Аналіз ділової активності підприємства ТОВ "Агаль"

Проаналізуємо показники ліквідності й платоспроможності на досліджуваному підприємстві (табл. 2.8).

Таблиця 2.8

Показники ліквідності й платоспроможності ТОВ «Агаль»

Показники	Рекомендоване значення	2009р.	2010р.	2011р.	Відхилення 2010р., від 2009р.	Відхилення 2011р., від 2010р.
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,2-0,3	1,41	0,46	0,10	-0,95	-0,36
2. Коефіцієнт термінової (швид-кої) ліквідності	0,7-1	3,17	1,16	1,49	-2,01	+0,33
3. Коефіцієнт поточної (загаль-ної) ліквідності	1,5-2,5	5,53	2,06	2,67	-3,47	+0,61
4. Доля обігових коштів в активах	-	0,55	0,58	0,60	+0,03	+0,02
5. Доля вироб-ничих запасів в поточних активах	-	0,11	0,14	0,08	+0,03	-0,06
6. Маневрування функціонуючого капіталу	0,3-1	0,31	0,44	0,06	+0,13	-0,38

Як видно з таблиці 2.8 у динаміці зазначено зменшення значення показника маневрування функціонуючого капіталу - у 2011 р. в порівнянні із попереднім 2010 роком . Таке зниження цього показника характеризується негативно оскільки в 2011 р. у підприємства зменшились активи. Для нормально функціонуючого підприємства цей показник змінюється в межах від 0,3-1, в нашому прикладі він занизький.

Є невелике збільшення долі обігових коштів в активах: так у 2011 р. вони збільшились на 0,02 порівняно з 2010 р.

Про не досить гарний фінансовий стан підприємства свідчить значення коефіцієнта загальної ліквідності: чим вищий цей показник, тим кращий фінансовий стан підприємства. Значення цього показника у 2010 -2011рр. нижче норми, яке коливається в межах 1,5-2,5. Це означає, що підприємство не здатне погасити свої борги за рахунок результатів своєї діяльності, а саме на кожну гривню короткострокових зобов'язань припадало 2,67 гривні поточних активів. Так, у 2011 р. коефіцієнт загальної ліквідності збільшився на 0,61 у порівнянні з 2010 р. та зменшився на 3,47 в порівнянні 2010р. з 2009роком.

Підвищення у динаміці коефіцієнта швидкої ліквідності в порівнянні із 2010р. дозволяє оцінити підвищення можливості погашення підприємством короткострокових зобов'язань у випадку його критичного стану і визначає цю динаміку як позитивну. У нашому випадку у 2011 р. спостерігається значення коефіцієнта швидкої ліквідності вище норми. Це можна оцінити позитивно, оскільки відбулося зменшення дебіторської заборгованості.

Найбільш жорстким критерієм платоспроможності і ліквідності підприємства є коефіцієнт абсолютної ліквідності. В 2011 р. значення цього показника нижче норми, яка коливається в межах 0,2-0,35, і склав 0,10, що менше а від 2010р. - на 0,36.,хоча у 2010р в порівнянні з 2009 роком він склав 0,46,що більше за рекомендоване значення . Це свідчить про те, що підприємство в 2011 році не мало достатньої кількість грошових коштів, і частина короткострокових зобов'язань не може бути покрита негайно за їх рахунок.

Але можна сказати, що у 2011 р. коефіцієнт швидкої і абсолютної ліквідності менше загального коефіцієнта покриття. Це означає що у підприємства не виникнуть проблеми зі своєчасною оплатою своїх поточних зобов'язань.

Отже, дане підприємство хоча із погіршенням деяких показників можна вважати ліквідним та платоспроможним, адже воно має досить високі показники ліквідності.

Проведемо оцінку фінансової стійкості підприємства, таблиця 2.9.

діловий активність оборотність капітал

Таблиця 2.9

Фінансова стійкість ТОВ «Агаль»

Показники	2009р.	2010р.	2011р.	Відхилення 2010р., від2009р.	Відхилення 2011р., від 2010р
1. Коефіцієнт концентрацій власного капіталу	0,89	0,72	0,77	-0,17	+0,05
2. Коефіцієнт фінансової залежності	1,11	1,39	1,29	+0,28	-0,1
3. Коефіцієнт маневрування власного оборотного капіталу	0,49	0,42	0,49	-0,07	+0,07
4. Коефіцієнт концентрації залученого капіталу	0,10	0,28	0,23	+0,18	-0,05
5. Коефіцієнт структури довгострокових вкладень	-	-	-	-	-
6. Коефіцієнт довгострокового залучення позичених коштів	-	-	-	-	-
7. Коефіцієнт структури залученого капіталу	-	-	-	-	-
8. Коефіцієнт співвідношення залученого і власного капіталу	0,11	0,39	0,29	+0,28	-0,1

Як видно з таблиці 2.9 у динаміці прослідковується збільшення частки власних коштів, авансованих у діяльність підприємства, і відповідно, доля залученого капіталу у цьому ж періоді зменшилась, а саме: у 2011 р. - 77% авансованих у діяльність підприємства коштів були власними і 23% - залученими, які в порівнянні з 2010 р. зменшились на 0,05 пунктів.

Відповідно отриманим даним можна сказати, що підприємство є фінансово незалежним, оскільки вважають, що нижня межа коефіцієнта концентрації власного капіталу 0,5, а в нашому випадку - 0,77. Такий же висновок можна зробити стосовно і коефіцієнта концентрації залученого капіталу оскільки його верхньою межею вважають 0,50, а в нашому випадку він складав 0,23.

Отже, приходимо до висновку, що у 2011 р. фінансовий стан підприємства можна вважати незалежним від зовнішніх інвесторів. Про такий стан свідчить і значення коефіцієнта фінансової залежності, а саме: в динаміці його значення змінилося від 1,39 у 2010 р. до - 1,29 у 2011 р.). Таким чином, підприємство працює переважно за власні кошти.

У 2009 р. доля авансованого власного капіталу складала - 0,49 %, у 2010

- 0,42%, у 2011р. - 0,49%. Ці дані виявлені при розрахунку коефіцієнта маневрування власного оборотного капіталу.

Ще раз підтверджує незалежність даного підприємства від кредиторів значення коефіцієнта співвідношення залученого і власного капіталу, значення якого зменшується у динаміці.

Отже, в загальному усі визначені коефіцієнти фінансової стійкості в динаміці характеризуються позитивно. Оскільки збільшення частки власного капіталу і зменшення долі залученого капіталу позитивно характеризує діяльність підприємства, це свідчить про його позитивний фінансовий стан. У таке підприємство інвестори і кредитори будуть вкладати кошти, оскільки воно з більшою ймовірністю може погасити борги за рахунок власних коштів.

РОЗДІЛ 3. НАПРЯМКИ ПІДВИЩЕННЯ ДІЛОВОЇ АКТИВНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

3.1 Пропозиції щодо підвищення рівня ділової активності підприємства за рахунок прискорення оборотності активів

Отже, підвищити рівень ділової активності ТОВ «Агаль» можна за рахунок прискорення оборотності активів. Одним із методів прискорення оборотності активів є ефективне управління дебіторською заборгованістю.

У процесі здійснення різноманітних виробничих та комерційних операцій у підприємства виникла дебіторська заборгованість за розрахунками з покупцями продукції, персоналом, власниками, бюджетом та позабюджетними фондами тощо. Але найбільша частина загального обсягу дебіторської заборгованості припадає на розрахунки з покупцями за відвантажену продукцію (виконані роботи і послуги), що робить її основним об'єктом фінансового управління.

Підприємство ТОВ «Агаль» на кінець 2011 р. мало дебіторську заборгованість у розмірі 22814,0 тис. грн., на початок 2011 р. вона становила 8747,3 тис.грн. Як бачимо, сума дебіторської заборгованості істотно збільшилась за 2011 р., що пояснюється передусім загостренням кризи, зниженням обсягів реалізації.

Розрахуємо втрати підприємства від інфляції у зв'язку з дебіторською заборгованістю за 2011 р.:

1. Визначимо середньорічну дебіторську заборгованість.

тис. грн.,

де Дз.п. - дебіторська заборгованість на початок року;

Дп.п. - дебіторська заборгованість на кінець року.

2. Визначимо коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості:

,

де ЧД - Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (Ф2,р.035).

3. Період обороту дебіторської заборгованості:

дня.

4. Визначимо темп інфляції за період обороту:

/360*33 =1,166/360*33=0,107 або 10,7 %

де - індекс інфляції за 2011 рік.

5. Визначимо зниження купівельної спроможності грошей, тобто втрати підприємства за 33 дні обороту дебіторської заборгованості:

,

де - темп інфляції за період обороту.

6. Втрати коштів за оборот дебіторської заборгованості ТОВ «Агаль» склали:

тис. грн.

7. Визначимо втрати ТОВ «Агаль» від інфляції в наслідок дебіторської заборгованості за 1 рік:

тис. грн.

Отже, за 2011 рік ТОВ «Агаль» від інфляції у зв'язку з дебіторською заборгованістю втратило 15481,3 тис. грн., що складає майже всю величину обсягу середньорічної дебіторської заборгованості.

Під рефінансуванням розуміють переведення дебіторської заборгованості в інші форми оборотних активів підприємства (грошові кошти або високоліквідні цінні папери) з метою прискорення розрахунків.

Незалежно від виду операції рефінансування її використання базується на єдиних принципах:

– загальні витрати на рефінансування не повинні перевищувати очікуваний прибуток від використання вивільнених з обороту коштів;

– витрати на рефінансування не повинні перевищувати вартості короткострокових кредитів для підтримки платоспроможності підприємства до інкасації дебіторської заборгованості;

– витрати, на рефінансування не повинні перевищувати інфляційні втрати у випадку затримки платежів.

Факторинг полягає у переуступлені банку або факторинговій компанії права на отримання грошових коштів за платіжними документами за поставлену продукцію. В подальшому борги з покупців стягує вже банк або факторингова компанія, але якщо з боку продавця порушені договірні зобов'язання (наприклад, якість не відповідає умовам договору), весь ризик, пов'язаний зі стягненням боргів знову переходить на саме підприємство.

Визначимо ціну рефінансування дебіторської заборгованості за допомогою факторингу. Середня дебіторська заборгованість ТОВ «Агаль» за 2011 рік складає 15780,7 тис. грн. Якщо підприємство продасть банку право на стягнення хоча б половини дебіторської заборгованості на суму 7890,4 (15780,7 / 2) тис. грн.

Припустимо, що розмір встановленої банком комісійної винагороди становитиме 2% від суми боргу. Банк надасть підприємству кредит у формі попередньої оплати 80 % від загальної суми боргу під 18 % річних. Середній рівень процентної ставки на ринку грошових ресурсів - 24 %.

Комісійна винагорода: 7890,4 х 0,02 = 157,8 тис. грн.

Плата за кредит: (7890,4 ? 0,80) ? 0,18 = 1136,2 тис. грн.

Загальні витрати на рефінансування: 157,8 + 1136,2 = 1294,0 тис. грн.

З урахуванням розрахованої суми додаткових витрат визначимо їхній рівень стосовно додатково отриманих грошових активів. Він складе:

Адод.= 7890,4 - 1294,0 = 6596,4 тис. грн.

Хоча рентабельність активів підприємства не дасть можливості покрити втрати підприємства у зв'язку з рефінансуванням дебіторської заборгованості за рахунок факторингу, але дасть можливість залучити 6596,4 тис. грн. грошових активів і тим самим підвищити рівень ділової активності підприємства.

Таким чином, операція рефінансування дебіторської заборгованості за допомогою факторингу ефективна.

ВИСНОВКИ

Отже, показники ділової активності - це, перш за все, показники ефективності використання фінансових ресурсів підприємства, що автоматично відносить їх до системи показників економічної ефективності.

В цілому аналіз ділової активності підприємства - це системна оцінка ефективності використання суб'єктом господарювання своїх ресурсів задля досягнення позитивних результатів та створення сприятливого інвестиційного клімату, а також підтримання стабільного фінансового стану та забезпечення постійного розширення й росту обсягів виробництва, реалізації.

Під час поточного аналізу в якості критеріїв ділової активності найчастіше використовують такі показники, як обсяг реалізації продукції, товарів, наданих послуг, прибуток, величину капіталу, авансованого в активи підприємства. При цьому, обов'язково враховують, так зване, «золоте правило» економіки підприємства, згідно якого прибуток повинен зростати більш високими темпами, ніж обсяг реалізації продукції та вартість майна підприємства. Це означає, що витрати виробництва повинні знижуватись, а ресурси підприємства використовуватись ефективніше.

За результатами проведеного аналізу на матеріалах ТОВ «Агаль» зроблено наступні висновки:

Підприємство станом на кінець 2011 року має загальний розмір капіталу 61537,7 тис. грн. За 2011 рік спостерігаємо його збільшення на 18486,2 тис. грн. порівняно з 2010 роком та на 1717,9 тис. грн. в2010 році відносно 2009 року. Основну частку у валюті балансу підприємства станом на кінець звітного року займає власний капітал, його розмір становить 46349,1 тис. грн. або 75,3% від сукупного капіталу. Капітал, яким володіє підприємство, використовується ефективно. Протягом 2011 року для здійснення одного обороту коштів, авансованих у діяльність підприємства, потрібно було 129,1 днів. Це на 24,5 днів менше у 2010році ніж у 2009 році та на 7,5 днів менше у 2011році аніж у 2010 році. Спостерігаємо прискорення оборотності капіталу. Досить низькою є ефективність використання позикового капіталу. Швидкість його оборотності уповільнилась на на 5,2 днів в 2011 році відносно 2010 та пискорилась на 11,1 днів у 2010 році проти 2009 року. Протягом 2011 року капітал підприємства здійснив 2,78 обороти, у тому числі позиковий - 11,32 раз.

У 2011 році відносно 2010 року спостерігаємо збільшення виручки від реалізації на 58259,2 тис. грн. та вартості капіталу - на 18486,2 тис. грн. До того ж прибуток від звичайної діяльності до оподаткування за цей же період збільшився на 7196,4 тис. грн. Все це є наслідком значного підвищення виробництва у 2011 році. По відношенню до 2009р. та 2010р. обсяг реалізації продукції зростає меншими темпами ніж вкладений капітал, тобто, ресурси підприємства використовуються не досить ефективно. Відносно 2010р. прибуток підприємства збільшується менш інтенсивно, ніж обсяг реалізації, що свідчить про відносне підвищення витрат виробництва.

Вповільнення оборотності запасів і дебіторської заборгованості призвело до збільшення операційного і фінансового циклів, що є негативною тенденцією й веде до збільшення потреби підприємства в оборотному капіталі. Таким чином, за результатами розрахунків, можна зробити висновок про деяке зниження ділової активності підприємства.

Відмічено, що підвищити рівень ділової активності ТОВ «Агаль» можна за рахунок прискорення оборотності активів. Одним із методів прискорення оборотності активів є ефективне управління дебіторською заборгованістю. В роботі запропоновано рефінансувати дебіторську заборгованість за рахунок факторингу. Хоча рентабельність активів підприємства не дасть можливості покрити втрати підприємства у зв'язку з рефінансуванням дебіторської заборгованості за рахунок факторингу, але дасть можливість залучити 6596,4 тис. грн. грошових активів і тим самим підвищити рівень ділової активності підприємства. При аналізі ділової активності підприємства запропоновано використання програмного забезпечення Microsoft Excel та Microsoft Acсess. Інформаційно-аналітичні системи забезпечують збереження і пошук інформації, полегшують систематизацію накопичених відомостей з окремих питань і проблем.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Конституція України від 28 червня 1996. Закон України // Офіційне видання. - К., 1996.

2. Господарський кодекс України № 436-IV від 16. 01. 2003 р. зі змінами та доповненнями.

3. П(С)БО 2 - Наказ Мінфіну "Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 "Баланс" від 31.03.1999 р. № 87.

4. П(С)БО 5 - Наказ Мінфіну "Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 5 "Звіт про власний капітал" від 31.03.1999 р. № 87.

5. План рахунків - Наказ Мінфіну "Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції про його використання" від 30.11.1999 р. № 291.

6. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - К.: Ника-Центр, 2004. - 656 с.

7. Бутинець Ф.Ф. Економічний аналіз: Навчальний посібник. - Житомир: Рута, 2003. - 680 с.

8. Варавка В. В. Аналіз ділової активності як інструмент управління грошовими потоками підприємства / В. В. Варавка // Актуальні проблеми економіки. - 2008. - № 2. - С. 184 - 191.

9. Васильчак С. В. Основні підходи до організації управління фінансовими ресурсами підприємства / С. В. Васильчак, О. Р. Жидяк // Економіка АПК. - 2011. - № 10. - С. 78-80.

10. Гайдис Н.М. Фінансовий аналіз: навч.-метод. посібн. / Н.М. Гайдис. - Львів: Вид-во ЛБІ НБУ, 2006. - С. 414.

11. Герасимчук З.В. Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник/ З.В.Герасимчук, І.М.Вахович. - 2-ге вид., перероб. і доп. - Луцьк: Надстир`я, 2007. - 412с.

12. Ігнатенко М. В. Обґрунтування та розробка основних складових оцінки ділової активності підприємств [Текст] / М.В. Ігнатенко // Формування ринкових відносин в Україні. - 2004. - № 9. - С. 130-135.

13. Картохіна Н.В. Діагностика фінансового стану підприємств як основа для прийняття рішень у системі антикризового управління // Формування ринкових відносин в Україні. 2008. - № 9. - С. 19-24.

14. Клочан В.П. Клочан В.Ф., Костаневич Н.І., Костирко А.Г. Використання методу коефіцієнтів для оцінки фінансового стану підприємства // Економіка АПК. 2008. - № 7. - С. 54-55.

15. Косова Т. Д. Оцінка ділової активності торговельних підприємств на фондовому ринку [Текст] / Т. Д. Косова, В. І. Славінський // Економіка промисловості. - 2008. - № 3. - С. 12-23.

16. Крамаренко Г.О. Чорна О.Є. Фінансовий менеджмент: Підручник. - Київ: Центр навчальної літератури, 2006. - 520 с.

17. Марченко О. І. Фінансові аспекти ділової активності підприємств / О. І. Марченко // Фінанси України. - 2007 . - № 5 . - С. . 136 - 143.

18. Мних Є. Ділова активність підприємств: проблеми аналізу та оцінки [Текст]: рецензия / Є. Мних // Економіст. - 2009. - № 4. - С. 39.

19. Морозова А. М. Аналіз фінансової звітності як фактор прийняття інвестиційних рішень [Текст] / А.М. Морозова // Економіка АПК. - 2006. - № 2. - С. 92-97.

20. Подольська В.О., Яріш О.В. Фінансовий аналіз: Навч. посібник. - К.: Центр навчальної літератури, 2007. - 488 с.

21. Проскура К. П. Управління структурою фінансових ресурсів за критерієм мінімізації рівня фінансових ризиків [Текст] / К. П. Проскура // Економічний часопис - ХХІ. - 2011. - № 3/4. - С. 36-39.

22. Сачок В. Л. Визначення ділової активності підприємства на основі методики інтегральної оцінки [Текст] / В. Л. Сачок // АгроСвіт. - 2010. - № 11. - С. 49-51.

23. Хотомлянський О. Л. Знахуренко П. А. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства // Фінанси України. 2007. - № 1. - С. 111-117.

24. Шевчук Н. Капітал підприємства: формування та ефективність функціонування // Ринок цінних паперів України. 2004. - № 5-6. - С. 39-44.

25. Штефан Л. Б. Спеціальні моніторингові обстеження ділової активності підприємств / Л. Б. Штефан, В. Л. Сачок // Регіональна бізнес-економіка та управління. - 2008. - № 2. - С. 98-103.

26. Шубіна С.В. Економічний аналіз: практикум / С.В. Шубіна, Ж.І. Торяник. - К.: Знання, 2007. - 230 с.

Додаток

до положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2

(Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87)

БАЛАНС

за 2010 р.

Форма № 1 Код за ДКУД

КОДИ

Підприємство ТОВ «Агаль» за ЄДРПОУ

Територія за КОАТУУ

Форма власності за КФВ

Орган державного управління за СПОДУ

Галузь за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності за КВЕД

Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума

Адреса м. Дніпропетровськ, проспект Кірова, 50Б, кв.22

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	43,5	139,2
первісна вартість	011	49,1	159,7
накопичена амортизація	012	5,6	20,5
Незавершене будівництво	020	158,1	607,7
Основні засоби:
залишкова вартість	030	18 210,2	17 929,8
первісна вартість	031	30 492,8	31 719,2
знос	032	12 282,6	13 789,4
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040	0	0
інші фінансові інвестиції	045	0	0
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	0	0
Відстрочені податкові активи	060	0	0
Інші необоротні активи	070	0	0
Усього за розділом I	080	18 411,8	18 676,7
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	2 568,7	3 805,6
поточні біологічні активи	110	0	0
незавершене виробництво	120	62,4	59
готова продукція	130	6 648,1	7 128,6
товари	140	587,1	427,2
Векселі одержані	150	0	0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	4 143,5	4 955,6
первісна вартість	161	4 252,3	4 974,9
резерв сумнівних боргів	162	108,8	19,3
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	1,3	12,5
за виданими авансами	180	0	0
з нарахованих доходів	190	0	0
із внутрішніх розрахунків	200	235,3	233,1
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	2 834,9	3 546,1
Поточні фінансові інвестиції	220	0	0
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	5 840,5	5 896,3
в іноземній валюті	240	0	0
Інші оборотні активи	250	0	28,8
Усього за розділом II	260	22 921,8	26 092,8
III. Витрати майбутніх періодів	270	0	0
Баланс	280	41 333,6	44 769,5
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	124,2	4 506,2
Пайовий капітал	310	13 747,9	0
Додатковий вкладений капітал	320	0	0
Інший додатковий капітал	330	10 785,6	10 784,6
Резервний капітал	340	6 327,3	5 332,6
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	6 191,3	11 527,7
Неоплачений капітал	360	0	0
Вилучений капітал	370	0	0
Усього за розділом I	380	37 176,3	32 151,1
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	0	0
Інші забезпечення	410	0	0
Цільове фінансування	420	11,2	3,5
Усього за розділом II	430	11,2	3,5
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440	0	0
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450	0	0
Відстрочені податкові зобов'язання	460	0	0
Інші довгострокові зобов'язання	470	0	0
Усього за розділом III	480	0	0
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	0	8 844,2
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	0	0
Векселі видані	520	0	0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	2 457,6	2 756,3
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	0	0
з бюджетом	550	897,8	337,2
з позабюджетних платежів	560	154	6,1
зі страхування	570	198,1	176,3
з оплати праці	580	368,1	320,2
з учасниками	590	0	9,7
із внутрішніх розрахунків	600	70,5	141,6
Інші поточні зобов'язання	610	0	23,3
Усього за розділом IV	620	4 146,1	12 614,9
V. Доходи майбутніх періодів	630	0	0
Баланс	640	41 333,6	44 769,5

Керівник:

Головний бухгалтер:

БАЛАНС

за 2011 р.

Форма № 1 Код за ДКУД

КОДИ

Підприємство ТОВ «Агаль» за ЄДРПОУ

Територія за КОАТУУ

Форма власності за КФВ

Орган державного управління за СПОДУ

Галузь за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності за КВЕД

Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума

Адреса м. Дніпропетровськ, проспект Кірова, 50Б, кв.22

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	139,2	160
первісна вартість	011	159,7	226,9
накопичена амортизація	012	20,5	66,9
Незавершене будівництво	020	607,7	6 662,5
Основні засоби:
залишкова вартість	030	17 929,8	24 081,4
первісна вартість	031	31 719,2	40 334,2
знос	032	13 789,4	16 252,8
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040	0	0
інші фінансові інвестиції	045	0	0
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	0	0
Відстрочені податкові активи	060	0	0
Інші необоротні активи	070	0	0
Усього за розділом I	080	18 676,7	30 903,9
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	3 805,6	3 986,1
поточні біологічні активи	110	0	0
незавершене виробництво	120	59	53
готова продукція	130	7 128,6	15 794,2
товари	140	427,2	1 042,3
Векселі одержані	150	0	1 827,2
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	4 955,6	16 286,7
первісна вартість	161	4 974,9	16 286,7
резерв сумнівних боргів	162	19,3	0
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	12,5	38
за виданими авансами	180	0	0
з нарахованих доходів	190	0	0
із внутрішніх розрахунків	200	233,1	0
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	3 546,1	6 489,3
Поточні фінансові інвестиції	220	0	0
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	5 642	1 861,6
в іноземній валюті	240	254,3	0
Інші оборотні активи	250	28,8	23,6
Усього за розділом II	260	26 092,8	47 402
III. Витрати майбутніх періодів	270	0	0
Баланс	280	44 769,5	78 305,9
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	4 506,2	13 350,4
Пайовий капітал	310	0	0
Додатковий вкладений капітал	320	0	0
Інший додатковий капітал	330	10 784,6	10 784,6
Резервний капітал	340	5 332,6	5 332,6
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	11 527,7	31 079,5
Неоплачений капітал	360	0	0
Вилучений капітал	370	0	0
Усього за розділом I	380	32 151,1	60 547,1
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	0	0
Інші забезпечення	410	0	0
Цільове фінансування	420	3,5	3,5
Усього за розділом II	430	3,5	3,5
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440	0	0
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450	0	0
Відстрочені податкові зобов'язання	460	0	0
Інші довгострокові зобов'язання	470	0	0
Усього за розділом III	480	0	0
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	8 844,2	11 346,1
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	0	0
Векселі видані	520	0	0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	2 756,3	4 551,5
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	0	0
з бюджетом	550	337,2	884,4
з позабюджетних платежів	560	6,1	6,1
зі страхування	570	176,3	275,2
з оплати праці	580	320,2	551,6
з учасниками	590	9,7	6,8
із внутрішніх розрахунків	600	141,6	124,2
Інші поточні зобов'язання	610	23,3	9,4
Усього за розділом IV	620	12 614,9	17 755,3
V. Доходи майбутніх періодів	630	0	0
Баланс	640	44 769,5	78 305,9
Керівник:
Головний бухгалтер:

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

за 2010 р.

Форма № 2 Код за ДКУД

КОДИ

Підприємство ТОВ «Агаль» за ЄДРПОУ

Територія за КОАТУУ

Форма власності за КФВ

Орган державного управління за СПОДУ

Галузь за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності за КВЕД

Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума

Адреса м. Дніпропетровськ, проспект Кірова, 50Б, кв.22

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	136 200	115 048
Податок на додану вартість	015	( 22 654,3 )	( 19 174,7 )
Акцизний збір	020	( 0 )	( 0 )
	025	( 0 )	( 0 )
Інші вирахування з доходу	030	( 162,4 )	( 0 )
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	113 383	95 873,5
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	( 99 349,6 )	( 78 235,5 )
Валовий:
прибуток	050	14 033,3	17 638
збиток	055	( 0 )	( 0 )
Інші операційні доходи	060	630,2	1 004,8
Адміністративні витрати	070	( 2 481,4 )	( 1 453,4 )
Витрати на збут	080	( 2 288 )	( 1 446,3 )
Інші операційні витрати	090	( 2 010,3 )	( 1 591,9 )
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	100	7 883,8	14 151,2
збиток	105	( 0 )	( 0 )
Доход від участі в капіталі	110	0	0
Інші фінансові доходи	120	232,2	213,1
Інші доходи	130	700,1	1 156,9
Фінансові витрати	140	( 757,7 )	( 0 )
Втрати від участі в капіталі	150	( 0 )	( 0 )
Інші витрати	160	( 852,6 )	( 1 119 )
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	170	7 205,8	14 402,2
збиток	175	( 0 )	( 0 )
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	1 869,4	3 210,8
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності	185	0	0
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток	190	5 336,4	11 191,4
збиток	195	( 0 )	( 0 )
Надзвичайні:
доходи	200	0	0
витрати	205	( 0 )	( 0 )
Податки з надзвичайного прибутку	210	0	0
Чистий:
прибуток	220	5 336,4	11 191,4
збиток	225	( 0 )	( 0 )

ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Матеріальні затрати	230	84 160,8	66 979,5
Витрати на оплату праці	240	8 236,3	6 128,4
Відрахування на соціальні заходи	250	2 781,7	2 195,1
Амортизація	260	2 165,1	1 998,6
Інші операційні витрати	270	7 309,3	3 302
Разом	280	104 653	80 603,6

ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300	0	0
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310	0	0
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію	320	0	0
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію	330	0	0
Дивіденди на одну просту акцію	340	0	0

Керівник:

Головний бухгалтер:

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

за 2011 р.

Форма № 2 Код за ДКУД

КОДИ

Підприємство ТОВ «Агаль» за ЄДРПОУ

Територія за КОАТУУ

Форма власності за КФВ

Орган державного управління за СПОДУ

Галузь за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності за КВЕД

Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума

Адреса м. Дніпропетровськ, проспект Кірова, 50Б, кв.22

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	206 405,6	136 199,6
Податок на додану вартість	015	( 34 400,9 )	( 22 654,3 )
Акцизний збір	020	( 0 )	( 0 )
	025	( 0 )	( 0 )
Інші вирахування з доходу	030	( 362,5 )	( 162,4 )
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	171 642,2	113 382,9
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	( 139 953 )	( 99 349,6 )
Валовий:
Прибуток	050	31 689,2	14 033,3
Збиток	055	( 0 )	( 0 )
Інші операційні доходи	060	290,6	630,2
Адміністративні витрати	070	( 2 725,6 )	( 2 481,4 )
Витрати на збут	080	( 2 282,7 )	( 2 288 )
Інші операційні витрати	090	( 1 651,5 )	( 2 010,3 )
Фінансові результати від операційної діяльності:
Прибуток	100	25 320	7 883,8
Збиток	105	( 0 )	( 0 )
Доход від участі в капіталі	110	0	0
Інші фінансові доходи	120	280,7	232,2
Інші доходи	130	867,1	700,1
Фінансові витрати	140	( 774,1 )	( 757,7 )
Втрати від участі в капіталі	150	( 0 )	( 0 )
Інші витрати	160	( 829,7 )	( 852,6 )
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
Прибуток	170	24 864	7 205,8
Збиток	175	( 0 )	( 0 )
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	5 312,2	1 869,4
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності	185	0	0
Фінансові результати від звичайної діяльності:
Прибуток	190	19 551,8	5 336,4
Збиток	195	( 0 )	( 0 )
Надзвичайні:
Доходи	200	0	0
Витрати	205	( 0 )	( 0 )
Податки з надзвичайного прибутку	210	0	0
Чистий:
Прибуток	220	19 551,8	5 336,4
Збиток	225	( 0 )	( 0 )

ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Матеріальні затрати	230	121 797,1	84 160,8
Витрати на оплату праці	240	9 574,6	8 236,3
Відрахування на соціальні заходи	250	3 621	2 781,7
Амортизація	260	2 576,4	2 165,1
Інші операційні витрати	270	9 043,7	7 309,3
Разом	280	146 612,8	104 653,2

ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300	0	0
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310	0	0
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію	320	0	0
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію	330	0	0
Дивіденди на одну просту акцію	340	0	0

Керівник:

(підпис, прізвище, ініціали)

Головний бухгалтер:

(підпис, прізвище, ініціали)

Размещено на Allbest.ru