Размещено на http://www.allbest.ru/

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

Государственная поддержка кредитования сельскохозяйственных предприятий Алтайского края. Проблемы и пути решения (на примере Главного управления сельского хозяйства Алтайского края)



РЕФЕРАТ ВКР

Тема работы - «Государственная поддержка кредитования сельскохозяйственных предприятий Алтайского края. Проблемы и пути решения (на примере Главного управления сельского хозяйства Алтайского края)»

Ключевые слова: кредитование, субсидирование, финансовая устойчивость, себестоимость, эффект финансового рычага, рентабельность, доступность кредитных ресурсов, модель условий кредитования, краткосрочные кредиты, инвестиционные кредиты, эффективность государственной поддержки,

Цель исследования - разработка мероприятий по совершенствованию механизма государственной поддержки кредитования сельскохозяйственных предприятий Алтайского края.

Задачи ВКР:

1) Изучение теоретических аспектов государственной поддержки кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей.

2) Анализ особенностей государственной поддержки кредитования сельскохозяйственных предприятий Алтайского края.

3) Совершенствование механизма государственной поддержки кредитования сельскохозяйственных предприятий Алтайского края.

Объектом исследования является: деятельность кредитных организаций и органов государственного управления в сфере кредитования и государственной поддержки сельского хозяйства.

Объектами наблюдения являются сельскохозяйственные предприятия Алтайского края.

Предметом исследования является государственная поддержка кредитования сельскохозяйственных предприятий Алтайского края.

Методы исследования: аналитический, расчетно-конструктивный, абстрактно-логический, монографический и экономико-статистический.

Практическая значимость заключается в том, что применен комплексный и системный подход к анализу кредитных ресурсов для сельскохозяйственных предприятий края и к анализу государственной поддержки кредитования сельскохозяйственных предприятий края, позволяющий всесторонне и достаточно полно провести анализ факторов, влияющих на доступность кредитных ресурсов, выявить проблемы государственной поддержки кредитования и наметить тенденции развития системы государственной поддержки кредитования по избранному направлению исследования.

Область применения результатов данного исследования: система государственной поддержки кредитования сельскохозяйственных предприятий Алтайского края.



ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования выпускной квалификационной работы обусловлена возрастающей в современных условиях необходимостью решения проблем одной из приоритетных отраслей экономики страны - сельского хозяйства, посредством повышения роли и обеспечения доступности кредита для сельхозпроизводителей, совершенствования условий кредитования, повышения эффективности деятельности денежно-кредитных институтов, осуществляющих кредитование предприятий аграрной отрасли, а также развития форм их поддержки.

Специфика исследования определяется тем, что: во-первых, сельскохозяйственный кредит носит социальный характер, так как от развития сельскохозяйственной отрасли зависит благосостояние населения страны. Во-вторых, кредитование сельскохозяйственных предприятий требует систематической поддержки со стороны государства. В-третьих, кредиты сельскому хозяйству связаны с повышенными рисками, которые обусловлены как общеэкономическими, так и природно-климатическими факторами, имеющими усиленное влияние для России.

В настоящее время производимая в отрасли продукция не отличается конкурентоспособностью по сравнению с зарубежными аналогами; уровень производительности труда и материально-техническая база предприятий, зачастую, не отвечают современным требованиям, что обуславливает необходимость совершенствования государственной поддержки кредитования, развития инфраструктуры кредитного рынка, совершенствования условий кредитования.

Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по совершенствованию механизма государственной поддержки кредитования сельскохозяйственных предприятий Алтайского края.

Исходя из поставленной цели, основное внимание было сосредоточено на решении следующих задач:

1) Изучение теоретических аспектов государственной поддержки кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей.

2) Анализ особенностей государственной поддержки кредитования сельскохозяйственных предприятий Алтайского края.

3) Совершенствование механизма государственной поддержки кредитования сельскохозяйственных предприятий Алтайского края.

Объектом исследования является: деятельность кредитных организаций и органов государственного управления в сфере кредитования и государственной поддержки сельского хозяйства.

Объектами наблюдения являются сельскохозяйственные предприятия Алтайского края.

Предметом исследования является государственная поддержка кредитования сельскохозяйственных предприятий Алтайского края.

Методы исследования: аналитический, расчетно-конструктивный, абстрактно-логический, монографический и экономико-статистический.

Период исследования: 2008 - 2012 гг.



1 КРЕДИТОВАНИЕ И ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОДДЕРЖКА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

1.1 Сущность и особенности кредитования сельскохозяйственного производства

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, то есть кредит, предоставляемый коммерческими банками. В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой. Так при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке, высвобождаются временно свободные деньги, а на иных возникает потребность в них. Кредит аккумулирует высвободившийся капитал, тем самым, обслуживает прилив капитала, что обеспечивает нормальный воспроизводственный процесс. Также кредит ускоряет процесс денежного обращения, обеспечивает осуществление целого ряда отношений: страховых, инвестиционных, играет большую роль в регулировании рыночных отношений.

Кредитование - это один из экономических методов управления, так как при кредитовании в качестве экономического метода управления предполагает централизованное установление условий и методов удовлетворения потребностей в заемных средствах, которые максимально стимулируют деятельность объектов управления по повышению эффективности общественного производства и, кроме того, банковского контроля за соблюдением норм хозяйствования и условий кредитования. В процессе кредитования создаются условия для рационального использования общего фонда денежных ресурсов, принятия предприятиями наиболее эффективных решений для достижения целей, дающих наибольший эффект.

Банковский кредит призван, в первую очередь, обеспечить потребности в денежных средствах, вытекающие из планов экономического совершенствования предприятия. В тo же время кредитование является наиболее удобным методом предоставления денежных средств на потребности, возникающие в связи с отклонениями от хода осуществления планов. Это связано, во-первых, с высокой мобильностью кредитных ресурсов, возможностью их оперативного использования. Во-вторых, возвратность и срочность кредита побуждают сельхозпредприятия принимать меры к ликвидации допущенного отставания в конкретные сроки. Наконец, в-третьих, целевой характер кредита обеспечивает банковский контроль за улучшением деятельности организаций.

Кредит является крупнейшим источником формирования оборотных средств как в сельском хозяйстве, так и в большинстве отраслей. С его помощью обеспечивается увязка фактически всех источников оборотных средств и наиболее рациональное использование их общего размера.

Специфика сельскохозяйственного кредита, по сравнению с иными формами кредита, заключается: во-первых, в предоставлении денежных средств как юридическим лицам (в разных организационно-правовых формах), так и физическим лицам, выступающим в качестве производителей сельскохозяйственной продукции; во-вторых, кредиторами могут быть как банки (специализированные и универсальные), так и иные кредитно-финансовые институты; в-третьих, кредит может предоставляться на задачи финансирования как текущей, так и инвестиционной деятельности; в-четвертых, кредитование сельского хозяйства, как правило, выполняется на льготных по сравнению с иными отраслями экономики условиях, что требует строгого учета расходуемых с этой целью бюджетных и внебюджетных ресурсов и оценки эффективности их использования [11, c. 44-47].

Итак, сельскохозяйственный кредит - это особая форма кредитных отношений в экономике, характеризующаяся предоставлением денежных средств разным категориям сельскохозяйственных производителей банками и небанковскими институтами в основной и оборотный капитал в сочетании с государственным регулированием [9, c.35].

В настоящее время государство твердо ориентировано на защиту сельских предприятии и работников села. В связи с этим банки лишены права изменять условия, на которых заключается договор. К примеру, процентная ставка остается одной и той же на весь период действия договора, вне зависимости от внешнеэкономических условий.

Кроме указанного достоинства сельскохозяйственный кредит имеет еще ряд преимуществ [13, c. 29-39]:

- Проценты по займам заметно ниже, чем по потребительским кредитам.

- Начисление штрафов ведется по нестандартной, облегченной схеме.

- Оформление кредита происходит быстрее и значительно проще, нежели по другим программам.

В зависимости от срока и суммы кредита, кредитные организации выдают займы на разных условиях: без залога и поручительства, с обязательным залогом и поручительством и т.п. Так, например, в качестве залога могут выступать земли сельскохозяйственного назначения, будущий урожай, приобретаемое оборудование.

В зависимости от срока погашения, заемщика, назначения кредита различают множество форм кредитов. Основные формы кредитных ресурсов, предоставляемых сельскохозяйственным предприятиям:

1) Инвестиционные кредиты (займы) предоставляются на срок до 8 лет сельскохозяйственным организациям и организациям самостоятельно от организационно-правовой формы, выполняющим первичную и последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции, крестьянским (фермерским) хозяйствам, учитывая персональных предпринимателей. Получателями инвестиционных субсидируемых кредитов являются в основном сельскохозяйственные организации [11, c. 317].

2) Краткосрочные кредиты (займы), предоставляемые на срок до 1 года сельскохозяйственным организациям, крестьянским (фермерским) хозяйствам, учитывая персональных предпринимателей, на приобретение горюче-смазочных материалов, запасных частей и материалов для ремонта сельскохозяйственной техники, минеральных удобрений, средств защиты растений, кормов, ветеринарных препаратов и иных материальных ресурсов для проведения сезонных работ, покупку молодняка сельскохозяйственных животных и уплату страховых взносов при страховании сельскохозяйственной продукции и, кроме того, организациям самостоятельно от организационно-правовой формы, выполняющим первичную и последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции, - на закупку российского сельскохозяйственного сырья для первичной и промышленной переработки. Краткосрочные кредиты остаются остро востребованными [18].

1.2 Современные проблемы кредитования сельскохозяйственных предприятий

В современных условиях сельскохозяйственные товаропроизводители сталкиваются в своей деятельности с серьезными трудностями. Одной из них является дефицит оборотных средств. Вследствие этого перед сельскохозяйственными товаропроизводителями остро стоит проблема надежных источников заёмных средств, в том числе, возможность кредитования в коммерческих банках.

С учетом слабого развития системы сельскохозяйственного кредита необходимо активное участие государства в обеспечении кредитными ресурсами производителей аграрного сектора экономики страны. Кредитование через коммерческие банки занимает наибольшую долю в кредитовании предприятий аграрного сектора. В их взаимодействии остро стоит проблема доступности заемных средств.

К факторам, влияющими на доступность, можно отнести:

? финансовое состояние производителя;

? наличие и близость банков к сельскохозяйственным производителям в районе их размещения;

? условия кредитования (срок кредита, процентная ставка);

? наличие залога;

? наличие источника погашения.

Низкая активность сельскохозяйственных организаций в получении субсидий объясняется, неустойчивым финансовым положением организаций, несоответствие условиям субсидирования, недостаточным уровнем информированности населения [14, c. 10-17].

Сельскохозяйственный кредит получить очень сложно: условий огромное количество, начиная от доказательства состоятельности, необходимости предоставить залог, заканчивая тем, что банки не очень хотят связываться с мелкими сельхозпроизводителями и искусственно завышают процентные ставки. Банки очень неохотно дают кредиты представителям малого бизнеса на селе, предпочитая работать с крупными агрофирмами.

Аграрная сфера экономики, как показал опыт трансформации российской экономики, понесла наибольшие потери в производственной сфере. В процессе реформирования не учитывались особенности сельскохозяйственного производства, разрушалась его производственная инфраструктура, связанная с поддержкой и государственным финансированием комплекса мероприятий по воспроизводству плодородия почв и улучшению экологического состояния земель, с решением социальных и экологических задач сельских поселений [11, c. 44-47].

В условиях становления рыночных отношений и частной собственности воспроизводственный процесс в сельском хозяйстве осуществлялся в основном за счет собственных средств сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые не имели возможности обеспечить комплексное развитие сельских территорий. Без поддержки государства весьма проблематично осуществлять хозяйственную деятельность и производить конкурентоспособную продукцию в условиях экспансии импортного продовольствия в Россию.

Со вступлением России в ВТО проблем у отечественных сельскохозяйственных производителей прибавится, так как в этом году не будет субсидирования части процентной ставки по кредитам на покупку техники и льготного топлива, а так же не будет прямого субсидирования кредитов на сезонные полевые работы и удобрения. При этом цены на технику и ГСМ постоянно растут. Со вступлением во Всемирную торговую организацию откроются границы, и отечественным аграриям будет сложно конкурировать с зарубежными производителями продовольствия в силу суровых климатических условий и высокой себестоимости продукции. Пока неизвестно, как в условиях ВТО поведут себя банки, производители техники и удобрений. После вступления в ВТО Правительство не сможет оказывать серьезную государственную поддержку сельхозтоваропроизводителям, так как взяло на себя обязательства до 2020 года сократить объемы субсидирования. Субсидии в России выделяют на то, что иностранные фермеры получают бесплатно: низкие процентные ставки по кредитам. В Европе средняя процентная ставка по кредиту без учета субсидий составляет 4%. В среднем по отрасли сокращение пошлин произойдет на уровне 1,5 раза. По ряду позиций они будут обнулены. Придется отказаться от квот, меняется система контроля продукции Россельхознадзором. Сложно конкурировать с продукцией Европейского союза, которая наполовину дотируется государством [31, c. 145-148].

Все трудности в деятельности сельхозтоваропроизводителей можно суммировать одним выражением: нехватка финансовых ресурсов. Но чтобы выработать систему мер для смягчения его воздействия, целесообразно выделить для анализа ряд направлений негативного влияния кризисных проявлений в сельскохозяйственном производстве. Основными из них являются:

- снижение цен на подавляющее большинство видов сельхозпродукции; возникающее из-за снижения конкурентоспособности;

- трудности с возвратом кредитов, которые многие предприятия взяли после высоких цен на зерно и другие их товары, для покупки техники, постройки животноводческих помещений;

- несвоевременность расчетов различных заготовительных организаций с сельскохозяйственными товаропроизводителями, что уменьшает и без того слабый поток финансовых ресурсов предприятия;

- банк выдает кредит под высокий процент, тем самым фактически не участвуя в отношениях льготного кредитования, что потенциально позволяет ему включать собственные условия, как непосредственно повышая проценты, так и косвенно, т.е. через комиссии и т.п., которые в частичной компенсации ставки банковского процента государством не учитываются;

Наряду с этим снижаются возможности использования сельхозтоваропроизводителями кредитных ресурсов и механизма субсидирования из-за ухудшения кредитной истории предприятий, что ведет к потере возможностей частичного возмещения затрат и снижению уровня финансирования инвестиционных проектов.

Следует отметить, что в рыночных условиях в основе банковской системы и кредитных отношений заложено стремление получения максимума прибыли от банковских операций. Это приводит к постоянному повышению процентной ставки за кредит, к стремлению финансировать и предоставлять кредиты организациям, имеющим высокий оборот товарной продукции.

Такая форма кредитования в условиях экономического кризиса и низкой эффективности экономической деятельности, что характерно для большинства отраслей сельского хозяйства, приводит к ситуации, когда производители не имеют доступа к кредитам, и соответственно не имеют возможности для модернизации материально-технической базы, что ведет к сокращению объемов производства, сокращению возможности осуществления расширенного воспроизводства.

Помимо проблемы доступности кредитов, не менее актуальной проблемой является несоответствие срока окупаемости кредита и срока его погашения. Учитывая то, что в сельском хозяйстве срок окупаемости высок, как ни в каком другом виде бизнеса, проблема приобретает особенную остроту. Очень часто срок окупаемости в два раза больше, чем срок кредита. Так что говорить о реальности возвращения средств не приходится. Поэтому необходимо увеличение сроков кредитных выплат как минимум вдвое, не говоря уже об уменьшении кредитной ставки [32, c. 25-27].

Тем не менее, даже в таких условиях проблемы приобретения и возврата кредитных ресурсов решаются каждым сельхозтоваропроизводителем индивидуально при взаимодействии с соответствующими банками РФ, которые предлагают определенный спектр банковских услуг.

1.3 Государственная поддержка кредитования сельскохозяйственных предприятий

Финансовый кризис в России еще в большей степени предопределил необходимость усиления государственной поддержки сельского хозяйства, а также контроля кредитно-денежных отношений в сфере аграрной экономики.

Государственная поддержка сельских товаропроизводителей представляет собой методы воздействия государства на экономический механизм в целях повышения эффективности сельскохозяйственного производства, обеспечения расширенного воспроизводства, развития социальной и экологической сфер сельских территорий, а также обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации и защиты экономических интересов сельскохозяйственных товаропроизводителей. Механизм государственной поддержки основывается на положениях Бюджетного кодекса и целевых программах поддержки АПК со стороны Правительства и субъектов Российской Федерации.

В Государственной программе развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельхозпродукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 гг. предусмотрены меры по развитию сельских территорий, сохранению и воспроизводству используемых земельных ресурсов, развитие кредитных отношений. Комплексный подход к обеспечению устойчивого развития сельского хозяйства заложен в Концепции устойчивого развития сельских территорий Российской Федерации на период до 2020 года [9].

В качестве специализированной кредитной организации федерального значения является Россельхозбанк, который осуществляет консолидацию финансовых ресурсов в целях финансирования аграрной сферы экономики в России, предоставляет комплекс банковских услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям и субъектам отраслей сферы обслуживания сельского хозяйства при исполнении антимонопольного законодательства на финансовом рынке.

Основными направлениями деятельности Россельхозбанка являются: финансирование государственных программ и мероприятий по развитию АПК, предоставление кредитов сельским товаропроизводителям для проведения сельскохозяйственных работ, непосредственно коммерческая деятельность, связанная с получением прибыли от банковских операций.

Возможности широкомасштабного развития кредитования АПК в настоящее время заложены в Государственной программе развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 года.

Одним из основных направлений реализации Государственной программы является повышение финансовой устойчивости сельского хозяйства за счет мер по расширению доступа сельскохозяйственных товаропроизводителей к кредитным ресурсам на льготных условиях [8].

В соответствии с данной программой обеспечивается предоставление субсидий за счет средств федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным сельскохозяйственными организациями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и организациями, осуществляющими первичную и последующую переработку сельскохозяйственной продукции, в российских кредитных организациях.

Субсидирование процентных ставок по инвестиционным кредитам направлено на обновление и модернизацию основных фондов сельского хозяйства. Основными получателями субсидий по инвестиционным кредитам являются крупные предприятия [11, c. 317].

Объемы привлеченных субсидированных краткосрочных кредитов в целом распределены по регионам пропорционально валовой продукции. Как и в случае с инвестиционными, основными получателями субсидий по краткосрочным кредитам (займам) являются крупные предприятия.

Рассмотрим механизм предоставления государственной поддержки.

Для получения субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам из федерального и регионального бюджетов, получатель предоставляет в Главное управление сельского хозяйства Алтайского края необходимый пакет документов согласно постановлению Правительства РФ № 90 от 04.02.2009г. [4], Постановлению Администрации Алтайского края №102 от 24.03.2009г. [5].

Уполномоченный орган осуществляет проверку представленных документов, регистрирует заявление заемщика в журнале регистрации и направляет заемщику уведомление в течение 10 дней со дня регистрации принятых документов.

После принятия документов заемщик ежемесячно представляет расчеты на получение субсидий по мере уплаты процентов в Главное управление.

Главное управление составляет сводный реестр получателей субсидий, заявки по видам субсидий и ежемесячно, до 5 числа каждого месяца, представляет его в комитет администрации Алтайского края по финансам, налоговой и кредитной политике.

Комитет администрации Алтайского края по финансам, налоговой и кредитной политике на основании сводного реестра получателей субсидий ежемесячно, до 10 числа каждого месяца, производит перечисление денежных средств на лицевой счет Главного управления.

Главное управление для перечисления субсидий на расчетные счета получателей, открытые ими в кредитных организациях, представляет в территориальный орган Федерального казначейства по каждому получателю субсидий заявку на кассовый расход, оформленную в установленном порядке, а также заверенный Главным управлением сводный реестр получателей субсидий.

Средства на возмещение части затрат предоставляются заемщикам при условии выполнения ими следующих обязательств:

1) по погашению основного долга и уплаты начисленных процентов,

2) по уплате обязательных налоговых платежей и страховых взносов,

3) по своевременной выплате заработной платы

Новый стратегический документ сменил программу, действующую в 2008-2012 гг., и предполагает ряд новаций в мерах господдержки АПК. Госпрограмма развития сельского хозяйства на 2013-2020 годы, в которой заложены основные индикаторы и инструменты развития отрасли, начинает действовать в РФ с 2013 года.

Минсельхоз РФ разработало новые правила субсидирования кредитов. Представленный им проект предполагает, что с 2013 года будут субсидироваться только инвестиционные кредиты. Причем, по кредитам в сфере мясного и молочного скотоводства из федерального бюджета будет субсидироваться только 80% ставки рефинансирования ЦБ РФ (остальные 20% -- за счет региональных бюджетов) вместо прежних 100%, по остальным -- 2/3 ставки вместо прежних 80% [41].

За период с 2012 - 2020 годы существенно снизится государственная поддержка сельскохозяйственных товаропроизводителей в форме субсидирования части процентной ставки по краткосрочным кредитам (займам) на развитие растениеводства, животноводства, переработки и реализации продукции животноводства, а так же на субсидирование части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам) на развитие животноводства, переработки и развития инфраструктуры и логистического обеспечения рынков продукции животноводства [7].

1.4 Основные направления совершенствования государственной поддержки кредитования сельскохозяйственных предприятий. Зарубежный опыт

Одним из важнейших инструментов государственного регулирования аграрного сектора экономики является льготное кредитование. В соответствии с потребностями текущей экономической политики государство изменяет условия предоставления льготных кредитов. Их выдача осуществляется с целью создания оптимальных условий деятельности для хозяйств, не располагающих достаточными объемами собственных или заемных средств. Часто льготы предоставляются в рамках целевых программ, отражающих приоритеты государственной политики. Основной принцип льготного кредитования - частичная компенсация из бюджетных средств действующей процентной ставки [21, c. 45-49].

Необходимо совершенствовать кредитный процесс как средство достижения устойчивого экономического роста на базе использования инновационных технологий. А обеспечение заемными средствами аграрных формирований, в свою очередь, будет стимулировать развитие рыночных отношений в целом. Но при этом следует учесть, что кредитование как метод финансовой поддержки сельского хозяйства может быть эффективным только в устойчивых платежеспособных хозяйствах. Система сельскохозяйственного кредита должна обладать необходимой гибкостью и маневренностью [15, c. 2-10].

В рамках данной темы актуальна проблема повышения доступности кредитов для сельхозтоваропроизводителей, так как участие России в ВТО накладывает ограничения на данный вид государственной поддержки. В отношении данного вида поддержки государство должно взять обязательства по сокращению бюджетного финансирования. На начальном этапе членства России в ВТО, обязательства по сокращению государственной поддержки не являются немедленными, а должны применяться постепенно. Согласно государственной программе развития сельского хозяйства на 2013 - 2020 годы, объем данного вида поддержки в 2013 - 2017 годах имеет резерв для увеличения. Необходимо разработать такой механизм взаимоотношений бюджета с АПК, который кардинально изменил бы назначения бюджетных средств, выделяемых на финансирование АПК, чтобы они стимулировали производство сельскохозяйственной продукции, увеличение поголовья скота, увеличение продукции животноводства, снижение себестоимости продукции.

Необходим переход к такой схеме кредитования, когда субъект сельского хозяйства получает уже льготный кредит в банке. Государству необходимо оказывать поддержку в рамках кредитования непосредственно кредитным организациям и кооперативам, чтобы те могли оказывать поддержку сельскохозяйственным товаропроизводителям, заключающуюся в предоставлении краткосрочных и долгосрочных кредитов под низкую процентную ставку [24, c. 392-393]. В данном случае, Правительство РФ создаст благоприятные условия как для деятельности кредитных институтов, так как будет финансировать их деятельность в рамках кредитования сельхозтоваропроизводителей, так и для отечественных сельскохозяйственных производителей, что улучшит их финансовое состояние и, как следствие, повысит конкурентоспособность продуктов сельского хозяйства.

К мировым тенденциям развития сельскохозяйственного кредитования на современном этапе относится диверсификация форм финансового посредничества (с доминирующей ролью коммерческих банков); ориентация коммерческих банков на крупнотоварное сельскохозяйственное производство как наиболее надежного и прибыльного клиента; постепенный переход от прямого участия государства в кредитовании сельского хозяйства к опосредованному. На современном этапе одной из основных мировых тенденций в развитии кредитования сельского хозяйства становится поиск наиболее эффективных форм государственного регулирования рынка сельскохозяйственного кредита.

Во всех без исключения странах с высокоэффективным сельскохозяйственным производством действуют стабильно работающие системы государственной поддержки аграрного сектора. Основной формой государственной поддержки является установление принципиальных льгот сельскохозяйственным товаропроизводителям. В большинстве случаев, льготы устанавливаются в виде субсидирования процентных ставок по выдаваемым кредитам и, кроме того, в виде участия государства в финансировании инвестиционных проектов на выгодных для сельскохозяйственных товаропроизводителей условиях [29, c. 102].

В Германии центральным сельскохозяйственным банком является сельскохозяйственный рентный банк, кредитующий сельское хозяйство и пищевую промышленность. Кредиты сельхозпроизводителям предоставляются на льготных условиях, поскольку банк подпадает под действие законодательства о кооперативах, предусматривающего льготное налогообложение. Однако ставка процента по кредитам достаточно сильно варьируется и может быть изменена в период действия кредитного договора. В среднем, процентная ставка по сельскохозяйственному кредиту в Германии составляет 7,3% годовых [25, c. 45-49].

Обобщение опыта кредитования аграрной сферы экономики Германии позволяет отметить следующие наиболее важные элементы, обеспечивающие тесную связь кредитного процесса с сельскохозяйственным производством.

Во-первых, кредитные отношения между кредитором и заемщиком устанавливаются непосредственно в местах производства сельскохозяйственной продукции.

Во-вторых, на региональном уровне кредитование ведется по основополагающим сферам, таким как крупное производство основных видов сельскохозяйственной продукции, перерабатывающие предприятия, торговые организации, связанные с сельским хозяйством.

В-третьих, высший уровень кооперативной банковской системы осуществляет координацию деятельности по кредитованию региональных банков, представляя в основном средне - и долгосрочные кредиты для развития агропромышленного производства.

Кредитные союзы формируются в сельских районах многих стран центральной Европы. Риски сельских фермеров и малых предприятий столь велики, что кредиторы опасаются предоставлять кредиты для их экономической деятельности. Выход из такой ситуации был найден в создании кооперативного кредитования, что позволило включить в такую систему кредитования значительное число заемщиков. В основе таких кредитных отношений находится доверие и неограниченная ответственность всех членов союза.

В Австрии размеры льготной ставки кредита и бюджетной компенсации находятся в прямой зависимости от процентной ставки банка. В Японии кредитно-финансовое воздействие государства на агропромышленное производство осуществляется путем снижения процентов по ссудам, выдаваемым сельхозпроизводителям для модернизации.

Во Франции центральное место в системе кредитного обеспечения сельского хозяйства играет банк «Креди агриколь». Механизм действия льготных кредитов для АПК основан на принципе бонификации - государственного погашения банку разницы между договорной процентной ставкой и ставкой льготной ссуды, предоставленной фермеру [25, c. 64-67].

В Финляндии, с ее природно-климатическими условиями, часть государственной поддержки осуществляется через Фонд сельского хозяйства, формируемый за счет государственных перечислений, процентов по ссудам и налогов на земельные угодья. Фонд предоставляет фермерам кредиты на приобретение техники, строительство зданий и коммуникаций, рекультивацию земель, формирование продуктивного стада под 4-7% годовых в зависимости от региона. Субсидирование капитальных вложений практикуется для начинающих фермеров по «системе начальных средств» (англ. «start money system») [25, c. 61-64].

В ЕС сложились специфические институты, характеристикой которых является высокий уровень государственной поддержки, и эта система доказала свою жизнеспособность, функционируя на основе принципов Единой сельскохозяйственной политики.

При рассмотрении зарубежной практики льготного кредитования заслуживает особого внимания опыт Чехии, где для обеспечения притока инвестиций в сельское хозяйство был создан фонд, удешевляющий кредиты, предоставляемые коммерческими банками, выдаваемые под конкретные проекты, либо гарантирующий возврат основной суммы долга, что делает банки более уступчивыми при предоставлении средств.

Поддержка осуществляется на основании 16 условий, в числе которых выделяются как наиболее существенные: 1) финансирование проектов, полностью отвечающих требованиям программы; 2) осуществление поддержки проекта один раз; 3) поддержка не предоставляется субъектам, не выполняющим своих обязательств по отношению к государству, имеющим неурегулированные требования.

В зависимости от срока погашения ссуды гарантируется: 1) до 50% кредита - если он погашается за 2 года; 2) до 70% - при погашении за 5 лет; 3) до 85% - при сроке погашения свыше 5 лет.

Фонд выплачивает за заемщика оговоренную часть процента, объявляемую ежеквартально.

Процедура предоставления средств следующая: фермер-заявитель готовит бизнес-план и просит какой-либо коммерческий банк о предоставлении ему кредита. Если банк готов ссудить средства, фермер предоставляет заявление в Фонд и при его одобрении выдается субсидия или гарантия.

При оценке чешского опыта, конечно, необходимо учитывать их лучшие природные условия. Созданный механизм достаточно эффективен и предельно прост и с определенными доработками вполне применим в России.

сельхозтоваропроизводитель доступность кредит эффективность



2 ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОДДЕРЖКА КРЕДИТОВАНИЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ АЛТАЙСКОГО КРАЯ

2.1 Современное состояние сельского хозяйства в Алтайском крае и оценка эффективности деятельности сельскохозяйственных предприятий

Алтайский край расположен на юго-востоке Западной Сибири, на границе континентальной Азии. Территория края составляет 168 тыс. кв. км, по площади занимает 24-е место в Российской Федерации и 10-е место в Сибирском федеральном округе.

На севере край граничит с Новосибирской областью, на востоке - с Кемеровской областью, юго-восточная граница проходит с Республикой Алтай, на юго-западе и западе - государственная граница с Республикой Казахстан, протяженность которой 843,6 км.

Климат умеренный резко континентальный, формируется в результате частой смены воздушных масс, поступающих из Атлантики, Арктики, Восточной Сибири и Средней Азии.

В структуре валового регионального продукта существенно преобладают доли промышленности, сельского хозяйства, торговли. Данные виды деятельности формируют свыше 62% общего объема ВРП.

Алтайский край входит в число крупнейших производителей продовольствия в России. По итогам 2012 года в крае произведено 32,2% общероссийского объема крупы, муки грубого помола и гранул из зерновых культур; 15,6% сыров и продуктов сырных; 12,8% муки из зерновых, овощных и растительных культур; 5,3% масла сливочного и паст масляных.

Сельское хозяйство в крае представлено двумя базовыми отраслями: растениеводством и животноводством.

Алтайский край занимает 1 место в Российской Федерации по посевной площади зерновых и зернобобовых культур. В 2012 году получен пятый в России по объему урожай зерновых культур - 4,2 млн. тонн.

Основным направлением использования произведенного в крае зерна является выработка местными перерабатывающими предприятиями муки, круп. Наличие зерноперерабатывающих мощностей в крае, высокий спрос на пшеницу, особенно твердых сортов, как на внутреннем рынке, так и за пределами края определяет перспективность, экономическую и социальную значимость производства зерновых культур.

По объему производства продуктов животноводства среди субъектов Российской Федерации Алтайский край традиционно занимает высокие позиции. По итогам 2012 года сельхозпроизводителями края произведено 312,5 тыс. тонн скота и птицы на убой (8 место); 1165,6 тыс. тонн молока (3 место); 1055,1 млн. яиц (15 место) [40].

По объему выпуска сельхозпродукции на душу населения Алтайский край лидирует в округе (с результатом 27,3 тыс. рублей на душу населения, в 1,7 раза превышающим средний уровень по СФО (16,0 тыс. рублей).

Земли сельскохозяйственного назначения в Алтайском крае занимают 11,6 млн га, в том числе сельскохозяйственные угодья - 10,6 млн га, из них пашня - 6,5 млн га - это самая большая площадь пашни в РФ.

Анализ состояния земельных ресурсов показывает, что сохраняется тенденция снижения плодородия почв, объемы вносимых минеральных и органических удобрений не являются достаточными [6]. Сдерживающим фактором выступает также рост цен на минеральные удобрения, которые за последнее время выросли в несколько раз. Из-за недостатка оборотных средств многие сельхозтоваропроизводители не проводят мероприятия по защите от вредителей растений и сорняков.

Основными факторами, сдерживающими интенсивное развитие сельского хозяйства в крае являются:

- несовершенство земельных отношений. Дробление крупных пахотных массивов и образование мелких сельскохозяйственных предприятий, что привело к нарушению научно обоснованной системы земледелия и севооборота;

- низкий уровень обеспеченности хозяйств сельскохозяйственной техникой для растениеводства и относительно слабая механизация производственных процессов в животноводстве;

- низкая продуктивность пашни и, как следствие, высокая себестоимость продукции, не обеспечивающая конкурентоспособность ее на рынке;

- неустойчивое финансовое состояние значительной доли сельскохозяйственных предприятий края;

- недостаточное развитие интеграционных процессов между производителями и переработчиками сельскохозяйственной продукции.

Рассмотрим структуру продукции сельского хозяйства по категориям хозяйств за период с 2008 года по 2012 год. Данные представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Структура продукции сельского хозяйства по категориям хозяйств за период с 2008 по 2012 гг. (в процентах к итогу)

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное изменение 2012 г. к 2008 г.
Хозяйства всех категорий	100	100	100	100	100	-
сельскохозяйственные организации	43,5	44,9	44,6	46,1	44,3	+ 0,8
хозяйства населения	44,8	42,7	44,0	41,7	43,3	- 1,5
крестьянские (фермерские) хозяйства	11,7	12,4	11,4	12,2	12,4	+ 0,7

Основными производителями сельскохозяйственной продукции в Алтайском крае за период с 2008 по 2012 годы были сельскохозяйственные организации и хозяйства населения. Крестьянские (фермерские) хозяйства производили лишь 12% общего объема производства продукции сельского хозяйства.

Такая тенденция обуславливается значительным объемом производственного оборота сельскохозяйственных организаций в связи с большими потоками финансовых ресурсов на предприятии. Хозяйства населения не располагают такими объемами финансовых ресурсов, но в силу того, что количество хозяйств, производящих сельскохозяйственную продукцию, значительно больше количества сельскохозяйственных предприятий, доля производства сельскохозяйственной продукции хозяйств населения практически равна доле производства сельскохозяйственных организаций [43].

Для того чтобы определить объемы производства сельскохозяйственной продукции в разрезе на растениеводство и животноводство обратимся к таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Продукция сельского хозяйства по категориям хозяйств за период с 2008 по 2012 гг. (млн. рублей)

Продукция сельского хозяйства:	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное изменение 2012 г. к 2008 г.
	Хозяйства всех категорий
растениеводство	37749,9	41119,7	40714,8	46669,7	45644,1	+ 7894,2
животноводство	31492,7	35305,7	42620,4	47114,3	52317,2	+ 20824,5
всего	69242,6	76425,4	83335,2	93784,0	97961,3	+ 28718,7
	Сельскохозяйственные организации
растениеводство	18431,4	20615,4	19882,1	23589,3	21457,5	+ 3026,1
животноводство	11659,8	13724,0	17251,5	19628,2	23431,7	+ 11771,9
всего	30091,2	34339,4	37133,6	43217,5	44889,2	+ 14798
	Хозяйства населения
растениеводство	11950,7	11813,6	12289,6	12550,3	13277,8	+ 1327,1
животноводство	19101,1	20812,5	24385,7	26544,7	27932,6	+ 8831,5
всего	31051,8	32626,1	36675,3	39095,0	41210,4	+ 10158,6
	Крестьянские (фермерские) хозяйства
растениеводство	7367,8	8690,7	8543,1	10530,1	11484,4	+ 4116,6
животноводство	731,8	769,2	983,2	941,4	976,2	+ 244,4
всего	8099,6	9459,9	9526,3	11471,5	12463,6	+ 4364



Лидерами по производству продукции растениеводства за период с 2008 по 2012 годы являются сельскохозяйственные организации, однако в производстве продукции животноводства ведущую роль играют хозяйства населения. Абсолютное изменение производства продукции растениеводства и животноводства в 2012 году по сравнению с 2008 годом имеет положительное значение, наблюдается прирост производимой в крае продукции.

Основным источником финансирования на предприятии являются собственные средства предприятий, ощущается нехватка долгосрочных ресурсов для капитальных инвестиций. Сохраняется дефицит техники [34, c. 37]. Одновременно, вследствие недостатка платёжеспособного спроса, слабо развивается сельскохозяйственное машиностроение. Почти полное разрушение сельскохозяйственного машиностроения (большую долю парка составляют старые машины, что делает современную и качественную уборку урожая практически невозможной). Обеспеченность основными видами сельскохозяйственной техники составляет лишь часть от технологически необходимой [43]. Тенденция обеспеченности сельскохозяйственных организаций тракторами и комбайнами за период с 2008 года по 2012 год представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Обеспеченность сельскохозяйственных организаций тракторами и комбайнами за период с 2008 по 2012 гг.

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное изменение 2012 г. к 2008 г.
Приходится тракторов на 1000 га пашни, шт.	3,7	3,4	3,2	3,1	2,9	-0,8
Нагрузка пашни на один трактор, га	271	297	308	324	330	+ 59
Приходится на 1000 га посевов (посадки) соответствующих культур, шт. комбайнов:
зерноуборочных	2,7	2,7	2,8	2,3	2,4	- 0,3
картофелеуборочных	40,8	48,9	37,5	28,4	26,5	- 14,3
льноуборочных	7,3	8,4	13,4	12,3	12,7	+ 5,4
свеклоуборочных машин (без ботвоуборочных)	7,9	11,0	10,2	8,5	7,9	-
Приходится посевов (посадки) соответствующих культур, га на 1 комбайн:
зерноуборочный	371	374	358	436	442	+ 72
картофелеуборочный	24	20	27	35	41	+ 17
льноуборочный	137	119	75	81	83	- 54
на одну свеклоуборочную машину (без ботвоуборочных)	127	91	98	117	121	- 6

Анализируя данные таблицы 2.3 можно сделать следующий вывод: в 2012 году наблюдается снижение обеспеченности сельскохозяйственных предприятий тракторами и комбайнами, в связи с чем увеличивается нагрузка пашен и посевов на единицу техники.

В настоящее время существуют проблемы в обеспечении ГСМ из-за неустойчивого финансового состояния сельхозпроизводителей и их низкой платёжеспособности, а также из-за опережающего роста цен на нефтепродукты, по сравнению с ценами на сельскохозяйственную продукцию.

Мировой финансовый кризис оказал негативное влияние на сельское хозяйство: сокращение инвестиций, повышение процентных ставок по кредитам и прочие факторы усугубили тяжелую ситуацию АПК края. Финансовые результаты деятельности сельскохозяйственных организаций, отражающие данную ситуацию, представлены в таблице 2.4.



Таблица 2.4 - Финансовые результаты деятельности сельскохозяйственных организаций за период с 2008 по 2012 гг.

Год	Число организаций, единиц	Число убыточных организаций, единиц	Удельный вес убыточных организаций, процентов	Сумма чистой прибыли организаций, тыс. руб.	Сумма убытка организаций, тыс. руб.
2008	1759	141	8,1	3820776	431880
2009	927	208	22,4	2531482	891322
2010	743	94	12,65	4928627	336878
2011	655	100	15,27	5435601	507001
2012	630	113	17,9	5012456	901256

С 2008 года происходило значительное сокращение количества сельскохозяйственных предприятий, увеличивался удельный вес убыточных организаций. Сумма убытка организаций в 2012 году достигла своего максимума и составила 901'256'000 рублей [43].

Для оценки динамики сумм полученной валовой прибыли сельскохозяйственными предприятиями в разрезе растениеводства и животноводства за период с 2008 по 2012 годы обратимся к таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Сумма валовой прибыли сельскохозяйственных организаций за период с 2008 г. по 2012 г., тысяч рублей

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютн. изменение 2012 г. к 2008 г.
Сельское хозяйство всего, в т.ч.:	4575439	2632078	5097937	5521882	5012456	+437017
растениеводсво	3229920	1575277	3020213	3532942	3124756	-105164
животноводство	1277330	1038855	2044993	1965105	1887700	+610370

Из Таблицы 2.5 видно, что в посткризисный период финансовый результат сельскохозяйственных организаций в виде прибыли значительно уменьшился, и опустился ниже уровня 2008 года. Благодаря государственной поддержке, в частности, Федеральной программе «Программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельхозпродукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 гг.» и прочим инструментам государственной поддержки, данный показатель удалось стабилизировать и направить на умеренный рост. Наибольший удельный вес в прибыли предприятий занимает растениеводство.

Динамика развития сельского хозяйства Алтайского края за период с 2008 по 2012 годы в значительной мере определила современное состояние сельского хозяйства в крае.. К неблагоприятным проявлениям можно отнести снижение плодородия почв, большой износ основных фондов, слабую обеспеченность сельскохозяйственных предприятий техникой, что ведет к повышению трудоемкости деятельности, снижению производительности труда, снижению рентабельности и, как следствие, к снижению конкурентоспособности продукции сельского хозяйства.

Агропромышленный комплекс Алтайского края представлен 630 сельхозпредприятиями, среди них убыточных 113 предприятий. По организационно - правовой форме наибольшую долю занимают общества с ограниченной ответственностью - 339 предприятий, сельскохозяйственные производственные кооперативы - 147 единиц, акционерные общества открытого и закрытого типа 53 и 34 предприятия соответственно, и прочие формы хозяйствования [10].

Для того чтобы определить в каком финансовом положении находятся сельскохозяйственные предприятия края, а так же оценить их потенциал и возможности, необходимо провести анализ финансового состояния предприятий, дать оценку эффективности их функционирования.

Финансовое состояние организации характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Устойчивое финансовое состояние является необходимым условием эффективного функционирования предприятия. Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств), от оптимальности структуры активов предприятия, от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия.

Для проведения анализа эффективности функционирования сельскохозяйственных предприятий края и оценки их финансового состояния определим генеральную совокупность предприятий. В качестве генеральной совокупности будут выступать предприятия со среднегодовой численностью работников более 10 человек. Количество предприятий для анализа будет определяться при помощи механического отбора. Упорядочивание предприятий будет осуществляться по возрастанию среднегодовой численности работников, начиная с 10 человек. Шаг выборки - 35 позиций.

В результате отбора было выбрано 15 сельскохозяйственных товаропроизводителей: ООО "Труд" (Егорьевский район), ЗАО "Новые Зори" (Заринский район), ООО "Вектор" (Усть-Пристанский район), СПК колхоз "Заря Алтая" (Завьяловский район), ООО "Мерабилитское" (Кулундинский район), ООО "Алтаир" (Локтевский район), СПК им. Фрунзе (Волчихинский район), ООО «Колос» (Поспелихинский район), ОАО "Залесовское" (Залесовский район), ООО "Агрофирма Май" (Романовский район), ООО "Советская крупа" (Смоленский район), ООО "Нива" (Романовский район), СПК "Родина" (Советский район), ОАО им. Анатолия (Хабарский район), ООО "Искра" (Шипуновский район).

Для того чтобы дать оценку эффективности функционирования отобранных предприятий, необходимо в динамике проанализировать показатели результативности деятельности сельскохозяйственных предприятий, данные берем из формы №1 «Бухгалтерский баланс» и формы №2 бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках». Обратимся к таблице 2.6.



Таблица 2.6 - Динамика показателей результатов деятельности сельскохозяйственных предприятий за период с 2008 по 2012 гг.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное изменение 2012 г. к 2008 г.
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, без НДС, тыс. руб.	547774	455316	654407	663552	714064	+ 166290
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	400929	390133	542373	545441	685423	+ 284494
Валовая прибыль, тыс. руб.	146845	65183	112034	118111	28641	- 118204
Коммерческие расходы, тыс. руб	4703	8770	7055	8400	5805	+ 1102
Управленческие расходы, тыс. руб.	-	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	142142	56413	104979	109711	22836	- 119306
Прочие доходы, тыс. руб.	59635	44152	38471	71298	79702	+ 20067
Прочие расходы, тыс. руб.	57939	51443	60372	69032	67979	+ 10040
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	143838	49122	83078	111977	34559	- 109279
Иные платежи из прибыли, тыс. руб.	610	207	1671	740	1950	+ 1340
Чистая прибыль, тыс. руб.	143228	48915	81407	111237	32609	- 110619
Рентабельность продукции, %	36,63	16,7	20,66	21,65	4,18	- 32,45
Рентабельность продаж, %	26,81	14,31	18,65	17,8	4,01	- 22,8
Рентабельность активов, %	22,45	8,14	12,36	11,11	2,16	- 20,29

Из таблицы 2.6 видно, что чистая прибыль сельскохозяйственных предприятий сократилась почти в 3 раза в 2009 году по сравнению с 2008 годом, рентабельность продукции сократилась почти в 2,5 раза, рентабельность продаж - в 2 раза. Показатель рентабельности продукции отражает отношение прибыли к полной себестоимости, и показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Так в 2008 году на 1 рубль средств, затраченных на производство и реализацию продукции, приходилось 36 копеек прибыли, что является наилучшим показателем доходности за период с 2008 по 2012 годы. К 2012 году доходность существенно снизилась: на 1 рубль затрат приходилось всего 4 копейки прибыли, что является наихудшим показателем доходности. Рентабельность продаж говорит о том, сколько прибыли приходиться на 1 рубль выручки от реализации товаров, работ, услуг. В 2008 году на 1 рубль реализованной продукции приходилось 26 копеек прибыли, что отражает наилучшую доходность за период с 2008 по 2012 годы. В 2012 году на рубль выручки приходилось 4 копейки прибыли, что является наихудшим показателем доходности. Рентабельность активов отражает эффективность использования активов предприятия для генерации выручки. Этот показатель характеризует прибыль, получаемую предприятием с каждого рубля, потраченного на формирование активов. Абсолютное изменение этого показателя за период с 2008 года по 2012 год составило -20,29%. В 2008 году рентабельность активов составляла 22,45%, что является наилучшим показателем эффективности за анализируемый период. В 2012 же году по сравнению с 2008 годом показатель рентабельности активов сократился в 10 раз. Так в 2012 году на рубль хозяйственных средств предприятий приходилось лишь 2 копейки прибыли [36]. Абсолютное изменение чистой прибыли, полученной анализируемыми предприятиями, в 2012 году по сравнению с 2008 годом составляет -110619 тысяч рублей. Абсолютное изменение себестоимости реализованной продукции составляет +284494 тысяч рублей. Указанные изменения наглядно объясняют достаточно низкий уровень рентабельности в 2012 году.