Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации

Рентабельность продаж рассчитывается посредством деления прибыли отчетного периода на объем реализованной продукции. По данным за 2010 год в ООО «Совершенный дом» этот показатель составлял 0,8 %, а в 2011 году увеличился на 0,3 % и составил 1,1%. Данный показатель позволяет определить, сколько прибыли имеет организация с рубля продаж.

Рентабельность внеоборотных активов характеризует сколько прибыли имеет организация от вложения средств в оборотные активы, так данный показатель в 2010г. составил - 0,5%, а в 2011г. увеличившись на 2,1 п.п. составил 1,5%.

Эффективность использования капитала вложенного в оборотные активы характеризует показатель рентабельность оборотных активов, так за последний год данный показатель имеет значение 1,3 % что на 1,7 п.п. выше чем в 2010г.

Рассмотрев рентабельность капитала ООО «Совершенный дом» можно положительно оценить наметившуюся динамику показателей, можно сказать, что финансовый результат деятельности организации характеризуется суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше прибыль, уровень рентабельности, тем эффективнее используется капитал, тем устойчивее его финансовое состояние.

К коэффициентам оценки движения капитала организации относят коэффициенты поступления, выбытия и использования, рассчитываемые по всему совокупному капиталу и по его составляющим.

Таблица 2.17 - Оценка движения и эффективности использования капитала

По данным таблицы 2.17 наблюдается тенденция снижения показателей эффективности использования капитала. Коэффициент финансовой зависимости остался на уроне 1,01, величина данного показателя говорит что капитал данного организации полностью сформирован за счет заемных источников.

Коэффициент автономии на начало анализируемого периода составлял -0,01 пункта. К концу периода он увеличился на 0,014 пункта и составил 0,8976. Однако, это увеличение незначительное и произошло за счет образования уставного капитала в размере 100 тыс. руб. Коэффициент финансового риска в начале анализируемого периода составил 251,26 и увеличился к концу периода до 267,29. Величина данного показателя свидетельствует о том, что риск вложения капитала в данную организацию очень высок.

К коэффициентам оценки движения капитала организации относят коэффициенты поступления, выбытия и использования, рассчитываемые по всему совокупному капиталу и по его составляющим.

Коэффициент поступления заемного капитала равный в 2011г. 0,06 пункта показывает, какую часть заемного капитала от имеющегося на конец отчетного периода составляют вновь поступившие долгосрочные и краткосрочные заемные средства.

Произведя расчет эффективности использования капитала можно сделать вывод о том, что имеет место улучшение значений некоторых показателей, направленных на стабилизацию финансовой устойчивости организации.

2.8 Выявление основных направлений повышения платежеспособности и финансовой устойчивости организации

Для улучшения финансового состояния и повышения платежеспособности ООО «Совершенный дом» можно предложить следующие рекомендации

· необходимо определить финансовую стратегию развития и составить программу финансового оздоровления организации с целью недопущения банкротства за счёт использования, прежде всего, собственных внутренних и внешних резервов.

· необходимо использовать дополнительные источнике привлечения средств в оборот организации, такие как факторинг, лизинг, привлечение кредитов под прибыльные проекты, выпуск акций и облигаций, участие в международной и межфирменной кооперации, создание совместных субъектов хозяйствования и производств.

· активизировать осуществляемую деятельность: наращивать мощности путем закупки нового оборудования, оказывать новые виды услуг с целью увеличения объемов продаж; внедрять новые технологии;

· проводить изучение и прогнозирование спроса, цен, правильно организовать рекламу, что позволит расширить рынок сбыта товаров, продукции, услуг, привлекая клиентов не только в Республике Беларусь, но и в странах СНГ;

· внедрить оперативный контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности по срокам их образования и погашения с целью выявления просроченной и ее ликвидации;

· проводить политику наращивания собственного капитала;

· снижать себестоимость товаров, работ, услуг и повышать их качество;

· финансово-хозяйственную деятельность вести в соответствии с налоговым законодательством, не допускать применения штрафных санкций.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам проведенного анализа можно сформулировать следующие выводы:

1. Наибольший удельный вес весь анализируемый период в ООО «Совершенный дом» имеют труднореализуемые активы от 44,22% в 2010г. и 41,19% в 2011г., на быстро реализуемые активы и абсолютно ликвидные активы приходится 34,69%.

2. ООО «Совершенный дом» имеет низкие значения показателей ликвидности, так показатель абсолютной ликвидности имеет значение 0,0019, коэффициент быстрой ликвидности на конец периода увеличился на 0,011 и составил 0,1.

3. На протяжении анализируемого периода приток денежных средств по основной деятельности превышал отток денежных средств, что позволило предприятию получить положительный чистый денежный поток, так за анализируемый период он увеличился на 3,6 раза и составил 0,5млн. руб.

4. В структуре дебиторской задолженности большую часть занимает задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками 81,9, расчеты с поставщиками и подрядчиками в общей структуре занимают 10,8.

5. В 2011 году ООО «Совершенный дом», мог погасить кредиторскую задолженность по 0,0019 % задолженности каждый день, а в 2010 году кредиторскую задолженность можно погасить за 238 дня по 0,06 % каждый день.

6. Произведенные расчеты показывают, общее сокращение оборачиваемости оборотных активов на 8,9 дней, на конец периода оборачиваемость оборотных активов составила 124,3 дня. Увеличение оборачиваемости запасов и расходов на 3,2 дня свидетельствует о некотором снижении эффективности использования ресурсов на предприятии. Рост оборачиваемости денежных средств на 0,2 вызван их незначительным увеличением. Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась на 3,6 дня, и составила 241,6 млн. руб. В результате сокращения оборачиваемости оборотных активов сократился коэффициент закрепления оборотных средств на 0,02, это говорит об улучшении использования оборотных средств, а увеличение показателей загрузки по запасам и затратам и денежных средств свидетельствует о некотором снижении эффективности использования данных оборотных активов.

7. Рентабельность совокупного капитала рассчитывается делением прибыли отчетного периода на среднегодовую стоимость активов. В ООО «Совершенный дом» этот показатель в начале исследуемого периода составляет -0,2%, и увеличился до 0,7 % к концу периода. Рентабельность совокупного капитала (активов) позволяет определить, сколько прибыли приходится на рубль вложенного в организацию капитала. И анализируя этот показатель в начале и в конце анализируемого периода, мы рассматриваем, что прибыли приходится на рубль вложенного в организацию капитала больше на 0,9 %.

8. В своей производственной, организационной деятельности большое значение уделять опытам ведущих экономистов нашей республики, стран СНГ и зарубежных экономистов. Без научного применения в своей деятельности трудов ведущих экономистов, организации никогда не добиться успеха и желаемого результата своей деятельности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Анализ хозяйственной деятельности промышленности: учеб. пособие / Л.Л. Ермолович и др. ; под общ. ред. Л.Л. Ермолович. - Минск: Современная школа, 2010. - 800 с.

2. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет, анализ и аудит внешнеэкон. деятельности: учебник / Бабаев Ю.А., Друцкая М.В. и др.; под ред. д.э.н. Ю.А Бабаева. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2010. - 395 с.

3. Басовский, Л.Е. Экономический анализ: учебное пособие / Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л., под ред. Л.Е. Басовского. - М.: ИНФРА - М., 2010. - 222 с. - (Высшее образование).

4. Васильева, Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2010. - 880 с.

5. Вахрин, П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: учебное пособие. - М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2001. - 320 с.

6. Вахрушина, М.А. Анализ финансовой отчетности: учебник / под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. - М.: Вузовский учебник, 2008. - 367 с.

7. Войтоловский, Н.В. Комплексный экономический анализ предприятий / под ред. Н.В. Войтоловского. А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. - СПб.: Питер, 2010. - 576 с.: ил. - (Серия «Учебник для вузов»).

8. Галун, А.Б. Анализ хозяйственной деятельности: практикум для аудиторной и самостоятельной работы / А.Б. Галун. - Гомель, 2006. - 128 с.

9. Любушин, Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 448 с.

10. Любушин, Н.П. Экономический анализ: учебник для студентов вузов, обучающихся специальностям «Бухгалтерский учет, анализ, аудит» и «Финансы и кредит» / Н.П. Любушин. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 575 с. - (серия «Золотой фонд российских учебников»).

11. Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э Маркарьян. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2010. - 536 с.

12. Новашина, Т.С. Финансовый анализ / Под ред. Т.С. Новашиной. - М.: Московская финансово-промышленная академия, 2005.

13. Пласкова, Н.С. Анализ финансовой отчетности: учебник / Н.С. Пласкова. - М.: Эксмо, 2010. - 384 с. - (Новое экономическое образование).

14. Постановление Совета Министров Республики Беларусь 12 декабря 2011 г. N 1672 «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования» // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2012.

15. Постановление Министерства Финансов Республики Беларусь и Министерства экономики Республики Беларусь 27 декабря 2011 г. N 140/206 «Об утверждении инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования» // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2012.

16. Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашклв и К», 2006. - 368 с.

17. Шеремет, А.Д. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности - М.: ИНФРА - М., 2006. - 415 с. - (Высшее образование).

Размещено на Allbest.ru