Совершенствование анализа производительности труда ООО "Птицекомбинат"

- время использования:

8 мес/год по 30 дн/мес (24 час/сутки) = 5760 час/год;

- тариф теплоэнергии - 1058 руб за Гкал/час

- сумма затрат на теплоэнергию в год

руб/год;

- сумма затрат на теплоэнергию в месяц:

24376,30 / 12 = 2031,40 руб/мес;

Расход воды на хозяйственно-бытовые нужды рассчитывается на основе норм на одного работающего:

- нагрузка на 1 человека - 0,25 куб.м в сутки;

- время использования - 252 сут/год ;

- количество работающих - 8 человек;

- тариф - 4,56 руб / куб.м;

- сумма затрат на воду в год:

руб/год.;

сумма затрат на воду в месяц: 2298,24 / 12 = 191,52 руб/мес;

Итого коммунальные расходы составят - 52048,94 руб в год или 4337,42 руб/мес.

Произведем расчет расходов по охране труда и технике безопасности.

Расчет потребности затрат на мыло и хозяйственный инвентарь:

- численность, потребляемая мыло - 8 чел.;

- расход на 1 раб. - 125 гр. в месяц;

- цена - 27 руб. (кусок 250 гр);

Сумма затрат на мыло в месяц

руб/мес.;

Сумма затрат на мыло в год

руб/год.;

- хоз., полотенчатую ткань в метрах - 12 метров в год по 197 руб/метр=2364,00

Итого, затраты на охрану труда составят - 3660,00 руб./год или 305,50 руб./мес.

Рассчитаем стоимость канцелярских товаров, используемых планово-экономическим отделом ООО «Птицекомбинат».

Таблица 22

Затраты на канцелярские товары

Наименование материала	Количество комплектов, наименований шт.	Цена комплекта, руб.	Годовые затраты, руб.
Бумага	150	120	18000
Ручка	400	20	8000
Картридж	10	750	7500
Заправка картриджа	12	363	4356
Тетради, журналы	100	42	4200
Прочие канцелярские товары	100	60	6000
Всего	772		48056

Рассчитаем размер 2-х дневного больничного, который в соответствии с условиями труда предоставляется работникам планово-экономического отдела.

Размер пособия по нетрудоспособности определяется по формуле:

, ( 22)

где

СрдЗП - среднедневной заработок,

СтрС - размер пособия в зависимости от страхового стажа,

Хд - количество подлежащих оплате календарных дней,

max - максимальный размер пособия, определенный Федеральным законом

Размер пособия по временной нетрудоспособности в зависимости от страхового стажа, определенный ст. 7 Закона N 255-ФЗ составляет:

- 100 процентов среднего заработка - при страховом стаже 8 лет и более;

- 80 процентов среднего заработка - при страховом стаже от 5 до 8 лет;

- 60 процентов среднего заработка - при страховом стаже до 5.

Рассчитаем среднедневной заработок

руб.

Пособие по временной нетрудоспособности (2-х дневный больничный) будет составлять

руб.

Общий размер затрат на оплату больничных составит - 7154,08 руб.в год или 596,18 руб в месяц

Сведем полученные данные об уровне затрат на организацию работы планово-экономического отдела в таблицу 23.

Таблица 23

Расчет общезаводских расходов на содержание отдела ПЭО

Наименование и номер статьи	Наименование подстатьи	План без учета реорганизации, руб.
1	2	3
1. Затраты на оплату труда АУП	В планово-экономическом отделе	2249856
3. Прочие управленческие расходы	Расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков.	48056
6. Содержание зданий и сооружений общезаводского характера	Коммунальные расходы.	52048,94
7. Амортизация и ремонт основных средств общезаводского характера	Амортизация компьютеров	33735
9. Расходы по охране труд и технике безопасности общезаводского характера	Аптечки, мыло, хоз инвентарь, вода	3660
11. Расходы на подготовку и переподготовку кадров	Приобретение учебных пособий, обучение сотрудников	5000
16. 2-х дневный больничный	больничный	7154,08
Итого в год	2399510,02
Итого в месяц	199959,1683
В квартал	599877,505

Таким образом, можно сделать следующие вывод - необходимо осуществить оптимизацию планово-экономического отдела ООО «Птицекомбинат» посредством модернизации и автоматизации анализа и планирования и управления производительностью труда с целью повышения производительности труда АУП, оптимизации численности, трудозатрат, материальных и прочих затрат, а в конечном итоге общезаводских накладных расходов предприятия.

После оптимизации планово-экономического отдела в результате внедрения программного модуля «Анализ производительности труда производственных подразделений» значительно снизится трудоемкость выполнения типичных работ экономистов и сократиться время следующих операций:

- на проведение факторного анализа производительности труда затрачивается 1 часа 30 минут;

- на факторного анализа затрат - 1 час;

- на определение объемов затрат на повышение квалификации кадров на основе прогнозов потребности в подготовке кадров для предприятия - 30 минут;

- на анализ обеспеченности ООО «Птицекомбинат» трудовыми ресурсами - 45 мин;

- на сопоставление квалификационных требований к работам и квалификационным характеристикам рабочих - 15 минут;

- на выявление резервов роста производительности труда - 15 минут;

- на оценку структуры себестоимости продукции - 30 минут.

Добавляется возможность на выполнение дополнительных операций, например:

- на статистический учет по всем производственным и технико-экономическим показателям работы ООО «Птицекомбинат», систематизация статистических материалов - 1 час, 15 минут.

Таким образом, после внедрения данного программного комплекса рабочий график экономиста уплотниться, и с дополнением функциональных обязанностей он сможет выполнять операции за 6 часов. Тогда годовой фонд рабочего времени работника будет равен:

час.

Снижение трудозатрат на поиск и подготовку документов определяется по формуле

Стз = Тз до - Тз после, (23)

где

ТЗдо, ТЗпосле -- соответственно величины трудозатрат работников до внедрения программного комплекса и после, человеко-часов.

Для планово-экономического отдела общее снижение трудозатрат составит

Стз бух.=1995-1495=500 человеко-часов

или 62 человеко-дня или 3 рабочих месяца.

Такое снижение трудозатрат создает предпосылки для условного высвобождения работников планово-экономического отдела.

В результате сокращения рабочего времени заработная плата специалистов планово-экономического отдела не изменится, т.к. им установлен фиксированный оклад, а не часовая тарифная ставка. Более того, за работу в сверхурочные часы не производится их оплата с соответствующей индексацией, за переработанные часы сотрудники могут быть награждены персональными единовременными выплатами, или могут взять отгулы. Поэтому от повышения оперативности выполнения работ прямого сокращения затрат не будет. Но будет уменьшен общий фонд оплаты труда в результате сокращения должностей.

Таким образом, предлагаем высвободить следующих работников:

1 работника в должности Бухгалтер-экономист и 1 работника в должности специалист по анализу и учету трудоемкости. Функции работников передать ведущему специалисту (по труду) экономики и социально-экономического прогнозирования. Итого - 2 человека.

Рассчитаем размер общезаводских расходов после процесса оптимизации и вследствие автоматизации анализа и планирования и управления производительностью труда.

Рассчитаем затраты на оплату труда АУП, таблица 24.

Таблица 24

Затраты на оплату труда АУП

Наименование отдела	Наименование подстатьи	Численность, чел	Месячный ФОТ, руб.	Годовой ФОТ, руб.
Отдел ПЭО	Главный экономист	1	25000	300000
	Отчисления на соц.нужды от ФОТ ГЭ	0,302	7550	90600
	Экономист (ЗП=17000,00 руб.)	5	85000	1020000
	Отчисления на соц.нужды от ФОТ экономистов	0,302	25670	308040
Итого	6	143220	1718640

Рассчитаем амортизационные отчисления на оборудование, компьютерную технику, используемую в планово-экономическом отделе после автоматизации. Необходимо учесть, что новое программное обеспечение является нематериальным активом. Нематериальные активы - это часть имущества организации, представляющая собой идентифицируемый, неденежный актив, не имеющий физической формы, который используется в производстве или при предоставлении товаров или услуг, для сдачи в аренду другим сторонам или в административных целях. использование НМА предполагает расчет амортизационных отчислений. Поскольку ООО «Птицекомбинат» вправе самостоятельно выбирать способ расчета амортизационных отчислений, используем в нашем случае линейный способ при котором годовая сумма амортизационных отчислений по объекту НМА определяется как произведение его первоначальной стоимости и годовой нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта. Срок полезного использования программы - 3 года. Стоимость программного модуля «Анализ производительности труда производственных подразделений» составляет 35000,00 руб. На условиях договора с фирмой - поставщиком программы необходимо будет адаптировать е под нужды планово-экономического отдела ООО «Птицекомбинат» что в сумме составит 2000000, 00 руб.

Таблица 25

Амортизационная стоимость оборудования

Наименование	Кол-во	Балансовая стоимость, руб.	Амортизация в год	Амортизация в мес. руб/мес
		на ед.	всего	%	руб/год
					(ст.5 *ст.6 /100)
1	2	3	4	5	6	7
Компьютер	6	12 000,00	72000	13%	9360	780,00
Монитор	6	3500	21000	13%	2730	227,50
Системный блок	6	8500	51000	13%	6630	552,50
Принтер	3	3500	10500	13%	1365	113,75
Источник бесперебойного питания	6	1000	6000	13%	780	65,00
Итого					20865	1738,75
Программное обеспечение	1	35000	35000	33%	11550	962,50
Программное обеспечение	1	70000	70000	33%	23100	1925,00
Итого	133 500,00	265500	33%	34650	2887,50
Всего	55515

Затраты на амортизацию составят 55515,00,00 руб. в год или 4626,25 руб. в месяц.

Рассчитаем затраты на коммунальные расходы после оптимизации планово-экономического отдела. После оптимизации в службе возможно использование 6 единиц компьютеров и 3 единиц принтеров, 6 единиц источников бесперебойного питания. Затраты на электроэнергию будут складываться из суммы затрат на потребление энергии техникой и на осветительную энергию.

Таблица 26

Расчет расходов на электроэнергию

Наименование	Нагрузка, кВт/час	Коэф-т использ.	Фонд времени (час/год)	Расход э-энергии (кВт в год) (ст.3 хст.4 хст.5)	Тариф (руб/кВт)	Сумма (руб/год) (ст.6х ст.7)	Сумма (руб/мес) (ст.8 /12 мес.)
2	3	4	5	6	7	8	9
Электроэнергия всего
в т.ч.:
Компьютеры,6	0,3	1,3	1495	583,05	5,88	3428,334	285,69
Принтеры,3	0,1	1,15	672	77,28	5,88	454,4	37,9
Источник бесперебойного питания	0,3	1,3	1495	583,05	5,88	3428,3	285,7
Освещение (световая энергия)	1,3	1	1495	1943,5	5,88	11427,78	952,315
Итого	18738,85	1561,57

Расходы на отопление останутся на уровне - 24376,30 руб в год.

Расходы на потребление воды сократятся до 2010,96 руб. в год.

Коммунальные расходы, составят - 43115,15 руб в год.

Затраты на охрану труда составят - 3498, 00 руб.

Сократятся затраты на канцелярские товары, так как в службе сократиться острая необходимость в ручках, количестве катриджей.

Таблица 27

Затраты на канцелярские товары

Наименование материала	Количество комплектов, наименований шт.	Цена комплекта, р.	Годовые затраты, р.
Бумага	25	120	3000
Ручка	130	20	2600
Картридж	4	750	3000
Заправка картриджа	8	363	2904
Тетради, журналы	100	42	4200
Прочие канцелярские товары	150	60	9000
Всего	417	-	24704

Пособие по временной нетрудоспособности (2-х дневный больничный) составит 5365,56 руб. Сведем полученные данные об уровне затрат на организацию работы планово-экономического отдела в таблицу 28.

Таблица 28

Анализ общезаводских расходов на содержание отдела ПЭО на ООО «Птицекомбинат»

Наименование и номер статьи	Наименование подстатьи	План без учета оптимизации, руб.	План с учетом оптимизации, руб.	Отклонения +/-
1. Затраты на оплату труда АУП	В планово-экономическом отделе	2249856	1718640	-531216
3. Прочие управленческие расходы	Расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков.	48056	24704	-23352
6. Содержание зданий и сооружений общезаводского характера	Коммунальные расходы.	52048,94	43115,15	-8933,79
7. Амортизация и ремонт основных средств общезаводского характера	Амортизация компьютеров	33735	55515	21780
9. Расходы по охране труд и технике безопасности общезаводского характера	Аптечки, мыло, хоз инвентарь, вода	3660	3498	-162
11. Расходы на подготовку и переподготовку кадров	Приобретение учебных пособий, обучение сотрудников	5000	17000	12000
16. 2-х дневный больничный	больничный	7154,08	5365,56	-1788,52
Итого в год	2399510,02	1867837,71	-531672,31
Итого в месяц	199959,1683	155653,1425	-44306,02583
В квартал	599877,505	466959,4275	-132918,0775
Доля АУП расходов в себестоимости продукции	0,02	0,01	-0,01
Справочно:
Трудоемкость выполняемых работ , час/год	1995	1495	+500
Производительность управленческого труда, функции/день	8	12	+4

Из таблицы вытекают следующие выводы, что при автоматизированной работе, даже при сохранении некоторых статей затрат на прежнем уровне предприятие получает значительную экономию.

Рассчитаем экономический эффект от проводимых мероприятий.

Экономический эффект [economic effect, economic results] - разница между результатами экономической деятельности (напр., продуктом в стоимостном выражении) и затратами, произведенными для их получения и использования.

В нашем случае экономический эффект представит собой «условную экономию». Условная экономия - это экономия, которая получается от снижения эксплуатационных затрат в результате внедрения новой техники, программного обеспечения, технологии в течение года.

Рассчитывается условная экономия в нашем случае по формуле:

Э = Зруч - Завт, (24)

Э = 2399510,02- 1867837,71= 531672,31руб. в год

Таким образом, экономия в месяц (Э) для автоматизированного способа работы с использованием программного модуля «Анализ производительности труда производственных подразделений» составляет: 531672,31руб. в год.

Так же повысится показатель эффективности управления. Сократится доля расходов на управление в себестоимости на 0,002 пункта, что прямо указывает на снижение себестоимости продукции. Уплотнится фонд времени работы одного экономиста, что приведет к увеличению выполняемых экономистом функций, а соответственно повышению производительности управленческого труда.

Это доказывает предыдущие выводы о взаимозависимости уровня автоматизации работ и производительности труда.

Инвестиционное обоснование мероприятий.

Одним из фундаментальных понятий рыночной экономики является понятие инвестиции - «затраты на производство и накопление средств производства и увеличение материальных запасов». Инвестиции - это наиболее важный и дефицитный ресурс российской экономики, использование которого позволяет совершенствовать производство, улучшать продукцию, увеличивать количество рабочих мест и т.д.

Определим размер требуемых инвестиций. При автоматизации возможно организовать одно автоматизированное рабочее мест экономиста. Для этого необходимо приобрести один программный модуль «Анализ производительности труда производственных подразделений», одну дополнительную лицензию на. Заключить договор об обучении сотрудников с выдачей лицензии на корректировку программы одному программисту, и доработку программы под нужды ООО «Птицекомбинат» что в сумме составит 122000,00 руб. Стоимость приобретенного программного продукта для ООО «Птицекомбинат» составит (Таблица 29). Данная сумма будет являться затратами при внедрении программного для ООО «Птицекомбинат».

Таблица 29

Прайс-лист на программный продукт «Анализ производительности труда производственных подразделений»

Программный продукт	Рекомендуемая розничная цена, руб.
Приобретение программного продукта в том числе:
программный модуль «Анализ производительности труда производственных подразделений»	12000
Дополнительная пользовательская лицензия	23000
Итого	35000
Доработка программы под нужды ООО «Птицекомбинат»	70000
Обучение сотрудников	17000
Итого	122000



Поскольку одним из основных блоков в моем дипломном проекте является внедрение программного продукта, то показатель эффективности определяет все позитивные результаты, которые могут быть достигнуты при его использовании. Затраты на внедрение программного продукта носят характер инвестиций - долговременных вложений капитала с целью получения прибыли.

Финансирование осуществляется за счет нераспределенной прибыли ООО «Птицекомбинат» прошлых лет.

Итоговый расчет эффективности инвестиций в выпускной квалификационной работе мы проводили по традиционной методике.

Оценка денежных потоков производилась по трем группам: операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. После расчета чистых денежных поступлений для оценки эффективности производился расчет коэффициентов дисконтирования. Учет инфляции и рисков при этом осуществляла путем корректировки ставки дисконтирования. Приток денежных средств по производственной деятельности - это разность между выручкой от реализации продукции (услуг) без налога на добавленную стоимость и затратами на производство этой продукции без учета амортизационных отчислений.

Денежный поток от инвестиционной деятельности включает поступления от продажи активов предприятия за вычетом платежей за вновь приобретенные активы. Затраты на приобретение активов в будущие периоды деятельности должны быть рассчитаны с учетом инфляции на основные фонды по их видам и на нематериальные активы.

Денежный поток от финансовой деятельности учитывает вклады владельцев предприятия, собственный акционерный капитал, долгосрочные и краткосрочные займы, проценты по вкладам за вычетом сумм на погашение займов и дивиденды.

Расчетный период показан в кварталах. Если в качестве периода выбирается месяц или год, то процентные ставки в расчетных формулах должны быть скорректированы. Ставки дисконтирования и инфляции изменяются в соответствии с прогнозными значениями, задаваемыми автором расчета с учетом экономического состояния экономики и известных тенденций её развития.

Предполагается, что внедренная программа «Анализ производительности труда производственных подразделений» без существенных изменений будет использоваться в течение 3 года, что составляет 12 кварталов. Данные для расчета экономической эффективности от применения программного продукта приведены в таблице 30.

Таблица 30

Данные для расчета эффективности внедрения программного модуля «Анализ производительности труда производственных подразделений»

Показатели	Внедрение и использование программного продукта
Объем инвестируемых средств (ИС)	122000,00 руб.
Источник инвестируемых средств	Собственные средства
Период эксплуатации программного продукта без существенных изменений (Т)	3 года
Условная экономия	531672,32 руб.
Период обучения сотрудников	1-4 кварталы

Амортизация по своей экономической природе, являясь отчислением, призванным обеспечить накопление средств для компенсации износа основного капитала, не перестает быть собственностью предприятия, хотя и вычитается из его прибыли. Поэтому вполне логично включать начисленную амортизацию в денежный поток (денежные поступления). Так, как программное обеспечения необходимо доработать под нужды предприятия, это будет происходить в течение первого квартала, то на учитывать его в качестве нематериального актива филиал сможет во втором квартале.

Так же мною был рассчитан IRR (Internal Rate of Return, IRR), который определяет максимальную стоимость привлекаемого капитала, при которой инвестиционный проект остается выгодным.

Для оценки величины коэффициента IRR этого ставка дисконта установлена постоянной и подобрана такая её величина, при которой в нормативный срок окупаемости дисконтированные инвестиции равны дисконтированным инвестиционным вложениям.

Расчет оценки эффективности инвестиций представлен в таблице 32. Расчет IRR представлен в таблице 32.

Расчетные показатели инвестиционного проекта представлены в таблице 31.

Таблица 31

Показатели эффективности инвестиционного проекта

Показатели эффективности	Символ	Ед. изм.	Формула	Значение	Норма
Чистый приведенный доход	NPV	тыс.руб.	Рnд-Icmд	1041 748	>0
Индеск рентапбельности	РI		Рnд/Icmд	9,96	>1
Внутренняя норма рентабельности	IRR	%	NPV=О	41,47%	>% кредита
Срок окупаемостис учетом дисконтирования	РРд	год	Icmд/Рnд	0,30	3
Срок окупаемости без учета дисконтирования	РР	год	Icm/Рn	0,23	3
К-т эффективности инвестиций (учетная доходность)	ARR	%	Рnо/Icm	233%	> NPV

Наглядно динамику денежных потоков можно рассмотреть на рисунке 3



Рисунок 3 - Показатели эффективности инвестиционного проекта

Таблица 32

Расчет эффективности предложенных мероприятий - внедрения модуля «Анализ производительности труда производственных подразделений» в ПЭО ООО «Птицекомбинат»

Показатели/период	месяцы	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всего
ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Денежные притоки (доходы)	тыс. руб.	0	151 423	151 423	151 423	151 423	157 090	157 090	157 090	157 090	157 090	157 090	157 090	1 705 322
Условная экономия	тыс. руб.	-18 505	132 918	132 918	132 918	132 918	138 585	138 585	138 585	138 585	138 585	138 585	138 585	1 941 021
Амортизационные отчисления	тыс. руб.	18505	18505	18505	18505	18505	18505	18505	18505	18505	18505	18505	18505	222060
Сальдо денежного потока от операционной деятельности	тыс. руб	0	151 423	151 423	151 423	151 423	157 090	157 090	157 090	157 090	157 090	157 090	157 090	1 705 322
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Денежные оттоки (расходы)		122 000												122 000
Общие капиталовложения (инвестиции проекта) - единоврр	тыс. руб	122 000												122 000
Сальдо денежного потока от инвестиционной деятельности	тыс. руб	-122 000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	-122 000
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Денежные притоки (доходы)		122 000												122 000
Собственные средства	тыс. руб.	122 000
Сальдо денежного потока от финансовой деятельности	тыс. руб	122 000	-0	-0	-0	-0	0	0	0	0	0	0	0	121 999
Сальдо суммарного потока	тыс. руб	0	151 423	151 423	151 423	151 423	157 090	157 090	157 090	157 090	157 090	157 090	157 090	1 705 321
Чистые денежные поступления для оценки эффективности	тыс. руб	-122 000	151 423	151 423	151 423	151 423	157 090	157 090	157 090	157 090	157 090	157 090	157 090	1 583 321
то же нарастающим итогом		-122 000	29 423	180 846	332 269	483 692	640 781	797 871	954 961	1112051	1269141	142 231	1 583 321
ДИСКОНТИРОВАНИЕ
Норма дисконтирования	%	9,9%	9,5%	9,2%	8,9%	8,5%	8,2%	8,2%	8,2%	8,2%	8,2%	8,2%	8,2%
инфляция	%	10,0%	9,9%	9,7%	9,6%	9,5%	9,4%	9,2%	9,1%	9,0%	8,8%	8,7%	8,6%
то с учет. инфл.		19,9%	19,4%	18,9%	18,5%	18,0%	17,6%	17,4%	17,3%	17,2%	17,0%	16,9%	16,8%
Коэффициент дисконтирования		0,95	0,91	0,87	0,83	0,80	0,77	0,74	0,71	0,69	0,66	0,63	0,61
Чистая текущая стоимость	тыс. руб	-116218	137 758	131 800	126360	121 539	121411	116 562	111 976	107638	103532	99 645	95 965	1 157 966
то же нарастающим итогом	тыс. руб	-116218	21 540	153 340	279700	401 238	522649	639 210	751 186	858824	962356	1062002	1157 966
Общие капиталовложения дисконтированные	тыс. руб	116 218	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	116 218

Таблица 33

Расчет IRR (Internal Rate of Return, IRR) мероприятий - внедрения модуля «Анализ производительности труда производственных подразделений» в ПЭО ООО «Птицекомбинат»

Показатели	Период	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всего
Сальдо суммарного потока		тыс. руб	0	151 423	151 423	151 423	151 423	157 090	157 090	157 090	157 090	157 090	157 090	157 090	1705322
Чистые денежные поступления для оценки эффективности	Pn	тыс. руб	-122000	151 423	151 423	151 423	151 423	157 090	157 090	157 090	157 090	157 090	157 090	157 090	1583322
то же нарастающим итогом		-122000	29 423	180 846	332 269	483 692	640 782	797 872	954 962	1 112 052	1 269 142	1 426 232	1 583 322
ДИСКОНТИРОВАНИЕ
Норма дисконтирования		%	9,9%	9,5%	9,2%	8,9%	8,5%	8,2%	8,2%	8,2%	8,2%	8,2%	8,2%	8,2%
инляция		%	10,0%	9,9%	9,7%	9,6%	9,5%	9,4%	9,2%	9,1%	9,0%	8,8%	8,7%	8,6%
то с учет. инфл.	41,47%	IRR	41,5%	41,5%	41,5%	41,5%	41,5%	41,5%	41,5%	41,5%	41,5%	41,5%	41,5%	41,5%
Коэффициент дисконтирования			0,91	0,82	0,74	0,67	0,61	0,55	0,50	0,45	0,41	0,37	0,34	0,31
Чистая текущая стоимость	Рnд	тыс. руб	-110 540	124 311	112 634	102 053	92 467	86 916	78 752	71 354	64 651	58 578	53 076	48 090	782 342
то же нарастающим итогом	тыс. руб	-110 540	13 771	126 405	228 458	320 925	407 841	486 593	557 947	622 598	681 177	734 252	782 342
Общие капиталовложения дисконтированные	Icmд	тыс. руб	116 218	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	116 218

Из расчетов оценки эффективности процесса оптимизации планово-экономического отдела ООО «Птицекомбинат» можно сделать следующие выводы:

1 Чистый приведенный доход составил - 1 041 748 руб. Чистая текущая стоимость проекта - 116 218 руб., увеличила капитал ООО «Птицекомбинат» на эту сумму в современном исчислении, что может защитить инвестора от возможного риска, в случае, если денежные поступления оценены неточно, а проект не завершит свою экономическую жизнь ранее намеченного срока.

2 Индекс рентабельности или уровень генерируемых проектом доходов, получаемых на одну единицу капитальных вложений составляет -9,96 что находится не ниже нормы.

3 Максимально допустимый относительный уровень расходов, которые могут быть ассоциированы с данным проектом составил 41,47%, что является значительно выше процентной ставки кредита любого коммерческого банка. Если проект полностью финансируется за счет инвестируемых средств, то значение IRR показывает верхнюю границу допустимого уровня банковской процентной ставки, превышение которого делает проект убыточным.

4 Срок окупаемости инвестиций (Ток) составил 0,23 года, что ниже нормативного. Это характеризует минимальный временной промежуток, начиная с которого для ООО «Птицекомбинат» первоначальные вложения и другие затраты, связанные с реализацией инвестиционного проекта, покроются суммарными результатами от его осуществления.

5. Коэффициент эффективности инвестиций составил 233%, это говорит о том, что мероприятия рентабельны.

Мы можем сделать следующие выводы.

ПЭО является самостоятельным структурным подразделением ООО «Птицекомбинат». Согласно штатному расписанию, численность персонала в отделе главного бухгалтера составляет 35 человек. Годовой фонд рабочего времени одного работника 1995 часов. Затраты на содержание ПЭО до реорганизации составляют 2399510,02 руб. в год.

После проведенного анализа финансово-экономических показателей деятельности ООО «Птицекомбинат» мы пришли к выводу о необходимости повышения производительности труда экономистов,снижения себестоимости продукции за счет снижения уровня затрат на содержание административного персонала. Таким образом, перед нами была поставлена задача оптимизация деятельности ПЭО. Ресурсом для процесса реорганизации мы выбрали программный модуль ««Анализ производительности труда производственных подразделений», после внедрения которого значительно снизилась трудоемкость работ экономистов и повысится их производительность. Годовой фонд рабочего времени работника сократился до 1545 часов. Такое снижение трудозатрат создает предпосылки для условного высвобождения работников ПЭО. Экономический эффект составил «условную экономию» от снижения затрат на управленческие расходы в сумме - 531672,31руб. при инвестициях в размере 122000 руб.

Все это говорит о высокой эффективности предложенных мероприятий.

3.4 Резервы повышения производительности труда на ООО «Птицекомбинат»

Важным этапом аналитической работы на ООО «Птицекомбинат» является поиск резервов для повышения производительности труда, которые связаны с улучшением качества продукции. Высокое качество способствует снижению издержек за счет увеличения доли продукции, которую можно продать, уменьшения случаев возврата и переделки некачественных изделий.

Эти резервы повышения производительности труда можно классифицировать следующим образом:

- Повышение технического уровня производства в результате механизации и автоматизации производства; внедрения новых видов оборудования и технологических процессов; улучшения конструктивных свойств изделий; повышения качества сырья и применение новых конструктивных материалов;

- Улучшение организации производства и труда путем повышения норм труда и расширения зон обслуживания; уменьшение числа рабочих, не выполняющих нормы; упрощение структуры управления; механизация учетных и вычислительных работ; повышение уровня специализации производства;

- Изменение внешних природных условий;

- Структурные изменения в производстве вследствие изменения удельных весов отдельных видов продукции; трудоемкости производственной программы; доли покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий; удельного веса новой продукции.

- Факторы внешней среды: (высокая стоимость энергии, социальные факторы: алкоголизм, наркомания понижает производительность; жесткое правительственное регулирование в установлении норм и правил организации производства ведут к увеличению расходов и снижению производительности; общая экономическая ситуация; например, при инфляции наблюдается снижение производительности; налоговая политика: увеличение налогов вызывает повышение цен и, следовательно, снижение производительности;

Как нами было рассчитано ранее, на производительность труда на ООО «Птицекомбинат» влияет положительная или отрицательная динамика следующих показателей:

- потери времени по болезни, простоям;

- число отработанных дней одним рабочим;

- средняя продолжительность рабочего дня;

- среднечасовая выработка одного рабочего;

- удельный вес рабочих в общей численности работников;

- изменение объема производства товаров;

- изменение темпов роста среднесписочной численности работающих;

- изменение темпов роста объема производства товаров;

- объем производства товаров;

- численность различных групп работников;

- годовой фонд рабочего времени;

- затраты на оплату труда;

- трудоемкость и зарплатоемкость изделий.

Именно данные показатели мы предлагаем использовать в качестве резервообразующих для повышения производительности труда.



Заключение

В процессе написания дипломной работы были рассмотрены различные стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Птицекомбинат» за несколько лет, а именно 2010-2011 годы.

Производительность труда является важнейшим показателям экономического роста. Она измеряется как общий объем продукции, деленный на количество затраченного, на его производства труда. Это средний продукт труда, или выработка одного работника за один час.

Общая численность работников ООО «Птицекомбинат» сократилась на 6 человек по сравнению с 2010 годом. Сокращение численности произошло по категории рабочих на 7 человек или 1,03 %, численность служащих возросла на 1 человека.

Вертикальный анализ структуры работников показывает, что 90,9 % и 90,7 % приходится на категорию рабочих и 7% и 7,2% на категорию служащих в предыдущем и текущем периодах соответственно.

Общий оборот рабочей силы по ООО «Птицекомбинат» можно считать нормальным, однако увеличение оборота по выбытию является отрицательным моментом, и целесообразно изыскать возможности по созданию дополнительных рабочих мест увеличению выпуска продукции с целью сокращения показателя по выбытию. Коэффициент текучести кадров (0,020) низкий (желаемое значение - 8%). Уровень трудовой дисциплины находится на достаточном уровне.

Средний тарифный разряд работ (4,2) выше, чем у рабочих (3,8). Это говорит о том, что фактический квалификационный уровень рабочих ниже требуемого по плану. Администрации ООО «Птицекомбинат» в плане подготовки и переподготовки рабочих кадров необходимо предусмотреть повышение квалификации рабочих нужных специальностей, которая определяется сравнением фактической численности рабочих соответствующих разрядов по специальности с плановой.

В ООО «Птицекомбинат» увеличилось количество отработанных человеко-дней на 21,34%, в то время, как среднесписочная численность увеличилась всего на 2,9%. Снизилось число неявок на работу на 13,59%, что является положительной тенденцией. Значительно уменьшилось число целодневных простоев (34,3% к предыдущему году). Следует отметить более, чем двукратное увеличение неявок по болезни, и сокращение неявок с разрешения администрации. Увеличение невыходов по болезни или их стабильное значение в течение длительного периода может быть только результатом плохого состояния охраны труда и техники безопасности. Увеличился явочный фонд рабочего времени с 169,5 до 204,8 человеко-дней на одного рабочего. Существенно увеличился полезный фонд рабочего времени на (282,4 часа) за счет сокращения простоев. Увеличилась продолжительность рабочего дня на 0,11 часа.

Удельный вес потерь рабочего времени в структуре номинального фонда рабочего времени сократился на 14,18%, и в этом значимую роль сыграло сокращение целодневных простоев на 29,35 дня на одного рабочего.

Темп прироста выручки от реализации продукции составил 5,2%. Выручка от реализации возросла как за счет объема реализации, так за счет цен на реализуемую продукцию. Производительность труда по сравнению с предыдущим годом, выросла на 1,06%, а трудоемкость снизилась на 0,6%. Повышение производительности труда объясняется повышением мотивации труда за счет увеличения фонда заработной платы на 28%. Как следствие этого, произошло также и увеличение среднемесячной заработной платы работников на 29%, темп прироста которой даже выше темпа прироста общего фонда заработной платы за счет снижения численности персонала.

В 2011 году производительность труда возросла на 194,7 тыс. руб. Основной причиной роста является увеличение объема выпуска продукции и соответственно производительности на 215393,26 тыс. руб., а снижение численности работников обеспечило снижение производительности труда на 278,12 тыс. руб.

На уровень производительности труда непосредственное воздействие оказывают такие факторы как технический прогресс, качество рабочей силы, социально-трудовые отношения, организация и условия труда, эффективность распределения, сочетания различных ресурсов.

Рост производительности труда, в конечном счете, означает экономию труда, сбережение рабочего времени.

Из расчетов оценки эффективности процесса оптимизации планово-экономического отдела ООО «Птицекомбинат» можно сделать следующие выводы:

1 Чистый приведенный доход составил - 1 041 748 руб. Чистая текущая стоимость проекта - 116 218 руб., увеличила капитал ООО «Птицекомбинат» на эту сумму в современном исчислении, что может защитить инвестора от возможного риска, в случае, если денежные поступления оценены неточно, а проект не завершит свою экономическую жизнь ранее намеченного срока.

2 Индекс рентабельности или уровень генерируемых проектом доходов, получаемых на одну единицу капитальных вложений составляет -9,96 что находится не ниже нормы.

3 Максимально допустимый относительный уровень расходов, которые могут быть ассоциированы с данным проектом составил 41,47%, что является значительно выше процентной ставки кредита любого коммерческого банка. Если проект полностью финансируется за счет инвестируемых средств, то значение IRR показывает верхнюю границу допустимого уровня банковской процентной ставки, превышение которого делает проект убыточным.

4 Срок окупаемости инвестиций (Ток) составил 0,23 года, что ниже нормативного. Это характеризует минимальный временной промежуток, начиная с которого для ООО «Птицекомбинат» первоначальные вложения и другие затраты, связанные с реализацией инвестиционного проекта, покроются суммарными результатами от его осуществления.

5. Коэффициент эффективности инвестиций составил 233%, это говорит о том, что мерпориятия рентабельны.

ПЭО является самостоятельным структурным подразделением ООО «Птицекомбинат». Согласно штатному расписанию, численность персонала в отделе главного бухгалтера составляет 35 человек. Годовой фонд рабочего времени одного работника 1995 часов. Затраты на содержание ПЭО до реорганизации составляют 2399510,02 руб. в год.

После проведенного анализа финансово-экономических показателей деятельности ООО «Птицекомбинат» мы пришли к выводу о необходимости повышения производительности труда экономистов,снижения себестоимости продукции за счет снижения уровня затрат на содержание административного персонала. Таким образом, перед нами была поставлена задача оптимизация деятельности ПЭО. Ресурсом для процесса реорганизации мы выбрали программный модуль ««Анализ производительности труда производственных подразделений», после внедрения которого значительно снизилась трудоемкость работ экономистов и повысится их производительность. Годовой фонд рабочего времени работника сократился до 1545 часов. Такое снижение трудозатрат создает предпосылки для условного высвобождения работников ПЭО. Экономический эффект составил «условную экономию» от снижения затрат на управленческие расходы в сумме - 531672,31руб. при инвестициях в размере 122000 руб. Все это говорит о высокой эффективности предложенных мероприятий.

В ходе выполнения этой работы было усвоено, что повышение эффективности труда является важной задачей в любой общественно - экономической формации. Основными факторами, влияющими на повышение производительности труда, являются повышение технологического уровня производства, совершенствование управления на производстве, изменение объема и структуры производства, различные отраслевые факторы.



Список использованных источников

1. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации: офиц. текст.- М.: Экзамен, 2009.- 304 с.

2. Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» в ред. от 02.01.2010г. № 22.

3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации». ПБУ 1/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.98 №60н.

4. Баринова В.А. Организационное проектирование: Учебник. - М.: Инфра, 2009. - 399 с.

5. Басовский, Л.Е. Экономический анализ: Учеб. пособие / Л.Е. Басовский, А.М. Лунева, А.Л. Басовский. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 222 с.

6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. 4-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2009.

7. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет Учеб. пособие. / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. Н.Н. Хахонова. - Ростов н./Д: Феникс. - 2011. - 576с.

8. Гиляровская, Л.Т. Экономический анализ: Учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 615с.

9. Голубев С.С. Экономическая оценка инвестиций: Конспект лекций./ Голубев С.С.- Москва:МГУИ, 2011.-56 с.

10. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие. / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова.- М.: Дело и Сервис, 2009. - 336 с.

11. Келлер-Пфрундер А. Индивидуализация экономики персонала // Проблемы теории и практики управления. - 2011.- № 2. - С.95.

12. Комарова Н. Мотивация труда и повышение эффективности работы.// Человек и труд.- 2011. - №10.- С 12-15.

13. Маркарьян, Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ: Учеб. пособие. / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко. - Ростов н/д: РГЭУ (РИНХ), 2009. - 524 с.

14. Мотивация персонала.//Вопросы экономики,- 2011,- №2. стр.76-91.

15. Пястлов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия. Учебное пособие. - М.: Академический проект,2005Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск-Москва: Экоперспектива,2009.

16. .Семенов А: Производительность труда и перспективы экономического роста // Экономист - 2011 - № 2. Стр. 24-34.

17. Синк Д.С. Управление производительностью: планирование, измерение и оценка, контроль и повышение, - М: 2011.

18. Филатов, О.К., Козловских Л.А., Цветкова Т.Н. Планирование, финансы и управление на предприятии. / О.К. Филатов, Л.А. Козловских, Т.Н. Цветкова- М.: Финансы и статистика, 2008. - 384 с.

19. Финансовый бизнес - план: Учеб. пособие / Под ред. проф. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 480 с.

20. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 208с.

21. Л.К. Гаврилюк // Российский налоговый курьер. - 2010. - № 9. - С. 13-26.

22. Автоматизация стартует с бухучета // CNews [Электронный ресурс]: издание о высоких технологиях / Холдинг-РБК. - Электрон. журн. - М.: Холдинг-РБК, 2009. - Режим доступа: http://www.cnews.ru, свободный. - Загл. с экрана.

23. Информационные системы в экономике: Учебник/ Под ред. проф. В.В. Дика. - М.: Финансы и статистика, 2009 г.

24. Охрана труда [Электронный ресурс]. - Электрон. дан. - М.: Альянс-Медия, 2008. - Режим доступа: http://www.tehbez.ru, свободный. - Загл. с экрана.

25. Управление трудовыми ресурсами: Справоч. пособие / Под общ. ред. Л.А. Костина М: 2010.

26. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. - 3-е изд., пер. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

27. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. - 2-е изд., пер. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2007.

28. Экономика предприятия (фирмы): Учебник /Под ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина. - 3-е изд., пер. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010.

29. Экономика предприятия: Учебник - 2-е изд., испр. и доп. / Семенов В.М., Баев И.А. и др./ Под ред. В.М. Семенова - М.: Центр экономики и маркетинга, 2008.

30. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. Учебное пособие. Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статитситика,2009.

Размещено на Allbest.ru