Диагностика состояния ООО ООО "Мастер-Продукт"

Нормальным считается коэффициент финансовой зависимости не более 0.6-0.7. Оптимальным является коэффициент 0.5 (т.е. равное соотношение собственного и заемного капитала). В нашем случае, коэффициент завышен, что свидетельствует о финансовой зависимости предприятия от заемных средств. Но прослеживается уменьшение финансовой зависимости к отчетному году.

Коэффициент маневренности собственных средств зависит от структуры капитала и специфики отрасли, рекомендован в пределах от 0.2-0.5. По нашим данным он значительно занижен, в 2010 году ушел в отрицательное значение. Можно проследить увеличение маневренности капитала ежегодно.

Таблица 7 - Расчеты показателей финансовой устойчивости предприятия

Рентабельность активов сильно зависит от отрасли, в которой работает предприятие. Для капиталоемких отраслей (таких, как например железнодорожный транспорт или электроэнергетика) этот показатель будет ниже. Для нашего предприятия, не требующих больших капитальных вложений и вложений в оборотные средства, рентабельность активов будет выше. В 2012 г. по сравнению с 2011 рентабельность активов значительно увеличилась, что показывает эффективность использования средств, принадлежащих собственникам предприятия.

По усредненным статистическим данным рентабельность собственного капитала составляет примерно 10-12% (в США и Великобритании). Для инфляционных экономик, таких как российская, показатель должен быть выше. Чем выше рентабельность собственного капитала, тем лучше. В 2011 году показатель был меньше нормы, но в 2012 году ситуация стабилизировалась.

Рентабельность продаж в2012 году составила 13,7, по сравнению с предыдущим годом 0,43, означает, что деятельность предприятия является прибыльной.

Таблица 8 - Расчеты показателей рентабельности предприятия

Коэффициент оборачиваемости активов в 2012 году немного уменьшился по сравнению с 2011 это изменение можно охарактеризовать как отрицательное, т.к. оно показывает, что сократилась скорость оборота мобильных активов. При высокой рентабельности оборачиваемость активов, как правило, ниже, а при низкой норме рентабельности - выше. Коэффициент оборачиваемости запасов увеличился. Увеличение коэффициента означает ускорение оборачиваемости запасов.

Таблица 9 - Расчеты показателей оборачиваемости

Горизонтальный и вертикальный анализ.

Горизонтальный анализ актива баланса ООО «Мастер Продукт» показан в приложении Б

Данная таблица показывает, что в динамике активов произошли различные тенденции, что активы предприятия уменьшились к 31 декабря 2011 г. на 884 тыс.руб (с 31 декабря 2010 г.), а к 31 декабря 2012 выросли на 6089 тыс.руб. (с 31 декабря 2011). Увеличение общей суммы активов произошло исключительно за счет увеличения нераспределенной прибыли: компания не эмитировала новые финансовые инструменты, и не увеличивала задолженности.

Внеоборотные активы к 31 декабря 2011 г. (с 31 декабря 2010 г.) уменьшились на 3666 тыс.руб или на 37,8 %, а к 31 декабря 2012 (с 31 декабря 2011 г.) увеличились на 7874 тыс.руб., что говорит о положительной динамике предприятия. Изменения были связаны с увеличением и снижением денежных средств.

Сумма оборотных средств предприятия к 31 декабря 2011г (с 31 декабря 2010 г.) увеличилась на 2782 тыс. руб. можно говорить о снижении степени рискованности оборотных средств. Это увеличение произошло главным образом за счет дебиторской задолженности. В то же время общая сумма денежных средств уменьшилась на 190 тыс.руб. К 31 декабря 2012 г. сумма оборотных активов уменьшилась на 33,8 % или на 1785 тыс. руб. уменьшение произошло за счет снижения дебиторской задолженности на 2354 тыс.руб.

Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Мастер-Продукт» показана в приложении В

Анализ пассивов баланса показал, что наибольшую долю в пассивах баланса занимают капитал и резервы предприятия, которые на 31 декабря 2010 г. составляют 7700 тыс. руб., на 31 декабря 2011 г. - 7888 тыс. руб., на 31 декабря 2012 г. - 14704 тыс. руб. Основная составляющая основных средств нераспределенная прибыль.

Уставный капитал предприятия с начала анализируемого периода по 31 декабря 2010 г. составлял 40 тыс. рублей. С 2011 г. по 2012 г уставный капитал увеличился на 25 % за счет увеличение нераспределенной прибыли на 86,9 %.

Кредиторская задолженность в 2011 по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 817 тыс.руб., а в 2012 уменьшилась 727 тыс.руб. Можно сделать вывод, что предприятие является финансово устойчивым. Наблюдается положительная динамика снижения кредиторской задолженности на 21,3 % в 2012 г.

Доля краткосрочных обязательств в пассиве баланса с 31.12.2011 г., уменьшилась к 31.07.2012 г., на 21,3%. Это связано со снижением кредиторской задолженности с 3426 тыс. руб., до 2699 тыс. руб

Вертикальный анализ актива баланса ООО «Мастер-Продукт» показана в приложении Г.

Доля внеоборотных активов компании составляет большую часть активов компании в 2010 г. она составляла 79,54%, в 2011 г. 53,36%, в 2012 г. 79,93%. Внеоборотные активы формируются за счет основных средств предприятия и имеют аналогичные значения за данный период.

Доля оборотных активов к 31 декабря 2011г. (с 31 декабря 2010 г.) увеличилась на 26,18% данное изменение произошло за счет увеличения запасов на 6,76% и дебиторской задолженности на 20,97%. Для снижения дебиторской задолженности предприятию следует совершенствовать систему расчетам с покупателями, включая обязательный контроль за сроками образования дебиторской задолженности, оперативную работу с дебиторами, задерживающими оплату (телефонограммы, официальные письма и т.д.), использования системы скидок по предоплате и др. Большой запас товара, а также малоценных и быстроизнашивающихся предметов отрицательно сказывается на финансовом положении предприятия, так как это замедляют оборачиваемость оборотных активов. К 31 декабря 2012 г. ситуация стабилизовалась, оборотные активы уменьшились на 26,57% в основном за счет погашения дебиторской задолженности на 21,12%.

Вертикальный анализ пассива баланса ООО «Мастер-Продукт» показана в приложении Д.

Очевидно, что пассивная часть баланса характеризуется преобладанием собственного капитала в 2010 г. 63,13%, в 2011 г. 69,71%, в 2012 г. 84,49%. Основную долю которого составляет нераспределенная прибыль в 2010 г 62,8%, в2011 г. 69,27, в 2012 г. 84,20 %.

Доля краткосрочных обязательств к 31 декабря 2012 г. уменьшилась на 14, 78 % за счет снижения кредиторской задолженности на 14, 78%.

Анализ структуры отчета о прибылях и убытках представлен в приложении Ж

За период с.2011 г., по 2012 г., наблюдается изменение выручки от реализации с 37949 тыс. руб. до 49735 тыс. руб. или на 31,05%. Также наблюдается рост себестоимости произведенной продукции в период с 2011 г. по 2012 г на 25,9%. (с 29191 тыс.руб. по 36771 тыс. руб.). Валовая прибыль на 2012 г. достигла значения 12964 тыс. руб., рост по сравнению с аналогичным периодом прошлого года составил 48,02%.

Прибыль от реализации произведенной продукции на 2012 г. приняла значение в 4249 тыс. руб., данный показатель увеличился по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 3742 тыс. руб. или на 738%.

Прибыль до налогообложения на 2012 г. составила 7264 тыс. руб., данный показатель увеличился по сравнению с 2011 г. на 6723 тыс. руб. или на 1242%.. Чистая прибыль на 2012 г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилась на 6638 тыс. руб. или на 3729%.

Проанализировав годовые показатели отчета о прибылях и убытках за 2011 г. и 2012 г., можно сделать следующие выводы: выручка от реализации на 2012 г. составила 49735 руб. и увеличилась по сравнению с 2011 г. на 31,05%. Рост себестоимости произведенной продукции с 2011 г. по 2012 г. составил 25,9%. Соответственно валовая прибыль на 2012 год составила 12964 тыс. руб. по сравнению с 2011 г. - 8758 тыс. руб., таким образом, валовая прибыль увеличилась на 48,02%. В 2012 г. выросли коммерческие расходы на 464 тыс. руб. Прибыль от продаж на 2012 г. увеличилась с 507 тыс. руб. до 4249 тыс. руб. или на 738%. Прибыль до налогообложения увеличилась с 541 тыс. руб. до 7264 тыс. руб. Чистая прибыль увеличилась с 178 тыс. руб. до 6816 тыс. руб. или на 3729%. Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие работает с прибылью, достаточно стабильно.

Заключение

В работе проводилась диагностика состояния ООО «Мастер-Продукт», как инструмента для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения.

В ходе работы над проектом были решены следующие задачи:

1) Изучены теоретико-методологические особенности финансового анализа деятельности предприятия;

2) Осуществлен мониторинг финансовой деятельности ООО «Мастер-Продукт» по результатам мониторинга сделаны следующие выводы выводы:

Коэффициент текущей ликвидности имеет небольшое отклонение от нормы, но данное значение характеризуют полную платежеспособность предприятия. кризис финансовый платежеспособность

На основании коэффициент быстрой ликвидности можно сделать вывод, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности не покрывают текущие долги.

Коэффициенты абсолютной ликвидности значительно ниже нормы это означает что, малую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время

Проанализировав три года работы предприятия можно сделать вывод о повышении коэффициента концентрации собственного капитала ежегодно, что свидетельствует о хорошем финансовом состоянии компании.

Коэффициент восстановления платежеспособности за предоставленный период (период 12 месяцев) соответствует нормативному значению, что свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить платежеспособность.

Коэффициент финансовой зависимости выше нормы, что свидетельствует о финансовой зависимости предприятия от заемных средств. Но прослеживается уменьшение финансовой зависимости к отчетному году.

Коэффициент маневренности собственных средств показывает, что очень маленькая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме.

В 2012 г. по сравнению с 2011 рентабельность активов значительно увеличилась, что показывает эффективность использования средств, принадлежащих собственникам предприятия.

Рентабельность продаж в 2012 год по сравнению с предыдущим годом увеличилась, это означает, что деятельность предприятия является прибыльной.

Увеличение общей суммы активов произошло исключительно за счет увеличения нераспределенной прибыли: компания не эмитировала новые финансовые инструменты, и не увеличивала задолженности.

Внеоборотные активы увеличились, что говорит о положительной динамике предприятия. Изменения были связаны с увеличением и снижением денежных средств.

Сумма оборотных средств предприятия увеличилась, таким образом. можно говорить о снижении степени рискованности оборотных средств.

Анализ пассивов баланса показал, что наибольшую долю в пассивах баланса занимают капитал и резервы предприятия.

Уставный капитал предприятия с начала анализируемого увеличился на 25 % за счет увеличение нераспределенной прибыли.

Предприятие является финансово устойчивым. Наблюдается положительная динамика снижения кредиторской задолженности.

Внеоборотные активы формируются за счет основных средств предприятия и имеют аналогичные значения за данный период.

Предприятие является прибыльным и работает достаточно стабильно..

3) Разработаны предложения по улучшению финансовой деятельности предприятия:

По повышению ликвидности предприятия Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей. Увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов. Работать над снижением риска операций. Улучшить организационную структуру, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита.

Увеличивать долю собственных средств с целью повышения стабильности функционирования.

Для снижения дебиторской задолженности предприятию следует совершенствовать систему расчетам с покупателями, включая обязательный контроль за сроками образования дебиторской задолженности, оперативную работу с дебиторами, задерживающими оплату (телефонограммы, официальные письма и т.д.), использования системы скидок по предоплате и др. Большой запас товара, а также малоценных и быстроизнашивающихся предметов отрицательно сказывается на финансовом положении предприятия, так как это замедляют оборачиваемость оборотных активов

Список используемой литературы

1.Федеральному закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"

2.Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ" О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"

3Антикризисное управление". Учебное пособие под ред. Короткова Э.М., -- М.: "ИНФРА-М", 2002, с. 432.

4.Антикризисное управление. Учебник/ Е.П Жарковская, Б.Е. Бродский. - 3-е изд., испр. И доп. - М.: Омега-Л, 2006.

5.Антикризисное управление: учебное пособие для студентов ВУЗов. / А.Т. Зуб - М.: Аспект Пресс, 2005.

6.Асаул, И.П. Князь,. Коротаева Ю.В. Теория и практика принятия решений по выходу организаций из кризиса. Под ред. засл. Строит. РФ, д-ра экон. наук, проф. А.Н. Асаула. - СПб: АНО «ИПЭВ», 2007. -224с

7.Бобылева А.З. "Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика". -- М.: "Дело", 2003. -- с. 256

8.Донцова Л.В, Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности» :Практикус.-М.: Издательсво «Дело и сервис»,2004.-144 с.

9.Ендовицкий Д.А, Щербаков М.В «Диагностический анализ финансовой несостоятельность организации»М.: Экономистъ,2007.-287 с.

10.Захаров В.Я., Блинов А.О., Хавин Д.В. Антикризисное управление. Теория и практика. Москва: Юнити, 2006

11.Ряховская А.Н., Арсенова Е.В., Крюкова О.Г. Зарубежная практика антикризисного управления. Москва: Магистр Инфра-М, 2011.

12.Фомин Я.А. "Диагностика кризисного состояния предприятия". -- М.: "ЮНИТИ", 2003. -- с. 349.

Приложение А

Размещено на Allbest.ru