Расчет экономического эффекта от производства и эксплуатации модернизированного оборудования

Расчет экономического эффекта от производства и эксплуатации модернизированного оборудования

Исходные данные:

I. Стадия производства

1	Дополнительные капитальные вложения в основные фонды, тыс. руб.	7
2	Дополнительные капитальные вложения в НИОКР, тыс. руб.	20
3	Годовой объём выпуска оборудования, ист/год	10
4	Трудоёмкость работ, нормо-ч	88
5	Средний разряд работ	4
6	Отпускная цена базового оборудования выше(+)/ ниже(-) цены нового оборудования на%	-10
7	Материалы и покупные комплектующие изделия	табл.

Наименование материала или комплектующего изделия	Единицы измерения	Цена за единицу	Норма расхода на изделие
Материал №1	м	200	5
Материал №2	кг	80	2
Комплектующее изделие №1	шт.	100	1
Комплектующее изделие №2	шт.	1000	2
Комплектующее изделие №3	шт.	800	2
Комплектующее изделие №4	шт.	2000	1

II. Стадия эксплуатации

№	Наименование	Вариант
		базовый	новый
1	Штучное время, ч	0,3	0,3
2	Норма обслуживания оборудования	3	4
3	Срок службы (срок полезного использования), лет	10	12
4	Установленная мощность электродвигателя, кВт	12	10
5	КПД	0,8	0,8
6	Категория сложности ремонта	8	10

Коэффициент транспортно-заготовительных расходов 7%

Процент премии прочих доплат 40%

Районный коэффициент 15%

Процент дополнительной зарплаты 20%

Отчисления на социальные нужды 26,2%

Часовая тарифная ставка (ЧТС) 3 разряда руб./ч 17,84

(ЧТС) 4 разряда руб./ч 18,63

Норматив:

Общепроизводственных расходов 400%

Общехозяйственных расходов 120%

Внепроизводственных расходов 5%

Норматив рентабельности 25%

Налог на добавленную стоимость (НДС) 18%

Нормативный коэффициент эффективности капвложений 0,15

Коэффициенты, учитывающие затраты на:

транспортировку (доставку) оборудования 4%

установку, монтаж, наладку 15%

Количество рабочих дней в году, 365 дн.

Продолжительность рабочего дня, 6 ч.

Количество рабочих смен в сутки 2

Процент потерь рабочего времени на ремонтно-профилактические работы 5%

Коэффициент загрузки оборудования:

по времени 0,98

по мощности 0,98

потерь в сети 1,1

Норматив затрат на текущий ремонт 5% (запчасти)

Тариф на электроэнергию, 1,4 руб./кВт.ч

Количество текущих ремонтов в год 4

технических обслуживании в год 8

Трудоёмкость текущего ремонта на 1 рэ 1,5 ч/рэ

технического обслуживания на 1 рэ 0,2 ч/рэ

ЧТС сдельщика 21 руб./ч

повременщика 20,8 руб./ч ремонтника 6000 руб./мес

Эффективный фонд времени 1 рабочего 1800

Введение

Целью модернизации, т.е. внесению изменений в конструкцию электрической части действующего оборудования, является повышение его технического уровня и улучшение его технико-экономических характеристик.

Для обоснования экономической целесообразности производства модернизированного оборудования необходимо провести расчет показателей сравнительной экономической эффективности, т. к. здесь сравниваются два варианта - до и после модернизации оборудования (базовый и новый).

1. Экономический расчет на стадии производства

Сравнение вариантов производства оборудования произведем по удельным приведенным затратам, которые определяются по формуле:

где - полная себестоимость единицы i-го варианта оборудования, руб./шт.;

- нормативный коэффициент эффективности капвложений;

- удельные капитальные вложения по i-му варианту оборудования, руб./шт.

Годовой экономический эффект от производства модернизированного оборудования показывают экономию затрат производителя и рассчитывается следующим образом:

где - удельные приведенные затраты соответственно по базовому и новому вариантам, руб./шт.;

- годовой объем выпуска оборудования по новому варианту, шт./год.

1.1 Расчет капитальных вложений

К капитальным вложениям относятся единовременные затраты предприятия на производство продукции. Они включают в себя стоимость производственных площадей, затраты на приобретение оборудования, затраты на его транспортировку, фундамент, монтажно-наладочные работы, а также на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, связанные с созданием и внедрением оборудования - продукции. Составляющие капитальных затрат, одинаковые в сравниваемых вариантах, можно не учитывать, поэтому в расчете эффективности учитываются только дополнительные капвложения в производство данного варианта техники:

где - дополнительные капвложения в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, руб.;

- дополнительные капвложения в основные фонды (оборудование, производственные площади), руб.

Удельные капвложения в расчете на единицу продукции определяется:

Расчет капвложений ведется в данном случае только для нового варианта. Т.к. базовый вариант не связан с дополнительными капитальными затратами, то значение К_б следует принять равным 0 (К_б = 0).

1.2 Расчет себестоимости нового (модернизированного) оборудования

Себестоимость продукции - это текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме.

Себестоимость единицы оборудования определяется путем калькуляции затрат по следующим статьям:

1 статья. Материалы

Затраты на материалы рассчитываются по каждому их виду на основании действующих норм расхода и оптовой цены с добавлением транспортно-заготовительных расходов.

где - норма расхода i-го материала на единицу продукции; м, кг;

- цена за единицу i-го материала; руб./м, руб./кг;

- процент транспортно-заготовительных расходов, %;

- количество наименований используемых материалов;

- стоимость реализуемых отходов (в нашей курсовой работе ).

2 статья. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

где - норма расхода i-го комплектующего изделия на единицу продукции, шт.;

- цена за единицу i-го комплектующего изделия, руб./шт.;

m - количество наименований комплектующих изделий.

3 статья. Основная зарплата производственных рабочих

где - трудоемкость работ (норма времени), нормо-ч;

- часовая тарифная ставка рабочего среднего разряда (стоимость одного нормо - часа), руб./ч;

- процент премии, %;

- районный коэффициент, %.

4 статья. Дополнительная зарплата производственных рабочих

К дополнительной зарплате относятся выплаты предусмотренные законодательством о труде и коллективными договорами за непроработанное время:

– очередные и дополнительные отпуска

– оплата льготных часов и т.д.

где - процент дополнительной зарплаты, %.

5 статья. Отчисления на социальные нужды

Это отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинского страхования и на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

где - ставка процент отчисления на социальные нужды, %.

6 статья. Общепроизводственные расходы

Общепроизводственные расходы включают в себя:

– расходы на содержание и эксплуатацию оборудования - РСЭО (зарплата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, вспомогательные материалы, электроэнергия, вода, текущий ремонт оборудования, амортизация, затраты на внутрицеховой транспорт, МБП и т.п.).

– цеховые расходы (зарплата цехового управленческого и обслуживающего персонала, содержание зданий и сооружений цеха, их текущий ремонт, амортизация, расходы на охрану труда, МБИ, БРИЗ и т.п.).

или

где - норматив (процент) расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, %;

- норматив (процент) цеховых расходов, %;

- норматив общепроизводственных расходов, %.

7 статья. Общехозяйственные (общезаводские) расходы

Это затраты, связанные с управлением предприятием и организации производства в целом

где - норматив общехозяйственных расходов, %.

Производственная себестоимость показывает текущие затраты предприятия только на производство единицы продукции, оборудования

8 статья. Внепроизводственные расходы (коммерческие)

Это расходы связанные с реализацией продукции, т.е. на упаковку, тару, складирование, хранение, рекламу, сбыт и т.п.



где - норматив внепроизводственных расходов, %.

Полная себестоимость нового оборудования определяется по формуле:

Результаты расчета сводим в таблицу 1.

Таблица 1 - Калькуляция себестоимости нового оборудования

№	Наименование статьи	Сумма, руб.
1	Материалы	1241,2
2	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	6099
3	Основная зарплата производственных рабочих	2639,5
4	Дополнительная зарплата производственных рабочих	527,9
5	Отчисления на социальные нужды	829,9
6	Общепроизводственные расходы	10558
7	Общехозяйственные (общезаводские) расходы	3167,4
8	Внепроизводственные расходы (коммерческие)	1253,15
	Полная себестоимость нового оборудования	26316

1.3 Расчет цены нового оборудования

Оптовая цена предприятия (расчетная цена) определяется по формуле:

где - прибыль на единицу продукции, которая определяется по формуле:



где - нормативная рентабельность продукции, %.

Отпускная цена предприятия:

где - сумма налога на добавленную стоимость, руб.

где - ставка НДС, %.

1.4 Расчет приведенных затрат и годового экономического эффекта

Для расчета приведенных затрат по базовому варианту необходимо рассчитать полную себестоимость базового оборудования, зная его отпускную цену.

Отпускная цена базового оборудования равна:

где - процент увеличения (+) или снижения (-) цены, %.

Оптовая цена базового оборудования определяется по формуле:

Полная себестоимость базового оборудования определяется по формуле

Таким образом, приведенные затраты по вариантам:

Годовой экономический эффект равен:

Годовой прирост чистой прибыли от реализации модернизированного оборудования составит:

где Нпр - ставка налога на прибыль, %; Нпр = 24%

Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений определяется при условии :

Расчетный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений при условии :

Результаты расчетов сведем в таблицу 2.

Таблица 2. - Экономические показатели на стадии произвоства

№	Наименование показателя	Значение, руб.
		Базовый вариант	Новый вариант
1	Дополнительные капитальные вложения – общие – удельные	х х	27000 2700
2	Полная себестоимость	21052,8	26316
3	Удельные приведенные затраты	21052,8	26721
4	Прибыль на единицу продукции	5263,2	6579
5	Цена – расчетная оптовая – отпускная	26316 31052,87	32895 38816,1
6	Годовой экономический эффект	-56682
7	Годовой прирост прибыли	10000
8	Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений	2,7
9	Расчетный коэффициент экономической эффективности	0,37

2. Экономический расчет на стадии эксплуатации

Для экономического обоснования внедрения единицы модернизированного оборудования в эксплуатацию необходимо рассчитать капитальные вложения потребителя и его годовые эксплуатационные издержки по базовому и новому вариантам.

Причем расчет должен производиться при условии технической и экономической сопоставимости вариантов.

2.1 Расчет капитальных вложений потребителя

Капитальные вложения потребителя при эксплуатации единицы оборудования включают:

– прямые капиталовложения на покупку оборудования

– сопутствующие капиталовложения на его доставку, установку, пусконаладочные работы, стоимость помещения, занимаемого оборудованием

где Ц_отпуск - отпускная цена оборудования, руб.;

Ксоп - сопутствующие капиталовложения, руб.;

В курсовой работе сопутствующие капиталовложения рассчитываются усреднено в процентах от цены

где Кд, Кум - коэффициенты, учитывающие затраты на доставку оборудования, установку и его монтаж, %

Сумма налога на добавленную стоимость, включаемая в капиталовложения потребителя составит:

где НДС% - ставка налога на добавленную стоимость

2.2 Расчет годовых эксплуатационных издержек потребителя

Годовые издержки потребителя представляют текущие затраты на эксплуатацию единицы оборудования за год и определяются по формуле:

где - издержки на зарплату рабочих, обслуживающих оборудование;

- издержки на амортизацию;

- издержки на электроэнергию;

- издержки на текущий ремонт электрической части оборудования.

В данном расчете учитываются только те издержки, которые могут измениться при выборе того или иного варианта оборудования.



где - издержки на основную зарплату, руб.;

- издержки на зарплату рабочим сдельщикам, руб.;

где - годовой объем производства продукции на единице нового оборудования, шт./год;

- сдельная расценка за единицу продукции (работы), руб./шт.

где - коэффициент загрузки оборудования по времени;

- эффективный годовой фонд времени работы оборудования, ч;

, - штучное время, ч.

где - количество рабочих дней в году;

- длительность смены;

- количество смен;

- процент потерь времени на ремонтно-профилактические работы, %.

где - часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика, руб./ч.

Издержки на амортизацию определяются по формуле:

где - норма амортизации, %

где , - срок службы (срок полезного использования оборудования), лет.

Издержки на технологическую электроэнергию:

где , - установленная мощность электродвигателя, кВт;

- тариф на электроэнергию, ;

- коэффициент использования по мощности;

- коэффициент, учитывающий потери в сети;

, - коэффициент полезного действия.

Издержки на текущий ремонт включают:

где - издержки на запчасти для текущих ремонтов;

 - процент затрат на запчасти, %;

- затраты на зарплату ремонтника.

где оклад ремонтника за месяц, руб./мес;

Д_мес - количество рабочих дней в месяце, дн;

- трудоемкость ТО и ТР за год, ч.

где К_тр, К_то - количество регламентированных ТР и ТО в год;

Ттр, Тто-трудоемкость регламентированных ТР и ТО на единицу ремонтосложности, ч/1Rэ;

Rэ - категория ремонтосложности электрической части оборудования.

3. Расчет годового экономического эффекта

Для приведения сравниваемых вариантов к сопоставляемому виду необходимо определить коэффициент эквивалентности :

= ₁ · ₂

где ₁ - коэффициент приведения по производительности

₂ - коэффициент приведения по долговечности (сроку службы)

;

.

Общие приведенные затраты потребителя составят:

Годовая экономия эксплуатационных издержек составит:

Годовой экономический эффект потребителя определяется по формуле:

Если К_{потр.нов} > К_{потр.баз}, то срок окупаемости дополнительных капитальных вложений составит:

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3:

Таблица 3. - Экономические показатели на стадии эксплуатации

№ п.п.	Наименование показателя	Значение
		Базовый вариант	Новый вариант
1	Капитальные вложения потребителя	36952,8	46191,1
2	Годовые эксплуатационные издержки всего:	274128,8	263842,8
	В том числе:
	- на зарплату	183048,6	183048,6
	- на амортизацию	2599,2	3914,5
	- на электроэнергию	80931,76	67443,12
	- на текущий ремонт	7549,24	9436,56
3	Приведенные затраты потребителя	279671,2	270771,5
4	Коэффициент эквивалентности
	общий:	1,1
	- по производительности	1
	- по долговечности	1,1
5	Годовая экономия эксплуатационных издержек	37698,9
6	Годовой экономический эффект	36866,2
7	Срок окупаемости	0,245

Выводы

По стадии производства:

- годовой экономический эффект составил - -56682 р.;

- годовой прирост чистой прибыли от реализации модернизированного оборудования - 10000 р

- срок окупаемости дополнительных капитальных вложений - 2,7 г.;

- коэффициент экономической эффективности капвложений - 0,37

по стадии эксплуатации:

- годовая экономия издержек - 37698,9 р.;

- годовой экономический эффект потребителя - 36866,2 р.;

- срок окупаемости - 0,245 г.

общий вывод об экономической эффективности (целесообразности) модернизации: эти показатели соответствуют нормативам по затратам для Уральского экономического, следовательно, экономически целесообразно проводить модернизирование предприятия и внедрить данный проект в производство.