Разработка предложений по совершенствованию эффективности производства молока на примере филиала "Фалько-Агро" ОАО "Агрокомбинат "Дзержинский""

РvМЗ = (943,7 - 1 166) * 13 077,9 = (- 222,3) * 13 077,9 = - 29 тыс. руб./т.

Резерв снижения материальных затрат составил 29 000 руб. на тонну произведенной продукции.

Рассчитаем резерв снижения себестоимости от изменения структуры комбикормов, затраченных на производство молока в филиале «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» на 2016 год.

РvС = - = 0,23452 - 0,24745 = - 0,01293 млн руб. = = - 12 930 руб.

Резерв снижения себестоимости молока в 2016 году после внедрения мероприятия по изменению структуры расхода комбинированных кормов в рационе кормления дойного стада в филиале «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» составил 12 930 руб.

Расчет резерва увеличения прибыли за счет снижения себестоимости осуществляется по следующей формуле:

Р^П = ?(РvС * VРПв), (3.3)

где VРПв. -- возможный объем реализации продукции.

Для дальнейшего расчета резерва увеличения прибыли за счет снижения себестоимости необходимо спланировать возможный объем реализации молока.

Для этого необходимо проанализировать динамику объема реализации молока за 2011-2015 гг.

Анализ динамики объема реализации молока представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6 -- Анализ динамики объема реализации молока в филиале «Фалько_Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» за 2011-2015 гг., тонн

Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год	Изменения за 2011-2015 гг., млн руб.
Реализовано молока государству	10 154,2	10 672,3	10 251,9	11 200,2	10 993,9	+ 839,7

Рассчитаем среднегодовой абсолютный прирост объема реализации молока государству.

Источник данных -- приложение И.

Среднегодовой абсолютный прирост объема реализации государству молока составил 209,925 тонн. Следовательно, при неизменной тенденции прироста, возможный уровень объема реализации молока государству может составить 11 203,825 тонн (таблица 3.6).

Рассчитаем резерв увеличения прибыли от изменения структуры комбикормов, затраченных на производство молока в филиале «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» на 2016 год.

Р^П = 12,93 * 11 203,825 = 144 865,46 тыс. руб.

Резерв увеличения суммы прибыли за счет снижения себестоимости на 12 930 руб./ т составил 144 865,46 тыс. руб.

Далее для полного выявления выгоды внедряемого мероприятия необходимо рассчитать резерв увеличения уровня рентабельности производства молока. Для подсчета резервов используется следующая формула:

Р^R = Rв - R1 = (3.4)

где Р^R -- резерв роста рентабельности;

Rв -- возможная рентабельность в прогнозном периоде;

R1 -- фактическая рентабельность в отчетном периоде;

П1 -- фактическая сумма прибыли в отчетном периоде;

Р^П -- резерв роста прибыли от реализации продукции;

VРПв -- возможный объем реализации продукции с учетом выявленных резервов его роста;

Св -- возможный уровень себестоимости продукции с учетом выявленных резервов снижения;

З1 -- фактическая сумма затрат по реализованной продукции в отчетном периоде [16, с. 248, формула 8.12].

Рассчитаем резерв повышения уровня рентабельности производства молока.

Р^R = - = (11 317 865,46 / 31 359 506,175) - 0,032826 = 0,036091 - 0,032826 = 0,003265 = 0,3265 %.

Таким образом, совокупный эффект от внедрения мероприятия по изменению структуры затрат на комбинированные корма составит:

1. Резерв снижения себестоимости 1 тонны молока составил 12 930 руб.

2. Резерв повышения прибыли от реализации молока составил 144 865,46 тыс. руб.

3. Резерв повышения рентабельности производства молока составил 0,3265 %.

3.2 Осуществление мероприятий по повышению качества молочной продукции на молочно-товарной ферме «Мощеное»

Основными показателями, характеризующими качество молока, являются:

· содержание жира;

· содержание белка;

· бактериальная обсеменённость;

· содержание соматических клеток;

· наличие ингибиторов;

· термоустойчивость;

· точка замерзания.

Бактериальная обсеменённость и количество соматических клеток в 1 мл молока оказывают существенное влияние на его вкусовые качества, сроки хранения и переработку. Количество бактерий и соматических клеток в молоке зависит от различных факторов.

Мероприятие, направленное на улучшение качества молока путем уменьшения бактериальной обсемененности.

Как известно молоко служит благоприятной питательной средой для размножения различных бактерий. Для того, чтобы существенно замедлить процесс размножения бактерий и увеличить срок хранения молока-сырья, рекомендуется применять технологию охлаждения молока до температуры ниже 10 °С.

Ученые доказали, что в свежевыдоенном молоке (парном молоке) в течение бактерицидной фазы количество бактерий не увеличивается, а иногда даже снижается, тем самым позволяя значительно продлить срок хранения молока на ферме.

Продолжительность бактерицидной фазы зависит от начального содержания бактерий в молоке, скорости охлаждения и температуры хранения. По окончании этой фазы бактерии размножаются в геометрической прогрессии. Увеличить длительность бактерицидной фазы можно путем соблюдения санитарных норм и правил, но главное -- как можно быстрее охладить молоко до температуры 4-6 °С.

Таблица 3.7 -- Продолжительность бактерицидной фазы молока.

Температура хранения, С	Продолжительность бактерицидной фазы, ч
37	2
30	3
25	6
10	9
5	15

Продление времени бактерицидной фазы позволяет дольше хранить молоко свежим, снизить материальные потери из-за ухудшения его качества при хранении и затраты на транспортировку на молокоперерабатывающее предприятие (вывозить молоко на молокозавод не после каждой дойки, а один раз в сутки). Таким образом, охлаждение молока на ферме позволяет:

· задержать размножение бактерий;

· продлить срок хранения молока на ферме;

· снизить затраты на его транспортировку;

· сохранить качество молока, предназначенного для переработки;

· увеличить прибыль производителя и переработчика молока;

· повысить количество качественного молока, поступающего от каждого отдельного сельхозпроизводителя;

· не допустить снижения переработчиком закупочной цены на молоко-сырье;

Влияние температуры хранения молока на содержание бактерий показано в таблице 3.8.

Таблица 3.8 -- Рост числа бактерий в качественном молоке

Температура хранения, С	Через 24 ч	Через 48 ч	Через 72 ч
1	2	3	4
4	4000	5000	8000
10	15000	125000	6000000
15	1600000	33000000	326000000

Влияние гигиены производства на качество молока при температуре хранения 4 С показано в таблице 3.9.

Таблица 3.9 -- Влияние гигиены производства на качество молока при температуре хранения 4°С.

Условия производства	Через 24 ч	Через 48 ч	Через 72 ч
Чистые коровы	4000	5000	8000
Грязные коровы	281000	638000	1249000

Для определения целесообразности внедрения мероприятия по повышению качества реализуемого филиалом молока путем снижения его бактериальной обсемененности необходимо проанализировать структуру реализации молока по сортам.

Объем реализации молока государству в зачетном весе по сортам в филиале «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» за 2011-2015 гг. представлен в таблице 3.10.

Таблица 3.10 -- Объем реализации молока государству в зачетном весе по филиалу «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» за 2011-2015 гг., тонн

Наименование сорта	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год	Изменения за 2011-2015 гг.
Всего	10 154,2	10 972,3	10 251,9	11 200,2	10 993,9	+ 839,7
В том числе: сорт «Экстра»	7 040,5	6 085,7	6 305	10 735,2	4 076,8	- 2 963,7
Высший сорт	2 914,7	4 304,5	3 632	437,7	6 849,8	+ 3 935,1
Первый сорт	140,6	265,1	267,5	27,3	67,3	- 73,3
Второй сорт	58,4	17	47,4	0	0	- 58,4

Структура реализации молока государству в зачетном весе в филиале «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» за 2011-2015 гг. представлена в таблице 3.11.

Таблица 3.11 -- Структура объема реализации молока государству в зачетном весе по филиалу «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» за 2011-2015 гг., %

Наименование сорта	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год	Изменения за 2011-2015 гг.
Всего	100	100	100	100	100	Х
В том числе: сорт «Экстра»	69,3	57	61,5	95,9	37	- 32,3
Высший сорт	28,7	40,3	35,4	3,9	62,3	+ 33,6
Первый сорт	1,4	2,5	2,6	0,2	0,6	- 0,8
Второй сорт	0,6	0,2	0,5	0	0	- 0,6

Рассчитаем среднегодовые абсолютные приросты объема реализации молока государству по сортам.

Проанализировав данные таблиц 3.10-3.11 (приложение И), можно сделать следующие выводы.

1. За рассматриваемый период общий объем реализации государству молока в филиале «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» вырос на 839,7 тонн. Среднегодовой абсолютный прирост объема реализации государству молока составил 209,925 тонн.

2. За 2011-2015 гг. объем реализации государству молока сорта «Экстра» снизился на 2 963,7 тонн. Среднегодовое абсолютное\снижение объема реализации государству молока сорта «Экстра» составило 740,925 тонн.

Доля молока сорта «Экстра» в общем объеме реализованного молока за рассматриваемый период снизилась на 32,3 процентных пунктов и по итогам 2015 года составляет 37 %, что является хорошим значением, так как средним показателем для сельскохозяйственных организаций Республики Беларусь является доля молока сорта «Экстра» 40 %.

3. За рассматриваемый период объем реализации государству молока высшего сорта вырос на 3 935,1 тонну. Среднегодовой абсолютный прирост объема реализации государству молока высшего сорта составил 983,775 тонн.

Доля молока высшего сорта в общем объеме реализованного молока за рассматриваемый период выросла на 33,6 процентных пунктов.

4. За 2011-2015 гг. объем реализации государству молока первого сорта снизился на 73,3 тонны. Среднегодовое абсолютное\снижение объема реализации государству молока первого сорта составило 18,325 тонн.

Доля молока первого сорта в общем объеме реализованного молока за рассматриваемый период снизилась на 0,8 процентных пунктов. В общем, доля реализованного государству молока первого сорта, по итогам 2015 года крайне низка и составляет 0,6 % в общем объеме реализованной продукции.

5. За рассматриваемый период объем реализации государству молока второго сорта снизился на 58,4 тонны. Среднегодовое абсолютное\снижение объема реализации государству молока второго сорта составило 14,6 тонн.

Доля молока первого сорта в общем объеме реализованного молока за рассматриваемый период снизилась на 0,6 процентных пунктов и по состоянию на декабрь 2015 года составляет 0%.

Для поиска молочно-товарной фермы для внедрения технологических мероприятий необходимо провести анализ качества производимого молока по фермам за 2015 год. Данный анализ представлен в таблице 3.12.

Таблица 3.12 -- Показатели качества реализованного молока по филиалу «Фалько_Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» за 2015 год

Название молочно - товарной фермы	Товарность, %	Жирность, %	Реализовано молока государству в зачетном весе
			Всего, тонн	Сорт «Экстра»	Высший сорт	Первый сорт
				тонн	уд. вес, %	тонн	уд. вес, %	тонн	уд. вес, %
Мощеное	93,07	3,62	1 412,4	533,6	37,78	870.,9	61,66	8	0,56
Ледники	89,45	3,62	1 481,7	828,8	55,94	651,8	43,99	1,1	0,07
Вязанка	89,18	3,53	3 552,5	1 211,6	34,1	2 321	65,34	19,9	0,56
Павелково	88,15	3,51	4 547,3	1 502,9	33,05	3 006	66,11	38,3	0,84
ИТОГО по филиалу	89,25	3,57	10 993,9	4 076,7	37,08	6 849,8	62,31	67,3	0,61

Проанализировав данные таблицы 3.12 (приложение И) можно сделать следующие выводы.

1. В филиале «Фалько- Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» в 2015 году было произведено молоко очень высокого качества. В частности, уровень товарности молока по филиалу составил 89,25 %, а жирность в среднем -- 3,57 %.

2. В целом, доля реализованного молока первого сорта низкая и составляет 0,61 %. А молоко второго сорта вообще не реализовывалось филиалом в 2015 году, что является очень хорошим явлением.

3. Из всех четырех ферм удельный вес молока сорта «Экстра» самый низкий на молочно-товарной ферме «Павелково» и составляет 33 %, а удельный вес молока высшего сорта самый низкий на молочно-товарной ферме «Ледники» -- 44 %.

Хотя уровень качества производимого молока находится на высоком уровне и доля молока сорта «Экстра» в среднем по филиалу почти равна среднему показателю для сельскохозяйственных организаций Республики Беларусь (37 % против 40 %), все же на предприятии есть, что улучшать.

В частности, можно снизить долю молока первого сорта в общем объеме реализованного молока до 0 % на молочно-товарной ферме «Мощеное».

МТК «Вязанка» как объект для улучшений можно не рассматривать, так как он еще не загружен на полную технологическую мощность и на нем, в отличие от основных трех ферм, еще не успела сложиться многолетняя успешная практика производства молока с наивысшей возможной эффективностью.

Для выполнения вышеописанного улучшения структуры реализации государству молока предлагается закупить и ввести в эксплуатацию танкер-охладитель молока Alfa Laval [22].

Танкер-охладитель молока Alfa Laval на 8000 л. закрытого типа имеет емкость охладителя полностью из нержавеющей стали с двойной оболочкой и хорошей изоляцией, что позволяет качественно хранить молоко и снижает энергозатраты.

В комплектующие танкера-охладителя входят: перемешивающие устройство с моторедуктором для равномерного охлаждения молока и предотвращения его намерзания на стенки танка, сливной кран, люк с герметической крышкой, пульт управления с автоматической регулировкой температуры, холодильный агрегат на два доения, фильтр сушилка.

Снижение бактериальной обсемененности молока на молочно-товарной ферме «Мощеное» в филиале «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат Дзержинский» позволит увеличить объем реализации государству молока сорта «Экстра», что даст возможность увеличить выручку за счет более высоких закупочных цен на молоко данного сорта.

В таблице 3.13 отражены инвестиционные расходы на приобретение оборудования для повышения качества молока.

Таблица 3.13 -- Инвестиционные расходы на приобретение танкера-охладителя молока Alfa Laval на молочно-товарную ферму «Мощеное», млн руб.

Статья расходов	Сумма, млн руб.
Танк-охладитель молока ALFA LAVAL	247
Дополнительное оборудование	10
Транспортные расходы	75
Оплата труда рабочих, занятых при установке оборудования	60
Расходы на ввод производственных линий в эксплуатацию	5
Прочие расходы	5
Итого	400

Срок полезного использования данного оборудования составляет 5 лет, следовательно, годовые расходы на амортизацию нового оборудования составят 80 млн. руб.

От закупки и введения в эксплуатацию на молочно-товарную ферму «Мощеное» данного оборудования ожидается следующий эффект: доля реализованного государству молока первого сорта в общем объеме реализованного молока в 2016 году уменьшится с 0,56 % до 0 %. Что повлечет за собой увеличение доли реализованного молока сорта «Экстра» с 37,78 % до 38,34 %. Доля молока высшего сорта снизится с 61,66 % до 60 %.

Вышеописанные изменения структуры реализации молока позволят увеличить долю молока сорта «Экстра» до 40 %, что является средним показателем для сельскохозяйственных организаций Республики Беларусь.

Далее необходимо просчитать резерв увеличения выручки от увеличения реализации государству молока более высокого качества на молочно-товарной ферме «Мощеное» в 2016 году.

Для дальнейшего расчета резерва увеличения выручки за счет закупки и введения в эксплуатацию нового оборудования необходимо спланировать возможный объем реализации молока. Для этого необходимо проанализировать динамику объема реализации молока по молочно-товарной ферме «Мощеное» за 2011-2015 гг.

Анализ динамики реализации государству молока по молочно-товарной ферме «Мощеное» представлен в таблице 3.14.

Таблица 3.14 -- Анализ динамики объема реализации молока по молочно-товарной ферме «Мощеное» в филиале «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» за 2011-2015 гг., тонн

Название молочно-товарной фермы	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год	Изменения за 2011-2015 гг., млн руб.
Мощеное	1 210,8	1 215,2	1 196,3	1 423,2	1 404,2	+ 193,4

Рассчитаем среднегодовой абсолютный прирост объема реализации молока по молочно-товарной ферме «Мощеное».

Среднегодовой абсолютный прирост объема реализации государству молока на молочно-товарной ферме «Мощеное» составил 48,35 тонн. Следовательно, при неизменной тенденции прироста, возможный уровень объема реализации молока государству в 2016 году может составить 1 452,55 тонн.

В таблице 3.15 представлена структура объема реализации государству молока по молочно-товарной ферме «Мощеное» в 2015 году

Таблица 3.15 -- Структура объема реализации государству молока в зачетном весе по молочно-товарной ферме «Мощеное» в филиале «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» за 2015 год, тонн

Название молочно-товарной фермы	Всего, тонн	Сорта молока
		Сорт «Экстра»	Высший сорт	Первый сорт
		тонн	уд. вес, %	тонн	уд. вес, %	тонн	уд. вес, %
Мощеное	1 412,4	533,6	37,78	870.,9	61,66	8	0,56

Проанализировав данные таблиц 3.14 и 3.15 (приложение И), можно спланировать структуру объема реализации государству молока по молочно_товарной ферме «Мощеное» на 2016 год.

Планируемая структура объема реализации государству молока по молочно_товарной ферме «Мощеное» на 2016 год представлена в таблице 3.16.

Таблица 3.16 -- Планируемая структура объема реализации государству молока в зачетном весе по молочно-товарной ферме «Мощеное» в филиале «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» на 2016 год, тонн

Название молочно - товарной фермы	Всего, тонн	Сорта молока
		Сорт «Экстра»	Высший сорт
		тонн	уд. вес, %	тонн	уд. вес, %
Мощеное	1 452,55	581,02	40	871,53	60

Для расчета экономической эффективности изменения структуры объема реализации государству молока по молочно-товарной ферме «Мощеное» на 2016 год (таблица 3.16) необходимо найти резерв повышения выручки.

Для нахождения данного резерва необходимо знать закупочные цены на молоко сортов «Экстра» и высшего.

Динамика закупочных цен на молоко в филиале «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» за 2014-2016 гг. представлена в таблице 3.17.

Таблица 3.17 -- Динамика закупочных цен на молоко в филиале «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» за 2014-2016 гг., тыс. руб./т

Наименование сорта	2014 год	2015 год	2016 год
Сорт «Экстра»	4 280	4 494	4 764
Высший сорт	3 687	3 871	4 103
Первый сорт	3 400	3 570	3 213

Проанализировав данные таблицы 3.17, можно сделать вывод о том, что закупочная цена на молоко первого сорта существенно ниже закупочных цен на молоко сорта «Экстра» и высшего сорта. Поэтому, покупка и введение в эксплуатацию данного оборудования будет выгодно для хозяйства и позволит увеличить эффективность производства молока по филиалу в целом.

Проанализировав динамику себестоимости 1 т молока за 2011-2015 гг. (таблица 2.6) и среднегодовой абсолютный прирост уровня себестоимости за рассматриваемый период можно сделать вывод о том, что предполагаемое значение себестоимости 1 т молока в 2016 году может составить 3 231,75 тыс. руб.

Исходя из данных таблиц 3.15 и 3.16, можно рассчитать резерв повышения выручки в 2016 году за счет покупки и введения в эксплуатацию оборудования по повышению качества реализуемого молока на молочно-товарной ферме «Мощеное».

Резерв повышения выручки рассчитывается по следующей формуле:

Р^Выр = ?(Вырв - Выр1) = ?((VРПв * Цв) - (VРП1 * Ц1)), (3.5)

где Р^Выр -- резерв повышения выручки;

Вырв -- возможная выручка от реализации;

Выр1 -- фактическая выручка от реализации;

VРПв -- возможный уровень объема реализованной продукции;

Цв -- возможный уровень закупочной цены на продукцию;

VРПв -- фактический уровень объема реализованной продукции;

Цв -- фактический уровень закупочной цены на продукцию.

Рассчитаем резерв повышения выручки в 2016 году за счет покупки и введения в эксплуатацию оборудования по повышению качества реализуемого молока на молочно-товарной ферме «Мощеное».

Р^Выр = ((581,02 * 4 764) - (533,6 * 4 494)) + (871,53 * 4 103) - (870,9 * * 3 871)) = (2 767 979,28 - 2 397 998,4) + (3 575 887,59 - 3 371 253,9) = = 369 980,88 + 204 633,69 = 574 614,57 тыс. руб.

Таким образом, покупка и введение в эксплуатацию танкера-охладителя молока Alfa Laval позволит увеличить выручку от реализации государству молока на молочно-товарной ферме «Мощеное» в 2016 году на 574 614,57 тыс. руб.

3.3 Осуществление мероприятий по повышению качества молочной продукции на молочно-товарной ферме «Павелково»

Мероприятие, направленное на увеличение качества молока путем уменьшения содержания соматических клеток.

Соматические клетки -- это клетки различных тканей и органов. В частности, из них состоят ткани молочных проходов и альвеол, участвующих в секреции молока. Затем молоко по молочным проходам выводится из вымени.

В вымени происходит постоянное обновление клеток эпителиальной ткани. Старые клетки отмирают и отторгаются. К этому добавляются клетки, выполняющие защитные функции в организме (лейкоциты). Поэтому соматические клетки постоянно присутствуют в молоке.

В отличие от бактерий соматические клетки в выдоенном молоке не размножаются. Количество соматических клеток в выдоенном молоке из здорового вымени колеблется между 10000 и 100000 в 1 мл. Оно зависит от индивидуальных особенностей животного и его физиологического состояния.

В начале и в конце лактации количество соматических клеток несколько выше, чем в другие периоды. Высокая концентрация соматических клеток является признаком нарушения секреции молока или заболевания. При количестве соматических клеток 500000 в 1 мл качество молока из-за пониженного содержания в нём казеина, молочного сахара, кальция, магния и фосфора является недостаточным для получения высококачественных молочных продуктов.

Зависимость сорта молок от содержания соматических клеток представлена в таблице 3.18.

Таблица 3.18 -- Характеристика молока по содержанию соматических клеток

Число соматических клеток в 1 см3 молока	Сорт молока
До 500 тыс.	Экстра, высший
500 тыс. - 1 млн	I, II
Более 1 млн	Несортовое

Молоко с повышенным содержанием соматических клеток имеет высокую бактериальную обсеменённость и, как правило, содержит стафилококки, обладающие повышенной биологической активностью.

Существуют три основные причины высокого содержания соматических клеток в молоке:

· травма или инфекция вымени;

· изменения в проницаемости мембран клеток крови;

· стресс коров.

Соматические клетки (СК) могут привести к повышению концентрации свободных жирных кислот, как в свежем, так и в хранящемся маститном молоке, в результате чего появляется горький привкус. Маститное молоко характеризуется более высокой протеолитической активностью по сравнению с молоком здоровых животных из-за частично повышенного количества плазмина белков. Гидролиз вызывает изменение казеинового комплекса, снижая относительную пропорцию бета-казеина и общего казеина. Биохимия молока четко определяет отрицательное влияние липолиза и протеолиза на качество молочных продуктов.

Учеными установлена взаимосвязь между количеством соматических клеток и составом молока, влияющим на состав и выход сыра. Например, из молока с количеством соматических клеток 600 000 в 1 мл получается сыр, в котором меньше жира на 0,5 %; белков -- на 0,4 %; сухих веществ -- на 0,9 % и влаги больше на 0,9 % по сравнению с сыром, выработанным из молока, в котором содержание соматических клеток составляло 100 000 в 1 мл.

Использовать молоко с содержанием соматических клеток более 500 000 в 1 мл для производства сыра нежелательно, поскольку снижается его способность к свертыванию. В результате получается продукт с более высоким содержанием влаги из-за плохого отделения сыворотки. Кроме того, сыр хуже режется и с сывороткой уходит большее количество мелких частиц, то есть уменьшается его выход [19].

Проанализировав структуру объема реализации молока государству в зачетном весе по филиалу «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» за 2011-2015 гг. представленную в таблице 3.10, и показатели качества реализованного молока по филиалу «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» за 2015 год, представленные в таблице 3.11, были сделаны следующие выводы.

1. На молочно-товарной ферме «Павелково» есть возможность улучшить качество реализуемого государству молока.

В частности, можно снизить долю реализуемого молока первого сорта с 0,84 % до 0 %.

Снижение доли реализуемого молока первого сорта до 0 % на молочно-товарной ферме «Павелково» позволит увеличить долю реализации молока сорта «Экстра» в общем объеме реализации молока государству на 0,84 %, что составит 33,89 %.

2. Также на молочно-товарной ферме «Павелково» в силу хорошей технологической оснащенности есть возможность для увеличения доли молока сорта «Экстра» в общем объеме реализованного молока с 33,05 % до 40 %, что является средним показателем для сельскохозяйственных организаций Республики Беларусь.

Для выполнения вышеописанного улучшения структуры реализации государству молока необходимо закупить и ввести в эксплуатацию 2 сепаратора-молокоочистителя Ж5 - Плава - ОСК - 1.

Сепаратор-молокоочиститель Ж5 - Плава - ОСК - 1 предназначен для центробежной очистки молока от механических примесей, а также для удаления из молока соматических клеток.

Технические характеристики сепаратора-молокоочистителя Ж5 - Плава - ОСК - 1:

· Производительность 120-260 л/ч;

· Мощность -- 1,5 кВт;

· Габариты: длина -- 650 мм; ширина -- 370 мм; высота -- 650 мм;

· Частота вращения барабана сепаратора, 134+5(8000+300) об/мин;

· Масса сепаратора -- 95 кг;

· Группа чистоты сепарированного молока по ГОСТ 8218-89 - 1;

· Температура сепарирования 24-26 оС;

· Продолжительность непрерывной работы сепаратора -- 2,5 ч;

· Содержание соматических клеток во входящем молоке -- 1 000 000 на 1 мл;

· Содержание соматических клеток в молоке после сепарирования -- 100 000 на 1 мл [17].

Очистка молока от соматических клеток на молочно-товарной ферме «Павелково» в филиале «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» позволит увеличить объем реализации государству молока сорта «Экстра», что даст возможность увеличить выручку за счет более высоких закупочных цен на молоко данного сорта.

Таблица 3.19 -- Инвестиционные расходы на приобретение на молочно-товарную ферму «Павелково» сепараторов-молокоочистителей Ж5 - Плава - ОСК - 1, млн руб.

Статья расходов	Сумма, млн руб.
Сепаратор - молокоочиститель Ж5 - Плава - ОСК - 1 в количестве 2 шт.	178
Дополнительное оборудование	6
Оплата труда рабочих, занятых при установке оборудования	34
Расходы на ввод производственных линий в эксплуатацию	5
Прочие расходы	5
Итого	228

Срок полезного использования данного оборудования составляет 5 лет, следовательно, годовые расходы на амортизацию нового оборудования составят 45,6 млн руб.

От внедрения в эксплуатацию на молочно-товарную ферму «Павелково» данного оборудования ожидается следующий эффект: доля реализованного государству молока первого сорта в общем объеме реализованного молока в 2016 году уменьшится с 0,84 % до 0 %. Что повлечет за собой увеличение доли реализованного молока сорта «Экстра» с 33,05 % до 33,89 %.

Также ожидается эффект увеличения доли молока сорта «Экстра» в общем объеме реализованного молока на ферме «Павелково» с 33,05 % до 40 %, что является средним показателем для сельскохозяйственных организаций Республики Беларусь.

Далее необходимо просчитать резерв увеличения выручки от увеличения реализации государству молока более высокого качества на молочно-товарной ферме «Павелково» в 2016 году.

Для дальнейшего расчета резерва увеличения выручки за счет закупки и введения в эксплуатацию нового оборудования необходимо спланировать возможный объем реализации молока. Для этого необходимо проанализировать динамику объема реализации молока по молочно-товарной ферме «Павелково» за 2011-2015 гг.

Анализ динамики реализации государству молока по молочно - товарной ферме «Мощеное» представлен в таблице 3.20.

Таблица 3.20 -- Анализ динамики объема реализации молока по молочно_товарной ферме «Павелково» в филиале «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» за 2011-2015 гг., тонн

Название молочно-товарной фермы	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год	Изменения за 2011-2015 гг., млн руб.
Павелково	2 834,8	2 885,4	3 856,6	5 027,9	4 670,3	+ 1 835,5

Рассчитаем среднегодовой абсолютный прирост объема реализации молока по молочно-товарной ферме «Павелково».

Проанализировав данные таблицы 3.20 (приложение И) можно сделать следующий вывод.

Среднегодовой абсолютный прирост объема реализации государству молока на молочно-товарной ферме «Павелково» составил 458,875 тонн. Следовательно, при неизменной тенденции прироста, возможный уровень объема реализации молока государству в 2016 году может составить 5 129,175 тонн.

В таблице 3.21 представлена структура объема реализации государству молока по молочно-товарной ферме «Павелково» в 2015 году

Таблица 3.21 -- Структура объема реализации государству молока в зачетном весе по молочно-товарной ферме «Павелково» в филиале «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» за 2015 год, тонн

Название молочно-товарной фермы	Всего, тонн	Сорта молока
		Сорт «Экстра»	Высший сорт	Первый сорт
		тонн	уд. вес, %	тонн	уд. вес, %	тонн	уд. вес, %
Павелково	4 547,25	1 502,9	33,05	3 006	66,11	38,3	0,84

Проанализировав данные таблиц 3.20 и 3.21 можно спланировать структуру объема реализации государству молока по молочно-товарной ферме «Павелково» на 2016 год.

Планируемая структура объема реализации государству молока по молочно_товарной ферме «Павелково» на 2016 год представлена в таблице 3.22.

Таблица 3.22 -- Планируемая структура объема реализации государству молока в зачетном весе по молочно-товарной ферме «Павелково» в филиале «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» на 2016 год, тонн

Название молочно - товарной фермы	Всего, тонн	Сорта молока
		Сорт «Экстра»	Высший сорт
		тонн	уд. вес, %	тонн	уд. вес, %
Павелково	5 129,175	2 051,67	40	3 077,505	60

Для расчета экономической эффективности изменения структуры объема реализации государству молока по молочно-товарной ферме «Павелково» на 2016 год (таблица 3.22) необходимо найти резерв повышения выручки.

Для нахождения данного резерва необходимо знать закупочные цены на молоко сортов «Экстра» и высшего, которые представлены в таблице 3.16.

Р^Выр = ((2 051,67 * 4 764) - (1 502,9 * 4 494)) + (3 077,505 * 4 103) - - (3 006 * 3 871)) = (9 774 155,88 - 6 754 032,6) + (12 627 003,015 - 11 636 226) = = 3 020 123,28 + 990 807,015 = 4 010 930,295 тыс. руб. = 4 010,93 млн руб.

Таким образом, покупка и введение в эксплуатацию сепараторов-молокоочистителей Ж5 - Плава - ОСК - 1 позволит увеличить выручку от реализации государству молока на молочно-товарной ферме «Павелково» в 2016 году на 4 010,93 млн руб.

Заключение

Проанализировав производственно-экономическую характеристику филиала «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» были сделаны выводы о том, что предприятие хорошо оснащено основными фондами, достаточно эффективно их использует. Неплохо оснащен филиал и трудовыми и земельными ресурсами. Однако, на этапе первичного анализа была выявлена негативная тенденция: чистая прибыли снизилась в 2015 году на 1 087 млн руб. к уровню 2014 года.

На этапе анализа показателей эффективности производства молока было выявлено, что по большинству показателей в течение рассматриваемого периода наблюдаются улучшения. Снизились за пятилетний период только показатели рентабельности реализации и продаж молока, что в целом мало повлияло на эффективность работы филиала, так как эти показатели находятся на достаточно высоком уровне.

Анализ динамики и структуры себестоимости молока показал, что снижение себестоимости молока в будущем возможно путем оптимизации затрат на корма. Данная статья затрат была выбрана для снижения общей суммы себестоимости по той причине, что она имеет наибольший удельный вес среди всех статей затрат на производство молока.

Для выявления резерва снижения себестоимости и, как следствие, увеличения прибыли и рентабельности было предложено изменить структуру потребляемых концентрированных кормов. Внедрение данного предложения позволит снизить себестоимость 1 тонны молока на 12 930 руб., что повлечет за собой увеличение общей суммы прибыли от реализации молока в размере 144 865,46 тыс. руб. и увеличение рентабельности на 0,3265 %.

Также мной было предложено улучшить качество производимого и реализуемого молока путем закупки танкера-охладителя молока Alfa Laval на молочно-товарную ферму «Мощеное» и сепаратора-молокоочистителя Ж5 - Плава - ОСК - 1 на молочно-товарную ферму «Павелково». Предполагаемый экономический эффект от внедрения данного оборудования составит увеличение выручки на 574 614,57 тыс. руб. и 4 010,93 млн руб. соответственно.

В целом, филиал «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» -- сельскохозяйственное предприятие с эффективным производством молока, однако, даже на нем есть, что улучшать.

Литература

1. Буробин В.П. Специфика развития животноводства на современном этапе. Экономика перерабатывающих и сельскохозяйственных предприятий / В.П. Буробин. - Минск: Белпринт, 2011. -- 263 с.

2. Государственная программа развития аграрного бизнеса в Республике Беларусь на 2016-2020 гг.

3. Данкверт А.В. Пути улучшения качества молока. Молочное и мясное скотоводство / А.В. Данкверт. - Минск: Белпринт, 2013. -- 15 с.

4. Зеленовский А,А. Экономика предприятий и отраслей АПК: практикум / А.А. Зеленовский, А.В. Королев, В.М. Синельников. - Минск: Издательство Гревцова, 2009. -- 320 с.

5. Иванова Е.Е. Резервы повышения эффективности производства молока в сельскохозяйственных предприятиях / Е.Е. Иванова // Экономика сельского хозяйства России. -- 2014. -- №3. -- с. 55.

6. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / А.А. Канке, И.П. Кошевая. - Минск: Издательство «Форум», 2011.-- 288 с.

7. Лещиловский П.В, Экономика предприятий и отраслей АПК / П.В. Лещиловский, В.С. Тонкович, А.В. Мозоль. -- Минск БГЭУ, 2010. -- 574 с.

8. Минаков И.А. Экономика сельского хозяйства / И.А. Минаков. -- Минск: Колос, 2013. -- 352 с.

9. Мисуно И. Молочный подкомплекс Республики Беларусь: состояние, проблемы развития / И.Мисуно. // Аграрная экономика. -- 2013. -- №9. -- с. 72.

10. Национальный статистический комитет Республики Беларусь.

11. Официальный сайт ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский».

12. Попов Н.А. Экономика сельскохозяйственного производства / Н.А. Попов. -- Издательство ЭКМОС, 2012 -- 352 с.

13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: учебник для студентов высших учебных заведений по экономическим специальностям / Г.В. Савицкая. -- Минск: Новое знание, 2012. -- 652 с.

14. Сергеев И.В. Экономика предприятия. / И.В. Сергеев. -- Москва: Астрель, 2013. -- 576 с.

15. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / Л.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев. -- Издательство ДАШКОВ И КО, 2013. -- 352 с.

Приложение 1

Бизнес план филиала «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» на 2016 год.

Раздел 1. Характеристика организации и стратегии ее развития.

Филиал «Фалько-Агро» ОАО «Агрокомбинат «Дзержинский» расположен в 15 километрах от районного центра г. Дзержинска, в и в 20 км от г. Минска. Центральная усадьба находится в аг. Черкассы Дзержинского района Минской области. Рельеф местности в основном грядово-холмистый.

Общая земельная площадь филиала «Фалько-Агро» по состоянию на 01.01.2016 г. составляет 5 596 га, а площадь сельскохозяйственных угодий -- 5 256 га., из них пашня -- 3 934 га., многолетние насаждения -- 17 га., луговых угодий -- 1 305 га.

Сельскохозяйственные угодья представлены преимущественно дерново-подзолистыми почвами. По механическому составу -- это легкие суглинки, пылевато-песчаные и пылеватые.

По бонетировочной шкале сельскохозяйственные угодья оцениваются в 37,0 баллов, пашня -- 40,2 балла.

В хозяйстве из общего количества земельных угодий 1 023 га -- это осушенные земли. По данным обследования в известковании нуждается 192 га или 4,9 % от площади пашни.

В настоящий момент филиал занимается сельскохозяйственной деятельностью с развитым производством продукции растениеводства (пшеница, тритикале, кукуруза, ячмень, рапс) и животноводства (мясо КРС, молоко).

По состоянию на 01.01.2016 года в общественном секторе филиала количество КРС составляет 4 334 головы, в том числе коров основного стада -- 1 395 голов. В расчете на 100 гектар сельскохозяйственных угодий плотность КРС составляет -- 82,49 голов, в том числе коров основного стада -- 26,6 голов.

В настоящее время хозяйство насчитывает 19 населенных пунктов, имеет 4 животноводческие молочнотоварные фермы и 2 фермы по выращиванию МКРС.

Имеются 2 тракторно-полеводческие бригады, 2 механизированные мастерские, цех по обработке древесины.

Основу экономики хозяйства составляет сельскохозяйственное производство. Специализация филиала -- производство молока и мяса в отрасли животноводства, зерна и рапса в отрасли растениеводства.

По состоянию на 1 января 2016 года среднегодовая численность работников составляла 215 человек.

За 2015 год рост производства валовой продукции в сопоставимых ценах к уровню 2014 года составил 97,6 % при установленном прогнозном значении 102,7 %. Уровень рентабельности продаж по хозяйству составил 9,04 % при установленном прогнозном показателе для хозяйства 8,71 %. Выручка от реализации продукции снизилась за год на 5,2 % и составила 65 945 млн рублей.

Прибыль от реализации продукции составила 6 294 млн рублей.

Валовое производство молока увеличилось в 2015 году на 102 % к уровню 2014 года и составило 12 511,4 тонн. Удой на 1 корову увеличился на 195 кг и составил по году 8 275 кг.

Среднесуточный привес КРС составил 703 грамма (- 35 грамм к уровню 2014 года). Всего по хозяйству произведено 705,8 тонны продукции выращивания КРС, рост к уровню 2014 года составил -- 109,7 %.

Валовый сбор зерновых и зернобобовых с учетом зерна кукурузы в амбарном весе получен в 2015 году в объеме 14 705 тонн. Урожайность составила 69,1 ц/га. Снижение урожайности в 2014 году к уровню 2015 года составило 0,1 ц/га.

Размещено на Allbest.ru