Прямые - это затраты, связанные с производством отдельных видов продукции, на себестоимость которых они могут быть непосредственно отнесены.

Основные статьи прямых затрат:

основные материалы, покупные изделия и комплектующие, полуфабрикаты;

основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих;

страховые взносы, уплачиваемые с ЗП производственных рабочих;

силовая электроэнергия;

вода на технические нужды.

3.1.1 Определение затрат на основные материалы

Затраты на основные материалы определяются по формуле:

M _осн = |7,5 руб/кг*1.5 кг/шт - 0,7руб/кг* (1,5кг/шт-1,1кг/шт) |*119000=

= 1 305 430 руб.

Затраты на основные материалы составят 1 305 430 рублей.

3.1.2 Определение годового фонда заработной платы работающих участка

Общий фонд заработной платы работников предприятия складывается из основной, дополнительной заработной платы и страховых взносов в виде процентов от общего фонда заработной платы.

Фонд тарифной заработной платы

Фонд тарифной заработной платы ОПР. Для основных производственных рабочих (сдельщиков) тарифный фонд заработной платы рассчитывается по расценкам на годовую программу. Расценки по операциям определяются по формуле:

[руб. /шт.]

1) P_i = = 1.35

2) P_i= = 1.41

3) P_{i =} = 0.71

4) P_{i =} = 4.88

5) P_{i =} = 3.26

6) P_{i =} = 0.9

7) P_{i =} = 1.5

8) P_{i =} = 1.22

9) P_{i =} = 0.66

Фонд тарифной заработной платы ОПР на годовую программу составит:

[руб.]

ЗПт_{ар (опр}) = 119 000 * (1,35+1,41+0,71+4,88+3,26+0,9+1,5+1,22+0,66) =

= 1 890 910 рублей.

Фонд тарифной заработной платы вспомогательных рабочих (повременщиков).

Расчет тарифной заработной платы этой категории рабочих ведется по формуле:

[руб.]

1) ЗП _{тар (всп)} = 1845*0,106*50 = 9778,5

2) ЗП _{тар (всп)} = 1845*0,39*50 = 35977,5

3) ЗП _{тар (всп)} = 1845*0,23*50 = 21217.5

4) ЗП _{тар (всп)} = 1845*0,2*50 = 18450

5) ЗП _{тар (всп)} = 1845*0,06*50 = 5535

6) ЗП _{тар (всп)} = 1845*1,9*50 = 175275

Общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих равен 266 233 рубля 50 копеек.

Фонд основной заработной платы

Фонд основной заработной платы ОПР и вспомогательных рабочих.

Фонд основной заработной состоит из тарифной заработной платы и премий и ведется раздельно для основных производственных и вспомогательных рабочих. Фонд премий и доплат устанавливается в размере 30 - 40% от фонда тарифной зарплаты и включается в фонд основной зарплаты, не допуская занижения достигнутого уровня.

[руб.]

Фонд основной заработной платы основных производственных рабочих равен 2 647 274 рубля.

Фонд основной заработной платы вспомогательных рабочих равен 372 726 рублей 90 копеек.

Фонд основной заработной платы руководителей, специалистов, служащих.

Основная зарплата этих категорий работников определяется по штатному расписанию - табл.2.3 Фонд основной заработной платы определяется умножением месячного фонда заработной платы на 11 или 11,25 месяцев (в зависимости от размера отпуска).

1) Начальник участка 6104 * 11 = 67 144

2) Старший мастер 16 632 * 11 = 182 952

3) Мастер 27 720 * 11 = 304920

4) Контролер 69 300 *11 = 762 300

5) Учётчик нарядчик 63 000 * 11 = 693 000

6) Кладовщик склада деталей 11 340 * 11 = 124 740

7) Кладовщик склада инструментов 23 100 * 11 = 254 100

8) Уборщик бытовых помещений 7524 * 11 = 82764

9) Уборщик стружки 9075 * 11 = 99825

Общий фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащий составляет 2 571 745 рублей.

Фонд дополнительной заработной платы.

Фонд дополнительной заработной платы ОПР и вспомогательных рабочих.

Фонд дополнительной зарплаты обеих категорий рабочих составляет 8 - 10% от фонда основной зарплаты.

Расчет ведется раздельно для основных и вспомогательных рабочих:

[руб.]

Фонд дополнительной заработной платы основных производственных рабочих составляет 264 724 рублей 70 копеек.

Фонд дополнительной заработной платы вспомогательных рабочих составляет 37 762 рубля 69 копеек.

Фонд дополнительной заработной платы руководителей, специалистов, служащих составляет 308 609 рублей 40 копеек.

Отчисления на страховые взносы

Страховые взносы составляют 30% от фонда рабочих вне зависимости от категории.

Основные производственные рабочие 794 174 рубля 10 копеек.

Вспомогательные рабочие 113 288 рублей 07 копеек.

Руководители, специалисты, служащие 771 523 рубля 50 копеек.

Таблица 3.1 - Ведомость фонда заработной платы Результаты расчёта заработной платы

3.1.3 Расходы на силовую электроэнергию

Данный вид расходов определяется, исходя из суммарной установленной мощности электродвигателей станков, машин и других технологических установок, потребляющих электроэнергию по формуле:

Таблица 3.2

Р _{э. с.} = [ (1,2 руб. * 119 000 шт.) / (0.75*60)] *220.72 = 700 418,13

Расходы на силовую энергию составляют 700 418 рублей 13 копеек.

3.1.4 Расходы на воду для производственных целей

Расходы на воду для производственных целей определяется из расчета расхода воды в час на 1 т промышленных деталей.

Вес промышленных деталей определяется по формуле:

[т]

И составляет 130 900 кг или 130,9 тонн.

Расход воды в моечных машинах (на промывку деталей) рассчитывается на основании нормы расхода:

Q_{вод (Маш)} = 130,9*0,5 = 65,45

Расход воды в установке ТВЧ (если предусмотрена тех. процессом: см технологический маршрут изготовления изделия), определяется аналогично:

Q _{вод (твч)} = 130,9*6 = 785,4

Расходы на воду для производственных целей определяются по формуле:

, Р _{вод. пр} =850,85*11,5=9784,77.

Расходы на воду составляют 9784 рубля 77 копеек.

3.2.1 Расчет расходов, связанных с работой оборудования

1) Вспомогательные материалы для содержания и обслуживания оборудования:

расходы на смазочно-обтирочные материалы, ремни, мелкие запчасти для оборудования и т.п. принимаются в размере 500 руб. на каждую единицу оборудования в год, и составляет 9500 рублей.

расходы на охлаждающие жидкости рассчитываются на каждую единицу оборудования по формуле:

Р _ож = 277 244 рублей.

2) Затраты на сжатый воздух определяются по формуле:

P _воз = 4*0,3*1963*19*2 = 89 512,8

Затраты на сжатый воздух составляет 89 512 рублей 80 копеек.

3) Расходы, связанные с износом и ремонтом малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и оснастки принимаются в крупносерийном и массовом производстве в механосборочных цехах в размере 6000 руб. на 1 станок и составляет 114 000 рублей.

4) Расходы на текущий ремонт оборудования и транспорта принимаются в размере 1,5% от стоимости оборудования (производственного, энергетического и подъемно-транспортного) при 2-х сменной работе и 1% - при односменной работе.

Расходы на ремонт составляют 69 360 рублей.

5) Расходы на амортизацию оборудования (производственного, энергетического и подъемно-транспортного), инструментов и приспособлений со сроком службы более 1 года берутся из табл.3.3.

6) 1/3 часть общего фонда заработной платы (основной и дополнительной зарплаты и отчислений на социальные нужды) вспомогательных рабочих берется из ведомости фондов зарплаты (табл.3.1).

3.2.2 Расчёт общецеховых расходов

1) Общий фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих, а также 2/3 общего фонда заработной платы вспомогательных рабочих берется из ведомости фондов зарплаты (табл.3.1).

2) Затраты на электроэнергию для освещения определяются по формуле:

P _осв = (20*456*2400*1,05*2) /1000 = 45 964,8

Затраты на электроэнергию составляют 45 964 рубля 80 копеек.

3) Затраты на отопление рассчитываются по формуле:

Р_от = (25*4320*818748*0,1456) /540*1000 = 23 841,94

Затраты на отопление составляют 23 841 рубль 94 копееки.

4) Затраты на воду для хозяйственных целей определяются из расчета расхода 15 м. куб. на 1 работающего в год:

, Р _{вод. хоз} = 15*60,616*20,3 = 18 457,57

Затраты на воду для хозяйственных целей 18 457 рублей 57 копеек.

5) Материалы и прочие расходы на содержание зданий принимаются в размере 3% от стоимости зданий и сооружений. И составляет 1 231 200 рублей.

6) Расходы на амортизацию зданий и сооружений, а также производственного и хозяйственного инвентаря.

Для расчета размера амортизационных отчислений вначале необходимо определить объем капитальных затрат (на основные фонды участка).

Объем капитальных затрат складывается из стоимости:

зданий и сооружений, включая устройства отопления, вентиляции, водопровода и канализации, а также затрат на проектирование и подготовку площадки;

производственного оборудования;

энергетического оборудования;

подъемно - транспортного оборудования;

инструментов и приспособлений;

производственного и хозяйственного инвентаря.

а) стоимость зданий и сооружений производственного и хозяйственного назначений рассчитывается, исходя из восстановительной (на текущую дату) стоимости 1 кв. м площади () = 90 000 рублей.

Стоимость производственных помещений:

=

= 19*18*90 000 = 30 780 000 рублей.

Стоимость бытовых помещений:

=

= 19*6*90 000 = 10 260 000 рублей.

Общая стоимость зданий:

С _зд = 30 780 000 +10 260 000 = 41 040 000

б) Стоимость производственного оборудования состоит из технологической стоимости оборудования и стоимости транспортных устройств (если они не закреплены за отдельными рабочими местами). И составляет 5 317 600 рублей.

технологическая стоимость берется из ведомости оборудования (таблица № 1.2) и составляет 4 624 000 рубля.

стоимость транспортных устройств - 10 - 15% от технологической стоимости и составляет 693 600.

в) стоимость энергетического и подъемно-транспортного оборудования.

стоимость энергетического оборудования принимается в размере 100 рублей за кВт установленной мощности ():

С _{об. эн.} = 100*266 = 26 660 рублей.

г) стоимость подъемно-транспортного оборудования принимается в размере 3,7% от стоимости производственного оборудования и составляет 25 663 рубля 20 копеек.

д) стоимость дорогостоящих инструментов и приспособлений длительного пользования принимается в размере до 10% от стоимости технологического оборудования и составляет 462 400 рублей.

е) стоимость производственного и хозяйственного инвентаря принимается в размере 1,5 - 2 % от стоимости производственного оборудования и составляет 106 352 рубля.

Годовая сумма амортизационных отчислений определяется по нормативам (таблица 3.3).

Таблица 3.3 - Основные фонды и их амортизация

7) Расходы на текущий ремонт зданий и сооружений принимаются в размере 2% от их первоначальной стоимости и составляет 820 800 рублей.

8) Расходы на содержание транспорта принимаются в размере 20 руб. на 1 тонну грузооборота.

Грузооборот можно определить следующим образом:

Расходы на содержание транспорта составляют 3570 рублей.

9) Дополнительная зарплата и отчисления на ЕСН основных производственных рабочих определяются по таблице 3.1.

10) Расходы на охрану труда принимаются примерно 1500 руб. на 1 работающего и составляют 90 924 рубля.

11) Прочие расходы принимаются в размере 1000 руб. на 1 работающего и составляют 60 616 рублей.

Таблица 3.4 - Смета накладных расходов

3.3 Составление сметы затрат на производство и определение себестоимости единицы продукции

3.3.1 Составление сметы затрат на производство

После расчета затрат на материал, зарплаты всех категорий работников, а также накладных расходов, составляется смета затрат на производство. Смета затрат на производство представляет собой сумму всех связанных с изготовлением данного изделия издержек производства за год и составляет себестоимость товарного выпуска. Она составляется в двух вариантах:

1) По экономическим элементам затрат (табл.3.5).

Таблица 3.5 - Смета затрат на производство по экономическим элементам

2) По статьям калькуляции

Таблица 3.6 - Смета затрат на производство по статьям калькуляции

3.3.2 Определение себестоимости единицы продукции

Определение себестоимости единицы продукции осуществляется путем деления общей суммы затрат по смете производства на годовой выпуск данных изделий по участку:

С _{с. ед} = 64 276 566,03/119 000 = 540,13

Себестоимость единицы продукции 540 рублей 13 копеек.

3.4 Расчет технико - экономических показателей работы участка

Технико-экономические показатели работы участка, рассчитанные в курсовой работе, сводятся в таблицу 3.7 Также, необходимо рассчитать относительные показатели, которые также заносятся в таблицу.

Таблица 3.7 - Технико-экономические показатели работы участка

4. Определение критического объема производства