Показатели	Годы	Отклонение, ±	Индекс
	Базисный	Отчетный
Объем производства, тыс. руб.	95490	129336	+33846	1,4
Среднесписочная численность ППП, чел.	88	100	+12	1,14
Среднесписочная численность рабочих, чел.	56	64	+8	1,14
Производительность труда ППП, тыс. руб. /чел.	1085,11	1293,36	+208,25	1, 19
Производительность труда рабочего, тыс. руб. /чел.	1705,18	2020,88	315,70	1, 19
Среднедневная ПТ рабочих, тыс. руб. /чел.	6,63	7,84	+1,21	1,21
Среднечасовая ПТ рабочих, тыс. руб. /чел.	0,86	1,02	0,16	1, 19
Отработанные дни в году, дни	257,27	257,92	0,65	1.002
Продолжительность рабочего дня, час.	7,7	7,7	-	1
Удельный вес рабочих в составе ППП, %	63,64	64,00	0,36	1,01

Оценка влияния структуры персонала на динамику производительности труда промышленно-производственного персонала

Определим влияние на производительность труда промышленно-производственного персонала факторов производительности труда рабочих и структуры персонала по формуле 37.

(37)

Повышение удельного веса рабочих в структуре персонала повлияло на производительность труда промышленно-производственного персонала.

Влияние на производительность труда факторов трудоемкости продукции и использования рабочего времени и рабочей смены

Определим влияние факторов на дневную производительность труда по формуле 38:

(38)

т.е. рост производительности труда рабочих обусловлен увеличением дневной производительности труда; использование рабочего времени года несколько снизило этот показатель.

Влияние на ПТ факторов трудоемкости продукции и использования рабочего времени и рабочей смены оценивается формулой 39:

(39)

где J_ПТдн - показатель изменения продолжительности рабочего дня в сравниваемых периодах.

В целом не произошло изменений в дневной производительности труда.

Влияние на производительность труда промышленно-производственного персонала факторов трудоемкости продукции, использования рабочего времени года и структуры персонала

Влияние на производительность труда промышленно-производственного персонала факторов трудоемкости продукции, использования рабочего времени года и структуры персонала оценивается формулой 40:

(40)

Вследствие улучшение структуры персонала, использования целодневного рабочего времени, внутрисменного времени, при увеличении среднечасовой производительности труда () на предприятии отмечается относительный рост показателей производительности труда в целом как по промышленно-производственному персоналу, так и по категории рабочих.

Потери рабочего времени обусловлены специфическими причинами и предполагают реализацию соответствующих мероприятий, направленных на их преодоление.

Оценка влияния трудовых факторов на изменение объема производства.

Основным показателем хозяйственной деятельности, оценивающим использование производственной мощности и трудового потенциала предприятия, является объем производства. Увеличение объема производства, как правило, сочетается с повышением рентабельности предприятия, объем производства напрямую зависит от трудовых затрат, в данном случае от среднесписочного промышленно-производственного персонала и от производительности труда в расчете на 1 работника промышленно-производственного персонала. Отклонение объема производства оценивается формулами 41 и 42:

(41)

(42)

где Q_пт - это отклонение объема производства связанное с изменением производительности труда;

Q_{ССЧ -} это отклонение объема производства, связанное с изменением численности персонала.

Определим влияние факторов численности персонала на изменение объема производства по формуле 43:

(43)

где ССЧ^отч_ппп - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала в отчетном периоде, чел.;

ССЧ^баз_{ппп -} среднесписочная численность промышленно-производственного персонала в базовом периоде, чел.;

ПТ^баз_ппп - производительность труда в базовом периоде на 1 работника ППП, тыс. руб. /чел.

Определим влияние факторов производительности труда на изменение объема производства по формуле 44:

(44)

где ПТ^отч_ппп - производительность труда в отчетном периоде на 1 работника промышленно-производственного персонала, тыс. руб. /чел.

т.е. увеличение объема производства произошло преимущественно за счет роста производительности труда (+ 20825 тыс. руб.); за счет роста численности объем производства увеличился на 13021,32 тыс. руб.

Анализ использования средств на оплату труда

Организации оплаты труда на предприятиях принадлежит важная роль, политика заработной платы - это стимулятор эффективности хозяйственной деятельности; эффективная организация оплаты труда способствует росту объема производства, повышению качества продукции, снижение потерь связанное с браком.

Сопоставим отчетные и базисные показатели затрат по заработной плате в расчете на тысячу рублей произведенной продукции по формулам 45, 46.

а) базисный:

(45)

где С^баз_{зат -} затраты по заработной плате в расчете на тысячу рублей произведенной продукции в базовом периоде, тыс. руб.;

ФЗП^баз_ппп - фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала в базовом периоде, тыс. руб.

б) отчетный:

руб. /руб., (46)

где С^отч_зат - затраты по заработной плате в расчете на тысячу рублей произведенной продукции в отчетном периоде;

ФЗП^отч_ппп - фонд оплаты труда ППП в отчетном периоде.

в) определим индекс затрат по заработной плате на тысячу рублей произведенной продукции по формуле 47:

(47)

относительные затраты по заработной плате изменились с плюсом, что свидетельствует о благоприятной в целом ситуации, сложившейся на предприятии. Вместе с ним, организация заработной платы решает фундаментальную задачу - обеспечение необходимыми товарами для поддержания жизни и здоровья работника и членов его семьи.

Если эта фундаментальная задача решаться не будет - однозначно не будет решаться и вторая важнейшая задача хозяйствования (обеспечение динамичного повышения эффективности хозяйственной деятельности).

Следовательно организацию оплаты труда необходимо строить таким образом, чтобы динамичное снижение затрат по заработной плате в себестоимости сочеталось с динамичным повышением средней заработной платы.

Таким образом параллельно с анализом затрат по заработной плате, следует изучить состояние уровня и динамики средней заработной платы.

При сравнительном анализе фонд заработной платы (ФЗП) отчетного периода по сравнению с ФЗП базисного периода необходимо учитывать объем производства, так как каждый из этих фондов формировался в конкретном, отличающемся от другого периоде, а ФЗП должен быть связан с конкретным объемом выпущенной продукции.

Поэтому для объективного анализа необходимо скорректировать фонд заработной платы базисного периода с учетом изменения объема производства и использованием индекса корректировки по формуле 48:

(48)

где J_Q - индекс корректировки объема произведенной продукции.

а) Скорректированный фонд заработной платы промышленно-производственного персонала определим по формуле 49:

тыс. руб., (49)

где ФЗП^{баз. скор}_ппп - скорректированный фонд заработной платы в базовом периоде.

б) отклонение скорректированного фонда заработной платы ППП (тыс. руб.) определим по формуле 50:

(50)

где Д ФЗП^скор_ппп - отклонение фактически сложившегося показателя фонда заработной платы отчетного периода по сравнению с базисным скорректированным периодом.

в) индекс скорректированного фонда заработной платы ППП определим по формуле 51:

(51)

где J_ФЗП^скор_ппп - показатель, характеризующий динамику скорректированного фонда заработной платы промышленно-производственного персонала.

Скорректированный фонд заработной платы рабочих определим по формуле 52.

а) базисный:

тыс. руб., (52)

где ФЗП ^{баз. скор}_{раб -} скорректированный фонд заработной платы рабочих в базисном периоде.

б) отклонение скорректированного фонда заработной платы рабочих определим по формуле 53:

(53)

где ДФЗП^скор_{раб -} отклонение фактически сложившегося показателя фонда заработной платы отчетного периода по сравнению с базисным скорректированным периодом.

в) индекс скорректированного фонда заработной платы определим по формуле 54:

(54)

где J_ФЗП^скор_{раб -} показатель, характеризующий динамику скорректированного фонда заработной платы рабочих.

Скорректированный фонд заработной платы служащих определим по формуле 55.

а) базисный:

тыс. руб., (55)

где ФЗП ^{баз. скор}_{служ -} скорректированный фонд заработной платы служащих в базисном периоде.

б) отклонение скорректированного фонда заработной платы служащих определим по формуле 56:

(56)

где ДФЗП^скор_{служ -} отклонение фактически сложившегося показателя фонда заработной платы отчетного периода по сравнению с базисным скорректированным периодом.

в) индекс скорректированного фонда заработной платы служащих определим по формуле 57:

(57)

где J_ФЗП ^скор_служ - показатель, характеризующий динамику скорректированного фонда заработной платы служащих.

Полученные данные оформим в аналитическую таблицу 4.

Таблица 4

Сравнение базисного скорректированного фонда заработной платы с отчетным (тыс. руб.)

Показатель	Базисный	Базисный скорректированный	Отчетный	Отклонение	Индекс
ФЗП ППП	16350	21909	30607	+8698	1,4
в т. ч.:
Служащих	6540	8763,6	12242,8	+3479,2	1,4
Рабочих	9810	13145,4	18364,4	+5219	1,4
Объем продукции	95490	Ї	129336	+33846	1,35

В соответствии с приведенными показателями отмечаем занижение фактически сложившегося уровня отчетного фонда заработной платы по сравнению с базисным скорректированным фондом заработной платы по категории рабочих и превышение уровня отчетного фонда заработной платы по сравнению с базисным скорректированным фондом по категории служащих.

При этом отмечаются значительные темпы превышения по категории служащих на фоне значительного отставания по категории рабочих. Такое отклонение возможно по двум причинам: несовпадение отчетной численности персонала и средней заработной платы с плановыми показателями численности и скорректированной средней заработной платы; повышение среднемесячной заработной платы при снижении объема производства продукции.

Полученные результаты свидетельствуют об отсутствии связи между результатами труда работников коллектива и его оплатой.

Оценка влияния трудовых факторов на изменение фонда заработной платы

Выполним расчеты по средней заработной плате (СЗП) для промышленно-производственного персонала.

а) расчет СЗП промышленно-производственного персонала по показателям скорректированного базисного периода ФЗП оценивается формулой 58:

тыс. руб., (58)

где СЗП^{баз. скор}_{ппп -} скорректированная СЗП в базисном периоде по ППП.

б) расчет СЗП ППП по показателям отчетного периода ФЗП оценивается формулой 59:

тыс. руб., (59)

где СЗП^отч_ппп - СЗП в отчетном периоде по ППП.

в) отклонение скорректированной средней заработной платы ППП определяется по формуле 60:

тыс. руб., (60)

где СЗП^скор_ппп - отклонение фактически сложившегося показателя СЗП ППП.

г) индекс скорректированной средней заработной платы определяется по формуле 61:

(61)

где J_СЗП^скор_ппп - показатель, характеризующий динамику СЗП отчетного периода по сравнению с СЗП скорректированного базисного периода по ППП.

Выполним расчет по СЗП для категории рабочих:

а) расчет СЗП рабочих по показателям скорректированного базисного периода ФЗП определяется по формуле 62:

тыс. руб., (62)

где СЗП^{баз. скор}_раб - скорректированная СЗП рабочих в базисном периоде.

б) расчет СЗП рабочих по показателям отчетного периода ФЗП определяется по формуле 63:

тыс. руб., (63)

где СЗП^отч_раб - СЗП рабочих в отчетном периоде.

в) отклонение скорректированной средней заработной платы рассчитывается по формуле 64:

тыс. руб., (64)

где СЗП^скор_раб - отклонение фактически сложившегося показателя СЗП рабочих.

г) индекс скорректированной заработной платы рабочих рассчитывается по формуле 65:

(65)

где J_СЗП^скор_раб - показатель, характеризующий динамику СЗП отчетного периода по сравнению с СЗП скорректированного базисного периода по категории рабочих.

Определим СЗП по категории служащих.

а) расчет СЗП служащих по показателям скорректированного базисного периода ФЗП определяется по формуле 66:

тыс. руб., (66)

где СЗП^{баз. скор}_служ - скорректированная СЗП служащих в базисном периоде.

б) расчет СЗП служащих по показателям отчетного периода ФЗП определяется по формуле 67:

тыс. руб., (67)

где СЗП^отч_служ - СЗП служащих в отчетном периоде.

в) отклонение средней заработной платы служащих определяется по формуле 68:

тыс. руб., (68)

где СЗП^скор_{служ -} отклонение фактически сложившегося показателя СЗП служащих.

г) индекс СЗП служащих определяется по формуле 69:

(69)

где J_СЗП^скор_служ - показатель, характеризующий динамику СЗП отчетного периода по сравнению с СЗП скорректированного базисного периода по категории служащих. На основе полученных данных заполним аналитическую таблицу 5.

Таблица 5.

Аналитическая таблица

Показатель	Базисный скорректированный	Отчетный	Отклонение	Индекс
1. СЧ ППП, чел.	88	100	+12	1,14
в т. ч. рабочие	56	64	+8	1,14
Служащие	32	36	+4	1,13
2. СЗП ППП, тыс. руб.	249	306,07	+57,07	1,23
в т. ч. рабочих	234,73	286,94	+52,21	1,22
Служащих	273,86	340,08	+66,22	1,24

В соответствии с приведенными в таблице показателями отмечаем опережение отчетного уровня СЗП ППП в сравнении с базисными скорректированными показателями (Jсзп_ппп=1,23). При этом наблюдается превышение отчетного уровня СЗП ППП в сравнении с базисными скорректированными показателями по категории служащих (Jсзп = 1,24), что обусловливает необходимость детального изучения структуры заработной платы категорий, как служащих, так и рабочих. Необходимо также изучить структуру заработной платы рабочих.

Оценим влияние трудовых факторов на изменение ФЗП (тыс. руб.) по формулам 70, 71, 72:

(70)

(71)

(72)

где ФЗП - отклонение отчетного ФЗП от базисного скорректированного ФЗП, тыс. руб.;

ФЗП_ССЧ - отклонение ФЗП, зависящего от изменения численности персонала, тыс. руб.;

ФЗП_сзп - отклонение ФЗП, зависящие от изменения СЗП, тыс. руб.;

СЗП_{отч -} средняя заработная плата в отчетном периоде, тыс. руб.;

СЗП_{баз. скор -} скорректированная средняя заработная плата в базисном периоде, тыс. руб.

Превышение фонда заработной платы в отчетном году по сравнению с базисным скорректированным обусловлено ростом среднесписочной численности вследствие создания новой производственной базы по сборке технологических трубопроводов 2012 г. Увеличение затрат по заработной плате промышленно-производственного персонала обусловлено увеличением численности персонала, но при этом средний уровень СЗП увеличился.

Приведенные расчеты указывают на необходимость углубленного анализа структуры заработной платы с целью выявления новых путей повышение СЗП,. Кроме того, следует проанализировать обоснованность увеличения численности служащих.

Оценка соотношения между темпами изменения трудовых показателей.

а) Определим коэффициент опережения роста ПТ над темпами роста СЗП по формуле 73:

(73)

где К_{оп -} коэффициент опережения темпов ПТ над СЗП;

Jпт_ппп - индекс производительности труда ППП;

Jсзп_ппп - индекс средней заработной платы ППП.

Отмечаем благоприятное соотношение темпов изменения ПТ и СЗП.

б) Определим коэффициент затрат по СЗП в себестоимости продукции по формуле 74:

(74)

где К_з - коэффициент затрат.

в) Определим относительное изменение себестоимости, зависящее от сложившегося соотношения между ростом производительности труда и заработной платы. Произведем расчет для определения соотношения между темпами изменения трудовых показателей по формуле 75:

(75)

где ДС - снижение себестоимости;

Сотч - удельный вес затрат по заработной плате в себестоимости продукции, %.

В соответствии со сложившимся соотношением темпов роста производительности труда и темпов роста заработной платы в отчетном периоде отмечается относительное повышение себестоимости произведенной продукции на 0,48%.

Глава 3. Предложения по совершенствованию организации производства и труда, оценка эффективности их внедрения

3.1 Недостатки в организации производства и труда, предложения по их устранению

Недостатки в экономическом состоянии всегда можно увидеть на диаграммах, что более наглядно дает понять в каком состоянии находится фирма ООО "УралВодоПрибор".

Диаграмма структуры валового продукта говорит о том, какой вид продукции, услуг является более приоритетным. (рис. 6)

Рис. 6 Структура валовой продукции

На диаграмме видно, что больший процент имеет сектор производства и монтажа ИТП, ТПР и насосных станций - 63%. Но, не все так хорошо в данном секторе, так как процент прибыли не велик, о чем говорит структура прибыли. (рис. 7)

Рис. 7 Структура прибыли

Диаграмма структуры прибыли позволяет наглядно понять, за какой вид продукции, услуг мы получаем большую часть прибыли. Рассматривая структуру прибыли можно определить, в каком направлении необходимо проводить программы, на увеличение прибыли.

Обратите внимание, чем больше процент прибыли, тем меньше себестоимость производимых продукций и оказываемых услуг (рис. 8)

Рис. 8 Структура себестоимости продукции

Анализируя диаграммы видно, что доля прибыли в производстве и монтаже ТПР, ИТП, насосных станций не совсем оправдывает процент доли в структуре валовой продукции, а связанно это с тем, что себестоимость производства высокая. Большие издержки несет производство ТПР (теплообменников). Их большая себестоимость заключается в том, что самые важные комплектующие мы покупаем у других организаций.

Предлагаю наладить собственное производство комплектующих для ТПР, что приведет к значительному снижению себестоимости и росту прибыли.

Для осуществления проекта необходимо построить 180 кв. метров помещения, общая стоимость равна 1240 тыс. рублей. Закупить оборудование: компрессор (с баками), пресс цилиндр, кран - балка, плазма резка - общая стоимость оборудования 7650 тыс. рублей (с учетом затрат на монтаж), итого стоимость проекта составит 8800 тыс. рублей.

В цехе по изготовлению ТПР будут задействованы:

- операторы на плазменную резку - 2 человека;

- технолог - 1 человек;

- начальник цеха - 1 человек;

- сварщики - 2 человека;

- монтажники - 4 человека;

- операторы на линии покраски - 2 человека.

3.2 Оценка эффективности внедрения предложений по устранению недостатков в организации производства и труда

В составе единовременных инвестиций учитываются затраты на проектно-изыскательские работы, на приобретение и установку оборудования.

Расчёт эксплуатационных расходов производят в части затрат на заработную плату, отчисления на социальные нужды и амортизацию основных средств, электроэнергию, материалы и накладные расходы. Если изменения эксплуатационных расходов после внедрения планируемого мероприятия происходят не по всем элементам затрат, то эксплуатационные расходы рассчитываются только по изменяемым элементам.

При реализации предложений по совершенствованию организации труда произойдёт изменение трудоемкости и производительности труда рабочих; эксплуатационных расходов в части затрат на заработную плату, отчислений на социальные нужды, материалы и накладные расходы.

Определим целесообразность внедрения предложений по совершенствованию организации производства и труда.

Калькуляция затрат на помещение, оборудование приведена в таблице 6.

Таблица 6

Калькуляция единовременных затрат на внедрение предложений по совершенствованию организации производства и труда

Наименование позиции	Количество	Балансовая цена, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Помещение цеха	1	1240	1240
Оборудование:
Плазменная резка Powermax1650	1	2500	2500
Компрессор (с баками) Hitachi	1	1600	1600
Кран балка Урал-кран	1	760	760
Дробеструйная установка Contracor	1	1300	1300
Оборудование покрасочной линии Powermax	1	1400	1400
Итого:		8800	8800

На расходные материалы, техническое обслуживание и ремонт вновь устанавливаемого оборудования потребуется 1760,00 тыс. руб. в год.

Штатное расписание работников приведено в табл.7.

Таблица 7

Штатное расписание работников цеха

Должность (профессия)	Штатных единиц	Тарифная ставка, руб. /час	Коэффициент доплат и премий, %	Уральский коэффициент, %	Заработная плата за год, тыс. руб.
Начальник цеха	1	120	40	15	356,2608
Технолог	1	100	40	15	296,884
Оператор плазменной резки	2	90	40	15	534,3912
Монтажник	2	90	40	15	534,3912
Сварщик	2	90	40	15	534,3912
Итого:	8				2256,3184

Затраты, связанные с оплатой труда работников составляют:

Зпл = УСч_i Ч ФРВ_i Ч Кдоп = 2256,32 тыс. руб. /год.76

где Сч_{i -} часовая тарифная ставка i - го рабочего, руб. /час;

Кдоп = 40% - коэффициент, учитывающий все виды доплат и премии;

ФРВ_i = 1844 часа - годовой фонд рабочего времени работника.

Налоги на доходы работников при ставке 34% составят:

НАЛ = ЗплЧ34/100 = 767,15 тыс. руб. в год.77

Срок полезного использования оборудования составляет 10 лет. Норма амортизационных отчислений составляет 10% в год от первоначальной стоимости. Балансовая стоимость оборудования составляет 8800,0 тыс. руб.

Амортизационные отчисления составят: 8800,0 0,1 = 880,0 тыс. руб. /год.

Кроме того, на оборудование начисляется налог на имущество. Согласно Закону № 189/30 от 27.11.2003г. Челябинской области (статья 2)". ставка налога на имущества равна 2,2% от среднегодовой стоимости имущества…".

Экономия затрат, связанных закупкой комплектующих для теплообменников, по данным планово-экономического отдела составит 10984,0 тыс. руб. в год.

Целесообразность внедрения разработанных предложений определена на основе чистого дисконтированного дохода.

Денежные потоки для определения показателей коммерческой эффективности совершенствования организации производства и труда приведены в таблице 8.

Порядок определения ЧДД следующий.

В строку 1 заносим значение экономии средств без НДС, начиная с шага 1 до шага с номером, соответствующим сроку эксплуатации проекта Т = 10.

В строку 2 заносим значение НДС в выручке, которое определяем произведением значений строки 1 на ставку НДС (18%). В строке 3 суммированием строк 1 и 2 находим выручку с НДС.

Материальные затраты без НДС в строке 5 равны сумме затрат на расходные материалы, техническое обслуживание и ремонт оборудования, затрат на электроэнергию и составляют 1760,00 тыс. руб. в год. НДС по материальным активам находим произведением строки 5 на ставку НДС (18%).

Таблица 8

Денежные потоки для определения показателей коммерческой эффективности совершенствования организации производства и труда (тыс. руб.)

№ стр	Наименование показателя	Номер шага расчёта (m)
		0	1	2	3	4	5
Операционная деятельность
1	Годовая экономия средств	0,0	10984,0	10984,0	10984,0	10984,0	10984,0
2	НДС в выручке	0,0	1977,1	1977,1	1977,1	1977,1	1977,1
3	Выручка с НДС	0,0	12961,1	12961,1	12961,1	12961,1	12961,1
4	Производственные затраты без НДС	0,0	4783,5	4783,5	4783,5	4783,5	4783,5
В том числе:
5	Материальные затраты без НДС	0,0	1760,00	1760,00	1760,00	1760,00	1760,00
6	Заработная плата	0,0	2256,3	2256,3	2256,3	2256,3	2256,3
7	Налог на доходы работников	0,0	767,1	767,1	767,1	767,1	767,1
8	НДС по материальным активам	0,0	316,8	316,8	316,8	316,8	316,8
9	Балансовая стоимость ОФП	0,0	8800,0	8800,0	8800,0	8800,0	8800,0
10	Амортизационные отчисления	0,0	880,0	880,0	880,0	880,0	880,0
11	Накопленная амортизация	0,0	880,0	1760,0	2640,0	3520,0	4400,0
Остаточная стоимость ОФП:
12	На начало года	0,0	8800,0	7920,0	7040,0	6160,0	5280,0
13	На конец года	0,0	7920,0	7040,0	6160,0	5280,0	4400,0
14	Валовая прибыль	0,0	5320,6	5320,6	5320,6	5320,6	5320,6
15	Налог на имущество организаций	0,0	183,9	164,6	145,2	125,8	106,5
16	Налогооблагаемая прибыль	0,0	5136,6	5156,0	5175,4	5194,7	5214,1
17	Налог на прибыль	0,0	1232,8	1237,4	1242,1	1246,7	1251,4
18	Чистая прибыль	0,0	3903,8	3918,6	3933,3	3948,0	3962,7
19	Сальдо потока от операционной деятельности	0,0	4783,8	4798,6	4813,3	4828,0	4842,7
Инвестиционная деятельность
20	Притоки	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
21	Капиталовложения	8800,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
22	Сальдо потока от инвестиционной деятельности (20-21)	-8800	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
23	Сальдо суммарного потока (19+22)	-8800	4783,8	4798,6	4813,3	4828,0	4842,7
24	Сальдо накопленного потока от инвестиционной деятельности	-8800	-8800,0	-8800,0	-8800,0	-8800,0	-8800,0
25	Сальдо накопленного суммарного потока	-8800	-4016,2	9582,4	9611,8	9641,3	9670,7
26	Значение коэффициента дисконтирования	1,0000	0,8333	0,6944	0,5787	0,4823	0,4019
27	Сальдо дисконтированного потока от инвестиционной деятельности	-8800	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
28	Сальдо накопленного дисконтированного потока от инвестиционной деятельности	-8800	-8800,0	-8800,0	-8800,0	-8800,0	-8800,0
29	Сальдо дисконтированного суммарного потока	-8800	3986,5	3332,3	2785,5	2328,3	1946,2
30	Чистый дисконтированный доход, тыс. руб.	-8800	-4813	-1481	1304	3633	5579
Операционная деятельность
1	Годовая экономия средств	10984,0	10984,0	10984,0	10984,0	10984,0
2	НДС в выручке	1977,1	1977,1	1977,1	1977,1	1977,1
3	Выручка с НДС	12961,1	12961,1	12961,1	12961,1	12961,1
4	Производственные затраты без НДС	4783,5	4783,5	4783,5	4783,5	4783,5
В том числе:
5	Материальные затраты без НДС	1760,00	1760,00	1760,00	1760,00	1760,00
6	Заработная плата	2256,3	2256,3	2256,3	2256,3	2256,3
7	Налог на доходы работников	767,1	767,1	767,1	767,1	767,1
8	НДС по материальным активам	316,8	316,8	316,8	316,8	316,8
9	Балансовая стоимость ОФП	8800,0	8800,0	8800,0	8800,0	8800,0
10	Амортизационные отчисления	880,0	880,0	880,0	880,0	880,0
11	Накопленная амортизация	5280,0	6160,0	7040,0	7920,0	8800,0
Остаточная стоимость ОФП:
12	На начало года	4400,0	3520,0	2640,0	1760,0	880,0
13	На конец года	3520,0	2640,0	1760,0	880,0	0,0
14	Валовая прибыль	5320,6	5320,6	5320,6	5320,6	5320,6
15	Налог на имущество организаций	87,1	67,8	48,4	29,0	9,7
16	Налогооблагаемая прибыль	5233,4	5252,8	5272,2	5291,5	5310,9
17	Налог на прибыль	1256,0	1260,7	1265,3	1270,0	1274,6
18	Чистая прибыль	3977,4	3992,1	4006,8	4021,6	4036,3
19	Сальдо потока от операционной деятельности	4857,4	4872,1	4886,8	4901,6	4916,3
Инвестиционная деятельность
20	Притоки	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
21	Капиталовложения	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
22	Сальдо потока от инвестиционной деятельности (20-21)	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
23	Сальдо суммарного потока (19+22)	4857,4	4872,1	4886,8	4901,6	4916,3
24	Сальдо накопленного потока от инвестиционной деятельности	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
25	Сальдо накопленного суммарного потока	9700,1	9729,5	9759,0	9788,4	9817,8
26	Значение коэффициента дисконтирования	0,3349	0,2791	0,2326	0, 1938	0,1615
27	Сальдо дисконтированного потока от инвестиционной деятельности	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
28	Сальдо накопленного дисконтированного потока от инвестиционной деятельности	-8800,0	-8800,0	-8800,0	-8800,0	-8800,0
29	Сальдо дисконтированного суммарного потока	1626,7	1359,7	1136,5	950,0	794,0
30	Чистый дисконтированный доход, тыс. руб.	7206	8565	9702	10652	11446

Заносим сальдо потока от инвестиционной деятельности: в периоде "0" - величину первоначальных капиталовложений 8800,0 тыс. руб. (строка 21), в периодах дополнительного инвестирования величину дополнительного инвестирования, равную нулю. Сальдо потока от инвестиционной деятельности (строка 22) определяем как разность значений в строках 20 и 21 (20-21).

В строке 9 проставляем балансовую стоимость ОФП, численно равную величине первоначальных капиталовложений (8800,0 тыс. руб.).

Амортизационные отчисления в строке 10 находим как частное от деления балансовой стоимости ОФП на срок полезного использования оборудования (10 лет). В строке 11 находим накопленную амортизацию как сумму амортизации на данном шаге и всех предыдущих шагах расчёта.

Остаточную стоимость ОФП на начало года в строке 12 определяем как разность между балансовой стоимостью ОФП (строка 9) и накопленной амортизацией на предыдущем шаге расчета (строка 11). Остаточную стоимость ОФП на конец года в строке 13 - как разность между балансовой стоимостью ОФП (строка 9) и накопленной амортизацией на текущем шаге расчета (строка 11).

Валовая прибыль (строка 14) находится вычитанием из строки 1 (Выручка от роста производительности труда, без НДС) строки 10 (Амортизационные отчисления) и строки 4 (Производственные затраты без НДС).

Налог на имущество организаций (НИО, строка 15) находим по формуле 78:

здесь 2,2% - ставка налога на имущество.

Налогооблагаемая прибыль (строка 16) определится как разность Валовой прибыли (строка 14) и Налога на имущество организаций (строка 15).

Налог на прибыль (Нал_приб.) в строке 16 найдем по формуле 79:

Чистую прибыль в строке 18 найдем вычитанием из Налогооблагаемой прибыли (строка 16) Налога на прибыль (строка 17).

Сальдо потока от операционной деятельности (строка 19) образуется чистой прибылью (строка 18) и амортизационными отчислениями (строка 11).

Сальдо потока от инвестиционной деятельности (строка 22) находится как разность между притоками от инвестиционной деятельности (строка 20) и капиталовложениями (строка 21), (20-21).

Сальдо суммарного потока (строка 23) образуется суммированием значений ячеек в строках 19 и 22.

Накопленное сальдо суммарного потока в строке 25 определяется как сумма сальдо суммарного потока на данном и всех предыдущих шагах расчёта.

Дисконтирование денежного потока на m-м шаге осуществляется путем умножения его значения на коэффициент дисконтирования, значение которого в строке 26 определяется по формуле 80:

, 80

где Е = 0,2 - норма дисконта, выраженная в долях единицы в год.

Сальдо дисконтированного суммарного потока (строка 29) находится произведением Сальдо суммарного потока (строка 23) на коэффициент дисконтирования (строка 26).

Чистый дисконтированный доход (строка 30) по шагам проекта определяется, как сумма сальдо дисконтированного суммарного потока (строка 29) на данном и всех предыдущих шагах расчёта.

Изменение чистого дисконтированного дохода по шагам проекта показано на рис.9.

Рис. 9. Динамика ЧДД, тыс. руб.

Из рис.9 и из табл.8 следует, что на третьем шаге горизонта расчета значение ЧДД положительно; в конце срока использования проекта по совершенствованию организации производства и труда его значение составит 11446 тыс. руб.; следовательно, реализация проекта целесообразна.

Определим индекс доходности при внедрении предложений.

Индекс доходности тесно связан с чистым дисконтированным доходом, но в отличие от последнего является относительным показателем. Благодаря этому он достаточно удобен при выборе одного проекта из ряда альтернативных проектов, имеющих примерно одинаковые значения ЧДД.

Формула 81 для его расчета имеет вид:

81

где I - затраты на инвестиции (investment);

CF - чистый денежный доход за период эксплуатации инвестиционного объекта (cash flow), рассчитывается одним из трех альтернативных способов:

а) по чистой прибыли;

б) по чистой прибыли с учетом амортизационных отчислений;

в) по чистой прибыли с учетом амортизационных отчислений и ликвидационной стоимости основных фондов;

Е - норма дисконта;

Т - продолжительность расчетного периода (горизонт расчета, 10 лет).

В нашем случае чистый денежный доход за период эксплуатации инвестиционного проекта рассчитан по чистой (очищенной от налогов) прибыли с учетом амортизационных отчислений, т.е. по пункту б).

Очевидно, что величина критерия РI > 1 свидетельствует о целесообразности реализации проекта, причем, чем больше PI превышает 1, тем выше инвестиционная привлекательность проекта. При единовременных инвестициях в нулевом периоде знаменатель дроби становится постоянным и принимает выражение:

82

так как инвестиции производятся единовременно, на нулевом шаге расчета, и поэтому = = =… = 0.

Тогда индекс доходности определится как отношение чистого дисконтированного дохода, полученного за период Т, к величине единовременных инвестиций [учтем, что (1+Е) ⁰ = 1]; в нашем случае его значение составит:

83

то есть в конце проекта на вложенный рубль получим 0,30 руб. чистого дисконтированного дохода, поэтому проект имеет инвестиционную привлекательность.

Определим срок окупаемости проекта по повышению эффективности использования персонала.

Из рис.9 и табл.8 следует, что проект окупается и начинает приносить чистый доход уже в третьем периоде.

В нашем случае период окупаемости рассчитывается на основе нарастающей суммы денежных поступлений и возникает ситуация, когда срок накопления суммы, равной первоначальным инвестициям, не кратен целому числу лет. Чтобы определить в такой ситуации точный период окупаемости инвестиций, надо:

1) найти кумулятивную сумму денежных поступлений за целое число периодов, при котором такая сумма оказывается наиболее близкой к величине инвестиций, но меньше ее (в нашем случае это "2" период, так как сумма за 3 года больше величины инвестиций);

2) определить, какая часть суммы инвестиций осталась еще непокрытой денежными поступлениями (в нашем случае это будет 1481 тыс. руб.);

3) поделить этот непокрытый остаток суммы инвестиций (1481 тыс. руб.) на величину денежных поступлений в следующем целом периоде (2785,5 тыс. руб.), чтобы определить, какую часть остаток составляет от этой величины. Полученный результат будет характеризовать ту долю данного периода, которая в сумме с предыдущими целыми периодами и образует общую величину периода окупаемости:

84

т.е. при горизонте расчета 10 лет единовременные затраты окупятся через 2 года и 6,4 месяцев, следовательно, реализация разработанных предложений по совершенствованию организации труда целесообразна.

Заключение

Организация труда - это организационная система, имеющая своей целью достижение наилучших результатов использования живого труда в процессе производства. Организация труда как система включает совокупность элементов, находящихся в определенной связи друг с другом и образующих единое целое. Элементы организации труда раскрывают ее содержание.

Рациональная организация рабочего места занимает ведущее положение в комплексе мероприятий по НОТ, обеспечивающих наиболее целесообразное использование рабочего времени, производственных навыков и творческих способностей работников. Основной задачей совершенствования организации производства и является создание благоприятных условий для качественного и своевременного выполнения производственных заданий при эффективном использовании оборудования и фонда рабочего времени, минимальных физических усилиях работника и его полной безопасности.

Организация рабочих мест неразрывно связана с формами и методами организации труда. Рационально организовать рабочее место - это значит обеспечить его основным оборудованием, комплектом необходимого инструмента и приспособлений, технической и инструктивной документацией, удобной производственной мебелью; наладить бесперебойное обслуживание рабочего места вспомогательными службами; создать благоприятные условия труда

Основная проблема организаторов производства в настоящее время, вне зависимости от форм собственности, - тенденции к снижению эффективности производства.

Люди являются самым важным ресурсом организации. Они обеспечивают увязку в единое целое финансовых, производственных и других ресурсов так, чтобы организация функционировала. Дальновидные руководители, если они стремятся повысить производительность, не опираются исключительно на финансовое вознаграждение персонала. Они рассматривают потребности своих работников целостно и дают возможность людям руководствоваться также другими мотивами. Поиск соответствующих неденежных мотивов, которые побуждают работников эффективно использовать свои умения и таланты, - нелегкая задача. Она обусловлена динамичной окружающей средой, в которой функционируют сегодня организации.

Во второй главе работы анализ организации системы управления персоналом показал улучшение структуры производственно-промышленного персонала. Удельный вес рабочих в отчетном году несколько повысился.

. Анализ трудовых показателей предприятия "УралВодоПрибор" показал:

– в сопоставляемом периоде производительность труда ППП увеличилась на 208,25 тыс. руб. на человека, индекс составил 1, 19. Увеличение производительности труда произошло за счет опережения роста объема производства (+35,4 %), по сравнению с ростом численности ППП (+ 13,64 %);

– при росте объема производства на 35,4 %, увеличении численности рабочих на 14,29 % и числа отработанных дней на 14,58 % среднедневная производительность труда возросла, индекс составил 1,18;

– в сопоставляемом периоде среднечасовая производительность труда повысилась на 0,15 тыс. руб. /чел. - час, индекс составил 1,17. Причинами снижения производительности труда промышленно-производственного персонала и рабочих могут являться снижение объема производства и ухудшение структуры персонала; ухудшение использования целодневного фонда рабочего времени в отчетном году по сравнению с базисным;

– использование эффективного фонда рабочего времени года улучшилось. Отклонение фонда рабочего времени года составило (+1) дней, индекс 0,99;

– в использовании эффективного фонда рабочего времени дня произошло не большое улучшение, индекс равен 1;

– отмечаем занижение фактически сложившегося уровня отчетного фонда заработной платы по сравнению с базисным скорректированным фондом заработной платы по категории рабочих и превышение уровня отчетного фонда заработной платы по сравнению с базисным скорректированным фондом по категории служащих. При этом отмечаются значительные темпы превышения по категории служащих на фоне значительного отставания по категории рабочих. Такое отклонение возможно по двум причинам: несовпадение отчетной численности персонала и средней заработной платы с плановыми показателями численности и скорректированной средней заработной платы; повышение среднемесячной заработной платы при снижении объема производства продукции. Полученные результаты свидетельствуют об отсутствии связи между результатами труда работников коллектива и его оплатой.

– отмечаем опережение отчетного уровня СЗП ППП в сравнении с базисными скорректированными показателями (Jсзп_ппп=1,23, рис.5). При этом наблюдается превышение отчетного уровня СЗП ППП в сравнении с базисными скорректированными показателями по категории служащих (Jсзп = 1,24), что обусловливает необходимость детального изучения структуры заработной платы категорий, как служащих, так и рабочих. Необходимо также изучить структуру заработной платы рабочих.

– В соответствии со сложившимся соотношением темпов роста производительности труда и темпов роста заработной платы в отчетном периоде отмечается относительное повышение себестоимости произведенной продукции на 0,48%.

– приведенные расчеты во 2 главе указывают на необходимость углубленного анализа структуры заработной платы с целью выявления новых путей повышение СЗП,. Кроме того, следует проанализировать обоснованность увеличения численности служащих.

В третьей главе работы проанализировали диаграммы где видно, что доля прибыли в производстве и монтаже ТПР, ИТП, насосных станций не совсем оправдывает процент доли в структуре валовой продукции, а связанно это с тем, что себестоимость производства высокая. Большие издержки несет производство ТПР (теплообменников). Их большая себестоимость заключается в том, что самые важные комплектующие мы покупаем у других организаций.

Было предложено наладить собственное производство комплектующих для ТПР.

Для оценки целесообразности внедрения данного предложения определены чистый дисконтированный доход, индекс доходности, срок окупаемости проекта по совершенствованию организации труда. Установлено, что при горизонте расчета 10 - лет значение ЧДД в конце срока полезного использования составляет 11446 тыс. руб.; индекс доходности - 1,30; первоначальные инвестиции окупятся через 2 года и 6,4 месяцев. Следовательно, реализация разработанных предложений целесообразна.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации. - М.: Юрид. литература, 2008. - 48 с. - (Кодексы и законы России).

2. Трудовой кодекс Российской Федерации: [по сост. на 20 сент. 2012 г.]. - М.: Проспект, 2012. - 206 с. - (Кодексы Российской Федерации).

3. Постановление Правительства РФ от 30 апреля 1997 года № 495 // Сборник нормативных актов № 2 1997 года.

4. Адамчук, В.В. Экономика и социология труда: учебник для вузов / В.В. Адамчук, О.В. Ромашов, М.Е. Сорокина - М.: ЮНИТИ, 2001. - 407 с.

5. Андреева, Л.А. Правовые аспекты нормирования труда/Л.А. Андреева, О.М. Медведев // Государство и право. - 2008. - №7. - с.48-52.

6. Белкин, В.Н. Как управлять трудом / В.Н. Белкин, Н.А. Белкина. - Екатеринбург: УРО РАН, - 2005. - 304 с.

7. Беренс, В. Руководство по оценке эффективности инвестиций: /Пер. с англ., 2 изд., перераб. и доп. / В. Беренс, П. Хавронек. - М.: Интерэксперт - Инфра - М, 1995. - 482 с.

8. Бочаров, В.В. Инвестиционный менеджмент: Учебное пособие / В.В. Бочаров. - СПб.: Питер, 2007. - 152 с.

9. Бухалков, М.И. Организация и нормирование труда: Учебник для вузов. - 3-е изд., испр. и доп. / М.И. Бухалков. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 424 с. - (Высшее образование).

10. Бухалков, М.И. Организация производства на предприятиях машиностроения: Учебник / М.И. Бухалков. - М.: ИНФРА-М, 2010 - 511 с. - (Высшее образование).

11. Бычин, В.Б., Организация и нормирование труда: учебник для вузов / В.Б. Бычин, С.В. Малинин, Е.В. Шубенкова; под ред. Ю.Г. Одегова. - 3-е изд. перераб. и доп. - М.: Экзамен, 2005. - 638 с.

12. Владимирова, Л.П. Экономика труда: учебное пособие / Л.П. Владимирова. - М.: Дашков и К, 2000. - 498 с.

13. Гастев, А.К. Как надо работать. Практическое введение в науку организации труда. / А.К. Гастев. - М., 1972.2-е изд. - С.33-34.

14. Генкин, Б.М. Организация, нормирование и оплата труда на промышленных предприятиях: учеб. для вузов / Б.М. Генкин. - М.: Норма, 2008. - 400 c.

15. Генкин, Б.М. Экономика и социология труда. / Б.М. Генкин. - 5-е изд. М.: Норма, 2008. - 431 с.

16. Ерохина, Р.И., Анализ и моделирование трудовых показателей на предприятии / Р.И. Ерохина, Е.К. Самраилова. - М.: МИК, 2000. - 160 с.

17. Игошин, Н.В. Инвестиции: организация, управление и финансирование: Учебник для вузов. / Н.В. Игошин. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2000. - 452с.

18. Лутовинов, П.П. Экономика и организация труда: учеб. пособие для вузов/П.П. Лутовинов; УрСЭИ АТиСО - Челябинск, 2006. - 230 с.

19. Лутовинов, П.П. Организация и нормирование труда: учеб. пособие / П.П. Лутовинов, Н.С. Демин. УрСЭИ АТиСО. - Челябинск, 2006. - 180 с.

20. Межотраслевые методические рекомендации по предупреждению переутомления работников физического и умственного труда.М., НИИ труда, 1979.

21. Методика разработки нормативов времени на отдых и личные надобности рабочих.М., НИИ труда, 1962.

22. Одегов, Ю. Г Аудит и контроллинг персонала: учебник / Ю.Г. Одегов, Т.В. Никонова. - М.: Альфа-Пресс, 2006. - 618 с.

23. Организация производства на предприятии: Учеб. для вузов/ Под ред.О.Г. Туровца, Б.Ю. Сербиновского. - Ростов-на-Дону: МарТ, 2007. - (Экономика и управление). - 464 с.

24. Организация производства и управление предприятием: Учеб. для вузов/ Под ред.О.Г. Туровца. - М.: Инфра-М. 2008. - (Высшее образование).

25. Оценка тяжести труда и его физиологическое нормирование. Метод. рекомендации Минздрава РСФСР. Свердловск, 1975.

26. Пашуто, В.П. Организация и нормирование труда на предприятии: Учеб. пособие для вузов. / В.П. Пашуто. - Минск: Новое знание, 2005. - (Эконом. образование). - 304 с.

27. Поляков, И.А. Справочник экономиста по труду / И.А. Поляков, К.С. Ремизов. - 6-е изд. переработ. и доп. - М.: 1988. - 367 с.

28. Попов, Л.А. Анализ и моделирование трудовых показателей: учебник /Л.А. Попов. - 2-е изд., доп. и перер. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 431 с.

29. Рофе, А.И. Организация и нормирование труда: учеб. пособие для вузов / А.И. Рофе. Акад. труда и соц. отношений. - М.: МИК, 2008. - 368с.

30. Рофе, А.И. Экономика труда: учебник для вузов / А.И. Рофе, В.Т. Стрейко, Б.Г. Збышко. под ред. проф.А.И. Рофе. М.: МИК, 2000. - 423 с.

31. Рофе, А.И. Труд: теория, экономика, организация: учебник / А.И. Рофе. - М.: МИК, 2005. - 487 с.

32. Стешин, А.И. Оценка коммерческой состоятельности инвестиционного проекта. / А.И. Стешин - М.: Статус - Кво, 2006. - 286 с.

33. Фальцман, В.К. Оценка эффективности инвестиционных проектов и предприятий / Академия народного хозяйства при Правительстве РФ. Российская высшая школа управления. / В.К. Фальцман. - М.: ТЕИС, 1999. - 467с.

34. Шепеленко, Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Учебное пособие. / Г.И. Шепеленко. - М.: ИКЦ "Март", Ростов н/Д: Изд. центр "Март", 2008. - 423 с.

35. Экономика предприятия: учебник / В.М. Семенов, И.А. Баев, С.А. Терехова. - М.: Центр экономики и маркетинга, 1998. - 505 с. Эмерсон, Г. Двенадцать принципов производительности /Г. Эмерсон. - Научная организация труда и управления: Сборник. - 2-е изд. - М., 1966. - С.275-302.

Размещено на Allbest.ru