уровне, так как людей работающих на одинаковых станках не меньше 3. Среди вспомогательных рабочих найти замену какому-либо работнику так же не составит труда так, как одну и ту же трудовую деятельность выполняют по 2-4 рабочих. Среди управленческого персонала взаимозаменяемость выполняется следующим образом: в случае отсутствия генерального директора, его обязанности может исполнять начальник производства, который так же ,при необходимости, может заменять кого-либо из мастеров. Главного бухгалтера, менеджера по продажам и начальника производства может заменять лишь генеральный директор.

2.2 Расчет характеристик имущественного комплекса предприятия

1. Для расчета имущественного комплекса предприятия нам необходимо рассчитать общую стоимость оборудования и помещений предприятия. Данные показатели мы можем рассчитать с помощью формул:

Ко = Цо (Мо.р + Мв.р + МАУП) (1 + m / 100) и

Кп= Цпл Sпл (Мо.р + Мв.р + Мсл + МАУП).

Для расчета по данным формулам необходимо вычислить сколько рабочих изготавливают каждое изделие.

В связи с работой в 1смену,коэффициент сменности равен 1 ( Ксм=1).

Общее количество рабочих мест основных рабочих равняется 192. При этом изделие А изготавливают 45 рабочих ( 27000*3,5/2080=45), изделие B изготавливают 65 рабочих (61000*2,2/2080=65), изделие С изготавливают 82 рабочих ( 59000*2,9/2080=82).

Мо.р.А=45

М о.р.B=65

М о.р.С=82

Мо.р=192

Таким образом, общая стоимость оборудования для оснащения рабочих мест персонала предприятия с учетом затрат на передаточные устройства и прочий производственный инвентарь равна 20448 тысяч рублей.

имущественный организационный себестоимость прибыль

Ко=Цо(Мо.р+Мв.р+Мауп)(1+аm/100)=80*(192+16+10)(1+0,08)=80*218*1,8=31392 тысяч рублей.

Стоимость всех помещений предприятия может быть определена по следующей формуле и равняется 24416 тысяч рублей.

Кп=Цпл*Sпл(Мор+Мвр+Мсл+Мауп)=20*5,6*218=24416 тысяч рублей.

Общая стоимость основных средств предприятия составила 55808 тысяч рублей.

Кос=Ко+Кп=30816+15904=55808 тысяч рублей.

2. Для расчета заработной платы основных производственных рабочих Рз.о.рi на одно изделие i-го вида необходимо использовать формулу Мо.рi Рчi · 12 ·176/ Ni..

Таким образом заработная плата за изготовление изделий равна:

А:45*192*12*176/27000=675,84 рубля;

B: 65*192*12*176/61000=432,09 рублей;

C:82*192*12*176/59000=563,58 рублей.

2.3 Расчет себестоимости продукции

Себестоимость продукции - это совокупные расходы предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. В себестоимость включаются перенесенные на продукцию затраты прошлого труда (стоимость материальных ресурсов, амортизация основных средств), расходы на оплату труда всех категорий работников, а также другие текущие расходы предприятия, связанные с осуществлением производственно - хозяйственной деятельности. Основной целью планирования себестоимости является выявление и использование имеющихся резервов, снижения издержек производства и увеличение внутрихозяйственных накоплений для увеличения рентабельности предприятия Экономика фирмы: учеб. для бакалавров / [А.Н.Романов и др.] ; под ред. В.Я.Горфинкеля ; Всерос. заоч. фин.-экон. ин-т. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2012.С.283..

Расчет себестоимости единицы каждого вида производимой продукции производится по статьям затрат, приведенных в Таблице 2.

Амортизация начисляется линейным способом. Заработная плата вспомогательных рабочих, амортизация и прочие косвенные затраты распределяются между изделиями пропорционально количеству каждого изделия Е.В. Дерябина Экономика предприятия «Методические указания к выполнению курсового проекта», 2012 г.С.159..

Состав статей калькуляции и порядок расчета себестоимости единицы продукции i-го вида представлены в виде таблицы

( Таблица2)

Все расчеты выполнены пропорционально количеству каждого изделия. Изделие А составляет 18,4% общего выпуска продукции(27000/(27000+61000+59000)=0,184), изделие B-41,5%, изделие C-40,1%.

1) Расходы на материалы и покупные изделия без НДС

Рм.п.б.нi = Рм.п.i * Ni(),

где Рм.п.i - затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие без НДС; Ni - количество продукции, выпускаемой за год

А:600*27000=16200000 рублей;

Б:470*61000=28670000 рублей;

В:410*59000=24190000 рублей.

2) Основная и дополнительная заработная плата основных рабочих

Основная заработная плата рабочих рассчитывается по формуле:

Ро.з.о.рi= Мо.рi * Рчi * 12 * 176,

где Мо.рi - число рабочих, необходимы для производства изделия, Рчi - часовая тарифная ставка, 12 и 176 - условные единицы.

Дополнительная заработная плата рабочих рассчитывается по фрмуле:

Рд.з.о.рi = Ро.з.о.рi * д / 100,

где д - норматив дополнительной заработной платы

И наконец, Рз.о.рi = Ро.з.о.рi + Рд.з.о.рi

Тогда:

Изделие А: 45*192*12*176+45*192*12*176*0,12=20437401,6

Изделие B: 65*192*12*176+65*192*176*12*0,12=29520691,2

Изделие C: 82*192*12*176+82*192*12*176*0,12=37241487,4

3) Основная и доп. заработная плата вспомогательных рабочих и МОП

З/Пл всп. = (ФОТвс + ФОТвс * д / 100),

где ФОТвс - фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

Изделие А: (310000 + 310000 * 0,12) * 0,184 = 347200 * 0,184 = 63884,8 рублей

Изделие В: 347200 * 0,415 = 144088 рублей

Изделие С: 347200 * 0,401 = 139227,2 рублей

4) Обязательные социальные отчисления

Соц. Отч. = (Рз.о.рi + З/Пл всп.) * с.н. / 100,

где с.н. - норматив отчислений на социальные нужды

Изделие А: (9799436,8 + 63884,8) * 0,3 = 2658996,48

Изделие В: (29520691,2 + 144088) * 0,3 = 8899433,76

Изделие С: (37241487,4 + 139227,2) * 0,3 = 11214214,38

5) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Для того, чтобы рассчитать расходы на содержание и эксплуатацию оборудования необходимо рассчитать себестоимость одного машино-часа по каждому изделию:

Смч = Ао + Р + Сэ + Мв + Ап, где

А - амортизация; Р - текущий ремонт и техническое обслуживание; Сэ - затраты на электроэнергию, потребляемую оборудованием; Мв - вспомогательные материалы; Ап - расходы по амортизации и содержанию зданий

Ао = Ко * На.о. = Цо * (Мо.р + Мв.р ) * (1 + m / 100) * На.о. = 80 000 * (192 + 16) * (1 + 8 / 100) * 0,25 = 80 000 * 208 * 1,08 * 0,25 = 4492800 рублей

Р = 5685 * 192 * 12 = 13098240 рублей

Сэ = Эо*Мо.р*Цэ*Т,

где Цэ - цена 1 кВт*ч электроэнергии, руб.; Эо - средний расход силовой и технологической электроэнергии на 1 рабочее место в основном производстве в час; Мо.р - количество рабочих мест в основном производстве; Т - номинальное время работы оборудования (часов в год).

Сэ = 3,4 * 6 * 192 * 176 * 12 = 8272282 рубля

Мв =450 рублей

Ап = Кп * На.п. = Цпл * Sпл * (Мо.р + Мв.р) * На.п. = 20 000 * 5,6 * 208 * 0,03 = 698880 рублей

Смч = 4492800 + 13098240+ 8272282+ 450 + 698880 = 26562652 рубля

И тогда Рэкi = ti * Смчi,

РэкА = 3,5 * 26562652=92969282 рубля

РэкВ = 2,2 * 26562652=58437834,4 рубля

РэкС = 2,9 * 26562652=77031690,8 рублей

6) Амортизация производственного оборудования и помещений

Как было рассчитано в предыдущем пункте амортизация производственного оборудования на нашем предприятии составляет 4492800 рублей, амортизация производственных помещений - 698880 рублей.

Тогда общая амортизация составит 5191680 рублей. И теперь, чтобы распределить ее по видам продукции, необходимо умножить полученную сумму на удельный вес каждого изделия.

Изделие А: 5191680* 0,184 = 955269,12 рублей

Изделие В: 5191680* 0,415 = 2154547,2 рубля

Изделие С: 5191680* 0,401 = 2081863,68 рублей

7) Амортизация нематериальных активов

Амортизация нематериальных активов составляет 30 000 (150000*0,2) рублей. Для распределения по видам изделий, умножаем ее на долю каждого изделия.

Изделие А: 30 000 * 0,184 = 5520 рублей

Изделие В: 30 000 * 0,415 = 12450 рублей

Изделие С: 30 000 * 0,401 = 12030 рублей

8) Арендная плата за дополнительное оборудование

Арендная плата дополнительного оборудования согласно индивидуальному заданию равна 700 000 рублей, распределяем ее поровну между производством трех видов изделий.

9) Цеховые накладные расходы по изделиям А, В, С

Рассчитываются как сумма результатов всех предыдущих пунктов (1-8), умноженная на норматив цеховых накладных расходов (25 %).

10) Цеховая себестоимость по изделиям А, В, С

Цеховая себестоимость определяется как сумма всех производственных затрат (сумма статей 1-9).

В результате заполнения данной таблицы мы определили, что себестоимость годового выпуска продукции изделий равна:

А: 152357153 рубля

Б: 160090472 рубля

В: 190179808 рублей

Зная себестоимость годового выпуска продукции, можно вычислить себестоимость одной единицы продукции. Для это нужно разделить себестоимость годового выпуска продукции на количество произведенных за год изделий:

А:5642,86 рублей;

Б:2624,43 рубля;

В:3223,39 рублей.

Для расчёта общепроизводственных и общехозяйственных расходов, которые в сумме с цеховой себестоимостью включаются в полную себестоимость воспользуемся таблицей приведенной ниже

(Таблица3)

Расчет первой статьи производился по формуле:

ФОТауп+ФОТауп*0,12.

Далее эта сумма была распределена пропорционально изделиям.

Для определения амортизации офисных помещений и оборудования были произведены следующие расчеты:

Стоимость офисного оборудования равна 80000*10*1,08=864000 рублей;

Амортизация офисного оборудования равна 864000*0,25=216000 рублей;

Стоимость офисных помещений равна 20000*5,6*10=1120000 рублей;

Амортизация офисных помещений равна 1120000*0,03=33600 рублей.

Амортизация офисных помещений и оборудования вычисляется следующим образом:

Амортизация офисного оборудования+амортизация офисных помещений.

(Таблица4)

2.4 Расчет валовой и чистой прибыли фирмы. Точка безубыточности

В следующей таблице приведены данные о валовой, маржинальной, чистой прибылях и точки безубыточности предприятия.

( Таблица5)

Для расчета валовой прибыли необходимо рассчитать годовую выручку от реализации продукции:

А:2600*27000=70200000 рублей;

Б:2100*61000=128100000 рублей;

В:2600*59000=153400000 рублей.

Маржинальная прибыль рассчитывается как разница между годовой выручкой от реализации продукции и условно-переменными затратами. К условно-переменным затратам относятся: затраты на сырье и материалы, основная и дополнительная заработная плата основных рабочих, а так же обязательные страховые отчисления и коммерческие расходы.

Условно-переменные затраты по изделиям:

А: 32229148 рублей;

Б: 71892839 рублей;

В: 78351096 рублей.

2.5 Точка безубыточности

рассчитывается как частное постоянных затрат и разницы цены за единицу продукции и условно-переменных затрат на единицу продукции. К постоянным затратам относятся: общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы:

А: 310000*0,184+310000*0,184 *0,3+233333,3+92969282+87584+26275,2

=93390626,5

B: 310000*0,415+310000*0,415*0,3+233333,3+58437834,4+197540+59262=

59095215,7

C: 310000*0,401+310000*0,401*0,3+233333,3+77031690,8+190876+57262,8

=77674765,9

Точка безубыточности:

А: 93390626,5/(2600-32229148/27000)= 66408,8

Б: 59095215,7/(2100-71892839/61000)= 64136,3

В: 77674765,9/(2600-78351096/59000)= 61065,1

Точка безубыточности-это минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли.

2.6 Рентабельность производства

Рентабельность производства является наиболее обобщающим, качественным показателем экономической эффективности производства, эффективности функционирования предприятий отрасли Е.В. Дерябина Экономика предприятия «Методические указания к выполнению курсового проекта», 2012 г.С.157..

Рентабельность рассчитывается как частное чистой прибыли и себестоимости продукции.

Так рентабельность изделия (чистая прибыль/цеховая себестоимость (10 п))

А=112350854,019/152357153=0,737 (73,7%)

Б: -74955811,52/160090472=-0,468(-46,8%)

В: -87910961,293/190179808=-0,462(-46,2%)

В общем по предприятию рентабельность составляет (10,1 %).

2.7 Расчет и распределение прибыли предприятия