Методология планирования

Нормативный.

Основывается на планово-производственных нормах расхода материалов, заработной платы, времени работы строительных машин, объема перевозок и т. д.

Нормативы определяются на единицу измерения конструктивных элементов, видов работ, укрупненных комплексов и объектов в целом.

Плановая величина накладных расходов определяется либо на основе сметы этих расходов и пообъектных нормативов, либо в процентах к прямым затратам.

Плановый уровень заготовительно-складских расходов определяется по плановому проценту стоимости материалов. Процент рассчитывается путем составления сметы заготовительно-складских расходов.

2. Метод прямого калькулирования затрат

Основан на разработке пообъектных плановых калькуляций. Его достоинством является наиболее полный и точный учет конкретных условий строительства путем калькулирования плановой себестоимости по каждой статье затрат с учетом плана ОТМ. Является трудоемким методом.

3. Метод, основанный на вычитании из сметной стоимости плановых накоплений сметной прибыли и планируемой себестоимости.

4. Пофакторный метод

Предусматривает расчет количественного изменения себестоимости в планируемом году по сравнению с базовым или прошлым периодом, в зависимости от основных факторов производства: объема строительно-монтажных работ, производительность труда, специализации, трудоемкости работ, эффективности использования основных средств и качества работ.

Для обеспечения реальности планируемого снижения себестоимости строительно-монтажных работ необходимо учитывать изменения структуры работ в планируемом периоде по сравнению с прошлым, а также увеличение затрат по отдельным статьям в зависимости от различных факторов.

Пофакторный метод учитывает возможное снижение себестоимости по следующим причинам:

4.1 Опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы. Определяется

,

где У_пр -- уровень затрат на основную заработную плату рабочих за прошлый период (в процентах от стоимости работ);

Р_з -- планируемый рост средней заработной платы рабочих (в процентах;

Р_в -- планируемый рост выработки на одного рабочего (в процентах).

4.2. По причине экономии строительных материалов из-за сокращения потерь при транспортировке, погрузке-разгрузке, хранению, а также возможности приобретения материалов по более низким ценам. Рассчитывается исходя из сокращения расходов материалов, а также намечаемого в плане снижения цен на материалы, при этом используется

,

Где У_м.пр. -- уровень затрат на материалы в предыдущий период (в процентах от стоимости работ);

У_н -- планируемое уменьшение расхода материалов (в процентах);

У_ц -- планируемое снижение цен на материалы (в процентах).

4.3 Улучшение использования строительных машин и транспортных средств. Определяется по формуле:

Где У_мех.пр. -- уровень расходов на эксплуатацию машин в прошлый период (в процентах от стоимости работ);

n_у-п. -- процент условно-постоянных расходов (амортизация машин, заработная плата рабочих обсуживающих машин);

Р_мех. -- планируемое повышение выработки (в процентах).

При предоставлении строительных машин специализированными организациями (аренда, пользование) снижение расходов на эксплуатацию машин, определяется исходя из относительного уменьшения числа машино-смен (повышение выработки машины) и снижения цен за одну машино-смену.

Где У_м/с -- это относительное уменьшение числа машино-смен (в процентах);

У_ц -- снижение цен на одну машино0смену (в процентах).

Снижение себестоимости за счет эксплуатации машин рассчитывается по каждой машине отдельно.

4.4 Сокращение накладных расходов за счет относительного снижения затрат на оплату труда и ликвидации непроизводительных расходов.

Снижение накладных расходов рассчитывается по планируемому относительному снижению затрат на основную заработную плату рабочих и ликвидации непроизводительных расходов.

4.5. Сокращение условно-постоянных расходов. Определяется в результате увеличения объемов работ, обеспечивая ростом производительности труда

В общестроительных организациях доля условно-постоянных накладных расходов колеблется от 50 до 60%.

В специализированных организациях колеблется от 30 до 40%.

При планировании себестоимости необходимо учитывать возможное увеличение затрат по отдельным статьям в связи с пополнением парка машин и по другим причинам.

Увеличение расходов на эксплуатацию машин и фактических затрат на одну машино-смену определяется:

где Р_п.мех. -- планируемое увеличение парка машин (в процентах);

Р_о -- планируемое увеличение объема работ (в процентах).

Увеличение расходов на эксплуатацию строительных машин, вызываемое повышением механовооруженности строительно-монтажных работ, компенсируется относительным уменьшением затрат на заработную плату и накладные расходы.

При планировании себестоимости строительно-монтажных работ учитывается также изменения структуры работ.

Планирование снижения себестоимости распределяется по кварталам, месяцам, вследствие различных природных условий производительности труда и структуры выполняемых работ планового года.

Смета накладных расходов

Плановые суммы затрат по отдельным статьям накладных расходов определяются на основе специальных смет.

Дополнительная заработная плата определяется на основе показателей плана по труду.

Отчисления на социальные нужды берутся по установленным нормативам, расходы на санитарно-бытовое обслуживание рабочих -- на основе специальных расчетов.

Амортизация основных средств на основе установленных в учетной политике норм.

При определении затрат по благоустройству строительной площадки, испытанию материалов, сдаче работ государственной комиссии целесообразно планировать на основе практических данных прошлых лет.

Затраты на охрану труда и технику безопасности, охрану площадки, благоустройству, по договору субподрядчикам, могут им возмещаться в установленном порядке.

13. Основные статьи накладных расходов

1. Административно-хозяйственные расходы.

2. Затраты на обслуживание рабочих.

3. Расходы на организацию производства.

4. Прочие накладные расходы.

При планировании прибыли определяется не только ее размер, но и направления использования:

- на развитие;

- на материальное поощрение работников;

- создание социальной сферы.

Расходы предприятия регулируются «Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции…», ПБУ и налоговым законодательством.

Для развития предприятия нужны инвестиции в форме капитальных вложений, которые носят долгосрочный характер (когда проект реализуется и окупается более чем за один год).

Источниками долгосрочных инвестиций могут быть как собственные средства предприятия, так и заемные средства. Для того чтобы оценить реальность и окупаемость проекта, разрабатывается бизнес-план. Разработка такого плана может осуществляться с помощью программ «Project», «Expert», «Alt-invest».

Бизнес-план и оценка проектов

Определяют следующие причины необходимости разработки бизнес-плана:

1) сам процесс составления плана включает идею проекта, способствует предотвращению ошибок и определяет очередность действий;

2) бизнес-план является рабочим документом, который позволяет контролировать и управлять предприятием;

3) законченный бизнес-план является средством сообщения вашей идеи заинтересованным лицам.

Структура бизнес-плана:

1) обзорный раздел (резюме). В этом разделе дается краткий обзор бизнес-плана;

2) описание предприятия (история):

- дать правовую характеристику предприятия с указанием основных собственников, какой пакет является контрольным. За рубежом уделяется внимание тому, является ли менеджмент (управляющие) владельцами предприятия;

- начало деятельности предприятия и основные виды его деятельности. Основные события, повлиявшие на развитие предприятия;

- организационная структура и персонал;

- описание текущей и перспективной тенденции сбыта продукции;

- основные конкуренты и покупатели;

- уровень диверсификации производства;

- возможности рекламы нашей продукции.

Описание отрасли:

- определение отрасли, к которой относится предприятие;

- перечень продукции и услуг, предлагаемых данной отраслью;

- положение отраслевого рынка;

- общий объем продаж по отрасли;

- доля рынка, принадлежащая конкурентам;

- плюсы и минусы конкурентов.

Описание продукции, услуг:

- функциональное назначение продукции;

- свойства, отличающие эту продукцию от других;

- стоимость;

- соответствие стандартам;

- стадия развития продукта (идея, эскиз, производство);

- требования к подготовке пользователей;

- возможности для дальнейшего развития продукта.

Описание рынка:

- размеры рынка;

- тенденции развития рынка;

- история его возникновения;

- доля рынка, принадлежащая нашему предприятию;

- экспортный потенциал продукции;

- характеристика потребителей и стратегия сбыта;

Конкурентоспособность продукции предприятия.

Производственная деятельность. В разделе описывается технологический процесс:

- производственная мощность;

- потребность и условия приобретения оборудования;

- потребность в основных средствах (пассивных);

- потребность в сырье и условия его поставки;

- доступность источников энергии;

- подготовка производства и требования к квалификации специалистов.

График выполнения работ (календарный план). Прогноз сроков мероприятий и потребности в финансовых ресурсах для их реализации. Включает следующие стадии:

- регистрацию предприятия (для нового бизнеса);

- получение денежных средств из различных источников;

- осуществление капитальных вложений;

- покрытие потребности в рабочей силе (персонале);

- изготовление опытной партии продукции;

- оценка качества выпускаемой продукции;

- создание сети сбыта продукции;

- работа с заказчиками.

Финансовый план. Включает документы:

- план прибылей и убытков;

- плановый баланс;

- план денежных потоков;

- предоставляются показатели платежеспособности и ликвидности предприятия. Здесь же отражаются прогнозируемые показатели эффективности проекта.

- результаты маркетинговых исследований;

- заключение аудиторов о достоверности финансовой отчетности;

- технические характеристики продукции;

- гарантийные письма и контракты с поставщиками и потребителями продукции;

- договоры аренды;

- лицензионные соглашения;

- заключение служб госнадзора по вопросам экологии и безопасности;

- отзывы авторитетных организаций.

Разработка бизнес-плана начинается с характеристики окружающей среды, в которой будет работать предприятие или бизнес.

Описание инфляции

Экономическая ситуация стран с переходной рыночной экономикой сопровождается нестабильностью цен и с проблемами прогнозирования денежных потоков в реальной и номинальной стоимости. Поэтому при разработке бизнес-плана необходимо учитывать возможные темпы инфляции, как в пессимистическом, так и в оптимистическом варианте. Более того, в бизнес-плане учитывается инфляция на различные виды затрат, так как темпы роста цен на различные группы товаров, участвующих в проекте могут различаться в несколько раз. Для анализа эффективности проекта делается прогноз показателей инфляции по видам ресурсов и по годам в течение срока реализации проекта.

Инфляция может быть описана группой нескольких показателей, характеризующих изменение стоимости по статьям затрат и проекта:

- курс рубля по отношению к доллару США. Он указывается на предполагаемую дату начала проекта. Чаще этой датой является дата разработки проекта;

- инфляция обменного курса рубля по отношению к доллару. Под курсовой инфляцией подразумевается прогнозируемый уровень роста или падения соотношения курсов валют (руб./долл.) в процентах за год;

- инфляция на сбыт. Прогнозируемый рост или снижение цен на предполагаемую продукцию и услуги в процентах за год, в рублях на внутреннем рынке и долларах на внешнем. В случае превышения темпов роста цен на сбыт над темпами общей инфляции может сложиться ситуация, когда цены на внутреннем рынке превысят уровень мировых цен. Поэтому если срок проекта достаточно длительный, то разрабатываются несколько вариантов прогноза изменения цен и соотношения курсов валют;

- инфляция на переменные издержки (стоимость продукции). Прогнозируемый рост или снижение цен в процентах за год на материалы и другие переменные затраты за исключением сдельной зарплаты в рублях -- в случае приобретения на внутреннем рынке и долларах -- на внешнем;

- инфляция на заработную плату. Прогнозируемый рост или снижение уровня заработной платы в процентах за год для местных работников -- в рублях, для иностранных -- в долларах;

- инфляция на постоянные (накладные) расходы. Характеризуется ростом или снижением затрат на различные виды (статьи) накладных расходов;

- инфляция на основные фонды.

К описанию окружающей среды также относятся сведения, характеризующие условия платежей и расчетов. Например, дебиторская задолженность в днях. Здесь указывается среднее время задержки платежей. Кредиторская задолженность в днях. Указывается среднее время задержки оплаты за поставленную продукцию.

В описание окружающей среды также входит раздел налогообложения. Кратко делается характеристика налогов системы. Указываются косвенные, прямые налоги, которые необходимо рассчитывать и уплачивать при реализации данного проекта.

К окружающей среде относят и условия предоставления займов. Указывается: тенденция изменения процентов по краткосрочным и долгосрочным займам и уровень процентных ставок на начало проекта и возможные тенденции их изменения.

Стоимость 1 чел.-часа рабочих-строителей в зависимости от разряда работ во 2 квартале 2010 г

Разряд работы	Стоимость чел./часа, руб.	Разряд работы	Стоимость чел./часа, руб.	Разряд работы	Стоимость чел./часа, руб.
1	2	3	4	5	6
1	78,79	2,7	91,36	4,4	111,96
1,1	79,53	2,8	92,10	4,5	113,53
1,2	80,16	2,9	92,95	4,6	115,12
1,3	80,80	3	93,79	4,7	116,60
1,4	81,54	3,1	94,94	4,8	118,18
1,5	82,17	3,2	96,11	4,9	119,77
1,6	82,81	3,3	97,38	5	121,35
1,7	83,54	3,4	98,54	5,1	123,47
1,8	84,18	3,5	99,71	5,2	125,47
1,9	84,80	3,6	100,86	5,3	127,47
2	85,55	3,7	102,02	5,4	129,59
2,1	86,39	3,8	103,29	5,5	131,60
2,2	87,13	3,9	104,46	5,6	133,71
2,3	87,98	4	105,62	5,7	135,72
2,4	88,82	4,1	107,20	5,8	137,72
2,5	89,67	4,2	108,78	5,9	139,83
2,6	90,51	4,3	110,37	6	141,84

Для расчета стоимости 1 чел.-часа рабочих-строителей в зависимости от разряда работ использованы данные Иркутскстата о сpедней заработной плате в расчете на одного работника по Иркутской области по отрасли «строительство» и величина прожиточного минимума согласно постановлению Правительства Иркутской области от 30.04.2010 г. № 83-ПП «Об установлении величины прожиточного минимума по Иркутской области за 1 квартал 2010 года» с учетом прогнозных индексов цен производителей на внутреннем рынке на 1 квартал 2010 г., установленных Минэкономразвития России на 27.11.2009.

Часовая оплата труда рабочих-строителей и рабочих, управляющих строительными машинами, включает в себя все виды выплат и вознаграждений, входящих в состав фонда оплаты труда (состав затрат на оплату труда по отдельным статьям расходов приведен в МДС 83-1.99, приложение № 1).

Среднемесячная норма рабочего времени - 165,58 час.

Размещено на Allbest.ru