Технико-экономическое обоснование строительства организации

Задание на курсовой проект

на тему:

"Технико-экономическое обоснование строительства организации"

Исходные данные к проекту

1. Вид продукции -специальный сверлильный станок;

2. Годовой объем производства изделий, шт.

а) минимальный - 2500;

б) максимальный - 5000;

3. Удельные капитальные вложения на 1 тонну массы

станка, руб. - 8000;

4. Распределение капитальных вложений по годам строительства:

	Вариант 1	Вариант 2
1-ый год	30%	20%
2-ой год	40%	20%
3-ий год	30%	60%

4а. Ставка ссудного капитала (дисконта) - 20%;

5. Транспортные затраты:

Снабжение вариант 1 - 165 км;

вариант 2 - 200 км;

6. Сбыт

Вариант 1:

Доля потребления (%) в пунктах:

А - 30%

Б - 20%

В - 35%

Г - 15%

Расстояние до пунктов (км):

А - 210

Б - 195

В - 85

Г - 110

Вариант 2:

Доля потребления (%) в пунктах:

А - 25

Б - 15

В - 30

Г - 30

Расстояние до пунктов (км):

А - 300

Б - 90

В - 190

Г - 210

7. Стоимость основных материалов, покупных полуфабрикатов за вычетом возвратных отходов на изделие, руб. - 28350;

7а. Вес станка, т -3,6;

8. Трудоемкость изготовления одного станка, в н/ч -1300;

9. Коэффициент выполнения норм -1,2;

10. Среднечасовая ставка основных рабочих, р. - 9,25;

11. Премии основных рабочих, % - 30;

12. Среднечасовая ставка вспомогательных рабочих, р. - 8,5;

13. Премии вспомогательных рабочих, % - 35;

14. Дополнительная заработная плата основных и вспомогательных рабочих, % - 15;

15. Процент вспомогательных рабочих по отношению к производственным (основным) рабочим - 63;

16. Процент служащих по отношению к производственным рабочим - 28;

17. Среднемесячный оклад служащего - 2000;

18. Премия служащих / % дополнительной платы служащих - 50/10;

19. Процент внепроизводственных расходов к производственной себестоимости - 7;

20. Длительность одного оборота оборотных средств, дней -40;

21. Процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования - 115;

22. Процент общепроизводственных расходов - 90;

23. Процент общехозяйственных расходов - 60;

24. Ставка налога на прибыль - 24 %;

25. Уровень конкурентоспособности изделия (товаропроизводитель (УКС) конкурент по аналогу (УКС)) №№

№1 - 0,30/0,31;

№2 - 0,29/0,29;

№3 - 0,21/0,20;

№4 - 0,31/0,32;

№5 - 0,27/0,25;

№6 - 0,31/0,34;

№7 - 0,41/0,40;

26. Процент отчислений на социальные нужды от затрат на оплату труда - 26.

Содержание

Введение

1. Товарная политика и формирование плана производства

2. Разработка баланса спроса и предложения (производства) специальных сверлильных станков и определение плана производства завода

3. Выбор и экономическое обоснование пункта строительства завода

4. Определение потребности в персонале и затратах на оплату труда

5. Полная плановая себестоимость производства одного изделия и всей товарной продукции

6. Определение потребности в производственных фондах

7. Обоснование эффективности инвестиционного проекта

Заключение

Литература

Введение

Технико-экономическое обоснование (ТЭО) - это документ, который разрабатывается для вновь создаваемых и реконструируемых предприятий и подтверждает экономичность проектирования и работы будущего предприятия.

В процессе ТЭО устанавливается производственная мощность предприятия, уточняется место размещения нового предприятия, решаются транспортные вопросы, определяются общие затраты на производство, необходимые капитальные вложения и их экономическая эффективность. От качества ТЭО зависит не только решение кратковременных проблем, связанных с капитальным строительством и вооружением завода новой техникой, но и эффективность его дальнейшей деятельности - его будущее как производителя.

Перспективы развития рынка плоскошлифовальных станков связаны сегодня прежде всего с ростом объемов строительства. Значительное увеличение капиталовложений в недвижимость, необходимость замены старого изношенного оборудования - эти тенденции лежат в основе растущего спроса на высококачественный строительный инструмент, поэтому актуальность темы очевидна. Создание и функционирование предприятий в рыночной экономике существенно облегчается и происходит гораздо эффективнее, если комплекс институтов, определяющий эту систему, достаточно полный и взаимосвязанный.

Таким образом, благоприятные предпринимательские условия зависят не только от непосредственных мер текущей экономической политики, но и от того, насколько целостными являются базисные параметры деятельности предприятий. Учитывая то, что полностью полагаться на статистические данные нельзя, данная работа позволяет реально оценить возможности и перспективы вложения капитала в создание нового предприятия.

Исходя из заранее известных данных, в работе будет проведен анализ целесообразности создания нового предприятия и его рентабельность. По проделанной работе можно будет сделать вывод: выгодно ли создавать новое предприятие в условиях нашей нестабильной экономики.

1. Товарная политика и формирование плана производства

В условиях товарно-денежных отношений номенклатура выпускаемой продукции и объемы ее производства во многом зависят от ее конкурентоспособности. Следовательно, требуется постоянная оценка товара с позиции его соответствия требованиям рынка и экономической целесообразности его производства. Выполнение этих требований базируется на результатах маркетинговых исследований, анализ которых позволяет оценить уровень конкурентоспособности товара, что находит отражение в товарной политике, определяемой в бизнес-плане.

Разработка товарной политики предусматривает:

комплексный анализ возможностей действующих рынков с позиции обеспечения успешной реализации производимой продукции, т.е. оценку рынков сбыта;

сравнение уровней конкурентоспособности собственного и аналогичного товара, производимого конкурентами;

выбор наиболее благоприятных рынков и соответствующей номенклатуры продукции, объема реализации и цен на продукцию.

Для оценки рынков сбыта определяются место товара на различных рынках, исходя из платежеспособного спроса на товар, а также структура покупателей по платежеспособному спросу и перечень конкурентов. Оценка рынков сбыта позволяет установить потенциальную номенклатуру всей продукции и определить уровень конкурентоспособности каждой номенклатурной позиции у соперника. Для оценки конкурентоспособности товара определяется потенциальная номенклатура товара, исходя из возможностей действующих мощностей. Например, предприятие по производству специальных шлифовальных станков, исходя из производственной мощности может выпускать семь наименований товара с уровнем конкурентоспособности:

УКС₁ - 0,30;

УКС₂ - 0,29;

УКС₃ - 0,21;

УКС₄ - 0,31;

УКС₅ - 0,27;

УКС₆ - 0,31;

УКС₇ - 0,41.

Соответственно уровень конкурентоспособности аналогичной продукции у конкурента:

УКС₁^' - 0,31;

УКС₂^' - 0,26;

УКС₃^' -0,20;

УКС₄^' - 0,32;

УКС₅^' - 0,25;

УКС₆^' - 0,34;

УКС₇^' - 0,40.

В план производства включается номенклатура продукции, уровень конкурентоспособности которой превышает уровень аналогичного показателя у товаропроизводителя-конкурента, т.е. УКС_i > УКС_i^'. Из всей номенклатуры в план производства могут быть включены следующие товары, уровень конкурентоспособности которых превышает соответствующий уровень у конкурента:

УКС₂ (0,29) > УКС₂^' (0,26);

УКС₃ (0,21) > УКС₃^' (0,20);

УКС₅ (0,27) > УКС₅^' (0,25);

УКС₇ (0,41) > УКС₇^' (0,40).

Проект технико-экономического обоснования будет рассмотрен на примере строительства предприятия по производству специальных сверлильных станков, где конкурентоспособность товара (УКС₂ - 0,29) выше аналогичного уровня у товаропроизводителя-соперника (УКС₂^' - 0,26).

2. Разработка баланса спроса и предложения (производства) специальных сверлильных станков и определение плана производства завода

Потребность в специальных сверлильных станках, которая должна стать основой определения плана производства для дальнейшей реализации на рынке средств производства рассчитывается для вновь строящегося или реконструируемого предприятия. Объект технико-экономического обоснования - строительство станкостроительного предприятия по производству специальных сверлильных станков. Исходя из данных, удельный вес этого вида станков в парке - 5,5%, а доля в выпуске - 6,0%. Разработка баланса спроса и предложения начинается с определения потребности на год в новых станках для машиностроения (, которая определяется по формуле:

, (1)

где - потребность в новых станках на расширение парка; - потребность в новых сверлильных станках на замену устаревшего оборудования.

Потребность в новых сверлильных станках на расширение парка может быть определена по следующей формуле:

, (2)

где Q_н - наличный парк металлорежущих станков на начало планируемого периода; _м - доля металлорежущих станков в машиностроении на начало планируемого периода; _ст.. - доля специальных сверлильных станков в парке на начало периода; - коэффициент, учитывающий прирост объема производства у потребителя (покупателя) за пятилетний период; К_пр - коэффициент роста производительности нового станка.

4813шт.

Потребность в новых сверлильных станках для замены физически устаревшего оборудования определяется по формуле:

, (3)

где - норма амортизации.

7000 шт.

Потребность специальных сверлильных станков на расширение и замену в парке машиностроения составляет 75% общей потребности данного вида оборудования. Общая потребность специальных станков для народного хозяйства в целом:

= (4813 + 7000)/0,75 = 15750 шт.

Потребность в новых специальных станках для прочих отраслей народного хозяйства составит 25% от , то есть 3938 шт.

Сравнение расходной части баланса (потребность оборудования) с ресурсной частью (выпуск продукции) позволяет определить величину дефицита в специальных станках, покрываемую за счет капитального строительства. Дефицит рассчитывается, как разница между спросом и предложением. Выпуск станков без учета прироста выпуска за счет организационно-технических мероприятий определяется по формуле:

 =45000 • 0,06 = 2700 шт., (4)

где - годовой объем выпуска металлорежущих станков;

- доля выпуска плоскошлифовальных станков.

Прирост выпуска специальных сверлильных станков за счет организационно-технических мероприятий определяется по формуле:

= 45000 • 0,06 • 0,2 = 540 шт. (5)

Общий объем выпуска:

= 2700 + 540 = 3240 шт. (6)

Дефицит составит:

= 15750 - 3240 = 12510 шт. (7)

Таблица 1 - Баланс спроса и предложения плоскошлифовальных станков

Ресурсы	Потребление (спрос)
Источник	шт.	Уд. вес (%)	Направление спроса	шт.	Уд. вес.(%)
Действующее производство (выпуск)	2700	18	Для машиностроения и металлообработки	11812	75
Прирост выпуска за счет организационно-технических мероприятий	540	4	в том числе: а) на расширение парка б) на замену физически изношенного	5040 6772	32 43
Прирост выпуска за счет капитального строительства	12510	78	прочие отрасли народного хозяйства	3938	25
	15750	100		15750	100

На основании данных, об объеме выпуска специальных станков делаем вывод о том, что для устранения дефицита в специальных сверлильных станках должно быть построено два и реконструировано одно предприятие. Далее будем вести расчет по одному вновь создаваемому предприятию с выпуском 5000 шт., что позволит уменьшить дефицит рынка в этом виде оборудования на 40%.

3. Выбор и экономическое обоснование пункта строительства предприятия

Выбор пункта строительства предприятия определяется на основе:

1) стоимости возможной реализации готовой продукции в наиболее выгодные пункты сбыта;

2) стоимости поставок сырья, материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, необходимых для производства данного вида станков.

Пункт строительства выбирается по минимуму суммарных затрат на транспортные расходы по доставке сырья, материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, а также транспортировке готовой продукции:

Зсi + Зтрi min, (8)

где Зсi , Зтрi - затраты по доставке сырья, материалов и транспортировке готовой продукции.

Таким образом, выбранный вариант должен отражать минимум транспортных расходов и отвечать экономическим интересам товаропроизводителя, так как выбранный пункт строительства будет расположен в городах, максимально приближенных к местам реализации готовой продукции и источникам поставляемого сырья, материалов.

С целью экономического обоснования выбора пункта строительства предприятия необходимо определить:

1) транспортные затраты по обеспечению предприятия сырьем, материалами, покупными изделиями и полуфабрикатами;

2) транспортные затраты по сбыту готовой продукции;

3) суммарные затраты по каждому из вариантов снабжения и сбыта;

4)стоимость перевозки одного тонно-километра материалов и готовой продукции.

Таблица 2 - Транспортные затраты по снабжению предприятия материалами

№№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Варианты размещения завода
			1	2
1. 2. 3. 4. 5. 6.	Потребность в материалах Годовой объем Расстояние Цена т/км Грузооборот Стоимость перевозки	т шт км руб т/км млн. руб.	3,78 5000 165 8,8 3118500 27,4	3,78 5000 200 8,8 3780000 33,2

Потребность в материале на один станок определяется с учетом коэффициента корректировки К_кр =1,05 от веса станка.

= 3,78 т. (9)

Грузооборот определяется как произведение материала на объем и расстояние.

= 3118500 т/км; (10)

= 3780000 т/км.

Полная стоимость перевозки определяется:

З_с.1 = 8,8 3118500 = 27,4 млн.руб. (11)

З_с.2 = 8,8 3780000 = 33,2 млн.руб.

Таблица 3 - Транспортные затраты по сбыту готовой продукции

Показатели	Доля потреб-ления (%)	Годов. Поставка (шт)	Растоя-ние (км)	Вес стан-ка (т)	Грузо-оборот (т/км)	Стоимость поставки (млн.руб.)
Пункты реализации
А	30	1500	210	3,6	1134000	9,9
Б	20	1000	195	3,6	702000	6,2
В	35	1750	85	3,6	535500	4,7
Г	15	750	110	3,6	297000	2,6
Всего по первому варианту	100	5000	-	-	2668500	23,4
А	25	1250	300	3,6	1350000	11,9
Б	15	750	90	3,6	243000	2,1
В	30	1500	190	3,6	1026000	9,1
Г	30	1500	210	3,6	1134000	9,9
Всего по второму варианту	100	5000	-	-	3753000	33,0

Затраты по транспортировке готовой продукции (З_тр) представляют сумму транспортных расходов по доставке готовой продукции во все пункты ее сбыта.

Общие транспортные расходы составляют:

З_общ = З_с + З_тр, (12)

Таким образом, для двух вариантов имеем:

З_общ.1 = 27,4 + 23,4 = 50,8 млн.руб.

З_общ.2 = 33,2 + 33,0 = 66,2 млн.руб.

В расчет принимается первый вариант, так как общие затраты по транспортировке материала и готовой продукции меньше, чем во втором варианте.

4. Определение потребности в персонале и затратах на оплату труда

Определение показателей по труду на годовую программу включает расчет численности персонала по категориям, планового фонда заработной платы и среднемесячной оплаты труда.

Численность производственных рабочих определяется по формуле:

, (13)

где ТЕ-нормированная технологическая трудоемкость на один станок, н/ч; К_вн - коэффициент выполнения норм; Ф_г - годовой плановый фонд времени одного рабочего, час.; Q - годовой объем производства, т.

= 3168 чел.

Тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих на годовую программу:

ЗП_тф = ЗП_т * ТЕ Q = 9,25 1300 • 5000 = 60125 тыс.руб., (14)

где ЗП_т - часовая тарифная ставка производственного рабочего, руб.

ТЕ-нормированная технологическая трудоемкость на один станок, н/ч;

Q - годовой объем производства, т.

Фонд премий производственных рабочих:

ЗП_пр = ЗП_тф • б_пр = 60125 • 0,3 = 18038 тыс.руб., (15)

где З_тф - тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих, тыс.руб.;

_пр - процент премий от тарифного фонда оплаты труда.

Годовая дополнительная заработная оплата труда:

ЗП_д = (ЗП_тф + ЗП_пр) • б_д = (60125 + 18038) • 0,15 = 11724 тыс.руб., (16)

где _д - процент дополнительной оплаты труда от суммы тарифного фонда и премий. Фонд годовой заработной платы производственных рабочих

ЗП_г.пр = ЗП_тф + ЗП_пр + ЗП_д = 60125+18038+11724 = 89887 тыс.руб. (17)

Численность вспомогательных рабочих:

Ч_всп = Ч_осн • _всп = 3168 • 0,63 = 1996 чел., (18)

где _всп - процент вспомогательных рабочих от производственных. Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих:

ЗП_тф = Ч_всп. • Ф_г. • ЗП_т. = 1996 • 1710 • 8,51 = 29046 тыс. руб., (19)

где Ф_г. - плановый фонд времени работы одного рабочего, час.; ЗП_т - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб. Фонд премий вспомогательных рабочих:

ЗП_{пр. =} ЗП_тф • _пр = 29046 • 0,35 = 10166 тыс. руб., (20)

где _пр - процент премии вспомогательных рабочих.

Годовой фонд дополнительной заработной платы:

ЗП_д = (ЗП_тф + ЗП_пр) • _д = (29046+10166) • 0,15 = 5882 тыс. руб. (21)

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих:

ЗП_г.вс. = ЗП_тф. + ЗП_пр. + З_д. = 29046 + 10166 + 5882 = 45094 тыс. руб. (22)

Численность служащих:

Ч_сл = Ч_осн • _сл = 3168 • 0,28 = 824 чел., (23)

где _сл - процент служащих от численности производственных рабочих.

Годовой фонд оплаты труда служащих по окладам:

ЗП_окл = Ч_сл • ЗП_мес • Т_г = 824 • 2000 • 10,8 = 17798 тыс. руб., (24)

где ЗП_мес - среднемесячный оклад служащего, руб.; Т_г - годовой плановый фонд времени работы служащих, мес. Годовой премиальный фонд:

ЗП_пр = ЗП_окл • _пр = 17798 • 0,5 = 8899 тыс. руб., (25)

где _пр - процент премии служащих.

Годовой фонд дополнительной оплаты труда:

ЗП_доп = (ЗП_окл+ ЗП_пр)•_д = (17798+8899) •0,1 = 2670 тыс. руб., (26)

где _д - процент дополнительной оплаты труда.

Годовой фонд заработной платы служащих:

ЗП_г.сл. = ЗП_окл + ЗП_пр + ЗП_доп = 17798 + 8899 +2670 = 29367 тыс.руб. (27)

Общий годовой фонд заработной платы:

ЗП_общ. = ЗП_г.пр.+ЗП_г.вс.+ЗП_г.сл.= 89887+45094+29367 =164348 тыс.руб. (28)

Таблица 4 - Показатели по труду и заработной плате

Категории персонала	Числен-ность, чел.	Годовой тарифный фонд оплаты труда, тыс.руб.	Премии, тыс. руб	Итого основная зар. плата, тыс.руб.	Дополни-тельная зар. плата, тыс.руб.	Всего, тыс.руб.	Средне-месячная зар.плата, тыс.руб.
Основные рабочие	3168	60125	18038	78163	11724	89887	2,4
Вспомо-гательные рабочие	1996	29046	10166	39212	21395882	45094	1,9
Служащие	824	17798	8899	26697	10212670	29367	2,9
Итого	5988					164348	2,3

5. Полная плановая себестоимость производства одного изделия и всего выпуска товарной продукции

Себестоимость продукции является одним из важнейших показателей хозяйственной деятельности предприятия, который отражает в денежной форме затраты на изготовление и реализацию продукции. Затраты предприятия состоят из затрат на приобретение сырья, материалов и всех видов энергии, на восстановление изнашивающегося инструмента и оборудования, на выплату заработной платы персоналу и т.п. Полная плановая себестоимость единицы продукции используется для расчета нижней границы цены продукции. Затраты по статье "Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов" на изделие (С_м) исчисляются по следующей формуле:

С_м = М • К_тр-заг, (29)

где М-стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, руб. К_тр-заг - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы:

, (30)

где М_тр. - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на годовой выпуск изделий без учета транспортно-заготовительных расходов, млн.руб.:

М_тр. = 28350 • 5000 = 141,7 млн.руб.;

= 1,19;

С_м = 28350 • 1,19 = 33737 руб.

Затраты по статьям "Основная заработная плата производственных рабочих" и "Дополнительная заработная плата производственных рабочих" на изделие исчисляются на основе данных об основной и дополнительной зарплате всех производственных рабочих. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально затратам на основную оплату труда производственных рабочих. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (С_рс.) составляют 115%, общепроизводственные расходы (С_о.пр.) - 90%, общехозяйственные расходы (С_о.х.) - 60% от основной оплаты труда производственных рабочих.

Производственная себестоимость изделия определяется по формуле:

С_по. = С_м +ЗП_ос. +ЗП_доп + С_соц + С_рс. +С_о.пр. +С_о.х., (31)

где С_соц. - отчисления на социальные нужды.

С_по. = 33737 + 15632 + 2345 + 4675 + 17982 + 14073 + 9220 =

= 97664 тыс. руб

Внепроизводственные расходы на изделие составляют 7% от производственной себестоимости. Полная себестоимость выражается как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов. Для определения затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственных, общехозяйственных и внепроизводственных расходов на весь выпуск товарной продукции затраты на одно изделие по соответствующей статье умножают на годовой объем производства.

Таблица 5 - Полная плановая себестоимость одного изделия и всего выпуска товарной продукции

Статьи затрат	Себестоимость
	одного изделия, руб.	товарной продукции, тыс. руб.
Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов с учетом транспортно-заготовительных расходов	33737	168685
Основная заработная плата производственных рабочих	15632	78163
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	2345	11724
Отчисления на социальные нужды (26 % от суммы основной и дополнительной оплаты труда производственных рабочих)	4675	23371
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (115 % от основной зарплаты производственных рабочих)	17982	89912
Общепроизводственные расходы (90 % от основной зарплаты производственных рабочих)	14073	70365
Общехозяйственные расходы (60 % от основной зарплаты производственных рабочих)	9220	46100
Итого производственная себестоимость	97664	488320
Внепроизводственные (коммерческие) расходы (7 % от производственной себестоимости)	6836	34180
Полная себестоимость	104500	522500

6. Определение потребности в производственных фондах

Для определения потребности в ОПФ используется показатель удельных капитальных вложений (КВ_уд), рассчитанных на одну тонну массы единицы продукции:

КВ_опф = КВ_уд • Q_г • М, (32)

где КВ_уд - удельные капитальные вложения, тыс.руб.; Q_г- годовой объем производства, шт.; М - вес одного станка, т. КВ_опф = 8 • 5000 • 3,6 = 144 тыс.руб. При использовании укрупненных расчетов потребность в оборотных средствах может быть определена отношением полных (плановых) затрат на производство годового объема продукции к количеству оборотов:

, (33)

где З_см - сумма полных (плановых) затрат на производство годового объема продукции, млн.руб.; О - количество оборотов:

, (34)

где Д - длительность одного оборота, дней.

О = = 9 об.

= 58 млн. руб.

Суммарная потребность в основных производственных фондах и оборотных средствах (капитальных вложениях):

КВ_общ = КВ_опф + КВ_ос = 144 +58 = 202 млн. руб. (35)

7. Обоснование эффективности инвестиционного проекта

Выбор возвращаемой суммы (К_воз) производится на основе суммарной потребности капитальных вложениях, ставки ссудного капитала, исходя из двух вариантов распределения капитальных вложений по годам строительства:

, (36)

где К_t - капитальные вложения в t-м году; t - порядковый год строительства; Т - продолжительность строительства; Е - ставка ссудного капитала.

К₁ = 202•0,3(1+0,20)^3-1+202•0,4(1+0,20)^3-2+202•0,3(1+0,20)^3-3 =

= 244,8 млн. руб.

К₂ = 202•0,2(1+0,20)^3-1+202•0,2(1+0,20)^3-2+202•0,6(1+0,20)^3-3 =

= 227,9 млн. руб.

Выбираем второй вариант, так как возвращаемая сумма капитальных вложений меньше, чем в первом варианте.

Обоснование эффективности проекта производим на основании следующих методов:

- чистой дисконтированной стоимости ;

- срока окупаемости ;

- точки безубыточности .

Срок работы оборудования после завершения проекта реконструкции принимаем равным 7 лет, период реализации проекта - 10 лет.

Договорная ориентировочная цена, принимаемая за основу при расчете выручки от продаж, определяется исходя из полной себестоимости и прибыли изделия, рассчитанной на основе уровня рентабельности производства:

Ц_дог = С_пол + П =104500 + 104500 •0,25 = 130625 руб. (37)

Годовой объем выручки от реализации составляет:

В_год = 130625 • 5000 = 653 млн.руб.

Условно-постоянные затраты определяются исходя из соотношения условно-постоянных и переменных затрат в полной себестоимости всего выпуска товарной продукции. Условно-постоянные затраты составляют 30%, условно-переменные - 70%. Амортизационные отчисления составляют 9% от полной себестоимости всего товарного выпуска. Ликвидационная стоимость принимается равной 7% от капитальных вложений в основные производственные фонды. Для определения чистой прибыли предварительно следует рассчитать прибыль от реализации продукции как разницу между выручкой от реализации и полной себестоимостью всего товарного выпуска:

П_реал. = В_год - С_пол = 653 - 522,5 = 130,5 млн.руб. (38)

Чистая прибыль - прибыль от реализации за вычетом налога на прибыль:

П_ч = П_реал. - П_реал.• 0,24 = 130,5 -130,5 •0,24 = 99,2 млн.руб. (39)

Расчет чистой дисконтированной стоимости проекта производится на основе потока денежных средств по годам периода реализации проекта. Чистая дисконтированная стоимость (ЧДС) определяется по формуле:

(40)

где R_t - поступления денежных средств в t-ом расчетном периоде;

З_t - инвестиционные затраты в t-ом расчетном периоде (t= 0, 1, 2,...Т);

Е - ставка ссудного процента (дисконта) в долях;

Т - горизонт расчета. Горизонт расчета равен номеру расчетного периода реализации проекта на котором производится ликвидация объекта.

Проект эффективен, если ЧДС > 0. Чем больше ЧДС, тем эффективнее проект. Итоги расчета потока денежных средств и чистой дисконтированной стоимости по годам реализации 0-го варианта проекта приведены в таблице 6.

Таблица 6 - Расчет потока денежных средств и чистой дисконтированной стоимости по годам периода реализации проекта

Показатели	Период реализации проекта
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Инвестиционные затраты, млн. руб.	-58,2	-48,5	-121,2
Чистая прибыль, млн. руб.				99,2	99,2	99,2	99,2	99,2	99,2	99,2
Амортизация, млн. руб.				47	47	47	47	47	47	47
Ликвидационная стоимость, млн. руб.										36,5
Итого поступлений, млн. руб.				146,2	146,2	146,2	146,2	146,2	146,2	182,7
Чистый поток денежных средств, млн. руб.	-58,2	-48,5	-121,2	146,2	146,2	146,2	146,2	146,2	146,2	182,7
Коэффициент дисконтирования при ставке Дисконта Е = 20%	1	0,83	0,69	0,58	0,48	0,4	0,33	0,28	0,23	0,19
Чистый дисконтированный поток, млн. руб.	-58,2	-40,3	-83,6	84,8	70,2	58,5	48,2	40,9	33,6	34,7
Чистая дисконтированная стоимость при Е =20, млн.руб.	-58,2	-98,5	-182,1	-97,3	-27,1	31,4	79,6	83,7	117,3	152

Проект эффективен, так как ЧДС > 0. Составляет 152 млн.руб.

Коэффициент дисконтирования (t) исчисляется по формуле:

t = 1/(1+Е)^t , (41)

где t - номер расчетного периода (t = 0,1,2,…Т); Т - горизонт расчета; Е - ставка дисконта.

Согласно принятому в практике допущению инвестиции в 0-ом году осуществляются в последний день года, поэтому t в 0-ом периоде равняется единице.

Из результатов расчета, занесенных в таблицу 6, делаем вывод, что дисконтированный срок окупаемости находится между 4 и 5 годами реализации проекта.

Более точный расчетный срок окупаемости определяется по формуле:

, (42)

где Т_ок.ниж. - срок окупаемости, соответствующий последнему (нижнему) отрицательному значению ЧДС;

ЧДС-_нижн-последнее отрицательное значение чистой дисконтированной стоимости по модулю;

ЧДС⁺_верх. - первое положительное значение чистой дисконтированной стоимости.

= 4,5 лет.

Проект считается эффективным, если расчетный срок окупаемости меньше нормативного значения, установленного организацией.

Определяем критический объем продаж:

, (43)

где ТFC - условно-постоянные издержки организации на годовой выпуск новой продукции, руб.;

ТVC - условно-переменные издержки организации на годовой выпуск новой продукции, руб.;

Р_нов - цена единицы новой продукции, руб.;

Q_нов - годовой выпуск новой продукции, шт.;

Q_кр. = = 2727 шт.

По методу точки безубыточности проект является эффективным, так как критический объем продаж, при котором выручка от продаж годового выпуска новой продукции равна издержкам на ее производство и реализацию, меньше, чем план выпуска новых изделий.

Заключение

Для развития российской экономики актуальны модернизация и обновление основных фондов, осуществляемые в ходе капитального строительства, под которым понимают создание новых, а также расширение и реконструкцию действующих организаций.

Курсовой проект на тему "Технико-экономическое обоснование строительства организации" был выполнен на примере строительства нового предприятия по выпуску специальных сверлильных станков.

Обоснование эффективности инвестиционного проекта было произведено по трем методам:

1) по чистой дисконтированной стоимости;

2) по сроку окупаемости;

3) по точке безубыточности.

Чистая дисконтированная стоимость составила 152 млн. руб.,

(ЧДС 0), что говорит о высокой эффективности проекта. Срок окупаемости данного проекта составил 4,5 года. Критический объем продаж, при котором выручка от продаж годового выпуска новой продукции равна издержкам на ее производство и реализацию, намного меньше запланированного предприятием годового выпуска станков (Q_кр =2727шт. Q_г = 5000 шт.).

Таким образом, данный проект является эффективным по всем трем методам.

Список использованной литературы

1. М.Н. Крейнина. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.:1994 /

2.Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебник. 4-е изд., доп.и перераб. - М.: Феникс, 2007 - 379с.

3. Карпенко Е.М., Драгун Н.П. Планирование на предприятии. Бизнес-планирование, - Минск: ИВЦ Минфина, 2007 - 224с.

4. Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа.- М.: Финансы и статистика, 1995 - 290 с.

5. Зайцев Н.Л. Экономика организации. М.: Экзамен, 2000

6. Управление организацией. 3-е издание, переработанное и дополненное. /Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. М.: ИНФРА-М, 2003, с. 390-398.