Государственная поддержка развития малого и среднего бизнеса в Казахстане

Динамика численности занятого населения в МСБ показывает тенденцию сокращения доли занятых в сфере сельского хозяйства и строительства. В 2016 году по сравнению с 2014 годом доля занятых в сельском хозяйстве сократилась с 22,1% до 17,1% и соответственно в строительстве 9,1 и 7,9%. При этом увеличился удельный вес занятого в МСБ в сфере горнодобывающей промышленности составило с 0,8% до 1,5%, оптовой и розничной торговле - 27,8 и 29,5%.

Положительным моментом является то, что численность занятого населения в МСБ имеет тенденцию к увеличению. Например, численность занятых в МСБ в 2012 году составила 2296 тыс. человек, а в 2016 году 2636 тыс. человек или на 14,8% больше. Удельный вес МСБ составляет от 29,0% в 2012 году до 31,0% в 2016 году.

Анализ отраслевой структуры функционирования МСБ по производству продукции показывает, что за исследуемый период наблюдается позитивная тенденция в системе национальной экономики.

Следует отметить, что субъекты МСБ в сфере промышленности занимая в структуре предпринимательской деятельности республики от 2,6 до 2,9% производят от 16,3 до 18,3%, обрабатывающая промышленность соответственно 2,4-2,7% и 10,1- 12.0%. Аналогичная ситуация и в сфере строительства, где работает 2,5% активных субъектов МСБ, обеспечивающих 20,0% производимой продукции МСБ в стране. Здесь следует отметить, что за последние годы в республике снизился удельный вес продукции сферы МСБ в отраслях промышленности. Например, в 2014 году удельный вес продукции промышленности составил 18,3% в структуре продукции МСБ в стране, то в 2016 году - 16,3%. Это связано с тем, что продукция данной сферы в основном ориентирован на экспорт. В результате мирового экономического кризиса некоторые промышленные предприятия страны ощущают трудности в реализации своей продукции.

Сфера торговли занимая наибольшую долю в структуре субъектов МСБ (более 40%) производит около 23,0% продукции МСБ в стране. Аналогичная ситуация характерна и для субъектов сферы сельского хозяйства, которые занимая 19,4 - 22,0% от общего количества субъектов МСБ Казахстана производят 10,0 - 12,0% продукции малого и среднего бизнеса в стране. Вместе с тем, в сферах торговли и сельского хозяйства имеются большие резервы по дальнейшему их развитию и увеличению объема производимой продукции. Следует отметить, что удельный вес продукции МСБ в структуре ВВП страны в 2014 году составил 27,6%, 2015 году - 27,6% и в 2016 году - 26,4%.

Источник: Агентство РК по статистке (www.stat.gov.kz) и отчет о состоянии развития МСБ в Казахстане и его регионах, DAMU 5 выпуск,2016

Рисунок 4 Удельный вес продукции МСБ в ВВП Казахстана

Таким образом, анализ динамики отраслевой структуры МСБ страны показывает о необходимости дальнейшей диверсификации экономики страны. Однако следует отметить, что история частного предпринимательства в Казахстане насчитывает немногим более 20 лет. При этом практически все предприниматели начинают свою деятельность в сфере торговли или услуг, которые характеризуются относительно низким уровнем риска и требуют небольшого стартового капитала. По мере роста масштабов бизнеса предприниматели начинают осваивать и производство. Причем, как правило, переход к производству происходит, когда бизнес принимает достаточно крупные размеры и перестает быть малым. Поэтому многие субъекты МСБ, работающие в сфере торговли и услуг сегодня, являются потенциальными представителями среднего и крупного бизнеса в будущем.

Как известно, место и роль МСБ в экономике страны определяются его функциями и реальным вкладом в общественное развитие. Частное предпринимательство является краеугольным камнем развития экономических процессов и устойчивого развития в большинстве развитых стран. Особо следует подчеркнуть свойство МСБ создавать и внедрять инновации, которые становятся решающим инструментом конкуренции на глобальных рынках. Так, например, в странах ЕС, США, Японии доля инновационных предприятий составляет около 40% от общего числа компаний МСБ.

Сравнительный анализ развития сектора МСБ Казахстана и других стран демонстрирует заметное отставание нашей страны по таким показателям, как вклад МСБ в ВВП и занятости населения. В мировой экономике функционирует огромное количество малых и средних предприятий. Так, например, в США, странах Европейского Союза функционирует свыше 20 млн. фирм, в Китае насчитывается около 40 млн. мелких и средних предприятий, в то время как в Казахстане их в два десятка раз меньше (1529,3 тыс. зарегистрированных субъектов МСБ). Однако при сравнении необходимо помнить о наличии объективных специфических особенностей развития МСБ в разных странах, обусловленных историческими и культурными традициями, уровнем развития экономики, а также законодательными и институциональными условиями поддержки сектора МСБ в той или иной стране [24].

Удельный вес объемов выпуска продукции субъектов МСБ в США, странах ЕС и Азии (Китай) составляет от 52% до 67%. В Казахстане же величина данного показателя почти в 2 раза ниже и составляет 26,4 (2016).

В зарубежных странах МСБ представляют собой главную сферу занятости населения, способствуя развитию инновационного потенциала экономики. Удельный вес занятого населения в малых и средних предприятиях в развитых странах, а также в России составляет около 50-75% экономически активного населения. В Казахстане удельный вес населения, занятого в секторе МСБ в 2016 году составил 30%. В то же время удельный вес предприятий МСБ в общей численности всех предприятий в Казахстане составляет 95%, и в ведущих странах мира соответственно составляет 98-99%.

Источник: Агентство РК по статистке (www.stat.gov.kz) и отчет о состоянии развития МСБ в Казахстане и его регионах. DAMU, 5 выпуск, 2016

Рисунок 5 Сравнение макропоказателей МСБ Казахстана с другими странами, %

По отраслевой структуре сектор МСБ Казахстана также имеет специфические особенности от развитых стран. Если субъекты МСБ в нашей стране в основном функционируют, как отмечалось ранее, в сфере оптовой и розничной торговли - их доля составляет 41,0%, и в сельском хозяйстве - 22,0%, то в экономически развитых странах структура МСБ по отраслям экономики имеет свою специфику. Так, в США преобладает сферы услуг - 58%, более 20% субъектов малого бизнеса осуществляет деятельность в сферах строительства и торговли, в то время как в промышленности занято лишь 2% субъектов малого предпринимательства. В странах ЕС также наибольшее количество субъектов МСБ сконцентрировано в сфере услуг - 23%, в тоже время в сфере строительства и торговли - 33%, а в промышленности занято 7%. В России, также, как и в Казахстане, наибольшую долю в отраслевой структуре МСБ занимает сфера торговли, в то время как в сельском хозяйстве занято лишь 3% МСБ, а в промышленности - 16%.

Характерной особенностью отраслевой структуры МСБ Казахстана в сравнении с другими странами является ее сервисно - аграрная направленность. В связи с этим, особенно актуальным становится вопрос о дальнейшей диверсификации сектора МСБ. При этом, следует отметить, что задача увеличения численности занятых в секторе МСБ и его удельного веса в ВВП страны не может быть решена отдельными точечными мерами, не связанными со структурными преобразованиями экономической системы. В этих условиях необходимо создание конкурентной среды и благоприятного предпринимательского климата, а также повышения эффективности государственных мер поддержки частного предпринимательства.

Таким образом, в определенной степени скромный по сравнению с развитыми странами вклад малых и средних предприятий Казахстана в производство добавленной стоимости и создание рабочих мест объясняется сложившейся отраслевой структурой производства, которая, в свою очередь, определяется наличием природных ресурсов, технологий и масштабами производства. На наш взгляд, сравнительное отставание показателей экономической и социальной эффективности МСБ Казахстана от экономически развитых стран свидетельствует о наличии большого потенциала для дальнейшего развития отечественного бизнеса.

2.2 Анализ системы государственной поддержки малого и среднего бизнеса (на примере деятельности АО «Фонд развития предпринимательства «Даму» и ИП«Мурагер»)

В целях устойчивого развития национальной экономики Казахстана особое внимание уделяется государственной поддержке малого и среднего бизнеса. Это связано с тем, что от уровня развития МСБ во многом зависит решение проблем занятости населения, обеспечения внутреннего рынка отечественными товарами и формирование конкурентной среды в экономике.

В Казахстане в основном сформировался законодательно-нормативная база для развития малого и среднего бизнеса.

Основными принципами государственной поддержки МСБ в республике являются [3]:

- приоритет развития малого и среднго предпринимательства в Республике Казахстан;

- комплексность государственной поддержки МСБ;

- доступность инфраструктуры поддержки МСБ и осуществляемых мер для субъектов МСБ;

- международное сотрудничество в области поддержки и развития МСБ.

Поддержка и развитие МСБ осуществляются путем:

- оказания финансовой поддержки;

- организация сети центров поддержки МСБ;

- организация деятельности бизнес-инкубаторов;

- передачи субъектам МСБ в доверительное управление или аренду не используемых более одного года объектов государственной собственности;

- безвозмездной передачи субъектам МСБ в собственность объектов, переданных в аренду или доверительное управление для организации производимой деятельности и развития сферы услуг населению по истечении года с момента заключения договора в случае выполнения предусмотренных им условий в порядке, установленном правительством Республики Казахстан.

В Республике организациям, обеспечивающим поддержку бизнеса относятся: государственные и созданные по инициативе государства организации, неправительственные организации, международные и иностранные, коммерческие организации.

Финансовая поддержка субъектов предпринимательства осуществляется путем:

- закупа гарантированного объема товаров (работ, услуг);

- организации кредитования через баки второго уровня;

- выдачи государственных грантов для организации и реализации социально значимых проектов в отраслях экономики;

- предоставление займов за счет бюджетных средств;

- субсидирование ставки вознаграждения по кредитам выдаваемым финансовыми институтами, субъектам малого предпринимательства;

- частичного гарантирования кредитов субъектов частного предпринимательства;

- лизинга.

Государственная поддержка в целях процессов стимулирования становления и развития субъектов МСБ в Казахстане, а также эффективности использования финансовых средств государства направляемых на поддержку малого и среднего предпринимательства осуществляется по линии АО «Фонд развития предпринимательства “Даму”.

С сентября 2006 года АО «ФРП «Даму» функционирует в составе АО «Фонд устойчивого развития «Казына», а с октября 2008 года - в составе АО «Фонд национального благосостояния «Самрук - Казына».

В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 22.05.2013 г. №571 «О некоторых мерах по оптимизации системы управления институтами развития, финансовыми организациями и развития национальной экономики» 100% акции фонда «Даму» были переданы в АО «Национальный управляющий холдинг «Байтерек».

Для расширения доступа субъектов МСБ к льготным кредитным ресурсам, АО «ФРП «Даму» разработаны следующие финансовые инструменты для поддержки МСБ [25, 26, 27, 28]:

- Программа прямого кредитования субъектов МСБ и организация по переработке сельскохозяйственной продукции и производству продуктов питания «Даму-Колдау». Цель программы - содействие качественному развитию МСБ и усилению их роли в процессе диверсификации экономики Республики Казахстан;

- Развитие франчайзинга. Цель программы - инвестиционная поддержка МСБ, осуществляющего свою деятельность путем дублирования успешной модели национальных и зарубежных коммерческих предприятий;

- Программа гарантирования кредитов МСБ. Цель программы - поддержка субъектов МСБ путем предоставления частичных гарантий по исполнению их обязательств перед БВУ, с целью расширения и обеспечения их равного доступа к кредитным ресурсам;

- Точечные программы финансирования в регионах. Цель программы - повышение эффективности реализации региональных программ поддержки и развития МСБ путем финансирования проектов в приоритетных для региона отраслях или отдельных территориальных единицах;

- Программа обусловленного размещения в лизинговых компаниях. Цель программы - обеспечение возможности расширения и модернизации основных средств МСБ в приоритетных отраслях экономики путем льготного финансирования лизинговых сделок;

- Программы субсидирования процентной ставки. Цель программы - поддержка субъектов МСБ, реализующих проекты в приоритетных отраслях экономики путеем снижения их затрат по уплате процентов по банковским займам;

- Субсидирование процентной ставки в регионах с участием средств местных исполнительных органов. Цель программы - повышение эффективности реализации региональных программ поддержки и развития субъектов МСБ путем снижения их затрат по уплате процентов, начисленных по банковским займам;

- Секьюритизация портфелей кредитов субъектов МСБ под гарантию АО «ФРП «Даму». Цель программы - привлечение финансирования путем выпуска ценных бумаг, обеспеченных активами, с целью дальнейшего увеличения объемов кредитования субъектов МСБ.

- АО «ФРП «Даму» - национальный институт, основной оператор и интегратор мер поддержки предпринимательства, Казахстана, способный предложить субъектам МСБ широкий спектр как финансовых, так и нефинансовых инструментов поддержки.

- АО «ФРП «Даму» активно развивает работу по нефинансовой поддержке субъектов МСБ в виде консалтинговой, учебно-методической и информационной поддержки предпринимателей. В этом направлении можно отметить следующие программ:

- Бизнес-портал для дистанционного оказания услуг. Создание данного портала преследует цель улучшения благосостояния населения Казахстана, стимулирования предпринимательской инициативы путем интеграции всей необходимой и актуальной информации о том, как начать и развивать бизнес;

- Программа бизнес-обучения «Бизнес-Советник». Основным механизмом реализации программы является организация предоставления услуг краткосрочного тренинг-обучения населения с предпринимательской инициативой и густонаселенных административно-территориальных единицах Казахстана;

- Программы «Даму-К?мек». Программы нацелена на оказание поддержки предпринимателям и населению с ограниченными возможностями путем повышения степени информированности об их проблемах и необходимых им ресурсах (финансовая помощь, имущество, консультационная поддержка, другие услуги);

- Создание фонда прямых инвестиций. Цель программы - инвестиционная поддержка субъектов МСБ, бизнес которых сконцентрирован на новых технологиях, научных достижениях, инновациях, выпуске конкурентоспособной продукции, способных увеличить потенциал отечественного сектора высоких технологий;

- Создание специализированных финансовых инстиутов. Важной задачей является формирование институтционального бизнес-окружения МСБ, организаций, и поддержки здоровой рыночной конкуренции между ними. Одной из таких финансовых организаций может стать БВУ с участием государства, основной специализацией которого станет кредитование и операционное обслуживание малого бизнеса.

Наряду с этим АО «ФРП «Даму» занимается созданием специализированного микрофинансового банка, т.к. именно микрофинансирование является одним из наиболее эффективных инструментов по сохранению благоприятных условий для развития малого предпринимательства, стимулирования предпринимательской инициативы граждан, содействия самозанятости безработных. Также возможно создание специализированной факторинговой компании и компании, предоставляющей услуги лизинга.

Постановлением Правительства Республики Казахстан от 6 ноября 2007 года № 1039 АО «ФРП «Даму» является оператором по управлению государственных средств по Программе обусловленного размещения средств в банках второго уровня (БВУ) для последующего кредитования субъектов МСБ. В конце 2007 года из республиканского бюджета впервые семи казахстанским банкам (БВУ) согласно плана первоочередных действий по обеспечению стабильности социально-экономического развития страны было выделено 48,8 млрд. тенге.

В 2012 году совокупный объем кредитных средств представленных БВУ малому и среднему бизнесу составил 690,0 млрд. тенге или на 8,4% ниже по сравнению с 2009 годом. При этом в 2012 году наблюдается увеличение банками объемов финансирования за счет собственных средств, а в 2011 году наблюдалась зависимость объема кредитования МСБ банками от средств фонда «Даму».

Увеличения объемов кредитования банками МСБ за счет собственных ресурсов привело к снижению доли денежных средств фонда «Даму» до 22,0%. Это в свою очередь позволило достижению эффекта по поддержанию ликвидности БВУ предусмотренной и тем самым Правительство РК запустил при реализации стабилизационных программ (1-й и 3-й транши) и «Даму - Регионы».

В результате этого в 2013 году политика поддержки предпринимательства сменила курс на посткризисное развитие и содействие устойчивому росту предпринимательского сектора. С этой целью была принята Программа “Дорожная карта бизнеса - 2020” в рамках который фонд «Даму» осуществляет субсидирование процентных ставок по кредитам предпринимателей, а также представляет предпринимателям гарантии перед банками при получении им кредитов. В 2013 году фондом «Даму» было заключено 135 договоров субсидирования, 3 договора гарантия, в рамках заключенных договоров охвачен портфель в размере 91,9 млрд. тенге [28].

В 2016 году по результатам реализации действующих государственных программ по обусловленному размещению средств в БВУ и лизинговых компаниях фондом «Даму» было профинансировано более 11,8 тысяч субъектов частного предпринимательства на общую сумму 794,0 млрд. тенге и создано 23,2 тыс. рабочих мест [24].

В 2015 году объем кредитов БВУ субъектам частного предпринимательства составил 1050,0 млрд. тенге или на 32% больше по сравнению с 2013 годом. Следует отметить, что в 2013 году БВУ не выделялись большие объемы средств от государства на кредитование МСБ. В то же время увеличение объема кредитования связано восстановленной ликвидностью и ростом объемов собственных средств банков второго уровня [26].

В 2016 году объем кредитов выданных банками второго уровня субъектам частного предпринимательства составил - 890 млрд. тенге или на 18% меньше по сравнению с 2015 годом. Это связано со снижением темпов роста вкладов населения в национальной валюте: за год удельный вес вкладов населения в тенге снизилось с 61% до 56% (соответственно, доля вкладов в иностранной валюте уменьшилась с 39% до 44%). Вместе с этим субъекты малого предпринимательства на 92% финансируются в тенге, тогда как в общей структуре кредитов экономики удельный вес кредитов в национальной валюте составляет 86%. В то же время, обратная тенденция наблюдалась в 2016 году, когда в результате роста вкладов населения в тенге происходил и рост кредитования малого предпринимательства [25].

Таким образом обеспечив оперативное доведение антикризисных средств до субъектов МСБ фонд «Даму» способствовал не только восстановлению предпринимательской активности, но и увеличения объему ликвидных средств БВУ для дальнейшего кредитования экономики.

В целом за счет участия в программах фонда «Даму», субъекты частного предпринимательства получили кредиты на 281 млрд. тенге. В общей сумме кредитов, выданных БВУ на предпринимательские цели, доля кредитов, выданных участникам программ Фонда «Даму» за 2015-2016 гг. снизилась с 6% до 5%. Это связано с ограничением сегмента программ фонда «Даму» предпринимателями приоритетных секторов экономики, к которым не относятся торговля и строительство получающие около 50% кредитов БВУ.

В 2015 году объем финансовой поддержки за счет реализации программ обусловленного размещения средств субсидирования ставок вознаграждения и гарантирования кредитов составил 295,4 млрд. тенге (122% от плана). Увеличения данного показателя произошло за счет роста суммы средств, выделенных на субсидирование проектов из Республиканского бюджета в а также выделения средств на реализацию программы развития регионального предпринимательства («Даму регионы 3») и программы микрокредитования женского предпринимательства.

Если рассматривать отдельно кредиты, выданные на проекты в обрабатывающей промышленности, то в их структуре участники программы Фонда «Даму» получили в 2012 году - 10%; 2013г. - 22%; 2014г. - 16%; а в 2015г. - 9%, 2016 г. - 12%. При этом в абсолютном выражении объемы кредитования проектов в обрабатывающей промышленности по программе Фонда «Даму» увеличились в 2013году по сравнению с 2012 годом на 114%, а в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 116%, а в 2016 году 126% по сравнению с 2015 годом.

Фонд «Даму» оказывает большую поддержку по вопросу увеличения численности активно действующих субъектов предпринимательства, а также количества рабочих мест путем обеспечения доступности финансирования субъектам МСБ, обладающим потенциалом развития. В 2016 году на кредитование МСБ Фондом «Даму» направлены 23 339 млн. тенге из которых 600 млн. тенге - средств местных исполнительных органов Южно- Казахстанской и Акмолинской областей и 22 739 млн. тенге собственные средства Фонда «Даму». На реализацию Программы «Даму-Регионы 3» направлено 15 039 млн. тенге или 64% от общего объема выделенных средств. На реализацию программ финансирования лизинговых сделок субъектов МСБ, финансирования субъектов частного предпринимательства (далее - СЧП) в г. Жанаозен, регионального финансирования субъектов МСБ направлено 8 300 млн. тенге или 35,6% от общего объема выделенных средств.

Следует отметить, что для увеличения степени доступности финансирования МСБ Фонд «Даму» в рамках своих программ предусматривает ограничивающие условия по максимальной ставке вознаграждения. За 2014-2017гг. средневзвешенная ставка по программам Фонда «Даму» постепенно снизилась с 14,5% до 11%. Поэтому, реализация программ Фонда «Даму» сыграла немаловажную роль в общерыночном снижении ставок вознаграждения по кредитам СМП, по данным Национального Банка Республики Казахстан, средневзвешенная ставка кредитования СМБ снизилась на 3,6%.

На практике доведение финансовых средств до предпринимателей осуществляется Фондом «Даму» через реализацию:

1. программ массового охвата субъектов МСБ, предусматривающих географических и отраслевых ограничений;

2. региональных программ, содействующих снижению региональной диспропорции финансирования МСБ;

3. секторальных программ содействующих диверсификации сектора МСБ. [4].

Необходимо отметить, что для предпринимателей приоритетных отраслей (обрабатывающая промышленность, экспортно-ориентированные производства) Фонд «Даму» в рамках программ кредитования через БВУ предусматривает ставку вознаграждения на уровне 8%, а посредством программы «ДКБ - 2020» субсидирует 7-8% ставки вознаграждения, позволяя предпринимателям самостоятельно погашать не более 6-7%.

В региональном разрезе по программе массового охвата в 2016 году объемы денежных средств распределены: наибольшие объемы финансовых ресурсов - выделены г. Алматы - 123,4 млрд. тенге (1152 заемщика), Карагандинской области - 59,1 млрд. тенге (996 заемщиков). Наименьшие суммы освоения наблюдались в Жамбылской - 9,4 млрд. тенге (277 заемщиков), Атырауской - 13,5 млрд. тенге (414 заемщиков), Алматинской областях - 14,3 млрд. тенге (421 заемщик).

Финансирование МСБ за счет средств Фонда «Даму» в отраслевом разрезе представлены в таблице 3.

Как видно из данных таблицы 3, что в структуре объема кредитования БВУ в отраслевом разрезе наибольший удельный вес занимает торговля (от 41,0 до 52,9%). Однако все еще недостаточном объеме финансируется реальный сектор экономики. Снижается удельный вес финансирования аграрного сектора экономики. Наряду с этим, распределения финансовых средств по отраслям экономики распределяется неравномерно, что негативно отражается на расширении, обновлении и модернизации основных средств субъектов МСБ. Наибольший объем освоенных средств выделяются на пополнение оборотных средств. В связи с этим, необходимо провести работу по корректировке государственной поддержки с учетом приоритетных направлении развития экономики в целях проведения их дальнейшей диверсификации.

Взаимодействуя с местными исполнительными органами Фонд «Даму» через сеть Региональных филиалов осуществляет реализацию комплекс программ, направленных на развитие предпринимательства с учетом региональных приоритетов. Региональные программы включают в себя восемь программ обусловленного размещения средств БВУ.

В региональном разрезе по вышеуказанным программам наибольшие суммы были выданы в Павлодарской области - 6,9 млрд. тенге (203 заемщика). Костанайской области - 6,9 млрд. тенге (93 заемщика). Наименьшие суммы выдачи наблюдаются в г.Алматы - 1,3 млрд. тенге (8 заемщиков), г.Астана - 1,7 млрд. тенге (25 заемщиков).

Таблица 3

Удельный вес объемов финансирования в разрезе отраслей экономики Казахстана фондом «Даму» за 2013-2016гг. %

Отрасли	Годы
	2013	2014	2015	2016
Промышленность	10,0	18,0	10,9	11,0
Сельское хозяйство	6,0	6,0	4,7	4,8
Торговля	41,0	41,0	52,9	51,3
Строительство	6,0	18,0	7,3	5,3
Транспорт и связь	4,0	4,0	4,3	24,0
Услуги			16,1	3,4
Другие отрасли	24,0	24,0	-	-
Источник: Данная таблица составлена по данным годовых отчетов фонда «Даму» за 2013- 2016 гг

В отраслевом разрезе по данным программам наибольшее количество кредитов выдавалось на проекты в сфере торговли - общая сумма финансирования проектов в данной отрасли составила 34% от общей суммы освоенных средств. Кредиты в сфере услуг составляют - 22,4%, в сфере промышленности - 20,2%, в сфере сельского хозяйства - 10,6%, в сфере строительства - 8,2% и в сфере транспорта и связи их доля составляет 4,6%. [3].

Рисунок 6 Удельный вес выданных кредитов МСБ в отраслевом разрезе, %

Анализ программы массового охвата субъектов МСБ по регионам страны показывают о равномерном и эффективном распределении финансовой поддержки фонда на развитие малого и среднего бизнеса. Поэтому был проведен анализ агрегированных результатов программ массового охвата МСБ включающей в себя семь программ обусловленного размещения средств БВУ по вопросу финансовой поддержки предпринимателей, реализуемых в рамках стабилизации финансово-экономической системы государства в региональном разрезе (приложение 6).

Анализ взаимосвязи между объемами финансирования на развитие МСБ и количеством действующих субъектов предпринимательства в региональном разрезе показывают, что между объемами кредитов БВУ предпринимателям и количеством действующих субъектов имеются диспропорции. Например наибольшее количество действующих субъектов МСБ в Южно-Казахстанской области - 126 223, а объем кредитов БВУ 18 821 млн. тенге или на один субъект составляет - 149,1 тыс. тенге и соответственно Алматинской области: 96485; 23070 млн. тенге и 682,2 тыс. тенге; Восточно Казахстанской области - 74 178; 42 450 и 572,3 тыс. тенге. Недостаточный объем финансовой поддержки наблюдается в Жамбылской области, где на один субъект МСБ приходится - 224,4 тыс. тенге кредитных ресурсов и Атырауской области соответственно - 429,4 тыс. тенге.

Следует отметить, что от среднего объема кредитования МСБ по республике (625,1 тыс. тенге на один субъект) ниже кредитных ресурсов получили и Кызылординская область (561,8 тыс. тенге). Высока кредитная нагрузка на одного субъекта МСБ наблюдается в Западно -Казахстанской (1039,4 тыс. тенге), Павлодарской (1010,9 тыс. тенге) и в городе Алматы (1022,1 тыс. тенге). При этом в г. Алматы сконцентрировано - 13,9% субъектов МСБ в стране.

Программа «Даму Регионы» реализуемая совместно с областным Акиматами в рамках Постановлении Правительства РК № 1039 от 06.11.2007г. «Об утверждении Плана первоочередных действий по обеспечению стабильности социально-экономического развития РК», предполагая выделение Фонду «Даму» местными исполнительными органами кредитных средств в целях дальнейшего финансирования субъектов МСБ через филиальную сеть БВУ.

В 2015 году банками-партнерами профинансировано 1 452 заемщика на сумму 52,7 млрд. тенге. Средняя сумма кредита составила 36,3 млн. тенге, средний срок кредита - 39,3 месяцев средневзвешенная процентная ставка - 12,6% годовых эффективная процентная ставка - 13,7% годовых. Создано и поддержано 2 499 рабочих мест.

Программа «Даму Регионы II» разработана с целью финансирования проектов субъектов МСБ в приоритетных для регионов Республики Казахстан отраслях экономики путем эффективного использования собственных средств Фонда, средств местных исполнительных органов (МИО), выделяемых из местного бюджета, а также средств Банков-партнеров (приложение 7).

В рамках данной программы в 2016 году банками-партнерами фактически профинансировано 156 заемщиков на сумму 9,9 млрд. тенге за счет чего создано и поддержано 1 516 рабочих мест. Средняя сумма кредита составила 63,7 млн. тенге, средний срок кредита - 53,7 месяцев, средневзвешенная процентная ставка - 10,7% годовых.

Данные приложения 3 показывают, что в 2016 году по сравнению с 2015 годом финансирование МСБ за счет средств Фонда «Даму», ресурсов МИО и средств, Банков - партнеров увеличился на 14,7%. При этом по всем регионам наблюдается тенденции роста объема финансирования субъектов малого и среднего бизнеса.

Анализ программы софинансирования проектов МСБ Фонда «Даму» совместно с местными исполнительскими органами «Даму» за последние годы показывают, что в структуре финансовых ресурсов значительный удельный вес занимает Павлодарская область (9,7 - 10,2%), Костанайская область (9,6-10,0%). Следует отметить, что финансовые ресурсы по программе «Даму-Регионы» распределены по регионам страны более равномерно, чем выделение средств по программе массового охвата субъектов МСБ по регионам страны. Это в определенной степени связаны для устранения диспропорции имевших место между объемом финансирования на развитие МСБ и количеством действующих субъектов предпринимательства по регионам Казахстана.

Секторальные программы предназначены для содействия равномерному распределению финансирования по видам экономической деятельности МСБ Фондом «Даму» реализуются программы, предусматривающие финансирование проектов в рамках отдельных отраслей. Определение секторов для финансирования осуществляется, исходя из приоритетных видов деятельности, способствующих диверсификации экономики Казахстана.

Секторальные программы включают в себя следующие направления обусловленного размещения средств в БВУ: «Даму-?ндіріс», программа финансовых лизинговых сделок субъектов малого и среднего предпринимательства в обрабатывающей промышленности; программа рефинансирования займов («Даму-?олдау - 2»).

Программа «Даму-?ндіріс» функционирует с октября 2009 года. Согласно условиям программы, поддержка МСБ осуществляется через рефинансирование кредита, ранее полученных субъектов частного предпринимательства обрабатывающей промышленности в банках, по ставке 8% годовых. В 2015 году банками-партнерами фактически профинансировано 233 заемщика на 49,6 млрд. тенге, за счет чего создано и поддержано 5211 рабочих мест. Средняя сумма кредита - 24,9 месяцев, средневзвешенная процентная ставка - 8% годовых, эффективная процентная ставка - 8,5% годовых. В 2016 году профинансировано 263 заемщика на сумму 64,3 млрд. тенге и создано 5879 рабочих мест.

В рамках секторальной программы в 2016 году по программе финансирования лизинговых сделок субъектов МСБ в обрабатывающей промышленности профинансировано 53 субъекта МСБ на общую сумму 1601,3 млн. Тенге, за счет чего создано 2089 рабочих мест, а в 2015 году соответственно: 1824,0 млн. тенге; 59 субъекта и создано 1344 рабочих мест.

В 2016 году по сравнению с 2015 годом объем поддержки МСБ увеличился на 29,6%. При этом в 2016 году наибольшие объемы финансовых ресурсов были выделены, Павлодарской области - 11920млн. тенге или 14,1%, и соответственно: Карагандинской области - 9353млн. тенге и 14,1%; Актюбинской области - 6780 млн. тенге и 10,2% и г. Алматы - 10720млн. тенге и 16,1%, наименьший объем финансовых ресурсов выделены в Кызылординскую область - 322,0тыс. тенге или 0,5% и соответственно Атыраускую область - 387,0 тыс. тенге и 0,6%. Таким образом основные финансовые ресурсы были направлены промышленным регионам и крупному мегаполису страны. Поэтому, для дальнейшего развития несырьевого сектора экономики необходимо выделение финансовых ресурсов по секторальным программам с учетом особенностей регионов Казахстана.

В целях обеспечения устойчивого и сбалансированного роста регионального предпринимательства в несырьевых секторах экономики, а также сохранение действующих и создание новых постоянных рабочих мест в Казахстане в 2010 году была разработана и утверждена Постановлением правительства РК (от 13 апреля 2010 года №301) “Дорожная карта бизнеса - 2020” (30) в рамках государственной программы по форсированному индустриально-инновационному развитию Республики Казахстан. [18]

В программе финансирования малого и среднего бизнеса в Казахстане по линии АО «Фонд развития предпринимательства «Даму» принимает участие ИП «Мурагер».

Организация тепличного хозяйства и выращивание различных видов сельскохозяйственных культур является довольно выгодным бизнесом да, к тому же, полезным для всех сторон. По данным Ассоциации теплиц Казахстана, сегодня в стране насчитывается лишь 56 гектаров закрытого грунта, причем в эти объемы входят как промышленные тепличные комплексы, так и мини-теплицы. Для сравнения, площадь тепличных хозяйств в Польше составляет более 6 000 га, в Голландии - 10 000, в Турции - 41 000, а в Китае - порядка 1,5 млн. га.

Потребность в свежих и качественных продуктах испытывают и торговые сети, и заведения общественного питания. Постоянно функционирующее тепличное хозяйство позволит получать немалый доход круглый год. Прибыльность высокая, окупаемость быстрая, рентабельность хорошая, и это еще не все преимущества, которые дает тепличное хозяйство. В основном, тепличный бизнес в данное время затевают в южных районах нашей страны. Дело в том, что игроки рынка считают, что выгоднее перевозить выращенный товар с юга на север, чем терпеть убытки от расходов на газ и электроэнергию в северных районах.

В конце 2014 года предприятие ИП «Мурагер» получило целевой кредит в банке в размере 120 млн тенге для строительства теплицы по производство огурцов на площади 2 га в рамках государственной программы поддержки МСБ и развития новых производств в регионах «Дорожная карта бизнеса - 2020». Одним из главных направлений этой поддержки является субсидирование процентной ставки заемных средств банков второго уровня и предоставление администратором этой программы Фондом развития предпринимательства «Даму» гарантий на 50% от суммы кредита. По условиям программы кредиты, выданные БВУ, не должны превышать 14% годовых, из которых 7% будут субсидироваться государством. Кроме того, другой дополнительной поддержкой для данного предпринимателя являются государственные субсидии в агросекторе на возделывание с\х культур в защищенном грунте. В каждой области субсидии отличаются на 1 Га площади. В ЮКО он получает ежегодно по 2 400 000 тенге/ га за один урожай. За два урожая в год предприятие ежегодно получает субсидий от местного Акимата на сумму 9 600 000 тенге за 2 Га площади.

Данная теплица имеет два сезона в год. Сроки посадки и уборки урожая огурцов: с 1 января по 25 мая - весенне-летний сезон, с 10 августа по 15 декабря - осенне-летний сезон.

В таблице 4. Объем производства огурцов на площади 2 га по годам.

Показатель	2 014	2 015	2016
Огурцы, тн.	560	560	280
Урожайность огурцов, т/га за один сезон (два сезона в год)	140

Основным рынком сбыта овощной продукции является регион Южного Казахстана. Ежедневная потребность региона в основных видах плодоовощной продукции составляет более 320 тонн. При этом в город ежедневно поступает недостаточное количество плодоовощной продукции, что способствует сохранению оптовых цен на огурцы не менее 250 тенге за 1 кг продукции. Что касается объема производства, то наработанный опыт предприятия и применяемые технологии позволяют гарантировать сбор урожая огурцов на уровне не менее 560 тонн в год.

Таблица 5

План продаж по годам

	Итого за 2,5 года	2014	2015	2016
Выполнение план продаж в %		100%	100%	50%
Огурцы, тн.	1400	560	560	280
Выручка при цене 250 тн/кг	350 000 000	140 000 000	140 000 000	70 000 000

Финансирование проекта было осуществлено как за счет собственных средств инициатора проекта, так и за счет заемного капитала.

Таблица 6

Программа финансирования на 2013-2014 гг.

Источник финансирования, тыс.тг.	Сумма	Период	Доля
Собственные средства	13 720	10.13- 12.13.	10%
Заемные средства	120 000	01.14- 02.14.	90%
Всего	133 720		100%

Приняты следующие условия кредитования:



Таблица 7

Условия кредитования

Валюта кредита	тенге
Процентная ставка, годовых	14%
Срок погашения, лет	5
Выплата процентов и основного долга	ежемесячно
Тип погашения	равными долями

Таблица 8

Показатели экономической деятельности ИП «Мурагер» в 2014 г.

	Показатели	2014	Себестоимость
Доходы
280 т огурцов 2 раза=560 т х 250 тенг/1кг		140 000 000
Всего Доходов за год.		140 000 000
Кредит ДАМУ- сентябрь 2013 г	120 000 000
Субсидии Правительства	9 600 000
Собственные инвестиции в теплицу
Земельный участок 3 Га	4 620 000
Водозаборная скважина	3 750 000
Ограждение участка	1 500 000
Офис - 240 кв.м.	3 850 000
Итого инвестиции собственные	13 720 000
Теплица - 2 га 25.12.13	120 000 000
Расходы
Амортизация активов
Скважина ( срок экспл.- 10 лет)-10%	375 000	375 000	375 000
Ограждение( 10 лет)-10%	150 000	150 000	150 000
Здание 240 кв.м.(30 лет) - 3,3%	127 050	127 050
Теплица - 2 га (10 лет) - 10%	12 000 000	12 000 000	12 000 000
вознаграждение по кредиту - 14% годовых	16 800 000
ежемесячный платеж- по %	1 400 000	8 400 000
7 % год ДАМУ покрытие в месяц	700000
ежемесячный платеж по основному долгу	2 000 000	24 000 000
Семена огурцов на 2 га		1 200 000	1 200 000
отопление газовое		16 000 000	16 000 000
Зарплата 20 чел		13 200 000	13 200 000
Электроэнергия		1 500 000	1 500 000
Удобрения		10 000 000	10 000 000
Тара		3 000 000	3 000 000
Другие затраты		4 000 000	4 000 000
Всего денежных расходов за 2014 г.		93 952 050	61 425 000

Таблица 9

Отчет о прибылях и убытках за 2014 год

Наименование показателей	Код строки	С участием ДАМУ, субсидий Правительства	Без привлечения ДАМУ, субсидий Правительства
1	2	3	4
Доход от реализации продукции и оказания услуг	01	140 000 000	140 000 000
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг	02	61 425 000	61 425 000
Валовая прибыль (стр. 01 - стр. 02)	03	78 575 000	78 575 000
Доходы от финансирования	04	0	0
Субсидии Правительства	05	9 600 000	0
Расходы на реализацию продукции и оказание услуг	06	0	0
Административные расходы	07	127 050	127 050
Расходы на финансирование	08	8 400 000	16 800 000
Прочие расходы	09	0	0
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 03 + + стр. 04 + стр. 05 - стр. 06 - стр. 08 - стр. 09)	10	79 647 950	61 647 950
Расходы по индивидуальному подоходному налогу- 3%	11	4 200 000	4 200 000
Итоговая прибыль (итоговый убыток) за период (стр. 10 - стр. 11)	20	75 447 950	57 447 950

Эффективность получения господдержки по линии Фонда «Даму» (удешевление кредита) и субсидий Правительства сельскому хозяйству за 2014 год.

Показатели	Без участия господдержки	С участием господдержки	Увеличение Прибыли	В том числе Фонд Даму	Субсидии
Прибыль	57 447 950	75 447 950	18 000 000	8 400 000	9 600 000

Таблица 10

Доходы и расходы в динамике

Наименование показателей	Код строки	2014г	2015г	2015 г - 6 мес.	Всего
1	2	3	4	5	6
Доход от реализации продукции и оказания услуг	01	140000000	140 000 000	70 000 000	350 000 000
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг	02	61 425 000	61 425 000	30 712 500	153 562 500
Валовая прибыль (стр. 01 - стр. 02)	03	78 575 000	78 575 000	39 287 500	196 437 500
Доходы от финансирования	04	0	0	0	0
Субсидии Правительства	05	9 600 000	9 600 000	4 800 000	24 000 000
Расходы на реализацию продукции и оказание услуг	06	0	0	0	0
Административные расходы	07	127 050	127 050	63 525	317 625
Расходы на финансирование	08	8 400 000	8 400 000	4 200 000	21 000 000
Прочие расходы	09	0	0	0	0
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 03 + + стр. 04 + стр. 05 - стр. 06 - стр. 08 - стр. 09)	10	79 647 950	79 647 950	39 823 975	199 119 875
Расходы по индивидуальному подоходному налогу- 3%	11	4 200 000	4 200 000	2 100 000	10 500 000
Итоговая прибыль (итоговый убыток) за период (стр. 10 - стр. 11)	20	75 447 950	75 447 950	37 723 975	188 619 875



Таблица 11

Срок окупаемости теплицы на сумму 120 000 000 тенге по прибыли

	Основной долг	Прибыль	Остаток долга
1 год - 2014 г	120 000 000	75 447 950		44 552 050
2 год - 2015 г.- 7 мес	44 552 050	44 552 050		0
		120000 000

Срок окупаемости по прибыли - 1 год 7 мес.

Сравнительный анализ развития проекта при участии и без участия господдержки.

РАЗВИТИЕ ПРОЕКТА БЕЗ СУБСИДИРОВАНИЙ

Таблица 12

Прогноз движения денежных средств (Cash Flow) тыс.тг.

Наименование	всего	2014	2015	2016	2017	2018	2019
	год	год	год	год	год	год	год
Остаток денежных средств на начало отчетного периода			64 113	116 620	171 977	230 182	291 237
Операционная деятельность
Поступление	840 000	140 000	140 000	140 000	140 000	140 000	140 000
Томаты
Огурцы	840 000	140 000	140 000	140 000	140 000	140 000	140 000
Выбытие	405 293	65 007	63 493	60 644	57 795	54 945	52 096
Гербициды, удобрения, семена	78 400	11 200	11 200	11 200	11 200	11 200	11 200
Электроэнергия и отполение	122 500	17 500	17 500	17 500	17 500	17 500	17 500
Административные расходы	141 400	20 200	20 200	20 200	20 200	20 200	20 200
Проценты за кредит	47 896	14 179	12 618	9 681	6 743	3 806	869
Подоходный налог	15 097	1 928	1 975	2 063	2 151	2 239	2 327
Результат операционной деятельности	574 707	74 993	76 507	79 356	82 205	85 055	87 904
Инвестиционная деятельность
Поступление
Выбытие	120 000	120 000
Приобретение ОС и НА	120 000	120 000
Результат инвестиционной деятельности	-120 000	-120 000
недостача избыток ден средств
Финансовая деятельность
Поступление	133 120	133 120
Поступления по вкладам учредителей	13 120	13 120
Поступления по кредитам	120 000	120 000
Выбытие	120 000	24 000	24 000	24 000	24 000	24 000
Выплаты по дивидендам учредителям
Выплаты по кредитам	120 000	24 000	24 000	24 000	24 000	24 000
Результат финансовой деятельности	13 120	109 120	-24 000	-24 000	-24 000	-24 000
Чистые потоки денежных средств	467 827	64 113	52 507	55 356	58 205	61 055	87 904

NPV - 430 529 тыс.тг, IRR - 48%, Рентабельность 48,82 %.

Таблица 13

Отчет о доходах и расходах тыс.тг

Наименование	всего	2 014	2 015	2 016	2 017	2 018	2 019
		год	год	год	год	год	год
Доход от реализации продукции, услуг	840 000	140 000	140 000	140 000	140 000	140 000	140 000
Огурцы	840 000	140 000	140 000	140 000	140 000	140 000	140 000
Себестоимость реализ. товаров, услуг	172 200	28 700	28 700	28 700	28 700	28 700	28 700
Гербициды, удобрения, семена	67 200	11 200	11 200	11 200	11 200	11 200	11 200
Электроэнергия и отполение	105 000	17 500	17 500	17 500	17 500	17 500	17 500
Валовая прибыль	667 800	111 300	111 300	111 300	111 300	111 300	111 300
Расходы периода (включая тару и прочие расходы)	121 200	20 200	20 200	20 200	20 200	20 200	20 200
Амортизация	75 912	12 652	12 652	12 652	12 652	12 652	12 652
Расходы по процентам за кредиты	47 896	14 179	12 618	9 681	6 743	3 806	869
Доход облагаемый КПН	422 792	64 269	65 830	68 767	71 705	74 642	77 579
Корпоративный подоходный налог	12 683	1 928	1 975	2 063	2 151	2 239	2 327
Чистый доход	410 108	62 341	63 855	66 704	69 553	72 403	75 252
Кумулятивный чистый доход	410 108	62 341	126 196	192 901	262 454	334 857	410 108

Таблица 14

Развитие проекта с субсидированием

Прогноз движения денежных средств (Cash Flow) тыс.тг.

Наименование	всего	2014	2015	2016	2017	2018	2019
	год	всего	всего	год	год	год	год
Остаток денежных средств на начало отчетного периода			80 302	148 241	217 604	288 392	360 605
Операционная деятельность
Поступление	897 600	149 600	149 600	149 600	149 600	149 600	149 600
Томаты
Огурцы	897 600	149 600	149 600	149 600	149 600	149 600	149 600
Выбытие	384 050	58 418	57 661	56 237	54 812	53 387	51 963
Гербициды, удобрения, семена	78 400	11 200	11 200	11 200	11 200	11 200	11 200
Электроэнергия и отполение	122 500	17 500	17 500	17 500	17 500	17 500	17 500
Административные расходы	141 400	20 200	20 200	20 200	20 200	20 200	20 200
Проценты за кредит	23 948	7 089	6 309	4 840	3 372	1 903	434
Подоходный налог	17 802	2 429	2 452	2 496	2 540	2 584	2 628
Результат операционной деятельности	663 150	91 182	91 939	93 363	94 788	96 213	97 637
Инвестиционная деятельность
Поступление
Выбытие	120 000	120 000
Приобретение ОС и НА	120 000	120 000
Результат инвестиционной деятельности	-120 000	-120 000
недостача избыток ден средств
Финансовая деятельность
Поступление	133 120	133 120
Поступления по вкладам учредителей	13 120	13 120
Поступления по кредитам	120 000	120 000
Выбытие	120 000	24 000	24 000	24 000	24 000	24 000
Выплаты по дивидендам учредителям
Выплаты по кредитам	120 000	24 000	24 000	24 000	24 000	24 000
Результат финансовой деятельности	13 120	109 120	-24 000	-24 000	-24 000	-24 000
Чистые потоки денежных средств	556 270	80 302	67 939	69 363	70 788	72 213	97 637

NPV - 513 498 тыс.тг, IRR - 60%, Рентабельность 54,50%

Таблица 15

Отчет о доходах и расходах тыс.тг

Наименование	всего	2 014	2 015	2 016	2 017	2 018	2 019
		год	год	год	год	год	год
Доход от реализации продукции, услуг	897 600	149 600	149 600	149 600	149 600	149 600	149 600
Огурцы	897 600	149 600	149 600	149 600	149 600	149 600	149 600
Себестоимость реализ. товаров, услуг	172 200	28 700	28 700	28 700	28 700	28 700	28 700
Гербициды, удобрения, семена	67 200	11 200	11 200	11 200	11 200	11 200	11 200
Электроэнергия и отполение	105 000	17 500	17 500	17 500	17 500	17 500	17 500
Валовая прибыль	725 400	120 900	120 900	120 900	120 900	120 900	120 900
Расходы периода (включая тару и прочие расходы)	121 200	20 200	20 200	20 200	20 200	20 200	20 200
Амортизация	75 912	12 652	12 652	12 652	12 652	12 652	12 652
Расходы по процентам за кредиты	23 947	7 089	6 309	4 840	3 372	1 903	434
Доход облагаемый КПН	504 341	80 959	81 739	83 208	84 676	86 145	87 614
Корпоративный подоходный налог	15 129	2 429	2 452	2 496	2 540	2 584	2 628
Чистый доход	489 210	78 530	79 287	80 711	82 136	83 561	84 985
Кумулятивный чистый доход	489 210	78 530	157 817	238 528	320 664	404 225	489 210

Как видно из вышеуказанных таблиц господдержка в виде субсидирование банковской % ставки Фондом «Даму» и получение отраслевых субсидий от местных исполнительных органов (Акиматов) увеличивает NPV проекта с 430 529 тыс.тг до 513 498 тыс.тг, и IRR с 48% до 60%, Рентабельность проекта с 48,82 % до 54,50%. Чистый доход только по результатам 2014 года увеличился 16 189 000 тенге. А за пять лет ( 2014-2019гг.) развития проекта чистый доход предприятия будет увеличен на 79 102 000 тенге.

Таким образом, по вопросу государственной поддержки МСБ в Казахстане проводится значительная работа по реформе финансового сектора и комплексному развитию инфраструктуры поддержки малого и среднего бизнеса.

Проведенный анализ показывает, что для дальнейшего развития МСБ в стране необходимо предусмотреть решение вопросов институционального усиления объединений бизнеса, создания на постоянной основе централизованной системы публичного анализа регулятивного воздействия действующих и вновь вводимых норм законов и инструментов регулирования экономики, передачи в бизнес-среду отдельных государственных функций регулирования предпринимательской деятельности, направленных на развитие малого и среднего бизнеса.