Диверсификация бизнеса строительства многоэтажных домов

Содержание

• Введение
• 1. Резюме
• 2. Современное состояние отрасли
• 3. Исследование и анализ рынка
• 4. Производственный план
• 5. План маркетинга
• 6. Организационный план
• 7. Оценка риска
• 8. Финансовый план
• Список использованной литературы
• Приложения

Введение

Бизнес-план -- это подробный, четко структурированный и тщательно подготовленный документ, описывающий цели и задачи, которые необходимо решить предприятию (компании), способы достижения поставленных целей и технико-экономические показатели предприятия и/или проекта в результате их достижения. В нем содержится оценка текущего момента, сильных и слабых сторон проекта, анализ рынка и информация о потребителях продукции или услуг.

Состав бизнес-плана и степень его детализации зависят от размеров будущего проекта и сферы, к которой он относится. В нашем случае речь пойдет о планировании деятельности компании, занимающейся строительством многоэтажных домов, и бизнес-план будет более простым, т.к. компания уже действует. Примерный состав бизнес-плана:

1. Вводная часть: название и адрес фирмы, учредители, суть и цель проекта, стоимость проекта, потребность в финансах, ссылка на конфиденциальность.

2. Анализ положения дел в отрасли: текущая ситуация и тенденции развития отрасли, направление и задачи деятельности проекта.

3. Существо предлагаемого проекта: продукция (услуги или работы), технология, лицензии, патентные права.

4. Анализ рынка: потенциальные потребители продукции, потенциальные конкуренты, размер рынка и его рост, оценочная доля на рынке.

5. План маркетинга: цены, ценовая политика, каналы сбыта, реклама, прогноз новой продукции.

6. Производственный план: производственный процесс, производственные помещения, оборудование, источники поставки сырья, материалов, оборудования и рабочих кадров, субподрядчики.

7. Организационный план и управление персоналом: форма собственности, сведения о партнерах, владельцах предприятия, сведения о руководящем составе, организационная структура.

8. Степень риска: слабые стороны предприятия, вероятность появления новых технологий, альтернативные стратегии.

9. Финансовый план: отчет о прибыли, отчет о движении денежных средств, балансовый план, точка безубыточности.

10. Приложения: копии контрактов, лицензии и т. п., копии документов, из которых взяты исходные данные, прейскуранты поставщиков.

1. Резюме

Сущность данного проекта заключается в планировании дальнейшей деятельности предприятия, занимающегося строительством многоэтажных домов. Целью проекта является диверсификация бизнеса предприятия и получение прибыли в новом рыночном сегменте. Анализ современного состояния отрасли жилищного строительства свидетельствует о том, что предложение на данном рынке в настоящее время значительно сократилось. Во многом это связано с банкротством многих строительных организаций, которые не смогли выдержать натиск кризисных тенденций экономики. В то же время выжившие предприятия получили больший простор для своей деятельности в связи со значительным снижением конкуренции в отрасли. Это является косвенным свидетельством того, что продукция предприятия будет пользоваться стабильным спросом, что обеспечит достаточный денежный поток для повышения эффективности деятельности всего предприятия в целом. Планируемый рынок сбыта - центральные и спальные районы города, в которых практически отсутствуют промышленные зоны и спрос на жилье в них стабильно высок.

Разработанный бизнес-план показывает выгодность инвестиций планируемых инвестиций, использование первого варианта диверсификации позволит предприятию улучшить основные показатели деятельности, расширить рынок сбыта.

2. Современное состояние отрасли

Проведем анализ деятельности предприятия в базовом году.

Основным видом деятельности предприятия является строительство многоэтажных домов, годовой объем производства составил 5000 м2 при цене реализации 18000 руб. за единицу продукции.

Численность работающих на предприятии составляет 142 чел., из них основных рабочих - 117 чел., вспомогательных рабочих - 15 чел., руководителей, специалистов и служащих - 10 чел.

Структуру работников, занятых на предприятии, приведем на рис. 2.1.

Рис. 2.1 - Структура работников предприятия

Месячная заработная плата одного основного работника составляет 9000 руб., вспомогательных рабочих - 4500 руб., руководителей, специалистов и служащих - 15000 руб. Анализ годового фонда оплаты труда проведем в табл. 2.1.

Таблица 2.1 Анализ годового фонда оплаты труда

Категория работающих	Численность	Среднемесячная заработная плата	Месячный фонд оплаты труда	Годовой фонд оплаты труда
Основные рабочие	117	9000	1053000	12636000
Вспомогательные рабочие	15	4500	67500	810000
Руководители, специалисты и служащие	10	15000	150000	1800000
Итого	142	8947,18	1270500	15246000

Структуру затрат предприятия на оплату труда представим на рис. 2.2.

Рис. 2.2 - Структура затрат на оплату труда

В текущем году стоимость основных производственных фондов составила 70700 тыс. руб., из них большую долю (57500 тыс. руб.) составили рабочие, силовые машины и оборудование. Структуру основных производственных фондов предприятия отразим в виде диаграммы на рис. 2.3.



Рис. 2.3 - Структура основных производственных фондов предприятия

В текущем году затраты на производство продукции составили 35700 тыс. руб., из которых большую долю (85,99%) занимают затраты на сырье и материалы, 14,01% - прочие затраты. Основные показатели деятельности предприятия представлены в табл. 2.2.

Таблица 2.2 Основные показатели деятельности предприятия

Показатель	Значение
Годовой объем производства, м2	5000
Цена реализации за единицу продукции (без НДС), руб.	18000
Выручка от реализации (без НДС), тыс. руб.	90000
Затраты на производство, тыс. руб.	57500
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	32500

Таким образом, проведенный анализ свидетельствует о высокой эффективности деятельности предприятия в текущем году и возможности дальнейшего его развития путем внедрения программ диверсификации производства.

3. Исследование и анализ рынка

По оценкам консультантов компании MACON Realty Group, на конец первого квартала 2009 г. на рынке многоэтажной жилой недвижимости в строительстве находилось около 150 домов. Общий объем строящегося жилья составил 2 847 тыс. кв. м. По сравнению с концом 2008 года, объем строительства увеличился, что объясняется превышением площади новых появившихся проектов на первичном рынке над сданными в эксплуатацию домами. По данным консультантов MACON Realty Group за 1 квартал 2009 г. было сдано в эксплуатацию 6 домов, общей площадью 65 978 кв. м.

В общем объеме многоэтажного строительства преобладает средний класс (37%), что свидетельствует о достаточно высокой платежеспособности населения в этом сегменте. Также широко представлен бизнес-класс (32% от общего объема возводимого жилья). На долю эконом-класса приходится 29% строящегося жилья. Класс элитного строительства занимает незначительную долю рынка - 2%. Среди коттеджных поселков 2 заявлены как элитные, 1 - как бизнес-класс и еще 1 - как средний класс. Однако необходимо учитывать, что рынок коттеджных поселков только недавно начал развиваться и на нем еще не существует четких критериев разделения по классам.

Традиционно, наибольше объемы жилищного строительства сконцентрированы в центральной части города и основных спальных районах. Все они характеризуются хорошей транспортной доступностью, отсутствием промышленных зон и крупных предприятий, развитой социальной инфраструктурой, наличием большого количества торговых площадей. Поэтому спрос на жилье в данных районах высок. Анализ сроков сдачи строящихся домов показал, что имеет место тенденция снижения темпов строительства и "затягивания" сроков сдачи жилых домов. В значительной степени данный факт коснулся объектов, как многоэтажных, так и малоэтажных, с поздними сроками сдачи, так как объемы необходимого финансирования таких проектов значительнее, что увеличивает риски для инвесторов в условиях кризиса ликвидности.

В целом, общий объем строительства жилья, который не следует заранее намеченному плану строительства составляет около 181 тыс. кв. м, что составляет 6% от общего объема строительства. Среди объектов, которые характеризуются снижением темпов строительства, наибольшую долю занимают средний и бизнес-класс: 92 тыс. кв. м. и 63 тыс. кв. м. соответственно. Доля эконом-класса незначительна и составляет 25 тыс. кв. м.

Кризисные явления в экономике, приведшие к снижению строительной активности и снижению уровня платежеспособного спроса, продолжают оказывать влияние на стоимость жилой недвижимости. Средневзвешенная стоимость 1 кв. м на первичном рынке многоэтажной жилой недвижимости по итогам 1 квартала 2009 г. составила 43 712 руб. По сравнению с уровнем цен на 1 января 2009 г. снижение составило 5,2%, по сравнению с докризисным периодом (сентябрь 2008 г.) - 12,9%.

Наибольшему падению стоимости подверглись новостройки бизнес-класса (до 20%). Это объясняется тем, что во время кризиса уровень платежеспособного спроса значительно сократился и востребованными остались квартиры с минимальной стоимостью покупки. В среднем классе снижение также было существенным и составило 14,9%. В эконом-классе отмечен минимальный темп снижения цен (-8,6%), так как он имеет наименьшую стоимость продажи и более востребован в период кризиса ввиду относительно большей доступности. В элитном классе общее снижение средневзвешенной стоимости по сравнению с докризисным периодом составило 11,6%.

В докризисный период различие в ценах между классами были достаточно существенными. Со снижением спроса наибольшее падение цен наблюдалось именно в дорогих классах жилья, что в конечном итоге сократило разницу в ценах между эконом-классом и остальными. Наиболее значительное сокращение разницы произошло между эконом- и бизнес-классом: на конец 4 квартала 2008 г. она составляла +22,7%, в конце марта 2009 г. -- +13,0%. Относительно более доступными стали жилые объекты среднего класса (с 11,5% до 5,9%). Вместе с тем доступность объектов элитного класса практически не изменилась.

А на первичном рынке многоэтажной недвижимости цены уже достигли дна и снижаться больше не будут. Этому существует 2 главные причины.

Первая - приближение цены квадратного метра к себестоимости строительства. В 1 квартале 2009 года строительство квадратного метра жилой недвижимости обходилось застройщику примерно в 37 900 руб. А значит, рынок уже вплотную подошел к грани рентабельности. Особенно отчетливо это видно в эконом-классе, где стоимость квадратного метра лишь на 5,8% выше, чем себестоимость строительства. При сохранении текущего уровня затрат на строительство, цены уже не могут опускаться ниже.

Второй причиной, обуславливающей наступившее "дно", является устранение рыночных дисбалансов, которое обеспечило существенное повышение уровня доступности жилья для населения и активизацию спроса. Если в докризисный период в ценовом диапазоне до 38 000 руб. за квадратный метр объем предложения составлял всего 3%, то теперь его доля увеличилась почти в 4 раза до 12%, или 347 000 квадратных метров.

Существенно снизился и общий бюджет покупки жилья. В первую очередь это касается 1-комнатных квартир, которые подешевели уже на 17% (их средняя стоимость составляет порядка 1 527 000 руб.), т.е. ниже среднего уровня падения цен. Способствовало этому постепенное снижение средних площадей строящихся квартир. Только в первом квартале 2009 года их средняя площадь уменьшилась на 2-3% и эта тенденция будет прослеживаться в будущем.

На уровень спроса на жилье первичного рынка, по-прежнему, оказывают влияние кризисные явления экономики. Продолжающееся снижение уровня доходов населения и неопределенность дальнейшего развития рынка недвижимости обуславливают низкую покупательскую активность населения, платежеспособность потенциальных покупателей также остается низкой. Для стимулирования спроса практически все крупные игроки рынка объявляют скидки, специальные акции или просто снижают цены. Неопределенность развития рынка недвижимости и неуверенность покупателей в стабильности строительных компаний привела к тому, что наиболее активно стали покупаться квартиры в новостройках на финальной стадии строительства. Дома с поздними сроками сдачи (2011-2012 гг.), испытывают значительное снижение темпов продаж или полную их остановку. Именно для таких объектов застройщики принимают более значимые меры стимулирования спроса. Одним из наиболее важных факторов успешности продаж новостроек в современных условиях развития рынка является невысокая площадь квартиры, так как она напрямую влияет на бюджет покупки. Наибольшим спросом пользуются квартиры минимальных площадей (30-60 кв. м). На них спрос значительно выше, ввиду большой величины платежеспособного спроса. Квартиры такой площади планируют приобрести около половины всех покупателей. Таким образом, несмотря на то, что уровень платежеспособного спроса остается низким, в 1 квартале 2009 г. наблюдается некоторая его активизация. При этом, по-прежнему, приемлемый уровень продаж наблюдается только на самое дешевое жилье, 1-комн. и 2-комн. квартиры с минимальными площадями.

4. Производственный план

В план производства будут включены сведения о требуемых производственных мощностях, потребности в основных производственных фондах, объемах сырьевых, энергетических, трудовых ресурсов. Состав основных показателей, рассматриваемых в данном разделе, приведен в таблицах 4.1 - 4.5.

Производственная программа будет разработана как по основному виду деятельности, которым сейчас занимается предприятие - гаражное строительство, так и в рамках двух проектов диверсификации производства, первым из которых является строительство моек для машин, второй вариант - строительство автомастерских.

Таблица 4.1 Программа производства и реализации продукции

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Основное производство
1	Объем производства
1.1	в натуральном выражении	тн	5000	5075	5177	5332
1.2	в стоимостном выражении	руб.	90000000	95917500	102727643	111099945
2	Объем реализации в натуральном выражении	тн	5000	5075	5177	5332
3	Цена реализации за единицу продукции (с НДС)	руб./тн	21240	22302	23417	24588
4	Цена реализации за единицу продукции (без НДС)	руб./тн	18000	18900	19845	20837
5	Выручка от реализации продукции	руб.	90000000	95917500	102727643	111099945
2. Производство в рамках первого варианта диверсификации
1	Объем производства
1.1	в натуральном выражении	тн		336	741	1284
1.2	в стоимостном выражении	руб.		6714225	15409146	27774986
2	Объем реализации в натуральном выражении	тн		336	741	1284
3	Цена реализации за единицу продукции (с НДС)	руб./тн		23600	24544	25526
4	Цена реализации за единицу продукции (без НДС)	руб./тн		20000	20800	21632
5	Выручка от реализации продукции	руб.		6714225	15409146	27774986
	Общая выручка от реализации продукции с учетом первого варианта диверсификации	руб.	90000000	102631725	118136789	138874932
3. Производство в рамках второго варианта диверсификации
1	Объем производства
1.1	в натуральном выражении	тн		417	773	1117
1.2	в стоимостном выражении	руб.		9591750	18490976	27774986
2	Объем реализации в натуральном выражении	тн		417	773	1117
3	Цена реализации за единицу продукции (с НДС)	руб./тн		27140	28226	29355
4	Цена реализации за единицу продукции (без НДС)	руб./тн		23000	23920	24877
5	Выручка от реализации продукции	руб.		9591750	18490976	27774986
	Общая выручка от реализации продукции с учетом второго варианта диверсификации	руб.	90000000	105509250	121218618	138874932

Прежде всего рассчитаем показатели по основному виду деятельности предприятия.

Графу "Базовый год" заполняем согласно исходным данным. Темпы прироста производства продукции в натуральном выражении планируются в следующем объеме - первый год - 1,5%, второй год - 2%, третий год - 3%.

Учитывая инфляционные процессы в экономике, планируется ежегодное повышение цены на 5%. В соответствии с данным планом формируем строку "объем производства в стоимостном выражении".

Цена реализации продукции с НДС определяется как цена без НДС + ставка НДС, которая в настоящее время составляет 18%.

Объем реализации продукции в натуральном выражении принимается равным объему производства. Далее рассчитываем показатели деятельности предприятия по проектам в рамках диверсификации производства. По первому проекту диверсификации планируется объем в стоимостном выражении в процентах от основного производства принимаем: на первый год - 7%, второй год - 15%, третий год - 25%. По второму проекту диверсификации - строительство автомастерских предполагаются следующие объемы производства в стоимостном выражении: первый год - 10%, второй год - 18%, третий год - 25%. Цена реализации без НДС по первому виду диверсификации производства принимается на первый год реализации проекта - 20000 руб./м2, по второму виду диверсификации - 23000 руб./м2. По проектам диверсификации предполагается рост цен на 4% в год, что связано с инфляционными процессами в экономике и при этом необходимости участия в ценовой конкуренции и закреплении на рынке новых для предприятия видов услуг. Далее в таблице 4.2 проведем расчет численности работников и затрат на оплату труда и отчисления на социальные нужды по основному производству и по новым видам производства, разрабатываемых в рамках двух проектов диверсификации деятельности предприятия.

Таблица 4.2 Численность работников, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды

№ п/п	Показатель	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Основное производство
1	Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.:	142	144	146	150
1.1	основные рабочие	117	119	121	124
1.2	вспомогательные рабочие	15	15	15	16
1.3	ИТР	10	10	10	10
2	Среднемесячная заработная плата одного работника, руб./мес.:	8595	9030	9488	9941
2.1	основные рабочие	9000	9450	9923	10419
2.2	вспомогательные рабочие	4500	4725	4961	5209
2.3	ИТР	10000	10500	11025	11576
3	Фонд заработной платы за год, руб., в т. ч.:	14646000	15564049	16596524	17911648
3.1	основные рабочие	12636000	13453549	14380499	15522310
3.2	вспомогательные рабочие	810000	850500	893025	1000188
3.3	ИТР	1200000	1260000	1323000	1389150
4	Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:	3807960	4046653	4315096	4657029
4.1	основные рабочие	3285360	3497923	3738930	4035801
4.2	вспомогательные рабочие	210600	221130	232187	260049
4.3	ИТР	312000	327600	343980	361179
5	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год, руб., в т. ч.:	131814	140076	149369	161205
5.1	основные рабочие	113724	121082	129424	139701
5.2	вспомогательные рабочие	7290	7655	8037	9002
5.3	ИТР	10800	11340	11907	12502
2. Производство в рамках первого варианта диверсификации
1	Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.:		9	21	33
1.1	основные рабочие		8	18	29
1.2	вспомогательные рабочие		1	2	3
1.3	ИТР		0	1	1
2	Среднемесячная заработная плата одного работника, руб./мес.:		8908	9761	10152
2.1	основные рабочие		9450	9923	10419
2.2	вспомогательные рабочие		4725	4961	5209
2.3	ИТР		15750	16538	17364
3	Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.:		931181	2402692	3966039
3.1	основные рабочие		874481	2085172	3570131
3.2	вспомогательные рабочие		56700	119070	187535
3.3	ИТР		0	198450	208373
4	Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:		242107	624700	1031170
4.1	основные рабочие		227365	542145	928234
4.2	вспомогательные рабочие		14742	30958	48759
4.3	ИТР		0	51597	54177
5	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.:		8381	21624	35694
5.1	основные рабочие		7870	18767	32131
5.2	вспомогательные рабочие		510	1072	1688
5.3	ИТР		0	1786	1875
	Всего с учетом первого варианта диверсификации:
	Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.:	15246000	17125230	19660716	22572262
	основные рабочие	12636000	14328030	16465671	19092442
	вспомогательные рабочие	810000	907200	1012095	1187723
	ИТР	1800000	1890000	2182950	2292098
	Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:	3963960	4452560	5111786	5868788
	основные рабочие	3285360	3725288	4281074	4964035
	вспомогательные рабочие	210600	235872	263145	308808
	ИТР	468000	491400	567567	595945
	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.:	137214	154127	176946	203150
	основные рабочие	113724	128952	148191	171832
	вспомогательные рабочие	7290	8165	9109	10690
	ИТР	16200	17010	19647	20629
3. Производство в рамках второго варианта диверсификации
1	Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.:		12	24	34
1.1	основные рабочие		11	21	29
1.2	вспомогательные рабочие		1	2	3
1.3	ИТР		0	1	2
2	Среднемесячная заработная плата одного работника, руб./мес.:		9065	9782	10367
2.1	основные рабочие		9450	9923	10419
2.2	вспомогательные рабочие		4725	4961	5209
2.3	ИТР		15750	16538	17364
3	Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.:		1334787	2762205	4174412
3.1	основные рабочие		1278087	2444685	3570131
3.2	вспомогательные рабочие		56700	119070	187535
3.3	ИТР		0	198450	416745
4	Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:		347045	718173	1085347
4.1	основные рабочие		332303	635618	928234
4.2	вспомогательные рабочие		14742	30958	48759
4.3	ИТР		0	51597	108354
5	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.:		12013	24860	37570
5.1	основные рабочие		11503	22002	32131
5.2	вспомогательные рабочие		510	1072	1688
5.3	ИТР		0	1786	3751
	Всего с учетом второго варианта диверсификации:
	Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.:	15246000	17528836	20020229	22780635
	основные рабочие	12636000	14731636	16825184	19092442
	вспомогательные рабочие	810000	907200	1012095	1187723
	ИТР	1800000	1890000	2182950	2500470
	Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:	3963960	4557497	5205259	5922965
	основные рабочие	3285360	3830225	4374548	4964035
	вспомогательные рабочие	210600	235872	263145	308808
	ИТР	468000	491400	567567	650122
	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.:	137214	157760	180182	205026
	основные рабочие	113724	132585	151427	171832
	вспомогательные рабочие	7290	8165	9109	10690
	ИТР	16200	17010	19647	22504

На основании исходных данных по графе "Базовый год" заполняются п. 1 и п. 2. Для заполнения п. 3 умножим п. 1 на п. 2 по каждой категории работников и, соответственно, умножаем на 12 месяцев.

Отчисления на социальные нужды включают единый социальный налог и страховой взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Сумма единого социального налога исчисляется и уплачивается отдельно в федеральный бюджет и фонды как соответствующая процентная доля налоговой базы, которая определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников. Для упрощения расчетов налоговая база равна фонду заработной платы за год. Ставка единого социального налога составляет 26% от фонда заработной платы.

Страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливается в процентах к фонду заработной платы. Размер страхового тарифа зависит от класса профессионального риска. Для строительных предприятий установлен VIII класс профессионального риска со страховым тарифом 0,9%.

Далее определяем изменение численности работников по основному производству по планируемым годам. При этом планируется прирост производительности труда рабочих, в связи с чем прирост численности работников должен отставать от прироста объемов производственной программы.

В течение анализируемого периода планируется прирост среднемесячной оплаты труда, что связано с инфляционными процессами в экономике и необходимостью поддержания реальных доходов работников предприятия на относительно стабильном уровне.

Далее определим показатели таблицы 4.2 по производству в рамках двух вариантов диверсификации. Для этого прежде всего определим удельные веса каждой категории работников от общего их числа по основному производству по базовому году:

Основные рабочие: 117 чел. - 82,39%

Вспомогательные рабочие: 15 чел. - 10,56%

ИТР: 10 чел. - 7,05%

Итого: 142 чел. - 100%.

Далее определим выработку на одного работника в стоимостном выражении. Для этого объем производственной программы в стоимостном выражении базового года основного производства делится на общее количество работников базового года основного производства. Для определения общего количества работников для выполнения производственной программы в рамках диверсификации объем производственной программы в рамках диверсификации в стоимостном выражении по каждому планируемому году разделим на ранее определенную выработку и заполним общее количество работников в рамках диверсификации, после чего в соответствии с удельным весом отдельных категорий работников распределим общее количество по категориям.

Возможности использования работников основного производства в основном лежат в области сокращения численности ИТР и вспомогательных рабочих. Кроме того, при данной методике расчета не учитывались возможности повышения производительности труда основных рабочих. В соответствии с данными предположениями и допущениями устанавливаем численность работников. Среднемесячная заработная плата по категориям работников по планируемым годам в рамках диверсификации планируется на уровне среднемесячной заработной платы работников основного производства.

На следующем этапе рассчитаем стоимость основных производственных фондов и амортизационных отчислений по основному виду деятельности предприятия, а также по двум вариантам диверсификации, которые планируется развивать на анализируемом предприятии.

Таблица 4.3 Стоимость основных производственных фондов и амортизационные отчисления, руб. (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Основное производство
1	Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.:	70700	80479	95194	121061
1.1	рабочие, силовые машины и оборудование	57500	65838	78347	100284
1.2	транспортные средства	7000	8015	9538	12208
1.3	инструмент и производственный инвентарь	3500	4008	4769	6104
1.4	производственные здания и сооружения	2700	2619	2540	2464
2	Начисленная амортизация	7966	9107	10820	13826
3	Остаточная стоимость основных производственных фондов	62734	71372	84374	107235
2. Производство в рамках первого варианта диверсификации
1	Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.:		5061	1297	2728
1.1	рабочие, силовые машины и оборудование		4279	1097	2307
1.2	транспортные средства		521	134	281
1.3	инструмент и производственный инвентарь		260	67	140
1.4	производственные здания и сооружения		0	0	0
2	Начисленная амортизация		587	150	316
3	Остаточная стоимость основных производственных фондов		4474	1147	2411
	Всего с учетом первого варианта диверсификации:
	первоначальная стоимость основных производственных фондов	70700	85540	96491	123788
	начисленная амортизация	7966	9694	10970	14142
	остаточная стоимость основных производственных фондов	62734	81000	95327	121341
3. Производство в рамках второго варианта диверсификации
1	Первоначальная стоимость основных производственных фондов		7397	15751	27277
1.1	рабочие, силовые машины и оборудование		6255	13319	23065
1.2	транспортные средства		761	1621	2808
1.3	инструмент и производственный инвентарь		381	811	1404
1.4	производственные здания и сооружения		0	0	0
2	Начисленная амортизация		858	1826	3163
3	Остаточная стоимость основных производственных фондов		6539	13925	24114
	Всего с учетом второго варианта диверсификации:
	первоначальная стоимость основных производственных фондов	70700	87876	110945	148338
	начисленная амортизация	7966	9965	12646	16989
	остаточная стоимость основных производственных фондов	62734	81240	96815	123869

На основании исходных данных заполним графу "Базовый год" основного производства - первоначальная стоимость основных производственных фондов. Сумма амортизационных отчислений исчисляется исходя срока полезного использования основных производственных фондов и нормы амортизации, которая определяется согласно классификации основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 г. №1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы". Для упрощения расчетов установим, что:

1. Рабочие, силовые машины и оборудование - 5 амортизационная группа, срок службы 10 лет, норма амортизации - 10% в год к первоначальной стоимости основных производственных фондов;

2. Транспортные средства - 4 амортизационная группа, срок службы 7 лет, норма амортизации - 14% в год к первоначальной стоимости основных производственных фондов;

3. Инструмент и производственный инвентарь - 2 амортизационная группа, срок службы 3 года, норма амортизации - 33% в год к первоначальной стоимости основных производственных фондов;

4. Производственные здания и сооружения - 10 амортизационная группа, срок службы свыше 30 лет, норма амортизации - 3% в год к первоначальной стоимости основных производственных фондов.

Остаточную стоимость основных производственных фондов рассматриваемого года определяем как разницу между первоначальной стоимостью основных производственных фондов рассматриваемого года и суммой начисленной амортизации за рассматриваемый год и все предшествующие года.

Затем каждый элемент основных производственных фондов предприятия рассматривается с точки зрения необходимости его наращивания. При этом наращивание ресурсов должно отставать от темпов роста объемов производственной программы основного производства, что объясняется улучшением использования строительных машин, оборудования и транспортных средств. При этом группа "Производственные здания и сооружения" вообще наращиваться не будет.

На следующем этапе определим необходимое количество основных производственных фондов для реализации производственной программы в рамках двух вариантов диверсификации. Для этого определим удельный вес в процентах каждого элемента основных фондов базового года основного производства, после чего определим показатель фондоотдачи по базовому году основного производства. Для определения необходимого количества основных производственных фондов объем производства в стоимостном выражении в рамках диверсификации по каждому планируемому году делится на ранее определенный показатель фондоотдачи. На основании этих расчетов определяется первоначальная стоимость основных производственных фондов в рамках диверсификации, которую необходимо распределить по отдельным элементам на основании рассчитанных удельных весов по базовому году. Далее полученные результаты скорректируем, учитывая, что для выполнения производственной программы в рамках диверсификации можно частично использовать отдельные элементы основных производственных фондов основного производства.

Далее проведем расчет материальных затрат на производство основного вида продукции, а также на производство в рамках двух вариантов диверсификации.

Таблица 4.4 Материальные затраты (оборотные средства), руб.

№ п/п	Вид материальных затрат	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Основное производство
1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	30700	32719	35042	37897
2	Топливо и энергия на технологические цели
3	Прочие материальные затраты	5000	5329	5707	6172
	Итого:	35700	38047	40749	44070
2. Производство в рамках первого варианта диверсификации
1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты		2290	5256	9474
2	Топливо и энергия на технологические цели
3	Прочие материальные затраты		373	856	1543
	Итого:		2663	6112	11017
	Всего с учетом первого варианта диверсификации, в т. ч.:	35700	40711	46861	55087
	сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	30700	35009	40298	47372
	топливо и энергия на технологические цели
	прочие материальные затраты	5000	5702	6563	7715
3. Производство в рамках второго варианта диверсификации
1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты		3272	6307	9474
2	Топливо и энергия на технологические цели
3	Прочие материальные затраты		533	1027	1543
	Итого:		3805	7335	11017
	Всего с учетом второго варианта диверсификации, в т. ч.:	35700	41852	48083	55087
	сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	30700	35990	41349	47372
	топливо и энергия на технологические цели
	прочие материальные затраты	5000	5862	6734	7715

На основании исходных данных заполняем графу "Базовый год" основного производства. Затем определим изменения затрат на материальные ресурсы по каждому планируемому году. При этом будем учитывать, что материальные затраты, т.е. оборотные средства, изменяются пропорционально росту объема основного производства. Также необходимо учитывать влияние инфляции на стоимость материальных затрат. Так как при планировании производства рост цен на продукцию предприятия планировался в размере 5% ежегодно, то и по затратам материальных ресурсов будем планировать аналогичный прирост цен.

Для определения материальных затрат в рамках двух вариантов диверсификации проведем расчеты, аналогичные расчетам, проведенным при формировании таблиц 4.2 и 4.3, т.е. определим удельный вес элементов материальных затрат базового года основного производства и показатель материалоемкости по базовому году основного производства. Для определения показателя материалоемкости общую потребность материальных ресурсов базового года основного производства разделим на объем производства в стоимостном выражении базового года основного производства.

На основании показателя материалоемкости по каждому планируемому году определим общую потребность путем умножения объема производства в стоимостном выражении в рамках диверсификации на показатель материалоемкости. Общую потребность в материальных ресурсах распределим по элементам на основании рассчитанных по базовому году удельных весов.

Далее в таблице 4.5 проведем расчет себестоимости производства продукции по основному производству и по производству в рамках первого варианта диверсификации.

Таблица 4.5 Себестоимость производства продукции с учетом первого варианта диверсификации, руб.

№ п/п	Статья затрат	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
	Материальные затраты:
1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	30700000	35008822	40297771	47371782
2	Топливо и энергия на технологические цели	0	0	0	0
3	Прочие затраты	5000000	5701763	6563155	7715274
	Затраты на оплату труда:
4	Фонд заработной платы	15246000	17125230	19660716	22572262
	Отчисления на социальные нужды:
5	Единый социальный налог	3963960	4452560	5111786	5868788
6	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	137214	154127	176946	203150
	Амортизация основных средств:
7	Начисленная амортизация	7966000	9693736	10970332	14142166
	Прочие затраты:
8	Почтово-телеграфные, телефонные и т. п.	95510	100286	115830	121622
9	Расходы на содержание и эксплуатацию легкового транспорта	22041	23143	26730	28067
10	Юридические, аудиторские, консультационные услуги, услуги нотариуса	22041	23143	26730	28067
11	Представительские расходы	20571	21600	24948	26195
12	Расходы на командировки работников ИТР	8816	9257	10692	11227
13	Расходы на содержание помещений, занимаемых аппаратом управления, арендная плата	16163	16971	19602	20582
14	Расходы на подготовку и переподготовку кадров	84490	88714	102465	107588
15	Расходы на охрану труда и технику безопасности	220408	231429	267300	280665
16	Содержание пожарной и сторожевой охраны	147673	155057	179091	188046
17	Налоги, начисленные к уплате в бюджет	8082	8486	9801	10291
18	Расходы на рекламу	51429	54000	62370	65489
19	Сертификация продукции, лицензирование	22041	23143	26730	28067
	Производственная себестоимость с учетом диверсификации	63732439	72891466	83652995	98789327

В таблице 4.6 проведем расчет себестоимости производства продукции по основному производству и по производству в рамках второго варианта диверсификации.

Таблица 4.6 Себестоимость производства продукции с учетом второго варианта диверсификации, руб.

№ п/п	Статья затрат	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
	Материальные затраты:
1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	30700000	35990378	41349018	47371782
2	Топливо и энергия на технологические цели	0	0	0	0
3	Прочие затраты	5000000	5861625	6734368	7715274
	Затраты на оплату труда:
4	Фонд заработной платы	15246000	17528836	20020229	22780635
	Отчисления на социальные нужды:
5	Единый социальный налог	3963960	4557497	5205259	5922965
6	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	137214	157760	180182	205026
	Амортизация основных средств:
7	Начисленная амортизация	7966000	9964586	12646350	16988818
	Прочие затраты:
8	Почтово-телеграфные, телефонные и т. п.	95510	100286	115830	132678
9	Расходы на содержание и эксплуатацию легкового транспорта	22041	23143	26730	30618
10	Юридические, аудиторские, консультационные услуги, услуги нотариуса	22041	23143	26730	30618
11	Представительские расходы	20571	21600	24948	28577
12	Расходы на командировки работников ИТР	8816	9257	10692	12247
13	Расходы на содержание помещений, занимаемых аппаратом управления, арендная плата	16163	16971	19602	22453
14	Расходы на подготовку и переподготовку кадров	84490	88714	102465	117369
15	Расходы на охрану труда и технику безопасности	220408	231429	267300	306180
16	Содержание пожарной и сторожевой охраны	147673	155057	179091	205141
17	Налоги, начисленные к уплате в бюджет	8082	8486	9801	11227
18	Расходы на рекламу	51429	54000	62370	71442
19	Сертификация продукции, лицензирование	22041	23143	26730	30618
	Производственная себестоимость с учетом диверсификации	63732439	74815910	87007694	101983668

5. План маркетинга

Мероприятия по продвижению товара на рынок:

После начала деятельности в рамках диверсификации производства начинает осуществляться долгосрочная программа привлечения клиентов. Оптимальным представляется ведение рекламной кампании следующим образом:

- продвижение в сети Интернет.

- наружная реклама (световые вывески, рекламные щиты)

- дисконтная программа (единовременные скидки, дисконтные карты)

Основным видом рекламы в нашем случае станет реклама в сети Интернет.

Интернет кардинально отличается от традиционных каналов рекламы -- телевидения, радио, прессы, наружной рекламы -- предлагает новые возможности и методы воздействия на аудиторию. Это и фокусировки, персонализация, полнота представления объекта рекламы, интерактивность и многое другое.

Главным достоинством рекламы в интернет является невысокая стоимость при высокой частоте контактов с потребителем.

Частью рекламной кампании будет являться дисконтная программа.

Дисконтная программа - комплекс мероприятий, направленный на создание и эксплуатацию сети предприятий торговли и сервиса, предоставляющих своим клиентам скидки при наличии определенных условий.

Через год работы предприятия по интенсификации деятельности на предприятии планируется ввод гибкой системы скидок, направленную на привлечения большего числа клиентов с целью заинтересовать их в постоянном сотрудничестве.

И последний вид рекламы - это сувенирная продукция. Предприятие планирует заказать партию рекламной продукции, такой как брелоки и зажигалки с нанесением фирменного логотипа у рекламного агентства. Эти сувениры будут раздаваться клиентам компании как рекламная акция в определённые периоды (праздники и т.п.)

6. Организационный план

Осуществление процесса реализации настоящего бизнес-плана возложено непосредственно на прораба, гл. инженера и гл. бухгалтера. Координирующую и контролирующую функцию осуществляет генеральный директор. Отдельных выделенных структур настоящим бизнес планом не предусмотрено.

Гл. инженер получает полномочия принимать решения на уровне технологии процесса, осуществлять общее руководство, контролировать процесс закупки, монтажа оборудования, согласовывать документы с различными организациями и другими контролирующими органами, координировать соответствие различных графиков по проекту.

Гл. бухгалтер получает полномочия принимать решения на уровне технологии финансовых отношений, осуществлять контроль продаж, контролировать возврат платежей, осуществлять координирующие действия с технологическими службами.

Форма собственности - частная.

Организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью

Организационная структура управления предприятием на начало планируемого периода представлена на рис. 6.1.

Данная структура характеризуется как линейно-функциональная. Применение данной структуры управления предприятием обеспечивает единоначалие, отсутствие возможности получения разнонаправленных указаний от двух вышестоящих управленческих работников. В то же время такая структура имеет и свои недостатки, так как она является консервативной, предприятия с такой структурой управления в большинстве случаев недостаточно гибки и не в состоянии оперативно реагировать на изменения внешней среды.

Заместитель генерального директора по материально-техническому обеспечению в своей работе подотчетен генеральному директору; руководит отделом материально-технического обеспечения, который осуществляет работу по ведению, оформлению и контролю выполнения договоров (контрактов), снабжению материалами и обеспечению транспортом, по ведению внешнеэкономической деятельности, организует контроль за работой складского хозяйства проектной организации. Осуществляет контроль за выполнением планов разработки и реализации проектов, материально-техническим обеспечением и за правильным расходованием оборотных средств.

Главный инженер подотчетен в своей работе генеральному директору. Несет полную ответственность в части обеспечения выполнения политики качества, в части проектирования, испытания и контроля качества продукции. Обеспечивает развитие научно-технического прогресса, совершенствование работы технических служб проектной организации, разработку планов научно-технического развития организации по разработке и внедрению в производство новых технологий, материалов, новой техники. Осуществляет контроль за выполнением данных планов. Проводит постоянную работу по развитию и совершенствованию системы управления качеством и оценивает эффективность системы в выполнении целей, поставленных в области качества. Главный инженер руководит отделами, которые осуществляют разработку нормативных документов, технологической документации, подразделениями, следит за качеством разработки проектов, а также осуществляет контроль за испытанием разработанных проектов. Организует повышение квалификации специалистов и служащих предприятия.

Рис. 6.1 - Организационная структура управления

Организационная структура управления предприятием через 3 года с учетом двух вариантов диверсификации представлена на рис. 6.2.

Рис. 6.2 - Организационная структура управления предприятием через 3 года с учетом диверсификации

Начальник ПТО подотчетен в своей работе главному инженеру. Руководит подготовкой проектного производства, обеспечивает повышение качества путем совершенствования организации и технологии работ, соблюдения технологической дисциплины на разрабатывающихся объектах. Проводит инспекционный контроль качества проектных работ. Обеспечивает все подразделения и службы необходимыми нормативными документами и технической литературой. Организовывает и руководит технической учебой специалистов, участвует в профессиональном обучении рабочих кадров, повышении их квалификации.

7. Оценка риска

Для учета фактора риска введем поправку на риск ставки дисконтирования. В условиях риска проект рекомендуется рассматривать как устойчивый в целом, если он имеет достаточно высокие значения интегральных показателей, в частности, положительное значение ЧДД. При этом норма дисконта должна быть увеличена на величину ставки премии за риск (табл. 7.1).

Таблица 7.1 Ориентировочная величина поправок па риск неполучения предусмотренных проектом доходов

Величина риска	Пример цели проекта	Величина поправки на риск, %
Низкий	Вложения в развитие производства на базе освоенной техники	3 - 5
Средний	Увеличение объема продаж существующей продукции	8- 10
Высокий	Производство и продвижение на рынок нового продукта	13-15
Очень высокий	Вложения в исследования и инновации	18-20

Риск осуществления данного проекта оценивается на уровне не более 5%. Основой данной методики является предположение о том, что доходность инвестиционного проекта прямо пропорциональна связанному с ним риску, т.е. чем выше риск конкретного инвестиционного проекта по сравнению с безрисковым (базисным) эталоном, тем выше требуемая доходность этого проекта.

Таблица 7.2 Меры по снижению различных видов риска

Причины возникновения рисков	Меры по снижению рисков
Производственные риски
Связаны с различными нарушениями в производственном процессе или в процессе поставок сырья, материалов, комплектующих изделий, конструкций, деталей	Контроль над ходом производственного процесса и усилением влияния на поставщиков путем дублирования поставщиков, применения импортозамещающих комплектующих и пр.
Коммерческие риски
Связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынков, снижение платежеспособности спроса, появление новых конкурентов и т. п.)	Систематическое изучение конъюнктуры рынка. Соответствующая ценовая политика. Образование сети сервисного обслуживания. Формирование общественного мнения (РR) и фирменного стиля, реклама и т. д.
Финансовые риски
Вызываются инфляционными процессами, всеобщими неплатежами, колебаниями валютных курсов и пр.	Создание системы эффективного финансового менеджмента на предприятии. работа с дилерами на условиях предоплаты и т. д.
Риски, связанные с форс-мажором обстоятельствами
Это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (от смены политического курса страны до забастовок и землетрясений)	Работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности

8. Финансовый план

"Отчет о прибылях и убытках" (таблица 8.1 и таблица 8.2) позволяет узнать, является ли данное предприятие прибыльным.

Таблица 8.1 Отчет о прибылях и убытках с учетом первого варианта диверсификации, руб. (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Выручка от реализации
1	Выручка от реализации продукции	90000000	102631725	118136789	138874932
2. Себестоимость
2	Себестоимость	63732439	72891466	83652995	98789327
3. Валовая прибыль
3	Валовая прибыль	26267561	29740259	34483793	40085605
4. Прибыль (убыток) от реализации
4	Прибыль (убыток) от реализации	26267561	29740259	34483793	40085605
5. Внереализационные расходы
5	Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам	525351	594805	689676	801712
6. Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль)
6	Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль)	25742209	29145454	33794118	39283893
7. Налог на прибыль
7	Налог на прибыль	5148442	5829091	6758824	7856779
8. Чистая прибыль
8	Чистая прибыль	20593768	23316363	27035294	31427114

Таблица 8.2 Отчет о прибылях и убытках с учетом второго варианта диверсификации, руб. (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Выручка от реализации
1	Выручка от реализации продукции	90000000	105509250	121218618	138874932
2. Себестоимость
2	Себестоимость	63732439	74815910	87007694	101983668
3. Валовая прибыль
3	Валовая прибыль	26267561	30693340	34210924	36891264
4. Прибыль (убыток) от реализации
4	Прибыль (убыток) от реализации	26267561	30693340	34210924	36891264
5. Внереализационные расходы
5	Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам	525351	613867	684218	737825
6. Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль)
6	Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль)	25742209	30079473	33526706	36153439
7. Налог на прибыль
7	Налог на прибыль	5148442	6015895	6705341	7230688
8. Чистая прибыль
8	Чистая прибыль	20593768	24063578	26821365	28922751

Таблица 8.3 Помесячный прогноз выручки основного производства, руб. (тыс. руб)

№ п/п	Показатель	1-й год	Итого:
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Объем реализации в натуральном выражении	423	423	423	423	423	423	423	423	423	423	423	423	5075
2	Выручка от реализации продукции	7993125	7993125	7993125	7993125	7993125	7993125	7993125	7993125	7993125	7993125	7993125	7993125	95917500
Помесячный прогноз потребности в материальных ресурсах и затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды основного производства, руб (тыс. руб.)
1	Материальные затраты (оборотные средства)	3171	3171	3171	3171	3171	3171	3171	3171	3171	3171	3171	3171	38047
2	Фонд оплаты труда рабочих	1192004	1192004	1192004	1192004	1192004	1192004	1192004	1192004	1192004	1192004	1192004	1192004	14304049
3	Единый социальный налог и СНС рабочих	320649	320649	320649	320649	320649	320649	320649	320649	320649	320649	320649	320649	3847789
4	Фонд оплаты труда ИТР	157500	157500	157500	157500	157500	157500	157500	157500	157500	157500	157500	157500	1890000
5	Единый социальный налог и СНС ИТР	42367,5	42367,5	42367,5	42367,5	42367,5	42367,5	42367,5	42367,5	42367,5	42367,5	42367,5	42367,5	508410

Таблица 8.4 Помесячный прогноз выручки производства в рамках первого варианта диверсификации, руб. (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	1-й год	Итого:
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Объем реализации в натуральном выражении	28	28	28	28	28	28	28	28	28	28	28	28	336
2	Выручка от реализации продукции	559519	559519	559519	559519	559519	559519	559519	559519	559519	559519	559519	559519	6714225
Помесячный прогноз потребности в материальных ресурсах и затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды основного производства, руб (тыс. руб.)
1	Материальные затраты (оборотные средства)	222	222	222	222	222	222	222	222	222	222	222	222	2663
2	Фонд оплаты труда рабочих	77598	77598	77598	77598	77598	77598	77598	77598	77598	77598	77598	77598	931181
3	Единый социальный налог и СНС рабочих	20874	20874	20874	20874	20874	20874	20874	20874	20874	20874	20874	20874	250488
4	Фонд оплаты труда ИТР	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
5	Единый социальный налог и СНС ИТР	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

Таблица 8.5 Помесячный прогноз выручки производства в рамках второго варианта диверсификации, руб. (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	1-й год	Итого:
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Объем реализации в натуральном выражении	35	35	35	35	35	35	35	35	35	35	35	35	417
2	Выручка от реализации продукции	799313	799313	799313	799313	799313	799313	799313	799313	799313	799313	799313	799313	9591750
Помесячный прогноз потребности в материальных ресурсах и затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды производства в рамках диверсификации, руб. (тыс. руб.)
1	Материальные затраты (оборотные средства)	317	317	317	317	317	317	317	317	317	317	317	317	3805
2	Фонд оплаты труда рабочих	111232	111232	111232	111232	111232	111232	111232	111232	111232	111232	111232	111232	1334787
3	Единый социальный налог и СНС рабочих	29921	29921	29921	29921	29921	29921	29921	29921	29921	29921	29921	29921	359058
4	Фонд оплаты труда ИТР	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
5	Единый социальный налог и СНС ИТР	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

Таблица 8.6 Показатели финансовой состоятельности проекта, %

№ п/п	Показатель	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1	Рентабельность производства с учетом первого варианта диверсификации (Чистая прибыль/Себестоимость) х 100 %	32,31%	31,99%	32,32%	31,81%
2	Рентабельность реализации с учетом первого варианта диверсификации (Чистая прибыль/выручка от реализации) х 100 %	22,88%	22,72%	22,88%	22,63%
3	Рентабельность производства с учетом второго варианта диверсификации (Чистая прибыль/Себестоимость) х 100 %	32,31%	32,16%	30,83%	28,36%
4	Рентабельность реализации с учетом второго варианта диверсификации (Чистая прибыль/выручка от реализации) х 100 %	22,88%	22,81%	22,13%	20,83%

Таким образом, проведенный анализ показывает, что использование первого варианта диверсификации является более выгодным для предприятия, так как в этом случае показатели рентабельности в течение прогнозного периода будут лучше, чем при использовании второго варианта диверсификации.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 14.07.2008 №118-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, №32, ст. 3301.