Анализ деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru

Комитет по образованию Правительства Санкт-Петербурга

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ КОЛЛЕДЖ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

Курсовой проект

«Анализ деятельности предприятия»

Выполнил

студент группы 02

Курочкин А.И.

Проверила

Львова Т.В.

Санкт-Петербург

2012 г

Исходные данные для выполнения курсового проекта

Вариант	Исходные данные
	Выпускаемая продукция	Первоначальная стоимость оборудования, руб.
	А, Б,В	20000
	Б,В,Г	15000
	Д,Е,А	18000
	А,В,Г	25000
	А,Б,Д	30000
	А,Б,Е	15000
	Б,Г,Д	20000
	В,Г,Е	28000
	Б,Г,Е	17000
	Г,Д,А	25000
	Г,Е,А	23000
	Г,Е,Д	20000
	Г,А,Д	15000
	Д,Е,А	35000
	Б,Е,Г	22000
	В,Е,Г	24000
	В,Е,А	20000
	В,Г,Б	25000
	Д,Е,А	18000
	Д,Б,Е	22000
	В,Е,Д	30000
	Г,А,Б	32000
	А,Е,Г	25000
	А,Е,Б	30000
	Г,В,Д	24000
	Д,В,Е	20000
	А,Б,Е	18000
	Б,Д,Г	16000
	Д,А,Г	20000
	Б,Д,В	30000

1. Расчет необходимого количества оборудования и степени его загрузки

Таблица 1

Производственная программа предприятия

Наименование продукции	Программа выпуска, шт.	Трудоёмкость продукции, н-час.	Средний разряд
А	400	250	4
Б	200	150	3
В	250	150	4
Г	320	200	3
Д	150	70	4,5
Е	300	200	3

Расчетное количество оборудования определяется по формуле:

(1.1)

где:

Ni - программа выпуска i-го наименования изделий, шт.

Ti - трудоемкость изготовления i-го наименования изделий, н.-час.

Кпот - коэффициент, учитывающий потери времени на переналадку оборудования, Кпот = 0,05

Фр - фонд рабочего времени оборудования.

Qр = = 52

Фонд рабочего времени оборудования определяется по формуле:

(1.2)

где Др - число рабочих дней;

tсм - установленная продолжительность смены, час. (8,2 час.)

nсм - число смен по графику в сутки (nсм = 2)

Кпрост - коэффициент, учитывающий время простоя оборудования в ремонте, Кп = 0,06

Фр = 2498,22 (1-0,06) = 3838,6

Др = Дк - Дв-Дпр (1.3)

где:

Дк - число календарных дней, Дк= 366 дн.;

Дв - число выходных дней, Дв = 104 дн.

Дпр - число праздничных дней.

Др = 366 - 117 = 249 дн.

Принятое количество оборудования рассчитываем по формуле:

(1.4)

Qn = 52 +1 = 53

Коэффициент загрузки оборудования определяется отношением

Кз == 0,98 или 98%

2. Определение потребности в материалах на производство продукции

Таблица 2

Нормы расхода материалов на единицу продукции

Наименование продукции	Норма расхода, кг.
	Сталь	Цветной прокат
А	120	50
Б	160	60
В	140	70
Г	180	40
Д	200	90
Е	150	30

(2.1)

где

Нр - норма расхода материала на единицу продукции, кг.

Цм - цена 1 кг материала

Ки.м. - коэффициент использования материалов

Для черного металла Ки.м. = 0,5

Для цветного проката Ки.м. = 0,6

Продукция А :

Зм ч.м.= 120*270-120*0,95*80 = 23 280 р.

Зм цв.м. = 50*590-50*0,94*140 = 22 920 р.

Продукция Б :

Зм ч.м.= 160*270-160*0,95*80 = 31 040 р.

Зм цв.м. = 60*590-60*0,94*140 = 27 504 р.

Продукция Е :

Зм ч.м.= 150*270-150*0,95*80 = 29 100 р.

Зм цв.м. = 30*590-30*0,94*140 = 13 752 р.

Ки.м. = Чв/Нр (2.2)

Чв = Нр· Ки.м. (2.3)

Продукция А :

Чв сталь = 120 * 0,5 = 60

Чв цв. м. = 50 * 0,6 = 30

Продукция Б :

Чв сталь = 160 * 0,5 = 80

Чв цв. м. = 60 * 0,6 = 36

Продукция Е :

Чв сталь = 150 * 0,5 = 75

Чв цв. м. = 30 * 0,6 = 18

Цотх. - цена за 1 кг отходов.

Отходы= Нр - Чв (2.4)

Продукция А :

Отходы ч. м. = 120 - 60 = 60

Отходы цв. м. = 50 - 30 = 20

Продукция Б :

Отходы ч. м. = 160 - 80 = 80

Отходы цв. м. = 60 - 36 = 24

Продукция Е :

Отходы ч. м. = 150 - 75 = 75

Отходы цв. м. = 30 - 18 = 12

Цены на материалы и отходы предоставляются отдельно для каждой группы.

Таблица 3

Расчет сырья и материалов

Показатели	Наименование продукции
	А	Б	Е
1. Расход материала Черные металлы В кг. В руб. Цветные металлы В кг. В руб.	120 32 400 50 29 500	160 43 200 60 35 400	150 40 500 30 17 700
2. Возвратные отходы: Черные металлы В кг. В руб. Цветные металлы В кг. В руб.	60 16 200 20 11 800	80 21 600 24 14 160	75 20 250 12 7 080
3. Сырье и основные материалы всего, руб.	33 900	42 840	30 870

3. Расчет затрат по оплате труда производственных рабочих

Затраты на основную заработную плату производственных рабочих определяем по формуле:

(3.1)

где:

Тi - трудоёмкость изготовления единицы

Сч, - часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по i-тому наименованию продукции

Кдопл - коэффициент, учитывающий доплаты за отклонения от нормальных условий труда, Кдолп = 1,3;

Кпр - коэффициент, учитывающий выплаты (премии) в соответствии с действующим на предприятии положением, Кпр = 1,4;

Кр - районный коэффициент, Кр = 1,15.

Сч4 разр.== 54,78 р./час

Сч3 разр.= = 46,82 р./час

Продукция А :

= 250*54,78 *1,3*1,4*1,15 = 28 663,63 р.

Продукция Б :

= 150*46,82 *1,3*1,4*1,15 = 14 699,14 р.

Продукция Е :

= 200*46,82 *1,3*1,4*1,15 = 19 598,85 р.

Рекомендуется для первого разряда принять официально установленную правительством минимальную заработную плату с коэффициентом 1,5, и произвести расчеты часовых тарифных ставок в соответствии с предложенными тарифными коэффициентами.

Таблица 4

Тарифные коэффициенты

	Разряды работ
	I	II	III	IV	V	VI
Тарифный коэффициент	1	1,04	1,1	1,17	1,25	1,37

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется по следующей по формуле:

(3.2)

где

Кнеотр - коэффициент, учитывающий оплату неотработанного времени в соответствии с КЗОТом, Кнеотр = 0,17.

Продукция А :

= 28 663,63*0,17 = 4 872,82 р.

Продукция Б :

= 14 699,14*0,17 = 2 498,85 р.

Продукция Е :

= 19 598,85*0,17 = 3 331,80 р.

Определим отчисления на соц. нужды по формуле:

Зсоц = (Зосн+ЗД)Котчисл (3.3.)

где

Котчисл - коэффициент, учитывающий на отчисления на социальные нужды , Котчисл = 0,26

Продукция А :

Зсоц = (28 663,63+4 872,82)*0,26 = 8 719,48 р.

Продукция Б :

Зсоц = (14 699,14+2 498,85)*0,26 = 4 471,48 р.

Продукция Е :

Зсоц = (19 598,85+3 331,80)*0,26 = 5 961,97 р.

Таблица 5

Расчет затрат на оплату труда

Показатели	Наименование продукции
	А	Б	Е
1. Трудоемкость единицы продукции, н.-час	250	150	200
2. Средний разряд	4	3	3
3. Средняя тарифная ставка, руб.	54,78	46,82	46,82
4. Коэффициент, учитывающий доплаты	1,3	1,3	1,3
5. Коэффициент, учитывающий премии	1,4	1,4	1,4
6. Районный коэффициент	1,15	1,15	1,15
7. Основная заработная плата производственных рабочих, руб.	28 663,63	14 699,14	19 598,85
8. Коэффициент, дополнительной заработной платы	0,17	0,17	0,17
9. Дополнительная заработная плата, руб.	4 872,82	2 498,85	3 331,80
10. Коэффициент отчислений на социальные нужды	0,26	0,26	0,26
11. Отчисления на социальные нужды, руб.	8 719,48	4 471,48	5 961,97
Итого	42 455,93	21 699,47	28 892,62

В данной части мы вычислили затраты по оплате труда производственных рабочих. Результаты видны в таблице №5.

4. Расчет прочих статей переменных затрат на единицу продукции

Определим затраты на эксплуатацию оборудования по следующей формуле:

(4.1)

Sсм - сметная ставка стоимости 1 часа базового оборудования, Sсм=1,8руб.

Кмi - среднее значение машинно-коэффициента для і-го наименования продукции.

Рекомендуется выбрать значения коэффициентов в соответствии с заданным видом продукции (таблица 6)

Таблица 6

Значения машино-коэффициентов для вида продукции

Наименование продукции	Значения машино-коэффициентов
А	1,6
Б	1,2
В	1,5
Г	1,8
Д	1,5
Е	1,8

Продукция А :

= 250*1,8*1,6 = 720 р.

Продукция Б :

= 150*1,8*1,2 = 324 р.

Продукция Е :

= 200*1,8*1,8 = 648 р.

Таблица 7

Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Показатели	Наименование продукции
	А	Б	Е
1. Трудоемкость единицы продукции, н.-час	250	150	200
2. Машинно-коэффициент	1,6	1,2	1,8
3. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	720	324	648

Таблица 8

Переменные расходы

Показатели	Наименование продукции
	А	Б	Е
1.Основные материалы	33 900	42 840	30 870
2. Основная заработная плата производственных рабочих	28 663,63	14 699,14	19 598,85
3. Дополнительная заработная плата	4 872,82	2 498,85	3 331,80
4 Отчисления на соц.нужды	8 719,48	4 471,48	5 961,97
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	720	324	648
Итого	77 075,93	64 863,47	60 410,62

В этой части мы вычислили переменные расходы на продукцию. Результаты в таблице №8.

5. Расчет постоянных расходов

Постоянные расходы - это те расходы, которые не зависят от объема производства (амортизационные отчисления, арендная плата, административные расходы).

Амортизационные отчисления рассчитываем по формуле:

(5.1)

затрата заработный себестоимость амортизационный

где:

Сперв - первоначальная (балансовая) стоимость оборудования

На - годовая норма амортизации (На =15%)

= 2 250 р.

Расчет амортизационных отчислений, включаемых в себестоимость продукции каждого вида предоставлены в таблице №9.

Таблица 9

Расчет амортизационных отчислений на единицу продукции предприятия

Показатели	Наименование продукции
	А	Б	Е
1. Программа выпуска, шт.	400	200	300
2. Основная заработная плата производственных рабочих - на единицу продукции, руб. - на программу выпуска, руб.	71,66 28 663,63	73,50 14 699,14	65,33 19 598,85
3. Амортизационные отчисления на единицу продукции, руб.	5,62	11,25	7,5

В части №5 мы рассчитали амортизационные отчисления на единицу продукции. Результаты в таблице №9.

6. Расчет себестоимости продукции

Общепроизводственные расходы принять в размере 450% к основной заработной плате производственных рабочих; общехозяйственные и коммерческие - 650% соответственно.

Расчет себестоимости изготовления продукции предоставить в табличном виде.

Таблица 10

Расчет себестоимости изготовления продукции

Показатели	Наименование продукции
	А	Б	Е
Переменные затраты, руб.	77 075,93	64 863,47	60 410,62
Постоянные затраты, в т.ч.: - амортизация, руб.	2 250	2 250	2 250
- общепроизводственные расходы, руб.	128 986,33	66 146,13	88 194,82
- общехозяйственные расходы, руб.	186 313,60	95 544,41	127 392,52
- коммерческие расходы, руб.	186 313,60	95 544,41	127 392,52
Итого себестоимость, руб.	580 939,46	324 348,42	405 640,48
Себестоимость изделия, руб.	1452,35	1 621,74	1 352,13

Мы высчитали себестоимость продукции. Результаты в таблице №10.

7. Расчет цены изделия

Рассчитать цены по видам продукции, исходя из следующей рентабельности:

Продукция А	15%
Продукция Б	20%
Продукция В	15%
Продукция Г	10%
Продукция Д	15%
Продукция Е	20%

Цену изделия определим по формуле:

(7.1)

где:

SПi - полная себестоимость

R - уровень рентабельности продукции.

Продукция А :

= 1 452, 35 * 1,15 = 1 670, 20 р.

Продукция Б :

= 1 621,74 * 1,2 = 1 946,09 р.

Продукция Е :

= 1 352,13 * 1,2 = 1 622,55 р.

Критический объем продаж продукции определяем по формуле:

(7.2)

Продукция А :

= = 0,85

Продукция Б:

= = 0,8

Продукция Е :

= = 0,81

Определим порог рентабельности (точку безубыточности)

Прент = Цi ·Vкрит.

Продукция А :

Прент = 1 670, 20 * 0,85 = 1 419,67

Продукция А :

Прент = 1 946,09 * 0,8 = 1 556,87

Продукция А :

Прент = 1 622,55 * 0,81= 1 314,26

Разность между достигнутой выручкой от реализации и порогом рентабельности определяет запас финансовой прочности предприятия.

Таблица 11

Расчет цен и критического объема продаж продукции предприятия

Статьи затрат	Наименование продукции
	А	Б	Е
1. Переменные затраты на единицу продукции, руб.	192,69	324,32	201,37
2. Постоянные затраты: - на единицу продукции, руб. - на программу выпуска, руб.	1 259,66 503 863,53	1 297,42 259 484,95	1 150,77 345 229,86
3. Полная себестоимость единицы продукции, руб.	1 452,35	1 621,74	1 352,13
4. Уровень рентабельности	15%	20%	20%
5. Цена за единицу продукции, руб.	1 670, 20	1 946,09	1 622,55
6. Критический объем продаж, шт.	0,85	0,8	0,81
7. Порог рентабельности, тыс. руб.	1 419,67	1 556,87	1 314,26
8.Запас финансовой прочности	666 660,33	387 661,13	485 450,74
9.Выручка, руб.	668 080	389 218	486 765

В данной части мы рассчитали цену изделия, критический объем продаж продукции, порог рентабельности и запас финансовой прочности. Результаты в таблице №11.

8. Определение финансовых результатов при различных вариантах реализации продукции

Определить сумму прибыли (убытков) по двум вариантам выполнения плана производства и реализации продукции и сравним их.

Номера вариантов выбрать из таблицы 12 в горизонтальной и вертикальной графе соответствующей первой букве фамилии студента.

Таблица 12

Распределение задания по расчету порога рентабельности при различных вариантах реализации

		Варианты выполнения плана
		1	2	3	4	5	6	7
Варианты выполнения плана	1	-	-	Б, Ц	В, Я	Г	Д	Е, Ю
	2	-	-	Ж	З, Ч	И, Э	К	Л
	3	-	-	-	М	Н	О	П
	4	-	-	-		Р	С	Т
	5	-	-	-		-	У	Ф, Ш
	6	Х, Щ -	-	-		-	-
	7	-	-	-		-	-	-

Значения по вариантам выполнения плана по производству и реализации продукции предоставлены в таблице 13.

Таблица 13

Наименование продукции	Варианты выполнения плана, в процентах от программы выпуска
	1	2	3	4	5	6	7
А	110	100	80	90	100	80	120
Б	90	120	80	80	100	80	90
В	125	70	85	90	80	95	90
Г	95	80	80	80	120	140	80
Д	75	150	80	90	80	90	75
Е	80	100	70	90	100	90	100

Таблица 14

Расчеты финансовых результатов (вариант 1)

Показатели	Наименование продукции
	А	Б	Е
1. Объем продаж, шт.	400	240	300
2. Цена за единицу, руб..	1 670, 20	1 946,09	1 622,55
3. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	668080	467 061,6	486 765
4. Переменные затраты: - на единицу продукции, руб. - на объем продаж, тыс. руб.	192,69 77 075,93	324,32 77 836,8	201,37 60 410,62
5. Постоянные затраты: - на единицу продукции, руб. - на объем продаж, тыс. руб.	1 259,66 503 863,53	1 297,42 311 380,8	1 150,77 345 229,86
6. Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб.	87 140,54	77 844	81 124,52

Таблица 15

Расчеты финансовых результатов (вариант 2)

Показатели	Наименование продукции
	А	Б	Е
1. Объем продаж, шт.	320	160	270
2. Цена за единицу, руб..	1 670, 20	1 946,09	1 622,55
3. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	534 464	311 374,4	438 088,5
4. Переменные затраты: - на единицу продукции, руб. - на объем продаж, тыс. руб.	192,69 61 660,8	324,32 51 891,2	201,37 54 369,9
5. Постоянные затраты: - на единицу продукции, руб. - на объем продаж, тыс. руб.	1 259,66 403 091,2	1 297,42 207 587,2	1 150,77 310 707,9
6. Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб.	69 712	51 896	73 010,7

В результатах вычислений видно, что с выполненным, недовыполненным, перевыполненным планом, каждый вариант имеет прибыль.

В сравнении продукции "А" (1 случай 100% плана, 2 случай 80%) видно, что прибыль существенно отличается, в следствии не полного выполнения плана

В сравнении продукции "Б" (1 случай 120%, 2 случай 80%) прибыль так же ощутимо различна. Но детали продукции "Б" существенно дороже чем детали "А"и"Е".

В сравнении продукции "Е" (1 случай 100%, 2 случай 90%) разница как и в выполнении плана не столь ощутима.

Заключение

При выполнении курсовой работы я вычислял сырьё и материалы, фонд рабочего времени, коэффициент загрузки оборудования, затраты на оплату труда производственных рабочих, постоянные и переменный затраты на единицу продукции и на всю программу, амортизационные отчисления, себестоимость изделия, цену изделия, критический объём продаж, порог рентабельности и т.д. А так же проводил вычисления по 2 данным планам выполнения работы.

Всё это существенно повысило мои навыки в области экономики, экономических задач, анализа деятельности предприятий.

Размещено на Allbest.ru