Установленное на станции оборудование соответствует всем современным стандартам промышленной безопасности и охране экологии. Колонки для заправки автотранспорта смесью пропан-бутана соединены в общую систему, управление которой реализуется кассиром с использованием средств ПК. Компьютерное управление позволяет обслуживающему персоналу сосредоточиться на выполнении заказов конкретных клиентов, уделять им больше внимания и в то же время контролировать работу всех колонок и технологического оборудования.

При помощи компьютерно-кассовой системы оформление кассовых чеков осуществляется автоматически по окончании процесса заправки на базе введенной кассиром информации. Компьютерно-кассовая система интегрирована в систему электронных платежей, что дает возможность использовать дисконтные карты, и тем самым создает дополнительный комфорт для корпоративных и индивидуальных потребителей.

Технические характеристики продукции (дизельное топливо) регламентированы ГОСТ 305-82 «Топливо дизельное».

В зависимости от условий применения классифицируют три марки дизельного топлива:

Л (летнее) - рекомендуется для применения при температуре окружающей среды О°С и выше;

3 (зимнее) - рекомендуется для применения при температуре окружающей среды -20 °С и выше (температура застывания топлива не выше -35 °С) и -30 °С и выше (температура застывания топлива не выше -45 °С);

А (арктическое) - рекомендуется для применения при температуре окружающего воздуха -50 °С и выше.

ЗАО «Гепард-Авто» также предлагает два основных вида газового топлива: сжиженный углеводородный газ (смесь пропан-бутановая техническая, СУГ), а также сжиженный или сжатый природный газ (СПГ, КПГ):

1) Сниженные углеводородные газы (СУГ) -- смесь сжиженных под давлением лёгких углеводородов с температурой кипения от ?50 до 0 °C; основные компоненты: смесь пропана и бутана.

2) Компримированный или сжатый природный газ -природный газ, сжимаемый с помощью компрессора до давления 200-250 бар, что приводит к сокращению, занимаемого им объема до 250 раз; основной компонент - метан.

Основным поставщиком газа, бензина и дизельного топлива является компания ООО «НефтоГазСоюз». ООО «НефтоГаз-Союз» расположено в г. Ногинск (Московская область). Группа компаний «НефтоГаз» реализует услуги по проектированию, монтажу и сервисному обслуживанию систем автономной газификации, а также обеспечивает круглосуточные поставки топлива.

Потребителями продукции ЗАО «Гепард-Авто» являются как частные лица, так и юридические компании, покупка топлива которых производится на основании топливных карт.

Основные партнеры компании:

ООО "Авто-Миллениум";

ООО "Вест Лайн";

ООО ЧОП "Гарант Безопасность-ХХI";

ООО КБ "Огни Москвы";

ООО "МПЗ "Сетуньские Колбасы и Деликатесы";

ООО "Продоптсервис";

ООО ЧОП "Региональная группа безопасности-ХХI";

ООО "Ремонтно-Строительная Компания";

ООО "СнабРесурс";

ООО "Стройпроммаш";

ООО "Торговый Дом "Колбасы и деликатесы "Сетунь";

ООО "ТрансАвто";

ООО "ТРАНССТРОМСЕРВИС";

ООО "Фирма Хелс-М";

ГУП "Горзеленхоз №3";

ЗАО "Рябинка";

ИП Панин Д.Ю.

Ценовая стратегия ЗАО «Гепард-Авто» состоит в постоянном мониторинге цен на аналогичную продукцию и услуги конкурентов и формировании своих цен в диапазоне ±2-5% от них в зависимости от специфики того или иного заказа.

Для того, чтобы отличаться от конкурирующих организаций в выгодную сторону, предприятие ЗАО «Гепард-Авто» использует следующие методы стимулирования реализации:

высокое качество сервисного обслуживания, скорость и точность оказания услуг потребителям;

система накопительных бонусов (скидок) для постоянных потребителей.

При реализации своей продукции предприятие применяет прямые адресные продажи, сущность которых состоит в поиске потенциального клиента, оценке его интереса посредством прямого контакта, реализации презентации продукции, заключении разовой сделки или осуществлении контракте о долгосрочных поставках.

В общем, ЗАО «Гепард-Авто» характеризуется репутацией солидного делового партнера, ориентированного на удовлетворение спроса потребителей посредством бесперебойной работы, четкой организации отгрузки топлива и осуществления расчетов по данным операциям.

Структура персонала ЗАО «Гепард-Авто» включает должности: директора-управляющего, менеджера по закупкам, менеджера по продажам, оператора-кассира (2 чел., посменно), оператора-заправщика (2 чел., посменно). Также на предприятии работают инженер-технолог и разнорабочий.

Организационная структура предприятия представлена в виде схемы на рисунке 2.2.

Рис. 2.2 Организационная структура управления ЗАО «Гепард-Авто»

Как видно из рис. 2.2, на ЗАО «Гепард-Авто» функционирует линейная организационная структура управления, что характерно для малых предприятий, в том числе действующих в сфере оптовой торговли. Анализ достоинств и недостатков такой системы управления приведен в табл. 2.1.

Таблица 2.1 Анализ сильных и слабых сторон организационной структуры управления ЗАО «Гепард-Авто»

Сильные стороны (преимущества)	Слабые стороны (недостатки)
- Четкая система взаимных связей функций и подразделений; - Четкая система подчиненности - один руководитель концентрирует в своих руках управление всеми ресурсами; - Четко выраженная ответственность; - Быстрая реакция исполнителей на прямые указания высшего руководства; - Простота организационных форм и четкость взаимосвязей	- Отсутствие подразделения, занимается стратегическим планированием; - Перегрузка менеджеров; - Время руководителя расходуется на операционные задачи; - Тенденции к затягиванию и перекладыванию ответственности; - Малая гибкость организации

В таблице 2.2 рассмотрены основные экономические показатели ЗАО «Гепард-Авто».

Таблица 2.2 Основные экономические показатели ЗАО «Гепард-Авто»

Показатель	Единицы измерения	Абсолютная величина	Темп роста (в %)	Темп прироста (в %)
		2012 г.	2013 г.
1. Выручка от продажи	Тыс. руб.	8100	9930	122,59%	22,59%
2. Себестоимость продаж	Тыс. руб.	6565	7751	118,07%	18,07%
3. Прибыль (убыток) до уплаты налогов	Тыс. руб.	189,53%	89,53%	189,53%	89,53%
4. Среднесписочная численность персонала	Чел.	7	9	128,57%	28,57%
5. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	Тыс. руб.	2831	3131	110,60%	10,60%
6. Фондоотдача	руб./руб.	2,86	3,17	110,84%	10,84%
7. Производительность труда	Тыс. руб./ чел.	1157,14	1103,33	95,35%	-4,65%
8. Среднегодовая стоимость собственных оборотных средств	Тыс. руб.	2586	3099	119,84%	19,84%
9. Затраты на 1 рубль реализованной продукции	Руб.	0,81	0,78	96,31%	-3,69%
10. Рентабельность продаж	%	38,6	53,7	-	15,1%



Таким образом, изучив данную таблицу, можно сделать вывод, что у предприятия ЗАО «Гепард-Авто» основные экономические показатели имеют тенденцию к росту. Об этом свидетельствуют в частности такие показатели как то, что выручка в 2013 году стала выше по сравнению с 2012 на 22,6%. В то же время себестоимость продаж также возросла - на 18,07%.

Благодаря тому, что темп роста выручки от продаж опережает темп роста себестоимости продаж, а также благодаря тому, что понизился уровень затрат из расчета на 1 рубль реализованной продукции (с 81 копейки на рубль до 78 копеек на рубль, т.е. на 3,69%), прибыль предприятия до уплаты налогов продемонстрировала в 2013 году значительный рост: с 889 тыс. руб. до 1683 тыс. руб., то есть увеличилась в течение анализируемого периода на 53,8 % (см. рис. 2.3).

Рис. 2.3 Динамика изменения основных технико-экономических показателей ЗАО «Гепард-Авто» в 2012-2013 гг., тыс. руб.

В качестве положительной тенденции также стоит отметить то, что среднегодовая стоимость собственных оборотных средств на протяжении анализируемого периода росла более быстрыми темпами по сравнению со среднегодовой стоимостью основных производственных фондов (темп роста 119,84% и 110,60% соответственно), что говорит об «облегчении» структуры активов предприятия и о снижении операционного рычага, а, следовательно, и о снижении бизнес-рисков ЗАО «Гепард-Авто» (см. рис. 2.4).

Рис. 2.4 Сравнительная динамика роста стоимости основных и оборотных фондов ЗАО «Гепард-Авто» в 2012-2013 гг., тыс. руб.

Среднегодовая численность работников увеличилась на 2 человека, что также свидетельствует о том, что экономическое состояние предприятия улучшилось в 2013 г. по сравнению с 2012 г. Однако при этом стоит отметить снижение производительности труда (выручки из расчёта на 1 работника) на 4,65%, что является негативным сигналом.

2.2 Анализ эффективности механизма управления работой ЗАО Гепард-Авто

Для оценки эффективности механизма управления работой ЗАО «Гепард-Авто» использования ресурсного потенциала проведем анализ эффективности использования ресурсного потенциала (основные фонды, кадровые ресурсы, материальное обеспечение).

В таблице 2.3 представлен анализ эффективности использования основных фондов предприятия.



Таблица 2.3 Анализ эффективности использования основных фондов ЗАО «Гепард-Авто»

Показатель	2012 г.	2013 г.	Отклонение (абсолютное), +/-	Темп прироста, %
1. Объем производства и реализации продукции, тыс. руб.	8100	9930	1830	22,59%
2. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	1094	1683	589	53,84%
3. Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: основных производственных фондов активной части	2831	3131	300	10,60%
4. Фондоотдача, руб. (n. 1/n. 3) основных производственных фондов активной части	2,86	3,17	0,31	10,84%
5. Фондоемкость, руб. (n. 1/n. 3)	0,35	0,32	-0,03	-9,78%
6. Фондорентабельность, % (n. 2/n. 3x100)	38,60	53,70	15,10	39,12%
7. Доля прироста объема производства в результате повышения фондоотдачи, % ((Тоб-Тоф) x 100 / (Тоб-100))	101,2	100,98	-0,02	-

В результате анализа эффективности использования основных фондов, можно прийти к выводу, что фактический объем производства и реализации продукции отклонился от плана на +1830. Прибыль от реализации продукции возросла на +589 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов активной части возросла на 300 тыс. руб. Фондоотдача основных производственных фондов активной части отклонилась от плана в сторону увеличения на +0,31. Фондорентабельность увеличилась на +15,1 (см. рис. 2.5).



Рис. 2.5 Динамика показателей эффективности использования основных фондов ЗАО «Гепард-Авто» в 2012-2013 гг.

Доля прироста объема производства в результате повышения фондоотдачи незначительно снизилась (на -0,22 процентных пункта).

Далее, в таблице 2.4 рассмотрен состав кадровых ресурсов ЗАО «Гепард-Авто».

Таблица 2.4 Состав кадровых ресурсов ЗАО «Гепард-Авто»

Наименование показателя	2012 год	2013 год	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
Весь персонал в том числе:	7	9	2	28,57%
Промышленно-производственный персонал	5	7	2	40,00%
из них: руководители	1	1	0	0,00%
служащие	1	2	1	100,00%
рабочие	3	4	1	33,33%
Непромышленный персонал	2	2	0	0,00%

Более наглядно структура персонала ЗАО «Гепард-Авто» в разрезе различных категорий сотрудников в 2012 и 2013 гг. и ее изменения представлены в виде диаграммы на рис. 2.6.



Рис. 2.6 Структура персонала ЗАО «Гепард-Авто» в разрезе различных категорий сотрудников (%) и ее изменения в 2012-2013 гг.

Состав трудовых ресурсов за период с 2012 по 2013 изменился. В 2013 году на предприятии работает на 2 человека больше чем в 2012 г. Изменения произошли за счет промышленно-производственного персонала, а именно был принят дополнительно 1 рабочий и 1 служащий.

На основе данных таблицы 2.4 также был проведен анализ текучести промышленно-производственного персонала; полученные результаты представлены в виде таблицы 2.5.

Таблица 2.5 Анализ текучести промышленно-производственного персонала ЗАО «Гепард-Авто» в 2013 г.

Наименование показателя	2012 год	2013 год	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
1. Среднесписочная численность персонала, чел.	7	9	2	28,57%
2. Количество принятого на работу персонала, чел.	1	2	1	100,00%
3. Количество уволенного с работы персонала, чел.	1	0	-1	-100,00%
4. Количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины, чел.	1	0	-1	-100,00%
5. Количество работников, проработавших весь год чел.	7	9	2	28,57%
6. Коэффициент оборота по приему (п.2/п.1)	0,03	0,06	0,03	100,00%
7. Коэффициент оборота по выбытию (п.3/п.1)	0,03	0	-0,03	-100,00%
8. Коэффициент текучести кадров (п.4/п.1)	0,03	0	-0,03	-100,00%
9. Коэффициент постоянства персонала (п.5/п.1)	1	1	0	0,00%
10. Коэффициент замещения (п.2-п.3/п.1)	0,97	2	1,03	106,19%

Анализ текучести промышленно-производственного персонала показал, что в отчетном году было принято на работу 2 человека. Количество уволенного с работы персонала составил 0 человек. Количество работников, проработавших в 2012 году составил 7 человек, а в 2013 году - 9 человек. Таким образом, коэффициент оборота по приему составил 0,06, коэффициент оборота по выбытию 0. Коэффициент текучести кадров 0. Коэффициент постоянства персонала 1. Коэффициент замещения 2. Таким образом, предприятие является финансово стабильным, и работники предпочитают держаться за свою работу.

Анализ эффективности использования кадровых ресурсов представлен в виде таблицы 2.6.

Таблица 2.6 Анализ эффективности использования кадровых ресурсов ЗАО «Гепард-Авто»

Показатели	2012 год	2013 год	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
Объем реализации продукции (без НДС), тыс. руб.	8100	9930	1830	22,59%
Среднесписочная численность работников, чел.	7	9	2	28,57%
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.	2430	2714	284	11,69%
Среднегодовая реализация продукции на одного работающего, тыс. руб.	1157,14	1103,33	-53,81	-4,65%
Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. руб.	347,14	301,56	-45,59	-13,13%
Коэффициент опережения отношения темпов изменения производительности труда к темпу изменения заработной платы	0,08	0,08	0	0,00%



При анализе эффективности использования кадровых ресурсов сделан вывод, что среднегодовая реализация продукции на одного работающего в отчетном году снизилась на 53,81 тыс. руб. или на 4,65%, что с отрицательной стороны характеризует эффективность использования кадровых ресурсов предприятия (см. рис. 2.7). Среднегодовая заработная плата одного работающего в отчетном году составила 301,56 тыс. руб., что на 45,59 тыс. руб. или на 13,13% меньше, чем в предыдущем. Коэффициент опережения отношения темпов изменения реализации продукции к темпу изменения заработной платы остался неизменным и составил в отчетном и предыдущем году 0,08.

Рис. 2.7 Динамика показателей эффективности использования кадровых ресурсов ЗАО «Гепард-Авто» в 2012-2013 гг.

В таблице 2.7 рассмотрена динамику закупки и реализации продукции в сопоставимых ценах.



Таблица 2.7

Динамика закупки и реализации продукции в сопоставимых ценах

Год	Объем закупки продукции, тыс. руб.	Темпы изменения, %	Объем реализации продукции, тыс. руб.	Темпы изменения, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
	П	Тб=(Пi/По)*100	Тц=(Пi/Пi-1)*100	Р	Тб=(Рi/Рб)*100	Тц=( Рi/ Рi-1)*100
2011 2012 2013	7343 8100 9930	100 110,3 135,2	100 110,3 122,6	7343 8100 9930	100 110,3 135,2	100 110,3 122,6
Среднегодовой темп изменения: Т= = Среднегодовой темп прироста (спада): Тпр.=Т-100 = 116,3 - 100 = 16,3

Таким образом, из данной таблицы можно сделать вывод, что объем закупки продукции с 2011 по 2013 год имеет тенденцию к увеличению. Так если в 2011 году объем закупок составлял 7343 тыс. руб., то к 2013 году объем увеличился на 2587 тыс. руб. Среднегодовой темп изменения составил 116,3 %. Среднегодовой темп прироста составляет 16,3%.

Далее, в таблице 2.8 проведен анализ выполнения плана реализации продукции.

Таблица 2.8 Анализ выполнения плана реализации продукции в 2013 г.

Наименование продукции	Объем реализации продукции, тыс. руб.
	План	Факт	Абс. отклонение +,-	Выполнение плана, %
	П	Ф	Ф-П	(Ф/П)*100
Бензин, дизельное топливо	5460	6250	790	114,47%
Сжиженный газ	2640	3680	1040	139,39%
Итого	8100	9930	1830	122,59%

Таким образом, предприятием ЗАО «Гепард-Авто» бензина и дизельного топлива в 2013 г. при плане 5460 тыс. руб. было продано на сумму 6250 тыс. руб. Абсолютное отклонение составило +790 тыс. руб.

При продаже сжиженного газа при плане 2640 тыс. руб. было продано на сумму 3680 тыс. руб. Абсолютное отклонение составило +1040. Можно предположить, что продажа бензина и дизельного топлива пользуется более широким спросом, чем продажа сжиженного газа (см. рис. 2.8); в то же время, процент перевыполнения плана по продажам сжиженного газа - выше, следовательно, ожидания руководства относительно объемов реализации данного вида продукции были заниженными (пессимистичными).

Рис. 2.8. Фактическая структура продукции ЗАО «Гепард-Авто» в 2013 г., %

Структура и динамика затрат на реализацию продукции в 2012-2013 гг. рассмотрены в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Структура и динамика затрат ЗАО «Гепард-Авто» в 2012-2013 гг.

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура затрат, %
	2012	2013	+,-	2012	2013	+,-
Материальные затраты	419	468	+49	6,38	6,04	-0,34
Затраты на оплату труда	2430	2714	+284	37,01	35,02	-1,99
Сумма ЕСН	631,8	705,6	+73,8	9,61	9,1	-0,51
Амортизация основных фондов	3488	4541	+1053	53,13	58,58	+5,45
Прочие затраты	228	28	-200	3,48	0,36	-3,12
Полная себестоимость, в том числе:	6565	7751	+1186	100	100	-
переменные расходы	4135	5037	+902	62,98	64,99	+2,01
постоянные расходы	2430	2714	+284	37,02	35,01	-2,01



При анализе затрат на производство продукции целесообразно сделать следующий вывод. Материальные затраты в отчетном году возросли на +49, причем к плану снизились на -0,34. Затраты на оплату труда также возросли на +284 тыс. руб., соответственно возросла и сумма ЕСН на +73,8 тыс. руб. Произошло повышение амортизации основных фондов и прочих затрат. В итоге возросла полная себестоимость продукции на 1186 тыс. руб.

В качестве фактора, характеризующего с положительной стороны влияние изменения структуры затрат на общую эффективность работы ЗАО «Гепард-авто», стоит отметить повышение в себестоимости удельного веса переменных расходов в сравнении с постоянными расходами на 2,01% (см. рис. 2.9). Подобное изменение связано с изменениями в структуре активов (как было отмечено в п. 2.1, среднегодовая стоимость собственных оборотных средств на протяжении анализируемого периода росла более быстрыми темпами по сравнению со среднегодовой стоимостью основных производственных фондов), что приводит к снижению операционного левериджа компании, а, следовательно, и к снижению ее коммерческих рисков.

Рис. 2.9 Изменение структуры затрат ЗАО «Гепард-Авто» в 2013 г., %

Анализ динамики затрат из расчета на 1 рубль реализованной продукции представлен в таблице 2.10.



Таблица 2.10

Анализ динамики затрат на 1 рубль реализованной продукции

Показатели	2012 год	2013 год	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
1	2	3	4	5
1.Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов, тыс. руб.	8100	9930	+1830	18,4
2.Затраты на приобретение (закупку) реализованной продукции (работ, услуг) тыс. руб.	6565	7751	+1186	15,3
3.Затраты на 1 рубль реализованной продукции (работ, услуг), коп. (2:1)*100	81,05	78,06	-2,99	-3,83

Таким образом, на протяжении анализируемого периода затраты на приобретение (закупку) реализованной продукции возросли на 1186 тыс. руб. Затраты на 1 рубль реализованной продукции снизились на 2,99 и темп снижения составил -3,83 %. Благодаря тому, что выручка от реализации возрастала более быстрыми темпами по сравнению с затратами на приобретение (закупку) продукции, предприятие демонстрирует рост финансового результата деятельности, и, следовательно, работу менеджеров по закупке и реализации можно признать достаточно эффективной.

В целом, эффективность механизма управления работой ЗАО «Гепард-Авто» в сфере использования основных фондов и материальных ресурсов на протяжении анализируемого периода возросла, однако необходимо отметить снижение эффективности использования кадрового потенциала, что является негативным фактором. Отчасти это можно объяснить увеличением численности персонала предприятия. Вместе с тем, необходимо повысить показатели производительности труда работников, а также усовершенствовать систему их мотивации и стимулирования к эффективной работе.



2.3 Анализ показателей эффективности работы ЗАО Гепард-Авто

В рамках анализа финансово-экономической эффективности работы ЗАО «Гепард-Авто» проведем исследование имущественного положения и ликвидности баланса предприятия.

В таблице 2.11 приведен анализ структуры и динамики балансовых показателей ЗАО «Гепард-Авто».

Таблица 2.11 Анализ динамики и структуры показателей баланса ЗАО «Гепард-Авто»

Наименование статей	Условное обозначение	Величина статьи, тыс. руб.	Темп роста, %	В % к валюте баланса
		2012 год	2013 год	Прирост		2012 год	2013 год	Прирост
1		3	4	5=4-3	6=4:3	7	8	9=8-7
Активы
Оборотные активы В том числе:		2586	3099	513	1,2	91,3	94,2	2,9
Денежные средства и их эквиваленты	А1	126	465	339	3,7	4,4	14,1	9,7
Дебиторская задолженность	А2	1644	1424	-220	0,9	58,1	43,3	-14,8
Товарно-материальные запасы	А3	816	1210	394	1,5	28,8	36,8	8
Внеоборотные активы В том числе:	А4	245	192	-53	0,8	8,6	5,8	-2,8
Основные средства		245	192	-53	0,8	8,6	5,8	2,8
Баланс		2831	3291	460	1,2	100	100	Х
Пассивы
Краткосрочные обязательства В том числе:		1212	447	-765	0,4	42,8	13,6	-29,2
Кредиторская задолженность	П1	1212	447	-765	0,4	42,8	13,6	-29,2
Краткосрочные займы и кредиты	П2	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные обязательства	П3	-	-	-	-	-	-	-
Собственный капитал В том числе:	П4	1619	2844	1225	1,8	57,2	86,4	29,2
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		1611	2836	1225	1,8	56,9	86,2	29,3
Баланс		2831	3291	460	1,2	100	100	Х
Величина собственных оборотных средств		1374	2652	1278	1,9	48,5	80,6	32,1
Чистые активы		1618	2844	1226	1,8	57,1	86,4	29,3

Таким образом, проанализировав данную таблицу, можно резюмировать, что оборотные активы предприятия увеличились на 513 тыс. руб. Денежные средства и их эквиваленты также имеют тенденцию к увеличению на конец года по сравнению с началом. Дебиторская задолженность снизилась на конец года на -220 тыс. руб. Кредиторская задолженность снизилась на конец года на - 765 тыс. руб. Собственный капитал предприятия возрос на 1225 тыс. руб. Чистые активы предприятия также возросли на 1226 тыс. руб. (рис. 2.10). Все эти данные говорят о том, что предприятие является эффективным и успешным.

Рис. 2.10 Динамика показателей качества баланса ЗАО «Гепард-Авто»



Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются все четыре неравенства: А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4 (носит регулярный характер). Анализ ликвидности баланса за 2012-2013 гг. приведен в таблице 2.12.

Таблица 2.12

Анализ ликвидности баланса ЗАО «Гепард-Авто» в 2012-2013 гг.

Неравенство	2012 год	2013 год
	Значение	Вывод	Значение	Вывод
А1>П1	126<1212	Не выполняется	465>447	Выполняется
А2>П2	1644>0	Выполняется	1424>0	Выполняется
А3>П3	816>0	Выполняется	1210>0	Выполняется
А4<П4	245<1619	Выполняется	192<2844	Выполняется

Как видно из приведенных в табл. 2.12 данных, в 2012 году выполнялись лишь три из четырех условий абсолютной ликвидности баланса, что говорит о том, что структура баланса была не оптимальной с точки зрения ликвидности. В 2013 г. ликвидность баланса повысилась, поскольку выполняются все четыре указанных неравенства, что свидетельствует об оптимизации структуры активов и пассивов ЗАО «Гепард-Авто». Изменения в составе имущества более подробно рассмотрены в таблице 2.13.

Таблица 2.13

Изменения в составе имущества ЗАО «Гепард-Авто» в 2012-2013 гг.

Актив баланса	Абсолютная сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Прирост
	2012 год	2013 год	2012 год	2013 год	Тыс. руб.	%
Стоимость всего имущества (совокупных активов), в том числе:	2831	3291	100	100	460	16,25%
Недвижимое имущество (основные средства и внеоборотные активы), в т.ч.:	245	192	8,65%	5,83%	-53	-21,63%
Основные средства и капиталовложения	245	192	8,65%	5,83%	-437	-178,37%
Оборотный капитал (текущие активы), в т.ч.:	2586	3099	91,35%	94,17%	513	19,84%
- запасы	816	1210	28,82%	36,77%	394	48,28%
- денежные средства	126	465	4,45%	14,13%	339	269,05%
- средства в расчетах	8	8	0,28%	0,24%	0	0,00%
- прочие оборотные средства	1636	1416	57,79%	43,03%	-220	-13,45%

Итак, стоимость всего имущества предприятия ЗАО «Гепард-Авто» на конец года возросла на 460 тыс. руб. Причем имели тенденцию к возрастанию оборотный капитал предприятия, производственные запасы и денежные средства. Снижались же основные средства и капиталовложения (рис. 2.11).

Рис. 2.11 Изменение структуры активов ЗАО «Гепард-Авто» в 2013 г., %

Далее на основе показателей баланса ЗАО «Гепард-Авто» были рассчитаны показатели ликвидности и платежеспособности организации. Результаты расчетов приведены в табл. 2.14.



Таблица 2.14

Показатели платежеспособности ЗАО «Гепард-Авто» в 2012-2013 гг.

Показатели	Нормативное значение	2012 год	2013 год	Изменение в 2013 г. в сравнении с 2012 г.
				Прирост, п.п.	Темп роста, %
Общая ликвидность (общий коэффициент покрытия)	?1	2,13	6,93	4,80	324,93%
Промежуточный (с учетом ожидаемого поступления средств) коэффициент ликвидности	?0,6-0,7	1,46	4,23	2,77	289,37%
Коэффициент покрытия товарными запасами	?0,3	0,67	2,71	2,03	402,06%
Абсолютный (срочный) коэффициент ликвидности	?0,2-0,25	0,10	1,04	0,94	1000,64%
Коэффициент маневренности (ликвидности, исходя из наличия собственных оборотных средств)	?1	1,13	5,93	4,80	523,34%

Коэффициент общей ликвидности на начало 2013 года составил 2,13, а в конце 2013 г. - 6,93, что соответствует его нормативному значению. Это свидетельствует о том, что на предприятии достаточное количество денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, и за счет них могут быть покрыты краткосрочные обязательства. Это вызывает положительное доверие к данной организации со стороны поставщиков.

Значение коэффициента промежуточной ликвидности на начало года составлял 1,46, а к концу анализируемого периода возрос более чем в два раза до 4,23.

По данным бухгалтерского баланса ЗАО «Гепард-Авто» за 2013 г. коэффициент покрытия товарными запасами равен на начало года 0,67, а уже к концу анализируемого периода значительно вырос до 2,71. Этот показатель показывает, в какой степени материальные запасы покрыты собственными средствами или нуждаются в привлечении заемных, в данном случае у предприятия достаточно запасов на складах для обеспечения нормальной текущей деятельности.

Абсолютный (срочный) коэффициент ликвидности на начало года составил 0,1, а в конце 2013 г. - 1,04, что соответствует его нормативному значению.

Коэффициент маневренности, исходя из наличия собственных оборотных средств показывает, какая часть собственного капитала находится в мобильной (маневренной) форме, т.е. в виде оборотного капитала. В нашем случае коэффициент маневренности на начало года находится высшее норматива и составляет 0,8 %1,13. В конце года происходит увеличение показателя, который стал составлять 5,93, это означает, что в конце года собственный оборотный капитал ЗАО «Гепард-Авто» почти в 6 раз превысил величину краткосрочных обязательств компании.

В рамках анализа финансовых результатов и эффективности работы предприятия рассмотрен состав и динамика прибыли ЗАО «Гепард-Авто» (см. табл. 2.15).

Таблица 2.15 Анализ динамики финансовых результатов ЗАО «Гепард-Авто», тыс. руб.

Показатель	2012 год	2013 год	Прирост, в абс. выражении	Темп роста, %	Влияние на изменение чистой прибыли, %
1. Выручка от продаж	8100	9930	1830	122,59%	305,00%
2. Себестоимость продаж	6565	7751	1186	118,07%	-197,67%
3. Валовая прибыль	1535	2179	644	141,95%	107,33%
4. Коммерческие расходы	419	468	49	111,69%	-8,17%
5. Управленческие расходы	-	-	-	-	-
6. Прибыль (убыток) от продаж	1116	1711	595	153,32%	99,17%
7. Прочие расходы	228	28	-200	12,28%	33,33%
8. Прибыль до уплаты налогов	888	1683	795	189,53%	132,50%
9. Налог на прибыль	263	403	140	153,23%	-23,33%
10. Чистая прибыль	625	1225	600	196,00%	-
11. Удельный вес чистой прибыли в прибыли до уплаты налогов, %	70,38%	72,79%	2,40%	-	-



Как видно из данных табл. 2.15, ЗАО «Гепард-Авто» имеет положительный финансовый результат (прибыль) как в 2012 году, так и в 2013 году. Данный показатель на протяжении анализируемого периода продемонстрировал рост на 600 тыс. руб. или на 96%. Факторами, положительно повлиявшими на прирост финансового результата, являются:

увеличение выручки от реализации;

рост валовой прибыли;

увеличение прибыли от продаж;

снижение величины прочих расходов;

рост прибыли до налогообложения.

Отрицательное влияние на изменение величины финансового результата оказали такие факторы как:

рост себестоимости продаж;

рост коммерческих расходов;

налогообложение прибыли.

Далее в рамках проведения анализа эффективности работы предприятия, проведена оценка показателей рентабельности (см. табл. 2.16).

Таблица 2.16

Оценка показателей рентабельности ЗАО «Гепард-Авто» (%)

Показатель	Средне-отраслевое значение	2012 г.	2013 г.	Прирост, %
Рентабельность реализации	15,5%	18,95%	21,94%	2,99%
Рентабельность активов	30%	22,08%	37,22%	15,15%
Рентабельность чистых активов	30%	38,63%	43,07%	4,45%
Рентабельность собственного капитала	41,5%	38,60%	43,07%	4,47%
Рентабельность заемного капитала	60%	51,57%	274,05%	222,48%

Таким образом, проанализировав данную таблицу, можно сделать вывод о том, что рентабельность реализации возросла в конце 2013 года почти на 3%. Рентабельность активов увеличилась с 22,08% в 2012 г. до 37,22% в 2013 г. и превысила среднее значение по отрасли. Рентабельность собственного капитала в 2012 г. составляла 38,6%, а в 2013 г. достигла 43,07% и также превысила среднеотраслевое значение. Рентабельность заемного капитала продемонстрировала значительный рост с 51,57% до 274,05% (см. рис. 2.12). Исходя из вышеизложенного, можно предположить, что ЗАО «Гепард-Авто» является рентабельным предприятием, а эффективность его работы значительно возросла на протяжении анализируемого периода.

Рис. 2.12 Динамика показателей рентабельности ЗАО «Гепард-Авто» в 2013 г., %

В целом, ознакомившись с финансовым состоянием ЗАО «Гепард-Авто», проанализировав данные бухгалтерской отчётности, рассчитав показатели рентабельности, деловой активности, коэффициенты ликвидности и показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия, можно сделать следующие выводы.

Вследствие повышения объёма продаж бензина, сжиженного газа и дизельного топлива произошло увеличение выручки предприятия. Деловая активность ЗАО «Гепард-Авто» в 2013 г. возросла. Об этом свидетельствует значительный рост выручки от продаж (на 22,6%), увеличение прибыли от продаж и чистой прибыли. Рост показателей маневренности оборотных активов, повышение показателей ликвидности и платежеспособности говорит о повышении эффективности управления работой предприятия. Так как темп роста активов ниже темпа роста выручки от продажи продукции и темпа роста чистой прибыли, соблюдается «золотое правило» экономики.

В целом, ЗАО «Гепард-Авто» является финансово устойчивым и платёжеспособным.

Как было отмечено выше, возросла и эффективность использования ресурсного потенциала предприятия, кроме показателей использования кадрового потенциала, которые продемонстрировали отрицательную динамику. Таким образом, дальнейшая стратегия повышения эффективности работы ЗАО «Гепард-Авто» должна включать в себя разработку мероприятий по восстановлению и увеличению показателей производительности труда.

затраты производительность труд персонал



Глава 3. Разработка основных направлений повышения эффективности работы ЗАО Гепард-Авто

3.1 Разработка мероприятий по повышению эффективности работы ЗАО Гепард-Авто

Как показал проведенный анализ показателей эффективности работы предприятия, ЗАО «Гепард-Авто» является рентабельным, финансово стабильным и платёжеспособным. Достаточно высокими значениями характеризуются и показатели эффективности использования ресурсного потенциала предприятия, кроме использования кадрового потенциала. Соответственно, сделан вывод о том, что дальнейшая стратегия повышения эффективности работы предприятия ЗАО «Гепард-Авто» предполагает разработку мероприятий по восстановлению и увеличению показателей производительности труда персонала.

Отметим следующие меры, которые позволили бы повысить производительность труда:

структурные сдвиги в операционной деятельности (замене удельного веса отдельных видов продукции и производств);

повышение технического уровня производства (замена действующих технических средств более прогрессивными; внедрение систем, машин; механизация и автоматизация операционного процесса, применение прогрессивных технологий, использование экономичных видов сырья, материалов, энергии);

совершенствование управления, организации производства и труда (совершенствование структур и рациональное распределение функций управления, увеличение реального фонда рабочего времени);

увеличение объемов деятельности (относительное уменьшение количества операционного персонала благодаря росту объемов оказываемых услуг);

ввод и освоение новых производственных объектов (диверсификация операционной деятельности и введение в действие новых заправочных станций);

усовершенствование системы мотивации и стимулирования труда персонала;

обучение и повышение квалификации персонала, применение концепции «обогащения труда».

Эффективность труда предприятия находится в прямой зависимости от эффективности труда каждого работника и всего персонала предприятия в целом. То есть человеческий фактор играет решающую роль в повышении производительности труда, а отлаженная деятельность аппарата управления является ведущей составляющей успешного развития предприятия.

Поиск и анализ резервов повышения производительности основывается на сравнении информации, полученной во время измерения и оценки достигнутого уровня производительности по предприятию в целом и по отдельным видам труда, в частности, с имеющейся информацией о максимально возможном уровне производительности труда на аналогичных работах.

Проанализировать влияние человеческого фактора на производительность труда можно с помощью оценки эффективности работы персонала по балльной методике. По ее результатам составляются выводы о существующем положении производительности труда на предприятии и разрабатывается система мероприятий по повышению его эффективности.

Комплексная оценка конкретного работника по рекомендованной балльной методике определяется по формуле:

Кпр = 0,5?Кп?Д+Сф?Рр (6)

где 0,5 - коэффициент соответствия (const);

Кпр - комплексная оценка конкретного работника [0,15; 2,90];

Кп - коэффициент профессионально-квалификационного уровня;

Д - деловые качества работника [0,51; 3];

Сф - коэффициент сложности выполняемых функций [0,12; 0,55];

Рр - результаты труда работника [1; 3].

Таким образом, могут быть получены результаты, выражающиеся в рейтинговой системе с установлением формальных границ. Например, значение комплексной оценки работника в диапазоне:

от 0,15 до 0,50 - работник не соответствует занимаемой должности;

от 0,50 до 1,20 - работнику назначается переаттестация через год с соответствующими рекомендациями улучшения работы, повышения квалификации;

от 1,20 до 2,40 - работник соответствует занимаемой должности;

от 2,40 до 2,90 - работника можно рекомендовать в резерв, назначать на более высокую должность, может быть повышена заработная плата.

Полученные данные по каждому работнику работы предприятия ЗАО «Гепард-Авто» сведены в таблицу 3.1.

Таблица 3.1

Анализ эффективности работы сотрудников ЗАО «Гепард-Авто» (%)

№ п/п	Занимаемая должность	Оценка составляющих эффективности	Итоговая рейтинговая оценка Кпр
		Кп	Д	Сф	Рр
1.	Директор	0,94	3,00	0,55	2,40	2,73
2.	Менеджер по закупкам	0,82	2,57	0,46	2,80	2,34
3.	Менеджер по продажам	0,82	2,15	0,38	1,60	1,49
4.	Оператор-кассир	0,82	2,12	0,40	2,00	1,67
5.	Оператор-заправщик	0,70	1,22	0,20	1,40	0,71
6.	Инженер-технолог	0,88	2,22	0,39	2,40	1,91
7.	Разнорабочий	0,70	1,43	0,19	1,40	0,77
Обобщенная оценка параметров в Кпр	0,81	0,70	0,67	0,66	-

Итак, параметр «результаты труда», то есть количественные и качественные параметры выполняемых работ, а также их ритмичность (соблюдение сроков выполнения работ), является самым слабым звеном в комплексной оценке труда коллектива (рис. 3.1). Поэтому наиболее действенным направлением повышения эффективности труда на предприятии ЗАО «Гепард-Авто» будет внедрение мероприятий по повышению результатов труда. И это не удивительно, поскольку элементы комплексной оценки имеют различную степень постоянства. если профессионально квалификационный уровень, деловые качества и сложность выполняемых функций, практически не меняются, то оценка результатов труда является наиболее динамичной и должна осуществляться ежемесячно.

Рис. 3.1 Обобщенная оценка признаков комплексной оценки эффективности труда ЗАО «Гепард-Авто» в 2014 г.

Именно поэтому, разработанная программа мероприятий по повышению результатов труда должна включать:

1. Внесение изменений в организационную структуру управления предприятия. Организационная структура ЗАО «Гепард-Авто» является линейной, то есть она представляет собой систему управления, в которой децентрализованы оперативные функции управления, и централизованы общекорпоративные функции управления (финансовая деятельность, разработка стратегии) на высшем уровне управления. Данная организационная структура не является прогрессивной в применении.

Поэтому целесообразно рекомендовать выделить на предприятии две структурные единицы:

отдел закупок, продаж и логистики, куда войдут менеджер по закупкам и менеджер по продажам, с возложением функций управления и контроля процесса на менеджера по закупкам, как на более эффективного работника;

операционный отдел, куда войдут операторы-кассиры и операторы-заправщики, а также инженер-технолог и разнорабочий, с возложением функций управления и контроля процесса на инженера-технолога.

2. Повышение квалификации и практического опыта в области управления, планирования и решения проблем.

Согласно результатам проведения комплексной оценки эффективности работы персонала, в целом состав работников предприятия ЗАО «Гепард-Авто» умело подобранных и включает компетентных, высококвалифицированных специалистов с высоким уровнем подготовки. Однако некоторые из сотрудников нуждаются в повышении квалификации. Так директор предприятия по своим комплексным оценкам относится к группе работников, которым может быть повышена заработная плата. Все остальные соответствуют своей должности, кроме оператора-заправщика и разнорабочего, которые относятся к группе работников, которым назначается переаттестация через год с соответствующими рекомендациями улучшения работы и повышения их квалификации.

3. Разработка систем мотивации работников для достижения запланированного уровня производительности. Руководителю необходимо иметь в виду, что для достижения эффективности работы целесообразно синхронизировать цели и задачи предприятия с личными целями и желаниями его сотрудников. То есть в данной ситуации экономический эффект от роста производительности труда должен распределяться между компанией, которая его достигла, и сотрудников, который способствовал его получению.

Необходимо учесть, что система оплаты труда, или иначе говоря, модель материальной мотивации, должна быть гибкой и адаптированной к изменяющимся условиям в течение функционирования предприятия, т.е. актуализироваться. Для этого целесообразно постоянно контролировать соответствие мотивационной модели тактическим и стратегическим целям предприятия. Одним из векторов совершенствования модели стимулирования труда персонала ЗАО «Гепард-Авто» является исследование эффективных материальных стимулов для увеличения уровня заинтересованности сотрудников предприятия в общей эффективности работы организации.

Указанную модель можно оформить в виде формулы:

, (7)

где Пi - размер премии i-го подразделения или исполнителя (в руб. или %); Пср - средний размер премии, Эi - эффективность работы i-го подразделения или исполнителя, Эмин - минимальное значение эффективности работы, К - коэффициент, регулирующий дифференциацию размера премий.

При значении коэффициента К=1, премии будут изменяться, как правило, в пределах от 0 до (2?Пср), а при значении К=0,5 - от (0,5?Пср) до (1,5?Пср).

4. Формирование эффективной информационной системы по данным о производительности. Поиск и оценка резервов роста производительности базируются на сопоставлении информации, полученной в процессе расчета и анализа достигнутого уровня производительности на предприятии в целом и по отдельным направлениям деятельности, в частности, с имеющейся информацией о максимально возможном уровне производительности труда на аналогичных предприятиях. Поэтому наличие эффективной информационной системы является чрезвычайно важной составляющей программы повышения производительности труда.

5. Создание благоприятного социально-психологического климата в коллективе. Достижение оптимального психологического климата требует со стороны руководства предприятия значительных усилий, со стороны персонала - желания его сформировать. Такой климат обеспечивает максимальную заинтересованность работников в деятельности предприятия, и является одним из основных факторов повышения эффективности труда, и, как следствие, достижения высоких результатов работы предприятия.

Возможные направления совершенствования системы бенефитов рассмотрим по результатам проведенного опроса среди сотрудников компании.

Ценные подарки в качестве эффективного стимулятора отметили 64% сотрудников, моральные поощрения (благодарности, почетные грамоты и т.п.) - 58%, отгулы и дополнительные отпуска - 40%. Менее эффективными являются вывешивание портрета наиболее отличившихся на доску почета, и награждение памятными значками - 11%.

6. Осуществление постоянного мониторинга и контроля за проведением мероприятий, что необходимо для выявления и решения возможных проблем их выполнения на начальных этапах, еще до того, как они станут слишком серьезными. Исходным моментом процесса контроля является установление конкретных, ограниченных по времени целей, которые можно измерить. В процессе контроля сравниваются фактические и заданные показатели производительности труда или их составляющие, определяется масштаб допустимых отклонений.

Для результативного управления затратами труда необходим эффективный механизм. Управление трудозатратами представляет собой базу любого управления производственными процессами, поэтому значительная часть систем управления так или иначе направлена на решение данной проблемы. Однако поскольку она не является для них базовой, то зачастую, данная проблема решается лишь частично. Например, многие системы не включают в себя инструменты для расчета нормативов, определение необходимой численности персонала производится без учета уровня профессиональной квалификации сотрудников, учет трудовых затрат имеет формальный характер, не предусмотрен функционал оценки эффективности использования рабочего времени и т.п. Поскольку данные проблемы важны, предприятию ЗАО «Гепард-Авто» целесообразно обратить внимание на отдельный класс продуктов (Workforce Management (WFM) или Workforce Optimization (WFO)), для которых управление реальными трудозатратами представляет собой ключевую задачу. Образцом WFM/WFO-системы является «Гамбургский Счет» (см. рис. 3.2).

«Гамбургский Счет» представляет собой программную реализацию современного метода управления трудовыми затратами. Инновационность данного метода состоит в том, что фотографирование рабочего дня (ФРД) и самохронометраж осуществляются одномоментно. При этом ФРД автоматизировано, что дает возможность минимизировать его трудоемкость, а самохронометраж дополнен экспертной системой, которая осуществляет контроль за его достоверностью. Смысл данного метода управления трудовыми затратами состоит в том, что информация о трудовых затратах фиксируется не постфактум, а непосредственно в процессе реализации работ (в режиме онлайн). Участие наблюдателей (нормировщиков) в процессе хронометража сведено к минимуму и не является обязательным. Вместо хронометража наблюдатели реализуют избирательный контроль достоверности результатов самохронометража (выполняемого персоналом).



Рис. 3.2 Схема работы системы «Гамбургский счет»

Все полученные данные автоматически заносятся в единую базу. Поскольку сотрудники могут допускать ошибки или намеренно искажать информацию, предоставляя фиктивные данные, вся входящая информация автоматически проверяется Экспертной Системой. Итогом работы является обработанная информация о трудовых затратах персонала в различных разрезах (по операционным процессам, видам продукции, клиентам и т.п.), включающая оценку её достоверности и уровень эффективности использования персоналом своего рабочего времени.

3.2 Обоснование экономической эффективности рекомендованных мероприятий в области повышения эффективности работы ЗАО Гепард-Авто

Итак, как было показано в п. 3.1, ключевыми мероприятиями, направленными на повышение эффективности работы предприятия ЗАО «Гепард-Авто» посредством улучшения показателей эффективности использования кадрового ресурса, являются:

изменение организационной структуры (выделение двух основных подразделений),

совершенствование системы мотивации с учетом материального стимулирования (система премирования за достижение высоких показателей деятельности подразделения и отдельного сотрудника) и нематериального стимулирования (система бенефитов, направленных на улучшение социально-психологического климата в организации),

проведение аттестации, обучение и повышение квалификации персонала.

Расчет затрат на внедрение системы мотивации и обучения персонала в ЗАО «Гепард-Авто» приведен в таблице 3.2.

Таблица 3.2 Стоимость мероприятий по внедрение в ЗАО «Гепард-Авто» системы мотивации и обучения сотрудников

№ п/п	Содержание мероприятия	Затраты на проведение, тыс. руб.
1.	Проведение обучения техникам продаж, тренингов, деловых игр, фасилитаций, оплата труда профессиональных коучей (из расчета 15 тыс. руб. на 1 сотрудника)	135,00
2.	Оплата командировочных расходов (из расчета 20 тыс. руб. на 1 сотрудника)	180,00
3.	Создание комнаты отдыха персонала	68,00
4.	Приобретение периодической литературы	32,00

Таким образом, общие затраты на внедрение системы мотивации и повышения квалификации сотрудников в деятельность ЗАО «Гепард-Авто» составят:

З1 = 15000?9 чел. + 20000?9 чел. + 68000 + 32000 = 415 000 руб.

Кроме того, предусмотрено осуществление постоянного мониторинга трудозатрат и производительности труда на базе информационной WMF/WMO системы «Гамбургский Счет». Стоимость внедрения базовых моделей подобной системы представлена в таблице 3.3.

Таблица 3.3 Стоимость внедрения WMF/WMO системы «Гамбургский Счет» для повышения эффективности трудозатрат

Номер модели	Название модели	Стоимость постоянной лицензии	Стоимость временной лицензии на 6 месяцев
№1	«Индивидуальный тайм-менеджмент»	1495 руб. (лицензия на 1-го работника)	-
№2	«Хронометраж рабочих групп»	50 000 руб. на предприятие штатом до10 работников, каждый дополнительный работник - 2 600 руб.	17 000 руб. на предприятие штатом до10 работников, каждый дополнительный работник - 1 000 руб.

Примечание: Стоимость моделей указана без учета стоимости работ по внедрению (от 15% от стоимости постоянных лицензий), технической поддержки (20% от стоимости постоянных лицензий), обучению (от 30 тыс. рублей)

Таким образом, общие затраты на внедрение системы мониторинга трудозатрат и производительности труда в деятельность ЗАО «Гепард-Авто» составят:

З2 = (1+0,15+0,2) ? (1495?9 чел. + 50000) + 30000 = 115 665 руб.

Итого совокупные затраты на реализацию рекомендованных мероприятий в области повышения эффективности работы ЗАО «Гепард-Авто» составляют:

З = З1 + З2 = 415 000 + 115 665 = 531 тыс. руб.

Можно отметить в качестве результатов внедрения системы:

1) Появляется реальная возможность расчета многовариантных планов работы без привлечения дополнительных ресурсов;

2) Экономия (до 20-30%) рабочего времени при повседневной работе пользователей по сравнению с прежней системой планирования;

3) Появляется возможность мониторинга и оперативного управления персоналом;

4) Повышается надежность и достоверность получения отчетной информации и, как следствие, улучшится обоснованность принимаемых управленческих решений относительно мотивации персонала;

5) Повышаются профессиональные навыки персонала.

Расчет основных финансово-экономических показателей работы ЗАО «Гепард-Авто» в результате реализации предложенных мероприятий и их сравнение с показателями до реализации данных мероприятий представлены в табл. 3.4.

Таблица 3.4 Сравнительный анализ динамики финансовых результатов ЗАО «Гепард-Авто» до и после реализации рекомендованных мероприятий, тыс. руб.

Показатели	До реализации мероприятий	После реализации мероприятий	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
1	2	3	4	5
Объем реализации продукции (без НДС), тыс. руб.	9930	12412	2482	25,00%
Среднесписочная численность работников, чел.	9	9	0	0,00%
Среднегодовая реализация продукции на одного работающего, тыс. руб.	1103,33	1379	276	25,00%
Затраты на 1 рубль реализованной продукции (работ, услуг), коп.	78,06	78,06	0	0,00%
Себестоимость продаж	7751	9682	1931	24,91%
Валовая прибыль	2179	2731	552	25,32%
Коммерческие расходы	468	468	0	0,00%
Управленческие расходы	0	531	531	100,00%
Прибыль (убыток) от продаж	1711	1732	21	1,21%
Прочие расходы	28	28	0	0,00%
Прибыль до уплаты налогов	1683	1704	21	1,23%
Налог на прибыль	403	340	-63	-15,63%
Чистая прибыль	1225	1364	139	11,33%

Итак, как показывают данные табл. 3.4, относительно эффективности использования кадровых ресурсов можно сделать вывод, что среднегодовая реализация продукции на одного работающего в результате реализации рекомендованных мероприятий возрастет на 276 тыс. руб. или на 25%, что связано с экономией до 20-30% рабочего времени при выполнении рутинных операций работниками предприятия по сравнению с прежней системой.

За счет увеличения производительности труда, ожидается также повышений объема реализации продукции ЗАО «Гепард-Авто» на 2 842 тыс. руб. или на 25%. При сохранении текущего показателя затрат из расчета 78,06 коп. на 1 рубль реализованной продукции (работ, услуг) можно ожидать роста себестоимости продаж на 1 931 тыс. руб. Таким образом, валовая прибыль предприятия возрастет на 25,32% и составит после реализации рекомендованных мероприятий 2 731 тыс. руб. (см. рис. 3.3).

Рис. 3.3 Сравнение роста основных экономических показателей ЗАО «Гепард-Авто» в результате реализации рекомендованных мероприятий, тыс. руб.

Величина управленческих расходов увеличится на 531 тыс. руб. (сумма понесенных затрат на реализацию рекомендованных мероприятий) - соответственно, при сохранении на прежнем уровне коммерческих расходов и прочих расходов предприятия, а также с учетом налогообложения прибыли, чистая прибыль предприятия ЗАО «Гепард-Авто» возрастет меньшими темпами в сравнении с валовой прибылью - на 139 тыс. руб. и составит 1 364 тыс. руб.

Исходя из указанных данных, можно произвести расчет показателей рентабельности ЗАО «Гепард-Авто» после внедрения рекомендованных мероприятий (табл. 3.5).

Таблица 3.5 Сравнительная оценка показателей рентабельности ЗАО «Гепард-Авто» до и после реализации рекомендованных мероприятий (%)

Показатель	До реализации мероприятий	После реализации мероприятий	Прирост, %
Рентабельность реализации	21,94%	22,00%	0,06%
Рентабельность активов	37,22%	41,44%	4,22%
Рентабельность чистых активов	43,07%	47,95%	4,88%
Рентабельность собственного капитала	43,07%	47,95%	4,88%
Рентабельность заемного капитала	274,05%	305,09%	31,04%

Таким образом, проанализировав данную таблицу, можно сделать вывод о том, что рентабельность реализации возрастет вследствие реализации рекомендованных мероприятий на 0,06% и составит 22%. Рентабельность активов увеличится с 37,22% при текущей системе работы до 41,44%, что превышает среднее значение по отрасли. Рентабельность собственного капитала в результате реализации предложенных мероприятий достигнет 47,95% и также превышает среднеотраслевое значение. Рентабельность заемного капитала также продемонстрирует значительный рост на 31,04% (см. рис. 3.4).