Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта цеха по производству новых изделий

Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта цеха по производству новых изделий

Маркетинговое исследование рынка фена в Республике Беларусь. Определение технико-экономических показателей работы предприятия (цеха). Расчет капитальных вложений (инвестиций) в основные производственные фонды. Технико-экономические показатели проекта.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 13.04.2012
Размер файла 259,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

, млрд.руб. (61)

Где ЗПслуж - среднемесячная заработная плата служащих, руб. (примем 510 тыс. руб.);

Рслуж - численность служащих, чел.

ФЗПслуж=510 тыс*5*12=0,031 млрд.руб.

Годовой фонд заработной платы сотрудников аппарата управления рассчитывается по формуле

, млрд.руб. (62)

Где ЗПУПР - среднемесячная заработная плата сотрудников аппарата управления, руб. (примем 650 тыс руб.);;

РУПР - численность сотрудников аппарата управления, чел.

ФЗПУПР=650тыс*5*12=0,039млрд.руб.

Годовой фонд заработной платы работников охраны рассчитывается по формуле

,млрд. руб. (63)

где ЗПохр - среднемесячная заработная плата работников охраны, руб. (примем 580 тыс. руб.);

Рохр - численность работников охраны, чел.

млрд. руб.

5.4 Расчет отчислений в бюджет и внебюджетные фонды

Расчет производится по формуле, приведенной в п.3.6. в процентах от фонда заработной платы по каждой категории работников.

Расчет производится в пунктах3.7, в процентах от фонда заработной платы по каждой категории работников.

Результаты расчетов данного раздела сводятся в таблицу 5.

Таблица 5. Численность работников предприятия, годовой фонд заработной платы и отчисления в бюджет и внебюджетные фонды

Категории работающих

Количество работников, чел.

Годовой фонд заработной платы, млн. руб.

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, млн. руб.

Основные рабочие

105

1123

415,51

Вспомогательные рабочие

85

510

188,7

ИТР

42

260

96,2

Служащие

5

31

11,47

Сотрудники аппарата управления

5

39

14,43

Работники охраны

2

14

5,18

Всего

244

1977

731,49

На основе данных таблицы 5 построим круговые диаграммы, отражающие структуру численности работников и фонда заработной платы

Рисунок 5.1 - Структура численности работников

Рисунок 5.2 Структура фонда заработной платы

5.5 Расчет среднемесячной заработной платы по предприятию

Среднемесячная заработная плата по предприятию рассчитывается по результатам таблицы 5 по формуле

, млрд.руб. (64)

Где - фонд заработной платы всех работников предприятия, руб.;

- численность всех работников предприятия, чел.;

i=1…k - категория работников предприятия.

=675,2 тыс.руб.

6 Определение технико-экономических показателей работы предприятия (цеха)

6.1 Расчет отпускной цены предприятия

На практике используются различные методы установления цен. При этом учитываются различные группы факторов, оказывающие влияние на стратегию ценообразования и на принятие конкретных решений. В специальной литературе по ценообразованию рассматриваются следующие факторы: позиция и цели фирмы на рынке, издержки или фактор затрат, фактор спроса и предложения, потребители, конкуренты, жизненный цикл продукта (степень новизны продукции), фактор полезности, торгующие организации. Структура рынка, государственное воздействие на ценообразование.

Расчет отпускной цены предприятия согласно затратному методу выполняется по формуле

, руб. (65)

где Сп - полная себестоимость единицы продукции, руб.;

Пб - балансовая прибыль, руб.;

Нкосв - косвенные налоги руб.

6.1.1 Расчет балансовой прибыли

Балансовая прибыль определяется по формуле:

,тыс. руб. (66)

где R - рентабельность продукции, %.

6.1.2 Расчет косвенных налогов

При формировании цены косвенные налоги рассчитываются в строгой последовательности: акциз, отчисления в местные бюджетные фонды, отчисления в поддержку производителей сельскохозяйственной продукции, НДС.

Отчисления в местные бюджетные фонды в соответствии с действующим законодательством рассчитываются по формуле:

,тыс. руб. (67)

где hОмб - ставка отчислений в местный бюджет, %.

Размер отчислений в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции рассчитывается по формуле:

,тыс. руб. (68)

где hОс\х - ставка отчислений в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, %.

тыс.руб.

Налог на добавленную стоимость (НДС) рассчитывается в процентах от стоимости реализуемых товаров, работ, услуг.

,тыс. руб. (69)

где hНДС - максимальная ставка НДС, %;

Цпр - отпускная цена без НДС, руб.

тыс. руб.

Цена предприятия без НДС включает себестоимость продукции без учета НДС, уплаченного при приобретении производственных ресурсов; балансовую прибыль; акциз, отчисления в местные бюджетные фонды и фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции.

, тыс.руб. (70)

тыс. руб.

При формировании цен и тарифов на товары и услуги, которые освобождены от уплаты НДС, материальные затраты включаются в себестоимость с учетом налога на добавленную стоимость.

6.1.3 Расчет отпускной цены предприятия

Отпускная цена предприятия рассчитывается по формуле

,тыс. руб. (71)

где Сп - полная себестоимость единицы продукции, руб.;

Пб - балансовая прибыль, руб.;

ОМБ - величина отчислений в местные бюджетные фонды, руб.;

ОС/Х - величина отчислений в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, руб.;

НДС - величина налога на добавленную стоимость, руб.

тыс.руб.

6.1.4 Расчет НДС, подлежащего уплате предприятием-изготовителем

В бюджет уплачивается не вся сумма НДС, исчисленного по реализованным товарам, работам и услугам, а лишь разница между суммой НДС, исчисленной исходя из стоимости реализованных товаров (работ, услуг), и суммой НДС, уплаченной при приобретении товарно-материальных ценностей. Так как в рамках курсовой работы нет возможности рассчитать НДС, уплаченный при покупке материальных ценностей, то по упрощённой схеме можно рассчитать НДС, уплачиваемый в бюджет в процентах от добавленной стоимости. Величину добавленной стоимости можно рассчитать по формуле

,млрд. руб. (72)

где ФЗПгод - годовой фонд заработной платы всех категорий работников, руб.;

Овб.год - сумма годовых отчислений от фонда заработной платы в бюджет и внебюджетные фонды, руб.;

Агод - годовые амортизационные отчисления на восстановление основных производственных фондов, руб.;

Пб - балансовая прибыль, приходящаяся на одно изделие, руб.;

N - годовая программа выпуска изделий, шт.

млрд. руб.

Величина налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, рассчитывается по формуле:

,млрд. руб. (73)

где hНДС - максимальная ставка НДС, %;

ДС - величина добавленной стоимости в расчете на годовую программу выпуска изделий, руб.

млрд. руб.

6.2 Расчет технико-экономических показателей проекта в статической системе

6.2.1 Расчёт цены сбытовых организаций

Цена изделия сбытовых организаций рассчитывается по формуле

,тыс. руб./изд. (74)

где Цпр - цена предприятия без учёта НДС, руб.;

%Нцопт - величина оптовой наценки к цене предприятия, %(примем 10%).

тыс. руб./изд.

6.2.2 Расчёт розничной отпускной цены

Розничная цена рассчитывается по формуле:

, тыс.руб./изд. (75)

где Цсб.орг. - цена сбытовых организаций, руб./изд.

%НЦопт - величина оптовой наценки к цене предприятия, %(примем 30%).

тыс. руб./изд.

Розничная отпускная цена, которую потребитель уплачивает, покупая товар, рассчитывается по формуле:

, тыс.руб./изд. (76)

где Црозн - розничная цена без учета НДС, руб.;

hНДС - ставка налога на добавленную стоимость, начисленная предприятием розничной торговли, %.

тыс.руб./изд.

Примем окончательную розничную цену Црозн =60тыс.руб./изд.

6.2.3 Установление окончательной розничной цены

После установления цены на производимую продукцию тем или иным методом, необходимо сопоставить рассчитанную отпускную розничную цену с ценами на аналогичную продукцию, сложившимися на рынке, в соответствии с таблицей 1. В том случае, если рассчитанная цена единицы продукции больше рыночных цен на продукты-аналоги, следует произвести перерасчет цен. Так как продукция не будет реализована в силу своей не конкурентоспособности. Необходимо изменить или уровень рентабельности, или произвести анализ изделия и технологии его изготовления (ФСА) с целью снижения издержек. Расчет следует закончить тогда, когда может быть обеспечена устойчивая продажа производимой продукции на рынке.

Результаты расчетов по данному пункту сводятся в таблицу 6.

Таблица 6. - Установление отпускной розничной цены изделия

Расчетные цены, тыс. руб.

Окончательная розничная отпускная

Цена конкурентов

цена Цок.розн ,тыс. руб

Название фирмы

Цена, тыс.руб.

Цена предприятия

31,71

60

Rowenta CV 8030

105,2

Siemens MH 82215

82

Оптовая цена

34,881

Bosch PHD5510

84,4

Philips Salon Pro HP 4892

125

Розничная отпускная

53,51

Vitek VT-1305

26,875

Sitronics ST-1673

34,295

Moser 1800 H11

125,40

elta

70,5

7 Определение технико-экономических показателей работы предприятия (цеха)

7.1 Системы оценки экономической эффективности инновационных проектов

Для оценки целесообразности внедрения нового изделия используются следующие понятия:

Экономия - абсолютная величина, характеризующая сокращение затрат какого-либо вид ресурса (как правило, одного) в процессе производства продукции или оказания услуг. Например: экономия материалов, то есть уменьшение расходования материалов конкретного наименования за определенный период времени; экономия электрической энергии в некоторый отрезок времени; экономия капитальных вложений, то есть сокращение капитальных вложений при сооружении конкретного объекта. Годовая экономия какого-либо ресурса - уменьшение затрат этого вида ресурса в расчете на годовое применение (потребление) данного ресурса или на годовое производство продукции.

Наряду с понятием экономия, также широко применяется понятие «эффект».

Экономический эффект - это абсолютный показатель, характеризующий рациональное использование всей совокупности экономических ресурсов, их суммарную экономию. Если понятие «экономии» связано с одним видом ресурса, и в рассматриваемых вариантах осуществления производственного процесса может быть экономия одного вида и перерасход другого вида ресурса, то понятие «эффект» учитывает экономии одних видов ресурсов и характеризует суммарный результат. Ещё одним важным моментом, отличающим эффект от экономии, являются единицы измерения. Экономия может быть выражена в натуральных, абсолютных или стоимостных показателях, а эффект выражается только в стоимостных показателях и его измерителем являются денежные единицы.

Годовой экономический эффект - показатель, характеризующий уменьшение всей совокупности затрат, связанных с производством годового объёма продукции.

Интегральный экономический эффект рассчитывается как разность всех поступлений средств и расходов за время предполагаемого функционирования производства и использования ресурсов. Интегральный экономический эффект формируется путем суммирования экономических эффектов, рассчитанных для каждого года в отдельности.

Экономическая эффективность - понятие, характеризующее результативность процесса человеческой деятельности, в котором происходит потребление ресурсов и в итоге образуется полезный результат, потребительские блага. Экономическая эффективность определяется путем сопоставления результатов и затрат на достижение этих результатов.

Результаты, как и затраты, должны быть представлены в стоимостном выражении, в одних и тех же измерителях - денежных единицах. Если результаты превышают затраты, то можно утверждать, что имеет место экономическая эффективность. Повышение экономической эффективности в увеличении полезных результатов на единицу затраченных ресурсов.

Срок окупаемости - период, в течение которого затраты возвращаются в форме чистой прибыли.

При проведении оценки экономической эффективности внедрения нового изделия используются различные системы показателей: статистическая и динамическая.

7.1.1 Статистическая система оценки экономической эффективности проектов

Статистическая система оценки эффективности является самой простой и обусловлена следующими факторами:

· Цены на производственные ресурсы - основные фонды, сырьё. Материалы комплектующие, энергию и топливо, заработная плата - остаются неизменными в течение срока действия проекта;

· Все оплаты и отчисления (например, амортизация, выплаты дивидендов и кредитов) производятся равными долями через одинаковые промежутки времени;

· Банковские и налоговые ставки, ставки платы за кредит постоянны;

· Существует стабильный спрос на производимую продукцию, а цены на неё не изменяются.

Такие условия в реальной жизни соблюдаются не всегда, а в условиях нестабильной экономики нашей республики они являются скорее исключением, чем правилом. Показатели эффективности в статистических системах рассчитываются по среднегодовым результатам деятельности предприятия. Статистическая система может применяться для проектов, которые осуществляются в краткосрочном периоде, например, в течение одного года.

7.1.2 Динамическая система оценки экономической эффективности проектов

В динамических системах оценки анализируется реальные денежные потоки за весь период инновационного проекта при этом должно учитываться:

· возможное изменение цен на производственные ресурсы - минимальная заработная плата, изменение цен на сырьё, материалы, комплектующие, энергию и топливо, цены основных производственных фондов;

· ускоренное списание амортизационных отчислений;

· изменение объёма производства в натуральном и стоимостном выражении;

· колебание процентных ставок по кредиту вследствие инфляции и других рыночных факторов;

· неравномерность поступлений (доходов) и вложений (инвестиций) в инвестиционном периоде;

· возможное реинвестирование получаемых прибылей.

Эта система оценки экономической эффективности проекта дает более точный результат, но расчеты более трудоемки по сравнению со статичной системой. Динамическая система применяется при оценке проектов, требующих больших капитальных вложений, производимых за ряд лет. При этом вложения (инвестиции) и результаты (доходы) осуществляются в разные периоды времени. Для обеспечения сопоставимости затрат и результатов их стоимость определяется на конкретную дату.

7.2 Расчет технико-экономических показателей проекта в статистической системе

7.2.1 Расчет доходов от реализации продуктов

Предприятие в целях улучшения своих производственно-хозяйственных результатов заинтересованы внедрять только те мероприятия, которые в наибольшей степени способствуют увеличению прибыли, остающейся в их распоряжении. Лучшим признается вариант, у которого при тождестве результатов величина прибыли максимальна.

Выручка от реализации продукции в розничной торговле определяется как

, млрд. руб. (77)

где - окончательная розничная цена, руб.;

N - годовой выпуск продукции, шт.

млрд. руб.

Доход предприятия розничной торговли без НДС рассчитывается по формуле

, млрд.руб. (78)

=20,34 млрд. руб.

Доход сбытовых организаций определяется как:

, млрд.руб. (79)

млрд. руб.

а доход предприятия-изготовителя как:

,млрд. руб. (80)

млрд. руб.

Косвенные налоги, уплачиваемые предприятием-изготовителем, рассчитываются по формулам:

· отчисления в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции;

, млрд.руб. (81)

млрд. руб.

· отчисления в местные бюджетные фонды

,млрд.руб. (82)

млрд. руб.

Балансовая прибыль предприятия будет рассчитываться по формуле

,млрд. руб. (83)

где - полная себестоимость годового выпуска продукции, руб.

млрд. руб.

Налог на недвижимость рассчитывается от остаточной стоимости основных фондов

, млн.руб. (84)

где - остаточная стоимость основных фондов предприятия на начало отчетного периода, руб.;

- годовая ставка налога на недвижимость, %.

млн. руб.

, млн. руб. (85)

где К - первоначальная стоимость основных фондов, руб.;

- накопленные амортизационные отчисления, руб.

млн. руб.

Налогооблагаемая прибыль определяется по формуле:

,млн. руб. (86)

млн. руб.

Налог на прибыль:

,млн. руб. (87)

где - ставка налога на прибыль, %(25%).

млн.руб.

Чистая прибыль составит:

, млн.руб. (88)

млн. руб.

Чистую прибыль предприятия используют для создания фондов накопления, потребления, резервного фонда, погашения кредитов и выплаты процентных платежей по ним, выдачи дивидендов и так далее.

Чистый доход рассчитывается как:

,млн.руб. (89)

где - годовые амортизационные отчисления, руб.

млн.руб.

Результаты расчетов налогов и доходов сводятся в таблицу 7.

Таблица 7. Расчет налогов и доходов, руб.

Наименование показателей

Значение показателя за год, млн. руб.

1. Выручка предприятия

14220

2. Издержки производства

9356

3. НДСупл

1004

4. Налог на поддержку с/х

430

5. Налоги в местный бюджет

160

6. Косвенные налоги(3+4+5)

1594

7. Балансовая прибыль(1-2-6)

3270

8. Налог на недвижимость

10,68

9. Налогооблагаемая прибыль

3259,32

10. Налог на прибыль

814,83

11. Налоги, выплачиваемые из прибыли (8+10)

825,51

12. Чистая прибыль

2444,49

13. Чистый доход

2384,47

7.2.2 Технико-экономические показатели проекта

Система экономической эффективности проекта, базирующаяся на годовых результатах, включает следующие показатели:

Годовой экономический эффект инвестиций - это полезный результат экономической деятельности, измеряемый обычно разностью между денежным доходом от деятельности и денежными расходами на её осуществление:

, млн.руб. (90)

=2297,86 млн. руб.

где r - ставка платы за кредит в десятичном виде; (примем 0,13)

К - годовые вложения в основные производственные фонды, руб.

Рентабельность производства по чистой прибыли характеризует чистую прибыль, получаемую на единицу инвестиций. Она должна быть не ниже ставки платы за кредит:

,млн. руб. (91)

где - величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.;

- чистая прибыль предприятия, руб.

млн. руб.

Срок окупаемости капитальных вложений представляет временной отрезок использования экономического объекта, в течение которого инвестиции равномерно возвращаются потоком чистой прибыли:

, лет (92)

года

Производительность труда рассчитывается по формуле:

, млрд.руб./чел. (93)

где - величина годового выпуска продукции в стоимостном выражении, руб.;

- среднесписочная численность работников предприятия, чел. млрд. руб./чел.

Фондоотдача основных производственных фондов определяется как:

,млрд.руб./млрд. руб. (94)

где - среднегодовая стоимость основных производственных фондов,млрд. руб.

млрд.руб./ млрд.руб.

Период оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по формуле:

, дней (95)

где - длительность планового периода (в году принимается за 360 дней);

- коэффициент оборачиваемости.

дня.

, оборотов (96)

где ОС - величина оборотных средств, руб.

оборота.

Материалоёмкость продукции рассчитывается по формуле:

,млрд. руб./млрд.руб. (97)

где М - годовые затраты на сырье и материалы на изделие, руб.

- стоимость полуфабрикатов и комплектующих изделий на годовую программу выпуска, руб.

млрд. руб./млрд. руб.

Фондоёмкость продукции рассчитывается как:

,млрд.руб./млрд.руб. (98)

млрд. руб./млрд.руб.

Рентабельность продукции определяется по формуле:

, % (99)

где - полная себестоимость годового выпуска продукции, руб.

7.2.3 Анализ безубыточности

Существенное значение для деятельности предприятия имеет соотношение между постоянными и переменными издержками, что можно показать на примере точки безубыточности. В зависимости от цен единицы продукции, соотношение между постоянными и переменными издержками будет определять тот объём производства, при котором деятельность предприятия становится рентабельной и оно начинает получать прибыль. На основе этого соотношения определяется так называемая точка безубыточности - это такая точка на прямой объёма производства продукции, при достижении которой доходы от продаж равны издержкам производства. Точка безубыточности может быть также выражена в виде уровня использования производственной мощности предприятия, при котором доходы от продаж и издержки производства равны.

При определении точки безубыточности необходимо отметить следующие условия, соблюдение которых является обязательным для достижения достоверного результата:

-объём производства продукции равен объёму реализации, то есть все производственные изделия реализуются;

-цена единицы продукции остается одинаковой во времени для всех уровней производства;

-постоянные издержки остаются неизменными для любого объёма производства;

-переменные удельные издержки изменяются пропорционально объёму производства.

Аналитическое определение точки безубыточности производится по формуле

,тыс. штук (100)

где - объём производства в точке безубыточности, шт.;

- цена единицы продукции у предприятия-изготовителя, руб.;

TFC - постоянные издержки на весь объём продукции, руб.;

AVC - переменные издержки на единицу продукции, руб.

тыс.шт.

Цена единицы продукции рассчитывается так:

,тыс. руб. (101)

тыс.руб.

Если обозначить объём выпуска продукции в штуках при полном использовании производственной мощности через , то максимальная выручка будет рассчитываться по формуле:

, млрд.руб. (102)

млрд.руб.

Путем несложных преобразований можно определить тот уровень использования производственной мощности предприятия, при котором будет достигнута точка безубыточности:

, %. (103)

=35,75%

Итоги расчета технических и экономических показателей проекта сводятся в таблицу 8.

Таблица 8. Технико-экономические показатели проекта

Основные показатели

Обозначение

Единица измерения

Величина

Годовой выпуск продукции:

- в натуральном выражении

N

тыс.шт.

400

- в стоимостном выражении

млрд.руб.

14,22

Численность работающих

чел.

244

Производительность труда

млрд.руб./чел.

0,06

Годовой фонд оплаты труда

млн.руб.

1977

Среднемесячная заработная плата по предприятию

тыс.руб.

675,2

Стоимость основных производственных фондов

К

млрд.руб.

1,2793

Фондоотдача основных производственных фондов

млрд.руб./млрд.руб.

12,61

Величина оборотных средств:

-нормируемых

-общих

млрд.руб.

млрд.руб.

0,319

0,394

Период оборачиваемости оборотных средств

дней

10

Себестоимость единицы продукции

тыс.руб.

23,39

Чистая прибыль предприятия

млрд.руб.

2,444

Чистый доход предприятия

млрд.руб.

2,384

Рентабельность производства

%

169

Материалоёмкость продукции

млрд.руб./

млрд.руб.

0,32

Фондоёмкость продукции

млрд.руб./ млрд. руб.

0,079

Рентабельность продукции

%

52

Точка безубыточности

тыс.штук

1431

Заключение

В процессе курсовой работы проведено маркетинговое исследование рынка фена в Республике Беларусь. Обоснованы технико-экономические параметры новой модели и выполнен расчетов вариантов инвестиционного проекта фирмы по их изготовлению.

Рассчитаны такие экономические показатели производства как: технико-экономические показатели, численность работающих, капитальные вложения (инвестиции) в основные производственные фонды, капитальные вложения в оборотные средства предприятия (цеха), фонд заработной платы, розничная цена готового изделия, определены себестоимости продукции и цены к продаже.

Только сделав эти расчеты, выявила, что на изготовление фена необходимы огромные средства. Несмотря на то, что фены пользуются все большим спросом и в нашей республике, и за границей, потому что облегчают повседневную жизнь, они должны обладать хорошим качеством, рентабельностью, постоянно совершенствоваться и, конечно, иметь не очень высокую цену. Только в этом случае они будут обладать конкурентоспособностью.

Для повышения эффективности производства необходимо вовлечь в работу все бездействующее оборудование, сократить простои оборудования. Тогда продукция будет подтверждаться высокой рентабельностью, а значит и все производство в целом.

Наши фены обладают всеми вышеперечисленными качествами, что позволяет надеяться на успех. Уже разработан проект по продаже наших фенов в магазинах нашей республики. Также желательно разработать проект по продаже данного фена за границы республики, что может повысить прибыли предприятия, а также принести дополнительные средства в иностранной валюте в бюджет страны. Развитие международной торговли крайне важно для страны. В общем виде международная торговля является средством, с помощью которого страны могут развивать специализацию, повышать производительность своих ресурсов и, таким образом, увеличивать общий объем производства.

Список использованных источников

1. Гринцевич Л.В. Методическое пособие по выполнению курсовой работы “Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта цеха по производству новых изделий”/ Гринцевич Л.В., Демидов В.И. - Минск.:ВУЗ-ЮНИТИ,2002. - 100с.

2. Экономика предприятия под ред. А. И. Руденко - Минск.: Выш. школа., 1995. -320 с.

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены