Размещено на http://www.allbest.ru/

35

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Байкальский государственный университет экономики и права

Кафедра Экономики и управления инвестициями и недвижимостью

Одобрено

Учебно-методической

комиссией БГУЭП

Учебно-методический комплекс по дисциплине

«ВНУТРИФИРМЕННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ»

(«Планирование на предприятии»)

Учебное пособие

Специальность 080502 Экономика и управление на предприятии (строительство)

Цикл общепрофессиональных дисциплин; компонент федеральный

Иркутск

Издательство БГУЭП

2009

УДК 005.51(075.8)

ББК 65.291.23я7

Ж 70

Печатается по решению редакционно-издательского совета

Байкальского государственного университета экономики и права

Учебно-методический комплекс обсужден и утвержден на заседании кафедры Экономики и управления инвестициями и недвижимостью (протокол № 3 от «02» ноября 2009 г.)

Составитель канд.экон.наук, доц. И.Б. Жижко

Рецензент канд.экон.наук, доц. С.А. Астафьев

СОГЛАСОВАНО

Декан факультета д-р экон.наук, проф. Н.В.Полякова

«25» ноября 2009 г.

Начальник УМУ канд. физ-мат.наук, проф. Н.В. Деренко

«28» ноября 2009 г.

Жижко И.Б.

Ж 70. Учебно-методический комплекс по дисциплине «Внутрифирменное планирование» («Планирование на предприятии»): учеб. пособие. - Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2009. - 60 с.

ISBN

Учебно-методический комплекс по дисциплине составлен на основании Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования специальности 080502 Экономика и управление на предприятии (строительство), утвержденного 02.03.00. № 686.

Содержит программу курса, график учебного процесса, характеристику разделов и тем дисциплины, систему промежуточного и итогового контроля знаний, методические рекомендации по выполнению курсовой работы, методические указания по организации самостоятельной работы, списки рекомендуемой литературы.

Предназначен для студентов всех форм обучения специальности 080502 Экономика и управление на предприятии (строительство).

I. УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

1. Пояснительная записка

Исследование возможности эффективного управления социально экономическими системами всегда актуально и составляет научно практический интерес. Цикличность экономического состояния предприятий и динамика изменения рыночной экономики предполагают использование различных инструментов управления в процессе структурных преобразований организационных систем.

В качестве объекта управления выступают и предприятия строительного производства, что позволяет их рассматривать в аспекте теории управления экономическими системами. Такие системы подвержены влиянию изменяющейся траектории движения макро и микроэкономических процессов и существуют в рамках общих принципов управления (системности, адаптивности, устойчивости, развития и др.), которые реализуются через функции управления.

Планирование как одна из функций управления представляет вид управленческой деятельности в системе: субъект управления - объект управления - внешняя среда. В процессе планирования определяется цель развития системы и разрабатывается программа ее достижения.

В экономической науке используется комплексный подход при изучении функций управления, включающих планирование, организацию, контроль и регулирование и обеспечивающих реализацию принципов управления системами. Взаимосвязь функций управления требует общего подхода к оценке качества их выполнения.

Планирование как функция управления предприятием направлено на обоснованную количественную оценку будущего развития (состояния) бизнеса.

Для осуществлений одной из функций управления -- анализа результатов деятельности предприятия необходимо соответствие количественных характеристик плана показателям учета (бухгалтерский учет, налоговый учет, управленческий учет). Поскольку методология бухгалтерского и налогового учета регламентирована, то в планировании используются идентичные экономические показатели. Если учет регистрирует фактически произведенные хозяйственные операции, то планирование основывается не только на анализе ретроспективных результатов деятельности, но и учитывает состояние макроэкономики, рынка продукции и услуг. Информация для осуществления планирования включает внешнюю информацию (законодательные акты, макроэкономические показатели, состояние рынка и конкуренция) и внутреннюю информацию (договоры, ПСД, ресурсы, включая производственные мощности и технологии, нормативы затрат труда, расхода материалов, калькуляции затрат на эксплуатацию машин, сметы накладных расходов, бюджет доходов и расходов и др.).

Учебно-методический комплекс позволит студентам экономических вузов освоить основы планирования в управлении бизнес-процессами строительного производства и применить их в практической деятельности.

Предмет дисциплины: изучение методов планирования и показателей плана производственно хозяйственной деятельности подрядной строительной организации, которая осуществляет на основе договора подряда функции генерального подрядчика, а также обязанности субподрядной организации. Дана характеристика стратегическому (долгосрочный -- 3 и более лет), среднесрочному (от 1 до 3 лет) и текущему плану на 1 год с разбивкой по кварталам. Определены методы расчета показателей оперативного плана на месяц, декаду.

С учетом форм организации строительного производства и периода прогноза планируются показатели: общий объем работ, объем работ по генподряду, объем работ, выполняемый собственными силами по договору генподряда и договору субподряда, объем работ, выполняемых субподрядными организациями.

В состав текущего плана включаются: производственная программа, план по труду и зарплате, план МТО, план эксплуатации строительных машин и механизмов, план накладных расходов, раздел планирования себестоимости и мероприятия по ее снижению, планирования налоговых платежей, а также финансовый план, инвестиционный план.

Дисциплина «Внутрифирменное планирование» дает студенту представление об экономических процессах, происходящих в строительстве, их закономерностях и тенденциях, позволяет использовать полученные знания в планировании строительного производства.

2. Цели и задачи изучения дисциплины

Целью изучения дисциплины является овладение методами планирования деятельности строительного предприятия для эффективного управления его ресурсами.

Задачи, вытекающие из цели преподавания курса, включают изучение методов оперативного прогнозного планирования показателей производственной программы, плана по труду и зарплате, использования машин и механизмов, материальных и финансовых ресурсов, себестоимости и прибыли, инвестиционного планирования с учетом макроэкономических процессов, тенденций на рынке строительной продукции.

Изучение курса планирования в строительной организации находится в тесной взаимосвязи с дисциплинами: «Экономика строительного предприятия и отрасли», «Организация строительного производства», «Бухгалтерский учет и аудит», «Финансовый менеджмент», «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия», «Сметное дело и ценообразование в строительстве», «Управление рисками», «Маркетинг недвижимости», «Менеджмент фирмы».

3. Требования к усвоению дисциплины

В результате изучения дисциплины «Внутрифирменное планирование» студент должен иметь представление о действии экономических законов в строительстве, знать теоретические основы и закономерности планирования как функции управления деятельностью строительной организации в условиях рыночной экономики. Должны быть освоены методы количественной оценки планируемых показателей использования ресурсов строительной организации, ее финансовых результатов, эффективности бизнес-процессов строительного производства. Студент должен владеть терминологией, используемой в экономической деятельности предприятий строительной отрасли. Умение рассчитывать планируемые показатели инвестиционной деятельности создаст условия для успешного освоения материала в рамках взаимосвязанных специальных экономических дисциплин.

4. Содержание дисциплины

4.1 Содержание дисциплины, структурированное по видам учебных занятий с указанием их объемов в часах

Вид учебной работы	Количество часов по формам обучения
	Очная	Заочная	Ускоренная
			УС/2	УС/3
№№ триместров	4.1. - 4.2.	4.2. - 5.1.	1.2.-2.1.	2.1.-2.2
Аудиторные занятия:	72	22	22	22
лекции	48	22	22	22
семинарские занятия	24	-	-	-
Самостоятельная работа	78	128	128	128
ВСЕГО ЧАСОВ ПО ДИСЦИПЛИНЕ	150	150	150	150
Курсовая работа (№ триместра)	4.2.	5.1.	2.1.	2.2.
Виды итогового контроля (экзамен, зачет) - №№ триместров	Экзамен - 4.2.	Экзамен - 5.1.	Экзамен - 2.1.	Экзамен - 2.2.

Распределение часов по темам и видам учебной работы

Форма обучения очная

Названия разделов и тем	Всего часов по учебному плану	Аудиторные занятия, в том числе	Самостоятельнаяработа
		Лекции	Семинары
1. Введение в курс	2	2	-	-
2. Методология планирования	12	4	2	6
3. Инфраструктура планирования	8	2	-	6
4. Производственное планирование	16	4	4	8
5. Планирование затрат труда и заработной платы	14	4	2	8
6. Планирование механизации строительных работ и затрат на их выполнение	12	2	2	8
7. Планирование материально-технического обеспечения производства	14	4	2	8
8. Планирование себестоимости строительной продукции	20	8	4	8
9. Планирование прибыли предприятия	19	6	3	10
10. Финансовое планирование	17	6	3	8
11. Инвестиционное планирование	16	6	2	8
Итого	150	48	24	78

Форма обучения заочная

Названия разделов и тем	Всего часов по учебному плану	Аудиторные занятия, в том числе	Самостоятельная работа
		Лекции	Семинары
1. Введение в курс	3	1	-	2
2. Методология планирования	11	1	-	10
3. Инфраструктура планирования	12	2	-	10
4. Производственное планирование	17	3	-	14
5. Планирование затрат труда и заработной платы	14	2	-	12
6. Планирование механизации строительных работ и затрат на их выполнение	14	2	-	12
7. Планирование материально-технического обеспечения производства	14	2	-	12
8. Планирование себестоимости строительной продукции	19	3	-	16
9. Планирование прибыли предприятия	16	2	-	14
10. Финансовое планирование	16	2	-	14
11. Инвестиционное планирование	14	2	-	12
Итого	150	22	-	128

Форма обучения ускоренная

Названия разделов и тем	Всего часов по учебному плану	Аудиторные занятия, в том числе	Самостоятельная работа
		Лекции	Семинары
1. Введение в курс	3	1	-	2
2. Методология планирования	11	1	-	10
3. Инфраструктура планирования	12	2	-	10
4. Производственное планирование	17	3	-	14
5. Планирование затрат труда и заработной платы	14	2	-	12
6. Планирование механизации строительных работ и затрат на их выполнение	14	2	-	12
7. Планирование материально-технического обеспечения производства	14	2	-	12
8. Планирование себестоимости строительной продукции	19	3	-	16
9. Планирование прибыли предприятия	16	2	-	14
10. Финансовое планирование	16	2	-	14
11. Инвестиционное планирование	14	2	-	12
Итого	150	22	-	128

4.2 Содержание разделов и тем

Тема 1. Введение в курс

Структура курса, учебно-методическая и научная литература. Цели, задачи и предмет планирования. Взаимосвязанные с курсом дисциплины. Законодательная и нормативная база планирования.

Контрольные вопросы

1. Цели, задачи и предмет планирования.

2. Законодательная и нормативная база планирования.

Тема 2. Методология планирования

Планирование, как функция управления. Стратегическое, годовое и оперативное планирование деятельности строительного предприятия в условия экономических рисков. Структура, технология и приоритеты планирования. План для «себя» и инвесторов. Условия, определяющие стратегию планирования работы предприятия. Разработчики плана и информация. Попроцессный метод планирования и его регламент, ресурсы операционной деятельности, подходы к формированию системы сбалансированных показателей бизнес-процессов.

Контрольные вопросы

1. Стратегическое, годовое и оперативное планирование.

2. Условия, определяющие стратегию развития предприятия.

3. Планирование как функция управления.

4. Основы попроцессного метода планирования.

Тема 3. Инфраструктура планирования

Перспективы развития строительной отрасти, рынка строительной продукции. Диверсификация производства и его рентабельность. Современные формы участия строительного предприятия в инвестиционных проектах. Форма участия в бизнесе, как основа плановой и учетной политики предприятия. Информация и регламент планирования деятельности строительной организации.

Контрольные вопросы

1. Перспективы развития строительной отрасли и рынка строительной продукции.

2. Форма участия в бизнесе, как основа плановой и учетной политики предприятия.

3. Бухгалтерская, статистическая и иная информация о состоянии макроэкономики и рынка для реализации функции планирования.

Тема 4. Производственное планирование

Производственная мощность строительного предприятия. Производственная программа и ее многовариантность. Разделы производственной программы и ее показатели. Методика расчета плановых показателей. «Поведение» стоимостных показателей в условиях инфляции. Классификация объектов производственной программы. План производства строительной продукции в натуральных единицах измерения. Формы расчетов между участниками строительства. Годовое и оперативное планирование производственной программы во взаимосвязи с другими разделами плана строительного предприятия. Особенности планирования производственной программы субподрядной строительной организации.

Контрольные вопросы

1. Производственная программа и ее показатели.

2. Методы определения показателей производственной программы.

3. Расчеты между участниками строительства за готовую продукцию (этапы строительных работ).

4. Взаимосвязь показателей производственной программы с другими разделами плана.

5. Особенности планирования производственной программы субподрядной строительной организации.

Тема 5. Планирование затрат труда и заработной платы

Планирование численности и квалификационного состава работников предприятия. Показатели выработки и факторы, определяющие их величину. Методика расчета показателей выработки в годовом и оперативном плане. Планирование затрат на оплату труда рабочих и аппарата управления. Распределение плановых затрат на оплату труда при постатейном и поэлементном калькулировании себестоимости СМР. Планирование заработной платы в условиях инфляции и учет затрат в договорной цене на строительную продукцию. Динамика показателей выработки и средней заработной платы. Нормативная и информационная база планирования показателей по труду и заработной плате. Особенности планирования затрат труда и заработной платы в странах с развитой рыночной экономикой.

Контрольные вопросы

1. Планирование среднесписочной численности работников (рабочих и аппарата управления).

2. Показатели выработки и факторы, определяющие их величину.

3. Планирование затрат на оплату труда.

4. Динамика показателей выработки и средней зарплаты.

Тема 6. Планирование механизации строительных работ и затрат на их выполнение

Разделы и показатели плана. Планирование потребности в строительных машинах. Организационные формы выполнения механизированных работ. Затраты на эксплуатацию строительных машин и механизмов в годовом и оперативном плане. Структура затрат на эксплуатацию строительных машин с целью их группировки в поэлементном планировании себестоимости СМР. Планируемые затраты в договорной цене на строительную продукцию. Нормативная и информационная база планирования.

Контрольные вопросы

1. Планирование потребности в строительных машинах.

2. Организационные формы выполнения механизированных работ и планирование затрат на эксплуатацию строительных машин и механизмов.

Тема 7. Планирование материально-технического обеспечения производства

Разделы и показатели годового и оперативного плана. Потребность в материальных ресурсах и комплектация ими объектов строительства. Планирование запасов и затрат на материальные ресурсы. Учет фактора роста цен на материальные ресурсы. Структура затрат на материалы. Планирование потребности и затрат на транспорт. Методы расчета планируемых затрат на содержание складского хозяйства. Форма поставки материалов в планировании затрат материально-технического обеспечения строительного производства. Нормативная и информационная база планирования.

Контрольные вопросы

1. Разделы плана МТО.

2. Планирование запасов и затрат на материальные ресурсы.

3. Планирование потребности в транспортных средствах, а также затрат на перевозку и хранение строительных материалов.

Тема 8. Планирование себестоимости строительной продукции

Разделы и показатели плана себестоимости СМР. Смета накладных расходов. Методы планирования себестоимости. Постатейное и поэлементное планирование затрат на производство. План снижения затрат на производство. Методика расчета показателей снижения затрат по статьям и элементам себестоимости. Налоги и взносы в цене строительной продукции. Планирование налоговых платежей и страховых взносов, как элемента затрат на производство. Формирование договорной цены и затрат на производство в условиях инфляции. Нормативная и информационная база планирования. Планирование показателей затрат по объектам и операциям строительного производства.

Контрольные вопросы

1. Поэлементное и постатейное планирование себестоимости СМР.

2. План снижения затрат на производство.

3. Планирование налоговых платежей и страховых взносов, как элемента затрат на производство.

4. Смета накладных расходов.

5. Планирование показателей затрат по объектам и операциям строительного производства.

Тема 9. Планирование прибыли предприятия

Планирование финансовых результатов деятельности строительной организации на основе показателей выручки от продажи продукции и услуг, себестоимости продаж, валовой прибыли, управленческих расходов, прибыли от продаж, прочих доходов и расходов. Планируемая рентабельность. Прибыль от продажи строительной продукции, прибыль в незавершенном производстве. Методика планирования прибыли в цене строительных работ по объектам производственной программы на основе операционного менеджмента. Прибыль от реализации материальных ценностей и иных прочих доходов и расходов. Планирование прибыли от операций с ЦБ, валютных операций, аренды, совместной деятельности. Планирование использования прибыли. Налоговые платежи из прибыли. Прогноз использования прибыли предприятия как собственного источника финансовых ресурсов. Влияние инфляции на накопления предприятия и прогноз оборотных средств. Нормативная и информационная база планирования.

Контрольные вопросы

1. Планирование рентабельности строительного производства.

2. Планирование прибыли от продажи строительной продукции и в незавершенном производстве.

3. Налоговые платежи из прибыли.

4. Прибыль от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

5. Планирование использования прибыли, как собственного источника финансирования.

6. Пообъектное планирование прибыли строительного производства.

Тема 10. Финансовое планирование

Годовой и оперативный план доходов и расходов строительной организации, разделы и показатели. Планирование оборотных средств с учетом условий оплаты готовой строительной продукцию, основы формирования денежного потока. Балансовый план, как прогноз состояния активов и пассивов строительного предприятия. Оценка эффективности оперативного планирования.

Контрольные вопросы

1. Планирование оборотных средств.

2. План денежных потоков.

3. План доходов и расходов.

4. Балансовый план.

Тема 11. Инвестиционное планирование

Инвестиционный план, его разделы и показатели. Содержание бизнес-план, показатели плана и их взаимосвязь. Цена капитала. Показатели эффективности инвестиционного плана.

Контрольные вопросы

1. Содержание инвестиционного плана.

2. Бизнес-план, его разделы и показатели.

3. Показатели оценки эффективности инвестиций.

5. Организация промежуточного и итогового контроля знаний

5.1 Система формирования 100-бальной оценки

I-II семестр

- контрольные работы: 6 работ х 5 баллов = 30 баллов;

- текущий контроль в виде тестирования: до 60 баллов;

- премиальные: до 10 баллов.

Экзамен -- итого: до 100 баллов.

II семестр

Курсовая работа -- до 100 баллов.

5.2 Образцы тестовых и контрольных заданий

Задание 1. Составить план доходов строительной организации на планируемый период.

Условия задания.

1. Компания производит два вида продукции:

- «А» -- строительство индивидуального жилья;

- «Б» -- строительство многоквартирного жилья.

2. Производственные мощности по продукции «А» -- 40 тыс. м² в год, по продукции «Б» -- 60 тыс. м² в год.

3. В прошлом году компания произвела 30 тыс. м² индивидуального жилья (продукция А) и 50 тыс. м² многоквартирного жилья (продукция Б).

4. Компания инвестирует в расширение мощностей для производства продукции «А» и доведет свои производственные мощности до 45 тыс. м² жилья к началу третьего прогнозного года.

5. С учетом спроса прогноз роста продаж на 4 года составит

	Год 1	Год 2	Год 3	Год 4
Продукция «А»	15%	10%	10%	5%
Продукция «Б»	10%	10%	5%	5%

6. Цена продажи для продукции «А» (1 м² жилья) -- 40 тыс. руб., для продукции «Б» (1 м² жилья) -- 30 тыс. руб. Ожидается, что цены на продукцию «А» будут расти в прогнозный период на 5% ежегодно, на продукцию «Б» останутся без изменения.

Показатели	Прошлый год	Прогноз на 1 год	Прогноз на 2 год	Прогноз на 3 год	Прогноз на 4 год
Объем продаж продукции «А», тыс. м2	30,0
Объем продаж продукции «Б», тыс. м2	50,0
Цена продажи «А», тыс. руб.	40,0
Цена продажи «Б», тыс. руб.	30,0
Выручка от продаж «А», тыс. руб.	1200
Выручка от продаж «Б», тыс. руб.	1500
Итого выручка от продаж	2700
Ежегодные темпы прироста выручки, %

Задание 2. Разнести затраты из постатейной себестоимости строительных работ по элементам затрат на общий объем работ планируемого периода

Показатели сметной себестоимости по статьям затрат	Сумма затрат и стоимость работ, выполняемых собственными силами	Сметная себестоимость по элементам затрат	Сумма затрат и стоимость общего объема работ
1.Затраты на материалы и конструкции:		1. Материальные затраты:
- отпускная цена		- услуги сторонних организаций
- транспортные расходы		- отпускная цена материалов и конструкций
- заготовительно-складские расходы, в т. ч.:		-затраты на топливо, э\энергию
а) зарплата работников		- запасные части на текущий ремонт основных средств
б) эксплуатационные расходы (содержание базы)		- затраты на материалы в составе накладных расходов
в) коммунальные платежи
г) амортизация основных средств
2. Основная заработная плата рабочих		2. Затраты на оплату труда
		-рабочих сдельщиков
		-рабочих-повременщиков, включая машинистов, рабочих обслуживающего хозяйства
		-аппарата управления
3. Затраты на эксплуатацию машин и механизмов:		3.Отчисления на социальные нужды (в составе накладных расходов)
- зарплата машинистов		4. Амортизация основных средств
- топливо и электроэнергия		- основного производства
- затраты на текущий ремонт		- обслуживающего хозяйства
-амортизация		- офисных зданий и оборудования
4. Накладные расходы:		5. Прочие затраты:
- налоги, относимые на себестоимость		- налоги, относимые на себестоимость
- основная и дополнительная зарплата аппарата управления, дополнительная зарплата рабочих		- командировочные расходы
- отчисления на социальные нужды (страховые взносы)		- услуги связи
- амортизация основных средств		- обслуживание счета организации и др.
- коммунальные платежи
- материалы (канцтовары, устройство временных сооружений и др.)
- эксплуатационные расходы
- командировочные расходы
- услуги связи
- прочие расходы
Итого себестоимость
Сметная прибыль
Стоимость работ

Задание 3. Составить план денежного потока на прогнозный период

1. Выручка от продаж (темп прироста = 15%)	3,000	3,450	3,968
2. Себестоимость продаж (65% от выручки)
3. Валовая прибыль
4. Операционные (управленческие) расходы (20% от выручки)
5. Амортизация	200	220	240
6. Прибыль до выплаты процентов и налогов (прибыль от продаж)
7. Проценты	100	100	100
8. Налогооблагаемая прибыль
9. Налог на прибыль (20%)
10. Чистая прибыль (ЧП)
11. Денежный поток
12. Прирост дебиторской задолженности	100	95	105
13. Прирост запасов	30	40	50
14. Прирост кредиторской задолженности	140	150	160
15. Прирост долгосрочного долга	100	130	130
16. Капиталовложения	50	60	70
17. Чистый денежный поток	380	463	509
18. Денежные средства на начало (10% выручки)	300	345	397
19. Требуемый минимум денежных средств на конец периода			456
20. Свободный денежный поток (FCF)

5.3 Форма итогового контроля

Итоговый контроль проводится в виде сдача курсовой работы и экзамена во втором триместре. Оценка за курсовую работу определяется исходя из использования методов расчета плановых показателей деятельности строительной организации. Экзаменационная оценка определяется на основании результатов выполнения курсовой работы, практических заданий, ответов и выступлений на практических занятиях, а также ответа на экзаменационный билет в устной форме.

5.4 Перечень вопросов к экзамену

1. Цели, задачи и предмет планирования.

2. Законодательная и нормативная база планирования.

3. Стратегическое, годовое и оперативное планирование.

4. Условия, определяющие стратегию развития предприятия.

5. Планирование как функция управления.

6. Основы попроцессного метода планирования.

7. Перспективы развития строительной отрасли и рынка строительной продукции.

8. Форма участия в бизнесе, как основа плановой и учетной политики предприятия.

9. Бухгалтерская, статистическая и иная информация о состоянии макроэкономики и рынка для реализации функции планирования.

10. Производственная программа и ее показатели.

11. Методы определения показателей производственной программы.

12. Расчеты между участниками строительства за готовую продукцию (этапы строительных работ).

13. Взаимосвязь показателей производственной программы с другими разделами плана.

14. Особенности планирования показателей деятельности генподрядной и субподрядной строительных организаций.

15. Оценка влияния рынка на показатели производственной программы строительной организации.

16. Нормативное регулирование планирования строительного производства.

17. Планирование среднесписочной численности работников (рабочих и аппарата управления).

18. Показатели выработки и факторы, определяющие их величину.

19. Планирование затрат на оплату труда.

20. Динамика показателей выработки и средней зарплаты.

21. Планирование потребности в строительных машинах.

22. Организационные формы выполнения механизированных работ и планирование затрат на эксплуатацию строительных машин и механизмов.

23.Методы планирования затрат на эксплуатацию машин и механизмов.

24. Разделы плана МТО.

25. Планирование запасов и затрат на материальные ресурсы.

26. Планирование потребности в транспортных средствах, а также затрат на перевозку и хранение строительных материалов.

27. Поэлементное и постатейное планирование себестоимости СМР.

28. План снижения затрат на производство.

29. Планирование налоговых платежей и страховых взносов, как элемента затрат на производство.

30. Смета накладных расходов.

31. Планирование показателей затрат по объектам и операциям строительного производства.

32. Планирование рентабельности строительного производства.

33. Планирование прибыли от продажи строительной продукции и в незавершенном производстве.

34. Налоговые платежи из прибыли.

35. Прибыль от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

36. Планирование использования прибыли, как собственного источника финансирования.

37. Пообъектное планирование прибыли строительного производства.

38. Планирование оборотных средств.

39. План денежных потоков.

40. План доходов и расходов.

41. Балансовый план.

42. Содержание инвестиционного плана.

43. Бизнес-план, его разделы и показатели.

44. Показатели оценки эффективности инвестиций.

5.5. Образцы экзаменационных билетов

Билет № 1

1. Оценка влияния рынка на показатели производственной программы строительной организации.

2. Методы планирования затрат на эксплуатацию машин и механизмов.

3. Задача.

Билет № 2

1. Нормативное регулирование планирования строительного производства.

2. Особенности планирования показателей деятельности генподрядной и субподрядной строительных организаций.

3. Задача.

II. Методические указания по изучению дисциплины

1. Методические указания по выполнению отдельных видов учебной работы.

Теоретическая подготовка (структура лекционного курса)

1. Основные положения и структура лекционного курса представлены следующими разделами.

2. Производственная программа строительной организации.

3. План повышения эффективности строительного производства (план организационно-технических мероприятий).

4. Расчет эффективности ОТМ по сокращению затрат труда.

5. Расчет эффективности ОТМ по снижению себестоимости.

6. Система показателей экономической эффективности строительного производства.

7. План по труду и заработной плате.

8. Планирование затрат на эксплуатацию машин и механизмов.

9. Планирование заработной платы.

10. Планирование материально-технического обеспечения.

11. Планирование запасов и затрат на материалы.

12. Планирование прибыли и себестоимости строительно-монтажных работ.

13. Планирование себестоимости.

14. Основные статьи накладных расходов.

15. Бизнес-план и оценка проектов.

16. Описание инфляции.

Практическая подготовка

(структура семинарских и практических занятий)

Структура семинарских и практических занятий определена теоретическими положениями изучаемой дисциплины. Содержание занятий направлено на освоение студентами методики расчета системы плановых показателей производственной программы строительной организации, а также ресурсов, обеспечивающих ее реализацию в условиях рынка. Разработка финансового плана основана на современных методиках стоимостного подхода к оценке эффективности деятельности предприятия.

2. Методические указания по организации самостоятельной работы

Самостоятельная работа студентов включает ознакомление с теоретическими положениями и практическими заданиями учебного пособия по дисциплине, методическими рекомендациями по выполнению курсовой работы. Кроме того, изучаются учебные материалы, указанные в качестве основной и дополнительной литературы. Согласно учебному пособию и методическим рекомендациям студент выполняет практические задания и курсовую работу.

3. Методические рекомендации по выполнению курсовой работы

3.1 Цель курсовой работы

Курсовая работа предусматривает углубленное изучение процессов и направлений оперативно-технического планирования на строительном предприятии; обобщает знания, полученные в ходе изучения курсов «Экономика строительного предприятия и отрасли», «Организация строительного производства» и «Сметное дело и ценообразование в строительстве»; представляет студентам богатый опыт самостоятельной работы с нормативными источниками информации. Цель курсовой работы -- получение студентами практических навыков составления квартальных и годовых оперативных планов строительной организации при расчете производственной программы, планировании себестоимости и финансовых результатов деятельности.

3.2 Порядок выполнения курсовой работой

Исходные данные по курсовой работе являются индивидуальными для каждого студента и полностью содержатся в циклограмме, а также в расчетно-пояснительной записке к контрольной (курсовой) работе, выполняемой в рамках изучения курса «Организация строительного производства».

В процессе работы следует использовать рекомендованную литературу, а также ряд нормативных источников (СНИПы, ЕНИРы, ГЭСН, МДС), список которых приведен в соответствующих разделах данных методических указаний.

Законченная курсовая работа имеет полностью табличную форму и состоит из следующих разделов.

1. Производственная программа предприятия.

План ввода в действие мощностей и объектов.

План подрядных работ по заказчикам и объектам.

План подрядных работ по исполнителям.

План подрядных работ в натуральных показателях.

2. План организационно-технических мероприятий.

3. Планирование труда и заработной платы.

Калькуляция затрат труда и заработной платы.

Годовой баланс рабочего времени.

План по труду и заработной плате.

4. Планирование затрат на эксплуатацию машин и механизмов.

5. План материально-технического обеспечения.

6. Планирование накладных расходов.

Смета административно-хозяйственных расходов.

Смета накладных расходов.

7. Планирование себестоимости строительного производства.

Планирование себестоимости строительно-монтажных работ по статьям затрат.

Планирование себестоимости строительно-монтажных работ по элементам затрат.

8. Планирование финансовых результатов.

Расчет налоговых платежей.

План прибылей и убытков.

Выводы.

Список использованной литературы.

Все разделы представляются в виде одной или нескольких таблиц, согласно содержанию.

планирование строительный организация

3.3. Методические указания по разработке курсовой работы

3.3.1 Производственная программа предприятия

Производственная программа строительного предприятия представляет собой весь комплекс СМР, принятых к исполнению в плановом периоде согласно договорам подряда, ПСД, технологии производства работ. Изначально каждым студентом выбирается период длиною в год по циклограмме строительства серии жилых домов или иных объектов, разработанной в контрольной (курсовой) работе по курсу «Организация строительного производства». Все объекты и потоки строительства, попадающие в рамки данного периода, будут служить основой для дальнейших расчетов по составлению годового оперативного плана строительной организации.

3.3.1.1 План ввода в действие мощностей и объектов

План ввода в действие мощностей и объектов представлен в табл. 1.

Таблица 1

План ввода в действие мощностей и объектов

Наименование заказчиков и объектов	Вводимая мощность	Срок начала строительства	Срок окончания строительства
Мэрия г. Иркутска
Жилой дом № 1

В таблицу включаются все объекты, ввод которых предполагается в плановом периоде. Мощность объектов жилья исчисляется в м² полезной площади.

3.3.1.2 План подрядных работ по заказчикам и объектам

План подрядных работ по заказчикам и объектам представлен в табл. 2.

Таблица 2

План подрядных работ по заказчикам и объектам, тыс. р

Наименование заказчиков и объектов	План на год	В том числе по кварталам
		I	II	III	IV
УКС администрации г. Иркутска
Жилой дом № 1
Комплекс 1
Комплекс 2
……………..
Жилой дом № 2
……………..

В этом плане указываются заказчики и объекты с перечислением комплексов работ (выполняемых в плановом периоде). Заказчиком может выступать организация, уполномоченная инвестором на осуществление реализации инвестиционного проекта. Объемы строительно-монтажных работ указываются в рублях сметной стоимости в ценах 1991 г. или текущих ценах, в том объеме, в котором комплексы работ попадают в плановый период. Так же с помощью циклограммы производится разбивка плана работ по кварталам. Перечень видов работ, технология их производства, а также трудозатраты приводятся в контрольной (курсовой) работе курса «Организация строительного производства». Стоимость планируемого объема работ определяется по локальной смете, составленной базисно-индексным или ресурсным методом (в текущих ценах).

3.3.1.3 План подрядных работ по исполнителям

План подрядных работ по исполнителям разрабатывается в форме табл. 3.

Таблица 3 План подрядных работ по исполнителям, тыс. р

Наименование исполнителей	План на год	В том числе по кварталам
		I	II	III	IV
Общий объем работ
Объем работ по генподряду
Объем работ собственными силами
Объем работ по субподряду
В том числе:

Предполагается, что строительная организация является генеральным подрядчиком в возведении объектов строительства. Выбор субподрядчиков осуществляется студентом самостоятельно. При этом необходимо учесть равномерную загруженность генподрядной организации в течение всего планового периода. Все расчеты для планирования себестоимости по статьям затрат производятся на объем строительно-монтажных работ, выполняемый собственными силами организации.

Объем строительно-монтажных работ каждого субподрядчика равен стоимости соответствующих его профилю видов работ. Например, для субподрядчика ООО «Сантехмонтаж» плановый объем работ на год будет складываться из стоимости всех видов сантехнических работ, выбранных из соответствующих комплексов. Для упрощения разбивки плановых объемов по кварталам используется предположение, что каждая работа является равноритмичной на протяжении всего потока (комплекса), в который она включена.

3.3.1.4 План подрядных работ в натуральных показателях

План подрядных работ в натуральных показателях (или физобъемы) рассчитывается в форме табл. 4.

Таблица 4 План подрядных работ в натуральных показателях

Наименование заказчиков и объектов	Ед. изм.	План на год	В т. ч. по кварталам
			I	II	III	IV
1. Производство земляных работ
…………………………………..

В данном разделе производственной программы плановые объемы группируются и суммируются по комплексам, независимо от объектов. Каждый комплекс разбивается на виды работ, объемы которых на год и по кварталам рассчитываются в натуральных показателях согласно сметы.

3.3.2 План организационно-технических мероприятий

Данный план представляет собой комплекс научных, технических, организационных и управленческих решений с расчетом и обоснованием их эффективности.

В курсовом проекте студентам предлагается рассчитать план организационно-технических мероприятий, направленный на снижение себестоимости строительно-монтажных работ. Расчеты выполняются в форме табл. 5.

Таблица 5 План организационно-технических мероприятий

Мероприятия	Единица измерения	Количество	Себестоимость СМР наединицу работ	Себестоимость СМР на планируемый объем работ
			Материалы	ЭМ	Основная заработная плата рабочих	НР	Материалы	ЭМ	Основная заработная плата рабочих	НР
1. Заменяемая работа (проектное решение)	100 м2
2. Планируемая работа (новое решение)	100 м2
Экономия (+), удорожание (-)
Итого

Алгоритм планирования следующий:

1) определяются работы, которые возможно с учетом требований технологии производства заменить на более эффективные, т. е. требующие меньших затрат с заданным в проекте качеством.

2) с использованием сметных нормативов определяются расходы по статьям затрат и трудозатраты на единицу работ и планируемый годовой объем работ;

3) рассчитывается эффективность предлагаемых мероприятий, которая складывается из:

а) снижения себестоимости строительно-монтажных работ как суммы абсолютных значений экономии по статьям затрат на планируемый объем каждой из заменяемых работ:

- материалы: экономия (-); увеличение (+);

- эксплуатация машин и механизмов: экономия (-); увеличение (+);

- основная заработная плата рабочих: экономия (-); увеличение (+);

Итого экономия прямых затрат, сумма: _____;

- накладные расходы: экономия (-); увеличение (+).

Размер накладных расходов по каждой работе рассчитывается на основе нормы, принятой в локальной смете;

б) снижение затрат труда.

Предложенные мероприятия могут привести к дополнительной косвенной экономии условно-постоянной части накладных расходов за счет снижения трудозатрат планируемой работы по сравнению с заменяемой.

Такая экономия рассчитывается по формуле:

где Н_з -- накладные расходы по заменяемой работе;

Т_п -- трудоемкость планируемой работы;

Т_з -- трудоемкость заменяемой работы.

Косвенная экономия накладных расходов суммируется с экономией накладных расходов, рассчитанной в пункте а).

Итого экономия себестоимости СМР, сумма:_

Полученный результат экономии планируемых мероприятий учитывается в разделе «Планирование себестоимости строительного производства».

3.3.3 Планирование труда и заработной платы

План по труду и заработной плате разрабатывается на основе показателей производственной программы, проектно-сметной документации, нормативов затрат труда.

В состав плана по труду и заработной плате включаются:

- плановые показатели производительности труда;

- среднесписочная численность рабочих и работников основного и вспомогательного производств, а также аппарата управления;

- затраты на оплату труда и средняя заработная плата различных категорий работников.

Планирование производится в три этапа.

3.3.3.1 Калькуляция затрат труда и заработной платы

Результат калькулирования должен быть представлен в курсовой работе в форме табл. 6.

Таблица 6 Калькуляция затрат труда и заработной платы

Наименование работ	Единица измерения	План на год	В том числе по кварталам	Затраты труда на ед., чел./ч	Затраты труда на год, объем чел./ч	В том числе по кварталам	Основная заработная плата рабочих на ед, объем, р.	Основная заработная плата рабочих на год, объем, р.	В том числе по кварталам
			I	II	III	IV			I	II	III	IV			I	II	III	IV
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19

Первые семь колонок табл. 6 являются копией табл. 4, т. е. показывают производственную программу строительного предприятия по комплексам и видам работ в натуральных показателях, выполняемым собственными силами.

Колонки с восьмой по тринадцатую представляют собой расчет нормативных затрат труда на плановый объем работ. Затраты труда на единицу работ принимаются из сметных нормативов и разработанной локальной сметы. В колонках с четырнадцатой по девятнадцатую рассчитывается основная заработной плата рабочих исходя их средней часовой тарифной ставки и планируемых затрат труда рабочих в плановый период. При производстве работ в зимний период необходимо увеличение основной заработной платы и трудозатрат на соответствующий коэффициент, рассчитанный в соответствии с общей частью ЕНИР. Общая сумма затрат на заработную плату рабочих-сдельщиков учитывает также дополнительную заработную плату в размере до 10%.

3.3.3.2 Баланс рабочего времени

Таблица 7 Баланс рабочего времени

Наименование показателей	Количество дней	В % к НФРВ
1. Общее количество дней
2. Количество нерабочих дней
3. Номинальный ФРВ		100
4. Невыходы на работу:
по болезни		5
отпуск по учебе		3
административный отпуск		1
очередной отпуск		10
административные отпуска		2
по метеоусловиям		2
5. Количество выходов на 1 рабочего в год
В том числе по кварталам
I
II
III
IV

Баланс рабочего времени составляется по форме табл. 7. Целью является расчет среднего количества выходов на работу за год (с разбивкой по кварталам) одного рабочего.

Ввиду отсутствия фактических данных о причинах и количестве невыходов на работу в табл.7 приведены примерные показатели процентов к номинальному фонду рабочего времени (НФРВ), используемые в курсовой работе.

3.3.3.3 План по труду и заработной плате

План по труду и заработной плате содержит ряд показателей, рассчитанных на основе производственной программы предприятия, калькуляции затрат труда и заработной платы, баланса рабочего времени.

Данный план имеет вид, показанный в табл. 8.

Таблица 8 План по труду и заработной плате

Показатели	Ед.изм.	План на год	По кварталам
			I	II	III	IV
1. Объем работ с/силами	тыс. р.
2. Среднесписочная численность	чел.
- рабочих-сдельщиков
- рабочих-повременщиков
- аппарата управления
3. Выработка на одного работающего	тыс. р.
4. Средства на оплату труда	тыс. р.
- рабочих-сдельщиков
- рабочих-повременщиков
- аппарата управления
5. Средняя заработная плата на одного работающего	р.
6. Удельный вес заработной платы на 1 р. СМР

1. Объем строительно-монтажных работ собственными силами принимается из производственной программы (табл. 3).

2. Среднесписочная численность рабочих-сдельщиков определяется по формуле

.

Среднесписочная численность рабочих-повременщиков в данной курсовой работе включает количество машинистов башенных кранов, занятых на производстве строительных работ в планируемый период.

Среднесписочная численность работников аппарата управления рассчитывается как 10% от общего числа сдельщиков и повременщиков, но не менее четырех человек. В курсовой работе возможно составление штатного расписания, согласно которому определяется численность и заработная плата аппарата управления.

3. Средства на оплату труда рабочих складываются из основной и дополнительной заработной платы рабочих-сдельщиков (итог калькуляции) и заработной платы повременщиков (в курсовой работе -- машинистов башенных кранов (см. п. 4).

Средства на оплату труда аппарата управления рассчитываются исходя из среднемесячной заработной платы работников данной категории в отрасли в текущих ценах и среднесписочной численности. Расчет может быть произведен на основе штатного расписания.

3.4 Планирование затрат на эксплуатацию машин и механизмов

План затрат на эксплуатацию машин и механизмов составляется в форме табл. 9.

Таблица 9 Затраты на эксплуатацию машин и механизмов

Наименование строительных машин	Кол-во	Количество машино -смен за год	Цена 1 маш - см --------------------------- ставка основной заработной платы ,машиниста, р.	Затраты на ЭММ ------------------------ Основная заработная плата машинистов, р.
1	2	3	4	5

В курсовой работе в составе строительных машин учитываются башенные краны, находящиеся на балансе строительной организации и используемые при монтаже коробки здания.

Количество башенных кранов определяется по циклограмме исходя из технологии и организации строительного производства в плановый период.

Количество машино-смен, соответственно, планируется исходя из количества кранов, числа дней работы каждого крана и сменности.

Цена одной машино-смены и основная заработная плата машиниста планируется согласно действующим сметным нормативам и рекомендациям, представленным в программных продуктах по ценообразованию, с учетом изменений текущих цен на рынке.

Итоговая сумма заработной платы машинистов учитывается в плане по труду и заработной плате в графе «затраты на оплату труда рабочих-повременщиков».

3.5 Планирование материально-технического обеспечения

В курсовой работе планирование затрат на материалы и конструкции осуществляется в форме ведомости, представленной в табл. 10.

Планирование производится в натуральных и стоимостных показателях. При планировании затрат на материалы и конструкции в ценах франко-приобъектный склад дополнительно учитываются транспортные и складские расходы.

Таблица 10 Планирование затрат на материалы и конструкции

Материалы	Единица измерения	Потребность на год	Стоимость 1 единицу (отпускная)	Затраты на материалы и конструкции
Основные материалы:
…
Итого основных материалов
Прочие материалы
Транспортные расходы
Складские расходы
Итого стоимость в ценах франко-приобъектный склад

Основой для определения потребности в материалах в курсовой работе служат: производственная программа предприятия, а также элементные сметные нормы, устанавливающие потребность в материалах на единицу работы. При определении стоимости материалов и конструкций учитываются рыночные цены, информация о которых представлена в прейскурантах заводов-изготовителей, оптовых баз, а также в других источниках, включая журнал «Индексы цен в строительстве». Затраты на «прочие материалы» планируются в стоимостном выражении в процентах (10-12%) от стоимости основных материалов и конструкций.

Так как при планировании затрат на материалы и конструкции используются цены «Франко-приобъектный склад», то необходимо учитывать транспортные и складские расходы в размере 10% и 15% соответственно.

3.6 Планирование накладных расходов

Планирование накладных расходов осуществляется путем составления сметы административно-хозяйственных расходов и общей сметы накладных расходов.

3.6.1 Смета административно-хозяйственных расходов

Административно-хозяйственные расходы являются основной статьей накладных расходов и составляют 50-60% их общей суммы. Смета административно-хозяйственных расходов представлена в табл. 11.

Таблица 11 Смета административно-хозяйственных расходов

Статьи расходов	%	руб.
Основная и дополнительная заработная плата аппарата управления
Отчисления на социальные нужды (ЕСН)
Канцелярские товары	5
Расходы на служебные командировки	10
Амортизация административного здания	5
Прочие (услуги связи и банка по обслуживанию счета)	10
Итого	100

Затраты на оплату труда работников аппарата управления включают основную и дополнительную заработную плату данной категории работников и принимается в размере, установленном в Плане по труду и заработной плате.

Отчисления на социальные нужды (ЕСН) определяются с учетом норматива, установленного в НК РФ, т. е. в размере 26% от основной и дополнительной заработной платы аппарата управления.

Остальные виды затрат планируются на основе фактических данных строительной организации, их рекомендуемые размеры в процентах к итогу административно-хозяйственных расходов указываются в табл. 11.

3.6.2 Смета накладных расходов

Общая смета накладных расходов включает расходы по четырем основным статьям и рассчитывается в форме табл. 12.

Вторая статья накладных расходов -- «Затраты на обслуживание рабочих» -- включает в себя:

1) дополнительную заработную плату рабочих;

2) отчисления на социальные нужды;

3) затраты на охрану труда и технику безопасности;

4) затраты на санитарно-бытовое обслуживание рабочих;

5) прочие.

Таблица 12 Смета накладных расходов

Статьи расходов	%	р.
1. Административно-хозяйственные расходы	60% НР
2. Затраты на обслуживание рабочих	20% НР
- дополнительная зарплата рабочих
- отчисления на социальное страхование
- затраты на охрану труда и технику безопасности
- затраты на санитарно-бытовое обслуживание рабочих
- прочее
3. Затраты на организацию производства	15% НР
- пожарная и сторожевая охрана
- благоустройство территории (затраты на временные нетитульные здания и сооружения)
- подготовка объекта к сдаче в эксплуатацию
- прочее
4. Прочие	5% НР
Итого	100%

Затраты на дополнительную заработную плату рабочих определяются на основе калькуляции затрат труда и заработной платы в плане по труду.