Понятие оплаты труда на предприятии

На предприятиях осуществляется управление персоналом, развитие систем отбора и внутрифирменных перемещений, подготовки и переподготовки кадров. От успешного разрешения предприятиями задач в сфере управления персоналом зависит как общая ситуация с занятостью в стране и в регионе, так и рыночная конкурентоспособность самих предприятий. В конечном счете, именно на предприятии производится сохранение и создание новых рабочих мест, перевод части работников в режимы неполного рабочего времени и отпусков по инициативе администрации.

В домохозяйствах осуществляются основные функции воспроизводства рабочей силы, от уровня благосостояния семей зависит суммарное предложение труда в стране и регионе. Домохозяйства, традиционно являвшиеся в нашей стране ячейками общества, теперь частично восстановили воспроизводственные функции.

Фермерские и некоторые другие предпринимательские домохозяйства являются наряду с предпринимателями создателями рабочих мест. Поддержка экономической активности домохозяйств также входит в число приоритетов регулирования рынка труда.

Значительное преобладание первого уровня регулирования, а именно государственного регулирования может привести к крайне негативным последствиям, что и произошло в период командно - административной экономики, когда государство гарантировало полную занятость и предоставление возможности профессионального обучения, обеспечение обязательного трудоустройства всем выпускникам профессиональных учебных заведений в рамках существовавшей системы распределения.

В условиях переходной экономики превалирование прямого государственного регулирования ограниченно в силу предполагаемой рынком либерализации трудовых отношений и сложившегося острого дефицита госбюджета. При переходе к рынку и структурной перестройке экономики активная, динамичная, гибкая политика занятости способна ограничить её масштабы и продолжительность, смягчить её последствия. государство должно выполнять роль катализатора сотрудничества и взаимодействия работодателей, профсоюзов, местных органов власти в обеспечении максимальной и эффективной занятости.

Регулирование на государственном уровне должно осуществляться с учетом ситуации в регионах. Региональное регулирование увеличивает значение местных инициатив, местных органов власти в развитии производства и предпринимательства, в увеличении занятости своих регионов.

1.5 Планирование средств на оплату труда

Фонд заработной платы представляет собой сумму денежных выплат по тарифным ставкам, сдельным расцепкам, окладам, премиальным положениям (без поощрительных выплат из прибыли) со всеми видами доплат и надбавок.

Уровень фонда заработной платы в значительной мере определяет доходы работников предприятия, издержки производства, цены, отчисления на социальные нужды. Различают плановый и фактический фонд заработной платы.

Плановый фонд заработной платы включает только те выплаты, которые соответствуют нормальной организации производства и труда.

Фактический фонд заработной платы содержит оплату вынужденных целодневных простоёв, доплат за отклонение от предусмотренных технологий условий труда, сверхурочные часы, внутрисменные перерывы в работе; оплату брака не по вине рабочего.

Планированию фонда заработной платы предшествует глубокий анализ структуры и динамики фактического фонда заработной платы персонала за предыдущий период.

Существуют четыре основных способа планирования фонда заработной платы работников предприятия:

1) нормативный - по уровню заработной платы;

2) нормативный - по приросту заработной платы;

3) нормативный - по средней заработной плате;

4) уточненный - по основной и дополнительной заработной плате.

Поскольку в рыночной экономике объем продаж на предстоящий год точно запланировать весьма сложно, так как он зависит от конъюнктуры рынка, плановые экономические показатели имеют определенную степень приближения.

Нормативный - это укрупненный метод планирования, который позволяет определить с достаточной степенью точности плановый фонд заработной платы персонала предприятия. Расчет производится по формуле (1.11)

ФЗП_пл = (1.11)

где:

Q_i - планируемый объем продукции i - й номенклатуры;

Н_з.пл. - норматив заработной платы на единицу продукции, руб.

Плановый фонд заработной платы персонала на следующий год можно рассчитать исходя из уровня заработной платы в выручке от реализации отчетного года по формуле (1.12)

ФЗП = З_ср Ч_ср 12, (1.12)

где:

ФЗП - фонд заработной платы;

З_ср - заработная плата среднемесячная;

Ч_ср - среднесписочная численность работников.

Второй нормативный метод планирования заработной платы предприятия - по приросту фонда оплаты труда с учетом индекса прироста объема продаж рассчитывается по формуле (1.13)

ФЗП_пл = ФЗП_б И_зп.л. И_п.тр., (1.13)

где:

ФЗПб - фонд заработной платы в базовом периоде;

И_зп._л., И_п.тр. - индексы соответственно заработной платы и производственной деятельности труда.

К нормативным методам планирования фонда оплаты труда предприятия относятся расчеты по средней заработной плате. Самый простой способ - это умножение среднегодовой заработной платы на плановую численность персонала. Однако в условиях инфляции средняя заработная плата прошлого месяца может значительно отличаться от аналогичного показателя за текущий месяц.

Поэтому среднемесячную заработную плату прошлого месяца с учетом прогноза инфляции можно использовать для планирования фонда заработной платы. Этот метод расчета будет еще более точным, если учесть планируемые темпы прироста производительности труда и такой корректирующий коэффициент, как соотношение прироста заработной платы и прироста производительности труда.

Уточненный метод планирования фонда заработной платы применяется при наличии годового портфеля заказов и состоит в следующем:

1) определяется тарифная заработная плата:

2) для сдельщиков - по расцепкам на плановый объем производства;

3) для повременщиков - по часовым тарифным ставкам и месячным окладам;

4) рассчитывается основная заработная плата путем добавления к тарифной заработной плате премиальных выплат по действующим премиальным положёниям;

5) устанавливается часовой, месячный и годовой фонд заработной платы исходя из доплат, предусмотренных в коллективном договоре и трудовом законодательстве;

6) доплаты до часового фонда за отработанное время и выполнение дополнительных обязанностей или условий: обучение учеников, за руководство бригадой, за ночные часы работы, за работу в праздничные дни и другие;

7) доплаты до месячного фонда заработной платы - за сокращенный рабочий день кормящим матерям и подросткам;

8) доплаты до годового фонда заработной платы - за плановые невыходы на работу (очередные и учебные отпуска, выполнение государственных обязанностей).

Кроме фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, на предприятии могут производиться премиальные выплаты из прибыли (если это предусмотрено уставом предприятия). В таком случае при планировании прибыли создается специальный фонд (фонд потребления или фонд материального поощрения), составляется смета его использования и рассчитывается годовая сумма премирования персонала.

Планирование средств на оплату труда является важнейшим элементом механизма стимулирования труда работников фирмы. Размер средств, направляемых на оплату труда, определяет уровень заработной платы работников, который, в свою очередь, формирует интерес к работе и ее результатам. В конечном счете эффективность хозяйствования выражается в уровне заработной платы которую получают работники. При рациональной системе организации и планирования оплаты труда те хозяйственные решения, которые выгодны фирме, становятся выгодными государству.

Цель планирования средств на оплату труда - определение оптимального размера фонда заработной платы исходя из планируемой результативности хозяйственной деятельности фирмы. В процессе достижения поставленной цели решаются следующие задачи:

1) выбор форм и систем оплаты труда, в наибольшей мере соответствующих стратегии и тактике развития фирмы;

2) определение нормируемой величины расходов на оплату труда, включаемых в себестоимость продукции;

3) расчет величины чистой прибыли, направляемой на оплату труда;

4) расчет средней заработной платы работников фирмы;

5) определение и поддержание на запланированном уровне соотношения между заработной платой, производительностью и фондовооруженностью труда;

6) расчет налогов и отчислений, установленных в зависимости от величины фонда заработной платы;

7) обеспечение участия работников предприятия в капитале и прибыли, получаемой по итогам хозяйственной деятельности и так далее.

В конечном счете механизм планирования оплаты труда должен обеспечить решение следующих задач:

1) воспроизводство рабочей силы;

2) создание стимулов для повышения количества и качества труда в плановом периоде;

3) обеспечение роста средней заработной платы и качества жизни работников предприятия;

4) обеспечение рационального соотношения в оплате труда работников различных категорий;

5) сокращение текучести кадров.

Фонд заработной платы по действующим нормативным материалам включает в себя не только фонд оплаты труда (нормируемую часть), относимый к издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении фирмы.

Поэтому планирование средств на оплату труда состоит из расчета фонда оплаты труда (ФОТ), расчета выплат из фонда потребления, который формируется из чистой прибыли, а также расчета выплат социального характера (пособий семьям, воспитывающим детей, пособий по временной нетрудоспособности, стоимости путевок для оздоровления и т.п.). Наибольший удельный вес в составе средств, направляемых на оплату труда, занимает ФОТ, включаемый в себестоимость продукции. Поэтому требования к его обоснованию наиболее жесткие.



2. Расчет основных экономических показателей деятельности организации (предприятия)

Таблица 2.1- Исходные данные

№ п/п	Наименование	Ед.изм	Показатели
1	2	3	4
1	Годовая производственная программа	Тыс.шт.	6
2	Станкоёмкость работы на одно изделие	Сч./ч
2.1	Токарно - револьверные		7
2.2	Фрезные		6
2.3	Сверлильные		8
2.4	Слесарные		20
2.5	Монтажные		45
2.6	Наладочные		13
3	Прейскурантная цена на единицу оборудования(средняя)
3.1	Токарно - револьверные станки	Тыс.руб.	315
3.2	Фрезерные станки	Тыс.руб	215
3.3	Сверлильные станки	Тыс.руб	150
3.4	Для ремонта оборудования	Тыс.руб	275
3.5	Для ремонта оснастки	Тыс.руб	205
3.6	Заточное оборудование	Тыс.руб	385
3.7	Верстаки слесарные	Тыс.руб	65
3.8	Верстаки монтажные	Тыс.руб	120
3.9	Верстаки наладочные	Тыс.руб	185
4	Норма времени на одну деталь	мин
4.1	Токарно - револьверная		7
Продолжение таблицы 2.1
4.2	Фрезерная		5
4.3	Сверлильная		13
4.4	Слесарная		18
4.5	Монтажная		25
4.6	Наладочная		10
5	Потребное количество материалов и комплектующих на одно изделие
5.1	Стали и стального литья	кг	1,4
5.2	Цветных металлов разных	кг	3
5.3	Пластмасс, гетенакс	кг	1,1
5.4	Диодов разных	шт	35
5.5	Триодов разных	шт	30
5.6	Сопротивлений разных	шт	18
5.7	Конденсаторов разных	шт	25
5.8	Транзисторов разных	шт	16
5.9	Проводов разных	м	12
5.10	Припой, канифоль и др. прочие материалы	руб	48
6	Цены на материалы и комплектующие
6.1	Сортовые сталь и стальное литьё	Руб./кг	3,4
6.2	Цветные металы	Руб./кг	9,2
6.3	Пластмасс, гетенакс	Руб./кг	20
6.4	Диоды средняя цена	Руб./шт	3,7
6.5	Триоды средняя цена	Руб./шт	42
6.6	Сопротивление средняя цена	Руб./шт	1,7
6.7	Конденсаторы средняя цена	Руб./шт	4,5
6.8	Провод разный	Руб./м	0,4
7	Распределение продажи изделия	%
7.1	Внутреннего потребления, для комплектации		35
7.2	На сторону потребителем		65
7.3	Отпускная цена на изделие для внутреннего пользования
7.4	Отпускная цена изделия на одну сторону

2.1 Определение капитальных затрат на оборудование

2.1.1 Расчет количества оборудования

Для определения стоимости активной части основных фондов необходимо определить требуемое количество оборудования (станков и верстаков).

Количество станков определяется для каждого вида отдельно по формуле:

С₁ = ЧК_м, (2.1)

где:

С₁- число станков при работе в 2 смены;

Т_с - заданная станкоемкость на одно изделие в ст./ч.;

Н - заданная годовая программа количества изделий в шт.;

Ф_д - действительный расчет годовой фонд времени работы оборудования в две смены;

П - коэффициент перевыполнения норм выработки - 1,1;

К_м - коэффициент многостаточности 1,3 для станков (токарно - револьверных, фрезерных и сверлильных).

К общему числу основных станков добавляются:

1) станки для ремонта оборудования - 2,5 % от общего числа основных станков;

2) станки для ремонта оснастки - 2,0 % от общего числа основных станков;

3) станки заточного участка - 4 % от общего числа основных станков.

Количество слесарных, монтажных и наладочных верстаков рассчитывают по формуле:

С₂ = , (2.2)

где:

С₂- число верстаков данного вида при двух сменной работе;

Т_с - трудоёмкость заданная в ст./ч.;

Н - заданная годовая программа количества изделий в шт.;

Ф_раб - эффективный годовой фонд рабочего времени в часах;

S - заданное количество смен - 2.

Полученные данные свести в таблицу 2.2.

Действительный расчетный годовой фонд времени станка в одну смену равен: 365 - 118 = 248 дней (118 дней - количество выходных и праздничных дней в году)

248 Ч 8 = 1984 часов;

В обе смены - 1984 Ч 2 = 3968;

Плановый простой - 5% (для всех вариантов);

=198 часов;

Ф_д = 3968 - 198 = 3770.

Количество токарно - револьверных станков:

Н = 6000 шт;

Т_с = 7 ст/ч; С_трс = Ч1,3 = 13,2 = 13 шт.

Ф_д = 3770.

Количество фрезерных станков:

Н = 6000 шт;

Т_с = 6 ст/ч; С_фс = Ч1,3 = 11,3 = 11 шт.

Ф_д = 3770.

Количество сверлильных станков:

Н = 6000 шт;

Т_с = 8 ст/ч; С_сс = Ч1,3 = 15,05 = 15 шт.

Ф_д = 3770.

Общее количество основных станков:

, (2.3)

Количество станков для ремонта оборудования:

С_сроб = 39 Ч 2,5 % = 0,975 = 1 шт.

Количество станков для ремонта оснастки:

С_срос = 39 Ч 2 % = 0,78 = 1 шт.

Количество станков заточного участка:

С_сзу = 39 Ч 4 % = 1,56 = 2 шт.

Количество верстаков слесарных:

Н = 6000 шт;

Т_с = 20 ст/ч; С_вс = = 15, 9 = 16

Ф_д = 3770;

S = 2.

Количество верстаков монтажных:

Н = 6000 шт;

Т_с = 45 ст/ч; С_вм = = 35,8 = 36

Ф_д = 3770;

S = 2.

Количество верстаков наладочных:

Н = 6000 шт;

Т_с = 13 ст/ч; С_вн = = 10,3 = 10

Ф_д = 3770;

S = 2.

Таблица 2.2 - Оборудование механического цеха по изготовлению продукции радиозавода.

№ п/п	Наименование оборудования	Количество шт.
1	2	3
1	Токарно - револьверные станки	13
2	Фрезерные станки	11
3	Сверлильные станки	15
4	Станки для ремонта оборудования	1
5	Станки для ремонта оснастки	1
6	Заточные станки	2
7	Верстаки слесарные	16
8	Верстаки монтажные	36
9	Верстаки наладочные	10
	Общее количество станков	141

2.1.2 Расчет стоимости активной части основных производственных фондов

В расчет стоимости станков входят затраты на приобретение, доставку, монтаж и пусто - наладочные работы. Затраты на станочное оборудование определяют по формуле:

Р_об = С₁ Ч Р_ц + Р_дост + Р_мон + Р_нал (2.4)

где:

Р_об - общая цена оборудования определённого вида;

С₁ - расчетное количество станков одного вида;

Р_ц - цена на единицу оборудования;

Р_дост - затраты на доставку - 3% от общей стоимости на приобретение оборудования данного вида;

Р_мон - затраты на монтаж - 10% от общей стоимости оборудования данного вида;

Р_нал - затраты на пуско - наладочные работы - 20% от общей стоимости на приобретение оборудования данного вида.

Затраты на приобретение, доставку и монтаж верстаков находим по формуле:

Р_вер = С₂ Ч Р_ц + Р_дост + Р_мон (2.5)

где:

Р_вер - общая цена на верстаки определённого вида;

С₂ - расчетное количество верстаков данного вида;

Р_ц - цена на единицу оборудования;

Р_дост - затраты на доставку - 1% от общей стоимости верстаков на приобретение данного вида;

Р_мон - затраты на монтаж - 0,5% от общей стоимости верстаков на приобретение данного вида.

Стоимость токарно - револьверных станков:

С_трс = 13 шт;

Р_ц = 315 тыс.руб.

Р = 13 Ч 315 = 4095 тыс.руб.;

Р_дост = 4095 Ч 3% = 122,85 тыс.руб;

Р_мон = 4095 Ч 10% = 409,5 тыс.руб;

Р_нал = 4095 Ч 20% = 819 тыс.руб;

Р_об = 4095 + 122,85 + 409,5 + 819 = 5446,35 тыс.руб.

Стоимость фрезерных станков:

С_фс = 11 шт;

Р_ц = 215 тыс.руб.

Р = 11 Ч 215 = 2365 тыс.руб;

Р_дост = 2365 Ч 3% = 70,95 тыс.руб;

Р_мон = 2365 Ч 10% = 236,5 тыс.руб;

Р_нал = 2365 Ч 20% = 473 тыс.руб;

Р_об = 2365 + 70,95 + 236,5 + 473 = 3145,45 тыс.руб.

Стоимость сверлильных станков:

С_сс = 15 шт;

Р_ц = 150 тыс.руб.

Р = 15 Ч 150 = 2250 тыс.руб;

Р_дост = 2250 Ч 3% = 67,5 тыс.руб;

Р_мон = 2250 Ч 10% = 225 тыс.руб;

Р_нал = 2250 Ч 20% = 450 тыс.руб;

Р_об = 2250 + 67,5 + 225 + 450 = 2992,5 тыс.руб.

Стоимость станков для ремонта оборудования:

С_сроб = 1 шт;

Р_ц = 275 тыс.руб.

Р = 1 Ч 275 = 275 тыс.руб;

Р_дост = 275 Ч 3% = 8,25 тыс.руб;

Р_мон = 275 Ч 10% = 27,5 тыс.руб;

Р_нал = 275 Ч 20% = 55 тыс.руб;

Р_об = 275 + 8,25 + 27,5 + 55 = 365,75 тыс.руб.

Стоимость станков для ремонта оснастки:

С_срос = 1 шт;

Р_ц = 205 тыс.руб.

Р = 1 Ч 205 = 205 тыс.руб;

Р_дост = 205 Ч 3% = 6,15 тыс.руб;

Р_мон = 205 Ч 10% = 20,5 тыс.руб;

Р_нал = 205 Ч 20% = 41 тыс.руб;

Р_об = 205 + 6,15 + 20,5 + 41 = 272,65 тыс.руб.

Стоимость заточных станков:

С_сзу = 2 шт;

Р_ц = 385 тыс.руб.

Р = 2 Ч 385 = 770 тыс.руб;

Р_дост = 770 Ч 3% = 23,1 тыс.руб;

Р_мон = 770 Ч 10% = 77 тыс.руб;

Р_нал = 770 Ч 20% = 154 тыс.руб;

Р_об = 770 + 23,1 + 154 + 77 = 1024,1 тыс.руб.

Стоимость верстаков слесарных:

С_вс = 16 шт;

Р_ц = 65 тыс.руб.

Р = 16 Ч 65 = 1040 тыс.руб;

Р_дост = 1040 Ч 1% = 10,4 тыс.руб;

Р_мон = 1040 Ч 0,5% = 5,2 тыс.руб;

Р_вер = 1040 + 10,4 + 5,2 = 1055,6 тыс.руб.

Стоимость верстаков монтажных:

С_вм = 36 шт;

Р_ц = 120 тыс.руб.

Р = 36 Ч 120 = 4320 тыс.руб;

Р_дост = 4320 Ч 1% = 43,2 тыс.руб;

Р_мон = 4320 Ч 0,5% = 21,6 тыс.руб;

Р_вер = 4320 + 43,2 + 21,6 = 4384,8 тыс.руб.

Стоимость верстаков наладочных:

С_вн = 10 шт;

Р_ц = 185 тыс.руб.

Р = 10 Ч 18 = 1850 тыс.руб;

Р_дост = 1850 Ч 1% = 18,5 тыс.руб;

Р_мон = 1850 Ч 0,5% = 9,25 тыс.руб;

Р_вер = 1850 + 18,5 + 9,25 = 1877,75 тыс.руб.

2.1.3 Расчет амортизационных отчислений основных производственных фондов

Расчет амортизационных отчислений представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Стоимость основных средств и определение амортизационных отчислений.

№ п/п	Наименование основных средств	Стоимость основных средств (тыс.руб.)	Норма амортизации (%)	Сумма амортизационных отчислений (тыс.руб)
1	2	3	4	5
1	Здание	5000,0	1,2	60
2	Транспорт	1300,0	10,0	130
3	Технологическое оборудование
3.1	Токарные станки	5446,4	8,5	462,9
3.2	Фрезерные станки	3145,5	7,5	235,9
3.3	Сверлильные станки	2992,5	6,0	179,6
3.4	Станки для ремонта оборудования	365,8	10,0	36,6
3.5	Станки для ремонта оснастки	272,7	12,0	32,7
3.6	Заточные станки	1024,1	15,5	158,7
3.7	Верстаки слесарные	1055,6	4,5	47,5
3.8	Верстаки монтажные	4384,8	5,0	219,2
3.9	Верстаки наладочные	18877,8	10,5	197,2
	Итого	24987,4		1760,3

2.2 Расчет численности работающих по категориям

При расчете рабочих основных специальностей, их количество определяется отдельно по каждой специальности (токари, фрезеровщики, слесари и т.д.)

Численность основных произведенных рабочих связанных с машино - ручным производством определяют по формуле:

Ч_{осн.раб.стан} = , (2.6)

где:

Ч_{осн.раб} - численность рабочих станочников основного производства соответствующей профессии;

Т_с - заданная форма времени на одну деталь по соответствующим операциям;

Н - годовая производственная программа в цепи;

К_мн - коэффициент многостаночности - 1,3;

Ф_раб - эффективный годовой фонд рабочего времени в часах;

П - коэффициент перевыполнения норм выработки 1,1.

Количество слесарей, монтажников и наладчиков определяют по следующей формуле:

Ч_сл.мн = , (2.7)

где:

Ч_сл.мн - численность рабочих основного производства связанных с ручными операциями соответствующей профессии;

Т_н - заданная форма времени на одну деталь по соответствующим операциям;

Н - годовая производственная программа в цепи;

Ф_раб - эффективный годовой фонд рабочего времени в часах;

П - коэффициент перевыполнения норм выработки 1,1.

Станочники по ремонту оборудования, оснастки и заточники в основных рабочих не включаются. Они вспомогательные рабочие обслуживающих рабочих основного производства. Их численность определяется исходя из количества рабочих мест (станков) с учетом сменности и коэффициента учитывающий подмену на период отпусков по формуле:

Р_вс = С К_см К_опт, (2.8)

где:

Р_вс - количество рабочих обслуживающих основное производство по конкретному виду;

С - количество станков данного вида;

К_см - коэффициент сменности - 1,6;

К_опт - коэффициент учитывающий подмену на период отпусков - 1,0.

Необходимо сделать проверку, число рабочих основного производства и обслуживающих должно быть не больше удвоенного числа станков и верстаков.

В стальной промышленности производственный персонал цеха определяют в процентном отношении к численности основных рабочих:

Инженерно - технический персонал - 35%;

Счетно - конторский персонал - 25%;

Младший обслуживающий персонал - 8%.

Основные рабочие:

Токари

Тс = 7 мин;

Н = 6000 шт;

К_мн = 1,3;

Ф_раб = 3770 ч;

П = 1,1.

Ч_т = = 42000/5391,1 = 7,79 = 8 чел.

Фрезеровщики

Тс = 5 мин;

Н = 6000 шт;

К_мн = 1,3;

Ф_раб = 3770 ч;

П = 1,1.

Ч_ф = = 30000/5391,1 = 5,56 = 6 чел.

Сверлильщики

Тс = 13 мин;

Н = 6000 шт;

К_мн = 1,3;

Ф_раб = 3770 ч;

П = 1,1.

Ч_св = = 78000/5391,1 = 14,47 = 15 чел.

Вспомогательные рабочие:

Слесари

Тс = 18 мин;

Н = 6000 шт;

Ф_раб = 3770 ч;

П = 1,1.

Ч_с = = 108000/4147 = 26,04 = 26 чел.

Монтажники

Тс = 25 мин;

Н = 6000 шт;

Ф_раб = 3770 ч;

П = 1,1.

Ч_м = = 150000/4147 = 36,17 = 36 чел.

Наладчики

Тс = 10 мин;

Н = 6000 шт;

Ф_раб = 3770 ч;

П = 1,1.

Ч_н = = 60000/4147 = 14,47 = 15 чел.

Станочники по ремонту оборудования

С = 1 шт;

К_см = 1,6;

К_опт = 1,0.

Ч_сроб = 1 1,6 1,0 = 1,6 = 2 чел.

Станочники по ремонту оснастки

С = 1 шт;

К_см = 1,6;

К_опт = 1,0.

Ч_сро = 1 1,6 1,0 = 1,6 = 2 чел.

Заточники

С = 2 шт;

К_см = 1,6;

К_опт = 1,0.

Ч_з = 2 1,6 1,0 = 3,2 = 3 чел.

Всего основных рабочих:

(2.9)

Всего вспомогательных рабочих:

(2.10)

Проверка:

= ;

29 + 77 = 104 2;

106 = 208.

Инженерно - технический персонал:

Ч_итр = 29 35% = 10,15 = 10 чел.

Счетно - конторский персонал:

Ч_сл = 29 = 7, 25 = 7 чел.

Младший обслуживающий персонал:

Ч_моп = 29 8% = 2,32 = 2 чел.

Данные расчетов заносятся в таблицу 2.4

Таблица 2.4 - Количественный состав ППП персонала цеха

Категория ППП	Количество (чел.)
Рабочие основного производства	29
Вспомогательные рабочие	77
ИТР	10
Служащие	7
МОП	2
Итого	125

2.3 Расчет фонда заработной платы

2.3.1 Расчет фонда заработной платы рабочих основного производства

Тарифный годовой фонд заработной платы рабочих основного производства рассчитывалось на основании трудоемкости выпуска продукций и среднего разряда работ по формуле:

Ф_осн = Ч К_ср Т_т, (2.11)

где:

Ф_осн - годовой фонд зарплаты основных рабочих сдельщиков;

Ч - часовая тарифная ставка 1 разряда сдельщика - 6,86;

К_ср - тарифный коэффициент среднего разряда работ. Его определяют по следующей формуле:

К_ср = К_м + (К_б - К_м) (Р_ср - Р_м), (2.12)

где:

К_м - меньший из двух смежных тарифных коэффициентов;

К_б - больший из двух смежных тарифных коэффициентов;

Р_ср - средний тарифный разряд соответствующий меньшей из двух смежных тарифных ставок;

Т_т - трудоемкость в н.ч. определяется по формуле:

Т_т = , (2.13)

где:

Тс - заданная стоимость;

Н - годовая производственная программа;

Мр - заданный коэффициент многостаночности - 1,3.

Основной фонд заработной платы основных производственных рабочих определяется по формуле:

О_сФ_осн = Ф_осн + Ф_доп, (2.14)

где:

Ф_доп - доплата основным производственным рабочим.

Основные рабочие:

Токари:

К_м = 1,08;

К_б = 1,20;

Р_ср = 3,4;

Т_с = 7 мин;

Н = 6000 шт;

М_р = 1,3;

Р_м = 2;

Ч = 6,86;

%_доп = 35.

К_ср = 1,08 + (1,20 - 1,08)(3,4 - 2) = 1,248;

Т_т = = 32307,69 тыс.руб.;

Ф_осн = 6,86 1,248 32307,69 = 276595,18 тыс.руб.;

Ф_доп = 276595,18 35% = 96808,31 тыс.руб.;

О_сФ_осн = 276595,18 + 96808,31 = 373403,49 тыс.руб.

Фрезеровщики:

К_м = 1,2;

К_б = 1,32;

Р_ср = 3,4;

Т_с = 5 мин;

К_ср = 1,2 + (1,32 - 1,2)(3,4 - 3) = 1,248;

Т_т = = 23076,92 тыс.руб.;

Ф_осн = 6,86 1,248 23076,92 = 197567,97 тыс.руб.;

Ф_доп = 197567,97 35% = 69148,79 тыс.руб.;

О_сФ_осн = 197567,97 + 69148,79 = 266716,76 тыс.руб.

Н = 6000 шт;

М_р = 1,3;

Р_м = 3;

Ч = 6,86;

%_доп = 35.

Сверлильщики:

К_м = 1,32;

К_б = 1,5;

Р_ср = 3,4;

Т_с = 13 мин;

Н = 6000 шт;

М_р = 1,3;

Р_м = 4;

Ч = 6,86;

%_доп = 35.

К_ср = 1,32 + (1,5 - 1,32)(3,4 - 4) = 1,212;

Т_т = = 60000 тыс.руб.;

Ф_осн = 6,86 1,212 60000 = 498859,2 тыс.руб.;

Ф_доп = 498859,2 35% = 174600,72 тыс.руб.;

О_сФ_осн = 498859,2 + 174600,72 = 673459,92 тыс.руб.

2.3.2 Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Тарифный годовой фонд зарплаты для вспомогательных рабочих - повременщиков определяется по формуле:

Ф_всп = Ч К_ср Ч_всп Ф_раб, (2.15)

где:

Ч_всп - численность вспомогательных рабочих - повременщиков;

Ф_раб - действительный эффективный годовой фонд времени рабочего (взять из практической работы);

Ч - часовая тарифная ставка 1 разряда - 6,07.

Основной фонд заработной платы вспомогательных рабочих определяется по формуле:

О_вспФ_всп = Ф_всп + Ф_{доп.всп}, (2.16)

где:

Ф_{доп.всп} - плата вспомогательным рабочим.

Дополнительные справочные и нормативные данные, одинаковые для всех вариантов задания:

Средний тарифный разряд основных рабочих - 3,4;

Средний тарифный разряд вспомогательных рабочих - 3,8.

Доплаты в процентах от тарифного фонда заработной платы (премия за работу в вечерние и ночное время):

Основным производственным рабочим - 35%;

Вспомогательным рабочим - 40%.

Таблица 2.5 - Тарифные коэффициенты по разрядам для рабочих предприятия машиностроения

Разряд	1	2	3	4	5	6
Коэффициент	1	1,08	1,20	1,32	1,50	1,71

Вспомогательные рабочие:

Слесари:

Ч = 6,07;

Ч_всп = 26 чел;

Ф_раб = 3770 ч;

К_ср = 1,5 + (1,71 - 1,5)(3,8 - 5) = 1,248;

Ф_всп = 6,07 1,248 26 3770 = 742536,79 тыс.руб.;

Ф_{доп.всп} = 742536,79 40% = 297014,72 тыс.руб.;

О_вспФ_всп = 742536,79 + 297014,72 = 1039551,51 тыс.руб.

%_доп = 40;

К_м = 1,5;

К_б = 1,71;

Р_ср = 3,8;

Р_м = 5.

Монтажники:

Ч = 6,07;

Ч_всп = 36 чел;

Ф_раб = 3770 ч;

%_доп = 40;

К_м = 1,5;

К_б = 1,71;

Р_ср = 3,8;

Р_м = 5.

К_ср = 1,5 + (1,71 - 1,5)(3,8 - 5) = 1,248;

Ф_всп = 6,07 1,248 36 3770 = 1028127,86 тыс.руб.;

Ф_{доп.всп} = 1028127,86 40% = 411251,14 тыс.руб.;

О_вспФ_всп = 1028127,86 + 411251,14 = 1439379 тыс.руб.

Наладчики:

Ч = 6,07;

Ч_всп = 15 чел;

Ф_раб = 3770 ч;

К_ср = 1,32 + (1,5 - 1,32)(3,8 - 4) = 1,248;

Ф_всп = 6,07 1,248 15 3770 = 428386,61 тыс.руб.;

Ф_{доп.всп} = 428386,61 40% = 171354,64 тыс.руб.;

О_вспФ_всп = 428386,61 + 171354,64 = 599741,25 тыс.руб.

%_доп = 40;

К_м = 1,32;

К_б = 1,5;

Р_ср = 3,8;

Р_м = 4.

Станочники по ремонту оборудования:

Ч = 6,07;

Ч_всп = 2 чел;

Ф_раб = 3770 ч;

%_доп = 40;

К_м = 1,2;

К_ср = 1,2 + (1,32 - 1,2)(3,8 - 3) = 1,296;

Ф_всп = 6,07 1,296 2 3770 = 59315,07 тыс.руб.;

Ф_{доп.всп} = 59315,07 40% = 23726,03 тыс.руб.;

О_вспФ_всп = 59315,07 + 23726,03 = 83041,1 тыс.руб.

К_б = 1,32;

Р_ср = 3,8;

Р_м = 3.

Станочники по ремонту оснастки:

Ч = 6,07;

Ч_всп = 2 чел;

Ф_раб = 3770 ч;

%_доп = 40;

К_м = 1,08;

К_б = 1, 2;

Р_ср = 3,8;

Р_м = 2.

К_ср = 1,08 + (1,2 - 1,08)(3,8 - 2) = 1,296;

Ф_всп = 6,07 1,296 2 3770 = 59315,07 тыс.руб.;

Ф_{доп.всп} = 59315,07 40% = 23726,03 тыс.руб.;

О_вспФ_всп = 59315,07 + 23726,03 = 83041,1 тыс.руб.

Заточники:

Ч = 6,07;

Ч_всп = 3 чел;

Ф_раб = 3770 ч;

%_доп = 40;

К_м = 1;

К_ср = 1 + (0,8 - 1)(3,8 - 1) = 0,44;

Ф_всп = 6,07 0,44 3 3770 = 30206,75 тыс.руб.;

Ф_{доп.всп} = 30206,75 40% = 12082,7 тыс.руб.;

О_вспФ_всп = 30206,75 + 12082,7 = 42289,45 тыс.руб.

К_б = 0,8;

Р_ср = 3,8;

Р_м = 1.

Данные расчетов заносятся в таблицу 2.6.

Таблица 2.6 - Годовой фонд заработной платы основных и вспомогательных рабочих

Рабочие	Фосн/Фвсп	Фдоп/Фдоп.всп	ОсФосн/ОвспФвсп	Отчисления 30,5%	ГФосн/ГФвсп
Основные рабочие
Токари	276595,18	96808,31	343403,49	104738	448141
Окончание таблицы 2.6
Фрезеровщики	197567,97	69148,79	266716,76	81349	348066
Сверлильщики	498859,2	174600,72	673459,92	205405	878865
Итог	973022,35	340557,82	1283580,17	391492	1675072
Вспомогательные рабочие
Слесари	742536,79	297014,72	1039551,51	317063	1356615
Монтажники	1028127,86	411251,14	1439379	439011	1878390
Наладчики	428386,61	171354,64	599741,25	182921	805239
Станочники по ремонту оборудования	59315,07	23726,03	83041,1	25328	108369
Станочники по ремонту оснастки	59315,07	23726,03	83041,1	25328	108369
Заточники	30206,7	12082,7	42289,45	12898	55187
Итог	1330042,1	939155,26	3287043,41	1002549	4312169
Всего	2303064,45	1279713,08	4570623,58	1394041	5987241

2.3.3 Расчет фонда заработной платы ИТР, служащих и МОП

Расчет фонда заработной платы руководителей служащих и младшего обслуживающего персонала определяют на оснований установленного штатного расписания. В нем указываются должности, количество работников, месячные оклады, процент заложенной премии от должностного оклада. Расчет фонда основной заработной платы ведется по следующей формуле:

З/П_ост = Ч_со Д_о 12, (2.17)

где:

Чсо - списочная численность работников конкретной категории;

До - месячный должностной оклад;

12 - число месяцев в году.

Расчет фонда дополнительной заработной платы ведется по формуле:

З/П_доп = З/П_осн % премий (2.18)

Полученные результаты оформляются в таблицу 2.8.



2.7 Типовое штатное расписание

№ п/п	Наименование должности	Списочная численность (чел)	Месячный оклад (руб)	% премии к должностному окладу
1	Начальник цеха	1	69276	33
2	Зам начальникам цеха	2	54276	33
3	Старший мастер основного производства	4	49276	33
4	Мастер участка	4	39276	33
5	Инженер технолог I кат	3	44276	33
6	Инженер технолог II кат	4	34276	33
7	Инженер по инструменту и приспособлениям II кат	2	39276	33
8	Мастер по ремонту приспособлений и инструмента	2	37276	33
9	Механик цеха	3	26276	33
10	Мастер по ремонту оборудования	2	17276	33
Окончание таблицы 2.7
11	Инженер - экономист	2	39276	33
	Итого по ИТР	29	450036
12	Заведующий архивом	1	34653	28
13	Заведующий инструментальным складом	1	34153	28
14	Заведующий складом готовой продукции	1	42653	28
15	Заведующий материальным складом	1	38653	28
16	Кладовщик инструментального склада	4	35153	28
17	Кладовщик склада готовой продукции	4	34253	28
18	Кладовщик материального склада	5	34233	28
19	Ст. нарядчик	2	38653	28
20	Нарядчик	3	36903	28
21	Табельщик	3	35103	28
22	Чертежник	2	46653	28
	Итого по служащим	27	411063
23	МОП уборщик	6	27665	23



Таблица 2.8 - Фонд заработной платы руководителей, служащих и младшего обслуживающего персонала

№ п/п	Наименование должности	Списочная численность (чел)	Месячный оклад (руб)	% премии	Годовой фонд основной З/П (руб)	Годовой фонд дополнительной З/П (руб)	Общий годовой фонд З/П (руб)
Продолжение таблицы 2.8
1	Начальник цеха	1	69276	33	69276	22861,08	92137,08
2	Зам начальникам цеха	2	54276	33	108552	35822,16	144374,16
3	Старший мастер основного производства	4	49276	33	197104	65044,32	262148,32
4	Мастер участка	4	39276	33	157104	51844,32	208948,32
5	Инженер технолог I кат	3	44276	33	132828	43833,24	176661,24
6	Инженер технолог II кат	4	34276	33	137104	45244,32	182348,32
7	Инженер по инструменту и приспособлениям II кат	2	39276	33	78552	25922,16	104474,16
8	Мастер по ремонту приспособлений и инструмента	2	37276	33	74552	24602,16	99154,16
9	Механик цеха	3	26276	33	78828	26013,24	104841,24
10	Мастер по ремонту оборудования	2	17276	33	34552	11402,16	45954,16
Продолжение таблицы 2.8
11	Инженер - экономист	2	39276	33	78552	25922,16	104474,16
	Итого по ИТР	29	450036		1147004	378511,32	1525515,32
12	Заведующий архивом	1	34653	28	34653	9702,84	44355,84
13	Заведующий инструментальным складом	1	34153	28	34153	9562,84	43715,84
14	Заведующий складом готовой продукции	1	42653	28	42653	11942,84	54595,84
15	Заведующий материальным складом	1	38653	28	38653	10822,84	49475,84
16	Кладовщик инструментального склада	4	35153	28	140612	39371,36	179983,36
17	Кладовщик склада готовой продукции	4	34253	28	137012	38363,36	175375,36
18	Кладовщик материального склада	5	34233	28	171165	47926,2	219091,2
19	Ст. нарядчик	2	38653	28	77306	21645,68	98951,68
20	Нарядчик	3	36903	28	110709	30998,52	141707,52
21	Табельщик	3	35103	28	105309	29486,52	134795,52
22	Чертежник	2	46653	28	93306	26125,68	119431,68
Окончание таблицы 2.8
	Итого по служащим	27	411063		985531	275948,68	1261479,68
23	МОП уборщик	6	27665	23	165990	38177,7	204167,7

На оснований типового штатного расписания определить необходимое количество ИТР, служащих и МОП с указанием их должности, численности, месячных должностных окладов % премий и внести в таблицу 2.8.

Данные расчетов по основным рабочим - сдельщикам, вспомогательным рабочим, ИТР, служащим и МОП сводятся в таблицу 2.9.

Таблица 2.9 - Сводная таблица годового фонда заработной платы по цеху

Категория работников	Численность (чел)	Основной фонд заработной платы (руб)	Дополнительная заработная плата (руб)	Годовой общий фонд заработной платы (руб)	Отчисления на все виды страхования 30,5% от общего фонда з/п (руб)
Основные рабочие	29	1283580,17	340557,82	1675072	510897
Вспомогательные рабочие	77	3287043,41	939155,26	4312169	1315212
Итого	106	4570623,6	1279713	5987241	1826109
ИТР	29	1147004	378511,32	1525515	465282
Служащие	27	985531	275948,68	1261480	384751
МОП	6	165990	38177,7	204168	62271
Итого	62	2298525	692637,7	2991163	912304
Всего	168	6869149	1972351	8978404	2738413

2.4 Расчет себестоимости продукций

2.4.1 Определение потребности в сырье, материалах и комплектующих изделиях

Стоимость основных материалов определяется по формуле:

Мо = (1 + д) , (2.19)

где:

д - коэффициент учитывающий транспортные заготовительные расходы 3% от );

Q_i - черный вес и металлолом;

P_i - средняя стоимость металла;

q_i - вес отходов;

p_i - цена реализуемых отходов.

Стоимость полуфабрикатов и комплектующих изделий определяется по формуле:

М_{п.ком.из} = (1 + д) Р_п (4/1/2) (2.20)

где:

Р_п - стоимость полуфабрикатов комплектующих изделий шт. (по заданию)

Полученные данные внести в таблицу 2.10

Дополнительные справочные данные, одинаковые для всех вариантов задания.

Вес отходов составляет:

По черному металлу - 15%;

По цветному металлу - 20%.

Цена 1кг отходов:

По черному металлу - 2,5 руб.;

По цветному металлу - 7,8 руб.

Сталь и стальное литье:

Q_cт = 1,4 кг;

Р_ст = 3,4 руб/кг;

q_cт = 1,4 15% = 0,21 кг;

p_cт = 0,2 2,5 = 0,525 руб;

H = 6000 шт;

д = (1 + 3%) = 1,03.

М_ост = 1,03 (1,43,4 - 0,210,525) = 4,7892425;

М_оН_ст = Мост Н;

М_оН_ст = 4,7892425 6000 = 28735,455.

Цветные металлы разные:

Q_цв.м = 3 кг;

Р_цв.м = 9,2 руб/кг;

q_цв.м = 3 20% = 0,6 кг;

p_цв.м = 0,6 7,8 = 4,68 руб;

H = 6000 шт;

д = 1,03.

М_оцв.м = 1,03 (3 9,2 - 0,6 4,68) = 25,53576;

М_оН_цв.м = М_оцв.м Н;

М_оН_цв.м = 25,53576 6000 = 153214,56.

Пластмасс, гетенакс:

Q_пл= 1,1 кг;

Р_пл= 20 руб/кг;

H = 6000 шт;

д = 1,03.

М_пл= 1,03 1,1 20 = 22,6;

М_оН_пл= М_пл Н;

М_оН_пл = 22,6 6000 = 135960.

Стоимость основных материалов:

Мо = 4,7892425 + 25,53576 + 135960 =135990,325.

На годовую программу:

МНО = 135990,325 6000 = 815941950.

Диоды:

Q_д = 35 шт;

Р_д = 3,7 руб/шт;

Н = 6000 шт.

МПФКИ_д = 1,03 3,7 35 = 133,385.

МПФКИН_д = 133, 385 6000 = 800310.

Триоды:

Q_т = 30 шт;

P_т = 42 руб/шт;

Н = 6000шт.

МПФКИ_т = 1,03 42 30 = 1297,8.

МПФКИН_т = 11297,8 6000 = 7786800.

Сопротивлений разных:

Q_c = 18 шт;

P_c = 1,7 руб/шт;

H = 6000 шт.

МПФКИ_с = 1,03 1,7 18 = 31,518.

МПФКИН_с = 31,518 6000 = 189108.

Конденсаторов разных:

Q_к = 25 шт;

Р_к = 4,5 руб.шт;

Н = 6000шт;

МПФКИ_к = 1,03 4,5 25 = 115, 875.

МПФКИН_к = 115,875 6000 = 695250.

Транзисторов разных:

Q_т = 16 шт;

P_т = 48 руб;

Н = 6000 шт;

МПФКИ_т = 1,03 16 48 = 791,04.

МПФКИН_т = 791,04 6000 = 4746240.

Проводов разных:

Q_пр = 12 м;

Р_пр = 0,4 руб/м;

Н = 6000;

МПФКИ_пр = 1,03 0,4 12 = 4,944.

МПФКИН_пр = 4,944 6000 = 29664.

Стоимость полуфабрикатов и комплектующих изделий:

МПФКИ =133,385 + 1297,8 + 31,518 + 115,875 + 791,04+ 4,944 = 2374,562.

На годовую программу:

МПФКИН = 2374,562 6000 = 14247372.

Всего затрат на основные материалы, полуфабрикаты и комплектующие изделия:

МОПФКИ = 135990,325+ 2374,562= 138364,887.

На годовую программу:

МОПФКИН = 138364,887 6000 =830189322.



Таблица 2.10 - Затраты на основные материалы, полуфабрикаты и комплектующие изделия

№ п/п	На единицу продукции	Стоимость материалов и комплектующих изделий на годовую программу с учетом
	Наименование материалов и комплектующих изделий	Черный вес материала	отходы	Средняя цена кг/руб	Стоимость материалов и комплектующий изделий (руб)
			%	кг	материала	отходов	Материалов в черном весе	Отходов	Материалов в чистом виде	С учетом материально - заготовительных расходов 3%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Сталь и стальное литье	1,4	15	0,21	3,4	2,5	4,025	0,525	2,11	1,03	28735,455
2	Цветные металлы	3	20	0,6	9,2	7,8	28,08	4,68	131,41	1,03	153214,56
3	Пластмассы	1,1	-	-	20	-	22	-	-	1,03	135960
4	Диоды шт.	35	-	-	3,7	-	129,5	-	-	1,03	800310
5	Триоды шт.	30	-	-	42	-	1260	-	-	1,03	7786800
6	Сопротивление шт.	18	-	-	1,7	-	30,6	-	-	1,03	189108
7	Конденсаторы шт.	25	-	-	4,5	-	112,5	-	-	1,03	695250
8	Провод м.	12	-	-	0,4	-	4,8	-	-	1,03	29664
9	Прочие материалы	16	-	-	48	-	239,616	-	-	1,03	4746240
	Итого	141,5	35	0,81	132,9	10,3	1831,12	5,205		9,27	10293665,46

2.4.2 Составление сметы «Расход на содержание и эксплуатацию оборудования»

Дополнительные справочные данные, одинаковые для всех вариантов задания:

Сумма затрат на запасные части, смазочные и сборочные материалы определяются в процентном отношение от общей суммы капитальных затрат по оборудованию и транспортным средствам - 15%.

Основная и дополнительная заработная плата, а также отчисления на все виды страхования взять из таблицы 2.9.

Затраты на электроэнергию и сжатый воздух для производственных нужд определяются:

Силовая энергия по формуле:

W = , (2.21)

где:

N_gb - средняя мощность двигателя станка - 1,5 квт/ч;

C_n - число станков;

F_g - действительный фонд работы станка в две смены;

K_z - коэффициент загрузки оборудования - 0,7;

K_op - коэффициент одновременности работы оборудования - 0,8;

K_c - коэффициент учитывающий потери в сети - 0,95;

з - КПД двигателя - 0,85.

Цена потребляемой энергии:

Р_с = Ц W, (2.22)

где:

Ц - цена 1 квт/ч силовой энергий - 2 руб.

Годовая потребность в сжатом воздухе:

Q_воз = qФ_g С_n, (2.23)



где:

q - расход сжатого воздуха на 1 ч работы оборудования м³ - 1,2;

Ф_g - действительный фонд времени работы одного рабочего слесаря, монтажника и наладчика;

С_n - число верстаков.

Стоимость сжатого воздуха:

Р_воз = Ц_воз Q_воз , (2.24)

где:

Ц_воз - цена 1м³ воздуха - 0,5 руб.

Величина прочих расходов связанных с содержанием эксплуатацией оборудования и транспортных средств определяются в % отношении от суммы позиции 1; 2; 3; 5%.

1. Содержание оборудования, оснастки и транспортных средств:

2998,11+ 4226198,66+ 1288990,4 = 5518187,17.

1.1 Запасные части, смазочные и обтирочные материалы:

(24987,4 - 5000) 15% = 2998,11.

1.2 Основная и дополнительная з/п вспомогательных рабочих:

3287043,4 + 939155,26 = 4226198,66.

1.3 Отчисления на все виды страхования:

4226198,66 30,5% = 1288990,4.

2. Затраты на электроэнергию сжатый воздух для технологических нужд:

а) силовая энергия:

N_gb = 1,5 квт/ч;

C_n - 105 шт;

F_g - 3770 ч;

K_z = 0,7;

K_op = 0,8;

K_c = 0,95;

з = 0,85.

W = = 3325140.

Цена потребляемой энергии:

Ц =2 руб;

W = 3325140.

Р_с = 2 3325140 = 6650280.

б) вода, воздух для эксплуатации оборудования:

- годовая потребность в воде:

q = 20 л;

(Р_осн + Р_всп) = 29 + 77 = 106 чел;

Д = 248 дн.

Q = = 381920 м³.

Стоимость потребляемой воды:

Ц_в = 0,06 руб;

Q= 381920 м³;

Р_воды = 381920 = 22915,2 руб

- годовая потребность в сжатом воздухе:

q = 1,2 м³;

Ф_g = 3770 ч;

С_n = 105 шт.

Q_возд = 1,23770 105 = 475020 м³.

Стоимость сжатого воздуха:

Ц_воз = 0,5 руб;

Q_возд = 475020 м³.

Р_воз = 0,5 475020 = 237510 руб.

Итог:

6650280 + 22915,2 + 237510 = 6910705,2.

3. Амортизация оборудования и транспортных средств:

1760,3 - 60 =1700,3 руб.

4. Прочие расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования и транспортных средств:

5518187,17+ 6910705,2+ 1700,3= 12430592,67 руб.

Итог:

5518187,17+ 6910705,2+ 1700,3 + 12430592,67 = 24861185,34 руб.

Таблица 2.11 - Расход на содержание и эксплуатацию оборудования

№ п/п	Наименование статей затрат	Сумма (руб.)
1	2	3
1	Содержание оборудования, оснастки и транспортных средств	5518187,17
1.1	Запасные части, смазочные и обтирочные материалы	2998,11
1.2	Основная и дополнительная з/п вспомогательных рабочих	4226198,66
1.3	Отчисления на все виды страхования	1288990,4
Окончание таблицы 2.11
2	Затраты на электроэнергию сжатый воздухдля технических нужд	6910705,2
3	Амортизация оборудования и транспортных средств	1700,3
4	Прочие расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования и транспортных средств	12430592,67
	Итого	24861185,34

2.4.3 Составление сметы «Цеховые расходы»

Дополнительные справочные данные, одинаковые для всех вариантов задания.

Расходы на освещение, отопление и вентиляцию определяются в процентном отношении к стоимости здания - 5%.

Расходы на текущий ремонт здания определяются в процентном отношении к стоимости здания - 2%.

Расходы по охране труда и технической безопасности определяются в процентном отношении от основного фонда зарплаты производственных рабочих.

Прочие расходы определяются в размере 5% от основной заработной платы всех работающих в цехе.

Таблица 2.12 - Смета цеховых расходов

№ п/п	Наименование статей расходов	Сумма(руб)
1	Основная и дополнительная з/п ИТР, служащих и МОП	8841500
2	Отчисления на все виды страхования	2738413
3	Содержание здания	350
3.1	Расходы на освещение, отопление и вентиляцию	250
3.2	Текущий ремонт зданий и сооружений	100
4	Амортизация здания	60
5	Расходы по охране труда и технике безопасности	17
6	Прочие расходы	228531
	Итого	11809321

2.5 Составление калькуляций себестоимости продукций

2.5.1 Составление калькуляции себестоимости продукции для внутреннего потребления

Таблица 2.13 - Калькуляция цеховой себестоимости на одно изделие

№ п/п	Наименование статей расходов	Сумма (руб)
1	Материалы и комплектующие изделия	1716
2	Заработная плата основных рабочих	174
3	Отчисления на все виды страхования	53
4	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и оснастки	4144
5	Цеховые расходы	1968
	Итого	8055

Дополнительные справочные данные.

Заработная плата основных производственных рабочих. Дополнительные справочные данные, одинаковые для всех вариантов задания одно изделие определяется по формуле:

З = Ч К_ср 1,35 , (2.25)

где:

- сумма нормированного времени на одно изделие;

Ч - часовая тарифная ставка первого разряда;

К_ср - тарифный коэффициент среднего разряда;

1,35 - коэффициент, учитывающий доплаты к тарифному фонду заработной платы основных рабочих.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, а также цеховые расходы определяются делением соответствующих итогов (таблица 2.12 и 2.13) на годовую программу выпуска изделия.

Заработная плата основных производственных рабочих:

= ;

Ч = 6,86;

К_ср=1+(;

1,35.

З = 6,86 0,976 1,35 = 173,5.

2.5.2 Составление калькуляции себестоимости продукции конечным потребителям

Заводские расходы определяются в процентном отношении от заработной платы основных рабочих - 130 %.

Коммерческие расходы - 5% от заводской себестоимости.



Таблица 2.14 - Калькуляция заводской себестоимости на одно изделие

№ п/п	Наименование статей расходов	Сумма (руб)
1	Цеховые расходы на единицу продукции	8055
2	Общезаводские расходы на единицу продукции	16685604
	Итого заводская себестоимость	1676619
3	НДС - 20%	335324
4	Коммерческие расходы	83831
	Итого полная себестоимость на единицу продукции	18789433

2.6 Расчет товарной продукции, прибыли и рентабельности

Прибыль определяется отдельно по продукции для внутреннего пользования, как комплектующее изделие и по продукции отпускаемой на сторону другим потребителям следующим образом:

С_ви1 = С_ед1 Н1, (2. 26)

где:

С_ви1- себестоимость всего объема продукции предназначенной для внутреннего потребления;

С_ед1 - себестоимость единицы продукций предназначенной для внутреннего потребления;

Н1 - количество продукций в натуральном выражении предназначенной для реализации на сторону.

С_ст2 = С_ед2 Н2, (2.27)

где:

С_ст2- себестоимость всего объема продукции предназначенной для реализации на сторону;

С_ед2 - себестоимость единицы продукций предназначенной для внутреннего потребления;

Н2 - количество продукций в натуральном выражении предназначенной для реализации на сторону.

Т_пр.вн1 = Ц1 Н1, (2. 28)

где:

Т_пр.вн1 - товарная продукция внутреннего потребления;

Ц1- отпускная цена для внутреннего пользования на единицу продукций.

Т_пр.ст2 = Ц2 Н2, (2. 29)

где:

Т_пр.ст2 - товарная продукция отпускаемая на сторону;

Ц2- отпускная цена единицы продукций отпускаемая на сторону.

Прибыль определяется по формуле:

П_pi = T_opi - C_i, (2.30)

где:

П_pi - общая прибыль от реализации продукции для внутреннего пользования и на сторону;

Т_opi - общая товарная продукция определяется суммированием Т_пр.вн1 и Т_пр.ст2;

С_i - общая себестоимость продукции определяется суммированием С_ви1и С_ст2.

Выражение показателей рентабельности осуществляется по следующим формулам:

Рентабельность по затратам:

Р_ент = 100%. (2.31)

Рентабельность по основным фондам:

Р_ент = 100%. (2.32)

Коэффициент прибыльности:

К1 = . (2.33)

2.7 Основные технико - экономические показатели цеха

Таблица 2.15 - Основные технико - экономические показатели цеха

№п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
1	2	3	4
1	Капитальные затраты на оборудование	Т.р.
2	Основные фонды всего	Т.р.
3	Численность ППП	чел
	В том числе:
3.1	Рабочие основного производства	чел
3.2	Вспомогательные рабочие	чел
3.3	ИТР	чел
3.4	Служащие	чел
3.5	МОП	чел
4	Объем товарной продукции всего	Т.р.
	В том числе:
4.1	Внутренне потребление	Т.р.
4.2	На сторону	Т.р.
5	Себестоимость на весь объем продукции	Т.р.
	В том числе:
5.1	На продукцию внутреннего потребления	Т.р.
5.2	На продукцию стороннего потребления	Т.р.
6	Себестоимость на единицу продукции	руб
7	Прибыль общая	Т.р.
8	Рентабельность по затратам	%
9	Рентабельность по основным фондам	%
Окончание таблицы 2.15
10	Коэффициент прибыльности	%
11	Срок окупаемости капитальных затрат
12	Производительность на одного работающего	Т.р.
13	Фондоотдача	руб
14	Фондоемкость	руб
15	Фондовооруженность	Т.р.
16	Годовой фонд з/п ППП
	В том числе:
16.1	На одного работающего	Т.р.
16.2	На одного работающего основного производства	Т.р.
17	Удельные капиталы затраты на единицу мощности	руб

Размещено на Allbest.ru