Обґрунтування виробництва і оцінка ефективності діяльності УВП УТОС "КРИМ-ПАК" за основними критеріями

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни «Економіка підприємства»

на тему «Обґрунтування виробництва і оцінка ефективності діяльності

УВП УТОС «КРИМ-ПАК» за основними критеріями»



ВСТУП

Предметом курсової роботи є техніко-економічні показники діяльності підприємства Керченське УВП УТОС «КРИМ-ПАК» по випуску продукції в сегменті пакувань з легких металів.

Метою курсової роботи є обґрунтування виробництва і оцінка ефективності діяльності Керченського учбово-виробничого підприємства Українського товариства сліпих «КРИМ-ПАК» за основними критеріями по виробництву продукції в сегменті виробництва пакувань з легких металів. На підприємстві виробляються кроненкорки, кришки металеві 1-82, механізми для скріплення аркушів. Основні цілі діяльності підприємства - раціональне і якісне працевлаштування інвалідів по зору 1 і 2 групи з урахуванням охорони залишкового зору, навчання інвалідів по зору всім посильним для них професіям і технологічним операціям.

Об'єктом курсової роботи є обґрунтування виробництва і оцінка ефективності діяльності УВП УТОС «КРИМ-ПАК».

Підприємство освоює і забезпечує серійний випуск конкурентоздатної продукції з високими виробничими властивостями і високою якістю.

Задачі дослідження:

· дати характеристику Керченського УВП УТОС «КРИМ-ПАК»;

· проаналізувати продукцію за її видами;

· провести дослідження ринку збуту кроненкорок, кришок металевих 1-82, механізмів для скріплення аркушів;

· визначити виробничу програму;

· розрахувати потреби в основному капіталі;

· обчислити чисельність персоналу та витрати на оплату праці;

· оцінити потребу в оборотних фондах;

· розрахувати показники ефективності використання фондів підприємства;

· визначити показники рентабельності та точку беззбитковості;

· здійснити розрахунок резервів підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства.

Інформаційною базою дослідження були матеріали звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства «Керченське УВП УТОС«КРИМ-ПАК» за 2007 - 2010 роки та матеріали офіційного рекламно-торгівельного Інтернет-сайту «Керченське УВП УТОС«КРИМ-ПАК».

Робота виконана на 56 аркушах комп'ютерного тексту, включає 41 таблицю, 2 рисунка, 23 формули, містить вступ, три розділи, список використаної літератури, яка включає 10 джерел.



РОЗДІЛ 1. АНАЛІЗ ДОЦІЛЬНОСТІ ВИРОБНИЦТВА ПРОДУКЦІЇ ТА ЇЇ КОНКУРЕНТОСПРОМОЖНОСТІ

1.1 Дослідження ринку продукції

Підприємство освоює і забезпечує серійний випуск конкурентоспроможної продукції з високими споживчими властивостями і високою якістю, яка в основному прийнятна для праці сліпих.

Основним видом продукції підприємства є кроненкорки для закупорювання скляних пляшок (пива, безалкогольних та слабоалкогольних напоїв). Їх частка в загальному обсязі виробництва товарної продукції становить більше 50%.

В Україні крім Керченського УПП УТОС «КРИМ-ПАК» кроненкорки для закупорювання пляшок виробляють ще 2 компанії: «Кронпак» (м. Славутич), «УкрПак» (м. Яворів). Одним з основних виробників кроненкорок є Керченське УВП УТОС «КРИМ-ПАК», на його частку доводиться близько 30% від загального обсягу вироблених кроненкорок. Частка «Кронпак» (м. Славутич) і «УкрПак» (м. Яворів) становить відповідно 30% і 40%. Ці ж компанії, які ведуть активну маркетингову та рекламну політику, є основними конкурентами Керченського УПП УТОС «КРІМ-ПАК» на ринку кроненкорокв Україні. Їх продукція також присутня на ринках Росії, Середньої Азії. У загальному обсязі реалізації кроненкорок підприємством частка експорту за 2010 рік склала 81,4%.

Підприємство зуміло сформувати власну торгово-розподільну мережу збуту основних видів продукції. Основним ринком збуту продукції підприємства є такі області, як: Запоріжська, Вінницька, Кіровоградська,Полтавська,Харківська,Донецька, і міста: Київ, Миколаїв, Чернігів, Львів; АРКрим. Крімтого, підприємство активно освоює ринок Російськоїфедерації,Молдови тадругих країн СНД.



Рисунок 1.1 - Процентне співвідношення конкурентів на ринку

Для реалізації продукції використовується канал нульового рівня (виробник - споживач). В цілому оцінка ємності ринків збуту продукції підприємства показує, що підприємство має значні резерви зростання обсягів виробництва і реалізації.[10]

З метою активізації торговельно-збутової діяльності, формування сприятливого іміджу та залучення потенційних споживачів продукції та партнерів по бізнесу, підприємство використовує ряд маркетингових інструментів.

Умовно використовувані підприємством маркетингові інструменти можна розділити на наступні напрями:

· стимулювання збуту;

· рекламні інструменти.

До основних методів стимулювання необхідно, насамперед, віднести індивідуальний підхід до кожного споживача, що виражається в:

· застосовуваної системі знижок;

· гнучких формах оплати;

· доскональному вивченні вимог замовника до якості і дизайну продукції;

· забезпечення своєчасності поставок.

В даний час активно використовуються такі засоби реклами: участь у спеціалізованих виставках, рекламні проспекти, реклама в спеціалізованих друкованих виданнях.

До основних конкурентних переваг підприємства слід віднести поєднання високої якості продукції та оптимальних цін, при визначенні яких використовується індивідуальний підхід.

оборотний резерв ефективність витрати

1.2 Характеристика продукції за видами

Одним з основних видів продукції підприємства є кроненкорки. Кроненкорки виготовляються згідно ТУ 208 Україна 165-95 і призначені для закупорювання скляних пляшок з харчовими рідинами (пива, мінеральної води та інших напоїв). Дана продукція підвернена сезонності, як і реалізація пива та інших безалкогольних напоїв, на закупорювання яких вони йдуть. У літні місяці їх реалізація зростає в середньому на 70%.

Кришки металеві типу 1-82, які йдуть на закачування скляних банок. Вони виготовляються за ТУ У 208.156-98. Виробництво і реалізація кришок металевих також має сезонний характер. У літні місяці, в період масової консервації фруктів і овочів населенням, реалізація їх різко зростає, більш ніж в 2 рази, до зими йде на спад.

Керченським УВП УТОС «КРИМ-ПАК» впроваджена система управління якістю кроненкорок, відповідна міжнародному стандарту ДСТУ ISO 9002-95, підтверджена сертифікатом № UA2.002.354 від 14.11.01. ,і стандарт ДСТУ ISO 9001-2001, підтверджений сертифікатом № UA2.002.03274-08, чинним до 30.11.2013 р.

Механізми для підшивки паперів - це металевий замок, яким скріплюються підшиті папери в папках-швидкозшивачах. Вони виробляються для комплектації папок-швидкозшивачів, для реалізації на сторону. Механізми для підшивки паперів виробляється згідно ТУ У 21.2-05417986-003:2011. Виробництво і реалізація їх також має сезонний характер, але вже з ухилом у бік збільшення в зимові місяці. Це допомагає знизити деякі перекоси в зайнятості робітників-відрядників інвалідів по зору.[10]

1.3 Характеристика підприємства

Повне найменування - «Керченське навчально-виробниче підприємство Українського товариства сліпих «КРИМ-ПАК». Скорочене найменування «Керченське УВП УТОС«КРИМ-ПАК».

10 грудня 1999 року у м. Керчі було створено Керченське навчально-виробниче підприємство УТОС «КРИМ-ПАК».

Підприємство очолює директор, який діє на принципах єдиноначальності. Власник майна не втручається в оперативну діяльність керівника підприємства. Керівники підрозділів апарату управління і структурних підрозділів підприємства призначаються на посаду і звільняються з посади керівником підприємства.

Спеціалізація діяльності Керченської УВП УТОС «КРИМ-ПАК» - виробництво різних металевих виробів.

Основні цілі діяльності підприємства - раціональне та якісне працевлаштування інвалідів по зору 1 і 2 груп з урахуванням охорони залишкового зору, слуху, дотику та інших компенсаторних можливостей сліпих шляхом розробки спеціальних технологій та впровадження технічних засобів виробничого і культурно-побутового призначення, навчання інвалідів по зору 1 і 2 груп всім посильним для них професіям та технологічним операціям.

Підприємство освоює і забезпечує серійний випуск конкурентоспроможної продукції з високими споживчими властивостями і високою якістю, яка в основному прийнятна для праці сліпих.



РОЗДІЛ 2. ОБГРУНТУВАННЯ ВИРОБНИЧОЇ ПРОГРАМИ І ПОТРЕБИ В РЕСУРСАХ

2.1 Визначення виробничої програми

Визначення виробничої програми збудовано на проведеній оцінці ємкості ринку збуту продукції підприємства, виробничих потужностей. Основна мета підприємства реалізується в процесі виконання виробничої програми.

Виробнича програма (план виробництва і реалізації продукції) - це комплексне завдання по випуску і реалізації продукції певного асортименту і якості в натуральних і вартісних показниках, орієнтованих на досягнення цілей підприємства. Відображаючи цілі і завдання виробничої діяльності підприємства, виробнича програма є провідним розділом плану підприємства. Всі інші розділи плану розробляються відповідно до виробничої програми і направлені на забезпечення її виконання у встановлені терміни і при найменших витратах.

У основу складання виробничої програми повинна бути покладена реальна потреба в конкретній продукції, обсяг випуску продукції, розрахований на основі укладених договорів на постачання продукції і вивчення кон'юнктури ринку, по номенклатурі і асортименту повинен служити початковою базою для подальших розрахунків за виробничою програмою і іншими розділами плану підприємства. Після цього виробнича програма розробляється в наступній послідовності:

1. Визначаються номенклатура і асортимент продукції, що випускається, об'єм постачань в натуральному вираженні згідно укладеним договорам.

2. На основі об'єму постачань визначається обсяг виробництва кожного виробу в натуральному вираженні.

3. Обсяг виробництва по окремих видах продукції обґрунтовується розрахунками виробничих потужностей.

4. Виходячи з натуральних обсягів виробництва і постачань розраховуються вартісні показники: товарна, реалізована; валова і чиста продукція.

5. Складається графік відвантаження продукції відповідно до термінів договорів.

6. Виробнича програма розподіляється по основних підрозділах підприємства.

Таким чином, виробнича програма має бути оптимальною, тобто найбільшою мірою відповідати структурі ресурсів підприємств і забезпечувати якнайкращі результати його діяльності.

Плановані обсяги випуску продукції мають бути обґрунтовані необхідними матеріальними і трудовими ресурсами, але насамперед, виробничою потужністю.[5]

Виробнича потужність підприємства - максимально можливий річний випуск продукції заданої якості при використанні всіх резервів виробництва.

Основними елементами для розрахунку виробничої потужності служать склад і кількість устаткування, його технічна характеристика, трудомісткість виготовлення продукції, дійсний фонд часу роботи устаткування.[1]

Таблиця2.1 -Визначення виробничоїпрограми на рік

Назва продукції	Одиниця виміру	Обсяг виробництва	Ціна за одиницю продукції грн.	Обсяг реалізації, грн.
Кроненкорки	тис.шт.	800000,00	61,58	49264000,00
Кришки металеві 1-82	тис.шт.	15000,00	347,18	5207700,00
Механізми для скріплення аркушів	тис.шт.	55000,00	127,98	7038900,00
Разом				61510600,00



2.2 Розрахунок потреби в основному капіталі

Розрахунок потреби в основних засобах проводиться в розрізі наступних видів:

· Будинки і споруди;

· Машини,обладнання та транспортні засоби;

· Інші види основних засобів.

В основу розрахунку потреби в окремих видах основних засобів повинні бути покладені такі показники:

а) планований обсяг і структура виробництва і збуту продукції;

б) використовувані схеми технології окремих процесів;

в) технічна та експлуатаційна продуктивність окремих видів машин, механізмів, устаткування;

г) ринкова вартість окремих видів основних фондів;

д) вартість установки машин, механізмів та обладнання.

Принципова формула розрахунку потреби в окремих видах устаткування (машин, механізмів) має наступний вигляд:

(2.1)

де: ПТ об- потреба в устаткуванні (у вартісному вираженні);

Qп- запланований обсяг виробництва продукції (у натуральних одиницях виміру);

Wе- експлуатаційна продуктивність розглянутого виду обладнання (в натуральних одиницях виміру);

Цо- ринкова вартість одиниці аналізованого виду обладнання;

Цу- вартість установки даного виду обладнання.



Таблиця 2.2 - Потреба у виробничих площах

Тип приміщення	Площа, м2	Ставка орендної плати на місяць, грн/м2	Сума орендної плати на місяць, грн.
Участок виробництва кроненкорок	451	2,95	1330,45
Участок виробництва кришок металевих 1-82	204	2,95	601,80
Участок виробництва механизмів для скріплення аркушів	434	2,95	1280,30
Разом	1089		3212,55

Таким чином сума орендної плати за рік складає:

3212,55 х 12 = 38550,60 грн.

Розрахунок площі для кроненкорок:

Площа для Преса РТС-027 становитиме 15 кв. м.

Площа для Преса РТС-110 становитиме 10 кв. м.

Площа для Ножиць становитиме 15 кв. м.

Площа для Пластмастик РМ-1200 становитиме 25 кв. м.

Площа для Пластмастик РМ-250 становитиме 15 кв. м.

Площа для Охолоджуючого агрегату становитиме 8кв. м.

Площа для Магнітного транспортеру складає 12 кв. м., виходячи з того, що апаратів 2, то площа становитиме 24 кв.м.

Площа для Компресора становитиме 30 кв. м.

Площа для Роликового конвеєру складає 12 кв. м., виходячи з того, що апаратів 2, то площа становитиме 24 кв. м.

Площа для Лічильників складає 2 кв. м., виходячи з того, що апаратів 4, то площа становитиме 8 кв. м.

Площа для Машини для пакування становитиме 15 кв. м.

Площа для Електротельферу становитиме 25 кв. м.

Площа для Пристрою для зняття штампу становитиме 5 кв. м.

Площа находження основного робітника 6 кв. м., оскільки працівників 20, то загальна площа складає 120 кв. м.

Площа проходів складає 112 кв. м.

Загальна площа обладнання з урахуванням зони знаходження робітників, а також проходів для автонавантажувача і складання паків складає:

So = 15 + 10 + 15 + 25 + 15 + 8 + 24 + 30 +24 + 8 + 15 + 25 + 5 + 120 + 112 = 451 кв. м.

Розрахунок площі для кришок металевих 1-82:

Площа для Ножиць для різання жесті складає 8 кв. м., виходячи з того, що апаратів 2, то площа становитиме 16 кв. м.

Площа для Пресу марки И 9 СПГ складає 6 кв. м., виходячи з того, що апаратів 5, площа становитиме 30 кв. м.

Площа для Пристосування для пакування в стрейч-плівку складає 4 кв. м., виходячи з того, що апаратів 6, площа становитиме 24 кв. м.

Площа для Машинки для пакування кришки в термоусадочну плівку складає 14,5 кв. м., виходячи з того, що апаратів 2, площа становитиме 29 кв. м.

Площа находження робітника 5 кв. м., оскільки працівників 15, то загальна площа складає 75 кв. м.

Площа проходів складає 30 кв. м.

Загальна площа обладнання з урахуванням зони знаходження робітників, а також проходів складає:

So = 16 + 30 + 24 + 39 + 75 + 30 = 204 кв. м.

Розрахунок площі для механізмів для скріплення аркушів:

Площа для Дискових ножиць становитиме 8 кв. м.

Площа для Преса марки КД 2122 складає 5 кв. м., виходячи з того, що апаратів 2, площа становитиме 10 кв. м.

Площа для Машинки окантовочної складає 3 кв. м., виходячи з того, що апаратів 2, площа становитиме 6 кв. м.

Площа находження робітника 3 кв. м., оскільки працівників 82, то загальна площа складає 246 кв. м.

Площа проходів складає 164 кв. м.

Загальна площа обладнання з урахуванням зони знаходження робітників, а також проходів складає:

So = 8 + 10 + 6 + 246 + 164 = 434 кв. м.

Розрахуємо потребу в основних виробничих фондах для кроненкорок.

Використовуване обладнання: преса італійської фірми «сакми» марок РТС-110 і РТС-027, ножиці для різання жерсті двоходові Сімферопольського заводу «Продмаш», машини італійської фірми «сакми» (пластматікі) для нанесення на кроненкорки ущільнювального грануляту марок РМ-1200 і РМС-250, охолоджуючі агрегати, магнітні транспортери, компресор, роликові конвеєри, лічильники кроненкорок, машина для упаковки гофроящиків в Європак, електротельфер, пристрій для зняття штампа з пресів РТС-027.

Основні технологічні процеси виробництва кроненкорок

- Штампування

- Комплектація

- Упаковка

Виробнича площа ділянки виробництва кроненкорок складає 755 кв.м.

Річна виробнича програма -800,0 млн. штук.

Річний фонд роботи обладнання - 1996 годин на одну зміну

Продуктивність обладнання - 2500 млн. штук на рік

Ринкова вартість обладнання - 4193900 грн.

Вартість встановлення обладнання - 95500 грн.

ПТоб = 800,0 х 4193900/2500, 0 + 95 500 = 1437548 грн.

для кришок металевих 1-82

Використовуване обладнання: ножиці для різання жерсті, преса марки І9СПГ, пристосування для упаковки стопок кришок в стрейч-плівку, машина для упаковки паків кришок в термоусадочну плівку.

Основні технологічні процеси виробництва кришок металевих 1-82

- Різання жерсті

- Штампування кришки

- Укладання Вікельного кільця

- Упаковка кришки

Виробнича площа ділянки виготовлення кришок - 204 кв. м.

Річна виробнича програма - 15000 тис. штук.

Продуктивність обладнання - 30000 тис. штук на рік

Ринкова вартість обладнання - 273800 грн.

Вартість встановлення обладнання - 65000 грн.

ПТоб = 15000,0 х 273800/30000 + 65000 = 201900 грн.

Для механізмів для підшивки паперів:

Використовуване устаткування: дискові ножиці по металу, преса марки КД 2122, пристосування для збирання машинок для підшивки паперів з ножним або ручним приводом.

Основні технологічні процеси виробництва механізмів для підшивки паперів:

- Різання жерсті

- Штампування

- Окантовка

- Складання

- Упаковка

Виробнича площа ділянки виготовлення механізмів для підшивки паперів - 130 кв.м.

Річна виробнича програма - 55000 тис. шт.

Продуктивність обладнання - 60000 тис. штук на рік

Ринкова вартість обладнання - 242450 грн.

Вартість встановлення обладнання - 8000 грн.

ПТоб = 55000,0 х 242450/60000 + 8000 = 230245 грн.

Таким чином, всього потреба в основних фондах становить:

1437548 грн. + 201 900 грн. + 230 245 грн. = 1869693 грн.

Загальна виробнича площа складає 1089 кв.м.

Площа приміщень для персоналу управління (1089 х 11%) = 120 кв.м.

Площа приміщень для допоміжного персоналу (1089 х 8%) = 87 кв.м.

Площа приміщень для ІТП (1089х 4%) = 44 кв.м.

Площа приміщень для службовців (1089 х2%) = 22 кв.м.

Вартість оргтехніки (1869693 х 4%) = 74788 грн.

Вартість транспортних засобів (1869693 х 14%) = 261757 грн.

Вартість основних фондів поступово зменшується у зв'язку з фізичним та моральним зносом. Згідно з П(С)БО 7 під амортизацією розуміється систематичний розподіл вартості, яка амортизується суми необоротних активів протягом строку їх корисного використання (експлуатації).

Основним методом амортизації у вітчизняній практиці був метод прямолінійного списання, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується на строк корисного використання основних засобів. Формули для розрахунку амортизаційних відрахувань за цим методом досить прості, що є одним з його достоїнств. Річна сума амортизації розраховується за формулою:

А = Со: t, (2.2)

де:А - річна сума амортизації;

Со - початкова вартість основного капіталу;

t - загальна кількість років експлуатації об'єкта.

Визначимо значення річної норми амортизації:

ДПА = 100%: n, (2.3)

Деn - термін корисного використання об'єкта амортизації.

Таблиця 2.3. - Розрахунок вартості основних фондів та амортизаційних відрахувань на виробництво кроненкорок

Назва об'єктів основних фондів	Кількість, шт.	Вартість об'єкта, грн./шт	Загальна вартість, грн.	Термін корисного використання, років	Річна норма амортизації, %	Річна сума амортизації, грн.	Залишкова вартість основних фондів, грн.
Прес РТС-027	1	339800	339800	5	20	67960,00	271840,00
Прес РТС-110	1	139200	139200	5	20	27840,00	111360,00
Ножиці	1	68000	68000	5	20	13600,00	54400,00
Пластматик РМ-1200	1	303800	303800	5	20	60760,00	243040,00
Пластматик РМ-250	1	414848	414848	5	20	82969,60	331878,40
Охолоджуючий агрегат	1	8500	8500	5	20	1700,00	6800,00
Магнітні транспортери	2	35650	71300	5	20	7130,00	64170,00
Компресор	1	12700	12700	5	20	2540,00	10160,00
Роликові конвеєри	2	1400	2800	5	20	280,00	2520,00
Лічильники	4	8500	34000	5	20	6800,00	27200,00
Машина для упаковки	1	9700	9700	5	20	1940,00	7760,00
Электротельфер	1	4900	4900	5	20	980,00	3920,00
Пристрій для зняття штампа	1	28000	28000	5	20	5600,00	22400,00
Всього	18		1437548			280099,60	1157448,40

Таблиця 2.4 Розрахунок вартості основних фондів та амортизаційних відрахувань на виробництво кришок металевих 1-82

Назва об'єктів основних фондів	Кількість, шт.	Вартість об'єкта, грн./шт	Загальна вартість, грн.	Термін корисного використання, років	Річна норма амортизації, %	Річна сума амортизації, грн.	Залишкова вартість основних фондів, грн.
Ножиці для різання жесті	2	22805	45610	5	20	9122	36488
Прес марки И 9 СПГ	5	20130	100650	5	20	20130	80520
Пристосування для пакування в стрейч-плівку	6	2750	16500	5	20	3300	13200
Машинки для пакування кришки в термоусадочну плівку	2	19570	39140	5	20	7828	31312
Всього	15		201900			40380	161520

Таблиця 2.5 Розрахунок вартості основних фондів та амортизаційних відрахувань на виробництво механизмів для скріплення аркушів

Назва об'єктів основних фондів	Кількість, шт.	Вартість об'єкта, грн./шт	Загальна вартість, грн.	Термін корисного використання, років	Річна норма амортизації, %	Річна сума амортизації, грн.	Залишкова вартість основних фондів, грн.
Дискові ножиці	1	34795	34795	5	20	6959	27836
Прес марки КД 2122	2	39350	78700	5	20	15740	62960
Машинки окантовочні	2	35000	70000	5	20	14000	56000
Пристосування для складання механізмів	55	850	46750	5	20	9350	37400
Всього	60		230245			46049	184196

Таблиця 2.6. Розрахунок вартості основних фондів та амортизаційних відрахувань споруд

Назва об'єктів основних фондів	Площа, м2	Вартість об'єкта, грн./м2	Загальна вартість, грн.	Термін корисного використання, років	Річна норма амортизації, %	Річна сума амортизації, грн.	Залишкова вартість основних фондів, грн.
Склад	103	410,00	42230,00	20	5	2111,50	40118,50
Гараж	60	350,00	21000,00	20	5	1050,00	19950,00
Приміщення управління	186	360,00	66960,00	20	5	3348,00	63612,00
Разом	349,00		130190,00			6509,50	123680,50



Таблиця 2.7 Розрахунок вартості основних фондів та амортизаційних відрахувань транспортних засобів

Назва об'єктів основних фондів	Кількість шт.	Вартість об'єкта, грн./шт	Загальна вартість, грн.	Термін корисного використання, років	Річна норма амортизації, %	Річна сума амортизації, грн.	Залишкова вартість основних фондів, грн.
Автомобіль Сканія	1	87507,0	87507,0	5	20	17501,4	70005,6
Автомобіль Ивеко	1	87866,0	87866,0	5	20	17573,2	70292,8
Автомобиль BMW	1	74788,0	74788,0	5	20	14957,6	59830,4
Автонавантажувач	2	5798,0	11596,0	5	20	2319,2	9276,8
Разом			261757,0			52351,4	209405,6

Таблиця 2.8 Розрахунок вартості інших основних фондів та амортизаційних відрахувань

Назва об'єктів основних фондів	Кількість, шт.	Вартість об'єкта, грн./шт	Загальна вартість, грн.	Термін корисного використання, років	Річна норма амортизації, %	Річна сума амортизації, грн.	Залишкова вартість основних фондів, грн.
Комп'ютери	18	4063	73138,00	2	50	36569,00	36569,00
Телефони	15	110	1650,00	2	50	825,00	825,00
Инвентар (столи)	125	350	43750,00	4	25	10937,50	32812,50
Инвентар (стільці)	160	50	8000,00	4	25	2000,00	6000,00
Разом			126538,0			50331,50	76206,50

Таблиця 2.9 Загальна вартість основних фондів, амортизаційних відрахувань виробництва та заробітна плата працівників

Назва виробу	Вартість основних фондів, грн.	Вартість амортизаційних відрахувань, грн.	Заробітна плата основних робітників, грн.
Кроненкорки	1437548,00	280099,60	253704,00
Металеві кришки 1-82	201900,00	40380,00	104618,25
Механізми для скріплення аркушів	230245,00	46049,00	1571576,74
Всього	1869693,00	366528,60	1929898,99

2.3 Обчислення чисельності персоналу та витрат на оплату праці

1. Чисельність основних працівників розраховується за формулою

Чор = ( Тшт х Впр)/Д, людина, (2.4)

де: Тшт - норма штучного часу на операцію;

Впр - річна виробнича програма;

Д - річний фонд робочого часу, годин.

Норма штучного часу визначається шляхом проведення хрометражу та встановлення штучних норм виробітку на кожну операцію з урахуванням технічних можливостей обладнання на механізовані процеси.

Таблиця 2.10 Розрахунок норм штучного часу на виробництво кроненкорок

№ п/п	Назва операції	Норма вироблення за 1 год.	Норма вироблення за 8 год.	Норма часу, год. за 1000 штук
1	Штампування	83750	670000	0,01
2	Комплектація	36250	290000	0,03
3	Упаковка	71750	574000	0,01
Всього				0,05

8 час. / 670000 х 1000 = 0,01 час. за 1000 штук,

8 час. / 290000 х 1000 = 0,03 час. за 1000 штук,

8 час./ 574000 х 1000 = 0,01 час. за 1000 штук.

(0,05 х 800000)/1996 год. = 20 чол.,

де: 0,05 час. - норма часу на операції з виробництва кроненкорок,

800000 тис. штук - річний випуск,

1996 год. - річний фонд робочого часу.



Таблиця 2.11. - Розрахунок норм штучного часу на виробництво кришок металевих 1-82

№ п/п	Найменування операції	Норма вироблення за 1 год.	Норма вироблення за 8 год.	Норма часу, год. за 1000 штук
1	Штампування	3333	26664	0,30
2	Укладання вікельного кільця	690	5520	1,45
3	Упаковка	3310	26490	0,30
Всього				2,05

8 год. /26664 х 1000 = 0,3 год. за 1000 штук,

8/5520 х 1000 = 1,45 год. за 1000 штук,

8/26490 х 1000 = 0,3 год. за 1000 штук.

(2,05х 15000)/1996 = 15 чол.

де: 2,05 час. - норма часу на операції з виробництва кришок,

15000 тис. штук - річний випуск,

1996 час. - річний фонд робочого часу.

Таблиця 2.12 Розрахунок норм штучного часу на виробництво механізмів для скріплення аркушів

№ п/п	Найменування операції	Норма вироблення за 1 год.	Норма вироблення за 8 год.	Норма часу, год. за 1000 штук
1	Різка жесті	14285	114280	0,07
2	Штампування	5555	44440	0,18
3	Окантовка	4165	33320	0,24
4	Збірка	416	3328	2,40
5	Упаковка	12500	100000	0,08
Всього				2,97

8 час. / 114280 х 1000 = 0,07 час. за 1000 штук,

8 час. / 44440 х 1000 = 0,18 час. за 1000 штук,

8 час. / 33320 х 1000 = 0,24 час. за 1000 штук,

8 час. / 3328 х 1000 = 2,4 час. за 1000 штук,

8 час./100000 х 1000 = 0,08 час. за 1000 штук.

(2,97 х 55000)/1996 = 82 чол.

де: 2,97 час. - норма часу на операції з виробництва механізмів для підшивки паперів,

55000 тис. штук - річний випуск,

1996 год. - річний фонд робочого часу.

Всього чисельність основних працівників становить:

(20 + 15+ 82) = 117 чоловік.

2. Розрахунок чисельності допоміжних працівників:

117 чол. х 13% = 15 чол.

Розрахунок чисельності апарату управління

117 чол. Х 12% = 14 чол.

Розрахунок чисельності ІТП

117 чол. Х 5% = 6 чол.

Розрахунок чисельності службовців і молодшого обслуговуючого персоналу:

117 чол. Х 2,5% = 3 чол.

2.4. Розрахунок заробітної плати робітників підприємства

Годинні тарифні ставки розраховуються з розрахунку встановленого розміру мінімальної заробітної плати для першого розряду і відповідних коефіцієнтів, що підвищують, між розрядами. Також враховується різниця між тарифними ставками на операції ручної праці і на роботі на металообробному устаткуванні. Годинні тарифні ставки на металообробному устаткуванні вище на 10 %.



Таблиця 2.13 Розрахунок заробітної плати працівників по виробництву кроненкорок

№ п/п	Найменування операції	Розряд	Норма часу, час за 1000 шт.	Годинна тариф. ставка, грн.
1	Штампування	5	0,01	9,90
2	Комплектація	5	0,03	9,90
3	Упаковка	2	0,01	6,35
	Всього:		0,05

Розрахунок розцінок за операціями розраховуємо за формулою:

Рв = Тшт х Гтс, грн., (2.5)

где: Тшт - норма штучного часу на операцію;

Гтс - годинна тарифна ставка, грн.

- Штампування 0,01 х 9,90 = 0,099 грн.

- Комплектація 0,03 х 9,90 = 0,297 грн.

- Упаковка 0,01 х 6,35 = 0,0635 грн.

Річна заробітна плата основних робітників розраховується за формулою:

ЗПрв = Рв х Впр, грн. (2.6)

- Штампування 0,099 х 800000 = 79200 грн.

- Комплектація 0,0297 х 800000 = 23760 грн.

- Упаковка 0,0635 х 800000 = 50800 грн.

Премія на заробітну плату становить 20%.

153760 грн. х 20% = 30752 грн.

Усього заробітна плата основних робітників на річне виробництво кроненкорок становить:

153760 + 30752 = 184512 грн.

Нарахування на заробітну плату становлять 37,5%.

184512 х 37,5% = 69192грн.

Таблиця 2.14. - Розрахунок заробітної плати працівників по виробництву кришок металевих 1-82

№ п/п	Найменування операції	Розряд	Норма часу, год. за 1000 шт.	Годинна тариф. ставка, грн.
1.	Штампування	3	0,30	7,74
2.	Укладання вик. кільця	1	1,45	5,77
3.	Упаковка	2	0,30	6,35
	Всього:		2,05

- Штампування 0,3 х 7,74 = 2,32 грн.

- Укладка вик. кільця 1,45 х 5,77 = 8,37 грн.

- Упаковка 0,3 х 6,35 = 1,90 грн.

Річна заробітна плата з виробництва кришок металевих 1-82 складе:

- Штампування 2,322 х 15000 = 34830 грн.

- Упаковка 1,905 х 15000 = 28575 грн.

Премія на заробітну плату становить 20%.

63405 грн. х 20% = 12681 грн.

Усього заробітна плата основних робітників на річне виробництво кришок металевих 1-82 становить:

63405 + 12681 = 76086 грн.

Нарахування назаробітнуплатустановлять37,5%.

76086 х 37,5% = 28532,25 грн.

Таблиця 2.15 Розрахунок заробітної плати працівників по виробництву механізмів для скріплення аркушів

№ п/п	Назва операції	Розряд	Норма часу, год. за 1000 шт.	Годинна тариф. ставка, грн.
1.	Різка жесті	1	0,07	6,35
2.	Штампування	2	0,18	7,74
3.	Окантовка	2	0,24	6,35
4.	Збірка	1	2,40	5,77
5.	Упаковка	2	0,08	6,35
	Всього:		2,97

- Різка жесті 0,07 х 6,35 = 0,45 грн.

- Штампування 0,18 х 7,74 = 1,39 грн.

- Окантовка 0,24 х 6,35 = 1,52 грн.

- Збірка 2,40 х 5,77 = 13,85 грн.

- Упаковка 0,08 х 6,35 = 0,51 грн.

Річна заробітна плата з виробництва механізмів для підшивки па перів складе:

- Різка жесті 0,04445 х 55000 = 2444,75 грн.

- Штампування 1,3932 х 55000 = 76626,00 грн.

- Окантовка 1,524 х 55000 = 83820,00 грн.

- Збірка 13,848 х 55000 = 761640,00 грн.

- Упаковка 0,508 х 55000 = 27940,00 грн.

Премія на заробітну плату становить:

952470,75 грн. Х 20% = 190494,15 грн.

Усього заробітна плата основних робітників на річне виробництво механізмів для підшивки паперів становить:

952470,75 + 190494,15 = 1142964,90 грн.

Нарахування на заробітну плату становить 37,5%

1142964,90 х 37,5% = 428611,84 грн.

Таблиця 2.16. - Розрахунок заробітної плати допоміжних працівників

Категорія робітників	Кількість, чол.	Посадовий оклад, грн./міс.	Премія 20%, грн./міс.	Місячний ФЗП, грн./міс.	Нарахування до соцфондів, грн./міс. (37,5%)	ФЗП с нарахуваннями, грн./міс.	ФЗП с нарахуваннями, грн./рік
Слюсар- ремонтник	11	1450	290	1740	652,50	2392,50	28710
Слюсар-електрик	11	1550	310	1860	697,50	2557,50	30690
Слюсар-інструментальник	11	1450	290	1740	652,50	2392,50	28710
Водій автонавантажувача	22	1600	640	3840	1440,00	5280,00	63360
Вантажник	22	1500	600	3600	1350,00	4950,00	59400
Комірник	11	1250	250	1500	562,50	2062,50	24750
Охоронець	22	1100	440	2640	990,00	3630,00	43560
Прибиральниця	22	960	384	2304	864,00	3168,00	38016
Продовження таблиці 2.4.4.Водії	23	1850	1110	6660	2497,50	9157,50	109890
Всього	115	21570	4314	25884	9706,50	35590,50	427086

Таблиця 2.17 Розрахунок заробітної плати апарату управління

Категорія робітників	Кількість, чол.	Посадовий оклад, грн./міс.	Премія 20%, грн./міс.	Місячний ФЗП, грн./міс	Нарахування до соцфондів, грн./міс. (37,5%)	ФЗП с нарахуваннями, грн./міс.	ФЗП с нарахуваннями, грн./рік
Директор	11	5400	1080	6480	2430	8910	106920
Помічник директора	11	1650	330	1980	742,50	2722,50	32670
Головний бухгалтер	11	2600	520	3120	1170	4290	51480
Бухгалтер	22	1500	600	3600	1350	4950	59400
Начальник служби якості	11	2300	460	2760	1035	3795	45540
Начальник відділу логістики	11	2300	460	2760	1035	3795	45540
Менеджер з постачання та збуту	11	1600	320	1920	720	2640	31680
Зав. Складом	11	1350	270	1620	607,5	2227,50	26730
Начальник ПЕО	11	2300	460	2760	1035	3795	45540
Провідний економіст	11	1750	350	2100	787,50	2887,50	34650
Начальник цеху	11	2100	420	2520	945	3465	41580
Мастеручастка	22	1450	580	3480	1305	4785	57420
Всього	114	29250	5850	35100	13162,50	48262,50	579150

Таблиця 2.18. - Розрахунок заробітної плати ІТП

Категорія робітників	Кількість, чол.	Посадовий оклад, грн./міс.	Премія 20%, грн./міс.	Місячний ФЗП, грн./міс.	Нарахування до соцфондів, грн./міс. (37,5%)	ФЗП с нарахуваннями, грн./міс.	ФЗП с нарахуваннями, грн./рік
Головний інженер	11	2800	560	3360	1260	4620,00	55440
Механік	22	1750	700	4200	1575	5775,00	69300
Енергетик	11	1670	334	2004	751,5	2755,50	33066
Технолог	11	1650	330	1980	742,5	2722,50	32670
Начальник АСУП	11	1800	360	2160	810	2970,00	35640
Всього	66	11420	2284	13704	5139	18843,00	226116

Таблиця 2.19. - Розрахунок заробітної плати службовців і МОП

Категорія робітників	Кількість, чол.	Посадовий оклад, грн./міс.	Премія 20%, грн./міс.	Місячний ФЗП, грн./міс.	Нарахування до соцфондів, грн./міс. (37,5%)	ФЗП с нарахуваннями, грн./міс.	ФЗП с нарахуваннями, грн./рік
Касир	1	1200	240	1440	540	1980	23760
Зав. Канцелярією	1	1200	240	1440	540	1980	23760
Лаборант	1	1200	240	1440	540	1980	23760
Всього	3	3600	720	4320	1620	5940	71280

2.4 Оцінка потреби в оборотних фондах

Пошук шляхів поліпшення використання оборотних коштів передбачає перш за все впровадження сучасних технологій і інших досягнень науково-технічного прогресу, що забезпечують економію ресурсів, здешевлення виробництва і зростання якості продукції. Важливу роль в цьому грає вдосконалення стосунків з іншими господарюючими суб'єктами, контрагентами даного підприємства. Мова йде про вдосконаленні умов матеріально-технічного постачання, додання ним стійкого, довготривалого, гарантованого характеру. Крім того, зміцнення власного положення на ринку передбачає стабільність в стосунках з покупцями, вибір форм розрахунків, що гарантують платежі і що забезпечують прискорення завершення реалізації продукції і надходження засобів на рахунки підприємства. Це не лише сприяє зміцненню фінансового положення конкретного підприємства, але і забезпечує зміцнення господарських зв'язків, фінансової і платіжної дисципліни.[6]

Початковим моментом нормування є встановлення спільної величини оборотних коштів, необхідної для безперервного функціонування підприємства. Норма оборотних коштів визначає величину запасу і заділу в днях і розробляється на кількість років. Норматив розраховується на основі норми запасу оборотних коштів (у днях), помноженої на одноденну витрату товарно-матеріальних цінностей (у грн.) по відповідних видах оборотних коштів.[8]

Таблиця 2.20. - Розрахунок необхідної маси вихідної сировини

Найменування продукції	Кількість, тис. шт.	Вага одиниці продукції, кг.	Чиста вага продукції, кг	Маса необхідної сировини, кг.
Кроненкорки	800000,0	2,47	2,39	1912000,0
Кришки металеві 1-82	15000,0	17,8	17,5	262500,0
Механізми для скріплення аркушів	55000,0	5,55	5,5	302518,0
Разом				2477018,0

Таблиця 2.21. - Розрахунок потреби в сировині на матеріалах на виробництво кроненкорок на рік

№ п/п	Найменування сировини та матеріалів	Кількість, кг	Ціна, грн.	Вартість, грн.
Сировина
1	Жесть	1736000	14,16	24581760,00
2	ГранулятСвелит	176000	17,00	2992000,00
Тара та пакувальні матеріали
1	Гофрошухляди, штук	80000	8,90	712000,00
2	Пакет п/етиленовий, штук	80000	0,50	40000,00
3	Етикетки, штук	80000	0,02	1600,00
4	Стрічка Скоч, м.	104480	0,15	15672,00
5	Клей ПВА, кг	250	6,40	1600,00
6	Плівка стрейч, кг	1550	19,00	29450,00
	Всього оборотних засобів			28374082,00

Таблиця 2.22. - Розрахунок потреби в сировині і матеріалах на виробництво кришок металевих 1-82

№ п/п	Найменування сировини та матеріалів	Кількість, кг	Ціна, грн.	Вартість, грн.
Сировина
1	Жесть	222000	10,40	2308800,00
2	Кільце вікельне	40500	14,10	571050,00
Тара та пакувальні матеріали
1	Мішки п/етиленові, штук	30000	0,40	12000,00
2	Плівка стрейч, м	195000	0,06	11700,00
3	Стрічка скотч, м	12000	0,15	1800,00
4	Етикетки, шт.	300000	0,03	9000,00
	Всьго оборотних засобів			2914350,00

Таблиця 2.23. - Розрахунок потреби в сировині і матеріалах на виробництвомеханизмів для скріплення аркушів.

№ п/п	Найменування сировини та матеріалів	Кількість, кг	Ціна, грн.	Вартість, грн.
Сировина
1	Жесть	302518	8,20	2480647,60
Тара та пакувальні матеріали
1	Гофрошухляди, штук	18315	2,60	47619,00
2	Стрічка скотч, м.	71830	0,15	10774,50
3	Шпагат, кг	1925	18,75	36093,75
4	Папір обгортувальний, кг.	1275	1,20	1530,00
5	Клей ПВА, кг.	82	6,40	524,80
	Всьго оборотних засобів			2577189,65



Таблиця 2.24. - Розрахунок транспортного запасу сировини та допоміжних матеріалів на виробництво кроненкорок

№ з/п	Найменування сировини	Річна потреба, Кг	Кількість робочих днів на рік	Денна потреба, кг	Період зриву поставки, днів	Транспортний запас
						Кількість, кг	Ціна, грн.	Вартість, грн.
Сировина
1	Жесть	1736000	250	6944,00	1	6944,00	14,16	98327,04
2	ГранулятСвелит	176000	250	704,00	1	704,00	17,00	11968,00
	Разом							110295,04
Тара та пакувальні матеріали
1	Гофрошухляди, штук	80000	250	320,00	1	320,00	8,90	2848,00
2	Пакет п/етиленовийштук	80000	250	320,00	1	320,00	0,50	160,00
3	Етикетки, штук	80000	250	320,00	1	320,00	0,02	6,40
4	Стрічка Скотч, м	104480	250	417,90	1	417,90	0,15	62,69
5	Клей ПВА, кг	250	250	1,00	1	1,00	6,40	6,40
6	Плівка стрейч, кг	1550	250	6,20	1	6,20	19,00	117,80
	Разом							3083,49
	Всього							113378,53

Таблиця 2.25. - Розрахунок транспортного запасу сировини та допоміжних матеріалів на виробництво кришок металевих 1-82

№ з/п	Найменування сировини	Річна потреба Кг	Кількість робочих днів на рік	Денна потреба, кг	Період зриву поставки, днів	Транспортний запас
						Кількість, кг	Ціна, грн.	Вартість грн.
Сировина
1	Жесть	222000	250	888	1	888	10,40	9235,20
2	Кільце викельне	40500	250	162	1	162	14,10	2284,20
	Разом							11519,40
Тара та пакувальні матеріали
1	Мішки п/етиленові штук	30000	250	120	1	120	0,40	48,00
2	Плівка стрейч, м	195000	250	780	1	780	0,06	46,80
3	Стрічка скотч, м	12000	250	48	1	48	0,15	7,20
4	Етикетки, шт.	300000	250	1200	1	1200	0,03	36,00
	Разом							138,00
	Всього							11555,40

Таблиця 2.26. - Розрахунок транспортного запасу сировини та допоміжних матеріалів на виробництво механізмів для скріплення аркушів

№ з/п	Найменування сировини	Річна потреба, кг	Кількість робочих днів на рік	Денна потреба, кг	Період зриву поставки, днів	Транспортний запас
						Кількість, кг	Ціна, грн.	Вартість, грн.
Сировина
1	Жесть	302518	250	1210,0	1	1210	8,20	9922,00
	Разом							9922,00
Тара та пакувальні матеріали
1	Гофрошухляди, штук	18315	250	74	1	74	2,60	192,40
2	Стрічка скотч, м	71830	250	287,3	1	287,3	0,15	43,10
3	Шпагат, кг	1925	250	7,7	1	7,70	18,75	144,38
4	Папір обгортувальний	1275	250	5,1	1	5,10	1,20	6,12
5	Клей ПВА, кг	82	250	0,33	1	0,33	6,40	6,12
	Разом							388,11
	Всього							10310,11

2.8 Розрахунок поточного запасу сировини та допоміжних матеріалів

Таблиця 2.27. - Розрахунок поточного запасу сировини та допоміжних матеріалів для виробництва кроненкорок

№ з/п	Найменування сировини	Річна потреба, кг	Кількість робочих днів на рік	Денна потреба,кг	? середнього періоду між поставками, днів	Поточний запас
						Кількість, кг	Ціна, грн.	Вартість, грн.
Сировина
1	Жесть	1736000	250	6944	14	97216,00	14,16	1376578,56
2	ГранулятСвелит	176000	250	704	14	9856,00	17,00	167552,00
	Разом							1544130,56
Тара та пакувальні матеріали
1	Гофрошухляди,штук	80000	250,00	320,00	15	4800,00	8,90	42720,00
2	Пакет п/етиленовий,штук	80000	250,00	320,00	15	4800,00	0,50	2400,00
3	Етикетки, штук	80000	250,00	320,00	15	4800,00	0,02	96,00
4	Стрічка Скоч, м	104480	250,00	417,90	15	6268,50	0,15	940,28
5	Клей ПВА, кг	250	250,00	1,00	12	12,00	6,40	76,80
6	Плівка стрейч,кг	1550	250,00	6,20	12	74,40	19,00	1413,60
	Разом							46156,28
	Всього							1590286,84

Таблиця 2.28. Розрахунок поточного запасу сировини та допоміжних матеріалів для виробництва кришок металевих 1-82

№ з/п	Найменування сировини	Річна потреба, кг	Кількість робочих днів на рік	Денна потреба,кг	? середнього періоду між поставками, днів	Поточний запас
						Кількість, кг	Ціна, грн.	Вартість, грн.
Сировина
1	Жесть	222000	250	888	30	26640	10,40	277056,00
2	Кільце викельне	40500	250	162	30	4860	14,10	68526,00
	Разом							345582,00
Тара та пакувальні матеріали
1	Мішки п/етиленові штук	30000	250	120	20	2400	0,40	960,00
2	Плівка стрейч, м	195000	250	780	20	15600	0,06	936,00
3	Стрічка скоч, м	12000	250	48	15	720	0,15	108,00
4	Етикетки, шт.	300000	250	1200	30	36000	0,030	1080,00
	Разом							3084,00
	Всього							348666,00



Таблиця 2.29. - Розрахунок поточного запасу сировини та допоміжних матеріалів для виробництва механізмів для скріплення аркушів

№ з/п	Найменування сировини	Річна потреба, кг	Кількість робочих днів на рік	Денна потреба,кК	? середнього періоду між поставками, днів	Поточний запас
						Кількість, кг	Ціна, грн.	Вартість, грн.
Сировина
1	Жесть	302518	250	1210,0	15	18150,00	8,20	148830,00
	Разом							148830,00
Тара та пакувальні матеріали
1	Гофрошухляди, штук	18315	250	74,00	25	1850,00	2,60	4810,00
2	Стрічка скотч, м	71830	250	287,30	30	8619,00	0,15	1292,85
3	Шпагат, кг	1925	250	7,70	20	154,00	18,75	2887,50
4	Папір обгортувальний , кг	1275	250	5,10	20	102,00	1,20	122,40
5	Клей ПВА, кг	82	250	0,33	30	9,90	6,40	63,36
	Разом							9176,11
	Всього							158006,11

2.9 Розрахунок страхового запасу сировини та допоміжних матеріалів (25% від поточного)

Таблиця 2.30. - Розрахунок страхового запасу сировини та допоміжних матеріалів для виробництва кроненкорок

№ з/п	Найменування сировини	Поточний запас, кг	Страховий запас сировини
			Кількість, кг	Ціна, грн.	Вартість, грн.
Сировина
1	Жесть	97216,00	24304,00	14,16	344144,64
2	ГранулятСвелит	9856,00	2464,00	17,00	41888,00
	Разом				386032,64
Тара та пакувальні матеріали
1	Гофрошухляди, Штук	4800,00	1200,00	8,90	10680,00
2	Пакет п/етиленовий Штук	4800,00	1200,00	0,50	600,00
3	Етикетки, штук	4800,00	1200,00	0,02	24,00
4	Стрічка скоч, м	6268,50	1567,10	0,15	235,06
5	Клей ПВА, кг	12,00	3,00	6,40	19,20
6	Плівка стрейч, Кг	74,40	18,60	19,00	353,40
	Разом				11911,66
	Всього				397944,30

Таблиця 2.31. - Розрахунок страхового запасу сировини та допоміжних матеріалів для виробництва кришок металевих 1-82

№ з/п	Найменування сировини	Поточний запас, кг	Страховий запас сировини
			Кількість, кг	Ціна, грн.	Вартість, грн.
Сировина
1	Жесть	26640	6660	10,40	69264,00
2	Кільце викельне	4860	1215	14,10	17131,50
	Разом				86395,50
Тара та пакувальні матеріали
1	Мішки п/етиленові штук	2400	600	0,40	240,00
2	Плівка стрейч, м	15600	3900	0,06	234,00
3	Стрічка скотч, м	720	180	0,15	27,00
4	Етикетки, шт.	36000	9000	0,03	270,00
	Разом				771,00
	Всього				87166,50

Таблиця 2.32. - Розрахунок страхового запасу сировини та допоміжних матеріалів для виробництва механизмів для скріплення аркушів

№ з/п	Найменування сировини	Поточний запас, кг	Страховий запас сировини
			Кількість, кг	Ціна, грн.	Вартість, грн.
Сировина
1	Жесть	19150,00	4537,50	8,20	37207,50
	Разом				37207,50
Тара та пакувальні матеріали
1	Гофрошухляди, штук	1850,00	462,50	2,60	1202,50
2	Стрічка скотч, м	8619,00	2154,80	0,15	323,22
3	Шпагат, кг	154,00	38,50	18,75	721,88
4	Папір обгортувальний, кг	102,00	25,50	1,20	30,60
5	Клей ПВА, кг	9,90	2,50	6,40	16,00
	Разом				2294,20
	Всього				39501,70

Оцінка потреби в оборотних фондах здійснюється за наступними показниками:

Норматив оборотних коштів у незавершеному виробництві можна визначити, користуючись формулою:

Нокнв = Vд * Тн*Кнв, (2.7)

де: Vд - середньодобовий випуск товарної продукції за ії виробничою собівартістю;

Тн - середня тривалість виробничого циклу в днях;

Кнв - коефіцієнт наростання витрат (собівартості незавершеного виробництва), який можна обчислити за такою формулою:

Кнв = Спц + 0,5 Срц/Св, (2.8)

де: Спц - первісні витрати на початку виробничого циклу;

Срц - решта витрат на виготовлення виробу;

Св - виробнича собівартість виробу.

Розрахуємо норматив оборотних коштів у незавершеному виробництві для:

1) кроненкорок: Кнв = 35,01+ 0,5*2,13/37,14= 35,04

Нокнв = 118848 * 3*35,04 = 12493301,76 грн.

2) кришок металевих 1-82: Кнв = 157,56+0,5*53,7/211,26 = 157,69

Нокнв = 12675,60*60*3*157,69 = 5996446,09 грн.

3) механізмів для скріплення аркушів: Кнв = 45,68+0,5*32,07/77,75 = 45,89

Нокнв = 17105*3*45,89 = 2354845,35 грн.

Норматив оборотних коштів у залишках готової продукції визначається як добуток вартості одноденного випуску готових виробів на норму їхнього запасу на складі в днях.

1) Кроненкорок: 118848 * 2 = 237696 грн.

2) кришок металевих 1-82: 12675,60*2 = 25351,20 грн.

3) механізмів для скріплення аркушів: 17105*2 = 34210 грн.

Сукупний норматив оборотних коштів для

1) кроненкорок: (28374082+397944,30+12493301,76+237696) = 41503024,06 грн.

2) кришок металевих 1-82: (2914350,0+87166,50+5996446,09+25351,20) = 9023313,79 грн.

3) механізмів для скріплення аркушів:

(2577189,65+39501,70+2354845,35+34210,0) = 5005746,70 грн.

Таблиця2.33- Розрахунок потреби в пальних матеріалах

Транспортні засоби	Призначення транспортного засобу	Середньодобовий пробіг, км	Кількість робочих днів на місяць	Загальний пробіг за місяць, км	Норма витрати палива, л/100 км	Витрати палива за місяць, л	Вид палива (марка бензину)	Ціна, грн./л	Витрати на паливо, грн./міс.	Витрати на паливо, грн./рік
Скания	Вантажоперевезення	285	21	5985	33,00	1975	Дизпаливо	8,00	15800	189600
Ивеко	Вантажоперевезення	265	21	5565	16,50	918	Дизпаливо	8,00	7344	88128
BMW	Легковий автомобіль	180	21	3780	11,70	442	АИ-96	9,60	4243	50916
Автонавантажувач	Розвантаження-завантаження	15	21	315	30,00	94,5	Дизпаливо	8,00	756	9072
Автонавантажувач	Розвантаження-завантаження	20	21	420	30,00	126	Дизпаливо	8,00	1008	12096
Разом				16065		3555,5			29151	349812

Таблиця 2.34. - Розрахунок витрат на електроенергію для виробництва

Вид обладнання	Кількість обладнання, шт	Споживання потужності кВт/год.	Кількість роботи на рік, годин	Тариф за 1 кВт/год, грн.	Сума витрат на рік, грн.
Обладнання для Виробництва кроненкорок	18	11,0	1996	0,84	331974,72
Обладнання для виробництва кришок 1-82	15	1,8	1996	0,84	45269,28
Обладнання для виробництва механізмів для скріплення аркушів	5	2,6	1996	0,84	21796,32
Комп'ютери	17	0,4	1996	0,84	11401,15
Разом					410441,47

Таблиця 2.35.- Розрахунок витрат електроенергії на освітлення

Потужність лампочки, кВт/год.	Кількість лампочок, шт.	Час роботи на добу, час.	Кількість днів на рік, днів	Тариф за 1 кВт/год., грн.	Сума витрат на рік, грн.
0,04	180	8	250	0,84	12096,00
0,04	150	8	250	0,84	10080,00
0,04	220	8	250	0,84	14784,00
0,04	150	8	250	0,84	10080,00
Разом	700				47040,00

Таблиця 2.36. - Розрахунок інших витрат

Найменування	Кількість, шт.	Ціна, грн.	Сума витрат, грн.
Рукавички	320	1,10	352,00
Вєтошь, кг.	400	7,85	3140,00
Канцтовари	57	9,20	524,40
Спецодяг	131	200,00	26200,00
Послуги зв'язку	15	45,00	675,00
Разом			30891,40



Таблиця 2.37 Калькуляція собівартості продукції

Витрати	Кроненкорки	Кришки металеві 1-82	Механізми для скріплення аркушів	Всього на рік, грн.
	Всього, грн.	На один. продукції, грн.	Всього, грн.	На один. продукції, грн.	Всього, грн.	На один. продукції, грн.
1. Сировина й матеріали	28344632,50	35,43	2888850,00	192,59	2577527,50	46,86	33811010,00
2. Паливо	293256,32	0,37	29888,32	1,99	26667,36	0,49	349812,00
3. Ел/энергія для виробництва	341529,56	0,43	46244,92	3,09	22666,99	0,41	410441,47
4. Ел/энергія на освітлення	20546,32	0,03	10941,25	0,73	15552,43	0,28	47040,00
5. ФОП с нарахуваннями	1346569,65	1,68	216002,75	14,40	1670958,59	30,39	3233530,99
6. Оренда приміщень	15965,40	0,02	7221,60	0,48	15363,60	0,28	38550,60
7. Амортизац. осн. фондів	371637,42	0,46	49710,10	3,31	54373,48	0,99	475721,0
8. Інші витрати	25883,45	0,03	2656,86	0,18	2351,09	0,04	30891,40
9. Реклама	31838,02	0,04	3270,15	0,22	2891,83	0,05	38000,0
Разом	30791858,64	38,49	3254785,95	216,99	4388352,87	79,79	38434997,46

Змінні витрати на паливо для легкового автомобіля та електроенергію на освітлення приміщень управління розподілимо по витратам сировини та матеріалів (50916 грн. + 10080 грн.)/33811010,00 х 28344632,50 = 51134,50 грн. на кроненкорки;

(50916 грн. + 10080 грн.)/33811010,00 х 2888850,00 = 5211,57 грн. на кришки металеві 1-82;

(50916 грн. +10080 грн.)/33811010,00 х 2577527,50 = 4649,93 грн. на механізми для скріплення аркушів.

Постійні загальновиробничі витрати також розподілимо по витратам сировини та матеріалів:

- Амортизація складського приміщення, гаража, управління, транспортних засобів та інших складає (2111,50+1050+3348+52351,40+50331,50)= 109182,40/33811010,00 = 0,00321115

28344632,50 х 0,00323 = 91527,82 грн. на кроненкорки;

2888850,00 х 0,00323 = 9330,10 грн. на кришки;

2577527,50 х 0,00323 = 8324,48 грн. на механізми для скріплення аркушів.

- Заробітна плата допоміжних робітників,апарату управління, ІТП, службовців складає (427086 + 579150+226116+71280) = 1303632/33811010,00 = 0,038556

28344632,50 х 0,038556 = 1092865,65 грн. на кроненкорки;

2888850,00 х 0,038556 = 111384,50 грн. на кришки;

2577527,50 х 0,038556 = 99381,85 грн. на механізми для скріплення аркушів.

- Електроенергія по роботі комп'ютерів складає 11401,15 грн./33811010,0 = 0,000337

28344632,50 х 0,000337 = 9554,84 грн. на кроненкорки;

2888850,00 х 0,000337 = 975,64 грн. на кришки;

2577527,50 х 0,000337 = 870,67 грн. на механізми для скріплення аркушів.

- Інші -1199,40 грн./33811010,00 = 0,0000355

28344632,50 х 0,0000355,00 = 1006,23 грн. на кроненкорки;

2888850,00 х 0,0000355 = 101,67 грн. на кришки;

2577527,50 х 0,0000355 = 91,50 грн. на механізми для скріплення аркушів.

Змінні витрати змінюються пропорційно рівню (об'єму) виробничої діяльності. Більше виготовлено і продано - більше витрачено. В основному це прямі витрати ресурсів на виробництво і реалізацію продукції: відрядна заробітна плата, витрата сировини, матеріалів і комплектуючих, технологічна енергія.

Постійними називаються витрати, абсолютна величина яких не залежить від зміни обсягу випуску і реалізації продукції. Це можуть бути орендні платежі, витрати на ремонт і обслуговування устаткування, рекламу, почасова заробітна плата.

Таблиця 2.38. - Розподіл витрат на постійні та змінні

Види витрат	Постійні витрати, грн.	Змінні витрати, грн.
Сировина й матеріали		33811010,00
Паливо		349812,0
Електроенергія для виробництва		410441,47
Електроенергія на освітлення		47040,0
ФОП з нарахуваннями	1303632,0	1929898,99
Оренда приміщень	38550,60
Амортизація основних фондів	475721,0
Реклама	38000,0
Інші витрати	1199,40	29692,0
Всього	1857103,0	36577894,46

Таблиця 3.2. - Визначення націнки і ціни на одиницю продукції, грн.

	Кроненкорки	Кришки металеві 1-82	Механізми для скріплення аркушів
Собівартість	38,49	216,99	79,99
Націнка 60%	23,09	130,19	47,99
Ціна	61,58	347,18	127,98



РОЗДІЛ 3. ОЦІНКА ЕФЕКТИВНОСТІ ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

3.1 Розрахунок показників ефективності використання фондів підприємства

Таблиця 3.1 - Розрахунок чистого прибутку підприємства

№ з/п	Основні показники	Сума всього, грн.	В тому числі по видах продукції:
			Кроненкорки	Кришки металеві 1-82	Механізми для скріплення аркушів
1	Доходи (виручка) від реалізації продукції	61510600,00	49264000,00	5207700,00	7038900,00
2	Податок на додану вартість (20%)	12302120,00	9852800,00	1041540,00	1407780,00
3	Виручка від реалізації (без ПДВ)	49208480,00	39411200,00	4166160,00	5631120,00
4	Повна собівартість реалізованої продукції - всього	38434997,46	30791858,64	3254785,95	4388352,87
	в тому числі:
	постійні витрати	1857103,00	1513312,72	171688,02	172102,26
	змінні витрати	36577894,46	29278545,92	3083097,93	4216250,61
5	Прибуток від операційної діяльності підприємства до оподаткування	10773482,54	8619341,36	911374,05	1242767,13
6	Податок на прибуток (23%)	2477900,98	1982448,51	209616,03	285836,44
7	Чистий прибуток	8295581,56	6636892,85	701758,02	956930,69

1) Ефективність використання основного капіталу здійснюється за наступними критеріями:

Фондовіддача(Фв) = РП/Вок, (3.1)

де: РП - вартість річного обсягу реалізованої продукції, грн.;

Вок - середньорічна вартість основного капіталу ( основних фондів), грн. Вок = (2388178,0 + (2388178,0 - 475721,0))/2 = 2150317,50 грн.

Фв = 61510600,0 / 2150317,50 = 28,61 грн.

Тобто,на 1 грн. основних фондів випускається 28,61 грн. продукції.

Зниження фондомісткості продукції досягається вдосконаленням структури виробничих основних фондів, заходами щодо поліпшення використання виробничих потужностей, машин і устаткування, збільшенням об'єму і поліпшенням структури продукції, що випускається.[4]

Фондоємність - величина обернена фондовіддачі

Фє = 2150317,50/61510600,0 = 0,03 грн.

Тобто, на 1 грн. продукції витрачається 0,03 грн. основних виробничих фондів.

Фондоозброєність - показник, що характеризує оснащеність працівників підприємств сфери матеріального виробництва основними виробничими засобами.

Фондоозброєність праці ( Фоз) = ОФ/Чпвп, грн/чол., (3.2)

де: ОФ - середньорічна вартість основних фондів, грн.;

Чпвп - чисельність промислово-виробничого персоналу, чол.

Фоз = 2150317,50/155 = 13873,02 грн./ чол.

Тобто на одного промислово - виробничого робітника припадає 13873,02 грн. основних фондів.

2) Оборотні виробничі фонди є мінімально необхідні для виконання виробничої програми запаси сировини, основних матеріалів, купувальних напівфабрикатів і комплектуючих виробів, допоміжних матеріалів, палива, запасних часток для ремонту, малоцінних і швидкозношуваних предметів, а також незавершеного виробництва.

Підвищення ефективності використання оборотних коштів дозволяє вивільнити значні грошові ресурси і направити їх на здійснення заходів щодо нарощування виробничих потужностей, вирішення соціальних завдань колективу підприємства, результативну роботу на фінансовому ринку. Крим того, краще використання оборотних коштів приводить до вивільнення матеріальних ресурсів, в яких вони були раніше розміщені. В цьому випадку мова йде про значенні підвищення ефективності використання оборотних коштів.[3]