Анализ деятельности МУП "Жилищно-эксплуатационное управление" г. Мирный

Введение

1. Краткая экономико-правовая характеристика деятельности МУП «Жилищно-эксплуатационное управление»

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП «Жилищно-эксплуатационное управление»

3. Анализ структуры, динамики поступления и расходования финансовых ресурсов МУП «Жилищно-эксплуатационное управление»

4. Мероприятия по повышению эффективности формирования и распределения финансовых ресурсов МУП «Жилищно-эксплуатационное управление»

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В современных условиях рыночной экономики дипломированный экономист должен быть хорошо подготовлен к профессиональному обслуживанию предпринимательства, к самостоятельной работе на должностях, требующих аналитического подхода в нестандартных ситуациях. Это требование к реализации знаний и умений в практической профессиональной деятельности в соответствии с Государственным стандартом высшего образования тесно связано с организацией самостоятельного научного исследования студентов, важнейшей частью которого является преддипломная практика, результаты которой отражаются в отчете.

Объектом исследования данной работы является МУП «Жилищно-эксплуатационное управление» г. Мирный.

В качестве предмета исследования выступают экономические, правовые и организационно-управленческие отношения, обеспечивающие формирование и использование финансовых ресурсов, а также функционирование и развитие данного унитарного предприятия.

Исходя из всего выше сказанного, цель работы - закрепление теоретических знаний и приобретение более глубоких практических навыков, опыта работы по специальности в МУП «Жилищно-эксплуатационное управление» и оформление полученных результатов.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

рассмотреть специализацию деятельности, структуру, организацию работы предприятия и его подразделений;

проанализировать структуру и динамику бюджета МУП, а также основные экономические показатели его деятельности;

определить структуру и динамику поступления и распределения финансовых ресурсов МУП;

предложить мероприятия по совершенствованию эффективности формирования и распределения МУП на основе выявленных проблем, связанных с данными процессами.

Теоретическую и методологическую основу исследования составили правовые и законодательные акты РФ, научные труды российских и зарубежных авторов, периодические издания, Internet - ресурсы, экономические словари и справочники. Главным источником информации для проведения анализа в работе является годовая бухгалтерская отчетность МУП «Жилищно-эксплуатационное управление» за последние три года.

Информационной базой работы, позволившей доказать достоверность выводов и практических рекомендаций, стали экспертные оценки и разработки российских экономистов, материалы Госкомстата РФ и региональных органов статистики, а также аналитические данные, опубликованные в научной литературе и периодической печати.

Структура отчета определяется целью и задачами работы: состоит из введения, пяти разделов, заключения и списка использованных источников литературы.

1. Краткая экономико-правовая характеристика деятельности МУП «Жилищно-эксплуатационное управление»

жилищный управление финансовый ресурс

Муниципальное унитарное предприятие «Жилищно-эксплуатационное управление» создано в соответствии с Постановлением Мэра Мирного от 19 февраля 1997 года № 41 на основании ст. 113, 114 ГК РФ. Предприятие является правопреемником по правам и обязательствам дочерних предприятий: Муниципального унитарного предприятия «Районное эксплуатационное управление № 2» и Муниципального унитарного предприятия «Районное эксплуатационное управление № 3», реорганизованных на основании Федерального закона № 161-ФЗ от 14.11.2002 года по Постановлению Мэра Мирного от 15 апреля 2003 г. № 436, в форме присоединения к предприятию, в соответствии с передаточными актами.

Предприятие является коммерческой организацией. Учредителем предприятия является Муниципальное образование Мирный Архангельской области. Функции учредителя Предприятия, в соответствии с Уставом Муниципального образования Мирный Архангельской области, осуществляет Администрация Мирного Муниципального образования Мирный Архангельской области.

Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, круглую печать со своим наименованием, штампы, бланки, фирменное наименование. Оно осуществляет свою деятельность в соответствии с законами и иными нормативными актами Российской Федерации, законодательством Архангельской области, актами органов местного самоуправления Муниципального образования Мирный Архангельской области, а также настоящим Уставом.

Предприятие несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Предприятие не несет ответственность по обязательствам муниципального образования Мирный Архангельской области и органов местного самоуправления. Муниципальное образование Мирный Архангельской области, в лице его органов не несет ответственность по обязательствам Предприятия, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

МУП «Жилищно-эксплуатационное управление» создано в целях решения социальных задач, выполнения работ, производства продукции, оказания услуг для удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности на территории Муниципального образования Мирный и получения прибыли.

Для достижения поставленных целей организация осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке следующие виды деятельности:

содержание, эксплуатация и развитие муниципальных объектов тепло-, водоснабжения и водоотведения, находящихся в хозяйственном ведении;

организация утилизации и переработки бытовых и промышленных отходов;

оказание предприятиям и организациям на территории муниципального образования Мирный услуг по тепло-, водоснабжению, водоотведению;

оказание предприятиям и организациям на территории муниципального образования Мирный услуг по вывозу и складированию бытовых и промышленных отходов;

оказание услуг по содержанию и строительству автомобильных дорог в границах муниципального образования Мирный, за исключением дорог федерального и регионального значения;

содержание тепличного хозяйства, находящегося в хозяйственном ведении предприятия, выращивание и реализация продукции тепличного производства;

оказание услуг механической прачечной;

торгово-закупочная деятельность;

деятельность по заготовке, переработке и реализации лома цветных и черных металлов;

деятельность по хранению нефти, газа и продуктов их переработки.

Для реализации указанных видов деятельности предприятие осуществляет следующие функции:

принимает в хозяйственное ведение объекты коммунального хозяйства, находящиеся в муниципальной собственности Муниципального образования Мирный и подлежащие обслуживанию предприятием;

организует работу по отбору объектов, находящихся в хозяйственном ведении на текущий и капитальный ремонт, осуществляет контроль за качеством и надежностью выполняемых работ и оказываемых услуг, принимает участие в приемке работ по их завершении, оплачивает произведенные работы и оказанные услуги согласно заключенных договоров;

осуществляет контроль за экологической безопасностью и качеством предоставляемых услуг.

Предприятие строит свои отношения с другими организациями и гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности на основе договоров, соглашений, контрактов. Оно свободно в выборе предмета и содержания договоров и обязательств, любых форм хозяйственных взаимоотношений, которые не противоречат законодательству Российской Федерации и Уставу.

Все виды производимых работ, услуг, выпускаемую продукцию реализует по ценам и тарифам, устанавливаемым в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Для выполнения уставных целей предприятие имеет право в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации:

- заключать все виды договоров с юридическими и физическими лицами, не противоречащие законодательству Российской Федерации, а также целям и предмету деятельности Предприятия;

- приобретать или арендовать основные и оборотные средства за счет имеющихся у него финансовых ресурсов, кредитов, ссуд и других источников финансирования;

- осуществлять материально - техническое обеспечение производства и развитие объектов социальной сферы;

- планировать свою деятельность и определять перспективы развития исходя из основных экономических показателей, наличия спроса на выполняемые работы, оказываемые услуги, производимую продукцию;

- определять и устанавливать формы и системы оплаты труда, численность работников, структуру и штатное расписание;

- устанавливать для своих работников дополнительные отпуска, сокращенный рабочий день и иные социальные льготы в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Предприятие имеет также право привлекать граждан для выполнения отдельных работ на основе трудовых и гражданско - правовых договоров, осуществляет другие права, не противоречащие законодательству Российской Федерации, целям и предмету деятельности, несет обязанности, может быть привлечено к ответственности по основаниям и в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Предприятие обязано:

- выполнять утвержденные в установленном порядке основные экономические показатели деятельности;

- возмещать ущерб, причиненный нерациональным использованием земли и других природных ресурсов, загрязнением окружающей среды, нарушением правил безопасности производства, санитарно - гигиенических норм и требований по защите здоровья работников, населения и потребителей продукции и др.;

- обеспечивать своевременно и в полном объеме выплату работникам заработной платы и иных выплат, проводить индексацию заработной платы в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;

- обеспечивать своим работникам безопасные условия труда;

- обеспечивать гарантированные условия труда и меры социальной защиты своих работников;

- осуществлять оперативный и бухгалтерский учет результатов финансово - хозяйственной и иной деятельности, вести статистическую отчетность, отчитываться о результатах деятельности и использовании имущества с предоставлением отчетов в порядке и сроки, установленные законодательством Российской Федерации;

- ежегодно проводить аудиторские проверки, в порядке установленном законодательством Российской Федерации;

- представлять государственным органам информацию в случаях и порядке, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

Организационная структура организации представлена в приложении 1.

Управление Предприятием осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и уставом директором, назначаемым на должность учредителем предприятия.

При назначении директора с ним заключается трудовой договор, в котором определяются его права, обязанности и ответственность перед учредителем, условия оплаты его труда, срок договора, условия освобождения от занимаемой должности.

Директор предприятия:

- без доверенности действует от имени предприятия и представляет его интересы;

- выдает доверенности;

- открывает в банках расчетный и другие счета;

- является оперативным распорядителем всех средств предприятия;

- определяет структуру и численность работников предприятия исходя из финансовых возможностей и задач, стоящих перед ним;

- принимает на работу и увольняет работников на основе трудовых договоров;

- направляет работников предприятия в служебные командировки, на стажировку, учебу, переподготовку и др.;

- издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников.

Директор признается заинтересованным в совершении Предприятием сделки в случаях, установленных законодательством Российской Федерации. Кандидатура главного бухгалтера утверждается директором по согласованию с Учредителем Предприятия. Директор действует от имени предприятия добросовестно и разумно на принципе единоначалия и несет ответственность за последствия своих действий в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом и заключенным с ним трудовым договором.

Компетенция заместителей директора устанавливается руководителем Предприятия. Заместители директора действуют от имени предприятия, представляют его в государственных органах, в организациях Российской Федерации, совершают сделки и иные юридические действия в пределах полномочий, предусмотренных в доверенностях, выдаваемых директором.

Состав и объем сведений, составляющих служебную или коммерческую тайну, а также порядок их защиты определяются руководителем в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Трудовой коллектив составляют все граждане, участвующие в его деятельности на основе трудового договора, заключаемого с директором предприятия. Сотрудники пользуется всеми правами, предусмотренными действующим законодательством Российской Федерации. Полномочия трудового коллектива осуществляются собранием трудового коллектива.

На предприятии могут создаваться и действовать совещательные и комиссионные органы, в том числе:

- для ведения переговоров по подготовке, заключению, внесению изменений и дополнений в коллективный договор, подведению итогов его выполнения, а также для рассмотрения конфликтных ситуаций и разногласий по коллективному договору - согласительная комиссия;

- для разрешения индивидуальных трудовых споров, возникающих на предприятии, по вопросам применения законов и иных нормативных актов, содержащих в себе нормы трудового права - комиссия по трудовым спорам;

- для урегулирования разногласий между работниками (их представителями) предприятия и работодателем по поводу установления и изменения условий труда, коллективных договоров, соглашений, а также в связи с отказом предприятия учесть мнение выборного представительного органа работников при принятии им актов, содержащих нормы трудового права - примирительная комиссия;

- для установления соответствия работника занимаемой должности и его тарификации (определения разряда оплаты труда) - аттестационная комиссия;

- для проверки соблюдения требований охраны труда, разработки мероприятий по улучшению условий и охраны труда, проведение расследований несчастных и страховых случаев, а также проведение мероприятий по предупреждению и устранению причин травматизма - комиссия по охране труда;

- иные комиссионные органы, создание которых не противоречит действующему законодательству Российской Федерации.

В состав комиссий входят: председатель комиссии, заместитель председателя комиссии, секретарь, члены комиссии из состава руководителей структурных подразделений предприятия и его работников.

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП «Жилищно-эксплуатационное управление»

Для оценки результативности и эффективности финансово - хозяйственной деятельности исследуемой организации проведем анализ доходов и расходов по данным отчета о прибылях и убытках, по видам экономической деятельности (таблицы 2.1 - 2.4, приложение 2), а также основных экономических показателей (таблицы 2.5 - 2.6).

Выручка от реализации признается предприятием по мере оказания выполненных работ и услуг на основании выставленных счетов-фактур.

Таблица 2.1 - Анализ динамики показателей отчета о прибылях и убытках МУП «ЖЭУ»

В ходе проведения анализа были выявлены следующие проблемы: наибольшую долю в структуре доходов организации занимает выручка от реализации, по которой за 2009 - 2011 гг. наблюдается отрицательная динамика, что свидетельствует о снижении темпов оказания услуг. Снижение показателя «Выручка» в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло в большей степени в связи с реорганизацией МУП «ЖЭУ» и выделением из его состава МУП «ЖКК» (Постановление администрации Мирного от 07 апреля 2010 г. № 693).

Отрицательное значение валовой прибыли за анализируемые периоды свидетельствует о превышении расходов над доходами и неэффективном управлении хозяйственной деятельностью.

Прочие доходы возросли за 2009 - 2011 годы на 88289 тыс. руб. В состав данного показателя за 2011 год включены субсидии, выделенные из бюджета на покрытие убытков в сумме 138190 тыс. руб.

Увеличение суммы прибыли до налогообложения по сравнению с прибылью от реализации услуг свидетельствует об эффективной внереализационной деятельности.

Таблица 2.2 - Анализ структуры и динамики показателей выручки от коммерческой деятельности МУП «ЖЭУ»

Таблица 2.3 - Анализ структуры и динамики расходов по видам деятельности МУП «ЖЭУ»

Анализ динамики показателей доходов и расходов по видам деятельности, представленных в таблицах 2.2 и 2.3, позволяет сделать вывод о том, что по такому виду деятельности, как вывоз ТБО присутствует, хоть и незначительный, но стабильный темп роста. В 2011и 2010 году произошел рост в сравнении с 2009 годом.

Таблица 2.4 - Анализ структуры прибыли по видам деятельности МУП «ЖЭУ» за 2009 год

Таблица 2.5 - Анализ структуры убытков по видам деятельности МУП «ЖЭУ» за 2009 год

Таблица 2.6 - Анализ структуры прибыли по видам деятельности МУП «ЖЭУ» за 2010 год

Таблица 2.7 - Анализ структуры убытков по видам деятельности МУП «ЖЭУ» за 2010 год

Таблица 2.8 - Анализ структуры прибыли по видам деятельности МУП «ЖЭУ» за 2011 год

Таблица 2.9 - Анализ структуры убытков по видам деятельности МУП «ЖЭУ» за 2011 год

В анализе структуры мы наблюдаем тенденцию в сторону увеличения по таким статьям, как гостиница, вывоз ТБО (за 2010 - 2011 гг.), отопление (за 2010 - 2011 гг.), стирка белья (за 2010 - 2011 гг.), а в сторону уменьшения оказались следующие виды основной деятельности: оранжерея, водопотребление, водоотведение, содержание дорог, баня, УЭЖФ.

В ходе проведения анализа были выявлены следующие выводы: В 2009 г. общая рентабельность прибыли по видам деятельности составила 134,27%, т.е. на 1 рубль полных затрат приходится 1,34 рубля прибыли, а общая рентабельность убытков по видам деятельности составила 234,62%, т. е на 1 рубль приходиться 2,34 рубля убытков, что показывает низкую рентабельность - 1 . Такая низкая рентабельность говорит о том, что в следующих годах возможен убыток у предприятия. Что и подтвердилось в 2010 г. и в 2011 г. - никакой прибыли и рентабельность равна 0. Также низкое значение наблюдается по таким видам деятельности, как водопотребление, водоотведение, оранжерея. Хорошее значение рентабельности в 2009-2010 г. наблюдается только у рентабельности БПК, гостиница. В соответствии с выше указанным обозначились явные проблемы практически по всем видам деятельности прибыль предприятия уменьшается, а убытки растут, если в ближайшее время нечего не предпринять организация обанкротиться.

Таблица 2.16

В ходе проведения анализа были выявлены следующие проблемы: 2009-2010 г.г. субсидии на данные виды деятельности не предоставлялись, как мы видим из анализа покрытие убытков идет только на отопление, а на водопотребление и водоотведение субсидии предоставляются в недостаточном количестве. Тарифы установлены на уровне ниже экономически обоснованных и выделяются недостаточно из средств бюджета на покрытие убытков.

Таблица 2.17 - Анализ рентабельности по видам деятельности МУП «ЖЭУ»

В ходе проведения анализа были выявлены следующие проблемы: идет снижение показателя рентабельности основной деятельности до -6,69 %, что также показывает ее убыточность.

За 2009 - 2011 годы наблюдается увеличение рентабельности внереализационной деятельности с 51,32 % до 82,08 %, что связано в большей степени с получением субсидий и ростом прибыли по некоторым статьям, указанным выше. В динамике лет по данному виду деятельности происходит увеличение доходов с одновременным снижением расходов, что говорит о ее эффективности.

Анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженностей представлены соответственно в таблицах 2.6 - 2.7.

Таблица 2.18 - Анализ динамики дебиторской задолженности МУП ЖЭУ

В ходе проведения анализа были выявлены следующие проблемы: в динамике лет наблюдается снижение дебиторской задолженности МУП «ЖЭУ» на 36753 тыс. руб. Увеличение данного показателя произошло по статьям расчетов с разными дебиторами и кредиторами, а также расходов будущих периодов. Значительно снизилась сумма расчетов с покупателями и заказчиками - на 42494 тыс. руб., или на 30,53 %, а также расчетов по социальному страхованию и обеспечению - на 313 тыс. руб., или на 99,68 %.

Наибольшую долю в структуре дебиторской задолженности занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками (до 3 %), покупателями и заказчиками (до 98,96 %), а также с разными дебиторами и кредиторами (до 6 %).

Таблица 2.19 - Анализ динамики кредиторской задолженности МУП ЖЭУ

В ходе проведения анализа были выявлены следующие проблемы: за 2009 - 2011 годы произошло увеличение кредиторской задолженности на 20241 тыс. руб., или на 24,03 %. Рост наблюдается по показателям расчетов с поставщиками и подрядчиками (на 34375 тыс. руб., или 66,27 %), покупателями и заказчиками (на 58 тыс. руб., или 3,9 %), по социальному страхованию и обеспечению (на 1810 тыс. руб., или 62,26 %). Значительное снижение произошло по статьям расчетов с бюджетом по налогам и сборам, а также с разными дебиторами и кредиторами. В структуре кредиторской задолженности преобладают расчеты с поставщиками и подрядчиками, бюджетом и персоналом по оплате труда.

Соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженностей показывает снижение первой и увеличение последней (рис. 1). В итоге, к концу 2011 года сумма кредиторской задолженности превышала дебиторскую на 576 тыс. руб.

Рис. 2.1 - Темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

В процессе оказания услуг за 2011 год МУП ЖЭУ приобретено у поставщиков и использовано энергетических ресурсов на общую сумму 279134 тыс. руб., в том числе:

электроэнергия 18 977 373 Квт/час на сумму 83414,0 тыс. руб.;

газ 41745,241 тм3 на сумму 183675,0 тыс. руб.;

мазут 418,44 тн на сумму 1176,0 тыс. руб.;

уголь 282,777 тн на сумму 738,2 тыс. руб.;

дрова 234,5 мз на сумму 132,3 тыс. руб.;

дизтопливо 272074 л на сумму 5590,1 тыс. руб.;

бензин А-80 112767,3 л на сумму 2119,4 тыс. руб.;

бензин А-92 81970,76 л на сумму 1726,5 тыс. руб.;

масла моторные на сумму 513,5 тыс. руб.

За анализируемые периоды предприятие оказывало услуги по:

содержанию и ремонту городских дорог;

выращиванию и реализации продукции тепличного хозяйства;

гостиничные услуги;

услуги городской бани;

теплоснабжению;

водоснабжению;

водоотведению.

Цены на предоставляемые услуги установлены ОМС и регулирующими органами, субъекта. Тарифы на коммунальные услуги, оказываемые предприятием населению, установлены регулирующим органом субъекта на уровне ниже экономически обоснованных.

Убытки, возникающие у предприятия в результате государственного регулирования тарифов, возмещались на основании заключенных договоров с «Управлением Архитектуры, строительства и жилищно-коммунального хозяйства Администрации Мирного».

Всего поступило из бюджета в 2011 г. субсидий на покрытие убытков на сумму 138190086 руб. В целях налогообложения налогом на прибыль, указанная сумма отражена в форме «Отчет о прибылях и убытках» и в налоговой декларации в составе внереализационых доходов.

Таким образом, за анализируемые периоды получены убытки практически по всем основным видам деятельности. В связи с тем, что убыток в целом по предприятию увеличился на 4104 тыс. руб., руководству необходимо предпринять срочные меры по оптимизации видов деятельности, приносящих убытки.

Таблица 2.20 - Анализ показателей рентабельности и деловой активности организации

В ходе проведения анализа были выявлены следующие проблемы: все показатели рентабельности имеют отрицательное значение и динамику, что связано с полученными предприятием убытками.

Снижение оборачиваемости мобильных (оборотных) активов на 0,16 оборота является негативной тенденцией, так как снижается эффективность управления ими.

Незначительное увеличение оборачиваемости запасов (на 0,58 оборота) оборота свидетельствует об относительном снижении производственных запасов и увеличении спроса на предоставляемые услуги.

Рост оборачиваемости дебиторской задолженности за 2009 - 2010 годы связан с расширением коммерческого кредита, предоставляемого МУП «ЖЭУ». Значительное снижение периода оборачиваемости показателя за данные периоды говорит об уменьшении срока погашения долгов и оценивается положительно.

В отношении объекта исследования коэффициент текущей ликвидности за анализируемые периоды находится в пределах нормативного значения, однако, наблюдается тенденция его снижения, т.е. предприятие в будущем, возможно, будет не в состоянии погасить задолженность по краткосрочным финансовым обязательствам за счет текущих активов, что не характеризует предприятие как успешно функционирующее.

Таблица 2.21 - Анализ показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия

В ходе проведения анализа были выявлены следующий вывод, так как коэффициент текущей ликвидности на протяжении 2009 - 2011 годов больше единицы, следовательно, МУП «Жилищно-эксплуатационное управление» располагает некоторым объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников и способно оплатить свои счета без особых затруднений.

Коэффициент абсолютной ликвидности, как и предыдущий показатель, находится в пределах нормы, то есть больше 0,2 (20 %). Только в 2009 году он снижен до отметки 0,18, что обусловлено низкой долей величины денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, так как политика предприятия была направлена на увеличение внеоборотных средств, а не высоколиквидных активов.

Уменьшение в динамике коэффициента маневренности функционирующего капитала, возможно, вследствие увеличения основных средств предприятия.

Значение коэффициента финансовой независимости намного ниже критической точки, что свидетельствует о неблагоприятной финансовой ситуации, т.е. предприятие сильно зависимо от внешних источников финансирования деятельности. Это также подтверждается и значениями других показателей.

Таким образом, анализ показателей свидетельствует о возможной потери финансовой устойчивости предприятия в ближайшей перспективе. Если анализируемые показатели в дальнейшем будут ниже нормативных значений и обладать отрицательной динамикой, предприятие не сможет своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам, что может привести к банкротству. В связи с этим, руководству рекомендуется принять меры по финансовому оздоровлению организации, как можно скорее.

3. Анализ структуры, динамики поступления и расходования финансовых ресурсов МУП «Жилищно-эксплуатационное управление»