"Анализ технико-экономических показателей (ТЭП) предприятия за отчетный период по исходным данным и в плановом периоде с учетом меняющихся факторов производства.

1. Отчетный период

Определение годового выпуска продукции.

Определяется фактический (рабочий) фонд времени работы ведущего оборудования:

Простои, связанные с ремонтом, определяются по формуле:

(12Т₁+24Т₂) /2=

Номинальное (режимное) время:

(365) * (кол-во часов в смене) * (кол-во смен) = (простои на ремонт) =

1.1.1.3 Текущие простои:

№ % * (номинальное время)

Определение средней (средневзвешенной) производительности ведущего оборудования, исходя из портфеле-заказов (структуры выпуска продукции по сортименту):

П среднее= ? (П час_i) * (долю i-той продукции в общем выпуске)

Определение годового выпуска.

В физических (натуральных) единицах:

ВП = (Псреднее) * (фактическое время)

В т. ч. по каждому виду: ВП_i=ВП* (долю i-той продукции в общем выпуске)

Проверить: ВП=? ВП_i

Определение коэффициентов трудоемкости (трудности) по каждой продукции:

Принимаем П_{час базовой}=П^отч_час А

Тогда К трудоемкости i-той продукции = П_{час базовой}/П_{час i-той продукции}

Выпуск продукции в условных единицах за год:

ВП_усл=? ВП_i*К_{ТР i-той}

Калькуляция себестоимости продукции А, Б, В в отчетном году:

Определение производственных расходов (ПР) (расходов по дебету) и общехозяйственных (общезаводских) расходов (ОХР) с целом за отчетный год:

Общая величина затрат (из данных калькуляции) *ВП_УСЛ

Распределение ПР и ОХР по видам продукции:

Таблица 1

а) Расходы на весь выпуск i-той продукции = (Расходы в целом) / (Выпуск в усл. ед.) * * (выпуск i-той продукции в усл. ед.)

б) Расходы на 1 физ. ед. (т) i-той продукции = (Расходы на весь выпуск i-той продукции) / (выпуск i-той продукции в физ. ед.)

1.3.3 Составление калькуляции себестоимости по продукции А, Б, Вв резерве статей:

Таблица 2

Расчетные цены на выпускаемую продукцию отчетного периода сохранить на том же уровне в плановом периоде.

2. Плановый период.

2.1 Определение годового выпуска продукции.

экономический показатель металлоизделие расход

2.1.1 Определяется фактический фонд времени с учетом снижения простоев на ремонт.

2.1.2 Определение средневзвешенной производительности:

П_{час А отчета} * К_{изменения} * К_{увел. выхода годного}

П_{среднее} = уп_{час i}* (долю в общем выпуске по плану)

2.2 Определение годового выпуска продукции в условном тонаже (базовая производительность при расчете коэффициентов трудоемкости сохраняется на уровне отчетного периода). См. Выше.

2.3 Определяются расходы по переделу и общезаводские расходы в плановом периоде по меняющимся факторам (см. Приложение 4). Результаты расчетов вносятся в графы изменения (прил.5).

Например:

2.3.1 По условно-постоянным затратам: ? З i-ой статье расходов = (в*З_i-ое) / (вп_{усл. плановые}/вп_{усл. базовое) - (}в* З_i-ое)

2.3.2 По основной и дополнительной заработной плате: ? З i-ой статье расходов = ? ЧЛ*1.12*Фзм/вп_{усл. плановая}, где в - доля условно-постоянных затрат в i-ой статье расходов, ? ЧЛ - снижение численности производственных рабочих, Фзм - среднемесячная зарплата производственных рабочих.

2.3.3 По энергетическим затратам: ? З i-ой статье расходов = З_i-ое*%изм. /100%

2.3.4 По амортизации: ? З i-ой статье расходов = З_i-ое*%изменения ст-ти ОФ*изм. норы амортизации

2.3.5 По затратам на ремонт: ? З i-ой статье расходов = З_i-ое*% изменения ст-ти ОФ*изм. норматива ремонтного фонда

2.3.6 Плановые затраты = Базовые затраты - или + изменения

2.4 Распределение расходов по переделу и общезаводских расходов. См. Выше.

2.5 Плановые калькуляции себестоимости. См. Выше.

3. Анализ технико-экономических показателей предприятия.

Отсутствующие в исходных данных показатели по отчетному периоду дополняются собственными расчетами:

3.1 Среднесписочная численность: чл_баз = З_{зар. плата}*вп_{усл. ед.} /12*3_{ср. мес.}

3.2 Стоимость основных фондов: _ст-ть ОФ = З_аморт* вп_{усл. ед.} /Н_{амортизации средняя}/100

3.3 Стоимость оборотных фондов: (12-14) % себестоимости товарной продукции за отчетный год.

Таблица 3.

1. Расчет годового выпуска металлопродукции цеха по отчету.

Виды продукции, структура выпуска, производительность цеха.

Таблица 1.

1.1 Определение годового выпуска продукции.

Фактический (рабочий) фонд рабочего времени работы ведущего оборудования: = Т_{номинальное} - Т_{тек. простои} = 11008-1045,8 = 9962,2 ч.

1.1.1.1 Простои, связанные с ремонтом:

(12 Т₁+24 Т₂) / 2, где

Т₁, Т₂ - продолжительность текущего ремонта.

2 - продолжительность ремонтного цикла. Т₁=32 часа Т₂=40 часов.

= = 672 часа.

1.1.1.2 Номинальное (режимное) время:

(365) • (кол-во часов в смене) • (кол-во смен) - (простои на ремонт) = (365) • 8 • 4 - 672 = 8760-672 = 11008 часов.

1.1.1.3 Текущие простои:

(8+0,1№) % • (номинальное время) = (11008• (8+0,1• 15)) /100= 1045,8 часа

Определение средней (средневзвешенной) производительности ведущего оборудования, исходя из портфеля заказов (структуры выпуска продукции по сортаменту):

П_{среднее} = У (П_{час i}) • (доля i-той продукции в общем выпуске) = 20•0,3+17•0,7= 17,9 т/час.

1.2 Определение годового выпуска.

1.2.1 В физических (натуральных) единицах:

ВП = (П_{среднее}) • (фактическое время) = 17,9• (11008-1045,8) =178323,3 т.

В том числе по каждому виду:

ВП_i = ВП • доля i-ой продукции в общем выпуске

ВП_А= 178323,3 *0,3 = 53496,9 т.

ВП_Б= 178323,3 *0,7 = 124826,4 т.

Проверка: 53496,9 +124826,4 =178323,3 т

1.2.2 Определение коэффициентов трудоёмкости (трудности) по каждой продукции:

Принимаем П_{час базовой} = П^отч_часА, тогда

К трудоемкости i-той продукции = П _{час базовая} / П _{час i-той продукции}

П _{час базовой} = 20 т/час.

К _{трудоёмкости А} = 20 т/час / 20 т/час = 1

К _{трудоёмкости Б} = 20 т/час / 17 т/час = 1,176

1.2.3 Выпуск продукции в условных единицах за год:

ВП_усл. = У (ВП_i • К_{тр i-той)}

ВП_{А усл.} = 53496,9 *1= 53496,9

ВП_{Б усл.} = 124826,4 *1,176= 146795,8

ВП_усл. = 53496,9 + 146795,8 = 200292,7

1.3 Калькуляция себестоимости продукции А и Б в отчётном году.

1.3.1 Определение производственных расходов (ПР) (расходов по переделу) и общехозяйственных (общезаводских) расходов (ОХР) в целом за отчётный год:

Общая величина затрат (из данных калькуляции) • ВП_усл = 1160,99*200292,7= 232537821,8 руб.

1.3.2 Распределение ПР и ОХР по видам продукции:

Таблица 2.

а) Расходы на весь выпуск i-той продукции = (Расходы в целом) • (Выпуск i-той продукции в усл. ед.) / (Выпуск в усл. ед.)

А: ;;

Б:

б) Расходы на 1 физ. ед. (т) i-той продукции = (Расходы на весь выпуск i-той продукции) / (Выпуск i-той продукции в физ. ед.)

А:

Б:

2. Отчетная калькуляция себестоимости продукции.

Отчетная калькуляция себестоимости продукции А.

Таблица 3.

Отчетная калькуляция себестоимости продукции Б.

Таблица 4.

3. Расчет годового выпуска металлопродукции цеха по плану.

3.1 Виды продукции, структура выпуска, производительность цеха.

Таблица 6.

3.1.1 Определяется фактический фонд времени с учетом снижения простоев на ремонт = 11108,8 - 1055,3 = 10053,5ч.

3.1.1.1 Простои, связанные с ремонтом:

672 • 0,85 = 571,2 ч.

3.1.1.2 Номинальное (режимное) время:

365•8•4 - 571,2 = 11108,8 ч.

3.1.1.3 Текущие простои:

(8 + 0,1•№) % • Т_номин = (8+0,1•15) % •11108,8=1055,3 ч.

3.1.2 Определение средней производительности ведущего оборудования:

П_часА = П_{час А отч.} • К_{изменения} • К_{увел. выхода годного} = 20 • 1,15 • 1,015 = 23,35

П_{среднее} = У (П_{час i}) • (доля i-той продукции в общем выпуске) =

= 23,35*0,45+17*0,55=19,85.

3.2 Определение годового выпуска продукции.

3.2.1 физических (натуральных) единицах:

ВП = П_{среднее} • фактическое время = 19,85• (11108,8 - 1055,3) = 199561,9 т.

ВП_А = 199561,9 *0,45=89802,8

ВП_Б = 199561,9 *0,55=109759

Проверка: 89802,8+109759=199561,8 т

3.2.2 Определение коэффициентов трудоемкости по каждой продукции:

К трудоемкости i-той продукции = П _{час базовая} / П _{час i-той продукции}

П_{час баз} = 20 т/час:

К_{трудоемкости А} = 20/23,35= 0,86; К_{трудоемкости Б} =20/17= 1,18;

3.2.3 Выпуск продукции в условных единицах:

ВП_усл. = У (ВП_i • К_{тр i-той)}

ВП_{А усл} = 89802,8 * 0,86 = 77230,4;

ВП_{Б усл} = 109759 * 1,18 = 129515,6;

ВП_усл. = 77230,4 + 129515,6 = 206746 усл. ед.

Определение расходов по переделу и общезаводских расходов в плановом периоде по меняющимся факторам.

Плановые изменения факторов, влияющих на расходы по переделу.

Таблица 7.

3.2.1 По условно-постоянным затратам:

?З i-ой статье расходов = (в•З _i-ое) / (ВП _{усл. плановые} / ВП_{усл. базовое}) - (в • З _i-ое)

ВП_{усл. плановые.} / ВП_{усл. баз.} = = 1,032

?З _{топливо} = (0,3 • 266,17) / 1,032 - 0,3 • 266,17 = - 2,4

?З _пар = (0,4 • 20,1) / 1,032 - 0,4 • 20,1 = 0,25

?З_{осн. з/п} = (0,6 • 195,14) / 1,032 - 0,6 • 195,14 = - 3,63

?З_{доп. з/п} = (0,6 • 27,37) / 1,032 - 0,6 • 27,37 = - 0,51

?З_{отчисл.} = (0,6 • 63,3) / 1,032 - 0,6 • 63,3= - 1,18

?З_износ = (0,1 • 41,30) / 1,032 - 0,1 • 41,30= - 0,13

?З_{содер. ОС} = (0,7 • 44,61) / 1,032 - 0,7 • 44,61= - 0,97

?_{Зкап. ремонт} = (0,23 • 32,05) / 1,032 - 0,23 • 32,05= - 0,23

?З_{тек. ремонт} = (0,37 • 51,81) / 1,032 - 0,37 • 51,81= - 0,59

?З_{амортиз. ОС} = (1 • 32,40) / 1,032 - 1 • 32,40= - 1,01

?З_{пр произв расходы} = (0,8 • 103,70) / 1,032 - 0,8 • 103,70= - 2,58

?З_ОХР = (0,9 • 78,95) / 1,032 - 0,9 • 78,95= - 2,2

По основной и дополнительной заработной плате:

?З_{i-той статье расходов} = ?ЧЛ • 1,12 • Фмз / ВП_{усл. план.}

где в - доля условно-постоянных затрат в i_той статье расходов;

?ЧЛ - снижение численности производственных рабочих;

Фмз - среднемесячная зарплата производственных рабочих

?З_{осн з/п} = (-35) • 1,12 • 35000/ 206746 = - 6,63

?З_{доп з/п} = (-35) • 1,12 • 15000/206746 = - 2,84

?З_ЕСН= (-35) *1,12* (35000+15000) *0,28/206746 =-2,65

3.3.3 По энергетическим затратам:

?З_{i-той статье расходов} = З_i-тое • % изм. / 100%

?З_{природный газ} =266,17* (-1,8) / 100 = - 4,8

?З_{электроэнергия} =139,12*6/100 = 8,34

?З _пар =20,1* (-2,25) / 100 = - 0,45

?З_{вода техн.} =23,8* (-1,5) / 100 = - 0,35

?З_{сжатый воздух} =33,87*1,5/100 = 0,5

3.3.4 По амортизации:

?З_{i-той статье расходов} = З_i-тое • % изм. стоимости ОФ • изм. нормы амортизации

?З_{амортизации} =32,4 •0,075 •1,25 = +3,03

3.3.5 По затратам на текущий ремонт:

?З_{i-той статье расходов} = З_i-тое • % изм. стоимости ОФ • изм. норматива рем. фонда

?З_ремонт = 83,86 • 0,075 • 1,15 = + 7,23

3.3.6 Расходы по производству и общехозяйственные расходы за отчетный период

Таблица 8.

3.3 Распределение расходов по переделу и общезаводских расходов.

Общая величина затрат (из данных калькуляции) • ВП_усл =

=1149,52*206746 =237658661,9 руб.

Таблица 9.

а) Расходы на весь выпуск i-той продукции = (Расходы в целом) / (Выпуск в усл. ед.) • (Выпуск i-той продукции в усл. ед.)

А: 88777889,4 руб.;

Б: 148880772,5 руб.;

б) Расходы на 1 физ. ед. (т) i-той продукции = (Расходы на весь выпуск i-той продукции) / (Выпуск i-той продукции в физ. ед.)

А: 995,23;

Б: 1356,43;

4. Плановая калькуляция себестоимости.

Плановая калькуляция себестоимости продукции А.

Таблица 10.

Плановая калькуляция себестоимости продукции Б.

Таблица 11.

5. Себестоимость всей товарной продукции, смета затрат на производство.

Таблица 13

6. Расчет валовой прибыли, чистой прибыли и ее распределение

Таблица 14

6.1 Расчет налога на имущество (2%): Норма амортизации средняя равна 12%.

Налог на имущество = 0,02 • (стоимость основных фондов + стоимость оборотных фондов - амортизация ОС)

ОФ= З _аморт • ВП _{усл. ед.} / Н _{амортизации средняя} / 100

ОФ_отч = 32,4*200292,7/0,12= 54079029руб.

ОФ_план = = 34,42*206746/0,12= 63918971,6руб

Об. Ф = (12-14) % себестоимости товарной продукции за год

Об. Ф_отч = 0,12 • (770901028,4+1434211646,7) = 264613521,01руб.

Об. Ф_план =0,12• (1271032856,6+1262273501,1) = 303996762,92руб.

Налог на имущество_баз = 0,02• (54079029+264613521,01-6489483,48) = 6244061,33 руб.

Налог на имущество_план = 0,02 • (63918971,6+303996762,92 - 7670276,6) = 7204909,15руб.

6.2 Расчет налога на прибыль.

Налог на прибыль = 20% * валовая прибыль.

Налог на прибыль _отч. = 0,2*441022535=88204507руб.

Налог на прибыль _план. = 0,2*552418739,8=110483747,9руб.

6.3 Расчёт чистой прибыли:

Чистая прибыль = Валовая прибыль - налог на прибыль - налог на имущество

Чистая прибыль_отч=346573966,67руб.,

Чистая прибыль_план=434730082,75руб.

7. Анализ технико-экономических показателей предприятия

Среднесписочная численность.

ЧЛ _баз. = З _{зар. плата} • ВП _{усл. ед.} / (12 • З_{ср. мес})

ЧЛ_баз= [ (195,14+27,37+63,3) * 200292,7] / [12* (35000+15000)] =95 чел.

ЧЛ _план. = [ (184,88+24,02+59,47) * 206746] / [12* (35000+15000)] =92 чел.

Стоимость основных фондов.

ОФ_отч= З _аморт • ВП _{усл. ед.} / Н _{амортизации средняя} / 100

ОФ_отч = 32,4*200292,7/0,12=54079029 руб.

ОФ_план = 34,42*206746/0,12= 59301644,3руб

Стоимость оборотных фондов.

Об. Ф_отч = (12-14) % себестоимости товарной продукции за отчетный год

Об. Ф_отч = 0,12 • (770901028,4+1434211646,7) = 264613521руб

Об. Ф_план =0,12• (1271032856,6+1262273501,1) = 303996762,9руб.

Выпуск на одного работающего за год, т.

В _отч = ВП _{т отч} / ЧЛ _отч = 178323,3/ 95 = 1877т.

В _план = ВП _{т план} / ЧЛ _план = 199561,8/ 92 = 2169,1т.

Фондоотдача.

Ф _отч = ВП _{т отч} / ОФ _отч = 178323,3/54079029=0,0032т/тыс. руб.

Ф _отч = ВП_{руб. отч} / ОФ _отч = 3122438827,5/54079029= 57,7 руб/руб.

Ф _план = ВП _{т план} / ОФ _план = 199561,8/59301644,3 = 0,0033 т/тыс. руб.

Ф _план = ВП _{руб. план} / ОФ _план=3641155232,6/59301644,3 = 61,4 руб/руб.

7.6 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

К_отч = ВП _{руб. отч} / Об.Ф. _отч=3122438827,5/264613521= 11,7

К _план = ВП _{руб. план} / Об.Ф. _план=3641155232,6/303996762,9= 11,9 раз

7.7 Себестоимость продукции.

С/с _отч = ?полной себестоимости i-той продукции = 2205112675,1 руб.

С/с _план = ?полной себестоимости i-той продукции = 2533306357,7 руб.

7.8 Затраты на 1 руб. товарной продукции.

Затраты _{1 руб. отч.} = С/с _отч / ВП _{руб. отч} = 2205112675,1/3122438827,5= 0,7 руб.

Затраты _{1 руб. план.} = С/с _план / ВП _{руб. план} = 2533306357,7/3641155232,6= 0,69 руб.

7.9 Прибыль.

Пр _отч = ?Пр i-той продукции = 441022535 руб.

Пр _план = ?Пр i-той продукции = 552418739,8руб.

7.10. Рентабельность продукции.

Р _отч = Пр _отч • 100% / С/с _отч = 441022535•100%/2205112675,1 = 19,99%

Р _план = Пр _план • 100% / С/с _план = 552418739,8 •100%/2533306357,7 = 21,8%

7.11. Рентабельность производства.

Р _отч = Пр _отч •100% / (ОФ_отч + ОбФ_отч) = 441022535•100%/ (54079029+264613521руб) =138,38%

Р_план = Пр_план •100% / (ОФ_план + ОбФ _план) = 552418739,8•100%/ (59301644,3+303996762,9) = 152,05%

Представим полученные показатели в таблице 15.

Технико-экономические показатели предприятия

Таблица 15.

Заключение