Годовой финансовый план производственного подразделения

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Комитет по науке и образованию администрации архангельской области

Коряжемский индустриальный техникум

Пояснительная записка к курсовому проекту

по дисциплине: Экономика организации

тема: Годовой финансовый план производственного подразделения

Коряжма



Введение

Планирование деятельности предприятия включает разработку взаимосвязанных и выполняемых в строгой последовательности планов:

- перспективного (на 5 и более лет);

- текущего (на 1 год);

- оперативно-календарного (на определённые периоды года).

В годовом плане разрабатываются задания на каждый квартал и для каждого производственного подразделения.

В годовом плане предусматривают:

- какой объём продукции должно произвести предприятие в предстоящем году,

- при каком уровне использования мощностей,

- с какими удельными расходами на единицу продукции сырья, материалов, энергии,

- каковы затраты на фонд оплаты труда работника.

Курсовая работа представляет собой сокращенный по объёму и упрощённый по форме вариант годового плана производственного подразделения ЦБП по выпуску офсетной бумаги.



1. Расчет производственной программы цеха

Объемные показатели работ цеха являются производственной программой цеха. Цех работает на выработку офсетной бумаги. Производственная программа цеха представлена в таблице 1.

Таблица 1 - Производственная программа цеха

Наименование продукции	Среднесуточная выработка (т/сут.)	Число рабочих дней в году	Годовая выработка (т/год)
Офсетная бумага	256	353	90368

В следующем году предполагается увеличить объем производства продукции цеха на 3% и достичь экономии работников численностью 2 человека.

2. Баланс рабочего времени оборудования

Оборудование работает 24 часа в сутки.

Календарный фонд времени Ф_к = 365·24 = 8760

Общий останов предприятия t_о = 5·24 = 120

Капитальный ремонт t_к = 3·24 = 72

Текущий ремонт t_т = 4·24 = 96

Остановы 12·

24 = 120 + 72 + 96 = 288

Плановый фонд рабочего времени

Ф_п = Ф_к - (t_о+ t_к + t_т) = 8760 - (120 + + 72 + 96) = 8472



Чистое время работы машины

Ф_эфф = Ф_п - t_пто = 8073 - 46 = 8027

Коэффициент экстенсивной загрузки

К_экс = Ф_эфф/ Ф_к = 353/365 = 8472/8760 = 0,967

Результаты расчета сведены в таблицу 2.

Таблица 2 - Баланс рабочего времени оборудования

Элементы баланса	Индекс	Машино-дни	Машино-часы
Календарный фонд времени	Фк	365	8760
Общий останов предприятия	tо	5	120
Капитальный ремонт	tк	3	72
Текущий ремонт	tт	4	96
ИТОГО остановы		12	288
Плановый фонд рабочего времени	Фп	353	8472
Планово-технические остановы	tпто	-	-
Чистое время работы машины	Фэфф	353	8472
Коэффициент экстенсивной загрузки	Кэкс	0,967	0,967

3. Баланс рабочего времени одного рабочего в год

Расчёт баланса рабочего времени необходим для последующего расчёта численности рабочих и для расчёта фонда заработной платы.

Календарное число дней в году принимается по календарю текущего года. Количество праздничных дней установлено законодательством, их 15. Выходные дни принимаются по календарю и режиму работы предприятия. Номинальная продолжительность рабочего дня принимается по режиму работы предприятия - 8 часов.

Номинальный фонд рабочего времени = календарный фонд времени - нерабочие дни = 365 - (15 + 102) = 365 - 117 = 248

Эффективный фонд рабочего времени в днях = номинальный фонд рабочего времени - невыходы на работу = 248 - (36 + 5 + 3) = 248 - 44 = 204

Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год в часах = эффективный фонд рабочего времени в днях · эффективная продолжительность рабочего дня в часах = 204·7,8 = 1591,2

Результаты расчета сведены в таблицу 3.

Таблица 3 - Баланс рабочего времени одного рабочего в год

Наименование	Единица измерения	Показатель
Календарный фонд времени	дни	365
Нерабочие дни	дни	117
в том числе: праздничные	дни	15
выходные	дни	102
Номинальный фонд рабочего времени	дни	248
Невыходы на работу	дни	44
в том числе: очередной отпуск	дни	36
дополнительный отпуск учащимся	дни	-
дни нетрудоспособности (болезни)	дни	5
декретный отпуск	дни	-
выполнение государственных и общественных обязанностей	дни	3
Эффективный фонд рабочего времени	дни	204
Номинальная продолжительность рабочего дня	час	8
Внутрисменные недоработки	час	0,2
Эффективная продолжительность рабочего дня	час	7,8
Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год	час	1591,2

4. Расчёт численности персонала

Таблица 4 - Численности персонала.

Специальность	Разряд	Количество человек в смену	Среднесписочная численность
1.Размольное отделение:		7	28
размольщик	4	2	8
размольщик	3	3	12
клеевар	3	1	4
разводчики глинозёма и каолина	2	1	4
2.Бумагоделательная машина:		5	20
машинист-сеточник	5	1	4
сушильщик	4	2	8
прессовщик	2	1	4
накатчик	3	1	4
3.Отделка бумаги:		7	20
резчик	4	2	8
резчик-упаковщик	2	3	12
ВСЕГО по бумажному производству		19	68

5. Расчёт тарифного фонда заработной платы рабочего

Тарифный фонд заработной платы представляет собой сумму заработной платы, выплачиваемую работающим из расчёта из тарифных ставок и окладов за отработанное по плану время, и выплаты сдельщикам по установленным расценкам в соответствии с количеством и качеством выполненной работы.

Расчёт тарифного фонда зарплаты необходим при планировании себестоимости продукции. Эти затраты войдут в общепроизводственные расходы цеха.

Численность рабочих определяется исходя из плановых объёмов производства. Разряды присваиваются в зависимости от степени сложности выполняемой работы.

Расчёт тарифного фонда заработной платы ведётся раздельно по видам производств.

Разряд рабочих принимается исходя из штатного расписания цеха предприятия. Условия оплаты труда и часовые тарифные ставки можно применять по данным предприятия. Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в часах определён в таблице 3.

Эффективный фонд рабочего времени в часах на всех рабочих = численность рабочих · эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год в часах.

Тарифный фонд заработной платы рабочих основного целлюлозно-бумажного производства по каждой группе рабочих определяется по формуле:

Тарифный фонд заработной платы = эффективный фонд рабочего времени всех рабочих в год в часах · часовая тарифная ставка соответствующего разряда работы в рублях.

Эффективный фонд рабочего времени в часах на размольщиков

8 · 1591,2 = 12729,6 руб.

Тарифный фонд заработной платы размольщиков

12729,6 · 14,00 = 178214,40 руб.

Результаты расчетов сведены в таблицу 5.

Таблица 5 - Тарифный фонд заработной платы рабочего.

Специальность	Числен-ность	Раз-ряд	Часовая тариф-ная ставка	Эффективный фонд рабочего времени в часах	Тарифный фонд заработ-ной платы (руб.)
				на 1-го рабочего	на всех рабочих
1. Размольное отделение:	28	-	-	-	44553,6	514275,84
размольщик	8	4	14,00	1591,2	12729,6	178214,40
размольщик	12	3	10,90	1591,2	19094,4	208128,96
клеевар	4	3	11,00	1591,2	6364,8	70012,80
разводчики глинозёма и каолина	4	2	9,10	1591,2	6364,8	57919,68
2. Бумагоделательная машина:	20	-	-	-	31824	429624,00
машинист-сеточник	4	5	17,60	1591,2	6364,8	112020,48
сушильщик	8	4	13,60	1591,2	12729,6	173122,56
прессовщик	4	2	11,00	1591,2	6364,8	70012,80
накатчик	4	3	11,70	1591,2	6364,8	74468,16
3. Отделка бумаги:	20	-	-	-	31824	379342,08
резчик	8	4	13,30	1591,2	12729,6	169303,68
резчик-упаковщик	12	3	11,00	1591,2	19094,4	210038,40
ВСЕГО	68	-	-	-	108201,6	1323241,92
4. Вспомогательные рабочие:	4	-	-	-	6364,8	82424,16
электромонтёр	2	2	12,00	1591,2	3182,4	38188,80
слесарь КИП и А	2	2	13,90	1591,2	3182,4	44235,36
ВСЕГО	72	-	-	-	114566,4	1405666,08

6. Расчёт численности руководителей, специалистов и служащих

Таблица 6 - Численность руководителей, специалистов и служащих

№ п/п	Должность	Численность (чел.)
1	Начальник цеха	1
2	Главный технолог	1
3	Мастер смены	4
4	Бухгалтер	1
5	Экономист	1
6	Инженер по ОТ	1
7	Старший мастер	1
ВСЕГО	10

7. Расчёт годового фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих

Годовой фонд заработной платы = численность · должностной оклад · 12 мес.

Годовой фонд заработной платы начальника цеха

производительность персонал заработный плата

1 · 15990 · 12 = 191880 руб.



Таблица 7 - Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих.

№ п/п	Должность	Численность (чел.)	Должностной оклад (руб.)	Годовой фонд заработной платы (руб.)
1	Начальник цеха	1	15990	191880
2	Главный технолог	1	12880	154560
3	Мастер смены	4	8420	404160
4	Бухгалтер	1	5330	63960
5	Экономист	1	7640	91680
6	Инженер по ОТ	1	7770	93240
7	Старший мастер	1	8260	99120
ВСЕГО:	10		1098600

8. Расчёт выплат из фонда материального поощрения

Фонд оплаты труда состоит из двух частей:

- фонда заработной платы (тарифные ставки и должностные оклады)

- фонда материального поощрения (премии предприятия).

Фонд заработной платы для работников берётся из выручки предприятия, а фонд материального поощрения из его прибыли.

В фонд материального поощрения включаются: дифнадбавки, премия (за сроки, количество и качество изготовленной продукции, проделанной работы), доплаты. Причём процент доплат может устанавливаться как, в общем, так и в индивидуальном порядке.

В расчёт фонда оплаты труда включаются также доплаты:

- северная надбавка - 50%

- районный коэффициент - 20%.

Берём данные из таблицы 5 и 7



Таблица 8 - Выплаты из фонда материального поощрения.

Категории работающих	Фонд зарплаты	Выплаты из фонда материального поощрения
		%	Руб.
1. Рабочие, в том числе:	1405666,08	-	788757,84
рабочие БДМ	429624,00	70	300736,80
остальные рабочие	976042,08	50	488021,04
2. Руководители, специалисты и служащие	1098600	80	878880,00
ИТОГО:	2504266,08	-	1667637,84

9. Сводный план по труду

Завершающим итогом расчётов численности и затрат по оплате труда является составление сводного плана по труду, где определяются показатели:

- выработка на одного рабочего;

- среднегодовая заработная плата одного работающего;

- среднемесячная заработная плата одного работающего.

Выработка на одного рабочего = объём выполненных работ / численность рабочих

Среднегодовая зарплата одного рабочего = (Фонд заработной платы + Выплаты из ФМП + Начисления на заработную плату) / численность

Среднемесячная заработная плата одного работающего = Среднегодовая зарплата одного рабочего / 12 месяцев.

Таблица 9 - Сводный план по труду.

Наименование показателей	Единица изм.	Показатель
1. Объём выполненных работ	тонн	89309
2. Численность работающих,	чел.	82
в том числе: рабочих	чел.	72
руководителей, специалистов, служащих	чел.	10
3. Выработка на одного рабочего	тонн	1089,13
4. Фонд заработной платы всего персонала	руб.	2504266,08
в том числе: рабочих	руб.	1405666,08
руководителей, специалистов, служащих	руб.	1098600,00
5. Выплаты из ФМП,	руб.	1667637,84
в том числе: рабочих	руб.	788757,84
руководителей, специалистов, служащих	руб.	878880,00
6. Начисления на заработную плату (сев. над. + район. коэф.)	руб.	2920332,74
в том числе: рабочих	руб.	1536096,74
руководителей, специалистов, служащих	руб.	1384236,00
7. Среднегодовая заработная плата одного работающего,	руб.	86490,69
в том числе: рабочих	руб.	51812,79
руководителей, специалистов, служащих	руб.	336171,6
8. Среднемесячная заработная плата одного работающего,	руб.	7207,56
в том числе: рабочих	руб.	4317,73
руководителей, специалистов, служащих	руб.	28014,30

10. Расчёт стоимости сырья, материалов, химикатов

Потребность на программу = Годовая выработка · Норма расхода / 1000

Потребность в целлюлозе = 89309 · 1200 / 1000 = 107170,8

Сумма = 107170,8 · 205350 = 22007523780 руб.

Результаты расчетов сведены в таблицу 10.

Таблица 10 - Стоимость сырья, материалов, химикатов.

Вид материала	Расход на 1т. бумаги, кг.	Потребность на программу	Цена за 1 т. руб.	Сумма руб.
1. Целлюлоза 2. Канифоль 3. Крахмал 4. Глинозём 5. Селиказоль 6. Кейдайн 7. Тальк 8. Мел 9. Оптический отбеливатель 10. Кенорез	1200 1,5 4 10 7 8 4 230 2 13	107170,8 133,96 357,236 893,09 625,163 714,472 357,236 20541,07 178,618 1161,017	205350 58400 69800 85700 153000 215000 137900 115400 298000 243000	22007523780,00 7823468,40 24935072,80 76537813,00 95649939,00 153611480,00 49262844,40 2370439478,00 53228164,00 282127131,00
ИТОГО:	-	-	-	25121139170,60



11. Расчёт амортизационных отчислений

Для создания продукции цеху необходимы основные фонды: здания, основное технологическое оборудование, сооружения и передаточные устройства. В процессе производственного использования основные фонды переносят свою стоимость на стоимость произведённой продукции в виде амортизационных отчислений.

Сумма амортизационных отчислений определяется по формуле:

А = (С_ср. · Н_а) / 100,

где А - амортизационные отчисления, руб.;

С_ср. - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

Н_а - норма амортизации, %

При определении суммы амортизационных отчислений принимаем средний размер норм амортизации:

- для зданий - 2,3%;

- для сооружений и передаточных устройств - 4,7%;

- для основного технологического оборудования - 6,4%.

Сумма отчислений на здания = 61000000_. · 2,3 / 100 = = 1403000 руб.

Результаты расчета сведены в таблицу 11.

Таблица 11 - Стоимость амортизационных отчислений

Наименование основных фондов	Среднегодовая стоимость	Амортизационные отчисления
		%	руб.
1.Здания 2.Сооружения и передаточные устройства 3.Основное технологическое оборудование	61000000 49000000 174000000	2,3 4,7 6,4	1403000 2303000 1113600
ИТОГО:	-	-	14842000



12. Расчёт стоимости пара, электроэнергии и прочих расходов

Стоимость электроэнергии на освещение цеха, пара на отопление, на протекание технологических процессов, на работу электродвигателей, а также прочих расходов (расходы по охране труда и технике безопасности, расходы на командировки, на повышение квалификации, затраты по связи и т.д.) определяется по укрупнённым нормативам к объёму выполненных работ (годовой выработке).

Стоимость электроэнергии = Цена 1кВт/ч · Удельная норма расхода электроэнергии на 1 т. бумаги · Годовая выработка

Цена - 12руб.

Удельная норма расхода электроэнергии на 1 т. бумаги - 12

Стоимость электроэнергии

12 · 12 · 89309 = 12860496 руб.

Удельная норма расхода пара на тонну бумаги - 10

Цена - 8руб.

Стоимость пара

8 · 10 · 89309 = 7144720 руб.

Определяем затраты на прочие расходы цеха, они составляют на практике от 2 до 5% от суммы основных затрат цеха, которые включают в себя: оплаты труда с выплатами из фонда материального поощрения, стоимость материалов и химикатов, амортизационные отчисления.

Сумма основных затрат

2504266,08 + 1667637,84 + 25121139170,60 + + 14842000,00 = 25140153074,52 руб.

На прочие расходы цеха затраты составляют 2% от суммы основных затрат:

25128057974,52 · 2 / 100 = 502803061,49 руб.

13. Составление сметы затрат на содержание подразделения, расчёт себестоимости продукции

В завершении всех расчётов составляется сводная смета затрат на содержание цеха. Особенностью этой сметы является то, что затраты себестоимости продукции группируются по элементам. Соотношение или удельный вес элементов себестоимости продукции образует структуру себестоимости.

Производственная себестоимость единицы продукции = Сумма затрат на производство / Годовая выработка

Процент одного элемента затрат

(Элемент затрат / Итого затрат) · 100.

Например расчёт доли затрат на материалы в общем объёме затрат

(25121139170,60 / 25655816632,01) · 100 = 97,92%.

Результаты расчетов сведены в таблицу 12.

Таблица 12 - Смета затрат на содержание цеха

Элементы затрат	Затраты, руб.	%
1. Материалы 2. Электроэнергия 3. Амортизация 4. Зарплата всего персонала 5. Выплаты из фонда материального поощрения 6. Прочие расходы	25121139170,60 12860496,00 14842000,00 2504266,08 1667637,84 502803061,49	97,92 0,05 0,05 0,01 0,01 1,96
ИТОГО затрат:	25655816632,01	100
Себестоимость 1 т. бумаги	287270,23



Список литературы

1. Г. П. Каспаров, А. Н. Алексеева, Экономика организация и планирование целлюлозно-бумажного производства - М.: Лесная промышленность, 1987.

2. Макарьева В.И. Состав и учёт затрат, включаемых в себестоимость - М.: Книжный мир, 1999.

3. Методические указания к выполнению курсовой работы.

4. Участкина З.В., Каспаров Г.Б. Экономика организация и планирование целлюлозно-бумажного производства - М.: Лесная промышленность, 1972.

Размещено на Allbest.ru