Диверсификация бизнеса строительства гаражей

Содержание

• Введение
• 1. Резюме
• 2. Современное состояние отрасли
• 3. Исследование и анализ рынка
• 4. Производственный план
• 5. План маркетинга
• 6. Организационный план
• 7. Оценка риска
• 8. Финансовый план
• Список использованной литературы
• Приложения

Введение

Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта. Бюджетное планирование является видом управленческой деятельности, связанной с процессом составления финансовых планов, контроля за их исполнением, выявления причин отклонений от запланированного.

Бизнес-план -- это подробный, четко структурированный и тщательно подготовленный документ, описывающий цели и задачи, которые необходимо решить предприятию (компании), способы достижения поставленных целей и технико-экономические показатели предприятия и/или проекта в результате их достижения. В нем содержится оценка текущего момента, сильных и слабых сторон проекта, анализ рынка и информация о потребителях продукции или услуг.

В настоящее время в России бурно протекает процесс формирования и совершенствования работы действующих предприятий различных форм собственности. Важной задачей является привлечение инвестиций, в том числе и зарубежных. Для этого необходимо аргументированное, тщательно обоснованное оформление предложений, требующих капиталовложений.

В связи с вышеизложенным актуальность разработки бизнес-плана представляется несомненной, что и обусловило выбор темы проекта, целью которого является разработка бизнес-плана предприятия, занимающегося гаражным строительством.

1. Резюме

Сущность данного проекта заключается в начале деятельности в отрасли строительства гаражей.

Целью проекта является диверсификация бизнеса предприятия и получение прибыли в новом рыночном сегменте.

Анализ современного состояния отрасли гаражного строительства свидетельствует о том, что предложение на данном рынке значительно ниже уровня платежеспособного спроса, на настоящей момент средствами хранения автомобилей обеспечено около 36% автовладельцев и эта доля стабильно снижается уже в течение продолжительного времени. Это является косвенным свидетельством того, что продукция предприятия будет пользоваться стабильным спросом, что обеспечит достаточный денежный поток для повышения эффективности деятельности всего предприятия в целом.

Планируемый рынок сбыта - центральные районы Санкт-Петербурга, автовладельцы которых менее всего обеспечены средствами хранения автомобилей.

Разработанный бизнес-план показывает выгодность планируемых инвестиций и свидетельствует о необходимости его внедрения в практику деятельности предприятия.

2. Современное состояние отрасли

Проведем анализ деятельности предприятия в базовом году.

Основным видом деятельности предприятия является гаражное строительство, годовой объем производства составил 5000 м² при цене реализации 10000 руб. за единицу продукции.

Численность работающих на предприятии составляет 94 чел., из них основных рабочих - 70 чел., вспомогательных рабочих - 15 чел., руководителей, специалистов и служащих - 9 чел.

Структуру работников, занятых на предприятии, приведем на рис. 2.1.

Рис. 2.1 - Структура работников предприятия

Месячная заработная плата одного основного работника составляет 9000 руб., вспомогательных рабочих - 4800 руб., руководителей, специалистов и служащих - 14000 руб.

Анализ годового фонда оплаты труда проведем в табл. 2.1.

Таблица 2.1 Анализ годового фонда оплаты труда

Категория работающих	Численность	Среднемесячная заработная плата	Месячный фонд оплаты труда	Годовой фонд оплаты труда
Основные рабочие	70	9000	630000	7560000
Вспомогательные рабочие	15	5000	75000	900000
Руководители, специалисты и служащие	9	13000	117000	1404000
Итого	94	8744,68	822000	9864000

Структуру затрат предприятия на оплату труда представим на рис. 2.2.

Рис. 2.2 - Структура затрат на оплату труда

В текущем году стоимость основных производственных фондов составила 42100 тыс. руб., из них большую долю (35000 тыс. руб.) составили рабочие, силовые машины и оборудование. Структуру основных производственных фондов предприятия отразим в виде диаграммы на рис. 2.3.

Рис. 2.3 - Структура основных производственных фондов предприятия

В текущем году затраты на производство продукции составили 20300 тыс. руб., из которых большую долю (91,13%) занимают затраты на сырье и материалы, 8,87% - прочие затраты. Основные показатели деятельности предприятия представлены в табл. 2.2.

Таблица 2.2 Основные показатели деятельности предприятия

Показатель	Значение
Годовой объем производства, м2	6000
Цена реализации за единицу продукции (без НДС), руб.	15000
Выручка от реализации (без НДС), тыс. руб.	90000
Затраты на производство, тыс. руб.	20300
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	69700

Таким образом, проведенный анализ свидетельствует о высокой эффективности деятельности предприятия в текущем году и возможности дальнейшего его развития путем внедрения программ диверсификации производства.

3. Исследование и анализ рынка

Активность рынка мест хранения автотранспорта определяется динамикой количества автомобилей в регионе, долей качественных автомобилей, уровнем обеспечения машин местами хранения, а также политикой местных властей в этом вопросе.

Уровень автомобилизации населения Санкт-Петербурга быстро растет. В 2008 году количество индивидуальных легковых автомобилей почти вдвое превысило уровень 1999 года и почти в 6 раз - уровень 1985 года (таблица 3.1). По данным представителей администрации Санкт-Петербурга, ежегодный прирост числа автомашин в городе составляет 100-120 тысяч. При этом среди них все больше новых и все более дорогих машин иностранного производства, требующих адекватных условий хранения.

Таблица 3.1 Уровень автомобилизации населения

Показатели	На начало года
	1988	1999	2003	2008
Численность населения (тыс. чел.)	4884	4802	4694	4600
Парк индивидуальных легковых автомобилей (ед.)	198282	603484	900000	1150000
Уровень автомобилизации (машин / 1000 жителей)	41	126	192	250
в том числе:
- в капитальных многоэтажных и подземных гаражах	-	6712	7000	18000
- в гаражах-боксах (ИТГ)	-	278240	300000	300000
- на открытых охраняемых стоянках	-	88317	100000	100000
Уровень обеспечения машин местами хранения (%)	79	62	45	36

Все места хранения автотранспорта в Санкт-Петербурге можно разделить на открытые охраняемые автостоянки (ОАС) и собственно гаражи. Последние, в свою очередь, делятся на индивидуальные типовые гаражи-боксы на внутридворовых территориях, на коллективных автостоянках ВОА и в гаражных кооперативах (ИТГ), встроенно-пристроенные многоместные гаражи (ВПГ) и паркинги.

60% ОАС занимают газоны вдоль сформированных городских магистралей (которые районные власти или КУГИ предоставляют для них сроком обычно на 3-5 лет). По данным ОАО "Петербургстрой", наибольшее количество мест в ОАС сосредоточено в Кировском и Невском районах, несколько меньше - в Красногвардейском, Московском, Приморском и Фрунзенском. Меньше всего их - в Адмиралтейском, Петроградском и Центральном районах, хотя в первых двух они и являются сегодня основным видом организованного хранения автомобилей.

В отличие от ОАС и ИТГ, паркинги организуются в местах, непосредственно приближенных к потребителю (исключением могут служить разве что отдельные еще "советские" паркинги). Общим правилом считается, что они должны находиться в зоне 5- минутной пешеходной доступности (~500 м) от жилья (или от места работы). В центре города паркинги уместны еще и в силу более экономного использования площади застройки и своей эстетической привлекательности. Что касается ВПГ, то они - элемент современного строительства: жилья, торгово-офисных и других объектов.

Автостоянки и гаражи занимают в Санкт-Петербурге около 1,6 тыс. га земли. По данным ГУИОН, на 1.01.2009 (данные на 1.01.2010 пока не опубликованы) общая площадь гаражей Санкт-Петербурга составляла 1276,4 тыс. кв. м (2,0% площади нежилого фонда). При этом на долю встроенных гаражей приходилось 122,0 тыс. кв. м (или 9,6% площади всех гаражей), а на долю отдельно стоящих зданий - 1154,4 тыс. кв. м (90,4%). За 1999-2003 годы общая площадь гаражей увеличилась на 540,0 тыс. кв. м или почти на 73,3% (встроенных - на 63,9 тыс. кв. м, отдельно стоящих - на 476,1 тыс. кв. м). Самые высокие темпы роста количества мест временного и постоянного хранения автомашин в городе были характерны до 1999 года (таблица 3.1), когда властями активно выделялись земельные участки для организации коллективных ИТГ и ОАС. Однако в последние годы появление новых ОАС даже не уравновешивает выбытие тех, которые ликвидируются для различных целей городского развития. Соответственно, не растет и общая емкость рынка организованных мест хранения автотранспорта (~418 тысяч). В результате общий уровень обеспечения машин местами хранения в Санкт-Петербурге с каждым годом стремительно сокращается. И сегодня почти 2/3 всех легковых автомобилей не обеспечены никакими местами хранения.

4. Производственный план

В план производства будут включены сведения о требуемых производственных мощностях, потребности в основных производственных фондах, объемах сырьевых, энергетических, трудовых ресурсов. Состав основных показателей, рассматриваемых в данном разделе, приведен в таблицах 4.1 - 4.5.

Производственная программа будет разработана как по основному виду деятельности, которым сейчас занимается предприятие - гаражное строительство, так и в рамках двух проектов диверсификации производства.

Таблица 4.1 Программа производства и реализации продукции

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Основное производство
1	Объем производства
1.1	в натуральном выражении	тн	6000	6240	6552	6814
1.2	в стоимостном выражении	руб.	90000000	98280000	108353700	118322240
2	Объем реализации в натуральном выражении	тн	6000	25000	25000	25000
3	Цена реализации за единицу продукции (с НДС)	руб./тн	17700	18585	19514	20490
4	Цена реализации за единицу продукции (без НДС)	руб./тн	15000	15750	16538	17364
5	Выручка от реализации продукции	руб.	90000000	98280000	108353700	118322240
2. Производство в рамках первого варианта диверсификации
1	Объем производства
1.1	в натуральном выражении	тн		578	1532	2574
1.2	в стоимостном выражении	руб.		9828000	27088425	47328896
2	Объем реализации в натуральном выражении	тн		578	1532	2574
3	Цена реализации за единицу продукции (с НДС)	руб./тн		20060	20862	21697
4	Цена реализации за единицу продукции (без НДС)	руб./тн		17000	17680	18387
5	Выручка от реализации продукции	руб.		9828000	27088425	47328896
	ОБЩАЯ ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ С УЧЕТОМ ПЕРВОГО ВАРИАНТА ДИВЕРСИФИКАЦИИ	руб.	90000000	108108000	135442125	165651137
3. Производство в рамках второго варианта диверсификации
1	Объем производства
1.1	в натуральном выражении	тн		590	1146	2188
1.2	в стоимостном выражении	руб.		11793600	23837814	47328896
2	Объем реализации в натуральном выражении	тн		590	1146	2188
3	Цена реализации за единицу продукции (с НДС)	руб./тн		23600	24544	25526
4	Цена реализации за единицу продукции (без НДС)	руб./тн		20000	20800	21632
5	Выручка от реализации продукции	руб.		11793600	23837814	47328896
	ОБЩАЯ ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ С УЧЕТОМ ВТОРОГО ВАРИАНТА ДИВЕРСИФИКАЦИИ	руб.	90000000	110073600	132191514	165651137

Прежде всего рассчитаем показатели по основному виду деятельности предприятия.

Графу "Базовый год" заполняем согласно исходным данным. Темпы прироста производства продукции в натуральном выражении планируются в следующем объеме - первый год - 4%, второй год - 5%, третий год - 4%.

Учитывая инфляционные процессы в экономике, планируется ежегодное повышение цены на 5%. В соответствии с данным планом формируем строку "объем производства в стоимостном выражении".

Цена реализации продукции с НДС определяется как цена без НДС + ставка НДС, которая в настоящее время составляет 18%.

Объем реализации продукции в натуральном выражении принимается равным объему производства.

Далее рассчитываем показатели деятельности предприятия по проектам в рамках диверсификации производства.

По первому проекту диверсификации планируется объем в стоимостном выражении в процентах от основного производства принимаем: на первый год - 10%, второй год - 25%, третий год - 40%.

По второму проекту диверсификации предполагаются следующие объемы производства в стоимостном выражении: первый год - 12%, второй год - 22%, третий год - 40%.

Цена реализации без НДС по первому виду диверсификации производства принимается на первый год реализации проекта - 17000 руб./м², по второму виду диверсификации - 20000 руб./м². По проектам диверсификации предполагается рост цен на 4% в год, что связано с инфляционными процессами в экономике и при этом необходимости участия в ценовой конкуренции и закреплении на рынке новых для предприятия видов услуг.

Далее в таблице 4.2 проведем расчет численности работников и затрат на оплату труда и отчисления на социальные нужды по основному производству и по новым видам производства, разрабатываемых в рамках двух проектов диверсификации деятельности предприятия.

Таблица 4.2 Численность работников, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды

№ п/п	Показатель	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Основное производство
1	Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.:	94	96	99	103
1.1	основные рабочие	70	72	75	78
1.2	вспомогательные рабочие	15	15	15	16
1.3	ИТР	9	9	9	9
2	Среднемесячная заработная плата одного работника, руб./мес.:	104936	110265	115874	121247
2.1	основные рабочие	9000	9450	9923	10419
2.2	вспомогательные рабочие	5000	5250	5513	5788
2.3	ИТР	13000	13650	14333	15049
3	Фонд заработной платы за год, руб., в т. ч.:	9864000	10635030	11511846	12486606
3.1	основные рабочие	7560000	8215830	8971686	9749980
3.2	вспомогательные рабочие	900000	945000	992250	1111320
3.3	ИТР	1404000	1474200	1547910	1625306
4	Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:	2564640	2765108	2993080	3246517
4.1	основные рабочие	1965600	2136116	2332638	2534995
4.2	вспомогательные рабочие	234000	245700	257985	288943
4.3	ИТР	365040	383292	402457	422579
5	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год, руб., в т. ч.:	88776	95715	103607	112379
5.1	основные рабочие	68040	73942	80745	87750
5.2	вспомогательные рабочие	8100	8505	8930	10002
5.3	ИТР	12636	13268	13931	14628
2. Производство в рамках первого варианта диверсификации
1	Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.:		9	23	37
1.1	основные рабочие		7	18	29
1.2	вспомогательные рабочие		2	4	6
1.3	ИТР		0	1	2
2	Среднемесячная заработная плата одного работника, руб./мес.:		101570	112192	118993
2.1	основные рабочие		9450	9923	10419
2.2	вспомогательные рабочие		5250	5513	5788
2.3	ИТР		13650	14333	15049
3	Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.:		865425	2589795	4385417
3.1	основные рабочие		739425	2153205	3607493
3.2	вспомогательные рабочие		126000	264600	416745
3.3	ИТР		0	171990	361179
4	Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:		225010	673347	1140208
4.1	основные рабочие		192250	559833	937948
4.2	вспомогательные рабочие		32760	68796	108354
4.3	ИТР		0	44717	93907
5	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.:		7789	23308	39469
5.1	основные рабочие		6655	19379	32467
5.2	вспомогательные рабочие		1134	2381	3751
5.3	ИТР		0	1548	3251
	Всего с учетом первого варианта диверсификации:
	Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.:	9864000	11500455	14101641	16872022
	основные рабочие	7560000	8955255	11124891	13357473
	вспомогательные рабочие	900000	1071000	1256850	1528065
	ИТР	1404000	1474200	1719900	1986485
	Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:	2564640	2990118	3666427	4386726
	основные рабочие	1965600	2328366	2892472	3472943
	вспомогательные рабочие	234000	278460	326781	397297
	ИТР	365040	383292	447174	516486
	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.:	88776	103504	126915	151848
	основные рабочие	68040	80597	100124	120217
	вспомогательные рабочие	8100	9639	11312	13753
	ИТР	12636	13268	15479	17878
3. Производство в рамках второго варианта диверсификации
1	Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.:		10	22	40
1.1	основные рабочие		8	16	30
1.2	вспомогательные рабочие		2	4	7
1.3	ИТР		0	2	3
2	Среднемесячная заработная плата одного работника, руб./мес.:		103289	114220	119416
2.1	основные рабочие		9450	9923	10419
2.2	вспомогательные рабочие		5250	5513	5788
2.3	ИТР		13650	14333	15049
3	Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.:		1029741	2492634	4732963
3.1	основные рабочие		903741	1884054	3704992
3.2	вспомогательные рабочие		126000	264600	486203
3.3	ИТР		0	343980	541769
4	Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:		267733	648085	1230570
4.1	основные рабочие		234973	489854	963298
4.2	вспомогательные рабочие		32760	68796	126413
4.3	ИТР		0	89435	140860
5	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.:		9268	22434	42597
5.1	основные рабочие		8134	16956	33345
5.2	вспомогательные рабочие		1134	2381	4376
5.3	ИТР		0	3096	4876
	Всего с учетом второго варианта диверсификации:
	Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.:	9864000	11664771	14004480	17219569
	основные рабочие	7560000	9119571	10855740	13454973
	вспомогательные рабочие	900000	1071000	1256850	1597523
	ИТР	1404000	1474200	1891890	2167074
	Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:	2564640	3032841	3641165	4477088
	основные рабочие	1965600	2371089	2822493	3498293
	вспомогательные рабочие	234000	278460	326781	415356
	ИТР	365040	383292	491891	563439
	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.:	88776	104983	126040	154976
	основные рабочие	68040	82076	97702	121095
	вспомогательные рабочие	8100	9639	11312	14378
	ИТР	12636	13268	17027	19504

На основании исходных данных по графе "Базовый год" заполняются п. 1 и п. 2. Для заполнения п. 3 умножим п. 1 на п. 2 по каждой категории работников и, соответственно, умножаем на 12 месяцев.

Отчисления на социальные нужды включают единый социальный налог и страховой взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Сумма единого социального налога исчисляется и уплачивается отдельно в федеральный бюджет и фонды как соответствующая процентная доля налоговой базы, которая определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников. Для упрощения расчетов налоговая база равна фонду заработной платы за год. Ставка единого социального налога составляет 26% от фонда заработной платы.

Страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливается в процентах к фонду заработной платы. Размер страхового тарифа зависит от класса профессионального риска. Для строительных предприятий установлен VIII класс профессионального риска со страховым тарифом 0,9%.

Далее определяем изменение численности работников по основному производству по планируемым годам. При этом планируется прирост производительности труда рабочих, в связи с чем прирост численности работников должен отставать от прироста объемов производственной программы.

В связи с этим прирост численности основных рабочих на первый год планируется на 2,5%, на второй год - на 3%, на третий год - на 3,5%. В течение планируемого периода прироста численности ИТР не планируется, прирост численности вспомогательных рабочих планируется на второй год на 1 человека.

В течение анализируемого периода планируется прирост среднемесячной оплаты труда, что связано с инфляционными процессами в экономике и необходимостью поддержания реальных доходов работников предприятия на относительно стабильном уровне.

Далее определим показатели таблицы 4.2 по производству в рамках двух вариантов диверсификации. Для этого прежде всего определим удельные веса каждой категории работников от общего их числа по основному производству по базовому году:

Основные рабочие: 70 чел. - 74,47%

Вспомогательные рабочие: 15 чел. - 15,96%

ИТР: 9 чел. - 9,57%

Итого: 94 чел. - 100%.

Далее определим выработку на одного работника в стоимостном выражении. Для этого объем производственной программы в стоимостном выражении базового года основного производства делится на общее количество работников базового года основного производства.

Для определения общего количества работников для выполнения производственной программы в рамках диверсификации объем производственной программы в рамках диверсификации в стоимостном выражении по каждому планируемому году разделим на ранее определенную выработку и заполним общее количество работников в рамках диверсификации, после чего в соответствии с удельным весом отдельных категорий работников распределим общее количество по категориям.

Полученные данные скорректируем, учитывая, что при диверсификационной деятельности можно использовать трудовые ресурсы основного производства и определим изменение численности работников по планируемым годам в рамках диверсификации.

Возможности использования работников основного производства в основном лежат в области сокращения численности ИТР и вспомогательных рабочих. Кроме того, при данной методике расчета не учитывались возможности повышения производительности труда основных рабочих.

Среднемесячная заработная плата по категориям работников по планируемым годам в рамках диверсификации планируется на уровне среднемесячной заработной платы работников основного производства.

На следующем этапе рассчитаем стоимость основных производственных фондов и амортизационных отчислений по основному виду деятельности предприятия, а также по двум вариантам диверсификации, которые планируется развивать на анализируемом предприятии.

Таблица 4.3 Стоимость основных производственных фондов и амортизационные отчисления, руб. (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Основное производство
1	Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.:	42100	56113	80479	107968
1.1	рабочие, силовые машины и оборудование	35000	47250	68513	92492
1.2	транспортные средства	4000	5400	7830	10571
1.3	инструмент и производственный инвентарь	1200	1620	2349	3171
1.4	производственные здания и сооружения	1900	1843	1788	1734
2	Начисленная амортизация	4513	6071	8776	11828
3	Остаточная стоимость основных производственных фондов	37587	50042	71703	96140
2. Производство в рамках первого варианта диверсификации
1	Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.:		5156	1889	4037
1.1	рабочие, силовые машины и оборудование		4489	1644	3515
1.2	транспортные средства		513	188	402
1.3	инструмент и производственный инвентарь		154	56	121
1.4	производственные здания и сооружения		0	0	0
2	Начисленная амортизация		571	209	447
3	Остаточная стоимость основных производственных фондов		4584	1679	3589
	Всего с учетом первого варианта диверсификации:
	первоначальная стоимость основных производственных фондов	42100	61269	82368	112004
	начисленная амортизация	4513	6642	8986	12275
	остаточная стоимость основных производственных фондов	37587	56626	80667	108369
3. Производство в рамках второго варианта диверсификации
1	Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.:		5970	16525	40369
1.1	рабочие, силовые машины и оборудование		5198	14388	35147
1.2	транспортные средства		594	1644	4017
1.3	инструмент и производственный инвентарь		178	493	1205
1.4	производственные здания и сооружения		0	0	0
2	Начисленная амортизация		662	1832	4475
3	Остаточная стоимость основных производственных фондов		5308	14693	35894
	Всего с учетом второго варианта диверсификации:
	первоначальная стоимость основных производственных фондов	42100	62083	97004	148336
	начисленная амортизация	4513	6733	10608	16302
	остаточная стоимость основных производственных фондов	37587	56707	82124	111984

На основании исходных данных заполним графу "Базовый год" основного производства - первоначальная стоимость основных производственных фондов. Сумма амортизационных отчислений исчисляется исходя срока полезного использования основных производственных фондов и нормы амортизации, которая определяется согласно классификации основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 г. №1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы". Для упрощения расчетов установим, что:

1. Рабочие, силовые машины и оборудование - 5 амортизационная группа, срок службы 10 лет, норма амортизации - 10% в год к первоначальной стоимости основных производственных фондов;

2. Транспортные средства - 4 амортизационная группа, срок службы 7 лет, норма амортизации - 14% в год к первоначальной стоимости основных производственных фондов;

3. Инструмент и производственный инвентарь - 2 амортизационная группа, срок службы 3 года, норма амортизации - 33% в год к первоначальной стоимости основных производственных фондов;

4. Производственные здания и сооружения - 10 амортизационная группа, срок службы свыше 30 лет, норма амортизации - 3% в год к первоначальной стоимости основных производственных фондов.

Остаточную стоимость основных производственных фондов рассматриваемого года определяем как разницу между первоначальной стоимостью основных производственных фондов рассматриваемого года и суммой начисленной амортизации за рассматриваемый год и все предшествующие года.

Затем каждый элемент основных производственных фондов предприятия рассматривается с точки зрения необходимости его наращивания. При этом наращивание ресурсов должно отставать от темпов роста объемов производственной программы основного производства, что объясняется улучшением использования строительных машин, оборудования и транспортных средств. При этом группа "Производственные здания и сооружения" вообще наращиваться не будет.

На следующем этапе определим необходимое количество основных производственных фондов для реализации производственной программы в рамках двух вариантов диверсификации. Для этого определим удельный вес в процентах каждого элемента основных фондов базового года основного производства, после чего определим показатель фондоотдачи по базовому году основного производства. Для определения необходимого количества основных производственных фондов объем производства в стоимостном выражении в рамках диверсификации по каждому планируемому году делится на ранее определенный показатель фондоотдачи. На основании этих расчетов определяется первоначальная стоимость основных производственных фондов в рамках диверсификации, которую необходимо распределить по отдельным элементам на основании рассчитанных удельных весов по базовому году. Далее полученные результаты скорректируем, учитывая, что для выполнения производственной программы в рамках диверсификации можно частично использовать отдельные элементы основных производственных фондов основного производства.

Далее проведем расчет материальных затрат на производство основного вида продукции, а также на производство в рамках двух вариантов диверсификации.

Таблица 4.4 Материальные затраты (оборотные средства), руб.

№ п/п	Вид материальных затрат	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Основное производство
1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	18500	20202	22273	24322
2	Топливо и энергия на технологические цели
3	Прочие материальные затраты	1800	1985	2188	2389
	Итого:	20300	22187	24461	26711
2. Производство в рамках первого варианта диверсификации
1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты		2020	5568	9729
2	Топливо и энергия на технологические цели
3	Прочие материальные затраты		198	547	956
	Итого:		2219	6115	10684
	Всего с учетом первого варианта диверсификации, в т. ч.:	20300	24405	30576	37395
	сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	18500	22222	27841	34051
	топливо и энергия на технологические цели
	прочие материальные затраты	1800	2183	2735	3345
3. Производство в рамках второго варианта диверсификации
1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты		2424	4900	9729
2	Топливо и энергия на технологические цели
3	Прочие материальные затраты		238	481	956
	Итого:		2662	5381	10684
	Всего с учетом второго варианта диверсификации, в т. ч.:	20300	24849	29842	37395
	сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	18500	22626	27173	34051
	топливо и энергия на технологические цели
	прочие материальные затраты	1800	2223	2669	3345

На основании исходных данных заполняем графу "Базовый год" основного производства. Затем определим изменения затрат на материальные ресурсы по каждому планируемому году. При этом будем учитывать, что материальные затраты, т.е. оборотные средства, изменяются пропорционально росту объема основного производства. Также необходимо учитывать влияние инфляции на стоимость материальных затрат. Так как при планировании производства рост цен на продукцию предприятия планировался в размере 5% ежегодно, то и по затратам материальных ресурсов будем планировать аналогичный прирост цен.

Для определения материальных затрат в рамках двух вариантов диверсификации проведем расчеты, аналогичные расчетам, проведенным при формировании таблиц 4.2 и 4.3, т.е. определим удельный вес элементов материальных затрат базового года основного производства и показатель материалоемкости по базовому году основного производства. Для определения показателя материалоемкости общую потребность материальных ресурсов базового года основного производства разделим на объем производства в стоимостном выражении базового года основного производства.

На основании показателя материалоемкости по каждому планируемому году определим общую потребность путем умножения объема производства в стоимостном выражении в рамках диверсификации на показатель материалоемкости. Общую потребность в материальных ресурсах распределим по элементам на основании рассчитанных по базовому году удельных весов.

Далее в таблице 4.5 проведем расчет себестоимости производства продукции по основному производству и по производству в рамках первого варианта диверсификации.

Таблица 4.5 Себестоимость производства продукции с учетом первого варианта диверсификации, руб.

№ п/п	Статья затрат	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
	Материальные затраты:
1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	18500000	22222200	27840881	34050511
2	Топливо и энергия на технологические цели	0	0	0	0
3	Прочие затраты	1800000	2182950	2734889	3344879
	Затраты на оплату труда:
4	Фонд заработной платы	9864000	11500455	14101641	16872022
	Отчисления на социальные нужды:
5	Единый социальный налог	2564640	2990118	3666427	4386726
6	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	88776	103504	126915	151848
	Амортизация основных средств:
7	Начисленная амортизация	4513000	6642372	8985594	12275030
	Прочие затраты:
8	Почтово-телеграфные, телефонные и т. п.	74498	78223	91260	105405
9	Расходы на содержание и эксплуатацию легкового транспорта	17192	18051	21060	24324
10	Юридические, аудиторские, консультационные услуги, услуги нотариуса	17192	18051	21060	24324
11	Представительские расходы	16046	16848	19656	22703
12	Расходы на командировки работников ИТР	6877	7221	8424	9730
13	Расходы на содержание помещений, занимаемых аппаратом управления, арендная плата	12607	13238	15444	17838
14	Расходы на подготовку и переподготовку кадров	65902	69197	80730	93243
15	Расходы на охрану труда и технику безопасности	171918	180514	210600	243243
16	Содержание пожарной и сторожевой охраны	115185	120945	141102	162973
17	Налоги, начисленные к уплате в бюджет	6304	6619	7722	8919
18	Расходы на рекламу	40114	42120	49140	56757
19	Сертификация продукции, лицензирование	17192	18051	21060	24324
	Производственная себестоимость с учетом диверсификации	37891443	46230677	58143605	71874799

В таблице 4.6 проведем расчет себестоимости производства продукции по основному производству и по производству в рамках второго варианта диверсификации.

Таблица 4.6 Себестоимость производства продукции с учетом второго варианта диверсификации, руб.

№ п/п	Статья затрат	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
	Материальные затраты:
1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	18500000	22626240	27172700	34050511
2	Топливо и энергия на технологические цели	0	0	0	0
3	Прочие затраты	1800000	2222640	2669252	3344879
	Затраты на оплату труда:
4	Фонд заработной платы	9864000	11664771	14004480	17219569
	Отчисления на социальные нужды:
5	Единый социальный налог	2564640	3032841	3641165	4477088
6	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	88776	104983	126040	154976
	Амортизация основных средств:
7	Начисленная амортизация	4513000	6732606	10608002	16302263
	Прочие затраты:
8	Почтово-телеграфные, телефонные и т. п.	74498	78223	100386	114988
9	Расходы на содержание и эксплуатацию легкового транспорта	17192	18051	23166	26536
10	Юридические, аудиторские, консультационные услуги, услуги нотариуса	17192	18051	23166	26536
11	Представительские расходы	16046	16848	21622	24767
12	Расходы на командировки работников ИТР	6877	7221	9266	10614
13	Расходы на содержание помещений, занимаемых аппаратом управления, арендная плата	12607	13238	16988	19459
14	Расходы на подготовку и переподготовку кадров	65902	69197	88803	101720
15	Расходы на охрану труда и технику безопасности	171918	180514	231660	265356
16	Содержание пожарной и сторожевой охраны	115185	120945	155212	177789
17	Налоги, начисленные к уплате в бюджет	6304	6619	8494	9730
18	Расходы на рекламу	40114	42120	54054	61916
19	Сертификация продукции, лицензирование	17192	18051	23166	26536
	Производственная себестоимость с учетом диверсификации	37891443	46973159	58977623	76415232

5. План маркетинга

Мероприятия по продвижению товара на рынок:

После открытия предприятия начинает осуществляться долгосрочная программа привлечения клиентов. Руководство предприятия приняло решение вести свою рекламную кампанию следующим образом:

- продвижение в сети Интернет.

- наружная реклама (световые вывески, рекламные щиты)

- дисконтная программа (единовременные скидки, дисконтные карты)

- рекламные сувениры (брелоки, зажигалки с фирменным знаком фирмы)

Основным видом рекламы в нашем случае станет реклама в сети Интернет.

Интернет является самым быстрорастущим СМИ в истории человечества. Только в России глобальная сеть набрала уже миллионы пользователей, и темпы роста аудитории остаются очень высокими.

Интернет кардинально отличается от традиционных каналов рекламы -- телевидения, радио, прессы, наружной рекламы -- предлагает новые возможности и методы воздействия на аудиторию. Это и фокусировки, персонализация, полнота представления объекта рекламы, интерактивность и многое другое.

Главным достоинством рекламы в интернет является невысокая стоимость при высокой частоте контактов с потребителем.

Исходя из этого, добавим новый раздел на существующем сайте фирмы.

Частью рекламной кампании будет являться дисконтная программа.

Дисконтная программа - комплекс мероприятий, направленный на создание и эксплуатацию сети предприятий торговли и сервиса, предоставляющих своим клиентам скидки при наличии определенных условий.

Через год работы предприятия по интенсификации деятельности на предприятии планируется ввод гибкой системы скидок, направленную на привлечения большего числа клиентов с целью заинтересовать их в постоянном сотрудничестве.

И последний вид рекламы - это сувенирная продукция. Предприятие планирует заказать партию рекламной продукции, такой как брелоки и зажигалки с нанесением фирменного логотипа у рекламного агентства. Эти сувениры будут раздаваться клиентам компании как рекламная акция в определённые периоды (праздники и т.п.)

6. Организационный план

Осуществление процесса реализации настоящего бизнес-плана возложено непосредственно на прораба, гл. инженера и гл. бухгалтера. Координирующую и контролирующую функцию осуществляет генеральный директор. Отдельных выделенных структур настоящим бизнес планом не предусмотрено.

Прораб получает полномочия принимать решения на уровне технологии строительного процесса, осуществлять общее руководство, осуществлять контроль закупки материалов, контролировать процесс строительства, согласовывать документы с различными организациями и другими контролирующими органами, координировать соответствие различных графиков по проекту.

Гл. инженер получает полномочия принимать решения на уровне технологии процесса, осуществлять общее руководство, контролировать процесс закупки, монтажа оборудования, согласовывать документы с различными организациями и другими контролирующими органами, координировать соответствие различных графиков по проекту.

Гл. бухгалтер получает полномочия принимать решения на уровне технологии финансовых отношений, осуществлять контроль продаж, контролировать возврат платежей, осуществлять координирующие действия с технологическими службами.

Головное ведомство для разработки проекта будет размещено в Москве. Офисы на стройплощадке будет размещены в сроки по мере необходимости. Различные обязанности и функции выделены ниже:

ОФИС В МОСКВЕ:

1. Основные функции (управление комплексом)

Административные

Правовые

Отчетные

Планирование и текущий контроль бюджета и планов

Организация эксплуатации

2. Координирующие функции (управление строительством)

Организация проектирования и изысканий

Проведение согласований, экспертиз и утверждений

проектно-сметной документации

управление проектом

подготовка строительства

организация строительства

управление качеством строительства

организация приемки в эксплуатацию

3. Дополнительные функции

ведение переговоров.

КОНСУЛЬТАНТЫ

Ответственные за детальные планы стройплощадки, разработку проекта и организацию технической стороны плюс организацию работы инфраструктуры коммунальных услуг и транспорта несет профессиональная консультирующая фирма или отдельные консультанты. Их обязанности будут складываться из основных планов, подготовленных московским отделом развития в соответствии с параметрами, оговоренными на месте и бюджетом проекта. Их обязанности включают:

Архитектор/инженер структуры МЕР/ инженеры будут:

готовить детализированные планы расположения стройплощадки, плюс (для всех зданий) схематические проекты "ТЕО пакеты", пакеты разработок, спецификации, включая материалы и паспорта на оборудование и документацию по стандартам качества;

готовить документы по ландшафту, освещению и характеристикам строительной площадки.

Консультанты инфраструктуры будут:

готовить детальную документацию по технике и строительству инфраструктуры коммунальных услуг, транспорта, а также водного транспорта.

Все консультанты будут:

готовить всю документацию в соответствии с планом проекта;

в соответствии с местным и федеральными кодами строительства (СниП);

в соответствии с окружающей экологической средой;

нести первичную ответственность за утверждение плана клиентом и соответствующими органами власти на все проекты и документацию, разработанные на различных стадиях развития

Форма собственности - частная.

Организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью

Учредители: Сергиенко П.А. доля в уставном фонде 50%

Демьянова Л.В. доля в уставном фонде 25%

Дудник Р.М. доля в уставном фонде 25%

Согласно статье 87 ГК РФ и статье 2 Закона об обществах с ограниченной ответственностью обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Общество с ограниченной ответственностью - одна из самых массовых форм, более 80 процентов всех организационно-правовых форм составляют общества с ограниченной ответственностью.

Правовое положение обществ с ограниченной ответственностью определено ГК РФ и Законом об обществах с ограниченной ответственностью.

Действие Закона об обществах с ограниченной ответственностью распространяется на все общества с ограниченной ответственностью, включая те, которые приобрели такую организационно-правовую форму в соответствии со статьей 6 Федерального закона от 30 ноября 1994 года N 52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", предусматривающей применение норм законодательства об обществах с ограниченной ответственностью к ранее созданным товариществам с ограниченной ответственностью и обязывающей последних привести свои учредительные документы в соответствие с нормами главы 4 ГК РФ об обществах с ограниченной ответственностью в порядке и сроки, определенные Законом об обществах с ограниченной ответственностью.

На основании пункта 3 статьи 95 ГК РФ правила ГК РФ об обществах с ограниченной ответственностью и положения Закона об обществах с ограниченной ответственностью применяются также к обществам с дополнительной ответственностью, поскольку иное не предусмотрено специальными правилами, установленными для этих обществ.

Согласно пункту 2 статьи 1 Закона об обществах с ограниченной ответственностью особенности правового положения, порядка создания, реорганизации и ликвидации обществ с ограниченной ответственностью в сферах банковской, страховой и инвестиционной деятельности, а также в области производства сельскохозяйственной продукции определяются федеральными законами.

Общество с ограниченной ответственностью является юридическим лицом, представляет собой вид хозяйственного общества. По своей сущности это коммерческая организация, которая преследует цель - извлечение прибыли.

Как и любое юридическое лицо, общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде (пункт 2 статьи 2 Закона об обществах с ограниченной ответственностью).

Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определено ограниченным уставом общества.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется Федеральным законом от 8 августа 2001 года N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на осуществление определенного вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную, общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) вправе осуществлять только виды деятельности, предусмотренные специальным разрешением (лицензией), и сопутствующие виды деятельности.

Таким образом, общество обладает общей правоспособностью.

Участниками общества могут быть граждане и юридические лица.

Федеральным законом может быть запрещено или ограничено участие отдельных категорий граждан в обществах.

Общество создается без ограничения срока, если иное не установлено его уставом.

Организационная структура управления предприятием на начало планируемого периода представлена на рис. 6.1.

Данная структура характеризуется как линейно-функциональная. Применение данной структуры управления предприятием обеспечивает единоначалие, отсутствие возможности получения разнонаправленных указаний от двух вышестоящих управленческих работников. В то же время такая структура имеет и свои недостатки, так как она является консервативной, предприятия с такой структурой управления в большинстве случаев недостаточно гибки и не в состоянии оперативно реагировать на изменения внешней среды.



Рис. 6.1 - Организационная структура управления

Организационная структура управления предприятием через 3 года с учетом двух вариантов диверсификации представлена на рис. 6.2. Заместитель генерального директора по материально-техническому обеспечению в своей работе подотчетен генеральному директору; руководит отделом материально-технического обеспечения, который осуществляет работу по ведению, оформлению и контролю выполнения договоров (контрактов), снабжению материалами и обеспечению транспортом, по ведению внешнеэкономической деятельности, организует контроль за работой складского хозяйства проектной организации. Осуществляет контроль за выполнением планов разработки и реализации проектов, материально-техническим обеспечением и за правильным расходованием оборотных средств. Главный инженер подотчетен в своей работе генеральному директору. Несет полную ответственность в части обеспечения выполнения политики качества, в части проектирования, испытания и контроля качества продукции. Обеспечивает развитие научно-технического прогресса, совершенствование работы технических служб проектной организации, разработку планов научно-технического развития организации по разработке и внедрению в производство новых технологий, материалов, новой техники. Осуществляет контроль за выполнением данных планов. Проводит постоянную работу по развитию и совершенствованию системы управления качеством и оценивает эффективность системы в выполнении целей, поставленных в области качества. Главный инженер руководит отделами, которые осуществляют разработку нормативных документов, технологической документации, подразделениями, следит за качеством разработки проектов, а также осуществляет контроль за испытанием разработанных проектов. Организует повышение квалификации специалистов и служащих предприятия.

Рис. 6.2 - Организационная структура управления предприятием через 3 года с учетом диверсификации

Начальник ПТО подотчетен в своей работе главному инженеру. Руководит подготовкой проектного производства, обеспечивает повышение качества путем совершенствования организации и технологии работ, соблюдения технологической дисциплины на разрабатывающихся объектах. Проводит инспекционный контроль качества проектных работ. Обеспечивает все подразделения и службы необходимыми нормативными документами и технической литературой. Организовывает и руководит технической учебой специалистов, участвует в профессиональном обучении рабочих кадров, повышении их квалификации.

7. Оценка риска

Для учета фактора риска введем поправку на риск ставки дисконтирования. В условиях риска проект рекомендуется рассматривать как устойчивый в целом, если он имеет достаточно высокие значения интегральных показателей, в частности, положительное значение ЧДД. При этом норма дисконта должна быть увеличена на величину ставки премии за риск (табл. 7.1).

Таблица 7.1 Ориентировочная величина поправок па риск неполучения предусмотренных проектом доходов

Величина риска	Пример цели проекта	Величина поправки на риск, %
Низкий	Вложения в развитие производства на базе освоенной техники	3 - 5
Средний	Увеличение объема продаж существующей продукции	8- 10
Высокий	Производство и продвижение на рынок нового продукта	13-15
Очень высокий	Вложения в исследования и инновации	18-20

Риск осуществления данного проекта оценивается на уровне не более 5%. Основой данной методики является предположение о том, что доходность инвестиционного проекта прямо пропорциональна связанному с ним риску, т.е. чем выше риск конкретного инвестиционного проекта по сравнению с безрисковым (базисным) эталоном, тем выше требуемая доходность этого проекта.

Таблица 7.2 Меры по снижению различных видов риска

Причины возникновения рисков	Меры по снижению рисков
Производственные риски
Связаны с различными нарушениями в производственном процессе или в процессе поставок сырья, материалов, комплектующих изделий, конструкций, деталей	Контроль над ходом производственного процесса и усилением влияния на поставщиков путем дублирования поставщиков, применения импортозамещающих комплектующих и пр.
Коммерческие риски
Связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынков, снижение платежеспособности спроса, появление новых конкурентов и т. п.)	Систематическое изучение конъюнктуры рынка. Соответствующая ценовая политика. Образование сети сервисного обслуживания. Формирование общественного мнения (РR) и фирменного стиля, реклама и т. д.
Финансовые риски
Вызываются инфляционными процессами, всеобщими неплатежами, колебаниями валютных курсов и пр.	Создание системы эффективного финансового менеджмента на предприятии. работа с дилерами на условиях предоплаты и т. д.
Риски, связанные с форс-мажором обстоятельствами
Это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (от смены политического курса страны до забастовок и землетрясений)	Работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности

8. Финансовый план

"Отчет о прибылях и убытках" (таблица 8.1 и таблица 8.2) позволяет узнать, является ли данное предприятие прибыльным.

Таблица 8.1 Отчет о прибылях и убытках с учетом первого варианта диверсификации, руб. (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Выручка от реализации
1	Выручка от реализации продукции	90000000	108108000	135442125	165651137
2. Себестоимость
2	Себестоимость	37891443	46230677	58143605	71874799
3. Валовая прибыль
3	Валовая прибыль	52108557	61877323	77298520	93776337
4. Прибыль (убыток) от реализации
4	Прибыль (убыток) от реализации	52108557	61877323	77298520	93776337
5. Внереализационные расходы
5	Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам	1042171	1237546	1545970	1875527
6. Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль)
6	Прибыль (убыток) до налогообложения	51066386	60639776	75752550	91900811
7. Налог на прибыль
7	Налог на прибыль	10213277	12127955	15150510	18380162
8. Чистая прибыль
8	Чистая прибыль	40853109	48511821	60602040	73520648

Таблица 8.2 Отчет о прибылях и убытках с учетом второго варианта диверсификации, руб. (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Выручка от реализации
1	Выручка от реализации продукции	90000000	110073600	132191514	165651137
2. Себестоимость
2	Себестоимость	37891443	46973159	58977623	76415232
3. Валовая прибыль
3	Валовая прибыль	52108557	63100441	73213891	89235905
4. Прибыль (убыток) от реализации
4	Прибыль (убыток) от реализации	52108557	63100441	73213891	89235905
5. Внереализационные расходы
5	Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам	1042171	1262009	1464278	1784718
6. Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль)
6	Прибыль (убыток) до налогообложения	51066386	61838432	71749613	87451187
7. Налог на прибыль
7	Налог на прибыль	10213277	12367686	14349923	17490237
8. Чистая прибыль
8	Чистая прибыль	40853109	49470746	57399691	69960949

Таблица 8.3 Помесячный прогноз выручки основного производства, руб. (тыс. руб)

№ п/п	Показатель	1-й год	Итого:
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Объем реализации в натуральном выражении	520	520	520	520	520	520	520	520	520	520	520	520	6240
2	Выручка от реализации продукции	8190000	8190000	8190000	8190000	8190000	8190000	8190000	8190000	8190000	8190000	8190000	8190000	98280000
Помесячный прогноз потребности в материальных ресурсах и затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды основного производства, руб (тыс. руб.)
1	Материальные затраты (оборотные средства)	1849	1849	1849	1849	1849	1849	1849	1849	1849	1849	1849	1849	22187
2	Фонд оплаты труда рабочих	763402,5	763402,5	763402,5	763402,5	763402,5	763402,5	763402,5	763402,5	763402,5	763402,5	763402,5	763402,5	9160830
3	Единый социальный налог и СНС рабочих	205355	205355	205355	205355	205355	205355	205355	205355	205355	205355

Подобные документы

• Диверсификация бизнеса строительства многоэтажных домов

  Анализ текущей ситуации и тенденции развития отрасли строительства жилья, технология работы и лицензии. Потенциальные потребители продукции, конкуренты и оценочная доля на рынке. Производственное, маркетинговое и организационное планирование проекта.
  
  бизнес-план [1,7 M], добавлен 26.09.2010
  

• Экономическая эффективность и целесообразность строительства и эксплуатации кирпичного завода при различных видах ценообразования

  Разработка проекта строительства и эксплуатации кирпичного завода с заданной производственной мощностью. Период строительства и освоения производственной мощности. Производственная мощность завода, которую целесообразно использовать в качестве резерва.
  
  курсовая работа [224,7 K], добавлен 15.04.2014
  

• Экономическая оценка проекта строительства

  Понятие, виды и государственное регулирование иностранных инвестиций. Критерии оценки инвестиционных проектов. Управление инвестициями на различных фазах жизненного цикла проекта строительства объекта недвижимости. Определение стоимости строительства.
  
  курсовая работа [588,2 K], добавлен 29.12.2014
  

• План строительства Тюменского автосборочного завода и автосалона

  Создание автосборочного комплекса малолитражных автомобилей. Планирование строительства механического производства. Разработка технологии по выпуску легковых автомобилей. Анализ планируемых финансовых показателей, окупаемости и эффективности проекта.
  
  презентация [152,6 K], добавлен 01.02.2015
  

• Экономическая оценка проекта строительства нового электросталеплавильного цеха ОАО"ММК"

  Оценка рынка сбыта продукции, производственной программы, расчет заработной платы, капитальных затрат, прибыли, эффективности инвестиций, рентабельности активов, коэффициента общей ликвидности, срока окупаемости проекта строительства минизавода.
  
  курсовая работа [57,3 K], добавлен 20.06.2010
  

• Бизнес-план строительства автокомплекса

  Маркетинговое исследование строительства автокомплекса. Бизнес-план строительства АЗС. Технико-экономическое обоснование проекта. Инвестиционный план. План персонала. Физический объем сбыта. Финансово-экономические риски. Франчайзинг. Старт бизнеса.
  
  творческая работа [65,1 K], добавлен 23.11.2007
  

• Прединвестиционное экономическое обоснование проекта строительства жилого здания

  Выполнение оценки эффективности строительного проекта в условиях маркетинговой определенности рынка недвижимости. Конструктивные характеристики здания. Определение стоимости строительства по укрупненным показателям. Индексы роста продажных цен.
  
  контрольная работа [2,1 M], добавлен 04.06.2015
  

• Подрядный способ строительства: источники финансирования. Стратегическое планирование на предприятии

  Способы осуществления строительства в зависимости от порядка финансирования затрат и взаимоотношений сторон в процессе строительства. Особенности подрядного способа строительства как формы организации. Система стратегического планирования на предприятии.
  
  контрольная работа [57,6 K], добавлен 22.03.2015
  

• Инвестиционный проект открытия предприятия по производству мясомолочной продукции

  Общая характеристика предприятия. Анализ рынка. Программа продаж и производственная программа организации. Процесс технического планирования. Организационная структура и персонал предприятия. Издержки, процесс финансового планирования и инвестирования.
  
  курсовая работа [66,5 K], добавлен 09.01.2012
  

• Спрос и предложение на рынке автомобилей

  Определение спроса как платежеспособной потребности покупателей, предложения - совокупности товаров, предложенных продавцами. Механизм формирования рыночной цены в концепции Альфреда Маршалла. Понятие экономического равновесия на рынке автомобилей.
  
  курсовая работа [647,6 K], добавлен 19.06.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам