Проведение технико-экономического обоснования предпринимательского проекта

Весь персонал делят на две группы:

1) промышленно-производственный персонал. Связан с основной деятельностью предприятия:

- рабочие: основные и вспомогательные;

- служащие: руководители, специалисты, служащие.

2) непромышленный персонал. Не связан с деятельностью предприятия.

Основной итог раздела: расчет ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

Раздел 8. Планирование сроков осуществления проекта

Этот раздел включает примерный график осуществления проекта:

1) НИР;

2) ОКР;

3) подготовка производства;

4) строительство (реконструкция) предприятия;

5) монтаж оборудования, пуско-наладка;

6) освоение производства;

7) план производства по годам.

Раздел 9. Финансово-экономическая оценка проекта

Это - завершающий раздел определения ТЭПП, служащий предпосылкой для принятия окончательного решения о реализации проекта или отказа от него. Он лежит в основе вырабатываемых условий соглашения с поставщиками, потребителями, партнерами, акционерами, банками и т. д.

Раздел носит комплексный характер и обычно состоит из следующих частей:

1) общие инвестиции;

2) финансирование проекта;

3) производственные издержки;

4) таблица денежных потоков;

5) финансово-экономические показатели проекта.

Таким образом, раздел содержит расчет комплекса обобщающих технико-экономических показателей проекта.

Технико-экономические показатели проекта.

Международная практика обоснования проектов использует несколько показателей, позволяющих подготовить решение о целесообразности (нецелесообразности) вложения средств. В их числе:

- чистая текущая стоимость;

- индекс доходности;

- рентабельность;

- внутренний коэффициент эффективности;

- период возврата капитальных вложений;

- максимальный денежный отток;

- неразрывность денежного потока;

- норма безубыточности.

Показатель чистой текущей стоимости (ЧТС) (Net Present Value of Discounted Cash Flow - NPV), называемый в отечественных источниках «интегральным экономическим эффектом», определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу, или как превышение интегрального притока денег (П) над интегральными затратами (оттоком) (О):

Эинт = ЧТС = , (1)

где Пt - приток денежных средств на t - м шаге расчета;

Оt - отток денежных средств на том же шаге;

Т - горизонт расчета (равный номеру последнего шага расчета).

Еще этот показатель называют: чистый дисконтированный доход (ЧДД), чистая приведенная стоимость.

Примечание. В конце Т-го (последнего) шага должна учитываться (условная) реализация активов.

- эффект, достигаемый на t-м шаге (чистый денежный поток).

На практике часто пользуются модифицированной формулой для определения ЧТС. Для этого из состава Оt исключают капитальные вложения и обозначают Кt - капиталовложения на t-м шаге; К - сумму дисконтированных капиталовложений, то есть

,(2)

а - затраты на t-м шаге при условии, что в них не входят капиталовложения.

Тогда формула (1) для ЧТС записывается в виде:

ЧТС = (3)

Показатель ЧТС рассчитывается аналитически, а также отражается в таблице денежных потоков. Максимум чистой текущей стоимости выступает как один из важнейших критериев при обосновании проекта. Он обеспечивает максимизацию доходов собственников капитала в долгосрочном плане (за экономический срок жизни инвестиций).

Индекс доходности (ИД) представляет собой отношение суммы приведенных эффектов (ЧТС) к сумме дисконтированных капиталовложений:

(4)

Индекс доходности тесно связан с ЧТС: если ЧТС положительна, то ИД>1, и наоборот.

Если ИД>1, проект эффективен, если ИД<1 - неэффективен.

Рентабельность (Simple Rate of Return - SRR), понимаемая как отношение прибыли к капитальным вложениям, а также по отношению к акционерному капиталу, рассчитывается аналитически для каждого года реализации предпринимательского проекта и как среднегодовая величина (в том числе с учетом налогообложения). Внутренний коэффициент эффективности (Internal Rate of Return - IRR).

Внутренний коэффициент эффективности (ВКЭ) - это такая норма дисконта (Евн), при которой интегральный экономический эффект за экономический срок жизни инвестиций равен нулю, т.е.

(5)

На практике часто пользуются модифицированной формулой

(6)

т. е. ВКЭ - норма дисконта (Евн), при которой величина приведенных эффектов равна приведенным капиталовложениям.

Для определения Евн необходимо решать уравнение (5) или (6).

В случае, когда ВКЭ равен или больше требуемой инвестором нормы дохода на капитал, инвестиции в данный проект оправданы, и может рассматриваться вопрос о его принятии.

В противном случае инвестиции в данный проект нецелесообразны.

Период возврата капитальных вложений (Pay-Back Period - PBP), иногда называемый сроком окупаемости, представляет собой количество лет, в течение которых доход от продаж за вычетом функционально-административных издержек возмещает основные капитальные вложения. Этот показатель может быть рассчитан аналитически, указан в таблице денежных потоков или выделен на графике, изображающем финансовый профиль проекта. Остается дискуссионным вопрос, должен ли период возврата рассчитываться с дисконтированием или без такового.

Максимальный денежный отток (Cash Outflow) - это наибольшее отрицательное значение чистой текущей стоимости, рассчитанной нарастающим итогом. Этот показатель отражает необходимые размеры финансирования проекта и должен быть увязан с источниками покрытия всех затрат. Он отражается в таблице денежных потоков и может быть выделен на графике финансового профиля проекта.

Неразрывность денежного потока. Основным условием осуществления проекта являются положительные значения кумулятивной (накопленной) кассовой наличности на любом шаге расчета. Если на некотором шаге сальдо реальных денег становится отрицательным, это означает, что проект в данном виде не может быть осуществлен независимо от значений интегральных показателей эффективности.

В этом случае необходимо привлечение дополнительных собственных или заемных средств или изменения других показателей проекта.

Норма безубыточности (Break-Even Point - BEP) - это минимальный размер партии выпускаемой продукции, при котором обеспечивается «нулевая прибыль» (доход от продаж равен издержкам производства). Определяется аналитически по формуле

или графическим методом, как правило, для условий полного освоения проектной мощности предприятия (рисунок 14).

Рисунок 12 - Расчет точки безубыточности

Оценки эффективности инвестиций, используемые при обосновании проектов, могут базироваться на различных подходах и, соответственно, рассчитываться методом приведенной стоимости, методом аннуитета (Fnnuity), методом рентабельности или методом ликвидности (таблица 5).

Выбор метода обоснования решения является прерогативой предпринимателя (с учетом, разумеется, позиции собственника капитала).

Таблица денежных потоков.

Таблица денежных потоков (Cash Flow) или, иначе, таблица потоков наличностей, содержит сводные данные об объемах продаж, инвестициях и производственных издержках по каждому году осуществления проекта. Данная таблица позволяет рассчитать чистую текущую стоимость, оценить максимальный денежный отток, выявить период возврата капитальных вложений. Она отражает не только финансово-экономические показатели, но и их динамику. Соответствующий пример для проекта без внешнего финансирования приведен в таблице 6.

Таблица 5 - Методы определения обобщающих финансово-экономических показателей

Абсолютные показатели (разность)	Относительные показатели («отдача»)	Временные показатели
Метод приведенной стоимости	Метод аннуитета	Метод рентабельности	Метод ликвидности
Способы, учитывающие динамичность параметров проекта
Расчет показателя интегрального экономического эффекта (чистой текущей стоимости)	Расчет показателя дисконтированного годового экономического эффекта	Расчет показателя внутреннего коэффициента эффективности (внутренней ренты)	Расчет показателя периода возврата капитальных вложений (с дисконтированием или без такового)
	Рутинные (упрощенные) способы
	Расчет показателя приблизительного аннуитета с использованием приведенных затрат	Расчет показателя простой (расчетной) рентабельности	Расчет показателя приблизительного периода возврата капитальных вложений (как величины, обратной показателю простой рентабельности)

Таблица 6 - Таблица потоков наличностей

Стадия	Строительство	Освоение	Производство
Год	1	2	3	4	5	...
Производственная программа Показатели	0	0	50 %	75 %	100 %
А. Приток наличностей
1. Доход от продаж 2. Ликвидационная стоимость предприятия
Б. Отток наличностей
1. Инвестиции в основной капитал (-) 2. Вложения в оборотный капитал (-) 3. Производственно-сбытовые издержки 4. Налоги (-)
В. Чистый денежный поток (Net Cash Flow - NCF) = приток наличностей - отток наличностей
Г. Кумулятивный чистый денежный поток (Cumulative Cash Flow), то есть нарастающим итогом
Д. Чистая текущая стоимость (NPV), то есть дисконтированный чистый денежный поток

Финансовый профиль проекта.

Графическое отображение динамики показателя дисконтированного чистого денежного потока, рассчитанного нарастающим итогом, представляет собой так называемый финансовый профиль проекта (Cumulative Cash Flow Diagram). Как правило, он имеет форму, представленную на рисунке 13.

Такие обобщающие показатели, как интегральный экономический эффект, максимальный денежный отток, период возврата капитальных вложений, получают с помощью финансового профиля проекта наглядную графическую интерпретацию.

Рисунок 13 - Финансовый профиль предпринимательского проекта

Внутренний коэффициент эффективности, как отмечалось, может находиться методом подбора, при этом интегральный экономический эффект равен нулю.

3. ТЭО строительства гаража

3.1 Идея проекта

Когда говорят о многоэтажных гаражах, имеют в виду узкоспециализированные сооружения, предназначенные для вмещения в минимальном объеме как можно большего числа автомобилей. Для этой цели используются расположенные один над другим ярусы, въездные и выездные рампы, заправочные колонки и резервуары для топлива, мастерские технического обслуживания. Каждый из названных элементов имеет свое назначение, определенные размеры и влияет на внешний вид всего сооружения. Однако назначение еще не определяет форму сооружения, как и сумма важнейших частей гаража (его внешний вид, наличие рассмотренных элементов) образует лишь основу сооружения; все остальное зависит от фантазии архитектора, выбирающего пропорции и внешний вид здания, его членения, а также наружную и внутреннюю отделку. Как и в любом техническом сооружении, в здании гаража должно быть достигнуто единство формы и содержания; в функциональных, сугубо утилитарных зданиях такого единства обычно не возникает.

Функции многоэтажных гаражей определяются рядом признаков. Пользователи гаражей делятся на две большие группы: нуждающихся в кратковременном или длительном хранении автомобилей. Места для кратковременного хранения используются теми, кто приезжает за покупками или для недолгого посещения государственных учреждений, адвокатов или врачей. Их требования к стоянкам связаны с относительно небольшой длительностью ожидания и короткими расстояниями для подхода к цели пешком. Поэтому для таких пользователей не годится въездная рампа для подъема на шестой этаж гаража -- они будут искать нужные им места на улицах или уедут вообще. Потребности таких посетителей могут удовлетворить гаражи высотой от одного до четырех этажей; в более высоких гаражах места стоянки следует выделять на нижних этажах. Обычно первый этаж служит для технического обслуживания посетителей и размещения заправочных колонок и резервуаров топлива.

Многоэтажные гаражи играют все большую роль в наших городах. Можно сказать, что эти новые для наших улиц объекты придают современной городской архитектуре новые черты. Поэтому становится правомерным вопрос о том, как должен меняться облик города под влиянием потребностей хранения автотранспорта. Нет сомнений, что число и размеры гаражей будут возрастать.

Преобладание определенных точек зрения на архитектуру гаражей зависит от многих обстоятельств, в том числе от городских традиций, климатических и экономических условий. Можно ожидать, что в результате новых разработок должны проявиться новые архитектурные формы. Это относится не только к архитектурному облику отдельных многоэтажных гаражей, но и к пространственной структуре всего города.

Проектируемый объект - гараж на 249 автомобилей. Здание гаража - 4-х этажное. Функциональным назначением гаража на 249 автомобилей является хранение и техническое обслуживание автомобилей. Архитектурные и объемно-планировочные решения здания гаража приняты в соответствии с требованиями заказчика.

Компоновка проектируемого объекта решена по принципу размещения в одном здании производственных, складских и административно-бытовых помещений с использованием схемы внутреннего зонирования.

Объект предназначен для оказания комплекса разнообразных услуг сервисного (технического) обслуживания и временного хранения легковых автомобилей индивидуального пользования.

Компоновочные решения комплексного здания:

Вместимость гаража - 249 машиномест;

Этаж на отм. 0.000:

- гараж на 42 машиноместа;

- пункт технического обслуживания на 2 машиноместа;

- пункт мойки легковых автомобилей;

- магазин автозапчастей;

- зона работы с клиентами: клиентская, касса;

- служебно-бытовые помещения: комната мастера, гардероб персонала с душевой, комната приема пищи, санузел.

Этаж на отм. +3.550:

- гараж на 65 машиномест.

Этаж на отм. +6.350:

- гараж на 71 машиноместо.

Этаж на отм. +9.150:

- гараж на 71 машиноместо.

Компоновка здания по функциональному зонированию полностью отвечает технологическим требованиям в плане обеспечения оптимальных функциональных связей между службами. Принятая схема удобна как для посетителей и клиентов, так и для сотрудников комплекса.

Принятая блокировка схожих служб позволяет рационально решить разводку инженерных коммуникаций и обеспечить требуемые санитарные нормы.

Назначение: в соответствии с заданием на проектирование гараж предназначается для временного размещения легковых автомобилей.

Тип и вместимость гаража - гараж для хранения автомобилей предусматривается на площадях четырех этажей здания. Вместимость автостоянки составляет 249 машиномест. Габариты машиномест обеспечивают размещение легковых автомобилей среднего класса. Гараж рассчитан на хранение автомобилей, работающих на жидком топливе (бензиновом или дизельном).

Возможно использование гаража для размещения легковых автомобилей иностранного производства с геометрическими параметрами аналогичными отечественным автомобилям среднего класса.

Четырехуровневый гараж предусмотрен манежного типа. Схема движения автомобилей внутри помещений организована с возможными встречными потоками. Около ворот размещаются контрольно-пропускной пункт, служба охраны.

Высота этажей гаража колеблется от 2,50 м до 3,50 м от пола до потолка.

В соответствии с назначением автостоянки принят следующий режим работы:

- количество рабочих дней в году - 365;

- количество смен в сутки - 2.

Обслуживание и ремонт технологического и инженерного оборудования сетей и коммуникаций (отопление, водопровод, освещение и т.д.) выполняются специализированными предприятиями на договорной основе.

Основные положения организации технологического процесса

Автомобили, прибывающие на хранение, поступают на контрольно-пропускной пункт на отм. 0.000, где производится регистрация прибытия автомобиля. При регистрации проверяется наличие документов на прибывший автомобиль, производится его внешний осмотр проверки повреждений кузова.

При наличии повреждений необходимы соответствующим образом оформленные Госавтоинспекцией документы.

В гараже организован колесоотбой, предусмотренный вдоль стен, к которым автомобиль устанавливается торцевой стороной, на расстоянии 1500 мм от стены и 400 мм от продольной стороны.

Принятый способ хранения обеспечивает независимую расстановку автомобилей с учетом свободного маневрирования при въезде и выезде с соблюдением нормативных требований ОНТП 01-91.

В гараже предусматривается схема движения автомобилей встречных потоков в направлении от въезда к выезду. Схема движения автомобилей регламентируется дорожными знаками и указателями. Места хранения автомобилей обозначаются соответствующей разметкой и нанесением порядковых номеров на полу гаража.

Сервисный центр

Основное назначение проектируемого объекта - временное хранение легковых автомобилей, оказание сервисных услуг, автомойка. Основные виды работ:

- уборочно-моечные;

- контрольно-диагностические;

- крепежные;

- регулировочные;

- электротехнические;

- смазочные;

- техническое обслуживание.

В проектируемом пункте проводятся сервисные услуги по техническому обслуживанию, мойке и ремонту легковых автомобилей. Автомобили, поступающие на ремонт, также проходят через посты мойки.

Предоставление услуг и перечень работ по ТО и TP легковых автомобилей, а также организация технологического процесса осуществляется в соответствии с «Положением о техническом обслуживании и ремонте легковых автомобилей, принадлежащих гражданам», Минавтопром РФ и требованиями технического задания Заказчика.

По целевому назначению и характеру производственной деятельности проектируемый пункт является предприятием комплексного обслуживания (различные виды ТО и TP).

Для обеспечения сервисного обслуживания автомашин по заданной программе запроектирован пункт на 2 поста ТО и TP и 1 моечный пост.

Виды сервисных услуг и работ:

- уборочно-моечные: ручная мойка автомашин - 1 пост;

- срочное техобслуживание (регулировка механизмов и мелкий ремонт);

- контрольно-диагностические;

- проверка сход-развал;

- текущий ремонт.

Взаимное размещение участков выбрано с учетом рационального обеспечения процесса ремонта и удобства технологической взаимосвязи производственных участков.

Для обеспечения доступа к агрегатам, узлам и деталям, расположенным снизу подвижного состава, в процессе выполнения работ ТО и TP используются напольные механизированные устройства.

Посты технического осмотра и ремонта оборудованы стоечными подъемниками и другими необходимыми устройствами для техосмотра и ремонта, обеспечивающими возможность проведения ремонта механизмов, подузлов и узлов и их замену.

На постах технического обслуживания предусмотрены такие виды подъемников, которые позволяют проводить различные виды работ для различных типов автомобилей.

Общее и углубленное диагностирование автомашин проводится на специализированных постах с использованием высокоэффективного диагностического комплекта и стендов для проверки установки управляемых колес автомобиля (компьютерный стенд «сход-развал», диагностическая линия).

Все посты технического обслуживания оборудованы установками для вытяжки отработанных газов автомобилей. Хранение сменной потребности двигателей, агрегатов, узлов, деталей, материалов (за исключением ЛВЖ и ГЖ) и инструмента - организовано непосредственно в помещении постов ТО и ТР.

Прием отработавших аккумуляторных батарей и их хранение на проектируемом пункте не предусматривается.

Заправки автомобилей топливом после ремонта на территории проектируемого объекта не производится.

Здание отапливаемое на +18 °С. Въездные ворота на посты технического обслуживания приняты размером: 3,0 х 3,0 (п) м - для легковых машин.

Габариты помещений определены размерами обслуживаемой техники, видами проводимых обслуживаний, примененным оборудованием и минимальными нормативными разрывами до строительных конструкций.

Для обеспечения сервисного обслуживания клиентов выделена изолированная зона в составе: зона для размещения сотрудников, оформляющих заказы и выполняющих денежные операции, зона отдыха (клиентская), санузел.

Для сотрудников сервиса предусмотрены необходимые служебно-бытовые помещения в составе: комната мастера, гардероб персонала с душевой.

3.2 Материальные факторы производства

Основанием для расчета необходимого количества сырья, материалов, топлива, энергии являются производственная мощность и нормы расходов сырья, материалов, топлива и энергии на единицу продукции. Цены на сырьё, материалы, топливо и энергию рассчитывают исходя из цен поставщиков, транспортных расходов на перевозку и доставку до склада .

Таблица 7 - Расчет затрат на сырье

Наименование вида сырья	Сумма на весь гаражный комплекс, руб.	Сумма на 1 гараж, руб.
материалы	50 350 975	202212,75
заготовительно-складские расходы	148 979	598,31
Итого	50 350 975	202 213

Таблица 8 - Расчет затрат на вспомогательные материалы

Наименование нормируемого материала	Доля вспомогательных материалов от стоимости сырья, %	Сумма на весь гаражный комплекс, руб.	Сумма на 1 гараж, руб.
Вспомогательные материалы	5	2 517 548,75	10 111
Итого		2 517 548,75	10 111

Расчет затрат на энергоресурсы, воду и канализацию

Обоснование потребности в энергоресурсах

В темное время суток для производства строительно-монтажных работ необходима установка временных прожекторов и переносных светильников.

Количество прожекторов марки ПКН-1000, необходимых для освещения строительной площадки в темное время суток (2 лк по ГОСТ 12.1.046-85)

шт.

Количество прожекторов марки ПКН-1000, необходимых для освещения мест погрузо-разгрузочных работ в темное время суток (10 лк по ГОСТ 12.1.046-85)

шт.

Количество прожекторов марки ПКН-1000, необходимых для освещения рабочих мест в темное время суток (30 лк по ГОСТ 12.1.046-85)

шт.

где m - коэффициент, учитывающий световую отдачу источников света, КПД прожекторов и коэффициент использования светового потока;

К - коэффициент запаса;

Eн - нормируемая освещенность;

S - освещаемая площадь;

Рл - мощность прожектора марки ПКН 1500.

Прожектора расположить на мачтах или деревянных столбах. При этом нижняя точка должна находиться не ниже (по СНиП 12-03-2001 п. 6.4.3):

- 3,5 м над существующими проходами;

- 2,5 м над рабочими местами;

- 6,0 м над проездами.

Потребная мощность источника электроэнергии определена по формуле (пособие к СНиП 3.01.01-85):

,

где Pс, Pт, Pов, Pон - соответственно мощность силовых потребителей на технологические нужды, внутреннее и наружное освещение;

k1с, k2с, k3с - коэффициенты спроса;

cosц1 cosц2 - коэффициенты мощности.

Таблица 9 - Потребность в электроэнергии на работы основного периода

№	Наименование оборудования	Кол-во	Установочная мощность ед., кВт	Коэффициент спроса	cosцi	Потребляемая мощность, кВт
1	Сварочный пост	1	30,0	0,8		24,0
2	Электроинструмент	8	1,0	0,4	0,8	4,0
3	Прожектор освещения	24	1,0	0,9		21,6
4	Бытовое помещение	8	2,5	0,8		12,8
5	Трансформатор прогрева бетона	2	63,0	0,5	0,8	63,0
Сумма:	125,4
Итого с учетом коэффициента 1,05	131,7

Потребность в воде, топливе и сжатом воздухе

Потребность составлена и определена исходя из принятых методов производства работ, объемов, стоимости СМР, сроков строительства на основании «Расчетных нормативов для составления проектов организации строительства. Часть I».

Объемы СМР приведены в цены 1969 г. и к I территориальному коэффициенту путем деления стоимости СМР в ценах 1984 г. на коэффициент 1,205Ч1,0.

Ориентировочная сметная стоимость СМР объекта в текущих ценах составляет 175 000 тыс. руб. Стоимость СМР в ценах 1984 г. путем деления на инфляционный индекс будет равна 1,7 млн. руб. В ценах 1969 г. составляет 1 700 / (1,205Ч1,0) = 1 410 тыс. руб. = 1,4 млн. руб.

В расчете принимаем сметную стоимость СМР за один год: 1,41 х 1,04 х 12/13,5 = 1,3 млн. руб/год. Также включаем в расчет коэффициент К1 = 1,04 (номер территориального пояса - III, группа Г).

Таблица 10 - Потребность в воде, топливе и сжатом воздухе

Наименование энергоресурсов	Ед. изм.	Нормативный показатель на 1 млн. руб./год	Объем СМР (в млн. руб.) в год	Годовая потребность
Электроэнергия	kВА	140	1,3	182,0
Топливо	т	52	1,3	67,6
Пар	кг/ч	160	1,3	208,0
Вода на производственные нужды	л/с	0,2	1,3	0,26
Вода на пожаротушение	л/с	См. примечание	20,0
Сжатый воздух (передвижные компрессоры)	шт	3,2	1,3	4,0
Кислород	м3	4400	1,3	5720,0

Примечание: расход воды на пожаротушение при площади застраиваемой территории до 50 га принимаем 20 л/с.

Таблица 11 - Расчет затрат на энергоресурсы, воду и канализацию

Наименование энергоресурса	Единица измерения	Кол-во на 1 гараж	Кол-во на весь гаражный комплекс	Тариф на ресурс, руб.	Сумма на весь гаражный комплекс c НДС, руб.	Сумма на весь гаражный комплекс, руб.	Сумма на 1 гараж, руб.
Электроэнергия	КВт/ч	3,386	843	1,89	1 593	1 328	5
Топливо	т	0,271	67,6	17 000,00	1 149 200	957 667	3 846
Кислород	мі	32,850	8179,6	11,00	89 976	74 980	301
Вода	л/с	0,081	20,26	0,01	0	0	0
Сжатый воздух	шт		4	63 580,00	254 320	211 933	851
Итого:	-	-	-	-	-	1 245 908	5 004

3.3 Организационная структура организации и накладные расходы

Накладные расходы, как часть сметной себестоимости строительно-монтажных работ, представляют собой совокупность затрат, связанных с созданием необходимых условий для выполнения строительных, ремонтно-строительных и пусконаладочных работ, а также их организацией, управлением и обслуживанием.

Перечень статей затрат накладных расходов в строительстве:

1) Расходы на оплату труда административно-хозяйственного персонала;

2) Сумма уплаты единого социального налога (взноса) в соответствии с законодательством Российской Федерации, исчисляемая от расходов на оплату труда работников административно-хозяйственного персонала;

3) Расходы на содержание и эксплуатацию зданий, сооружений, помещений, занимаемых и используемых административно-хозяйственным персоналом

4) Расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков учета, отчетности и других документов, периодических изданий, необходимых для целей производства и управления им, на приобретение технической литературы, переплетные работы;

5) Расходы на проведение всех видов ремонта (отчисления в ремонтный фонд или резерв на ремонт) основных фондов, используемых административно-хозяйственным персоналом;

6) Амортизационные отчисления (арендная плата) по основным фондам, предназначенным для обслуживания аппарата управления.

Сумма накладных расходов по строительству многоэтажного гаража составляет: 5 243 619 руб.

В связи со строительством гаражного комплекса у предприятия возникнут новые накладные расходы, связанные с содержанием и обслуживанием данного производства. Накладные расходы - это затраты, не связанные прямо с производством отдельного изделия или вида работы и относимые на весь выпуск продукции. К ним относятся: расходы на содержание, эксплуатацию и текущий ремонт зданий, сооружений и оборудования; отчисления на социальное страхование и другие обязательные платежи; содержание и заработную плату административно-управленческого персонала; расходы, связанные с потерями от брака и простоев и др. Включаются в себестоимость изготовленной продукции, но не прямо, а косвенно, т. е. пропорционально сумме заработной платы, стоимости сырья и материалов и т. д.

В состав накладных расходов входят общепроизводственные и общехозяйственные расходы (таблица 12).

Таблица 12 - Накладные расходы

Наименование статьи затрат	Затраты
	на весь гаражный комплекс, руб.	на 1 гараж, руб.
РСЭО	415 854	1 670
Амортизационные отчисления	993 603	3 990
Общехозяйственные расходы, в том числе:	4 901 291	22 720
зарплата ИТР с отчислениями	4 725 756	22 015
затраты на охрану труда	173 535	697
канцелярия	2 000	8,03
Итого:	6 310 748	28 380

Накладные расходы на весь гаражный комплекс составят 6 310 748 руб., накладные расходы на 1 гараж - 28 380 руб.

3.4 Трудовые ресурсы

Потребность рабочих определена исходя из стоимости СМР (1,7 млн. руб. в ценах 1984 г.), среднегодовой выработки рабочего (32 437 руб./год) и продолжительности строительства - 13,5 месяцев.

чел.

Таблица 13 - Удельный вес отдельных категорий работающих

Вид строительства	Удельный вес категории рабочих
	Рабочие	ИТР	Служащие	МОП и охрана
Жилищно-гражданское	84,5	11	3,2	1,3

Таблица 14 - Численность работающих по категориям

№ п/п	Наименование	Ед. изм.	Кол-во
1	рабочие 84,5%	чел.	38
2	ИТР 11,0 %	чел.	4
3	служащие 3,2 %	чел.	2
4	МОП и охрана 1,3 %	чел.	2

В соответствии с назначением автостоянки принят следующий режим работы:

- количество рабочих дней в году - 365;

- количество смен в сутки - 2.

Режим работы. Штатная численность персонала (для сервисного центра)

Режим работы:

- пункт автомойки и ТО - 1 смена, 8 часов;

- техническая служба гаража - круглосуточно;

- служба безопасности гаража - круглосуточно.

Общая численность производственных рабочих определена, исходя из рекомендуемой численности одновременно работающих на одном посту, количества постов, с учетом коэффициента неравномерности загрузки постов и коэффициента использования рабочего времени поста.

Штатная численность сотрудников. Всего - 19 человек, в том числе:

- администрация гаражного комплекса (бухгалтер, начальник гаража, менеджер по продажам) - 3 чел.;

- работников пункта автомойки и ТО - 9 чел.;

- технических работников гаража - 3 чел.;

- сотрудников службы безопасности - 3 чел.;

- работников торговли - 1 чел.

Таблица 15 - Штатная численность сотрудников сервисного центра

Кат. работников	Всего	Пол
1а	2 чел.	Женщины
1б	12 чел.	Мужчины
2в	5 чел.	Мужчины
Итого:	19 чел.

Для сервисного центра:

Количество дней в году - 365.

в том числе:

рабочих - 232;

выходных и праздничных - 111;

на ремонт оборудования - 22.

Заработная плата каждого из трех членов администрации гаражного комплекса (бухгалтер, начальник гаража, менеджер по продажам) - 20 000 руб.

Заработная плата 1 работника пункта автомойки и ТО - 20 000 руб.

Заработная плата 1 технического работника гаража - 15 000 руб.

Заработная плата 1 сотрудника службы безопасности - 8 000 руб.

Заработная плата 1 работника торговли - 12 000 руб.

Таблица 16 - Расчет годового фонда основной заработной платы руководителей, специалистов, служащих, технических исполнителей

Категория работников	Кол-во	Месячный должностной оклад, руб.	Премия	Сумма на весь гаражный комплекс, руб.	Сумма на 1 гараж, руб.
			%	руб.	Основная з/п на 1 работника	Основная з/п на всех работников	Отчисления (Ед. соц. налог, 26%) на всех работников	Осн. з/п на всех работников	Отчисления (Ед. соц. налог, 26%) на всех работников
Администрация гаражного комплекса (бухгалтер, начальник гаража, менеджер по продажам)	3	20000	5	1000	252000	756000	196560	3036	789
Технический работник гараж	3	15000	15	2250	207000	621000	161460	2494	648
Сотрудник службы безопасности	3	8000	15	1200	110400	331200	86112	1330	346
Работник торговли	1	12000	10	1200	158400	158400	41184	636	165
Работник пункта автомойки и ТО	9	20000	15	3000	276000	2484000	645840	9976	2594
Итого	19	-	-	7650	751800	3594600	934596	14436,14458	3753,39759

3.5 Планирование сроков осуществления проекта

План реализации проекта состоит из 3-х основных этапов (рисунок 14).

Рисунок 14 - Этапы реализации проекта

На первом этапе выполняются следующие работы:

- подготовительные работы;

- подготовка технико-экономического обоснования;

- получение финансирования.

На втором этапе выполняются следующие работы:

- строительно-монтажные работы (СМР) по строительству здания, по устройству фундаментов, площадок, кабельных каналов, трубопроводов и другие СМР (подготовка к монтажу оборудования);

- СМР по устройству сетей (электрических, водопроводных, тепловых, канализационных и др.);

- строительные работы по ограждению промзоны, устройству автодорог, благоустройству территории.

На третьем этапе выполняются следующие работы:

- реализация гаражей;

- процесс технического обслуживания.

Строительно-монтажные работы будут происходить с 01.10.2009 г. по 15.11.2010 г. Реализация гаражей будет завершена в 2012 году.

3.6 Определение финансово-экономических показателей проекта

1) Калькуляция издержек производства и сбыта продукции

Определяем:

- производственную себестоимость;

- полную себестоимость;

- постоянные затраты;

- переменные затраты;

- маржинальную и чистую прибыль.

Таблица 17 - Расчет себестоимости и прибыли

Наименование показателей	на весь гаражный комплекс	на 1 гараж
Выпуск (шт.)	249	1
Цена реализации (руб./шт.)	440 562,25	440 562,25
Выручка от реализации (руб.)	109 700 000,00	440 562,25
Стоимость сырья (руб.)	50 350 975,00	202 212,75
Стоимость материалов (руб.)	2 517 548,75	10 110,64
Транспортно-заготовительные расходы (руб.)	148 979,00	598,31
Энергия на технологические цели (руб.)	1 245 907,59	5 003,64
Основная заработная плата производственных рабочих (руб.)	9 621 103,00	38 638,97
Дополнительная заработная плата производственных рабочих (руб.)	400 879,29	1 609,96
Отчисления от зарплаты (руб.)	2 605 715,40	10 464,72
РСЭО (руб.)	84 509,50	339,40
Амортизация (руб.)	993 602,90	3 990,37
Общехозяйственные расходы (руб.)	4 901 290,54	22 720,04
Производственная себестоимость (руб.)	72 870 510,96	295 688,80
Коммерческие расходы (руб.)	364 352,55	1 478,44
Полная себестоимость (руб.)	73 234 863,52	297 167,24
Прибыль от производственной себестоимости (руб.)	36 829 489,04	144 873,45
Рентабельность от производственной себестоимости (%)	50,54	49,00
Прибыль от полной себестоимости (руб.)	36 465 136,48	143 395,01
Рентабельность от полной себестоимости (%)	49,79	48,25
Затраты на 1 руб. от производственной себестоимости (коп)	0,67
Затраты на 1 руб. от полной себестоимости (коп)	0,67

Рентабельность от производственной себестоимости и от полной себестоимости соответственно равны 50,54 % и 49,79 %. Это значит, что с каждого рубля производственной и полной себестоимости мы получаем 0,51 и 0,50 рублей прибыли соответственно.

Затраты на 1 рубль от производственной и полной себестоимости означают, что в каждый рубль цены реализации входит 0,67 и 0,67 рублей производственной и полной себестоимости соответственно.

Данные показатели говорят о положительной тенденции в развитии предприятия.

Таблица 18 - Структура постоянных и переменных затрат

Наименование статьи затрат	Затраты, тыс. руб.	Структура затрат, %
	на весь гаражный комплекс, руб.	на 1 гараж, руб.
Сырьё	50 350 975	202 213	68,05
Вспомогательные материалы	2 517 549	10 111	3,40
Энергия на технологические цели	1 245 908	5 004	1,68
Коммерческие расходы	364 353	1 478	0,50
Итого переменные расходы	54 478 784	218 805	73,63
Заработная плата осн. производственных рабочих	10 021 982	40 249	13,54
Отчисления от заработной платы основных рабочих 26 %	2 605 715	10 465	3,52
РСЭО (руб.)	84 510	339	0,11
Амортизационные отчисления	993 603	3 990	1,34
Транспортно-заготовительные расходы	148 979	598	0,20
Общехозяйственные расходы	4 901 291	22 720	7,65
Итого постоянные расходы	18 756 080	78 362	26,37
Итого	73 234 864	297 167	100,00

Суммарные затраты на весь гаражный комплекс составят 73 234 864 руб. Суммарные затраты на один гараж составят 297 167 руб.

Больший удельный вес в структуре затрат занимают переменные расходы. Они составляют более 50 % всех затрат и равны 73,63 % (переменные расходы на весь гаражный комплекс - 54 478 784 руб., на 1 гараж - 218 805 руб.). Это означает, что есть возможность продать только фиксированное количество гаражей, а прибыль увеличивать только за счет автосервиса. Постоянные расходы составляют 26,37 % всех затрат (постоянные расходы на весь гаражный комплекс - 18 756 080 руб., на 1 гараж - 78 362 руб.).

Таблица 19 - Расчет маржинальной прибыли

Наименование показателей	Ед. измер.	Расчет
		на весь гаражный комплекс, руб.	на 1 гараж, руб.
Выручка	руб.	109 700 000	440 562
Затраты на сырьё	руб.	50 350 975	202 213
Затраты на материалы	руб.	2 517 549	10 111
Затраты на энергетику	руб.	1 245 908	5 004
Транспортно-заготовительные расходы	руб.	148 979	598
Коммерческие затраты	руб.	364 353	1 478
Итого переменные затраты	руб.	54 627 763	219 404
Маржинальная прибыль	руб.	55 072 237	221 158
Объем выпуска	шт.	249	1
Маржинальная прибыль на 1 гараж	руб.	221 174	221 158

Маржинальная прибыль на 1 гараж составляет 221 174 руб., на весь гаражный комплекс - 55 072 237 руб. Маржинальной прибыли в точки безубыточности в точности хватит на покрытие постоянных затрат. Еще маржинальную прибыль называют суммой покрытия.

Таблица 20 - Расчет чистой прибыли

Наименование показателей	Ед. измер.	Расчет
		на весь гаражный комплекс, руб.	на 1 гараж, руб.
Выручка от реализации	т. руб.	109 700,000	440,562
Полная себестоимость	т. руб.	73 234,864	297,167
Прибыль от реализации	т. руб.	36 465,136	143,395
Налог на прибыль	т. руб.	8 751,633	34,415
Чистая прибыль	т. руб.	27 713,504	108,980
Рентабельность производства (%)		25,26	24,74

Чистая прибыль от всего гаражного комплекса составит 27 713 504 руб., от 1 гаража - 108 980 руб.

Рентабельность производства составит 25,26 %, это значит, что от каждого рубля выручки мы получим 25 коп. чистой прибыли. Данный показатель говорит о благоприятном развитии предприятия.

Таким образом, для строительства гаражного комплекса необходимо будет произвести следующие затраты, которые составят структуру себестоимости гаражного комплекса (таблица 21).

Таблица 21 - Структура себестоимости

Наименование статей	на весь гаражный комплекс	на 1 гараж
	руб.	%	руб.	%
Сырьё и материалы для работ	52 868 524	72,19	212 323	71,45
Транспортно-заготовительные расходы	148 979	0,20	598	0,20
Энергия на технологические цели	1 245 908	1,70	5 004	1,68
Зарплата осн. производственных рабочих с отчислениями	12 627 698	17,24	50 714	17,07
РСЭО	84 510	0,12	339	0,11
Амортизация	993 603	1,36	3 990	1,34
Общехозяйственные расходы	4 901 291	6,69	22 720	7,65
Коммерческие расходы	364 353	0,50	1 478	0,50
Полная себестоимость	73 234 864	100,00	297 167	100,00
Переменные расходы	54 478 784	74,39	218 805	73,63
Постоянные расходы	18 756 080	25,61	78 362	26,37
Полная себестоимость	73 234 864	100,00	297 167	100,00

Наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимают сырье и материалы для работ - 72,19 % и зарплата основных производственных рабочих с отчислениями - 17,24 %. Наименьший удельный вес занимают: транспортно-заготовительные расходы - 0,2%; РСЭО - 0,12%; коммерческие расходы - 0,5%.

Результаты работы по строительству гаражного комплекса представлены в таблице 22.

Таблица 22 - Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности

Наименование показателей производственно-хозяйственной деятельности	Ед. измер.	Расчет
		на весь гаражный комплекс	на 1 гараж
1. Выпуск	шт.	249	1
2. Выручка от реализации	тыс. руб.	109 700,000	440,562
3. Себестоимость производственная	тыс. руб.	72 870,511	295,689
4. Себестоимость полная	тыс. руб.	73 234,864	297,167
5. Оптовая цена	тыс. руб.	440,562
6. Цена отпускная (с НДС 18%)	тыс. руб.	519,863
7. Затраты на охрану труда	тыс. руб.	173,535	0,697
8. Маржинальная прибыль на 1 гараж	тыс. руб.	221,174
9. Выручка в точке безубыточности	тыс. руб.	37 262,540
10. Объем реализации в точке безубыточности	шт.	85
11. Рентабельность от производственной себестоимости	%	50,54
12. Рентабельность от полной себестоимости	%	49,79
13. Рентабельность производства	%	25,26
14. Удельный вес переменных затрат в полной себестоимости	%	73,63
15. Удельный вес постоянных затрат в полной себестоимости	%	26,37
16. Чистый доход	тыс. руб.	28 707,107	112,971
в т.ч. амортизация	тыс. руб.	993,603	3,990
чистая прибыль	тыс. руб.	27 713,504	108,980
17. Среднесписочная численность	чел.	19
18. Чистый доход на 1 человека	тыс. руб.	1 511
19. Объём выручки от реализации на 1 чел.	тыс. руб.	5 774
20. Материалоёмкость (коэффициент)		0,48
21. Энергоёмкость (коэффициент)		0,01

Объем реализации в точке безубыточности равен 85 гаражам. Это значит, чтобы предприятие не было в убытке ему необходимо продать более 85 гаражей.

Чистая прибыль предприятия составит 108 980 рублей с реализации одного гаража.

Коэффициент материалоемкости составляет 0,48, что означает, что каждый рубль выручки содержит в себе 0,48 рубля затрат на материалы и сырье, необходимые для строительства гаражного комплекса. Это говорит о том, что строительство гаражного комплекса является материалоемким.

Далее в работе предлагается провести оценку проекта по двум сценариям развития проекта: оптимистическому и пессимистическому. Разница между ними заключается в исходных данных.

Рассчитаем издержки на 4 года реализации проекта.

Далее представлен расчет прямых издержек и общих издержек.

Таблица 23 - Продажи и прямые издержки (пессимистический план)

Годы	2009	2010	2011	2012
Объем продаж парковочных мест, шт.	21	70	80	28
Арендуемые парковочные места, шт.			78	50
Доход от реализации с НДС (за единицу продукции)
продажа парковочных мест	519 863	519 863	519 863	519 863
сдача в аренду			7 440 000,00	6 600 000,00
Стоимость материалов (за ед. продукции)	250 542	263 069	0	0

Объем проданных гаражей в 2009 году равен 21 единице, так как в этот год на нулевом этапе строительства 21 человек пожелали приобрести гараж. Уже в 2010 году будет продано еще 70 гаражей. В 2011 году будет продано 80 гаражей, а оставшиеся 78 будут сданы в аренду. В 2012 году будет продано еще 28 гаражей, а оставшиеся непроданными 50 гаражей будут сданы в аренду.

Таблица 24 - Продажи и прямые издержки (оптимистический план)

Годы	2009	2010	2011	2012
Объем продаж парковочных мест, шт.	21	90	100	38
Арендуемые парковочные места, шт.			38
Доход от реализации с НДС (за единицу продукции)
продажа парковочных мест	519 863	519 863	519 863	519 863
сдача в аренду			6 240 000,00	5 100 000,00
Стоимость материалов (за ед. продукции)	250 542	263 069	0	0

Объем проданных гаражей в 2009 году равен 21 единице. Уже в 2010 году будет продано еще 90 гаражей. В 2011 году будет продано 100 гаражей, а оставшиеся 38 будут сданы в аренду. В 2012 году будут проданы оставшиеся 38 гаражей.

Стоимость сырья и материалов имеет темп роста 5% годовых.

Таблица 25 - Общие издержки

Годы	2009	2010	2011	2012
Производственные издержки, руб.
транспортно-заготовительные расходы	148 979	153 448	0	0
энергоресурсы	105 077	472 844	0	0
РЭСО	84 510	84 510	0	0
брак	22 294	100 323	0	0
Административные издержки, руб.
затраты на охрану труда	76 861	174 739	51 855	55 485
канцтовары	2 000	2 060	2 122	2 185
Маркетинговые издержки, руб.
коммерческие расходы	67 891	197 600	31 165	32 999
Суммарные издержки, руб.
производственные издержки	360 859	811 125	0	0
административные и офисные издержки	78 861	176 799	53 977	57 670
маркетинговые издержки	67 891	197 600	31 165	32 999
ИТОГО	507 611	1 185 525	85 142	90 669

Темп роста на энергию на технологические цели составляет 5%. Брак, потери при производстве составляют 0,5 % от стоимости сырья и материалов. Затраты на охрану труда составляют 1 % от заработной платы производственных рабочих и административного персонала. В свою очередь темп роста заработной платы составляет 7 % в год. Темп роста затрат на канцтовары составляет 3 %. Коммерческие расходы составляют 0,5 % от всех затрат на обслуживание техники.

Расчет затрат на персонал на 4 года представлен в таблице 26.

Таблица 26 - Затраты на персонал

Годы		2009	2010	2011	2012
Производственный персонал, руб.	Кол-во
рабочие для строительства	46	54 467	217 869	0	0
Административный персонал	Кол-во
администрация гаражного комплекса (бухгалтер, начальник гаража, менеджер по продажам)	3	63 000	252 000	277 200	304 920
технический работник гаража	3	0	0	207 000	227 700
сотрудник службы безопасности	3	0	0	110 400	121 440
работник торговли	1	0	0	158 400	174 240
работник пункта автомойки и ТО	9	0	0	276 000	303 600
Суммарные затраты на персонал, руб.
производственный персонал		2 505 496	10 021 982	0	0
административный персонал		189 000	756 000	4 426 200	4 868 820
ИТОГО		2 694 496	10 777 982	4 426 200	4 868 820

В 2009-2010 г. г. присутствуют затраты на производственный персонал, так как 2009-2010 г. г. - годы строительства гаражного комплекса.

Постоянные и переменные расходы, связанные с функционированием гаражного комплекса, а также их темпы роста представлены в таблице 27

Таблица 27 - Расходы предприятия

Структура затрат		2009	2010	2011	2012
Постоянные расходы, руб/год	темп роста
Транспортно-заготовительные расходы (руб.)	3 %	148 979	153 448	-	-
Зарплата производственных рабочих (руб.)	7 %	2 505 496	10 021 982	-	-
Отчисления от зарплаты основных рабочих (руб.)		651 429	2 605 715	-	-
РСЭО (руб.)		84 510	84 510		-
Амортизация (руб.)		993 603	993 603	993 603	993 603
Зарплата вспомогательного персонала (руб.)	7 %	3 594 600	3 846 222	4 115 458	4 403 540
Отчисления от адм. и вспомогательного персонала (руб.)		934 596	1 000 018	1 070 019	1 144 920
Затраты на Охрану труда (руб.)		76 861	174 739	51 855	55 485
Канцелярия (руб.)	3 %	2 000	2 060	2 122	2 185
Итого		8 992 073	18 882 298	6 233 056	6 599 733
Переменные расходы на 1 гараж, руб.	темп роста
Стоимость сырья (руб.)	5 %	202213	212 323	-	-
Стоимость материалов (руб.)	5 %	10111	10 616	-	-
Брак, потери при производстве (руб.)	0,5 %	1 062	1 115	-	-
Энергия на технологические цели (руб.)	5 %	5 004	5 254	-	-
Коммерческие расходы (руб.)	0,5 %	3 233	2 196	312	868
Итого		221 622	231 504	312	868

Показатели деятельности гаражного комплекса за 4 года функционирования представлены в таблицах 28, 29.

Таблица 28 - Показатели деятельности предприятия (пессимистический план)

Наименование показателей	2009	2010	2011	2012
Выпуск (шт)	21	70	80	28
Цена реализации (руб./шт)	440 562	440 562	440 562	440 562
Выручка от реализации (руб.)	9 251 807	30 839 357	42 684 980	18 935 743
Стоимость сырья (руб.)	4 246 468	14 862 637	-	-
Стоимость материалов (руб.)	212 323	743 132	-	-
Брак, потери при производстве (руб.)	22 294	78 029	-	-
Энергия на технологические цели (руб.)	105 077	367 768	-	-
Транспортно-заготовительные расходы (руб.)	148 979	153 448	-	-
Зарплата производственных рабочих (руб.)	2 505 496	10 021 982	-	-
Отчисления от зарплаты основных рабочих (руб.)	651 429	2 605 715	-	-
РСЭО (руб.)	84 510	84 510	-	-
Амортизация (руб.)	993 603	993 603	993 603	993 603
Общехозяйственные расходы (руб.)	4 608 057	5 023 039	5 239 453	5 606 130
Производственная себестоимость (руб.)	13 578 235	34 933 863	6 233 056	6 599 733
Коммерческие расходы (руб.)	67 891	174 669	31 165	32 999
Полная себестоимость (руб.)	13 646 126	35 108 533	6 264 221	6 632 731
Прибыль от производственной себестоимости (руб.)	-4 326 427	-4 094 506	36 451 924	12 336 010
Рентабельность от производственной себестоимости (%)	-32 %	-12 %	585 %	187 %
Прибыль от полной себестоимости (руб.)	-4 394 319	-4 269 175	36 420 759	12 303 012
Рентабельность от полной себестоимости (%)	-32 %	-12 %	581 %	185 %
Затраты на 1 руб. от производственной себестоимости (коп)	1,47	1,13	0,15	0,35
Затраты на 1 руб. от полной себестоимости (коп)	1,47	1,14	0,15	0,35

Таблица 29 - Показатели деятельности предприятия (оптимистический план)

Наименование показателей	2009	2010	2011	2012
Выпуск (шт)	21	90	100	38
Цена реализации (руб./шт)	440 562	440 562	440 562	440 562
Выручка от реализации (руб.)	9 251 807	39 650 602	50 296 225	21 841 365
Стоимость сырья (руб.)	4 246 468	19 109 105	-	-
Стоимость материалов (руб.)	212 323	955 455	-	-
Брак, потери при производстве (руб.)	22 294	100 323	-	-
Энергия на технологические цели (руб.)	105 077	472 844	-	-
Транспортно-заготовительные расходы (руб.)	148 979	153 448	-	-
Зарплата производственных рабочих (руб.)	2 505 496	10 021 982	-	-
Отчисления от зарплаты основных рабочих (руб.)	651 429	2 605 715	-	-
РСЭО (руб.)	84 510	84 510	-	-
Амортизация (руб.)	993 603	993 603	993 603	993 603
Общехозяйственные расходы (руб.)	4 608 057	5 023 039	5 239 453	5 606 130
Производственная себестоимость (руб.)	13 578 235	39 520 025	6 233 056	6 599 733
Коммерческие расходы (руб.)	67 891	197 600	31 165	32 999
Полная себестоимость (руб.)	13 646 126	39 717 625	6 264 221	6 632 731
Прибыль от производственной себестоимости (руб.)	-4 326 427	130 577	44 063 169	15 241 633
Рентабельность от производственной себестоимости (%)	-32 %	0 %	707 %	231 %
Прибыль от полной себестоимости (руб.)	-4 394 319	-67 023	44 032 004	15 208 634
Рентабельность от полной себестоимости (%)	-32 %	0 %	703 %	229 %
Затраты на 1 руб. от производственной себестоимости (коп)	1,47	1,00	0,12	0,30
Затраты на 1 руб. от полной себестоимости (коп)	1,47	1,00	0,12	0,30

Прибыль с каждым годом будет увеличиваться, что благоприятно скажется на функционировании гаражного комплекса.

Рентабельность от производственной себестоимости и рентабельность от полной себестоимости с каждым годом будет расти, это означает что темпы роста прибыли (от производственной себестоимости и от полной себестоимости) больше темпа роста полной себестоимости. С каждого рубля производственной и полной себестоимости мы с каждым годом будем получать все большую прибыль. Это является положительной тенденцией в развитии предприятия.

Затраты на 1 рубль производственной и полной себестоимости с каждым годом будут уменьшаться, это свидетельствует о том, что в каждый рубль цены реализации входит все меньшее количество рублей производственной и полной себестоимости. Это является положительной тенденцией в работе предприятия.

Расчет маржинальной прибыли представлен в таблицах 30, 31.

Таблица 30 - Расчет маржинальной прибыли (пессимистический план)

Наименование показателей	Ед. измер.	2009	2010	2011	2012
Выручка	руб.	9 251 807	30 839 357	42 684 980	18 935 743
Переменные затраты	руб.	4 654 053	16 226 235	31 165	32 999
Маржинальная прибыль	руб.	4 597 754	14 613 122	42 653 815	18 902 744
Объем выпуска	шт.	21	70	80	28
Маржинальная прибыль на 1 гараж	руб.	218 941	208 759	533 173	675 098

Таблица 31 - Расчет маржинальной прибыли (оптимистический план)

Наименование показателей	Ед. измер.	2009	2010	2011	2012
Выручка	руб.	9 251 807	39 650 602	50 296 225	21 841 365
Переменные затраты	руб.	4 654 053	20 835 328	31 165	32 999
Маржинальная прибыль	руб.	4 597 754	18 815 275	50 265 060	21 808 367
Объем выпуска	шт.	21	90	100	38
Маржинальная прибыль на 1 гараж	руб.	218 941	209 059	502 651	573 904

Ежегодный рост маржинальной прибыли положительно сказывается на деятельности предприятия. Ожидаемые темпы роста выручки будут больше темпов роста переменных затрат. Так как маржинальной прибыли в точке безубыточности хватает для покрытия постоянных затрат, объем реализации гаражей будет стабилен в течение четырех лет, следовательно работа гаражного комплекса с каждым годом будет менее рискованной.

Строительство гаражного комплекса будет вестись за счет собственных средств предприятия.

Но, на момент начала осуществления проекта у предприятия существует задолженность в сумме 30 000 тыс. рублей. Данный долг будет выплачиваться в течение восьми лет равными долями по 3 750 тыс. рублей (таблица 32). Процент по кредиту составляет 13% годовых.

Таблица 32 - Выплата кредита

	руб.	2009	2010	2011	2012
Непогашенная сумма кредита	30 000 000	26 250 000	22 500 000	18 750 000	15 000 000
Выплата основного долга		3 750 000	3 750 000	3 750 000	3 750 000
Годовая процентная ставка	13,0 %	13,0 %	13,0 %	13,0 %	13,0 %
Сумма по процентам		3 412 500	2 925 000	2 437 500	1 950 000
Итого Сумма по процентам		3 412 500	2 925 000	2 437 500	1 950 000
Итого Выплата основного долга		3 750 000	3 750 000	3 750 000	3 750 000
Итого Непогашенная сумма по кредитам		26 250 000	22 500 000	18 750 000	15 000 000

Ежегодно предприятие будет уплачивать налоговые платежи в государственный бюджет.

Таблица 33 - Налоги

Налоги	%
Налог на прибыль	20,0 %
Налог на добавленную стоимость	18,0 %
Налог на имущество (в год)	2,2 %
Социальные отчисления с зарплаты	26,0 %

Таблица 34 - Расчеты с бюджетом (пессимистический план)

Доходы бюджета	2009	2010	2011	2012
Налог на прибыль			6 502 719	1 766 227
Налог на добавленную стоимость		270 354	7 361 138	3 567 699
Налог на имущество		348 465	334 938	321 411
Социальные отчисления с зарплаты	700 569	2 802 275	1 150 812	1 265 893
Суммарные налоговые поступления	700 569	3 421 094	15 349 607	6 921 230
Дисконтированные налоговые поступления	625 508	2 727 276	10 925 548	4 398 568

Ставка дисконтирования доходов бюджета составляет 12%. Суммарный дисконтированный доход бюджета за рассматриваемый период составит 18 676 900 рублей.

Таблица 35 - Расчеты с бюджетом (оптимистический план)

Доходы бюджета	2009	2010	2011	2012
Налог на прибыль		222 554	8 061 578	2 393 114
Налог на добавленную стоимость		960 008	9 407 711	4 201 795
Налог на имущество		348 465	334 938	321 411
Социальные отчисления с зарплаты	700 569	2 802 275	1 150 812	1 265 893
Суммарные налоговые поступления	700 569	4 333 303	18 955 039	8 182 213
Дисконтированные налоговые поступления	625 508	3 454 483	13 491 824	5 199 946

Ставка дисконтирования доходов бюджета составляет 12%. Суммарный дисконтированный доход бюджета за рассматриваемый период составит 22 771 760 рублей.