1.2 Условия для расчета численности основных производственных рабочих

Продолжительность отпуска =28 раб. дня (в соответствии с Трудовым кодексом РФ)

Величина планируемых невыходов: Н = 10 рабочих дней.

Коэффициент выполнения норм: k_вн = 1.

Эффективный фонд времени одного работающего:

Численность основных производственных рабочих:

,

где - трудоемкость i-той операции, час.\шт.;

R_опр =30000*(0,5+0,5+0,4+0,6+0,3)/(1688*1)=41 чел.

R_впр=41*0,25=10 чел.

Средняя трудоемкость:

= (0,5+0,5+0,4+0,6+0,3)/5=0,46

Средняя заработная плата ОПР считается:

Средняя тарифная ставка:

=(12 *26300)/1688=187 руб./час

Средняя расценка:

*=187*0,46=86 руб./шт.

На нашем предприятии три системы оплаты труда:

Повременная - размер оплаты труда прямо пропорционально зависит от времени, затраченного (фактически отработанного) с учетом квалификации работника и условий труда.

Сдельная - размер оплаты труда зависит от количества произведенной продукции (выполненного объема работы) с учетом их качества сложности и условий труда.

Штатно-окладная - размер оплаты труда зависит от штатного расписания, в котором по каждой должности установлены величины месячных окладов.

1.3 Штатное расписание

Фонд оплаты труда формируется, исходя из сложившейся заработной платы, дополнительной заработной платы и стимулирующих и компенсирующих выплат.

Дополнительная заработная плата за год каждого работающего включает в себя один оклад (оплата непроработанного времени, оплата отпуска).

= (2492800+207733+249280)*12=35397756 руб./год = 35398 тыс. руб./год

1.5 Условия формирования сметы затрат на производство

? стоимость основных материалов и комплектующих;

= (106+62)*30= 5040 тыс. руб./год

? стоимость вспомогательных материалов (7% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий);

= 0,07*5040= 353 тыс. руб./год

? величина транспортно-заготовительных расходов (8% суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов);

= 0,08*(5040+353)= 431 тыс. руб./год

? стоимость инструментов и приспособлений (3% стоимости материалов и комплектующих);

= 0,03*5040= 151 тыс. руб./год

? стоимость топлива и энергии (40% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий; выделить стоимость технологической энергии в пределах 70% общей стоимости топлива и энергии);

= 0,4*5040= 2016 тыс. руб./год

Технологическая энергия

= 0,7*2016= 1411 тыс. руб./год

? средневзвешенная норма амортизации основных средств (10% первоначальной стоимости основных средств);

= 0,1*(73600-8832)= 6477 тыс. руб./год

? величина нематериальных активов;

НМА= 3300 тыс. руб.

- норма амортизации нематериальных активов 10%/год;

= 0,1*3300= 330 тыс. руб./год

? планируемые расходы на ремонт основных средств (7% общей стоимости амортизируемых основных средств);

= 0,07*(73600-8832)= 4534 тыс. руб./год

? величина прочих затрат (10% от суммы рассчитанных элементов сметы затрат). К этой сумме следует прибавить планируемые расходы на ремонт основных средств;

= 0,1*(7991+35398+12035+6807)+4534= 10757 тыс. руб./год

1.6 Смета затрат на производство

1.8 Условно-постоянные и переменные затраты

г¹+ г²=1

г¹ = 0,7 (условно-постоянные коммерческие расходы)

г² = 0,3 (переменные коммерческие расходы)

1.9 Графические зависимости

Зависимость общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, суммарных переменных и суммарных условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемый период.

Зависимость себестоимости единицы продукции, удельных условно-переменных и удельных условно-постоянных затрат от величины объема производства в планируемом периоде.

1.10 Условия для расчета потребности в оборотных средствах

? нормы запаса материалов и комплектующих изделий в календарных днях;

? Соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия _ц = 10;

? время нахождения готовой продукции на складе предприятия

t_реал. = 5 кал. дня

? структуру оборотных средств г_об. (удельный вес стоимости производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции в общей сумме оборотных средств равен 0,6). Тогда, = (1 - 0,6) = 0,4 ? оборотные средства, находящиеся в расходах будущих периодов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете.

? оборотные средства в запасах материалов и комплектующих изделий

, - норма расхода i-го материала, j-го вида комплектующих изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб.\шт.;

Т_пл - планируемый период, календ. дн.\год;

=(64*30+8*35+30*30+4*35)*30000/360= 270 тыс. руб.

=(24*35+8*35+30*30)*30000/360= 168 тыс. руб.

=270+168= 438 тыс. руб.

Стоимость инструментов и приспособлений входит в состав производственных запасов, поэтому их величину следует прибавить к рассчитанным оборотным средствам в запасах материалов и комплектующих изделий.

=1,4*438+151= 765 тыс. руб.

? оборотные средства в незавершенном производстве

=(106+62+2430)/(2*2430)= 0,53

- коэффициент нарастания затрат (условно принимается равномерное нарастание затрат). - затраты на материалы и комплектующие изделия, руб.\шт.; ? производственная себестоимость, руб./шт.

=(2430*30000)/360*0,53*4,21 =456 тыс. руб.

Т_ц - длительность производственного цикла, кален. дни. Длительность производственного цикла - отрезок времени между началом и окончанием производственного процесса изготовления одного изделия (заготовки, детали и т.д.)

Длительность производственного цикла состоит из времени технологических операций времени подготовительно-заключительных операций; длительности естественных процессов, вспомогательных операций; времени межоперационных и междусменных перерывов.

=0,5+0,5+0,4+0,6+0,3= 2,3 час/шт.

m₀? количество операций.

_ц =10 - соотношение между производственным циклом и технологическим временем.

=2,3*10= 23 ч.

=(23*365)/(1*8*(365-116))= 4,21 кал. дня

- оборотные средства в готовой продукции

=(2430*30000)/360*5= 1013 тыс. руб.

? суммарную потребность в оборотных средствах

=(765+456+1013)/0,6= 3722 тыс. руб.

1.11 Баланс хозяйственных средств на начало хозяйственной деятельности

Условно вступительный баланс (составляемый на момент возникновения предприятия) совпадает с текущим балансом, составляемым на начало отчетного периода.

На момент формирования БХС отсутствуют такие элементы активов:

? затраты в незавершенном производстве;

? готовая продукция и товары для перепродажи;

? дебиторская задолженность;

? краткосрочные финансовые вложения.

Величина сырья и материалов - исходя из рассчитанного норматива оборотных средств в производственных запасов.

Значение прочих запасов и затрат () определяется как разница между нормативом оборотных средств в производственных запасах с учетом прочих элементов производственных запасов + МБП, и нормативом оборотных средств в производственных запасов ()

Денежные средства в кассе и на расчетном счете определяются следующим образом:

В соответствии с основным уравнением баланса итог пассивов принимается равным рассчитанному итогу активов.

Условия формирования баланса хозяйственных средств предприятия на начало хозяйственной деятельности:

- удельный вес собственного (уставного) капитала в общей сумме пассивов баланса (0,6);

- удельный весв общей сумме заемного капитала долгосрочных кредитов банков (0,7), краткосрочных кредитов банков (0,2), прочих краткосрочных обязательств (0,1). Под прочими краткосрочными обязательствами в данной работе понимается задолженность перед персоналом, бюджетом, внебюджетными фондами.

На основе принятого удельного веса собственного (на начало деятельности) капитала устанавливается величина собственного и необходимого заемного капитала.

Бухгалтерский баланс на начало хозяйственной деятельности

=3722 - (765+1117)= 1840 тыс. руб.

1.12 Расчет планируемой цены изделия Б методами полных и переменных затрат

- Сумма желаемой нераспределенной прибыли (40% стоимости собственного капитала), руб./год;

- Удельный вес нераспределенной прибыли^* в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8.

При значении 0,8 обязательные платежи в бюджет и выплаты дивидендов не планируются.

Нераспределенная прибыль:

=48373*0,4= 19349 тыс. руб./год

Прибыль от реализации = прибыль до налогообложения:

=19349/0,8= 24186 тыс. руб./год

Плановая цена изделия Б, рассчитанная методом полных затрат:

=2,55*(1+24186/76637)= 3355 руб./шт.

Плановая цена изделия Б, рассчитанная методом переменных затрат:

=0,95*(1+(24186+48220)/28417)= 3361 руб./шт.

1.13 Расчет рыночной (фактической) цены изделия Б

Рыночная цена изделия составит 0,90 плановой цены производителя:

=3361*0,9= 3025 руб./шт.

1.14 Расчет фактического объема продаж

(0,9 планового объема производства изделия Б, при условии, что произведенный объем продукции равен плановому, т.е. остатки готовой продукции Б соответствуют разности между плановым и фактическим объемом продаж).

=30000*0,9= 27000 шт./год

1.15 Расчет планового и фактического объема продаж в стоимостном измерении

=3361*30000= 100830 тыс. руб./год

=3025*27000= 81675 тыс. руб./год

1.16 Отчет о прибылях и убытках предприятия за планируемый период по плановым и фактическим данным

? Плановой себестоимости проданной продукции,

=72988-456-1013= 71519 тыс. руб./год

? Фактической себестоимости проданной продукции

=72988-456-1013 - (3000*2,43)= 64229 тыс. руб./год

? Фактической и плановой прибыли (убытка) от продаж

Принять:

? фактическую величину коммерческих расходов 0,9 планируемой величины коммерческих расходов.

? планируемую величину прибыли до налогообложения в соответствии с расчетами п. 1.12.

? текущий налог на прибыль в размере 20% (при удельном весе нераспределенной прибыли в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8).

Отчет о прибылях и убытках

1.17 Плановый баланс хозяйственных средств на конец года

=1840+330+6477+19349-6450 - (456+1013)= 20078 тыс. руб.

где - плановое или фактическое значение величины денежных средств на конец года;

- величина денежных средств на начало года;

- величина амортизации нематериальных активов;

- величина амортизации основных средств;

- величина амортизации МБП;

- фактическая или плановая величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);

- величина краткосрочных обязательств.

Фактический баланс хозяйственных средств на конец года

=1840+330+6477+19349-6450 - (456+(3000*2,43+1013))=3706 тыс. руб.

1.18 Расчет плановой и фактической величины основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

Сумма хозяйственных средств:

= 93521 тыс. руб./год.

= 84439 тыс. руб./год.

Собственные оборотные средства:

= 23428-3225= 20203 тыс. руб./год

= 14346-3225= 11121 тыс. руб./год

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

= (23428-3225)/23428= 0,86

= (14346-3225)/14346= 0,78

Коэффициент абсолютной ликвидности:

= 20078/3225= 6,23

= 3706/3225= 1,15

Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент покрытия баланса):

= 23428/3225= 7,26

= 14346/3225= 4,45

Выручка от продажи продукции:

= 100830 тыс. руб./год

= 81675 тыс. руб./год

Прибыль до налогообложения:

= 24186 тыс. руб./год

= 12834 тыс. руб./год

Нераспределенная прибыль:

= 19349 тыс. руб./год

= 10267 тыс. руб./год

Производительность труда на предприятии:

= 100830/85= 1186 тыс. руб./чел.

= 81675/85= 961 тыс. руб./чел.

Фондоотдача:

= 100830/70362= 1,43

= 81675/70362= 1,16

Фондоёмкость:

= 70362/100830= 0,7

= 70362/81675= 0,86

Число оборотов оборотных средств:

= 100830/13575= 7,43

= 81675/9034= 9,04

Оборачиваемость собственного капитала:

= 100830/58048= 1,74

= 81675/53507= 1,53

Рентабельность продукции:

= 25662/71519= 0,36

= 14162/64229= 0,22

Рентабельность продаж:

= 25662/100830= 0,25

= 14162/81675= 0,17

Рентабельность активов:

= 24186/87072= 0,28

= 12834/82531= 0,16

Рентабельность собственного капитала:

= 19349/58048= 0,33

= 10267/53507= 0,19

Плановые и фактические значения основных показателей хозяйственной деятельности предприятия в I периоде

1.19 График рентабельности, точка безубыточности, коэффициент покрытия, запас финансовой прочности и операционный рычаг

График рентабельности

Точка безубыточности (критический объем продаж):

=48220/(3361-947)= 19977 шт./год

где - суммарные условно-постоянные затраты, руб./год;

- цена единицы продукции, руб./шт.;

- удельные переменные затраты, руб./шт.

Коэффициент покрытия:

=(3361-947)/3361= 0,72

Запас финансовой прочности:

=(100830-67143)/100830*100%= 33%

Операционный рычаг:

=(48220+24186)/24186= 2,99

2. Объемы производства изделий А, Б, В

Результаты продаж продукции Б благоприятные, то есть такой товар нужен людям в большей мере, но поскольку часть товара не была продана, то согласно проведенным маркетинговым исследованиям среди потребителей нашего товара, а также среди потенциальных покупателей, обнаружилось, что порядка 55% покупателей полностью удовлетворены качеством нашего товара (изделие Б) и около 45% хотят бы что-либо изменить в нем (добавить / убрать ряд функциональных возможностей). В соответствии с этим, объем производства на следующий плановый период:

2.1 Расчет дополнительных потребностей в персонале, оборудовании и материалах и комплектующих

Расчет дополнительных потребностей в

? оборудовании (при этом составить стоимостную структуру основных средств),

? персонале, рассчитав численность работающих, величины фонда оплаты труда и единого социального налога,

? материалах и комплектующих изделиях, используя исходную информацию.

Продаваемое оборудование учитываем по остаточной стоимости.

2.2 Стоимостная структура основных средств с учетом амортизационных отчислений

2.4 Планирование ФОТ персонала

=(2521500+210125+252150)*12=35805300 руб./год = 35805 тыс. руб./год

2.5 Условия формирования сметы затрат на производство

? стоимость основных материалов и комплектующих;

= (200+30)*7,5+(106+62)*16,5+(144+22)*6= 5493 тыс. руб./год

? стоимость вспомогательных материалов (7% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий);

= 0,07*5493= 385 тыс. руб./год

? величина транспортно-заготовительных расходов (8% суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов);

= 0,08*(5493+385)= 470 тыс. руб./год

? стоимость инструментов и приспособлений (3% стоимости материалов и комплектующих);

= 0,03*5493= 220 тыс. руб./год

? стоимость топлива и энергии (40% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий; выделить стоимость технологической энергии в пределах 70% общей стоимости топлива и энергии);

= 0,4*5493= 2197 тыс. руб./год

Технологическая энергия

= 0,7*2197= 1538 тыс. руб./год

? средневзвешенная норма амортизации основных средств (10% первоначальной стоимости основных средств);

= 0,1*(76445-8832)= 6761 тыс. руб./год

? величина нематериальных активов;

НМА= 2970 тыс. руб.

- норма амортизации нематериальных активов 10%/год;

= 330 тыс. руб./год - рассчитано в 1 части (линейная амортизация)

? планируемые расходы на ремонт основных средств (7% общей стоимости амортизируемых основных средств);

= 0,07*(76445-8832)= 4733 тыс. руб./год

? величина прочих затрат (10% от суммы рассчитанных элементов сметы затрат). К этой сумме следует прибавить планируемые расходы на ремонт основных средств;

= 0,1*(8765+35805+13606+7091)+4733= 11260 тыс. руб./год

Смета затрат на производство

1. Материальные затраты

==5493+385+470+220+2197= =8765 тыс. руб./год

2. Затраты на оплату труда

= 35805 тыс. руб./год

3. Страховые взносы

= 13606 тыс. руб./год

4. Амортизация основных средств и нематериальных активов

= 6761+330= 7091 тыс. руб./год

5. Прочие затраты

= =0,1*(8765+35805+13606+7091)+4733= 11260 тыс. руб./год

6. Коммерческие расходы

равны 5% от

=0,05*76527= 3826 тыс. руб./год

2.6 Прямые расходы по каждому изделию А, Б, В

Расчет прямых расходов по каждому изделию А, Б, В, включая:

? стоимость материалов и комплектующих;

? основную и дополнительную заработную плату основных производственных рабочих, участвующих в изготовлении изделия;

? Величину страховых взносов;

? Предполагается, что все ОПР принимают участие в изготовлении всех трех наименований изделий. Поэтому заработная плата ОПР и страховые взносы распределяются по изделиям пропорционально трудоемкости всей производственной программы.

где - заработная плата и страховые взносы ОПР, приходящиеся на одно -ое изделие, руб./шт.;

- количество наименований изделий;

- суммарная заработная плата и страховые взносы ОПР, руб./год. шт.;

- технологическая трудоемкость - го изделия; час./шт.

- суммарная технологическая трудоемкость производственной программы, час./год.

Прямые расходы по каждому изделию А, Б, В

2.7 Расчет общей суммы производственных косвенных расходов

2.8 Смета производственных косвенных расходов

2.9 Распределение общей суммы производственных косвенных расходов на две составляющие

косвенные расходы, связанные с работой оборудования:

- стоимость технологической энергии,

- 60% стоимости вспомогательных материалов,

- стоимость инструментов и приспособлений,

- амортизационные отчисления от стоимости оборудования,

- затраты на ремонт оборудования.

косвенные расходы, не связанные с работой оборудования:

- стоимость нетехнологической энергии,

- 40% стоимости вспомогательных материалов,

- основная и дополнительная заработная плата служащих, вспомогательных рабочих и страховые взносы,

- амортизационные отчисления от стоимости основных средств (кроме стоимости оборудования) и нематериальных активов,

- транспортно-заготовительные расходы,

- прочие расходы (кроме затрат на ремонт оборудования).

2.10 Распределение по изделиям А, Б и В косвенных расходов

- СВЯЗАННЫЕ с работой оборудования - пропорционально машино-часам, затраченным на обработку годового объема выпуска каждого изделия, определив предварительно стоимость одного машино-часа , тыс. руб./час.:

=7785/69300= 0,112 тыс. руб./час

Косвенные расходы, связанные с работой оборудования:

=21750*0,112= 2443 тыс. руб./год

На штуку: 2443/7500= 0,326 тыс. руб./шт.

=37950*0,112= 4263 тыс. руб./год

На штуку: 4263/16500= 0,258 тыс. руб./шт.

=9600*0,112= 1078 тыс. руб./год

На штуку: 1078/6000= 0,18 тыс. руб./шт.

- НЕ СВЯЗАННЫЕ с работой оборудования - пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих и расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, определив предварительно коэффициент косвенных расходов .

Коэффициент косвенных расходов:

=44525/(13568,1+7785)=2,085

Косвенные расходы, не связанные с работой оборудования:

=2,085*(7785+13568)*21750/69300= 13974 тыс. руб./год

На штуку: 13974/7500= 1,863 тыс. руб./шт.

=2,085*(7785+13568)*37950/69300= 24383 тыс. руб./год

На штуку: 24383/16500= 1,478 тыс. руб./шт.

=2,085*(7785+13568)*9600/69300= 6168 тыс. руб./год

На штуку: 6168/6000= 1,028 тыс. руб./шт.

2.11 Расчет себестоимости единицы каждого вида продукции

Калькуляция изделия А

Калькуляция изделия Б

Калькуляция изделия В

2.12 Определение необходимости прироста основных и оборотных средств

Определение необходимости прироста основных и оборотных средств, исходя из того, что предприятие продолжает работу после первого периода, а не организуется вновь.

? неиспользуемое оборудование можно реализовать по остаточной стоимости.

? остатки готовой продукции Б (по результатам первого периода) реализованы по более низкой цене, чем Ц_факт. (задать самостоятельно, но не меньше себестоимости).

Продажа остатков готовой продукции:

2550<Цреал<3025

Цреал=2800 руб./шт.

Преал=(Цреал-S)*(Nпл-Nфакт) =(2800-2550)*(30-27)= 750 тыс. руб.

Пнераспр.после налог. =0,8*750= 600 тыс. руб.

Стоимость закупаемого оборудования будет равна 7600 тыс. руб.

Стоимость оборудования реализуемого по остаточно й стоимости будет равна 900 тыс. руб.

Условия для расчета потребности в оборотных средствах:

? нормы запаса материалов и комплектующих изделий в календарных днях;

? Соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия _ц = 10;

? время нахождения готовой продукции на складе предприятия

t_реал. = 5 кал. дня

? структуру оборотных средств г_об. (удельный вес стоимости производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции в общей сумме оборотных средств равен 0,6). Тогда, = (1 - 0,6) = 0,4 ? оборотные средства, находящиеся в расходах будущих периодов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете.

? оборотные средства в производственных запасах

, - норма расхода i-го материала, j-го вида комплектующих изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб.\шт.;

Т_пл - планируемый период, календ. дн.\год;

=(40*30+40*30+120*35)*7500/360 + (64*30+8*30+30*30+4*35)*16500/360 + (24*30+40*30+80*35)*6000/360= 363 тыс. руб.

=(12*35+18*30)*7500/360 + (24*35+8*35+30*30)*16500/360 + (10*35+12*30)*6000/360= 124 тыс. руб.

=363+124= 487 тыс. руб.

Стоимость инструментов и приспособлений входит в состав производственных запасов, поэтому их величину следует прибавить к рассчитанным оборотным средствам в производственных запасах.

=1,4*487+220= 902 тыс. руб.

? оборотные средства в незавершенном производстве

=(230+168+166+3203+2526+1806)/2*(3203+2526+1806)= 0,54

- коэффициент нарастания затрат (условно принимается равномерное нарастание затрат). - затраты на материалы и комплектующие изделия, руб.\шт.; ? производственная себестоимость, руб./шт.

Т_ц - длительность производственного цикла, кален. дни. Длительность производственного цикла - отрезок времени между началом и окончанием производственного процесса изготовления одного изделия (заготовки, детали и т.д.)

=2,9 час./шт.

=2,3 час./шт.

=1,6 час./шт.

_ц =10 - соотношение между производственным циклом и технологическим временем.

=2,9*10= 29 дн.

=2,3*10= 23 дн.

=1,6*10= 16 дн.

=(29*365)/(1*8*(365-116))= 5,31 кал. дн.

=(23*365)/(1*8*(365-116))= 4,21 кал. дн.

=(16*365)/(1*8*(365-116))= 2,93 кал. дн.

=(3203*7500)/360*0,54*5,31= 191 тыс. руб.

=(2526*16500)/360*0,54*4,21= 262 тыс. руб.

=(1806*6000)/360*0,54*2,93= 47 тыс. руб.

=191+262+47= 500 тыс. руб.

? оборотные средства в готовой продукции

=(3203*7500)/360*5= 334 тыс. руб.

=(2526*16500)/360*5= 579 тыс. руб.

=(1806*6000)/360*5= 151 тыс. руб.

=334+579+151= 1063 тыс. руб.

2.13 Прогнозный бухгалтерский баланс на начало второго периода

Считаем, что качество изделий оценивается двумя группами потребителей I и II по трем показателям - Х1, Х2 и Х3; увеличение показателя Х2 улучшает качество изделия в целом; увеличение показателя Х3 ухудшает. Абсолютные значения Х1, Х2, Х3 и значения показателей важности по группам потребителей приведены в таблице.

где, - фактическая (рыночная) цена изделия Б;

если увеличение показателя ведет к улучшению качества изделия в целом;

, если увеличение показателя ведет к снижению качества изделия в целом.

=3025*(0,3Ч1+0,6Ч 15/12+0,1Ч60/48)= 3554 руб. шт.

=3025*(0,3Ч1+0,2Ч 10/12+0,5Ч60/75)= 2622 руб. шт.

2.15 Расчет цен на основе переменных и полных затрат

Метод переменных затрат:

где ? переменные затраты на единицу продукции, руб./шт.,

? суммарные условно-постоянные затраты, руб./год,

? суммарные переменные затраты, руб./год.

? желаемая суммарная прибыль (руб./год), определяемая на основе показателя рентабельности продукции , полученного в первом разделе,

=80354*0,22= 17717 тыс. руб./год

=1+(17717+53066)/27288= 3,59

Метод полных затрат:

=

=1+17717/80354 =1,22

Разделим все затраты на переменные и условно-постоянные. Для этого зададим долю г¹ всех коммерческих расходов, относящихся к условно-постоянным расходам, и долю г² - переменным (г¹ + г² =0,7+0,3= 1)

Условно-постоянные и переменные затраты (изделие А)

Для изделия А:

Ц_{а пер.} =8492/7500*3,59= 4726 руб./шт.

=3330*1,22= 4064 руб./шт.

Условно-постоянные и переменные затраты (изделие Б)

Для изделия Б:

Ц_{б пер.} =14710/16500*3,59= 4485 руб./шт.

=2653*1,22= 3238 руб./шт.

Условно-постоянные и переменные затраты (изделие В)

Для изделия В:

Ц_{в пер.} =4086/6000*3,59= 4275 руб./шт.

=1934*1,22= 2360 руб./шт.

Подобные документы

• Экономические основы наукоемкого производства

  Расчет количества и стоимости необходимого оборудования. Стоимостная структура основных средств предприятия. Разделение всех затрат на условно-постоянные и переменные. Расчет показателей хозяйственной деятельности, рентабельности, точки безубыточности.
  
  курсовая работа [258,9 K], добавлен 26.09.2011
  

• Определение капитальных затрат на производство

  Расчет расходов на оборудование и его монтаж, особенности составления сметы. Определение списочной численности основных и вспомогательных рабочих. Расчет годового фонда заработной платы. Пример составления штатного расписания специалистов и руководителей.
  
  контрольная работа [54,4 K], добавлен 06.05.2010
  

• Экономика предприятия

  Режим работы предприятия и величина планируемых простоев оборудования в процентах к номинальному фонду времени. Суммарная балансовая стоимость технического оборудования. Стоимостная структура основных средств. Условия для расчета численности рабочих.
  
  контрольная работа [52,4 K], добавлен 31.01.2014
  

• Расчет полной себестоимости и цены изделия

  Краткая технико-экономическая характеристика серийного типа производства. Серийное производство - изготовление конструктивно одинаковых изделий партиями и сериями. Ведомость основных рабочих цеха. Характеристика прямых затрат, составление сметы расходов.
  
  курсовая работа [205,8 K], добавлен 21.02.2011
  

• Расчеты сметы затрат и технико-экономических показателей участка по ТО ЭВС

  Расчет численности всех категорий работников: основных и вспомагательных производственных рабочих, руководителей, специалистов и служащих. Расчет основной заработной платы производственных рабочих. Расчет затрат на материалы и покупные комплектующие.
  
  курсовая работа [67,7 K], добавлен 16.04.2009
  

• Экономика и организация производства

  Технология изготовления изделия и его частей. Расчет потребности в транспортных средствах и вспомогательном оборудовании, численности производственных рабочих. Составление сметы общепроизводственных, внепроизводственных расходов и затрат по предприятию.
  
  курсовая работа [177,7 K], добавлен 18.02.2010
  

• Техническое развитие и организация производства

  Тип и метод организации производства. Сводная ведомость основных рабочих. Расчет оплаты труда основных рабочих. Расчет численности вспомогательных рабочих. Схема управления цехом. Расчет себестоимости изготовления единицы изделия. Смета цеховых расходов.
  
  курсовая работа [25,9 K], добавлен 03.07.2008
  

• Расчет основных технико-экономических показателей ТЭЦ

  Выбор организационно-правовой формы предприятия. Расчет производственной мощности ТЭЦ, оценка расхода топлива, составление сметы затрат. Распределение затрат по стадиям производства. Экономические показатели целесообразности капитальных вложений.
  
  курсовая работа [156,2 K], добавлен 15.04.2012
  

• Определение себестоимости, прибыли и рентабельности производства колбасных изделий

  Определение потребности и стоимости сырья, материалов и энергии на запланированный объем производства. Определение численности производственных рабочих и расходов на оплату труда. Расчет полной себестоимости продукции производства колбасных изделий.
  
  курсовая работа [44,7 K], добавлен 27.02.2011
  

• Определение потребности предприятия в мощностях, составе и численности работающих для производства продукции машиностроения

  Состав, численность и фонд заработной платы основных, вспомогательных рабочих и служащих. Расчет плановой цеховой себестоимости изделий. Составление сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на производстве. Основные фонды цеха (участка).
  
  курсовая работа [75,9 K], добавлен 04.12.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам