Особенности планирования на предприятиях строительного комплекса

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Особенности планирования на предприятиях строительного комплекса

1.1 Планирование в строительстве

1.2 Планирование мощности строительного предприятия

1.3 Планирование производственной программы

1.4 Планирование технического развития

1.5 Планирование материально-технического обеспечения в строительстве

1.6 Планирование затрат на материалы

1.7 Планирование себестоимости строительно-монтажных работ

2. Расчет плана социально-экономического развития ГП КК «Каратузское ДРСУ».

2.1 Планирование продаж

2.2 Планирование производственной программы

2.3 Планирование потребности в производственных (материально-технических) ресурсах

2.4 Планирование труда и персонала

2.5 Планирование оплаты труда

2.6 Планирование издержек

2.7 Планирование финансов

Заключение

Список литературы



ВВЕДЕНИЕ

По мере роста сложности и динамичности внешней среды, объектов и субъектов хозяйствования, нововведений возрастает роль планирования в менеджменте строительных организациях.

По многим источникам известно, что наблюдается жесткая связь между успехом организации и планированием, так наибольшая доля неудач фирм в условиях рынка связана с ошибками при планировании (до 40%). Прячем влияние планирования на, успех деятельности возрастает в организации, как при уменьшении, так и увеличении степени относительной обеспеченности ресурсами.

Плановое решение является наиболее часто встречающимся видом управленческих решений, а само планирование как организационный процесс жестко связан с другими видами управленческой деятельности. К тому же оно не является одноразовым событием, а осуществляется непрерывно в силу неопределенности будущего и длительности жизни организации.

При работе организации в структурно-нестабильном окружении на смену ограниченному личному интуитивному планированию приходит предпринимательски ориентированное планирование работы, затрат и общей эффективности расходов.

В цикл планирования включаются изменения в структуре, параметрах и функциях, как окружения, так и самого объекта планирования, программы экономического, социального и технического развития его.

В деловом планировании широко задействован «принцип успеха», новая логика планирования, новых плановых процедур и техники планирования.

В предлагаемой версии целостной системы планирования в строительной организации предлагается расширить ее классификацию с учетом функций предпринимательства, фаз рыночного я жизненного цикла строительной продукции организации, новых ценностей, определяющих на длительное время качество работы фирмы.

Соблюдение рекомендуемой в работе системной последовательности и единства этапов «прогнозирование - стратегическое планирование - бизнес-планирование - перспективное планирование - текущее планирование - оперативное планирование» позволяет дозировано раскрывать неопределенности, связанные с рыночной средой, состоянием самой организации, ее элементов и распределять риски среди участников инвестиционно-строительной деятельности.



1. Особенности планирования на предприятиях строительного комплекса

1.1 Планирование в строительстве

Планирование строительных работ является важным условием достижения заданных показателей продолжительности строительства и стоимости объектов. Вместе с тем динамичный характер строительного производства и окружающей среды, риски возникновения непредвиденных ситуаций и многие другие факторы зачастую приводят к несоответствию плана и фактического хода работ. Повышение степени адекватности системы планирования строительных проектов реальным производственным условиям достигается за счет применения вероятностных сетевых методов.

Календарный план строительства объекта, разработанный и утвержденный до начала выполнения работ, представляет собой модель направленных на достижение поставленных целей взаимоувязанных производственных процессов. Как и любая модель, календарный план должен одновременно соответствовать противоречивым условиям простоты и адекватности. Для разработки календарных планов строительства используются методы сетевого моделирования, которые позволяют увязать выполнение различных работ и процессов во времени, получив в результате общую продолжительность всего проекта. В основу современного программного обеспечения управления проектами (Microsoft Office Project, Primavera, Open Plan, Spider Project) также положено сетевое моделирование.

Общая продолжительность строительного проекта зависит от взаимозависимости работ (топологии сетевой модели), от продолжительностей работ и временных ограничений, установленных на сроки работ. Сетевые модели, состоящие из работ, взаимная последовательность и продолжительности которых заданы однозначно, называются детерминированными сетевыми моделями. Увеличение фактической продолжительности критических работ на детерминированной сетевой модели, вызванное какими-либо причинами, приводит к соответствующему увеличению общей продолжительности проекта, в то время как некритические работы обладают некоторыми резервами времени. Одним из способов снижения риска несвоевременности окончания строительства при детерминированном планировании является выделение так называемого страхового резерва времени, то есть плановый срок строительства принимается на 10-20 % ранее договорного, а оставшийся период времени используется для завершения невыполненных в срок работ.

Вследствие динамичного характера строительства и огромного количества факторов, влияющих на успех осуществления работ, только в редких случаях фактическая продолжительность и стоимость работ может совпасть с аналогичными параметрами, указанными в детерминированном календарном плане. Неопределенность, имеющая место при планировании, приводит к существенным расхождениям между планом и фактическим выполнением работ в ходе строительства и необходимости постоянных пересчетов календарного плана. Также могут возникнуть ситуации, при которых изменяется запланированная последовательность выполнения строительных работ.

Допустим, что продолжительность некоторой работы сложно заранее задать однозначно. Это может быть обусловлено многими причинами: погодными условиями, низкой квалификацией исполнителей, новизной работ, срывами поставок материалов, недостатками в проектно-сметной документации и т.д. В случае технически сложных проектов, ставящих целью строительство уникальных зданий по новым технологиям, однозначное определение продолжительностей работ, а также их взаимосвязей становится практически невозможным. Все сказанное относится не только к планированию выполнения строительных работ, но и к планированию других стадий строительного проекта: разработки проектно-сметной документации, подготовке строительного производства и т.д. В данных случаях необходимо использовать вероятностные (или стохастические) сетевые методы, применение которых приводит, с одной стороны, к усложнению расчетов, однако получаемые результаты являются более адекватными реальным условиям.

1.2 Планирование мощности строительного предприятия

1.Производственная мощность СМО.

2. Порядок планирования производственной мощности в годовом плане.

3. Перспективное планирование развития производственной мощности.

Под производственной мощностью строительно-монтажной организации понимается максимальный объем работ, который может быть выполнен ею в планируемом периоде при данной структуре и наиболее полном использовании трудовых и материально-технических ресурсов на основе передовых методов организации, производства и труда и прогрессивной технологии строительства. Следовательно, величина производственной мощности определяет максимальные возможности строительно-монтажных организаций по выпуску готовой строительной продукции. Эти возможности зависят от механовооруженности труда, уровня использования основных производственных фондов, численности рабочих, уровня квалификации кадров, структуры работ. Эти же факторы влияют и на производственную программу строительно-монтажных организаций. Но в отличие от производственной мощности производственная программа определяется с учетом реального в планируемом году уровня использования расчетной производственной мощности, т.е. производственная программа (Опл) всегда меньше производственной мощности - Оmax на возможный резерв се роста или улучшения использования.

Производственная мощность может выражаться в натуральных показателях и стоимостных. При однородной структуре работ, выполняемых строительно-монтажными организациями, производственная мощность может характеризоваться натуральными измерителями объемов выпускаемой ими строительной продукции, например, тыс. м2 полезной площади в домостроительных комбинатах, тыс. м2производственной площади в заводостроительных комбинатах, тыс. м3 грунта, разрабатываемых управлениями экскавации и т.д.

Специфика строительной отрасли предопределяет особенности расчета и планирования производственной мощности, которые заключаются в следующем:

1. В большинстве случаев невозможно определить производственную мощность в натуральных показателях, поэтому используются показатели объемов работ в денежном выражении.

2. Сложность в выборе ведущих производственных ресурсов, определяющих величину мощности.

3. Многообразие факторов, оказывающих влияние на величину производственного потенциала.

Планирование производственной мощности должно осуществляться в сост ве перспективного плана. Строительная организация, имея в своем распоряжении трудовые, материальные и машинные ресурсы, может выполнить определенный объем строительно-монтажных работ. Изменения в размере ресурсов или уровне их использования неизбежно вызывают изменения в результатах производственной деятельности. Таким образом, строительная организация в каждый плановый период имеет некоторую производственную мощность.

Плановая производственная мощность Мп определяется на основе разработки планового баланса производственной мощности по формуле:

MП = МФКГ +ДМИ ±ДММ ± ДМТ



где МФКГ - фактическая производственная мощность на конец предпланового года в планируемой структуре строительно-монтажных работ;

ДМИ ,ДММ ,ДМТ - прирост производственной мощности за счет соответственно интенсивных факторов, изменения оснащенности строительной организации машинами и оборудованием, изменения численности рабочих, занятых на строительно-монтажных работах.

Так как интенсивные факторы, в конечном счете, приводят к росту производительности труда, величину ДМИ определяем по формуле:

ДМИ = МФКГ ППТ/100

где ППТ - планируемый темп прироста производительности труда рабочих занятых на строительно-монтажных работах, предусмотренный планом технического развития, %

1.3 Планирование производственной программы.

1. Значение, содержание и основные принципы разработки производственной программы СО.

2. Показатели и разделы производственной программы, и исходные данные для ее разработки.

3. Порядок планирования годового объема работ.

План производства и реализации продукции определяет производственную программу и является ведущим разделом в планировании деятельности фирмы. При планировании и анализе производственной программы применяются натуральные и стоимостные показатели. В многономенклатурном производстве суммарный объем продукции нельзя выразить с помощью натуральных измерителей. Для этой цели используются стоимостные показатели. При планировании учитываются 2 категории продукции: готовая и незавершенная.

В составе производственной программы определяется следующие показатели:

1. Ввод в действие производственных мощностей и объектов

2. Объем продукции, подлежащей реализации.

3. Объем подрядных работ.

4. Производство продукции в натуральном выражении и объем работ в натуральных единицах.

При планировании ПП решается задача составления расписания ведения работ на всех объектах в течение планового периода. При этом следует руководствоваться принципами:

1. В ПП должны включаться лишь реальные объекты.

2. Следует предусмотреть концентрацию ресурсов на ограниченном количестве строящихся объектов.

3. Состав объектов должен быть по возможности однородным.

4. Необходимо предусмотреть постоянное наличие задела.

5. Объемы работ, планируемые на год должны быть увязаны с производственной мощностью СО.

6. Распределение объемов работ в течение года должно быть

таким, чтобы обеспечить ритмичность работы предприятия.

7. В производственной программе необходимо обеспечить увязку объемов работ, выполняемых собственными силами и силами субподрядных организаций.

Перечень исходных документов для разработки

производственной программы СО:

1. Договор подряда на капитальное строительство со всеми приложениями.

2. Протоколы - заказы согласования объемов подрядных работ.

3. Титульные списки.

4. Графики выдачи проектно-сметной документации.

5. Графики выдачи в монтаж оборудования и материалов, поставляемых заказчиком.

6. Ведомости основных физических объемов работ, подлежащих выполнению в текущем году.

7. Распределение объемов работ по исполнителям.

8. Расчет мощности

Объем подрядных работ - это сумма объема СМР, выполняемых в течение планового года на всех объектах, включенных в производственную программу.

1. Объем работ по генподряду.

2. Объем работ, выполняемых собственными силами.

Для определения объема подрядных работ основным документом является календарный график выполнения работ на всех объектах в течение планового года.

При разработке плана подрядных работ необходимо предусмотреть выполнение следующих условий:

1. Соблюдение нормативной продолжительности строительства и условий заключения договоров.

2. Соответствие годового объема работ, выполненного собственными силами с производственной мощностью организации.

3. Равномерная загрузка организации, се подразделений и производственных звеньев в течение года.

4. Создание переходного задела на конец года соответственно его нормативному значению.

V=Cj(Гki -Гhi)/100

где V, - объем работ в i-й месяц j-ro объекта;

Cj - полная стоимость j -го объекта;

Гki, Гhi - готовность на конец и начало i-ro месяца, %.

Планирование объема подрядных работ необходимо для разработки обеспечивающих разделов годового плана, для определения потребности в материальных, технических, трудовых и финансовых ресурсах.

1.4 Планирование технического развития

План технического развития - этот система технических и организационно-хозяйственных мероприятий, направленных на повышение технического и организационного уровня производства, повышения качества строительства, выполнения важнейших плановых показателей (прибыль, производительность труда).

План технического развития занимает особое место в составе плана строительного предприятия, поскольку обеспечивает своими мероприятиями повышение эффективности производства и внедрение интенсивных способов развития производства (экстенсивный путь повышения (прибыли) - тянуть с заказчика). Интенсивный путь - техническое развитие.

Эффективность мероприятий плана технического развития может проявляться в 3 видах:

1. Сокращение сроков строительства.

2. Снижение трудозатрат или рост производительности труда.

3. Снижение затрат на ресурсы.

План технического развития должен разрабатываться в первую очередь на перспективу, а в составе годового плана происходит его конкретизация с учетом плановых выдач на предстоящий год, а также результатов выполнения перспективного плана на предшествующих этапах.

Все мероприятия, которые включаются в план технического развития можно классифицировать по ряду признаков:

1. В зависимости от степени влияния на конечные цели предприятия:

а) на срок строительства;

б) на снижение трудозатрат;

в) мероприятия, которые снижают затраты на ресурсы.

2. В зависимости от профиля строительной организации.

3. По направлениям научно-технического развития:

а) направление на повышение научно-технического развития (уровня сборности и степени заводской готовности конструкций и деталей);

б) повышение уровня механизации производственных процессов;

в) повышение доли новых прогрессивных материалов,

г) внедрение новых технологий в производство СМР;

д) применение новых способов организации строительного производства;

е) совершенствование организационно-производственной структуры и методов управления;

ж) улучшение организации труда и степени оплаты труда;

з) повышение качества строительства;

и) мероприятия по улучшению труда и техники безопасности.

4. Мероприятия различаются в зависимости от того - требуются ли для их внедрения капитальные затраты.

5. В зависимости от того, обеспечивают они количественный или качественный эффект.

6. В зависимости от того, соответствует ля по времени затраты и эффект от внедрения этих мероприятий.

Предплановый период делится на 2 этапа:

1 Комплексный анализ.

2. Информационное обеспечение.

При проведении комплексного анализа изучается технический уровень производства в базисном периоде (выработка машин).

Далее идет оценка влияния внедрения новой техники на важнейшие ТЭП: анализ основных производственных фондов, анализ капитальных вложений в производство.

Информационным обеспечением на предприятии должна заниматься специальная группа профессионалов. На каждое техническое нововведение заводится информационная карточка. В нее заносится:

· название мероприятия;

· организация - разработчик;

· организация, оказывающая помощь при внедрении:

· данные о месте внедрения и получения результата;

· основные технико-экономические показатели;

· предполагаемые затраты на внедрение, источник информации,

Составление проекта-плана технического развития начинается с организации и отбора мероприятий по целевым признакам, которые задаются исходя из конечных целей GO, а именно:

· своевременный ввод объектов в эксплуатацию;

· повышение производительности труда;

снижение удельных затрат на производство;

повышение качества продукции.

Все мероприятия группируются по степени влияния их на конечные цели:

1. Мероприятия по повышению уровня сборности.

2. Мероприятия, связанные с применением поточно-непрерывных методов строительства.

3. Строительство многоэтажных домов из монолитного бетона.

4. Организация инженерной подготовки строительства.

5. Комплексно-блочный метод строительства.

После группировки мероприятий по целевым признакам производится экономическое обоснование и оптимизация плана.

По каждому мероприятию производятся расчеты экономической эффективности, а затем проводится оптимизация, то есть из всего перечня мероприятий выбираются такие, которые позволяют с наименьшими затратами достигнуть плановых целей.

По каждому мероприятию определяется:



1. Сокращение сроков строительства:

ДТ=УПР (1-Тф/Тпл).

2. Рост производительности труда:

ДП = (ДТрудозатрат*100)/(100- ДТрудозатрат)

3. ДС=(С1-С2)Авнедрения.

1.5 Планирование материально-технического обеспечения в строительстве

Планирование МТО в составе годового плана решает следующие задачи:

1. Обеспечение бесперебойного снабжения качественными строительными материалами, деталями, конструкциями через систему связей с поставщиками.

2. Нормирование производственных запасов и оптимизация собственных оборотных средств в строительной организации.

Проблемы текущего обеспечения строительными материалами решаются преимущественно на стадии оперативного планирования (месячное, декадное, идеальное).

Для определения потребности в материалах используются данные:

1. Годовой производственной программы.

2. Сведения о мощности собственных подсобных производств.

3. План технического развития.

4. Годовой план работы субподрядных организаций.

5. Данные о фактических остатках материалов.

6. Производственные нормы расхода материалов.

7. Данные об уровне и динамике цен на основные виды ресурсов.

Планирование потребности в строительных материалах

производится по объективной разбивке (на каждый объект отдельно).

Пi = УV*nij

где Пi - потребность в i-м материале;

Vj - объем j-гo вида СМР, при производстве которого используется данный материал,

nij - норма расхода 1-го материала на единицу объема работ.

Кроме общей потребности в материальных ресурсах на производство СМР, необходимо рассчитать потребность на следующие нужды:

1. Для работ, выполняемых за счет накладных расходов (техн. безопасности).

2. На производство работ в зимнее время.

3. На формирование производственных запасов.

4. На ремонтно-эксплуатационные нужды, исправление брака.

5. Страховой запас

Основные материально-технические ресурсы планируются в натуральных единицах измерения по укрупненной номенклатуры:

1. Конструкции бетонные и железобетонные.

2. Металлоконструкции.

3. Пиломатериалы, оконные и дверные блоки.

4. Металлопрокат.

5. Трубы.

6. Изоляционные материалы,

7. Кирпич.

8. Отделочные материалы.

9. Общестроительные материалы.

10. Электротехнические и кабельные материалы.

11. Сантехнические материалы и оборудование.

12. Строительные полуфабрикаты.

Основой для определения потребности в строительных материалах являются производственные нормы расхода, которые разработаны в разрезе отдельных видов СМР. При отсутствии всей необходимой информация по объектам допускается применение сметных норм.

Источниками покрытия потребности в строительных материалах являются следующие:

1. Поставки непосредственно с предприятий изготовителей.

2. Поставки через посреднические снабженческие организации.

3. Поставки заказчиков.

4. Продукция собственных подсобных производств.

5. Остатки на начало года:

О ож = О ф + П ож ? Р ож

где Оф - фактические остатки на дату составления отчета;

Пож - ожидаемые поставки материалов;

Рож - ожидаемый расход материалов.

З п = Р п + Н з ? О ож

где Зп - количество материалов, подлежащих заготовке в плановом

году;

Рп - плановый расход материалов в планируемом году;

Нз - норма переходящих запасов;

Оож - ожидаемые остатки.

Планирование производственных запасов материальных ресурсов осуществляется в рамках планирования оборотных средств (в денежном выражении). Для получения необходимой информации о размерах запасов каждого вида материалов в натуральном выражении запасы рассчитываются в составе плана материально-технического обеспечения.

Для обеспечения непрерывности производства строительная организация должна иметь определенные запасы материалов. Запасы не должны быть большими, так как это приводит к росту расходов, связанных с хранением, замедлением оборачиваемости оборотных средств. С другой стороны, недопустимо и занижение запасов, так как это может привести к перерывам в работе и увеличению экономических потерь.

В связи с этим возникает проблема нормирования запасов. Нормы запасов могут определяться в днях или в абсолютном физическом выражении.

1.6 Планирование затрат на материалы

Поскольку материалы составляют наиболее высокий удельный вес в общих затратах строительной организации, планированию затрат на материалы должно уделяться особое внимание.

Затраты на материалы определяются исходя из их потребности и цены единицы материала.

М = У Пi* Цi

где Цi - цена по i-му материалу (оптовая цена + транспортные расходы + посреднические + хранение).

Сложность определения цены связана с двумя причинами:

1. Необходимость калькулирования цены.

2. Изменение цен в течение года.

Необходимость калькулирования связана с тем, что затраты на материалы складываются из нескольких неоднородных затрат:

· непосредственно затраты на приобретение у поставщика;

· транспортный тариф;

· расходы на тару, упаковку и реквизит;

· заготовительно-складские расходы.

Для учета изменения цен необходимо отслеживать их динамику за последние 6 месяцев и на ее основе прогнозировать среднегодовые цены на плановый год.

1.7 Планирование себестоимости строительно-монтажных работ

Сметная себестоимость определяется на базе сметных нормативов затрат на производство строительных и монтажных работ и соответствует размеру денежных средств, которые подрядная организация получает от заказчика для возмещения затрат на производство СМР.

Плановая себестоимость может быть определена 3 методами:

1. Составление плановых калькуляций себестоимости отдельных видов работ или конструктивных элементов.

2. Вычитанием из сметной стоимости работ плановых накоплений и планируемого снижения себестоимости за счет мероприятий в плане оргтехмероприятий.

3. Планированием снижения себестоимости СМР по сравнению с фактическим уровнем ее за предыдущий год (чаще всего используется).

Фактическая себестоимость определяется как сумма затрат, фактически произведенных при выполнении СМР. Если фактические затраты меньше сметной себестоимости, то СО имеет прибыль (и наоборот - убытки).

Целью планирования себестоимости строительных работ является:

1. Определение величин затрат на производство работ в установленные договорами сроки строительства при условии рационального и эффективного использования всех видов производственных ресурсов.

2. Определение прибыли и возможностей производственного и социального развития СО исходя из размеров прибыли остающейся в ее распоряжении.

3. Организации внутрипроизводственного хозяйственного расчета подразделений СО.

Исходными данными являются:

1. Результаты расчетов плана технического развития, плана по труду, плана материально-технического развития, плана по механизации, плана подсобных производств.

2. Система норм и нормативов.

3. Результаты анализа затрат за предшествующий плановому период.

4. Информация о ценах и тарифах и динамике их изменения за предшествующий период.

Состав и классификация затрат.

Существует несколько признаков классификации затрат:

1. В зависимости от времени возникновения затраты подразделяются на текущие и единовременные.

2. В зависимости от способов включения в себестоимость затрат подразделяются на прямые я косвенные (накладные).

3. В зависимости от влияния объемов работ расходы (затраты) делятся на постоянные (амортизационные отчисления) и переменные (пропорционально изменению объема работ).

4. В зависимости от способа включения в затраты по различным факторам производства: по элементам и по статьям.

По элементам:

1. Материальные затраты.

2. Расходы на оплату труда.

3. Отчисления на социальное страхование.

4. Амортизацию основных средств.

5. прочие затраты.

По статьям:

1. Материалы,

2. Основная з/плата рабочих.

3. Затраты на эксплуатацию строительных машин и

механизмов.

4. Накладные расходы.

Затраты на производство СМР по элементу «Материальные затраты» определяются исходя из потребности в материальных ресурсах для производства работ, определенной на основе физических объемов работ и планово-производственных норм расхода ресурсов, затраты, связанные с использованием трудовых ресурсов, стоимостью потерь.

Затраты на производство СМР по элементу «Оплата труда» определяются исходя из фонда заработной платы работников СМО за вычетом з/платы работников, занятых в подсобном и вспомогательном производствах и з/платы не относимой на себестоимость СМР. Сюда включаются премии за производство работ в срок и досрочно, стимулирующие выплаты.

По элементу «Отчисления на социальные нужды» - определяются исходя из обязательного отчисления согласно установленным законодательством нормативам:

· фонда занятости;

· соцстраха;

· пенсионного фонда;

· медицинского страхования

и затрат по элементу «Заработная плата», включая премии от этих сумм, и берутся нормативные проценты отчислении. Затраты на производство СМР по элементу «Амортизация» определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений:

1) на полное восстановление основных производственных фондов;

2) действующие нормы.

Затраты на производство СМР по элементу «Прочие затраты» складываются из:

1) налогов, сборов и отчислений в специальные внебюджетные фонды,

2) платежей за ПДК загрязненных веществ;

3) платежей по обязательному страхованию имущества, а также отдельных категорий работников;

4) платежей по кредитам в установленные сроки;

5) вознаграждений за изобретения рацпредложения;

6) затрат на командировки;

7) затраты на подготовку и переподготовку кадров,

8) оплаты услуг связи;

9) платы за аренду;

10) износа по нематериальным активам;

11) оплаты услуг сторонних организаций;

12) затрат, связанных с рекламой;

13) ремонтного фонда, если он формируется в СО.

Затраты на производство СМР по статье «Материалы» складываются из затрат на материалы, детали, конструкции непосредственно для производства СМР (чисто строительные материалы).

Статья «Расходы на эксплуатацию машин и механизмов» включает в себя:

1. Затраты по принятым в СО системам и формам оплаты труда рабочих (занятых управлением машин) и линейного персонала при условии включения его в состав бригады.

2. Затраты на топливо, энергию, пар.

3. Амортизационные отчисления на полное восстановление;

4. Затраты на проведение всех видов ремонтов и технического обслуживания.

5. Арендная плата.

6. Затраты на перебазировку.

7. Затраты на пользование и ремонт подкрановых путей.

8. Затраты на транспортировку внутри строительной площадки.

Могут быть «Прочие производственные расходы» - 2% от себестоимости.

планирование экономика строительство себестоимость



2. РАСЧЕТ ПЛАНА СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ ГП КК «Каратузское ДРСУ»

2.1 Планирование продаж

Процесс тактического планирования начинается с определения объемов продаж. Практически вся система внутрифирменного планирования базируется на этом показателе. На основе плана продаж осуществляется планирование производственной программы предприятия, своевременная подготовка сырья, материалов, комплектующих изделий, инструмента, оборудования для изготовления конечной продукции и создания необходимых производственных запасов.

Цель планирования продаж состоит в том, чтобы своевременно предложить покупателям такую номенклатуру товаров и услуг, которая бы возможно полнее удовлетворяла их потребности и соответствовала в целом профилю производственной деятельности предприятия.

От выбора целевого рынка в большой степени зависит объем продаж. Исследование и сегментация рынка позволяет определить наиболее перспективные для предприятия рынки и сосредоточить на них свою деятельность. Для того чтобы правильно выбрать целевой рынок, необходимо в процессе сегментации придерживаться следующих требований:

каждый из рассматриваемых сегментов должен быть четко обозначен;

выбранный сегмент должен быть достаточно значимым, чтобы приносить прибыль;

выбранный сегмент должен быть доступным для использования эффективных методов сбыта продукции.

Емкостью рынка называют объем реализуемого на нем товара в течение определенного промежутка времени в натуральном и (или) стоимостном выражении. Определение емкости рынка производится на основе изучения нужд потребителей.

Емкость рынка при планировании продаж рассчитывается в денежном и натуральном выражении. Знание емкости рынка и тенденций ее изменения позволяет оценить перспективность рынка в планируемом периоде. Например, неперспективным представляется рынок, емкость которого незначительна по сравнению с производственной мощностью предприятия. В этом случае доходы от продаж на нем могут не компенсировать расходов на внедрение на рынок и издержек на изготовление продукции. В то же время большая емкость рынка не всегда может определять планируемый объем продаж.

Важнейшим фактором, определяющим уровень и рентабельность продаж, является соответствие ассортимента и номенклатуры продукции запросам потребителей.

Планирование ассортимента рекомендуется осуществлять на основе следующего подхода. Целесообразно весь ассортимент продукции, планируемый к продаже, разбить на следующие ассортиментные группы:

основную, включающую товары, находящиеся в стадии роста и приносящие основную долю прибыли;

поддерживающую, состоящую из товаров, стабилизирующих доходы от продаж и находящихся в стадии зрелости;

стратегическую, включающую товары, призванные обеспечить будущие доходы предприятия;

тактическую, охватывающую товары, призванные стимулировать продажи основных товарных групп и находящиеся в стадии роста и зрелости;

* снимаемую с продажи и включающую товары, находящиеся в стадии насыщения и спада.

Особенно тщательно необходимо планировать снятие изделий с продажи, поскольку задержка со снятием устаревших товаров снижает эффективность продаж. Это обусловливается следующими причинами:

скоплением устаревших товаров в каналах сбыта;

увеличением расходов на рекламу;

увеличением трудоемкости и затрат на сбыт;

снижением престижа предприятия и др.

Что касается исследуемого предприятия, то предприятие получает заказы от ГП Каратузское ДРСУ, которое в свою очередь получает заказ от Красноярского Управления Дорог. Крудор проводит торги между предприятиями, занимающимися аналогичной деятельностью, и каждое получает свой заказ. Таким образом, спрос на основные виды деятельности относительно стабилен.

В планируемом периоде предлагается увеличить общие объемы производства и значительно увеличить долю капитального ремонта федеральных трасс, в частности трассы М-53. Увеличение доли капитального ремонта федеральных трасс будет способствовать увеличению выручки предприятия.

Увеличению спроса на продукцию предприятия способствует интенсивное развитие Красноярского края, а именно появление средств для капитального ремонта дорожного полотна.

2.2 Планирование производственной программы

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж. Она обусловливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте. Этот раздел плана тесно связан с планом по труду и заработной плате, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности, финансовым планом.

Производственная программа состоит из двух разделов:

план производства продукции в натуральном (условно-натуральном) выражении;

план производства продукции в стоимостном выражении.

План производства продукции в натуральном выражении содержит показатели выпуска продукции определенной номенклатуры, ассортимента и качества изделий в физических единицах. При планировании одинаковых по назначению видов продукции, но имеющих разные потребительские свойства применяются условно-натуральные единицы измерения. На предприятиях, изготовляющих один вид продукции, но различающейся показателями мощности, габаритами или трудоемкостью, также используются условные и условно-натуральные измерители.

План производства продукции в стоимостном выражении содержит показатели: реализованная продукция (валовой доход); товарная продукция; валовая продукция.

Плановый объем реализованной продукции в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:

где П_р -- объем товарной продукции i-го вида в оптовых ценах предприятия;

?Опс_i - изменение остатков готовой продукции i-го вида на складе предприятия на начало и конец планируемого периода;

?Опо_i - изменение остатков готовой продукции i-го вида, отгруженной, но не оплаченной потребителем на начало и конец планируемого периода;

n -- количество видов товарной продукции (i=1,2,3,..., n).

Реализованная продукция характеризует валовой доход предприятия (Дв) в плановом периоде. Он определяется как произведение цены на количество проданных единиц изделий (услуг):



где Ц_i - цена единицы i-го вида продукции (оптовая, договорная), руб.;

О_пi - планируемый объем продаж i-го вида продукции (i = 1 , 2, 3,..., n) в натуральном выражении в плановом периоде.

Товарная продукция включает стоимость запланированных к выпуску готовых изделий (принятых отделом технического контроля, укомплектованных и сданных на склад готовой продукции предприятия); полуфабрикатов, комплектующих деталей и сборочных единиц, предназначенных для реализации на сторону по кооперированным поставкам; капитального ремонта, выполненного собственными силами, а также изделий и запасных частей, изготовленных для капитального ремонта, капитального строительства и собственных непромышленных хозяйств предприятия; инструментов и приспособлений для собственного производства. Выражается она в оптовых ценах предприятия и в сопоставимых ценах. Первые используются для увязки плана производства с финансовым планом; вторые -- для определения темпов, динамики и изменения структуры производства.

Плановый объем товарной продукции рассчитывается по формуле:

где Аn_i - план выпуска i-го вида продукции в натуральном выражении;

Ц_i -- действующая оптовая цена i-го вида продукции;

п -- количество видов товарной продукции (i= 1,2,3,..., n);

У_j- объем услуг и работ i-го вида промышленного характера;

т -- количество видов работ промышленного характера (j=1, 2,3,..., m).

Товарная продукция характеризует объем произведенной готовой продукции и используется для расчета затрат на производство, финансовых результатов, рентабельности и других показателей эффективности производства.

Валовая продукция включает стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, в том числе незавершенное производство. Она оценивается обычно в сопоставимых ценах.

Объем валовой продукции рассчитывается по формуле:

где Нк, Нн -- остатки незавершенного производства в стоимостном выражении на конец и начало планового периода, соответственно;

Ик, Ин -- остатки инструментов и приспособлений собственного производства на конец и начало планового периода.

Показатели товарной и валовой продукции, хотя и получили широкое распространение в планировании хозяйственной деятельности предприятий, имеют один общий недостаток. Они дают искаженное представление о собственном вкладе предприятия в конечный результат деятельности. Это объясняется тем, что в их состав включается стоимость материальных затрат, достигающая на некоторых предприятиях 80 -- 90 % от величины издержек. Более объективную картину о масштабах производства дают показатели чистой и условно-чистой продукции.

Чистая продукция характеризует вновь созданную на предприятии стоимость. В нее не входят издержки предприятия на приобретение сырья, материалов, топлива, энергии и т.п., а также амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции. В состав чистой продукции включаются расходы на оплату труда с начислениями на заработную плату и прибыль предприятия.

Плановый объем чистой продукции рассчитывается по формулам:



где Зм - материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции;

Ам - амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов;

Зп - заработная плата с начислениями на нее;

Пб - прибыль от реализации продукции.

Условно-чистая продукция содержит амортизационные отчисления.

Показатели чистой и условно-чистой продукции служат для анализа структуры производственной программы, планирования фонда оплаты труда.

В расчетах по планированию производственной программы принимаем товарную продукцию равную реализованной.

Таблица 1- План производства и реализации продукции в натуральном выражении

Показатель	Ед. изм.	Продукция в натуральном выражении
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Ремонт автомобильных дорог	м	2250	2250	2250	2250	9 000
ИТОГО:		2250	2250	2250	2250	9000

Таблица 2- План производства и реализации продукции в стоимостном выражении

Показатель	Цена (без НДС), тыс. руб.	Продукция в стоимостном выражении
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Ремонт автомобильных дорог	3 353	7544250	7544250	7544250	7544250	30177000
Итого:	7544250	7544250	7544250	7544250	30177000
Итого начисленный НДС (18%)	8902215	8902215	8902215	8902215	35608860



2.3 Планирование потребности в производственных (материально- технических) ресурсах

Планирование потребности в производственных ресурсах заключается в разработке плана материально-технического обеспечения производства.

Исходными данными для разработки плана материально-технического обеспечения являются:

планируемый объем выпуска продукции в ассортименте;

прогрессивные нормы расхода материальных ресурсов;

анализ расхода материальных ресурсов в отчетном периоде;

изменение остатков незавершенного производства на начало и конец планового периода.

Потребность в сырье и материалах в натуральном выражении (Р_м) для выпуска готовой продукции при установленных нормах их расхода рассчитывается по формуле:

где Нi - норма расхода материала на i-е изделие;

Pi- производство i-го изделия а плановом периоде;

п - количество видов изделии, для которых используется данный материал. Расчет стоимости сырья и материалов производится по формуле:

где Цзак_i - закупочная цена i-го материала, руб/ед. изм.;

Рм_i - потребность в i-м материале по плану, ед. изм.;

п - количество видов материалов.

Таблица 3 - Расчет потребности предприятия в сырье, полуфабрикатах, основных и вспомогательных материалах, идущих на технологические нужды

Вырабатываемая продукция и перечень материалов	Выработка продукции по плану	Потребность в материалах
	Ед. изм.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год	Ед. изм.	Уд. норма	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Асфальтобетонная смесь:	тн.	1340	1340	1340	1340	5360	тн.	80%	1340	1340	1340	1340	5360
Песок	тн.	402	402	402	402	1608	тн.	30%	402	402	402	402	1608
Щебень	тн.	804	804	804	804	3216	тн.	60%	804	804	804	804	3216
Битум	тн.	134	134	134	134	536	тн.	10%	134	134	134	134	536
ГСМ:	л.	64660,5	64660,5	64660,5	64660,5	258 642	л.	20%	64660,5	64660,5	64660,5	64660,5	258 642
Бензин А80	л.	12932	12932	12932	12932	51 728	л.	20%	12932	12932	12932	12932	51 728
Дизель	л.	51728,5	51728,5	51728,5	51728,5	206 914	л.	80%	51728,5	51728,5	51728,5	51728,5	206 914
ИТОГО:								100%



Таблица 4 - Расчет планово-заготовительной стоимости сырья, полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов, идущих на технологические нужды

Сырье, полуфабрикаты, основные и вспомогательные материалы, энергоносители	Ед. изм.	Потребность по плану (табл. 3)	Цена (без НДС), руб./ ед.	Всего планово-заготовительная стоимость, руб.
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Песок	тн.	402,0	402,0	402,0	402,0	1608,0	1 729	695058	695058	695058	695058	2780232
Щебень	тн.	804,0	804,0	804,0	804,0	3216,0	1 500	1206000	1206000	1206000	1206000	4824000
Битум	тн.	134,0	134,0	134,0	134,0	536,0	9 460	1267640	1267640	1267640	1267640	5070560
Бензин А80	л.	12932,0	12932,0	12932,0	12932,0	51728,0	14	181048	181048	181048	181048	724192
Дизель	л.	51728,5	51728,5	51728,5	51728,5	206914,0	14	724199	724199	724199	724199	2896796
Итого (без НДС)								4073945	4073945	4073945	4073945	16295780
НДС к зачету (18%), руб.	4807255	4807255	4807255	4807255	19229020

Затраты на указанные материалы относятся к прямым и отражаются в соответствующих статьях плановых калькуляций.

Потребность во вспомогательных материалах определяется на основе производственной программы и установленных норм расход принятые расчетные единицы измерения. Затраты на вспомогательные материалы являются косвенными и отражаются в статьях смет по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховых, общезаводских расходов и через них списываются на себестоимость продукции.

Таблица 5 - Расчет потребности во вспомогательных материалах нетехнологического назначения

Наименование материала	Потребность в материалах	Цена без НДС, руб.ед	Стоимость потребности в материалах, руб
	1кв.	2кв.	3кв.	4кв.	Всего за год		1кв.	2кв.	3кв.	4кв.	Всего за год
Канцелярия	34	34	34	34	136	360	12240	12240	12240	12240	48960
Мебель	12	12	12	12	48	3200	38400	38400	38400	38400	153600
Униформа	22	22	22	22	88	600	13200	13200	13200	13200	52800
ИТОГО	63840	63840	63840	63840	63840

Затраты на горюче-смазочные материалы для автотранспортных средств определяются по формулам:

Зт - затраты на топливо для автомобилей, руб.;

Зм - затраты на масло для автомобилей, руб.;

L_ci - среднесуточный пробег i -го автомобиля, км/сут.;

Д_эi - количество дней эксплуатации автомобиля в плановом периоде, дни;

H_pтi - норма расхода топлива, л/км;

Ц_тi - цена топлива, руб./л.

НДС по данным затратам не начисляется.

Потребность в энергоносителях, идущих на технологические нужды, определяется также как потребность во вспомогательных материалах на технологические нужды, а затраты на них являются прямыми. Рассчитываются затраты исходя из потребности в электроэнергии и стоимости 1кВт*час.

Плата за воду и использование канализацией определяется аналогично, исходя из потребности в расходе и установленного тарифа.

Таблица 6 - Потребность в энергоносителях нетехнологического назначения

Наименова ние энергоносителя	Потребность в энергоносителях	Тариф за ед.изм. (без НДС)	Стоимость потребности в энергоносителях, руб.
	1кв.	2кв.	3кв.	4кв.	Всего за год		1кв.	2кв.	3кв.	4кв.	Всего за год
Электроэнергия, кВт*час	900	900	900	900	3600	60	54000	54000	54000	54000	216000
Итого НДС к зачету	63720	63720	63720	63720	254880

Потребность в дополнительных механизмах для увеличения производственной мощность определяется на основе расчета необходимого количества механизмов для выполнения производственных планов. Расчет производится по формуле:

где Побор - общая потребность в оборудовании, шт.;

Нiвр - норма времени на выполнение единицы i-го объема работ;

i = 1, 2, 3, ..., n - виды работ;

Ni - объем i - й работы в плановом периоде;

Фд - действительный фонд времени работы оборудования, час;

к - коэффициент выполнения норм выработки.

Если рассчитанная потребность в механизмах больше его наличия, то предприятие приобретает недостающее его количество, то есть величина потребности в приобретении определяется как разность между потребностью и наличием оборудования на предприятии. Однако при этом надо учитывать возможность рационального использования имеющихся машин, передачи оборудования с «широких» участков, а также стоимость транспортировки (доставки) и строительно-монтажных работ.

Далее составляется таблица учета постоянных активов. Сумма амортизационных отчислений определяется по прямолинейному методу списания сумм на восстановление основных средств по формуле:

Софi - первоначальная стоимость i-го вида основных средств, руб.;

Ti - число лет службы (полезный срок эксплуатации) i-го вида основных средств, лет;

t - число периодов начисления амортизации в году (один раз в год (t=1, один раз в полугодие t= 2 и т.д.).

Таблица 8

Учет постоянных активов

Наименование постоянного актива	Ед. изм.	На начало года	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Активы, стоящие на балансе
Основные средства
Стоимость актива	тыс. руб.	28 489	28014,2	27539,4	27064,6	26589,7	26589,7
Амортизационные отчисления, % от стоимости актива	То же		474,8	474,8	474,8	474,8	1899,3

Потребность и стоимость запасных частей к оборудованию на 2011 год

Таблица 9

Наименование запчасти

Общая потребность (расчетная), шт.

Фактическое наличие, шт.

Итого потребность (-), излишек (+), шт.

Цена (без НДС) за ед., руб./ шт.

Стоимость, руб.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Всего за год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Всего за год

Запчасти

274

274

274

6 606

1810044

Итого (без НДС)

1810044

Итого НДС к зачету

2135851,92

2.4 Планирование труда и персонала

В плане по труду и персоналу рассчитываются показатели производительности труда и определяется численность персонала.

Исходными данными для разработки тактического плана по труду и количеству персонала является стратегический план предприятия, количественный и качественный прогноз потребности в кадрах, плановый объем продаж и производственная программа, план технического развития и организации производства, нормы и нормативы затрат труда и заработной платы.

Потребность в персонале выявляется в результате планирования объема продаж и производительности труда.

Трудоемкость рассчитывают на единицу продукции и на весь товарный выпуск.

Полная трудоемкость продукции в плановом периоде определяется суммированием плановых затрат труда по ее составляющим: технологическая трудоемкость, трудоемкость обслуживания производства и трудоемкость управления производством.

Расчет технологической трудоемкости производится по формуле:

где Р техн.факт. - фактические (отчетные) затраты труда основных рабочих на производство i-го вида продукции, час.;

Ксн - процент снижения затрат труда в плановом периоде, %;

V -- объем выпуска продукции в плановом периоде, руб;

Результаты расчетов плановой технологической трудоемкости заносятся в таблицу.

Трудоемкость обслуживания производства в целом включает трудоемкость поддержания оборудования и механизмов в рабочем состоянии, изготовления и поддержания в рабочем состоянии инструмента и другой технологической оснастки, энергоснабжения производства, поддержания в рабочем состоянии зданий и сооружений, обеспечения охраны труда, техники безопасности и промышленной санитарии, а также включает затраты времени вспомогательных рабочих, занятых на транспортных погрузочно-разгрузочных работах, на наладочно-регулировочных работах, на работах по хранению материальных ценностей.

Плановая трудоемкость обслуживания производства в целом определяется на весь плановый объем производства. При этом необходимо использовать нормативные материалы по труду: нормы обслуживания, нормативы численности вспомогательных рабочих, данные о трудоемкости работ по каждой функции обслуживания в базисном периоде.

Расчет трудоемкости обслуживания производится по формуле:

где Робсл.факт. - фактические (отчетные) затраты труда вспомогательных рабочих на производство i-го вида продукции, час.;

Ксм - процент снижения затрат труда в плановом периоде, %;

V -- объем выпуска продукции в плановом периоде, руб.;

Расчет трудоемкости управления производится по формуле:

где Рупр.факт. - фактические (отчетные) затраты труда административно-управленческого персонала на производство i-го вида продукции, час.;

Ксм - процент снижения затрат труда в плановом периоде, %;

V -- объем выпуска продукции в плановом периоде, руб.

Таблица 10 - Расчет плановой технологической трудоемкости

Наименование продукции	Ед .изм.	Объем выпуска продукции в плановом периоде, км	Фактические затраты труда на производство продукции, час	Планирумый процент снижения затрат труда, %	Плановая технологическа трудоемкость изготовления продукции, нормо-час.
		1кв.	2кв.	3кв.	4кв.	Всего за год	1кв.	2кв.	3кв.	4кв.	Всего за год	1кв.	2кв.	3кв.	4кв.	Всего за год	1кв.	2кв.	3кв.	4кв.	Всего за год
Ремонт автомобильных дорог	м	2250	2250	2250	2250	9 000	1886125	1886125	1886125	1886125	7 544 500	1	1	1	1	4	201,187	201,187	201,187	201,187	804,747

Подобные документы

• Методы планирования себестоимости строительно-монтажных работ

  Планирование себестоимости строительно-монтажных работ на примере ОАО "Строитель", его основные цели и методы определения. Плановые показатели по объекту планирования, резервы их улучшения. Основные разделы плана себестоимости строительно-монтажных работ.
  
  курсовая работа [74,7 K], добавлен 23.02.2012
  

• Направления совершенствования планирования материально-технического обеспечения предприятия

  Производственный процесс и логистические процессы технического обслуживания предприятия. Анализ коммерческой деятельности ООО "Строй-инвест" и разработка рекомендаций по совершенствованию планирования материально-технического обеспечения предприятия.
  
  курсовая работа [146,2 K], добавлен 28.01.2014
  

• Методология планирования

  Цели, задачи и предмет планирования. Стратегическое, годовое и оперативное планирование деятельности строительного предприятия в условия экономических рисков. Особенности планирования производственной программы субподрядной строительной организации.
  
  учебное пособие [359,0 K], добавлен 14.05.2011
  

• Планирование и контроль на предприятиях

  Рабочая модель планирования принятия решения по отдельным хозяйственным проблемам. Особенности планирования выполнения производственной программы. Планирование себестоимости продукции методом пооперационного учета. Расчет плановой прибыли предприятия.
  
  контрольная работа [31,1 K], добавлен 18.11.2011
  

• Особенности планирования себестоимости и цен на продукцию предприятий строительного комплекса

  Планирование себестоимости продукции и цен на нее для предприятий строительного комплекса, особенности и подходы к данному процессу. Расчет плана социально-экономического развития МФ ГП "Крайдэо": планирование продаж, производственной программы.
  
  дипломная работа [210,0 K], добавлен 18.02.2012
  

• Разработка проекта годового производственно-экономического плана строительно-монтажной организации

  Планирование деятельности современного строительного предприятия в условиях рынка. Составление плана подрядных работ, технического развития и использования достижений науки и техники, по прибыли и снижению себестоимости строительно-монтажных работ.
  
  курсовая работа [78,5 K], добавлен 11.06.2014
  

• Разработка производственной программы промышленного предприятия

  Значение, содержание и основные принципы разработки производственной программы промышленного предприятия, ее основные показатели и исходные данные для расчетов. Методология планирования годового объема работ. Составление бюджетной расходной сметы.
  
  курсовая работа [45,9 K], добавлен 18.07.2011
  

• Разработка и расчет бизнес-плана по организации технического развития строительного предприятия

  Сущность и значение бизнес-планирования для повышения эффективности деятельности. Организация бизнес-планирования в организации. Анализ финансовой деятельности. Расчет бизнес-плана. Направления совершенствования технического развития предприятия.
  
  курсовая работа [161,8 K], добавлен 11.02.2014
  

• Себестоимость строительно-монтажных работ

  Определение себестоимости строительно-монтажных работ на ООО "Строймеханизация" путем проведения анализа материальных затрат, отчислений на социальные нужды, амортизацию основных фондов, расходов на оплату труда и содержание строительного оборудования.
  
  курсовая работа [356,9 K], добавлен 01.03.2010
  

• Анализ себестоимости в строительстве

  Состав и структура затрат строительно-монтажных работ, назначение и порядок определения их сметной и плановой себестоимости. Анализ финансового состояния и себестоимости продукции предприятия. Резервы снижения стоимости строительно-монтажных работ.
  
  дипломная работа [169,0 K], добавлен 20.12.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам