Анализ прибыли и рентабельности организации и оценка факторов их роста

Однако, финансовые коэффициенты рассчитанные во второй главе работы показали, что в 2016 году компания испытывала определенные финансовые трудности. Этому причина слабая работа сотрудников финансового департамента, в обязанности которых входит постоянный мониторинг данных коэффициентов.

Для устранения этих недостатков необходимо:

· Определить оптимальный остаток денежных средств для выполнения текущих расчетов;

· Определить денежные расходы на покрытие непредвиденных расходов (чрезвычайные ситуации, форс-мажор, неплановые налоговые и другие проверки);

· Правильное прогнозирование и составление бюджетов, ежемесячное корректирование в случае отклонений.

Особое значение приобретает система расчетов. В ОсОО «Пестициды» данная работа ведется, но неэффективно. Осуществляется общая оценка активов предприятия, величины и состава ресурсов, необходимых для поддержания достигнутого экономического потенциала предприятия и расширения его деятельности, источников дополнительного финансирования, но отсутствует система контроля за состоянием и эффективностью использования финансовых ресурсов.

В области управления источниками оборотных средств предприятия недостаточно проводятся такие необходимые мероприятия как оценка объема требуемых финансовых ресурсов, формы их представления (долгосрочный или краткосрочный кредит, денежная наличность), степени доступности и времени представления заемных финансовых ресурсов, стоимости обладания данным видом ресурсов, риска ассоциируемого с данным источником средств.

Также в ОсОО «Пестициды» не производится анализ долгосрочных и краткосрочных решений инвестиционного характера. Так, не оценивается оптимальность трансформации финансовых ресурсов в другие виды ресурсов (материальные, трудовые, денежные), целесообразность и эффективность вложений в основные фонды и их структура, оптимальность оборотных средств, эффективность финансовых вложений.

Бухгалтерская отчетность столь необходимая для принятия важных управленческих решений хотя и представлена в безбумажной форме, работа бухгалтеров автоматизирована, а все подключены в единую сеть, все равно бывает недоступна вследствие сбоев программы «1С».

Итак, можно сделать вывод о неэффективности системы организации управления финансовыми ресурсами на предприятии ОсОО «Пестициды», что обусловлено отсутствием проработанной методики финансовой работы, сбоями технической базы.

Можно обобщить следующие рекомендации по упрочению финансового положения ОсОО «Пестициды»:

· проводить анализ финансового состояния и управлять оборотным капиталом на его основе;

· контролировать состояние расчетов. По возможности сокращать как дебиторскую, так и кредиторскую задолженность. Ужесточить кредитную политику, высвобождая денежные средства, искать новые источники собственных средств для погашения кредиторской задолженности, не прибегая к заемным средствам и не затягивая предприятие в долговую яму;

· стремится к ускорению оборачиваемости капитала;

· увеличить производство и реализацию продукции;

· повысить качество и конкурентоспособность продукции;

· снизить себестоимость продукции;

· более эффективно использовать производственный потенциал предприятия.

Можно сказать, что прибыль ОсОО «Пестициды» можно увеличить при предельном использовании возможностей производства, ужесточении режима экономии, повышении дисциплины производства, снижении себестоимости продукции и одновременном оптимальном увеличении его цены.

В сложившихся условиях ОсОО «Пестициды» можно порекомендовать следующие меры:

· сокращение дебиторской задолженности. Для этого можно предложить следующие рекомендации: жестче контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям по возможности ориентироваться на большее число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплаты одним или несколькими крупными покупателями следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности предоставлять скидки при досрочной оплате;

· привлечение заемных средств для расширения хозяйственной деятельности;

· пересмотреть структуру управления финансами, что может дать более эффективное использование денежных ресурсов;

· планировать свою деятельность и получаемую от нее прибыль;

· обратить внимание на увеличение кредиторской задолженности поставщикам, т.к. это может помочь предприятию преодолеть недостаток денежных средств;

· планировать объем закупок и производства;

· обратить внимание на организацию производственного цикла, на рентабельность продукции;

· следует увеличить объем инвестиций в основной капитал и его долю в общем имуществе организации;

· необходимо повышать оборачиваемость оборотных средств предприятия; особенно обратить внимание на приращение наиболее ликвидных активов;

· необходимо осуществлять постоянный мониторинг спроса на рынке, а также исследовать возможности появления новых сильных конкурентов и принимать соответствующие меры для усиления своих позиций на рынке.

Одним из эффективных методов обновления материально-технической базы ОсОО «Пестициды» является лизинг, который не требует полной единовременной оплаты арендуемого имущества и служит одним из видов инвестирования. Использование ускоренной амортизации по лизинговым операциям позволяет оперативно обновлять оборудование и вести техническое перевооружение производства.

Большую помощь в выявлении резервов улучшения финансового состояния ОсОО «Пестициды» может оказать маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.

Для улучшения финансового положения ОсОО «Пестициды» и рационализации управления его финансовыми ресурсами предлагается провести следующие мероприятия:

Разработать финансовую стратегию наращивания собственных финансовых ресурсов за счет оптимизации товарного ассортимента и снижения себестоимости продаваемого товара.

Организовать переподготовку кадров всех экономических служб, включая бухгалтерских работников и руководство по управлению финансовыми ресурсами предприятия либо любой другой программе аналогичного содержания.

Руководству предприятия также следовало бы повысить компетенцию сотрудников в области управления финансовыми ресурсами, потому что руководитель понимающий задачи и функции современной финансовой службы фирмы, смог бы быстрее принимать оптимальные решения по данным вопросам.

Разработать платежный календарь, контролировать состояние расчетов с покупателями и заказчиками.

Разработка платежного календаря и своевременный контроль дебиторской задолженности позволили бы ОсОО «Пестициды» уменьшить свой финансовую зависимость, повысить финансовую устойчивость и платежеспособность.

Ввести в практику на постоянной основе проведение экономического анализа деятельности предприятия. Сформировать информационно-аналитическую базу.

На основе существующей информационно-аналитической базы предприятия необходимо создать отчет, который бы показывал эффективность использования ресурсов предприятия на определенную дату, рассчитанных на основе экономико-финансовых показателей. Периодически его просматривать и анализировать для принятия тактических и стратегических решений.

Провести маркетинговые исследования с целью выявления конъюнктуры рынка, определить оптимальный объем запасов на складе.

Маркетинговые исследования не являются мероприятием, прямо воздействующим на факторы, определяющие объем заказов, но исследования необходимы для построения схемы оптимального взаимодействия по направлениям, определяющим судьбу на рынке -- распространение и продвижение.

В результате внедрения этих мероприятий значительно увеличится приток собственных финансовых ресурсов, которые могут быть направлены на финансирование товарно-материальных запасов и на выплату кредиторской задолженности. Это повысит финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия. Вследствие притока финансовых ресурсов повысится деловая активность, ликвидность и рентабельность предприятия.

В целом для улучшения финансового состояния ОсОО «Пестициды» необходимо изучить конъюнктуру рынка, изучить спрос и предложение на свою продукцию, проводить маркетинговые исследования, эффективнее организовывать процесс управления финансовыми ресурсами, в целях поддержания ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности.

Далее определим резервы повышения финансовых результатов деятельности ОсОО «Пестициды».

Чтобы управлять прибылью, необходимо раскрыть механизм ее формирования, определить влияние и долю каждого фактора ее роста или унижения.

Важными факторами роста прибыли ОсОО «Пестициды», зависящими от деятельности организации (их называют внутренние), являются рост объемов продаж в соответствии с договорными условиями, снижение ее себестоимости, повышение качества, улучшение ассортимента, повышение эффективности использования производственных фондов, рост производительности труда, компетентность руководства.

Эти факторы можно условно подразделить на три группы: производственные, коммерческие, финансовые.

Производственные факторы связаны с объемом производства, его ритмичностью, материальной, научно-технической и организационно- технической оснащенностью, соответственно-качественными параметрами, ее ассортиментом и структурой и т. д.

Коммерческие факторы как бы подводят к финансовым факторам и охватывают в широком смысле понятие маркетинга: заключение хозяйственных договоров на основу самого пристального изучения действующей и перспективной конъюнктуры рынка, ценовое регулирование сбыта, его направление и организационно-экономическое обеспечение.

Надежность прогноза коммерческих факторов опирается, с одной стороны, на страхование рисков (в основном рисков утраты имущества, срыва поставок, отдаления или отказа от платежа), с другой -- на привлечение солидных, платежеспособных клиентов (заказчиков, покупателей), что, в свою очередь, требует известных внепроизводственных затрат (представительских, на рекламу и др.).

Финансовые факторы, охватывающие и выручку от реализации продукции и услуг, и предпринимательский доход от всех видов деятельности, включают соответственно: формы расчетов (предусматриваемые контрактом или определяемые оперативно); ценовое регулирование, в том числе уценку в случае замедления реализации; привлечение кредита банка либо средств из централизованных резервов; применение штрафных санкций; изучение и взыскание дебиторской задолженности, а также обеспечение ликвидности других активов; стимулирование привлечения денежных ресурсов на финансовых рынках - доходов от ценных бумаг, вкладов, депозитов, аренды и иных финансовых вложений.

Основные резервы увеличения балансовой прибыли ОсОО «Пестициды» следующие:

· при стабильных экономических условиях хозяйствования основной путь увеличения прибыли состоит в снижении себестоимости в части материальных затрат;

· на величину прибыли влияет состав и размер не реализованных остатков на начало и конец отчётного периода. Значительная величина остатков приводит к неполному поступлению выручки и недополучению ожидаемой прибыли;

· резервом увеличения балансовой прибыли может быть прибыль, полученная от реализации основных фондов и иного имущества предприятия. Если раньше операции, связанные с выбытием основных фондов, не оказывали заметного влияния на финансовые результаты, то теперь, когда предприятия вправе распоряжаться своим имуществом, имеет смысл освободиться от излишнего и не установленного оборудования, предварительно взвесив, что выгоднее - продать его или сдать в аренду. Другие операции, например безвозмездная передача основных средств предприятию, не относятся на балансовую прибыль, а возмещаются из чистой прибыли, предназначенной на накопление;

· снижение материалоёмкости и трудоёмкости;

· внедрение новых технологий и оборудования;

· усовершенствование организационной структуры предприятия, снижение трудовых затрат;

· повышение качества продукции;

· увеличение оборачиваемости оборотных средств.

Также нам представляется необходимым сделать ряд предложений по улучшению финансовых результатов ОсОО «Пестициды», которые возможно применить как в краткосрочном и среднесрочном, так и в долгосрочном периоде:

· рассмотреть и устранить причины возникновения перерасхода финансовых ресурсов на коммерческие расходы;

· усовершенствовать управление предприятием, а именно:

а) выделить в составе структурных подразделений и структурных единиц предприятия центры затрат и центры ответственности;

б) внедрение на предприятии системы управленческого учета затрат;

· осуществлять эффективную ценовую политику, дифференцированную по отношению к отдельным категориям покупателей;

· совершенствовать рекламную деятельность, повышать эффективность отдельных рекламных мероприятий;

· осуществлять систематический контроль за работой оборудования и производить своевременную его наладку с целью недопущения снижения качества продукции;

· при вводе в эксплуатацию нового оборудования уделять достаточно внимания обучению и подготовке кадров, повышению их квалификации, для эффективного использования оборудования и недопущения его поломки из-за низкой квалификации;

· повышение квалификации работников, сопровождающееся ростом производительности труда;

· разработать и ввести эффективную систему материального стимулирования персонала, тесно увязанную с основными результатами хозяйственной деятельности предприятия и экономией ресурсов;

· осуществлять постоянный контроль за условиями хранения и транспортировки сырья и готовой продукции.

Исходя из всего сказанного выше, можно сделать следующие выводы.

Прибыль в деятельности предприятия является особым синтетическим показателем, в котором отражаются все факторы производства и сбыта продукции. Их учет и оценка играют решающую роль в достижении коммерческого эффекта, поэтому анализ и прогнозирование изменений внутренних и внешних условий развития бизнеса является наиболее ответственной и самой сложной задачей менеджмента, требующей высокого уровня квалификации финансового и управленческого персонала.

Также, получение прибыли в ОсОО «Пестициды» требует большого профессионализма в управлении и в то же время, связано со значительной степенью предпринимательского риска, особенно в современных условиях хозяйствования рынка Кыргызской Республики.

В перспективе задачей управления прибылью ОсОО «Пестициды» должно стать расчет и минимизация рисков путем реального планирования и прогнозирования результатов деятельности предприятия с учетом факторов, на них влияющих.



Заключение

Деятельность любого хозяйствующего субъекта определяется конечным финансовым показателем. Финансовым результатом деятельности организации является прибыль, которая обеспечивает потребности самого предприятия и государства в целом, или убыток.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия основан на анализе прибыли, так как она характеризует абсолютную эффективность его работы. В ходе анализа прибыли выявляются факторы, вызывающие уменьшение финансовых результатов, то есть снижение прибыли. Рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей предприятия, повышает степень его деловой активности.

Система показателей финансовых результатов включает в себя не только абсолютные (прибыль / убыток), но и относительные показатели (рентабельность) эффективности использования. Чем выше уровень рентабельности, тем выше эффективность хозяйствования.

Объектом исследования в данной работе выступило ОсОО «Пестициды». Данная компания существует на рынке Кыргызстана с 2003 года, и по сей день занимает одно из ведущих мест на рынке минеральный удобрений нашей страны.

По результатам анализа финансовой отчетности ОсОО «Пестициды» нами были сделаны следующие выводы:

Финансовое положение компании на протяжении анализируемого периода стабильное, так наблюдается достаточный запас денежных активов, ТМЗ, оборудования, транспортных средств. Также на протяжении 2015-2017 гг. происходит непрерывный рост собственного капитала компании, что, как известно, является гарантом стабильности и надежности организации.

По результатам анализа коэффициентов ликвидности мы выяснили, что в 2015-2017 гг. предприятие располагает достаточным объемом ликвидных активов для покрытия своих обязательств, т.е. компания вполне платежеспособна.

Анализ финансовой устойчивости показал, что значения коэффициентов удовлетворяют нормативам, хотя в 2016-2017 гг. имеет место некоторое превышение лимитов, т.к. деятельность компании финансируется исключительно на заказ и за счет вложенных средств клиентов, отсюда и большой перевес в сторону заемных источников финансирования.

Коэффициенты финансовой устойчивости ОсОО «Пестициды» в 2015 году удовлетворяют установленным нормативам. Однако уже в 2016-2017 гг. мы видим превышение лимитов, что говорит о большой зависимости компании от заемных средств в данном периоде. Так, плечо финансового рычага означает, что на 1 сом собственных источников финансирования привлекалось 0,6 сом в 2015 году, 1,1 сом в 2016 году и 1,0 сом в 2017 году соответственно.

В общем и целом анализ коэффициентов финансовой устойчивости в 2016-2017 гг. показал не соответствие коэффициентов нормативным значениям. В данном периоде деятельность предприятия обеспечивалась лишь за счет привлекаемых банковских кредитов и займов, однако в целом, данные показатели не критичны и не могут существенно повлиять на финансовую устойчивость компании.

По результатам анализа отчета о совокупном доходе ОсОО «Пестициды» за 2015-2017 гг. можно сделать следующие выводы.

Показатель выручки имеет ежегодную тенденцию роста, так по состоянию на конец 2017 года данный показатель составил 82738,6 тыс. сом и вырос по сравнению с 2016 годом на 6780,3 тыс. сом, темп роста составил 109%. Себестоимость продукции на конец 2017 года составила 61410,2 тыс. сом и снизилась по сравнению с 2016 годом на 2567,3 тыс. сом, темп снижения составил 4%.

В 2017 году валовая прибыль составила 21328,4 тыс. сом и выросла по сравнению с 2016 годом на 9347,6 тыс. сом, темп роста составил 178%.

На конец 2017 года чистая прибыль ОсОО «Пестициды» составила 10 млн. сом и выросла относительно 2016 года более чем в 3,5 раза, что, в конечном счете, говорит о достаточно эффективной финансово-производственной деятельности компании в последние годы.

В целом, резервами роста прибыли и повышения уровня рентабельности являются рост объемов продаж и снижение себестоимости.

Также нам представляется необходимым сделать ряд предложений по улучшению финансовых результатов деятельности предприятия, которые возможно применить как в краткосрочном и среднесрочном, так и в долгосрочном периоде:

· основной путь увеличения прибыли состоит в снижении себестоимости;

· снижение материалоёмкости и трудоёмкости;

· внедрение новых технологий и оборудования;

· повышение качества продукции;

· увеличение оборачиваемости оборотных средств.

· совершенствовать рекламную деятельность, повышать эффективность отдельных рекламных мероприятий;

· повышать квалификации работников, сопровождающуюся ростом производительности труда;

· осуществлять постоянный контроль за условиями хранения и транспортировки сырья и готовой продукции.

Таким образом, реализация рассмотренного комплекса мероприятий, совершенствование в ОсОО «Пестициды» службы финансового менеджмента, а также системный подход к управлению финансовыми результатами, позволят повысить эффективность деятельности предприятия, укрепят его позиции на рынке.



Список использованной литературы

1. Нормативно-правовые источники:

1. Конституция Кыргызской Республики Б., 2010 г.

2. Гражданский кодекс КР по состоянию на 3 августа 2013 года N 186.

3. Налоговый кодекс КР от 25 февраля 2010 года N 35.

4. Закон КР «О бухгалтерском учете» состоянию на 22 мая 2016 года N.

5. Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства, некоммерческих организаций (за исключением бюджетных учреждений), утвержденная Постановлением Правительства КР от 7 октября 2010 года №231.

6. Устав ОсОО «Пестициды».

7. Учетная политика ОсОО «Пестициды».

8. Финансовая отчетность ОсОО «Пестициды» за 2015-2017 гг.

2. Научная и специальная литература:

9. Абрютина, М.С. Экономика предприятий / Абрютина, М.С Учебник. М: Издательство «Дело и Сервис», 2007. С. 416-435.

10. Асаналиева С.А. Экономика предприятия Учебник- Б: «Инсанат», 2009 - 424 стр.

11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 4-е изд. М.: Финансы и статистика, 2007.321 с.

12. Балабанова И.Т. Финансовый менеджмент: учеб. / И.Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 2008. 224 с.

13. Бальжинов А.В., Михеева Е.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2013. 119 с.

14. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 2013. 96 с.

15. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов: Пер. с анг. М.: ЮНИТИ, Банки и биржи, 2007. 112 с.

16. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2-х т. /Пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева. СПб.: Экономическая школа, 2011.

17. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. М.: ПРИОР-СТРИКС, 2011. 382 с.

18. Валдайцев С.В. Оценка бизнеса и управления стоимостью предприятия: Учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.

19. Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Теория и практика: Учебно-практическое пособие, 2009. 115 с.

20. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА; 2011.

21. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. Учебно-практическое пособие. М. ИНФРА-М, 2010. 208 с.

22. Кейлер В.А. Экономика предприятия. Москва--Новосибирск: ИНФРА-М-НГАЭи, 2010. 132 с.

23. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 2011. 354 с.

24. Колчина Н. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 2010. 355 с.

25. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. М.: Перспектива, 2012. 652 с.

26. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Управление денежным оборотом предприятия: Учеб. М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 2010.

27. Рыбин В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий и объединений. М.: Финансы и статистика, 2012. 391 с.

28. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: М.: ИНФРА-М, 2012. 358 с.

29. Стоянова Е.С. Практикум по финансовому менеджменту: Учебно-деловые ситуации, задачи и решения. М.: Перспектива, 2010. 254 с.

30. Фомина Е.А. Управление затратами предприятия. Уфа: РИО БАГСУ, 2013. 389 с.

31. Хунгуреева И.П., Шабыкова Н.Э., Унгаева И.Ю. Экономика предприятия - Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2011. 236 с.

32. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия (вопросы методологии). М.: Экономика, 2010. 85 с.

3. Интернет ресурсы:

33. www.toktom.kg.

34. www.google.kg.

35. www.pesticide.kg.

Размещено на Allbest.ru