Расчет и анализ показателей работы цеха машиностроительного предприятия

Затем определяются суммы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов на единицу изделия путем умножения полученных коэффициентов на сумму затрат тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу по формуле:

и .

Затраты на весь объем товарной и валовой продукции по каждой к-ой калькуляционной статье З_тп.к и З_вп.к и себестоимость товарной С_тп и валовой продукции С_вп определяются по формулам:

, ,

,

где З_jк - затраты на единицу j-го изделия по к-ой калькуляционной статье.

Себестоимость валовой продукции по элементам затрат определяется путем составления сметы затрат на производство (форма 9). Составление сметы затрат на производство осуществляется суммированием ранее рассчитанных данных. Стоимость материальных затрат определяется сложением затрат материалов и полуфабрикатов на объем валовой продукции (форма 8) и материальных затрат в сметах косвенных расходов (форма 6 и 7).

Затраты на оплату труда складываются из фондов оплаты труда всех работников цеха. Отчисления на социальные нужды определяется в соответствии с установленной суммой тарифов страховых взносов во внебюджетные фонды от суммы затрат на оплату труда всех работников цеха. Амортизация основных фондов и прочее определяются суммированием соответствующих данных из форм 6 и 7.

1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

· Материальные затраты = 0,04*Собор = 0,04* 3364040руб. = 134561,6(руб.)

· Затраты на оплату труда = ФОТп.всп = 296085,33 (руб.)

· Отчисления на социальные нужды = 0,26 * ФОТп.всп = 76982,1858 (руб.)

· Амортизация основных фондов =(Сст.обор + Стр + Сприн)*На * mмес/100*12 = 144285,56 (руб.)

· Прочие денежные расходы = 0,15* Собор = 0,15* 3364040руб. = 504606(руб.)

· Итого = 1156520,68 (руб.)

2. Цеховые расходы:

· Материальные затраты = 0,02*Сзд = 0,02* 1555544,3руб. = 31110,886 (руб.)

· Затраты на оплату труда = ФОТп.служ = 147654(руб.)

· Отчисления на социальные нужды = 0,26 * ФОТп.служ = 38390,04 (руб.)

· Амортизация основных фондов =5*1555544,3*3/1200=19444,30 руб.

· Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря =357950*0,15*3/1200=134,23

· Прочие денежные расходы = 0,08 Сзд = 0,08* 1555544,3руб. = 124443,544 (руб.)

· Итого =361177(руб.)

3. Себестоимость единицы изделия

С_А = Зм + Зп + Ззо + Ззд + Зо + Зсо + Зцр = 800,94(руб.)

С_Б = 993,01(руб.)

ЗмA120 (руб) ЗмБ=230 (руб)

ЗпА=100 (руб)

ЗзтА= 5*1,845+1*1,62+17*1,965+2*1,845+16*2,31+2*2,07+6*2,54=104,28

ЗзтБ= 9*1,845+5*1,62+16*1,965+3*1,845+22*2,31+2*2,07+8*2,54=136,956

ЗзоА=104,28+104,28*70%+104,28*3%=180,4044

ЗзоБ= 136,96+136,96*70%+136,96*3%=236,9408

ЗздА= 104,28*12%=12,5136

ЗздБ=136,96*0,12=16,4352

ЗоA= 26%* (ЗзоА+Ззд)=50,16

ЗоБ= 26%* (ЗзоБ+Ззд)=65,88

ЗсоA=Ззт*Крсэо=104,28*2,4691733=257,48539

ЗсоБ =Ззт*Крсэо=136,96*2,4691733=338,17798

Крсэо=РСЭОсм/ ФОТ тпр=1156520,68/468383,77

Кцр=ЦРсм/ ФОТ тпр= 361177/468383,77=0,7711134

ЗцрA= Ззт* Кцр=104,28*0,7711134=80,4111705

ЗцрБ=136,96*0,7711134=105,61169

4. Себестоимость ТП

Стп = ?Сj * Nвj = 2000мк * 800,94руб. + 1950мк * 993,01руб. = 3538249,5(руб.)

5. Себестоимость ВП

Свп = ТП * Кнп = 3538249,5руб. * 0,984761 = 3484330,1 (руб.)

Часть 2

Во второй части работы на основе заданного изменения отдельных исходных данных устанавливается, какие показатели работы цеха изменяются в результате этого, какова величина этих изменений и производится оценка эффективности этих мероприятий.

Изменение исходных данных определяется консультантом при выдаче задания на выполнение курсовой работы. Под влиянием дополнительно предусматриваемых мероприятий могут изменяться следующие исходные данные: трудоемкость единицы изделия или отдельных видов работ, длительность производственного цикла изготовления изделия, коэффициенты готовности и нарастания затрат незавершенного производства, коэффициент выполнения норм, сменность работы, расход материалов или покупных полуфабрикатов на единицу изделия.

В ходе анализа последовательно определяется влияние изменения исходных данных на показатели производства продукции, производственные основные и оборотные фонды, трудовые ресурсы и фонды оплаты труда, на себестоимость единицы продукции и всего выпуска, на показатели, характеризующие эффективность использования производственных ресурсов. Анализ проводится с использованием методических указаний по расчету показателей работы цеха, приведенных во втором разделе методики. Рассчитанные с учетом изменений в исходных данных показатели сопоставляются с показателями базового варианта и на основе этого сопоставления делается вывод об изменении этих показателей в абсолютных и относительных величинах. В связи с сокращением длительности производственного цикла изготовления изделий А и Б на 1 день под влиянием предусмотренных дополнительных мероприятий, обеспечивающих сокращение времени межоперационного пролеживания и транспортировки, проанализировать, на какие показатели это окажет влияние, какова величина этих изменений и оценить эффективность этих мероприятий. Объем валовой продукции не изменяется.

Проанализируем изменение следующих показателей:

1) Уменьшение объема незавершенного производства;

2) Увеличение объема товарной продукции, увеличение в связи с этим количества выпускаемых изделий;

3) Увеличение себестоимости товарной продукции;

4) Уменьшение оборотного фонда цеха;

5) Увеличение коэффициента оборачиваемости оборотного фонда;

6) Уменьшение длительности оборота оборотных фондов в днях и процентах.

Валовая продукция:

Изделие А: ВП_А = 98000 + 8820 - 9000 = 97820

Изделие Б: ВП_Б = 126750 + 14105 - 10500 = 130355

ВП = ТП + НП_к - НП_н

Незавершенное производство на начало планируемого периода не изменяется

НП_нА =9000

НП_нБ = 10500

По изделию А:

По изделию Б:

ТП = 98588 + 127660 = 226248

Себестоимость ТП

Стп = ?Сj * Nвj = 2012мк * 800,94руб. + 1964мк * 993,01руб. = 3561762,92(руб.)

Себестоимость незавершенного производства соответственно на конец планируемого периода Снпк

Снпк = Nj*Tцj*Cj*kнз.

СнпкА = 31*11дн* 800,94руб.*0,84 = 229421,25 (руб.)

СнпкБ = 32*13дн* 993,01 руб. * 0,84 = 346997,42(руб.)

Снпк_? = СнпкА + СнпкБ = 576418,67(руб.)

Себестоимость среднего остатка незавершенного производства в цехе в планируемом периоде Снп

Снп = (Снпн + Снпк)/2

Снп = (513836,07+576418,67)/ 2 = 545127,37(руб.)

НПн= (НПн* Снпк_?)/НПк= (19500+576418,67)/21875=513836,07 руб.

Оборотный фонд цеха Собор

Собор = Снп + См.прин

Собор = 545127,37руб. + 100921,2 руб. = 646048,57(руб.)

Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов Коб.

Коб = Стп/Собор

Коб = 3561762,92/646048,57=5,51315

Длительность одного оборота в днях Тоб

Тоб=mкдпл/Коб

Тоб = 92дн / 5,51315 = 16,68(дней)

Выводы

В связи с сокращением времени межоперационного пролеживания деталей и транспортировки, и как следствие уменьшение длительности цикла на 1 день произошли следующие изменения:

1) уменьшение объема незавершенного производства на 1050 н-ч, что составляет 5,42%

2) увеличение объема товарной продукции на 1498 н-ч, что составляет 6,67%;

В связи с этим изменилось и количество выпускаемых изделий:

- изделие А на 12 шт., что составляет 6%

- изделие Б на 14 шт., что составляет 7%

3) увеличение себестоимости товарной продукции на 23513,42 руб., что составляет 6,65%

4) уменьшение оборотного фонда цеха на 13953,62 руб., что составляет 2,11%

5) увеличение коэффициента оборачиваемости оборотного фонда на 0,15, что составляет 27%

6) уменьшение длительности оборота оборотных фондов на 0,48, что составляет 2,79%.

За счет уменьшения длительности производственного цикла нам удалось увеличить программу выпуска, при этом затраты на ее выпуск не изменились. Увеличился коэффициент оборачиваемости оборотных фондов, что говорит о более эффективном использовании оборотных средств. С учетом вышеизложенного, предприятие получит большую прибыль. Мероприятия эффективны.

Размещено на Allbest