Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Актуальность темы. Снижение инфляции в России в последние годы стало одним из основных направлений экономической политики государства.

Инфляция является очень сложным социально-экономическим явлением. Как экономическое явление инфляция существует уже длительное время.

Считается, что она появилась чуть ли не с возникновением денег, с функционированием которых неразрывно связана. Но если ранее инфляция возникала, как правило, в чрезвычайных обстоятельствах, (например, во время войны государство выпускало большое количество бумажных денег для финансирования своих военных расходов), последние два-три десятилетия во многих странах она стала хронической.

Понятие «инфляция» неотделимо от понятия «деньги». В современном рыночном хозяйстве жизнь отдельных людей и человечества в целом в еще большей степени зависит от денег, чем в древности, средневековье или в период капитализма и свободной конкуренции.

Именно деньги противостоят миру товаров и услуг, а соответствие между денежными и товарными мирами является одной из характеристик благополучия общества - состояние динамического макроэкономического равновесия.

Как и сами деньги, процесс их обесценивания известен человечеству с незапамятных времен.

Способность государства поддерживать уровень инфляции на приемлемом уровне свидетельствует об эффективности экономической политики, в том числе денежно-кредитной, об устойчивости и динамизме всей экономической системы.

Сущность и происхождение инфляции по-разному трактуются представителями различных экономических школ. Поверхностное представление о причинах инфляции ведет к неправильным методам борьбы с этим явлением.

Целью данной работы является анализ антиинфляционной политики государства, обозначив при этом основные цели и инструменты борьбы с инфляцией.

В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:

1) дать понятие инфляции и ее последствий;

2) рассмотреть основные меры по борьбе с инфляцией;

3) определить понятие и виды налогово-бюджетной политики;

4) выявить влияние изменения налоговых ставок как инструмента налогово-бюджетной политики РФ;

5) проанализировать налоговую политику в России в 2000-2010 гг.

Объект - антиинфляционная политика.

Предмет эффективность монетарной и налогово-бюджетной политики в России.

Информационной базой для написания работы послужили: учебная, научная, методическая литература по рассматриваемому вопросу, законодательные акты; статистические справочники проблемные статьи в федеральных средствах массовой информации, электронные ресурсы удаленного доступа.

1. Теоретические основы антиинфляционной политики

1.1 Сущность и социально-экономические последствия инфляции

инфляция фискальный монетарный политика

Как экономическое явление инфляция существует уже длительное время. Считается, что ее появление связано чуть ли не с первым периодом возникновения денег. Само понятие «инфляция» (от лат. inflatio - вздутие) впервые стало употребляться в Северной Америке в 1861-1865 гг. Означало оно некий процесс, приводящий к увеличению бумажноденежного обращения. В экономической литературе оно появилось в начале XX в. Существующие взгляды на природу инфляции можно условно разделить на два основных направления согласно первому инфляция имеет монетарную (денежную) природу; другая точка зрения состоит в том, что она имеет немонетарные или не только монетарные источники. Согласно монетаристской точке зрения инфляция - чисто денежное явление, а динамика цен зависит только от изменения денежной массы, т.е. устанавливается жесткое однозначное соответствие динамики цен и темпа роста денежной массы. Критики такого подхода утверждают, что на уровень цен оказывает влияние не только темп роста денежной массы, но и ряд других факторов, среди которых инфляционные ожидания и изменения уровней выпуска и безработицы.

Инфляция - наиболее острая проблема современного развития экономики, поэтому она требует прежде всего уточнения как социально-экономическое понятие. Инфляцию следует рассматривать как:

- нарушение действий законов денежного обращения, что вызывает расстройство государственной кредитно-денежной системы;

- явный или скрытый рост цен;

- натурализация процессов обмена (бартерные сделки);

- снижение жизненного уровня населения.

Таким образом, инфляция - многоплановый феномен, вбирающий в себя производственный, денежный и воспроизводственный аспекты.

Существует несколько видов инфляции, выделяемых в соответствии с различными критериями (рис. 1.1).

Рис. 1.1. Классификация видов инфляции

По причине возникновения инфляции выделяют инфляцию спроса и инфляцию издержек. Инфляция спроса - это явление нарушения равновесия между спросом и предложением в сторону спроса. Причиной такого смещения может быть увеличение государственных заказов, увеличение спроса на средства производства в условиях полной занятости и практически полной загрузки производственных мощностей, а также рост покупательной способности населения в результате активных действий профсоюзов. В результате этого в обращении возникает избыток денег по отношению к количеству товаров; повышаются цены.

Инфляция издержек - это явление выражается в росте цен вследствие роста издержек производства. Причинами ее могут стать: олигополистическая или монополистическая практика ценообразования, экономическая политика государства, рост цен на сырье и т.д. Также экономисты выделяют инфляционную спираль, которая возникает в результате сочетания непредвиденной инфляции спроса и инфляции издержек. Механизм инфляционной спирали следующий: если центральный банк неожиданно увеличивает предложение денег, то это ведет к росту совокупного спроса и, следовательно, порождая инфляцию спроса, обусловливает рост уровня цен. Поскольку ставка заработной платы остается прежней, то реальные доходы падают. Рабочие требуют повышения ставки заработной платы пропорционально росту уровня цен. Это увеличивает издержки фирм и приводит к сокращению совокупного предложения, порождая инфляцию издержек, в результате которой уровень цен растет еще больше. Падение реальных доходов опять приводит к требованиям повышения заработной платы, и все повторяется снова. Движение идет по спирали, каждый виток которой соответствует более высокому уровню цен, то есть более высокому уровню инфляции. Поэтому этот процесс получил название инфляционной спирали, или спирали «заработная плата - цены». Рост уровня цен провоцирует повышение заработной платы, а рост заработной платы служит основой для повышения уровня цен. Различают также инфляцию по такому критерию как свобода цен:

1. Открытая - проявляется в рыночной экономике в реальной динамике изменения уровня цен в стране

2. Скрытая (подавленная) - проявляется в централизованно-управляемой экономике. Форма выражения - не динамика цен, а дефицит товаров.

По степени интенсивности открытой инфляции выделяют ползучую, галопирующую и гиперинфляцию. Ползучая (умеренная) инфляция, для которой характерны относительно невысокие темпы роста цен, примерно до 10% в год. Такого рода инфляция присуща большинству стран с развитой рыночной экономикой. Галопирующая инфляция (рост цен на 20 - 200% в год). Такие высокие темпы в 80-х гг. наблюдались, к примеру, во многих странах Латинской Америки, некоторых странах Южной Азии. Гиперинфляция - цены растут астрономически, расхождение цен и заработной платы становится катастрофическим, разрушается благосостояние даже наиболее обеспеченных слоев общества, бесприбыльными и убыточными становятся крупнейшие предприятия (МВФ за гиперинфляцию сейчас принимает 50%-й рост цен в месяц). По степени сбалансированности роста цен выделяют сбалансированную и несбалансированную инфляцию. При сбалансированной инфляции цены различных товаров неизменны относительно друг друга, а при несбалансированной - цены различных товаров постоянно изменяются по отношению друг к другу, причем в различных пропорциях.

В соответствии с критерием ожидаемости или предсказуемости инфляцию подразделяют на две группы: ожидаемую и неожидаемую.

Ожидаемая инфляция может предсказываться и прогнозироваться заранее с достаточной степенью надежности, она зачастую даже может являться прямым результатом действий правительства.

Неожидаемая инфляция характеризуется внезапным скачком цен, что негативно сказывается на системе налогообложения и денежного обращения.

Отрицательное воздействие инфляции на экономическое развитие страны выражается в ее социально-экономических последствиях.

Воздействие инфляции на производство противоречиво. Низкая и относительно стабильная инфляция, которую можно предвидеть и держать под контролем, как правило, не создает существенных затруднений. Более того, в небольших масштабах она может вызывать временное оживление экономики, создать специфическую инфляционную конъюнктуру, когда рост спроса дает толчок расширению производства. С другой стороны, при значительном развитии инфляция начинает пагубно сказываться на производстве, финансах, кредите и денежном обращении, ведет к подрыву рыночных механизмов хозяйствования в целом, создает угрозу дестабилизации всей социально-политической обстановки в обществе.

Инфляционные процессы подрывают стимулы роста экономики, повышения ее эффективности на базе научно-технического прогресса: внедрение в производство новой техники обходится все дороже и становится выгодно сохранять устаревшее, но относительно дешевое оборудование, старую трудоемкую технологию. Кроме того, инфляция обесценивает ресурсы амортизационных фондов и поэтому па замену изношенного оборудования не хватает средств. Ослабляется мотивация к высокопроизводительному труду, поскольку происходит обесценивание не только сбережений, но и текущих доходов, которые не могут угнаться за ростом цен. Номинальный рост доходов в значительной степени носит инфляционный характер и не связан с затратами и результатами труда. Неравномерное повышение заработной платы по отраслям и предприятиям, применение различного рода компенсационных выплат и т.п. все это деформирует структуру доходов и также подрывает стимулы к труду.

В связи с тем, что цены на разные товары и в разных регионах страны, как правило, растут неравномерно, объем производства, рентабельность и занятость по предприятиям, отраслям и регионам изменяются столь же неравномерно. Это отражается на экономической эффективности, направлении и масштабах инвестиционной деятельности, приводит к возникновению диспропорций в сфере производства. Сильная инфляция побуждает также к перемещению капитала, причем значительной его части, из сферы производства в сферу обращения для чисто спекулятивных операций.

Инфляция искажает все экономические расчеты, делает неопределенными перспективы развития, резко усиливает риск, связанный с новыми инвестициями. Растущая неуверенность, отсутствие необходимой достоверности в прогнозах динамики цеп становятся причинами отказа от долгосрочных проектов. Одновременно становится невыгодным предоставление требующегося для их осуществления долгосрочного кредита: долги будут возвращены обесценившимися деньгами. В таких условиях неизбежна тенденция к росту ссудного процента, направленная на компенсацию обесценивания денег. Но при сильной инфляции рост процента, увеличивая затраты и тормозя развитие производства, становится еще одним фактором дальнейшего роста цен, т.е. усиления инфляции.

Важнейший аспект последствий инфляции состоит в перераспределении национального дохода. Оно происходит по различным направлениям, из которых можно выделить следующие:

- между разными сферами производства и регионами в связи с неравномерным ростом цен.

- между государством и населением, поскольку чрезмерную эмиссию денег государство использует в качестве источника своих дополнительных доходов. Выпуская не обеспеченные товаром бумажные деньги, оно подвергает население скрытому налогообложению (так называемый «эмиссионный налог»). Но поскольку эти дополнительные доходы также подвергаются обесцениванию, они могут увеличиваться лишь до определенного предела.

- между классами и слоями населения - находит выражение в углублении дифференциации доходов, как в номинальном, так и в реальном выражении. Все слои общества опасаются последствий инфляции, но больше всего она затрагивает интересы тех, кто получает доходы в более или менее постоянных размерах: пенсии, стипендии, фиксированный процент по ценным бумагам. Кроме того, известно, что заработная плата рабочих и служащих, даже если регулярно повышается, как правило, не поспевает за ростом цен.

В целом справедливо считать, что негативное воздействие инфляции, сказывается, прежде всего, на беднейших слоях населения. Именно у наименее состоятельных людей преобладающую роль в активах играют наличные денежные средства, накопления, аккумулированные в страховых полисах, пенсионных фондах, кредитных учреждениях. У таких людей меньше всего возможностей помещать текущие доходы в те активы, рыночные цены которых быстро растут. В то же время у осуществляющих монополистическую практику хозяйствования, занимающихся спекулятивной деятельностью в условиях инфляции, возможности увеличивать свои реальные доходы даже расширяются. Результатом всех этих процессов является обострение социальных противоречий в обществе, которое часто достигает значительной глубины со всеми вытекающими отсюда последствиями (забастовки, народные волнения, смена правительств, государственные перевороты).

Довольно существенны внешнеэкономические последствия инфляции. Дело в том, что «внутреннее» обесценивание денег приводит к тому, что они обесцениваются и по отношению к иностранной валюте - через разницу в покупательной способности валют. При этом важное значение имеет обычно существующий разрыв между «внутренним» обесцениванием и «внешним», т.е. падением валютного курса. Если внутреннее обесценивание опережает снижение курса к иностранной валюте, то при прочих равных условиях стимулируется импорт из-за границы. Если же внешнее обесценивание обгоняет внутреннее, то возникает так называемый валютный демпинг, т.е. возможность значительного увеличения экспорта по низким ценам. Источником снижения цен служит курсовая разница, которая возникает при обмене выручки в иностранной валюте на обесцененную национальную.

Особое, поистине разрушительное влияние на экономику оказывает гиперинфляция. Связанное с нею развитие событий может выглядеть следующим образом. Сильный рост цен, перейдя определенные границы, неизбежно начинает увеличивать государственные расходы и одновременно обесценивать такие источники доходов, как налоги, займы и т.п., а также доходы от самой эмиссии. Финансовая система в целом приходит в упадок. Интенсивное развитие инфляции вызывает недоверие к деньгам и потому возникает массовое стремление превратить их в реальные ценности, начинается «бегство от денег». Значительно повышается скорость их обращения, что опять-таки ведет к их ускоренному обесцениванию. В результате темп роста цеп начинает опережать темпы роста денежной массы. Государство утрачивает контроль над денежной эмиссией. Деньги перестают выполнять свои функции, а денежная система приходит в полное расстройство и упадок, что, в частности, находит проявление во внедрении в оборот различных суррогатов денег, локальных денежных единиц, в вытеснении национальной денежной единицы твердой иностранной валютой.

Распад денежной системы, в свою очередь, становится источником деградации всего народного хозяйства. Падает производство, нарушаются нормальные хозяйственные связи, происходит их натурализация. Возникает и усиливается стремление к экономическому обособлению различных регионов страны. Политическая нестабильность, которая обычно сопровождает гиперинфляцию, проявляется в отсутствии доверия к правительству, что, в свою очередь, еще более усиливает недоверие к деньгам.

Таким образом, социально-экономические последствия инфляции многообразны и различны по глубине. При высоких темпах инфляции агенты рынка перестают доверять друг другу, включая государство, что усиливает экономическую нестабильность в стране.

1.2 Основные меры по борьбе с инфляцией: фискальная и монетарная политики

Многообразные негативные социальные и экономические последствия инфляции заставляют правительства разных стран проводить определенную экономическую (антиинфляционную) политику. Цель антиинфляционной политики заключается в том, чтобы сделать инфляцию управляемой, а ее уровень - достаточно умеренным.

Оценивая характер антиинфляционной политики, можно выделить в ней два подхода: фискальную и денежно-кредитную политики.

Фискальная политика - это манипулированием государственным бюджетом (правительственными расходами и налогообложением) для достижения выдвинутых целей увеличения производства и занятости или снижения инфляции. Основными инструментами фискальной политики являются государственные расходы и налоги. Различают экспансионистскую (стимулирующую) и рестриктивную (сдерживающую) фискальную политику.

Экспансионистская фискальная политика предполагает увеличение государственных расходов, снижение налогов либо сочетание этих мер. Краткосрочный эффект данной политики заключается в преодолении циклического спада производства. Долгосрочный результат может состоять в оживлении инвестиционной активности фирм и устойчивом росте совокупного предложения.

Рестриктивная фискальная политика предполагает сокращение государственных расходов, увеличение налогов либо сочетание этих мер. Краткосрочный эффект в рассматриваемом случае состоит в определенной нейтрализации факторов инфляции со стороны совокупного спроса ценой сокращения занятости и даже возможного спада производства. Долгосрочный результат может состоять в стагфляции, что наиболее отчетливо демонстрирует российская экономика переходного периода.

Различают два вида фискальной политики: дискреционную и автоматическую.

Под дискреционной фискальной политикой понимается сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами с целью контроля над инфляцией. Она включает в себя: уменьшение правительственных расходов, увеличение налогов, или сочетание вышеуказанных мер.

Основными инструментами дискреционной налогово-бюджетной политики считаются государственные программы капиталовложений, проекты по трудоустройству населения, временные изменения ставок налогообложения. Однако дискреционная налогово-бюджетная политика связана с длительными лагами времени, поскольку любые изменения структуры государственных расходов и налоговых ставок требуют продолжительного обсуждения в органах законодательской власти.

Недискреционная фискальная политика представляет собой автоматическое изменение величины правительственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате циклических колебаний дохода. Современная налогово-бюджетная система имеет свойство автоматической стабильности, под которой понимается экономический механизм, позволяющий уменьшать амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска без дискреционных решений правительства. В качестве автоматических, или «встроенных стабилизаторов» обычно выступает прогрессивное налогообложение и система государственных трансфертов, или «отрицательных налогов».

«Встроенные стабилизаторы», в отличие от дискреционных фискальных мер, представляют собой быстродействующие механизмы экономической политики, поскольку «включаются» без непосредственного специального вмешательства органов законодательной власти. Недискреционная, автоматическая фискальная политика несколько сглаживает циклические колебания в экономике, однако не устраняет их полностью.

Монетарная политика - инструмент, при помощи которого правительства стараются воздействовать на макроэкономические условия, увеличивая или уменьшая денежную массу.

Одним из самых распространенных инструментов монетарной политики с целью борьбы с инфляцией является учетная ставка процента. Ее повышение затрудняет получение кредитов у центрального банка и соответственно, сокращая ресурсы прочих банков, ограничивает их операции.

Мероприятия по регулированию учетной ставки обычно сопровождаются операциями центрального банка на открытом рынке. Имеется в виду продаж государственных ценных бумаг, которая влияет на размеры свободных ресурсов банковской системы. Центральный банк может также продавать иностранную валюту коммерческим банкам с целью, с одной стороны, сокращения их кредитных способностей, а с другой - стимулирования этих банков к инвестициям за границей.

Действенной формой регулирования в денежно-кредитной области выступает изменение норм обязательных резервов, т.е. резервов, которые кредитные институты должны держать в центральном банке. Важно, чтобы эти нормы дифференцировались в зависимости от сроков привлечения банками вкладов. Увеличение обязательных резервов непосредственно ведет к соответствующему сокращению ликвидности банковской системы и ограничению кредитных операций. Если высокие нормы устанавливаются для вкладов в иностранной валюте, это служит средством борьбы с импортом инфляции. С середины 70-х годов в странах Запада начала активно использоваться политика, предложенная монетаристами и направленная на введение целевых ориентиров прироста денежной массы или таргетирования. Такая политика предполагает, что в качестве ключевого момента в деле стабилизации денежного обращения выступает установление контроля над изменением денежной массы со стороны центрального банка.

Возможность же достижения положительных результатов такого регулирования связывается прежде всего с воздействием центрального банка на «денежную базу» (т.е. на сумму наличных денег, а также остатков на резервных счетах коммерческих банков в центральном банке). Центральный банк, воздействуя на «денежную базу», имеет возможность влиять на размеры денежной массы.

Однако последствия такого регулирования могут быть неоднозначны. Так, сокращение темпов роста денежной массы может и не привести к снижению цен. Вполне вероятной реакцией на уменьшение спроса, особенно в условиях монополистической структуры рынка, явится сокращение инвестиций и объемов производства. С самого начала характер и способы таргетирования отличались значительным разнообразием. Иногда установление целей носило во многом формальный характер, выступало в роли обычных прогнозов. В то же время в ряде стран оно сыграло более серьезную роль. При этом сами целевые ориентиры фиксировались по-разному, либо твердой контрольной цифрой допускаемого роста по одному или сразу по нескольким денежным агрегатам на предстоящий период (как правило, на год), либо «вилкой» («коридором»), показывающей верхний и нижний пределы колебаний. Установление целевых ориентиров и наблюдений за реальной динамикой денежной массы позволяет своевременно принимать решения о необходимых регулирующих мероприятиях.

2. Бюджетно-налоговая политика

2.1 Определение и виды налогово-бюджетной политики

Налогово-бюджетная политика - это совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию экономики посредством изменений государственных доходов и расходов. Часто вместо термина «бюджетно-налоговый» используют его синоним «фискальный» (от лат. fiscus - государственная казна и fiscalis - относящийся к казне). Главные цели налогово-бюджетной политики:

- устойчивый рост национального дохода;

- умеренные темпы инфляции;

- полная занятость населения;

- сглаживание циклических колебаний экономики.

Инструменты фискальной политики: различные виды налогов и налоговых ставок, трансфертные платежи и другие виды государственных расходов.

Важнейшим комплексным инструментом и показателем эффективности фискальной политики является государственный бюджет, объединяющий налоги и расходы в единый механизм.

Различные инструменты по-разному воздействуют на экономику. Государственные закупки, образуют один из компонентов совокупных расходов, а, следовательно, и спроса.

Как и частные расходы, государственные закупки увеличивают уровень совокупных расходов.

Помимо государственных закупок имеется еще один вид госрасходов. А именно - трансфертные платежи.

Трансфертные платежи косвенно влияют на потребительский спрос, увеличивая располагаемый доход домохозяйств.

Инструментом отрицательного воздействия на совокупные расходы являются налоги.

Любые налоги означают уменьшение размеров располагаемого дохода. Уменьшение располагаемого дохода в свою очередь ведет к сокращению не только потребительских расходов, но и сбережений.

Фискальная политика может как благотворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики.

Она значительно видоизменяется в зависимости от поставленных задач.

Но по сути дела главная задача налогово-бюджетной политики - сгладить недостатки рыночной стихии путем сознательного воздействия на совокупный спрос и совокупное предложение на рынке. Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны.

Налогово-бюджетная политика как способ финансового регулирования экономики осуществляется с помощью мощных рычагов - налогообложения и государственных расходов.

В связи с этим проводятся два вида фискальной политики: дискреционная и недискреционная (автоматическая).

Суть дискреционной политики заключается в том, что государственные расходы увеличивают величину совокупных расходов на рынке, тем самым, стимулируя производство ВВП, и таким образом, влияя на занятость населения (рис. 2.1).

Анализируя рис. 2.1 можно сделать вывод, что сокращение государственных расходов приводит к сокращению ВВП и наоборот, увеличение государственных расходов ведет к росту ВВП.

Государственные расходы оказывают на совокупный спрос влияние, аналогичное инвестициям, и, подобно инвестициям, обладают мультипликационным эффектом.



Рис. 2.1. Влияние государственных расходов па производство ВВП

Мультипликатор государственных расходов показывает, приращение ВВП в результате приращения государственных расходов, потраченных на закупку товаров и услуг.

Причем мультипликационный эффект может иметь место как при росте ВВП, так и при его сокращении, когда государственные закупки сокращаются.

Мультипликатор государственных расходов по своей модели полностью совпадает с мультипликатором инвестиций. Поэтому формула мультипликатора государственных расходов такая же, как и у мультипликатора инвестиций:

М гос. расх. = 1/1-ПСП,

где ПСП - предельная склонность к потреблению.

Однако в действительности, в реальной жизни, происходит всё далеко не так просто и легко (рис. 2.2).



Рис. 2.2. Увеличение уровня цен под влиянием роста совокупных расходов

Рост государственных расходов обусловит сдвиг СС (совокупного спроса) вправо, в данном случае - на 1000 млрд. ден. ед. Поскольку при этом произойдёт повышение уровня цен, то равновесный уровень реального национального продукта увеличится не на ту же сумму (напр., он увеличится только на 500 млрд. ден. ед).

Повышение цен воздействует на уровень плановых инвестиций, частично компенсируя процессы, порождённые мультипликационным эффектом, в основе которого лежит увеличение объёма государственных закупок и заказов.

Существуют 4 причины, по которым изменение уровня цен влияет на уровень плановых затрат и инвестиций:

1. Реальное потребление ограничивается падением реальной стоимости денежных средств, находящихся в распоряжении хозяйственных агентов, при повышении уровня цен.

2. Рост уровня, плановых инвестиций сдерживается установлением более высоких процентных ставок при повышении уровня цен.

3. Статьи государственного бюджета, определенные в национальных единицах, будут соответствовать меньшему количеству реально предлагаемых товаров и услуг при повышении уровня цен.

4. Реальное сальдо экспортно-импортных операций сократится, так как цены на товары на внутреннем рынке вырастут по сравнению с зарубежными аналогами.

Таким образом, поскольку повышение уровня цен приводит к сокращению всех видов плановых инвестиций, уровень реального ВВП возрастает на величину, несколько меньшую той, которая определена произведением мультипликатора затрат на увеличение реального объёма государственных закупок и затрат

Рассмотрим теперь влияние налогов на национальное производство и величину ВВП.

Налоги также оказывают воздействие на совокупный спрос, но это воздействие несколько отличное от воздействия государственных расходов. Как известно, рост налогов вызывает сокращение располагаемого дохода населения, что уменьшает объём потребления, а, следовательно, уменьшает размер совокупного спроса и ВВП. Но располагаемый доход складывается из 2-х составляющих - потребления и сбережения, следовательно, уменьшение дохода вызывает сокращение как потребления, так и сбережения.

Предположим, что государство вводит единовременно выплачиваемый налог в размере 20 млрд. ден. ед., который остаётся неизменным при любом уровне ВВП. При ПСП = 3/4 потребление сократится, как известно, не на 20 млрд. ден. ед., а на 15 млрд. ден. ед. и на 5 млрд. ден. ед. сократятся и личные сбережения населения.

Для определения величины сокращения потребления ДП надо умножить сумму налогового приращения ДТ на ПСП:

ДТ = ДТ * ПСП = 20х3/4= 15.

Аналогично умножение суммы увеличения налога ДТ на предельную склонность к сбережению покажет величину уменьшения сбережения налогоплательщиков ДС / ДС = ДТ - ПСС - ДС = 20x1/4 = 5.

Действие налогов, подобно инвестициям и государственным расходам, обладает мультипликационным эффектом. Однако в отличие от государственных расходов, которые оказывают более сильное воздействие на совокупные расходы, налоги оказывают меньшее воздействие, т.к. государственные расходы - это одна из составляющих совокупных расходов, а налоги - фактор, влияющий на одну из переменных потребления. Значит, налоговый мультипликатор оказывает меньшее воздействие на сокращение совокупного спроса, чем мультипликатор государственных расходов на его увеличение. Компенсационный эффект роста государственных расходов требует большего роста налогов, чем рост государственных расходов.

Поэтому налоговый мультипликатор равен мультипликатору государственных расходов, умноженному на ПСП (равному, например - 3/4).

В этом случае М гос. расх. = 4, М налогов = М гос. расх. х ПСП. Поэтому Мналог.=ПСП\ПСС

С уменьшением налогов прямая потребления, инвестиций и государственных расходов (C + i + е) поднимается вверх, и равновесный ВВП увеличивается (рис. 2.3).

Введение дополнительных налогов или увеличение ставок уже существующих приводит к уменьшению располагаемого дохода (дохода после уплаты налогов) налогоплательщиков, что отражается на всей сумме совокупных расходов (они уменьшаются).

Иногда государственное регулирование экономики предполагает одновременное изменение налогов и государственных закупок. И здесь выявляется следующая закономерность: при равном увеличении государственных расходов и налогов прирост равновесного ВВП составит величину, равную приросту государственных расходов. В этом случае мультипликатор так называемого сбалансированного бюджета равен 1.



Рис. 2.3. Влияние налогов на объем ВВП

Таким образом, проводя анализ дискреционной фискальной политики, связанной с государственными расходами и налогами государство может прогнозировать налогово-бюджетную политику в разные периоды экономического цикла.

Рассмотрим недискреционную фискальную политику. На практике уровень государственных расходов, налоговых поступлений может измениться даже в случае, если правительство не принимает соответствующих решений. Это объясняется существованием встроенной стабильности, которая определяет недискреционную (автоматическую, пассивную) фискальную политику. Встроенная стабильность основана на механизмах, которые работают в режиме саморегулирования и автоматически реагируют на изменения состояния экономики. Их называют встроенными (автоматическими) стабилизаторами. К ним относят:

1).Изменения налоговых поступлений. Сумма налогов зависит от величины доходов населения и предприятий. В период спада производства доходы начнут уменьшаться, что автоматически сократит налоговые поступления в казну. Следовательно, увеличатся доходы, остающиеся у населения, предприятий. Это позволит в определенной степени замедлить снижение совокупного спроса, что положительно скажется на развитии экономики. Такое же воздействие оказывает и прогрессивность налоговой системы. При уменьшении объема национального производства сокращаются доходы, но одновременно понижаются и налоговые ставки, что сопровождается уменьшением как абсолютной суммы налоговых поступлений в казну, так и их доли в доходах общества. В результате падение совокупного спроса будет более мягким.

2). Систему пособий по безработице и социальные выплаты. Они также оказывают автоматическое антициклическое воздействие. Так, увеличение уровня занятости ведет к росту налогов, за счет которых финансируются пособия по безработице. При спаде производства увеличивается число безработных, что сокращает совокупный спрос. Однако одновременно растут и суммы выплат пособий по безработице. Это поддерживает потребление, замедляет падение спроса и, следовательно, противодействует нарастанию кризиса. В таком же автоматическом режиме функционируют системы индексации доходов, социальных выплат. Существуют и другие формы встроенных стабилизаторов: программы помощи фермерам, сбережения корпораций, личные сбережения и т.д.

Встроенные стабилизаторы смягчают изменения в совокупном спросе и тем самым помогают стабилизировать выпуск ВВП. С ростом ВВП доходы населения и предприятий будут расти, ставки налогов также будут увеличиваться, следовательно, будут сдерживать рост ВВП и наоборот (рис. 2.4).

Слева от точки сбалансированного бюджета пониженные налоги (при прогрессивном налогообложении) будут стимулировать развитие производства, справа от точки сбалансированного бюджета повышенные налоги будут сдерживать рост производства (ВВП).

Благодаря действию встроенных стабилизаторов изменилось развитие экономического цикла: спады производства стали менее глубокими и более короткими. Раньше это было невозможно, так как налоговые ставки были ниже, а пособия по безработице и социальные выплаты незначительны.



Рис. 2.4. Встроенная стабильность

Главное достоинство недискреционной фискальной политики в том, что ее инструменты (встроенные стабилизаторы) включаются немедленно при малейшем изменении экономических условий, т.е. здесь практически отсутствует временной лаг.

Недостаток автоматической фискальной политики в том, что она только помогает сглаживать циклические колебания, но не может их устранить. Следует отметить, чем выше ставки налогов, чем больше трансфертные платежи, тем более действенна недискреционная политика.

Налогово-бюджетная политика оказывает воздействие не только на совокупный спрос, но и на совокупное предложение.

Одним из действенных факторов увеличения совокупного предложения сторонники концепции «экономики предложения» считают снижение налогов. При этом они опираются на кривую Лаффера (рис. 2.5).

А. Лаффер считал, что, по мере роста ставки налога от 0% до 100%. Налоговые поступления сначала увеличиваются и достигают максимума в точке А, а затем падают, несмотря на рост налоговой ставки. Падение налоговых поступлений, по предположению Лаффера, связано с тем, что более высокие ставки сдерживают экономическую активность, а, следовательно, сокращают налоговую базу, поэтому даже при росте налоговой ставки поступления от налогов падают.



Рис. 6. Кривая Лаффера

где Т - сумма налоговых поступлений, t - ставка налога (в %)

Среди мер налогово-бюджетной политики, ориентированной на предложение, выделяют:

- меры по стимулированию текущего объема производства;

- меры, направленные на долгосрочное повышение темпов роста производства.

К первой группе относят меры по повышению эффективности использования факторов производства, повышению эффективности распределения ресурсов между конкурирующими областями их применения через реформу финансовой системы, сокращение дотаций, снятие торговых ограничений и другие меры, содействующие развитию конкуренции.

Ко второй группе относят стимулирование сбережений и инвестиций, а также механизма перевода первых во вторые; стимулирование притока иностранных инвестиций и другие структурные преобразования.

2.2 Налогово-бюджетная политика в ходе экономического цикла

Экономический цикл - это периодические колебания уровней занятости, производства инфляции.

Основная цель налогово-бюджетной политики состоит в том, чтобы ликвидировать безработицу и инфляцию. Основными фазами экономического цикла являются - подъем и спад в ходе которых происходит отклонение от средних показателей экономической динамики (рис. 2.6).

Рис. 2.6. Экономический цикл

В период спада экономики необходима стимулирующая налогово-бюджетная (фискальная экспансия), которая включает:

- увеличение государственных расходов;

- снижение налогов;

- сочетание роста государственных расходов со снижением налогов (с учетом того, что мультипликационный эффект увеличения государственных расходов больше, чем мультипликационный эффект снижения налогов).

Такая фискальная политика приводит фактически к дефицитному финансированию, но обеспечивает сокращение падения производства.

И наоборот, если в экономике имеет место вызванная избыточным спросом инфляция, то в этом случае необходима сдерживающая налогово-бюджетная политика, которая включает:

· уменьшение государственных расходов;

· увеличения налогов;

· сочетания сокращения государственных расходов с растущим налогообложением (с учетом того, что мультипликационный эффект уменьшения государственных расходов больше, чем мультипликационный эффект роста налогов).

Конечно, на практике механизм фискальной политики далеко не так прост.

В процессе осуществления соответствующей налогово-бюджетной политики возникают проблемы.

Правительство не всегда может предугадать действительные направления развития экономики, что вынуждает его принимать решения по настройке фискальной политики с запозданием.

Запаздывание действия необходимых рычагов дискреционной политики связано также с обычными административными процедурами по организации мероприятий, обусловленных проведением новой хозяйственной политики.

Причем, эффект от принятия новой фискальной политики обычно приходит не сразу, т.к. вложения средств, в развитие производства окупаются по истечении достаточно большого срока времени. Ситуация осложняется и наличием:

- лага распознавания - это промежуток времени между фактическим появлением безработицы или инфляции и моментом их фиксации;

- административного лага (или лага осуществления) - это промежуток времени между фиксацией фактов безработицы или инфляции и принятием соответствующих мер воздействия;

- функционального лага (или лага эффективности) - это промежуток времени между задействованием мер воздействия и достижением результатов.

Эти лаги также ухудшают возможности дискреционной фискальной политики быстро настраиваться на происходящие изменения в экономике и эффективно их корректировать.

Кроме того, налогово-бюджетная политика формируется на политической арене, и это в значительной степени осложняет ее использование для целей стабилизации экономики.

Когда в результате экспансионистской фискальной политики ставка процента повышается до такого размера, что уменьшаются частные расходы, особенно инвестиции возникает эффект вытеснения.

Размеры эффекта вытеснения зависят от процентной зависимости спроса на деньги.

Если в экономике наблюдается полная занятость, то рост товаров и услуг, закупаемых государством, должен означать, что любые другие сектора покупают меньше товаров и услуг в размере, равном наиболее высокому уровню госрасходов.

В экономике с недоиспользованными ресурсами не может наблюдаться полный эффект вытеснения.

Если фискальная экспансия увеличит ставку процента, то и доход также увеличится.

Рост совокупного спроса вызывает увеличение дохода, а с увеличением дохода увеличивается уровень сбережений. Это расширение сбережений делает возможным финансирование дефицита бюджета без полного вытеснения частных инвестиций.

инфляция фискальный политика монетарный

2.3 Влияние изменения налоговых ставок как инструмента налогово-бюджетной политики на экономику России

Вопрос о величине налоговых ставок - один из наиболее острых вопросов для экономики любой страны. Каждое правительство ведет в этом направлении свою политику. В России система налогообложения постоянно дорабатывается.

В настоящее время глава государства - Д.А. Медведев дал распоряжение рассмотреть вопрос о снижении ставок по НДС (налог на добавленную стоимость) до 10%.

Но Министерство финансов РФ выступило против снижения налога, утверждая, что даже снижение ставки до 12%, может привести к потере доходов почти в 1 триллион рублей.

Это намного больше, чем федеральный бюджет тратит на образование. По мнению финансистов это приведет к выпадению доходов федерального бюджета в размере примерно 2% ВВП.

В отличие от налога на добавленную стоимость снижение ставки налога на прибыль может привести к увеличению суммы отчислений государству.

Подтверждение этому налоговая реформа, проведенная в России в 2000-2002 годах.

В результате снижения предельной ставки налога на прибыль - с 35 до 24% выросли налоговые поступления в бюджет.

Снижение налоговой ставки на доходы физических лиц с 30 до 13%, также привело к росту налоговых поступлений в казну государства. Однако, если подоходный налог в экономически развитых странах дает до 40% бюджета, то в России только 9%.

В настоящее время в Думе имеется несколько законопроектов касающихся изменений 23 главы Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц».

Законодатели предлагают ввести прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц. Депутаты полагают, что дифференцированная шкала позволит более справедливо перераспределить налоговую нагрузку на граждан.

В частности, снижение ставки налога для людей с невысокими доходами должно компенсироваться за счет более высокой ставки для состоятельных граждан.

Если эти предложения будут приняты, законодатели ожидают увеличение поступлений по подоходному налогу в бюджет.

Однако не всегда снижение налоговых ставок может привести к ожидаемому результату.

Исследования показали, что в российской экономике есть инертные предприятия, которые характеризуются нулевой реакцией на налоговые поступления.

Для них чувствительность хозяйственной активности к изменению ставок налогообложения меньше, чем можно было бы ожидать. Наличие такой инертной группы примерно в 2 раза снижает рост объемов производства и капиталовложений.

Низкие налоговые ставки оказывают большее стимулирующее воздействие на инвестиционную активность в частном секторе и значительно меньшее - в государственном.

Таким образом, для предприятий России необходим особый подход в построении налоговых механизмов и налоговой политики. Степень эластичности налоговой базы по налоговой ставке в разных секторах российской экономики различна.

3. Анализ антиинфляционной политики России в 2000-2010 гг.

3.1 Исследование инфляционного процесса в России в 2000-2010 гг.

Период с 2000 по 2010 года характеризуется противоположными тенденциями как в отношении экономического положения в стране в целом, так и в отношении инфляционных процессов. С 2000 по 2006 гг. уровень инфляции снизился на 9,6 процентных пункта или в 1,1 раз (приложение 1). В 2006 году впервые в российской истории темп инфляции выражается однозначной цифрой (9%). Однако два последующих года темп инфляции вырос и по итогам 2008 году составил 13,3%, что на 1,4% выше аналогичного показателя за 2007 г. В 2009 году уровень снизился до 8,8%. Следует заметить, что такое понижение анализируемого показателя во многом связано с общемировой экономической конъюнктурой, а не с эффективной антиинфляционной политикой, проводимой в стране.

В настоящее время рост цен для России является проблемой государственного значения. В 2009 г. уровень потребительской инфляции составил 116,5% к предыдущему году. Особую тревогу вызывает повышение потребительских цен на наиболее дешевые продукты (приложение 2). Значительно в 2008 г. цены выросли на хлеб, макаронные изделия, крупы, молочные продукты, масло, т.е. на наиболее востребованные продукты питания, доступные для населения со средними и низкими доходами.

Инфляция на потребительском рынке является следствием повышения уровня цен производителей, обусловленных инфляцией издержек. Трансформация издержек производства в цены потребителя занимает от 1 месяца до 3 лет в зависимости от вида экономической отрасли. Снижение темпов потребительской инфляции относительно инфляции производителей в российских условиях происходило в период с 2002 по 2006 г. Это было достигнуто за счет государственных цен на продукты первой необходимости. За данный период потребительская инфляция снизилась на 2,3 процентных пункта и достигла своего минимального значения в 2006 г.

В 2007-2008 гг. наблюдалось значительное ускорение темпов потребительской инфляции (до 116,5%). Среди основных факторов, обуславливающих ускорение инфляции в 2007-2008 гг.: образование дефицита отдельных продовольственных товаров (молоко и молочной продукции, сливочного масла, сыра) вследствие резкого сокращения импорта и увеличения экспорта (например, подсолнечного масла), влияние роста мировых цен на зерно и продовольствие на цены внутреннего рынка (молоко и молочная продукция, пшеница и ячмень, подсолнечное масло) и ослабление конкуренции со стороны импорта. Также существенным инфляционным фактором является низкая склонность населения к сбережениям вследствие отрицательной доходности наиболее популярных сберегательных институтов (депозиты, валюта) и недоступности вложений в недвижимость для основной части населения из-за невысокого уровня доходов.

В январе-сентябре 2010 года продолжалось восстановление российской экономики после глубокого спада, вызванного мировым финансово-экономическим кризисом. Постепенное оживление мировой экономики и улучшение условий торговли способствовали увеличению российского экспорта и поддержанию роста производства. Сократился чистый отток частного капитала. Возобновился рост потребительской и инвестиционной активности. В январе-июне 2010 года объем ВВП увеличился на 4,2%. Однако в III квартале прирост производства товаров и услуг составил, по оценке, менее 3%, что может привести к более низким, чем ожидалось ранее (4%), темпам роста ВВП в целом за 2010 год.

В январе-июле 2010 года отмечалось существенное снижение инфляции. На замедление роста цен повлияли низкий уровень спроса и сохранявшийся отрицательным разрыв выпуска, укрепление рубля. В июле 2010 года инфляция снизилась в годовом выражении до 5,5% - минимальное значение с 1991 года.

В августе-октябре 2010 года рост цен ускорился. Потребительские цены в августе в годовом выражении возросли на 6,1%, в сентябре - на 7,0%, в октябре - на 7,5%. В значительной мере ускорение инфляции связано с действием краткосрочных волатильных факторов, в частности с ускорением роста цен на продовольствие вследствие неблагоприятных погодных условий.

Тем не менее, в целом за январь-октябрь 2010 года инфляция была ниже, чем за соответствующий период 2009 года. По сравнению с декабрем предыдущего года в октябре потребительские цены возросли на 6,8% (за десять месяцев 2009 года - на 8,1%). Товары и услуги, учитываемые при расчете базовой инфляции, подорожали за январь-октябрь 2010 года на 5,1% против 7,6% годом ранее (в годовом выражении в октябре - на 5,8%).

Темпы прироста цен на непродовольственные товары замедлились до 3,8%. Рост потребительских цен за IV квартал 2010 года (с учетом итогов октября) оказался выше, чем за соответствующий квартал предыдущего года, и по итогам года инфляция составила 8,8%.

Анализируя динамику роста на цены производства (приложение 3) в ведущих отраслях российской экономики, необходимо отметить, что период 2000-2008 г. характерен понижением (до 2002 г.), а затем повышением цен практически по всем отраслям производства. Особую озабоченность вызывает значительное повышение уровня цен по отношению к базисному периоду в таких отраслях, как добыча топливно-энергетических ископаемых (исключением является 2008 г.), производство сельскохозяйственной продукции, пищевых продуктов и промышленных товаров, так как доля пищевых товаров в потребительской корзине составляет 40,2%, непродовольственных - 35,13%. Себестоимость же добычи энергоресурсов воздействует на цены производителей других отраслей реального экономического сектора, что в конечном счете отражается на потребительских ценах.

Объясняется инфляция издержек такими факторами, как рост номинальной заработной платы и цен на сырье и энергию. Доля промежуточного потребления в выпуске товаров и услуг за рассматриваемый период выросла с 48,4 до 51,3%, в то время как доля валовой добавленной стоимости снизилась с 51,6 до 48,7%. Промежуточное потребление отражает стоимость товаров и услуг, которые трансформируются или полностью потребляются в процессе производства, т.е. является сырьевой составляющей выпуска товаров и услуг в целом по стране. Другими словами, в общем выпуске увеличилась доля стоимости сырья, рост которой можно считать результатом роста цен на топливо и энергоносители.

В общем суммарном объеме выпуска товаров и услуг также следует отметить незначительное увеличение доли оплаты труда. Рост данного показателя обусловлен не только повышением номинальной заработной платы, но и легализацией теневой. На повышение заработной платы негосударственного сектора большое влияние оказал правительственный курс по выводу из тени «серой» зарплаты.

По данным Госкомстата, при росте реальной заработной платы по России реально-располагаемые денежные доходы населения фактически не меняются. Более того, с 2000 по 2008 г. даже наблюдается их незначительное снижение (таблица 3.1).

Таблица 3.1. Динамика общероссийской заработной платы, реальных доходов населения, %

Показатель	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008
Реальная з/плата к предыдущему году	121,0	118,0	116,0	111,0	111,0	113,0	113,0	116,0	115,0
Реальные денежные доходы населения к предыдущему году	112,0	113,0	111,0	115,0	110,0	112,0	113,0	111,0	110,5

В условиях экономического роста численность занятого населения в январе-сентябре 2010 года увеличилась по сравнению с соответствующим периодом 2009 года.