Определение целесообразности расширения производства на действующем нефтеперерабатывающем предприятии

Начисление взносов производится в размере 1,2 % от полной заработной платы всех работников.

49 614 8400,012=595 378 руб.

Командировочные расходы (С_ком)

Эти расходы можно принять приблизительно 5 % от полной заработной платы.

49 614 8400,05=2 480 742 руб.

Представительские расходы (С_пред)

Эти расходы ориентировочно можно принять на уровне 4 % от полной заработной платы.

49 614 8400,04=1 984 594 руб.

Расходы на подготовку и переподготовку кадров (С_подг.к.)

Эти расходы ориентировочно можно принять на уровне 3 % от полной заработной платы.

49 614 8400,03=1 488 445 руб.

Затраты на рекламу (С_рекл)

Затраты на рекламу предусматриваются в размере 1 % от выручки от реализации продукции.

6 983,74 0,01=69,8 млн. руб./год

Плата за краткосрочный кредит (С_кр)

В себестоимости продукции отражается плата за кредит в пределах ставки ЦБ РФ, умноженной на коэффициент, равный 1,8. (Общая плата за кредит принимается 28 %). Таким образом, в себестоимости продукции должно быть отражено:

где К_кр - сумма кредита;

r_кр - годовая ставка процент за кредит (в пределах ставки ЦБ, умноженной на коэффициент, равный 1,8);

Т_кр - срок взятия кредита.

r_кр =8,251,8=14,85 %

==2 079 тыс. руб.

Общепроизводственные расходы - это затраты на содержание, организацию и управление производствами.

Расчет общепроизводственных расходов приведен в таблице 13.

Таблица 13. Определение общепроизводственных расходов

№ п/п	Наименование затрат	Сумма млн. руб./год
1	Амортизационные отчисления	10,100
2	Отчисления в ремонтный фонд	9,500
3	Заработная плата рабочих и служащих	13,400
4	Отчисления на социальные цели вспомогательных рабочих и служащих	4,020
5	Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	0,595
6	Командировочные расходы	2,500
7	Представительские расходы	1,980
8	Расходы на подготовку и переподготовку кадров	1,480
9	Затраты на рекламу	69,800
10	Плата за краткосрочный кредит	2,079
Итого		115,500

5.6 Общехозяйственные расходы

Общехозяйственные расходы - это расходы для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. В частности, к общехозяйственным расходам относятся следующие расходы:

· административно - управленческие расходы;

· содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом;

· амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения;

· арендная плата за помещения общехозяйственного назначения;

· расходытполоплателинформационных, даудиторских, консультационных и т. п. услуг;

· другие аналогичные по назначению управленческие расходы.

Согласно принятой на предприятии учетной политике общехозяйственные расходы включаются в себестоимость конкретной продукции пропорционально выручке от ее реализации:

С_хоз = 0,2 Ч Q_рл, млн. руб./год.

=0,2 6983,74=1397 млн. руб./год

5.7 Определение затрат на производство продукции

Сводная смета затрат на производство продукции составляется на годовой выпуск продукции по статьям расходов. Она представлена в таблице14. Там же рассчитана структура себестоимости продукции - процентное соотношение отдельных составляющих себестоимости к их общей сумме.

Таблица 14. Определение годовых затрат на производство продукции

Статьи расходов	Сумма млн. руб./год	Удельный вес, %
Основные материалы	3768,00	70,00
Вспомогательные материалы	2,43	0,05
Фонд оплаты труда	49,61	0,80
Отчисления во внебюджетные фонды	14,88	0,30
Расходы на электроэнергию	56,52	1,05
Прочие расходы	1495,08	27,80
Итого	5386,52	100,00

5386,52-3768=1618,52 млн. руб./год

Таким образом,

прямые (переменные) расходы составили 3768 млн. руб./год;

косвенные (постоянные) - 1618,52 млн. руб./год.

Вывод: произведен расчет - смета затрат на производство и реализацию продукции по статьям расходов.

Общая сумма затрат составила 5386,52 млн. руб. из них:

· Постоянные расходы 1618,52 млн. руб.

· Переменные расходы составили 3768 млн. руб.

5.8 Калькулирование себестоимости продукции

Под калькулированием себестоимости продукции (работ, услуг) понимается расчет затрат, связанных с ее производством и реализацией, как по предприятию в целом, так и по видам продукции и на ее единицу. При определении полной себестоимости продукции все образующие ее затраты разделяют на прямые и косвенные. Прямые затраты, представляют собой отдельные калькуляционные статьи, которые можно непосредственно включить в себестоимость конкретной продукции. Они определяются исходя из норм расхода ресурса, цен и тарифов. В работе в качестве прямых принимаются расходы на основные материалы (стоимость нефти). В себестоимость конкретной продукции стоимость основных материалов включается пропорционально расходу нефти.

Косвенные расходы имеют отношение ко всему производству и не связанны непосредственно с изготовлением конкретной продукции. Поэтому косвенные затраты относятся в себестоимость конкретной продукции пропорционально признаку, установленному на предприятии. Таким признаком в данной работе является выручка от реализации продукции.

Величина косвенных расходов, включаемых в себестоимость конкретной продукции (С_{косв i}), определяется по формуле:

С_{косв i} = k_косв Ч Q_{рл i}, руб./год

где k_косв - коэффициент косвенных расходов;

Q_{рл i} - выручка от реализации конкретной продукции.

Коэффициент косвенных расходов представляет собой отношение общей суммы косвенных расходов к общей выручке от реализации продукции:



где m - количество номенклатурных позиций.

Калькулирование себестоимости приведено в таблице 15.

Таблица 15. Калькулирование себестоимости продукции

Наименование показателя	Продукция	Итого
	Бензин	Керосин	Дизельное топливо	Мазут
1. Выручка от реализации, млн. руб./год	1871,54	853,52	2161,53	2097,15	6983,74
2. Объем прямых расходов, млн. руб./год	793,164	395,64	1192,572	1386,624	3768
3. Косвенные расходы, млн. руб./год	433,74	197,81	500,94	486,03	1618,52
4. Процент косвенных расходов	-	-	-	-	23,175
5. Себестоимость, млн. руб./год	1226,9	593,95	1693,52	1872,65	5386,52
6. Прибыль от реализации, млн. руб./год	644,64	260,07	468,01	224,5	1597,22
7. Рентабельность продукции, %	52,5	43,8	27,6	11,9	29,6

Объем прямых расходов:

Бензин. = =21,05 % 37680,2105=793,164 млн. руб./год

Керосин.= =10,5 % 37680,105=395,64 млн. руб./год

Дизельное топливо. =31,65 %

37680,3165=1192,572 млн. руб./год

Мазут.= =36,8 % 37680,368=1386,624 млн. руб./год

Косвенные расходы:

== 23,175 %

Бензин. 1871,5423,175 %=433,74 млн. руб./год

Керосин. 853,5223,175 %=197,81 млн. руб./год

Дизельное топливо. 2161,5323,175 %=500,94 млн. руб./год

Мазут. 2097,1523,175 %=486,03 млн. руб./год

Себестоимость.

Бензин. 793,164+433,74=1226,9 млн. руб./год

Керосин. 395,64+197,81=593,95 млн. руб./год

Дизельное топливо. 1192,572+500,94=1693,52 млн. руб./год

Мазут. 1386,624+486,03=1872,65 млн. руб./год

Прибыль от реализации:

Бензин. 1871,54-1226,9=644,64 млн. руб./год

Керосин. 853,52-593,95=260,07 млн. руб./год

Дизельное топливо. 2161,53-1693,52=468,01 млн. руб./год

Мазут. 2097,15-1872,65=224,5 млн. руб./год

Рентабельность продукции - показатель эффективности производства, характеризующий величину прибыли, приходящуюся на рубль затрат. Рентабельность продукции определяется отношением прибыли от реализации продукции к ее себестоимости:

Бензин. =100 %=52,5 %

Керосин. =100 %=43,8 %

Дизельное топливо. =100 %=27,6 %

Мазут.=100 %=11,9 %

Общая рентабельность:

==29,6 %

Вывод: себестоимость всех видов продукции составила 5 386,52 млн. руб. /год. Рентабельность продукции составила 29,6 %.

6. Распределение прибыли от реализации

Прибыль предприятия является конечным финансовым результатом предпринимательской деятельности предприятия.

Укрупнено прибыль от реализации продукции рассчитывается как разность между выручкой от реализации продукции, налогами, включаемыми в цену и уплачиваемыми из выручки, и себестоимостью реализованной продукции.

6.1 Определение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

Налогооблагаемая прибыль (Пр_нал), представляет собой разность между прибылью от реализации (Пр_рл) и уплачиваемым налогом на имущество (Н_им). Налог на имущество составляет 2,2 % от общей стоимости основных средств.

Пр_нал = Пр_рл - Н_им, млн. руб./год

Н_им=79,1300,022=1,74 млн. руб.

Пр_нал =1597,22-1,74=1595,5 млн. руб. /год

Пр_ч = Пр_нал - Н_пр, млн. руб./год

Н_пр = 1595,50,2=319,1 млн. руб.

Пр_ч = 1595,5-319,1=1276,4 млн. руб./год

где Н_пр налог на прибыль (20 % от налогооблагаемой прибыли).

Из чистой прибыли формируется резервный фонд, отчисления (К_рф), сумма которого рассчитывается по следующей формуле:

К_рф = k_рф Ч Пр_ч, руб./год

где k_рф коэффициент, учитывающий отчисления в резервный фонд (k_рф = 0,05).

К_рф = 0,051276,4=63,82 млн. руб./год

Из чистой прибыли также осуществляется погашение кредита и уплата части процентов за кредит, которые не включаются в себестоимость. Здесь плата за кредит принимается во внимание лишь в части, которая осуществляется из прибыли:

где К_кр размер кредита;

R общая ставка процента за кредит%;

r_кр годовая ставка процента за кредит, включаемая в себестоимость в пределах ставки центрального банка, умноженной на коэффициент, равный 1,8;

Т_кр срок взятия кредита (3 месяца).

==1,841 млн. руб./год

Погашение кредита осуществляется в полной сумме из чистой прибыли.

Нераспределенная чистая прибыль (Пр_нч) направляется:

- на формирование фонда накопления (Ф_н);

- формирование фонда потребления (Ф_потр);

- выплату дивидендов (Пр_дв).

Прибыль к распределению

Пр_нч = Ф_н + Ф_потр + Пр_дв

На выплату дивидендов 25 % от нераспределенной чистой прибыли:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Пр_дв = 0,25 • Пр_нч

Рис. 3 Схема распределения прибыли

6.2 Определение рентабельности основных средств средней доходности инвестиций

Рентабельность активов (производства) определяется как отношение нераспределенной прибыли предприятия к совокупным затратам производственных ресурсов:

где Пр_ч - чистая прибыль, руб./год;

К_обор - первоначальная стоимость основных производственных фондов, руб.

= 100 %=726 %

Доходность - количественная характеристика вложений, определяющая их ценность для инвестора, характеризующая величину дивидендов, приходящуюся на рубль инвестиций:

где Ст _дв - ставка дивиденда, %;

Пр_ч - прибыль, направляемая на выплату дивидендов руб./год;

К_инвест - инвестиции, направленные на расширение производства продукции, руб.

= 100 %=280 %

Вывод: рассчитали чистую прибыль к распределению, которая составила 1154,7 млн. руб. Также была посчитана рентабельность активов предприятия - 726 %. Доходность составила 280 %.

Заключение

В ходе выполнения работы были сделаны следующие выводы:

· Определена производственная мощность. (471 тыс. т/год.)

· Далее была рассчитана численность как основных рабочих, та и вспомогательных рабочих. Численность основных рабочих составила 60 человек. Вспомогательных рабочих_28 человек.

· Затем для определения суммарных расходов на производство и реализацию продукции была рассчитана смета затрат, по статьям расходов. Общепроизводственные затраты составили 115,5 млн. руб., общехозяйственные -1397 млн. руб./год.

· Провели калькулирование себестоимости для каждого вида продукции:

? бензин 1226,9 млн. руб./год.

? керосин 593,95 млн. руб./год.

? дизельное топливо 1693,52 млн. руб./год.

? мазут 1872,65 млн. руб./год.

· Определили доходность и рентабельность предприятия.

· Так же было исследовано поведение точки безубыточности от изменения переменных параметров. Полученная зависимость, позволяет определить, что необходимо сделать, чтобы компенсировать потери от снижения цены и увеличения затрат на определенную величину, на сколько можно сократить объем продаж, чтобы сохранить безубыточную работу, если ожидается рост цен и снижении издержек на определенную величину. Одним из решающих факторов, определяющим целесообразность производства продукции является объем продаж. Для обеспечения прибыльной работы предприятие должно обеспечить объем производства не ниже определенного уровня. Также распределили прибыль (см. рис 3).

В данной работе был поставлен вопрос о расширении действующего нефтеперерабатывающего предприятия, предлагаемое расширение способствует экономическому спаду предприятия, т. к. доходность составляет 280 % и расходы превышают доходы.

Список литературы

1. Трудовой кодекс Российской федерации.

2. Экономика предприятий нефтяной и газовой промышленности. Учебник для вузов. - 3_е изд.,/ В.Ф. Дунаев, ЦентрЛитНефтеГаз, 2008. - 305 с.

3. Экономика предприятия: учебное пособие / Ю.С. Прокофьев, М.В. Мелик-Гайказян, Е.Ю. Калмыкова, 2010. - 140 с.

4. Экономика предприятия: учебник/под ред. акад В.М Семенова. - 4_е изд._М. СПб.; Киев; Минск: Питер, 2006. - 383 с.

5. Налоговой кодекс Российской федерации.

6. Гражданский кодекс Российской федерации.

7. http://spokoino.ru/articles/driving/vov_kak_delaut_benzin/ (электронный ресурс) дата обращения 01.12.13.

Размещено на Allbest.ru