Разработка основных технико-экономических показателей работы промышленного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовой проект

Разработка основных технико-экономических показателей работы промышленного предприятия



Предположим, что предприятие производит продукцию трех видов А, Б, В.

1. Производственная программа на плановый год, шт.

Расчет: «0» + 10 * № варианта

№ вар.	Изд. А	Изд. Б	Изд. В
0	500	800	1000
2	520	820	1020

2. Трудоемкость изготовления единицы продукции (норма/час)

Расчет: «0» + 0.5 * №

№ вар.	Изд. А	Изд. Б.	Изд. В
	М	Л	С	М	Л	С	М	Л	С
0	7	5	8	5	6	4	4	5	9
2	8	6	9	6	7	5	5	6	10

М - металлообработка, Л - литье, С - сборка

3. Средняя тарифная ставка работ по изготовлению изделия (руб./час)

Расчет: «0» + 0.1 * №

№ вар.	Виды работ
	М	Л	С
0	20	16	24
2	20,2	16,2	24,2

4. Расход материалов на изготовление единицы продукции (м, кг)

Расчет: «0» + 0.1 * №

№ вар.	Изд. А	Изд. Б.	Изд. В
	Ст	Пл	Пр	Ст	Пл	Пр	Ст	Пл	Пр
0	3	2	4	2	3	3	4	1	2
2	3,2	2,2	4,2	2,2	3,2	3,2	4,2	1,2	2,2

Ст - Сталь (кг), Пл - пластмасса (кг), Пр - провод электрический (пм)

Цена 1 кг стали - 20 рублей

Цена 1 кг пластмассы - 15 рублей

Цена 1 пм провода - 6 рублей

5. Расход покупных комплектующих изделий на изготовление единицы продукции (руб./единица)

Расчет: «0» + №

№ вар.	Изд. А	Изд. Б	Изд. В
0	40	170	44
2	42	172	46

6. Объем незавершенного производства по видам работ на конец планируемого года (норма/час)

Расчет: «0» + 100 * №

№ вар.	М	Л	С
0	2000	4000	6000
2	2200	4200	6200

7. Объем незавершенного производства по материальным ресурсам.

7.1. Объем незавершенного производства по расходам материалов на конец года (кг, м)

Расчет: «0» + 10 * №

№ вар.	Изд. А	Изд. Б	Изд. В
0	1300	1320	2200
2	1320	1340	2220

7.2. Объем производства по расходам покупных комплектующих изделий на конец планируемого года (руб.)

Расчет: «0» + 10 * №

№ вар.	Изд. А	Изд. Б	Изд. В
0	4000	17000	17600
2	4020	17020	17620

8. Характеристика технологического оборудования, находящегося на балансе фирмы

Виды работ	Наименование оборудования	Габариты (мм х мм)	Баланс. стоимость (руб.)	Потреб. мощность, КВт	Норма амортизации, %
Механич.	Металлорежущий станок	2000 х 950	180000	4	8
Литье пластмасс	Литьевая машина	2500 х 1000	120000	3	12
Сборка	Монтажный стол	700 х 500	15000	-	10

9. Фирма арендует производственное помещение для цеха на условиях:

9.1. Балансовая стоимость 1 кв. м. производственного помещения (руб.):

5000 + 100 *2 =5200

9.2. Арендный процент составляет 22% годовых от балансовой стоимости производственной площади:

22% * п. 9.1. =5200*0,22=1144

9.3. Норма амортизации составляет 3% годовых от балансовой стоимости производственной мощности (руб.)

п. 9.1. * 3% =5200*0,03=156

10. Фирма арендует помещение под офис на условиях:

10.1. Балансовая стоимость 1 кв. м. офиса равна (руб.):

8000 + 100 * 2 =8200

10.2. Арендный процент составляет 20% годовых от балансовой стоимости офиса:

п. 10.1. * 20% =8200*0,2=1640

10.3. Норма амортизации составляет 2.5% годовых от балансовой стоимости офиса (руб.):

п. 10.1 * 2.5% =8200*0,025=205

11. Условия оплаты труда

На фирме действует сдельно-премиальная система оплаты труда рабочих. Премия составляет 40% к сдельному заработку при условии выполнения норм выработки у основных производственных рабочих, и 40% от тарифного заработка у вспомогательных рабочих при условии выполнения планового задания предприятия.

Зарплата служащих составляет в среднем 10 МРОТ в месяц, которую принимаем в расчетах 720 руб. Премия служащих составляет 30% к месячному окладу.

11.1. Нормы отчисления в социальные фонды:

- пенсионный фонд - 20%

- фонд соц. Страхования - 3.2%

- медицинское страхование - 2. 8%

- прочие - 2%

Всего - 28%

12. Общехозяйственные расходы (канцелярские, почтовые, коммунальные, услуги связи и др.):

35000 + 100 * 2 = 35200

13. Установленный уровень рентабельности продукции по отношению к себестоимости на плановый год:

Изделие А - 25%

Изделие Б - 30%

Изделие В - 50%

1) Расчет трудоемкости годовой производственной программы

1.1. Объем годовой товарной продукции (ГТП) по видам работ применительно к каждому изделию А, Б, В определяется исходя из:

- годовой производственной программы (ГПП) (исх. данные 1);

- трудоемкости (Тр) по видам работ по каждому изделию (исх. дан. 2).

ГТП = ГПП * Тр (норма/час)

Изделие А

ГТПам=520*8=4160 норма/час

ГТПал=520*6=3120 норма/час

ГТПас=520*9=4680 норма/час

Изделие Б

ГТПбм=820*6=4920 норма/час

ГТПбл=820*7=5740 норма/час

ГТПбс=820*5=4100 норма/час

Изделие В

ГТПвм=1020*5=5100 норма/час

ГТПвл=1020*6=6120 норма/час

ГТПвс=1020*10=10200 норма/час

Итого: ГТП =48140 норма/час

1.2 Объем ГТП по изделиям определяется исходя из объема ГТП по видам работ по соответствующим изделиям (п. 1.1):

ГТПА= ГТПАМ + ГТПАЛ + ГТПАС =4160+3120+4680=11960 норма/час

ГТПБ= ГТПБМ + ГТПБЛ + ГТПБС =4920+5740+4100=14760 норма/час

ГТПВ= ГТПВМ + ГТПВЛ + ГТПВС = 5100+6120+10200=21420 норма/час

1.3 Объем годовой товарной продукции по всем изделиям определяется на основании п. 1.2



ГТП= ГТПА + ГТПБ + ГТПВ=11960+14760+21420=48140 норма/час

1.4. Объем ГТП по всем изделиям, но по видам работ (п. 1.1):

ГТП= ГТПМ + ГТПЛ + ГТПС

ГТПм =4160+4920+5100=14180 норма/час

ГТПЛ =3120+5740+6120=14980 норма/час

ГТПС =4680+4100+10200=18980 норма/час

ГТП =14180+14980+18980=48140 норма/час

1.5. Объем годовой валовой продукции по видам работ определяется из:

- расчетов ГТП в п. 1.4;

- НЗП по видам работ (исх. дан. 6).

ГВП = ГТП + НЗП

ГВПм =14180+2200=16380 норма/час

ГВПЛ =14980+4200=19180 норма/час

ГВПС =18980+6200=25180 норма/час

Итого: ГВП =60740 норма/час

1.6. Результаты расчетов сведем в таблице 1.6.1. и 1.6.2:

Табл. 1.6.1. Объем товарной продукции по видам работ и изделиям (норма/час)

А	Б	В
Всего	М	Л	С	Всего	М	Л	С	Всего	М	Л	С
11960	4160	3120	4680	14760	4920	5740	4100	21420	5100	6120	10200



Табл. 1.6.2. Объем годовой валовой продукции (норма/час) (п. 1.5)

Всего	М	Л	С
60740	16380	19180	25180

2) Расчет потребности в основных производственных фондах

2.1. Активная часть основных производственных фондов:

2.1.1. Необходимое количество оборудования по видам работ определяется исходя из:

- трудоемкости годовой валовой продукции по видам работ (п. 1.5)

- годового фонда работы единицы оборудования (ГФро) в плановом году, принимая при этом:

а) количество рабочих дней в году - 250 дней

б) количество смен работы оборудования - 2 смены

в) количество рабочих часов в смене - 8 часов

г) потери рабочего времени - 5%

ГФро=250*8*2*0.95=3800 часа

Для определения расчетного значения количества оборудования (ОР) необходимо:

ОРм=ГВПм/ГФро=16380/3800=4,31 шт.

ОРл=ГВПл/ГФро=19180/3800 =5,05 шт.

ОРс=ГВПс/ГФро=25180/3800=6,63 шт.

Определяем принятое оборудование ОП: округляем ОР по каждому виду работ в большую сторону до целого числа:

ОПм=5

ОПл=6

ОПс=7

2.1.2. Коэффициент загрузки оборудования по видам работ определяется на основе сравнения расчетного и принятого количества оборудования по видам работ (п. 2.1.1.)

Км=ОРм/ОПм =4,31/5=0,862

Кл=ОРл/ОПл =5,05/6=0,841

Кс=ОРс/ОПс =6,63/7=0,947

2.1.3. Балансовая стоимость оборудования определяется исходя из:

- принятого количества оборудования (п. 2.1.1);

- балансовой стоимости (цены) единицы соответствующего оборудования (исх. дан. 8).

БС = ОП * Ц

БСм =5*180000=900000 руб.

БСл =6 *120000 =720000 руб.

БСс =7*15000=105000 руб.

Итого: БС=900000+720000+105000=1725000 руб.

2.1.4. Годовые амортизационные отчисления определяются исходя из (по видам работ М, Л, С):

- нормы амортизации (исх. дан. 8);

- балансовой стоимости соответствующей группы оборудования (п. 2.1.3).

А = (БС*На)/100

Ам= (900000*8)/100=72000 руб.

Ал= (720000*12)/100 =86400 руб.

Ас= (105000*10)/100=10500 руб.

2.1.5. Расходы на электроэнергию, потребляемую оборудованием, определяются исходя из:

- принятого количества оборудования по видам работ (п. 2.1.1);

- годового фонда времени работы этого оборудования (п. 2.1.1);

- мощности потребляемой единицы оборудования (исх. дан. 8);

- стоимости одного КВт/час - 1,20 руб.

Э=ОП*ГФро*Nм*1,2

Эм =5*3800*4*1,2=91200 руб.

Эл =6*3800*3*1,2 =82080 руб.

Итого: Э =173280 руб.

2.2. Пассивная часть основных производственных фондов.

2.2.1. Производственная площадь цеха определяется исходя из:

- количества принятого оборудования по видам работ (п. 2.1.1);

- габаритных размеров единицы соответствующего оборудования (исх. дан. 8).

Sцо = ОПм * габариты + ОПл * габариты + ОПс * габариты (кв. м.)

Sцо= 5 * 2 * 0.95 + 6 * 2.5 * 1 + 7 * 0.7 * 0.5 = 26,95 кв. м.

Для обеспечения нормального функционирования производства принимается величина Sпр для проходов в размере 180% от площади занимаемой оборудованием:

Sпр = Sцо * 1,8 = 26,95 * 1,8 = 48,51 кв. м.

Sц = Sцо + Sпр = 26,95 + 48,51 = 75,46 кв. м.

2.2.2. Площадь помещения для офиса определяется исходя из:

- числа сотрудников, работающих в офисе - 3 чел.

- нормы площади на одного сотрудника офиса - 6 кв. м.

Sоф = 6*3 = 18 кв. м.

2.2.3. Балансовая стоимость площади цеха определяется исходя из:

- величины площади цеха (п. 2.2.1);

- стоимости одного квадратного метра аренды (исх. дан. 9.1).

БСц = Sц * Ц = 75,46 * 5200 = 392392 руб.

2.2.4. Балансовая стоимость площади под офис определяется исходя из:

- величины площади офиса (п. 2.2.2);

- стоимости одного квадратного метра аренды (исх. дан. 10.1).

БСоф = Sоф * Ц = 18 * 8200 = 147600 руб.

2.2.5. Годовая арендная плата за помещение цеха определяется исходя из:

- балансовой стоимости площади цеха (п. 2.2.3);

- арендного процента (исх. дан. 9.2);

- нормы амортизации (п. 9.3).

АРц = (БСц * (22% + 3%))/100

АРц = (392392 * (22% + 3%))/100% = 98098 руб.

2.2.6. Годовая арендная плата за помещения под офис определяется исходя из:

- балансовой стоимости площади под офис (п. 2.2.4);

- арендного процента (исх. дан. 10.2);

- нормы амортизации (п. 10.3).

АРоф = (БСоф * (20% + 2.5%))/100%

АРоф = (147600 * (20% + 2.5%))/100% = 33210 руб.

3) Персонал предприятия

3.1. Расчет численности работников:

3.1.1. Численность основных (производственных) рабочих определяется по профессиям Lм, Lл, Lс. Численность этих категорий определяется:

- по трудоемкости годового объема валовой продукции по видам работ (п. 1.5);

- по годовому фонду рабочего времени каждого рабочего, принимая:

а) количество рабочих дней в году - 250 дней

б) количество часов в смене - 8 часов

в) плановые потери рабочего времени - 10%

ГФр.вр. = 250 * 8 * (100% - 10%) = 1800 часов

Lм = ГВПм/ГФр.вр = 16380/1800 =9,1 чел.

Lл = ГВПл/ГФр.вр = 19180/1800 =10,66 чел.

Lс = ГВПс/ГФр.вр = 25180/1800 =13,99 чел.

Lп - округление расчетных значений до большего целого числа:

Lпм =10

Lпл =11

Lпс =14

3.1.2. Количество вспомогательных рабочих - 2 чел./смена:

Всего = 2 чел. * 2 смены = 4 чел.

3.1.3. Численность служащих:

- руководящий состав - 3 чел.

- начальники смен - 2 чел.

- уборщица - 1 чел.

- сторож - 3 чел.

Итого: - 9 чел.

3.2. Расчет затрат на оплату труда.

3.2.1. Зарплата рабочих:

3.2.1.1. Расчет годовой тарифной оплаты труда основных рабочих по профессиям определяется исходя из:

- среднечасовой тарифной ставки по видам работ (исх. дан. 3);

- трудоемкости годового валового объема продукции по видам работ (п. 1.6.2).

ОТосн = ГВП * ТС

ОТосн.м. = 20,2 * 16 380 = 330 876 руб.

ОТосн.л. = 16,2 * 19 180 = 310 716 руб.

ОТосн.с. = 24,2 * 25 180 = 609 356 руб.

ОТосн.общ. = 330 876+310 716+609 356= 1 250 948 руб.

3.2.1.2. Годовая оплата труда основных рабочих с учетом премий:

- тарифная оплата (п. 3.2.1.1);

- условия премирования (исх. дан. 11).

ГОТ = ОТосн * 1,4

ГОТм =330876 * 1,4 = 463226,4 руб.

ГОТл =310716 * 1,4 = 435002,4 руб.

ГОТс =609356 * 1,4 = 853098,4 руб.

3.2.1.3. Тарифная оплата труда основных рабочих, приходящаяся на единицу продукции А, Б, В с учетом премий:

- трудоемкость изделия по видам работ (исх. дан. 2);

- средние тарифные ставки по видам работ (исх. дан. 3);

- условия премирования (исх. дан. 11).

ОТА.осн = [(ТРма * ТСм) + (ТРла * ТСл) + (ТРса * ТСс)] * 1,4 = [(8*20,2)+(6*16,2)+(9*24,2)] *1,4= 667,24

ОТБ.осн = [(ТРмБ * ТСм) + (ТРлБ * ТСл) + (ТРсБ * ТСс)] * 1,4 = [(6*20,2)+(7*16,2)+(5*24,2)] *1,4 = 497,84

ОТВ.осн = [(ТРмВ * ТСм) + (ТРлВ * ТСл) + (ТРсВ * ТСс)] * 1,4 = [(5*20,2)+(6*16,2)+(10*24,2)]*1,4 = 616,28

ОТ общ.= 667,24+497,84+616,28= 1781,36 руб.

3.2.1.4. Тарифная оплата труда основных рабочих за выполнение работ по НЗП определяется исходя из:

- объема НЗП по видам работ (исх. дан. 6);

- средних тарифных ставок по видам работ (исх. дан. 3);

- условий премирования (исх. дан. 11).

ОТосн.нзп = [(НЗПм * ТСм) + (НЗПл * ТСл) + (НЗПс * ТСс)] * 1,4 = [(2200*20,2)+(4200*16,2)+(6200*24,2)]*1,4 = 367528

3.2.1.5. Тарифная годовая оплата труда вспомогательных рабочих с премией определяется из:

- количества вспомогательных рабочих (п. 3.1.2);

- годового фонда их времени (п. 3.1.1);

- тарифной ставки вспомогательных рабочих (исх. дан. 3);

ТСвсп. = (ТСм + ТСл + ТСс)/3

ТСвсп. = (20,2 + 16,2 + 24,2)/3 = 20,2 руб.

- условий премирования (исх. дан. 11).

ОТвсп. = Lвсп * ГФ * ТСвсп * 1,4



ОТвсп. = 4 * 1800 * 20,2 * 1,4 = 203616 руб.

3.2.2. Затраты на оплату труда служащих с учетом премии определяется из:

- количества служащих (п. 3.1.3);

- условий оплаты их труда и премирования (исх. дан. 11).

ОТсл. = 9 * 10 * 720 * 12 * 1,3= 1010880

3.3 Начисление во внебюджетные фонды:

- годовая оплата труда всех работников предприятия с учетом премий (п. 3.2.1.2; 3.2.1.5; 3.2.2);

ОТ = ОТосн + ОТвсп + Отсл = 1751327,2 + 203616 + 1010880 = 2965823,2 руб.

- нормы отчисления во внебюджетные фонды (исх. дан. 11.1);

ПФ = ОТ * 20% = 593164,64

ФСС = ОТ * 3,2% = 94906,3424

ФОМС = ОТ * 2,8% = 83043,0496

Прочие = ОТ * 2% = 59316,464

Итого: 830430,496 руб.

4) Расчет затрат на материалы и покупные комплектующие изделия

4.1. Затраты на материалы по годовой программе изделий А, Б, В определяются исходя из:

- нормы расходов материалов на единицу изделий А, Б, В (исх. дан. 4);

- цены единиц материалов (исх. дан. 4);

- годовой производственной программы (исх. дан. 1).

МА = ГППА * [(Цст * Нст.А) + (Цпл. * Нпл.А) + (Цэл.пр. * Нэл.пр. А)] = 520*[(20*3.2)+(15*2.2)+(6*4.2)]=63544

МБ = ГППБ * [(Цст * Нст.Б) + (Цпл. * Нпл.Б) + (Цэл.пр. * Нэл.пр. Б)] = 820*[(20*2.2)+(15*3.2)+(6*3.2)]= 91184

МВ = ГППВ * [(Цст * Нст.В) + (Цпл. * Нпл.В) + (Цэл.пр. * Нэл.пр. В)] = 1020*[(20*4.2)+(15*1.2)+(6*2.2)]= 117504

4.2. Расход материалов в НЗП:

- количество материалов в НЗП (исх. дан. 7.1);

- цена материалов (исх. дан. 4).

Мнзп = (Цст * НЗПА) + (Цпл. * НЗПБ) + (Цэл.пр. * НЗПВ) = (20*1320)+(15*1340)+(6*2220) = 59820

4.3 Расход материалов на производстве единицы продукции А, Б, В:

- нормы расхода используемого материала на единицу А, Б, В (исх. дан. 4);

- цена одной единицы используемого материала (исх. дан. 4).

Мед.А = (Цст * Нст.А) + (Цпл. * Нпл.А) + (Цэл.пр. * Нэл.пр. А) = (20*3.2)+(15*2.2)+(6*4.2) = 122,2

Мед.Б = (Цст * Нст.Б) + (Цпл. * Нпл.Б) + (Цэл.пр. * Нэл.пр. Б) =

(20*2.2)+ (15*3.2)+(6*3.2)=111,2

Мед.В = (Цст * Нст.В) + (Цпл. * Нпл.В) + (Цэл.пр. * Нэл.пр. В) = (20*4.2)+(15*1.2)+(6*2.2)=115,2

4.4 Годовые затраты на покупные комплектующие:

- норма расхода комплектующих на единицу изделия А, Б, В (исх. дан. 5);

- годовая производственная программа (исх. дан. 1).

МК = (ГППА * НКА) + (ГППБ * НКБ) + (ГППВ * НКВ) = (520*42)+(820*172)+(1020*46) = 209800



4.5 Расход покупных комплектующих изделий в НЗП в сумме по всем изделиям (исх. дан. 7.2):

Расход = А + Б + В = 4020+17020+17620=38660

5) Расчет годовых затрат предприятия на производство продукции по экономическим элементам

№ п/п	Наименование и содержание статей затрат	Источник информации	Результат (руб.
1. 1.1. 1.2.	Материалы: Основные материалы: - материалы на готовую продукцию; - материалы на НЗП. Покупные комплектующие изделия: - на готовую продукцию; - на НЗП.	п. 4.1. п. 4.2. п. 4.4. п. 4.5.	272 232 59 820 209 800 38 660
	Итого:		580 512
2. 2.1. 2.2. 2.3.	Затраты на оплату труда: Основных рабочих; Вспомогательных рабочих; Служащих.	п. 3.2.1.2. п. 3.2.1.5. п. 3.2.2.	1 751 327,2 203 616 1 010 880
	Итого:		2 965 823,2
3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4.	Начисления во внебюджетные и прочие фонды: Пенсионный фонд; Медицинское страхование; Социальное страхование; Прочие.	п. 3.3	593 164,64 83 043,0496 94 906,3424 59 316,464
	Итого:		830 430,496
4.	Амортизация	п. 2.1.4.	168 900
	Итого:		168 900
5. 5.1. 5.2. 5.3. 5.4.	Прочие расходы: Расходы на электроэнергию; Амортизационные отчисления производственных помещений; Амортизация офиса Общехозяйственные расходы.	п. 2.1.5. п. 2.2.5. п. 2.2.6. исх. дан. 12	173 280 98 098 33 210 35 200
	Итого:		339 788
	Всего:		4 885 453,696



6) Калькуляция по изделиям А, Б, В

6.1. Расчет себестоимости единицы продукции (калькулирование) выполняется в соответствии с классификацией затрат по калькуляционным статьям на единицу изделия А.Б.В.

№ п/п	Наименование статей калькуляции	Источник информации	А (руб.)	Б (руб.)	В (руб.)
1.	Материалы	п. 4.3.	122,2	111,2	115,2
2.	Покупные комплектующие изделия	исх. дан. 5	42	172	46
3.	Оплата труда основных рабочих	п. 3.2.1.3	667,24	497,84	616,28
4.	Начисление во внебюджетные фонды	п. 6.1.1.	186,8272	139,3952	172,5584
5.	Накладные расходы	п. 6.2.3.	994,85401	742,27882	918,87271
	Всего:		2013,1212	1662,714	1868,911

6.1.1. Начисления во внебюджетные и прочие фонды в расчете на единицу изделия А, Б, В производятся исходя из:

- оплаты труда основных рабочих на единицу изделия (п. 6.1);

- нормы отчислений.

Фонды	А (руб.)	Б (руб.)	В (руб.)
Пенсионный фонд (т. 6.1. п. 3*0,2)	133,448	99,568	123,256
Медицинское страхование (т. 6.1. п. 3*0,028)	18,68272	13,93952	17,25584
Социальное страхование (т. 6.1. п. 3*0.032)	21,35168	15,93088	19,72096
Прочие (т. 6.1. п. 3*0.02)	13,3448	9,9568	12,3256
Итого	186,8272	139,3952	172,5584

6.2. Накладные расходы, приходящиеся на единицу изделия А, Б, В:

6.2.1. Определяются годовые накладные расходы (НР) в целом по организации как сумма:

- годовых амортизационных отчислений по оборудованию (п. 2.1.4);

- оплаты труда с премиями и начислениями в разных фондах вспомогательных рабочих и служащих (п. 3.2.1.5; 3.2.2);

(Раб. + служ.) * 1.28 = (203616+1010880)*1,28= 1 554 554,88

- расходы на электроэнергию (п. 2.1.5);

- аренда производственных помещений (п. 2.2.5);

- аренда помещений под офис (п. 2.2.6);

- общехозяйственные расходы (исх. дан. 12).

НР = 168900+1554554,88+173280+98098+33210+35200=2 063 242,88

6.2.2. Определяем коэффициент накладных расходов:

- сумма годовых накладных расходов по организации (п. 6.2.1);

- сумма годовой оплаты труда основных рабочих по изделиям А, Б, В с учетом премий (п. 3.2.1.3);

- годовая производственная программа (исх. дан. 1).

НР

КНР = --------------------------------------------------------------------------------- =

(ОТоснА * ГППА) + (ОТоснБ * ГППБ) + (ОТоснВ * ГППВ)

2063242,88

= ____________ = 1,49099875

1383799,2

6.2.3. Определяем накладные расходы на единицу А, Б, В исходя из:

- коэффициента НР (п. 6.2.2);

- оплаты труда основных рабочих (п. 3.2.1.3).

НРед. = Кнр * ОТосн

НРед.А = 994,85401

НРед.Б = 742,27882

НРед.В = 918,87271

7) Проверка правильности произведенных расчетов

7.1. Основной принцип проверки правильности произведенных расчетов заключается в сравнении полученных величин суммарных затрат на производство продукции в целом по предприятию с учетом объемов годовой производственной программы и затрат на незавершенное производство.

Наименование статьи калькуляции	ГПП (шт.)	Значение по изделию (руб.)	НЗП (руб.)	Ист. инф.	Результат (руб.)
1. Материалы: А Б В	520 820 1020	122,2 111,2 115,2	59820	исх. д. 1 т. 6.1, п. 4.2	63544 91184 117504
Итого:			59820		272232
2. Покупные комплектующие: А Б В	520 820 1020	42 172 46	38660	исх. д. 1 т. 6.1, п. 4.5	21840 141040 46920
Итого:			38660		209800
3. Оплата труда основных рабочих А Б В	520 820 1020	667,24 497,84 616,28	44440 68040 150040	исх. д. 1 т. 6.1, п. 3.2.1.4.	346964,8 408228,8 688605,6
Итого:			262520		1443799,2
4. Начисления во внебюджетные фонды А Б В	520 820 1020	186,8272 139,3952 172,5584	102907,84	исх. д. 1 т. 6.1, п. 3.2.1.4	97 150,144 114 304,064 176 009,568
Итого:			102907,84		387 463,776
5. Накладные расходы А Б В	520 820 1020	994,854 742,2788 918,87271		исх. д. 1 т. 6.1.	517324,08 608668,616 937250,1642
Итого:			-		2063242,8602
Всего:			463907,84		4840445,6762



7.2 Сравнение полученных результатов (таб. 7.1; таб. 5):

Год. затраты, руб.	Ошибка в расчетах
По смете	По калькуляции	В руб.	В%
табл. 5 4885453,696	табл. 7.1. 4840445,6762	Смета - калькуляция 45008,0198	Ошибка. руб./ Калькуляция 0,00929

8) Сводный экономический перечень показателей

8.1. Проект оптовой цены единицы продукции А, Б, В рассчитывается исходя из:

- себестоимости единицы продукции (т. 6.1);

- установленного уровня рентабельности (исх. дан. 13).

ЦедА = СБА * 1,25 = 2013,1212*1,25=2516,4015

ЦедБ = СББ * 1,30 = 1662,714*1,3=2161,5282

ЦедВ = СБВ * 1,50 = 1868,911*1,5 = 2803,3665

8.2. Объем (цена) годовой товарной продукции (выручка от реализации):

- оптовой цена единицы продукции по изделиям А, Б, В (п. 8.1);

- годовая производственная программа (исх. дан. 1).

ВТП = Цед. * ГПП

ВТПА =2516,4015*520=1305528,78

ВТПБ =2161,5282*820=1772453,124

ВТПВ =2803,3665*1020= 2859433,83

ВТПобщ. = 5937415,734

8.3 Себестоимость годовой товарной продукции:

- себестоимость единицы продукции А, Б, В (т. 6.1);

- ГПП (исх. дан. 1).

СТП = СБ * ГПП

СТПА =2013,1212*520=1046823,024

СТПБ =1662,714*820=1363425,43

СТПВ =1868,911*1020=1906289,22

СТПобщ = 4316537,724

8.4 Сводный перечень основных и технико-экономических показателей работы предприятия в планируемом году:

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Результаты и расчеты	Источник информ.
1.	Годовая производственная программа: А Б В	шт	520 820 1020	исх. дан. 1
2.	Трудоемкость годовой товарной продукции:	норма/час	48140	п. 1.3
3.	Трудоемкость годовой валовой продукции	норма/час	60740	п. 1.5
4.	Количество оборудования по видам работ: М Л С	шт.	5 6 7	п. 2.1.1
5.	Балансовая стоимость оборудования	руб.	1725000	п. 2.1.3
6.	Балансовая стоимость производственного помещения	руб.	392392	п. 2.2.3
7.	Балансовая стоимость помещения под офис	руб.	147600	п. 2.2.4
8.	Годовые амортизационные отчисления по оборудованию	руб.	168900	п. 2.1.4
9.	Годовая арендная плата за производственные помещения	руб.	98098	п. 2.2.5
10.	Годовая арендная плата за офис	руб.	33210	п. 2.2.6
11.	Площадь производственного помещения	кв. м.	75,46	п. 2.2.1
12.	Площадь помещения под офис	кв. м.	18	п. 2.2.2.
13.	Численность основных рабочих	чел.	35	п. 3.1.1
14.	Численность вспомогательных рабочих	чел.	4	п. 3.1.2
15.	Численность служащих	чел.	9	п. 3.1.3
16.	Оплата труда основных рабочих	руб.	1250948	п. 3.2.1.2
17.	Оплата труда вспомогательных рабочих	руб.	203616	п. 3.2.1.5
18.	Оплата труда служащих	руб.	1010880	п. 3.2.2.
19.	Стоимость материалов и покупных комплектующих изделий	руб.	233572	п. 4.1 - п. 4.5
20.	Себестоимость единицы продукции: А Б В	руб.	2013,1212 1662,714 1868,911	п. 6.1
21.	Оптовая цена изделия: А Б В	руб.	2516,4015 2161,5282 2803,3665	п. 8.1
22.	Объем годовой товарной продукции (выручка)	руб.	5937415,734	п. 8.2
23.	Себестоимость годовой товарной продукции	руб.	4316537,724	п. 8.3
24.	Прибыль товарной продукции	руб.	1620878,01	п. 22 (т. 8.4)- п. 23 (т. 8.4)
25.	Рентабельность товарной продукции	%	37,55	(п. 24 / п. 23)*100
26.	Выработка на одного работника	руб./чел.	123696,161	п. 22/(п. 13 + п. 14+п. 15)
27.	Выработка на одного основного рабочего	руб./чел.	169640,4495	п. 22 / п. 13
28.	Фондоотдача	руб./руб.	2,6214	п. 22/(п. 5 + п. 6 + п. 7)
29.	Фондовооруженность	руб./чел.	47187,34	(п. 5 + п. 6+п. 7)/ (п. 13 + п. 14+п. 15)
30.	Материалоемкость товарной продукции	руб./руб.	0,04825	п. 19 (т. 8.4)/ п. 7.1 (итого)

9) Анализ безубыточности производства продукции

9.1. Анализ производится исходя из проведения затрат на постоянные и переменные:

№ п/п	Статьи затрат в калькуляции	Источник информации	А	Б	В
1.	Материалы	т. 6.1	122,2	111,2	115,2
2.	Покупные комплектующие изделия	т. 6.1	42	172	46
3.	Оплата труда основных рабочих с премией	т. 6.1	667,24	497,84	616,28
4.	Начисление на оплату труда	т. 6.1	186,8272	139,3952	172,5584
5.	Итого переменных затрат		1018,2672	920,435	950,038
6.	Постоянные затраты	т. 6.1	994,854	742,278	918,873
7.	Полные затраты (себестоимость)	п. 5 + п. 6	2013,1212	1662,714	1868,3665
8.	Оптовая цена	п. 8.1.	2516,4015	2161,5282	2803,3665
9.	Маржинальная прибыль	п. 8 - п. 5	1498,1343	1241,093	1853,3285
10	Прибыль	п. 8 - п. 7	503,28	498,814	935,456

9.2. Определение критической программы выпуска изделий А, Б, В:

а) аналитическим способом:

Постоянные затраты за год * ГПП

Qкр = --------------------------------------------------- (шт.)

Маржинальная прибыль на ед. изд.



QкрА = 994,854*520/1498,1343=346 шт.

QкрБ =742,278*820/1241,093=491 шт.

QкрВ =918,873*1020/1853,3285=506 шт.

Итого: Qкр = 1343

б) графическим способом:

По оси У-данные по таблице 9.1, руб.; по оси Х-годовая программа Q, шт. (п. 9.2, а)

Для каждого изделия указать на графике:

постоянные и переменные расходы, полную себестоимость, выручку, прибыль.

Изделие А

Изделие Б



Изделие В

10) Общий анализ

10.1 Структура затрат

№ п/п	Статьи затрат в калькуляции	Источник информации	А	Б	В
1.	Материалы	т. 9.1	6,07	6,69	6,17
2.	Покупные комплектующие изделия	т. 9.1	2,0863	10,345	2,4621
3.	Оплата труда основных рабочих с премией	т. 9.1	33,145	29,942	32,985
4.	Начисление на оплату труда	т. 9.1	9,281	8,3836	9,236
5.	Итого переменных затрат	т. 9.1	50,582	55,3564	50,8486
6.	Постоянные затраты	т. 9.1	49,4185	44,6426	49,1806
7.	Полные затраты (себестоимость)	т. 9.1	100%	100%	100%

10.2. Расчет планируемой величины прибыли по изделиям А, Б, В с учетом годовой

ПР = Пр ед * ГПП

ПРА = 503,28*520=261705,6 руб.

ПРБ = 498,814*820=409027,48 руб.

ПРВ = 935,456*1020=954165,12 руб.

Итого ПР = 1 101 487 руб.

10.3 Выводы

Анализируя данный курсовой проект и рассчитав основные технико-экономические показатели на промышленном предприятия мы пришли к выводу, о том что целесообразнее выпускать изделия Б и В, потому что планируемая величина прибыли изделия Б - 409027,48 руб. и изделия В - 954165,12 руб. По изделию А планируемая прибыль самая низкая -261705,6 руб.

Изделие А - самое затратное и малоприбыльное. Затраты по полной себестоимости самые высокие 884,854 руб., в том числе большие затраты на оплату труда 667,24 руб., и постоянные затраты 994,854 руб. Этот товар, по сравнению с другими изделиями, обладает низкой рентабельностью 25%.

Изделие Б - самое материалоемкое, для него нужно в 3 раза больше покупных комплектующих чем на товары А и В. По полной себестоимости этот товар менее затратный чем товары А и В. Затраты на оплату труда у данного товара самые низкие 497,84 руб., и показатель постоянных затрат наименьший чем у других товаров 742,278 руб. Рентабельность изделия Б составляет 35%.

Изделие В наиболее прибыльное, на него приходится более 50% от всей прибыли, в основном по причине того, что у этого изделия самая высокая производственная программа 1020 шт. в год. Рентабельность данного товара составляет 50%.

Как мы видим из графика точки безубыточности (точка, в которой прибыль равна убыткам) самый низкий показатель у изделия А-346 шт. Если прекратить выпуск данного изделия, то потери производства данного предприятия будут незначительны. У изделия В мы видим Qкр=491 шт., при ГПП=820 шт.-это говорит о том что после выпуска 491 изделия предприятие будет получать прибыль. Если прекратить выпуск изделия В, то предприятие понесет большие потери.

Пути для улучшения работы предприятия

На предприятии необходимо внедрить более современное универсальное оборудование, это поможет повысить производительность предприятия в несколько раз, путем увеличения загрузки машин.

Автоматизация на производстве снижает затраты на оплату труда основных рабочих, поскольку уменьшается доля человеческого труда на производстве. Это так же послужит следствием уменьшения себестоимости изделий Аи В.

Изделие Б материалоемкое и необходимо закупать комплектующие материалы по более низким ценам. Это позволит снизать его себестоимость и повысить прибыльность данного товара.

Размещено на Allbest.ru