Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность настоящего бизнес-плана обуславливается несколькими причинами.

Прежде всего, бизнес-план - это стартовая точка и базис плановой и исполнительской деятельности предприятия, единый источник стратегической информации о нем. Бизнес-план прямо воздействует на все результаты работы предприятия.

Актуальность исследования. Существующие современные подходы к исследованию эффективности инвестиционных процессов не позволяют в полной мере выявить влияние на нее факторов риска и временной структуры инвестиционных ресурсов.

Без анализа и раскрытия механизма эффективности инвестиционного процесса, определения роли инвестиций в системе экономических отношений становится трудно понять многие сложные процессы экономики, особенно переходной, и значит, возрастает вероятность принятия ошибочных экономических решений.

Планирование - одна из важнейших предпосылок оптимального управления производством на предприятии. Планирование - это построение плана, способа будущих действий, определение экономического содержания и последовательных шагов, ведущих к намеченной цели.

При переходе России к рыночным отношениям от планирования практически отказались, считая, что рынок расставит все по своим местам. Но планирование является главной функцией управления любым предприятием. Именно с планирования начинается как создание, так и функционирование хозяйствующего субъекта. Об этом свидетельствует и опыт стран с развитой рыночной экономикой. Недооценка планирования в условиях рынка, сведение его к минимуму, игнорирование или некомпетентное осуществление, как правило, приводят к большим экономическим потерям, к явлениям неплатежеспособности предприятий.

Бизнес-план выступает как объективная оценка результатов рыночной деятельности компании и в то же время как необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В плане характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно сталкивается и определяются пути и методы их решения. Отсюда бизнес-план выступает одновременно в качестве поисковой, научно-исследовательской и проектной работы.

Помимо этого настоящий бизнес-план может поспособствовать привлечению инвестиций для создания и развития нового предприятия.

Целью данной дипломной работы является составление бизнес-плана по созданию винотеки в г. Москве ООО «Виниссимо».

Основными задачами являются:

· оценка будущей деятельности предприятия с позиции организационно-управленческого и финансово-экономического подходов;

· стратегический анализ деятельности предприятия и перспектив его развития с позиции оценки потенциальных возможностей;

· оценка стратегического целеполагания;

· обоснование целесообразности и экономической эффективности конкретных вариантов развития фирмы;

· обоснование объемов и потребности в материальных, трудовых, финансовых ресурсах при реализации намеченных вариантов развития;

· обоснование модели поведения фирмы на рынке, учет возможных рисков и факторов внешней среды.

При обработке исходной информации использованы методы логического, сравнительного, ситуационного и системного анализа.

Теоретическую основу данного исследования составили научные труды отечественных и зарубежных ученых в области экономики, законодательные акты Российской Федерации, нормативные документы министерств и ведомств, материалы отраслевых журналов по экономике.

РЕЗЮМЕ

Наименование предприятия: Общество с ограниченной ответственностью «Виниссимо».

Адрес: г. Москва, ул. Савинский Б., пер. 7.

ИНН 678056765876, Банк «Возрождение», Р\сч 678876123000000008

Директор фирмы: Семенова Инна Викторовна

Бизнес-идея: создание винотеки, ориентированной на ценителей марочного вина

Видение: нашим клиентам, как существующим, так и потенциальным, мы предлагаем только высококачественный продукт.

Срок начала деятельности предприятия: 15 января 2014 года.

Цель бизнес-плана: Открытие винотеки, Формирование и реализация 682 бутылок вина в год

Задачи: Поиск инвесторов; Оборудование винотеки; Покупка необходимого оборудования; Набор сотрудников и заключение договоров; Поиск поставщиков услуг; Заключение договоров; Начало деятельности предприятия (создание и продвижение продукта).

Основные характеристики проекта

Уставный капитал - 150 000 руб.

Форма участия государства в финансовом обеспечении проекта - отсутствует.

Условия кредитования: кредит коммерческого банка сроком на 1 года, процентная ставка 14%.

Средняя цена бутылки: 1000 - 1500 руб.

Рынок продвижения услуг: Москва

Конкурентоспособность: в настоящее время в Москве существует несколько компаний, оказывающих подобные услуги. Потенциальные конкуренты: «Ле сомелье», «Диссидент».

ГЛАВА 1. МАРКЕТИНГОВЫЙ ПЛАН

1.1 Анализ состояния отрасли в Москве

Прежде, чем начинать действовать на рынке, предпринимателю необходимо иметь по возможности полное представление о том, что на нем происходит. Полная и достоверная информация о рынках, на которых действует фирма (внешние факторы), и самой компании (внутренние факторы) является основой эффективного планирования и управления. Анализ рынка является важнейшим компонентом маркетингового подхода в компании. В задачи исследования входит сбор, анализ и обработка информации о товарах, клиентах, конкурентах и рынках.

Сбор и обработка информации производятся в целях принятия решений в области стратегии маркетинга и разработки практических шагов компании.

К сожалению, предприниматели, занятые в малом бизнесе, часто пренебрегают проведением маркетингового анализа. Иногда они просто не понимают, зачем им тратить силы и средства на эти работы. Конечно, сами по себе маркетинговые исследования не гарантируют успеха в бизнесе. Их задача иная - они должны помочь оценить маркетинговые возможности предлагаемого продукта или услуги и снизить риск принятия неправильных решений.

Вина на российском рынке практически полностью реализуются через внутреннюю торговлю. В 2008-2012 гг. доля внутренних натуральных продаж в структуре спроса составляла практически 100%. Доля экспорта в объёме спроса за аналогичный период времени не превышала 0,1%.

Объемы продаж вин в России выросли с 982,3 млн. л в 2008 г до 1 009,2 млн. л в 2012 г. За пятилетний период натуральные продажи выросли на 2,7%. В кризисный период 2009-2010 гг. продажи вин в России упали с 982,3 млн. л в 2008 г до 910,3 млн. л в 2010 г. Падение продаж было связано с общим падением доходов населения - часть потребителей отказалась от покупки вин, перейдя на более дешевые алкогольные напитки.

На российском рынке вин по объёму розничных продаж лидируют вина столовые. В 2012 г доля столовых вин от общего объёма продаж составила 68,2% (601,5 млн л). На втором месте по объёму продаж - вина игристые и газированные с долей в 20,9% (184,2 млн л). Соответственно доля продаж специальных вин в России в 2012 г составила 10,9% (96,5 млн л).

«Анализ рынка вин в России в 2008-2012 гг, прогноз на 2013-2017 гг» включает важнейшие данные, необходимые для понимания текущей конъюнктуры рынка и оценки перспектив его развития:

Общая оценка экономической ситуации в России

Баланс спроса и предложения вин

Объем продаж вин и цена вин

Объем производства и складских запасов вин, цена производителей вин

Объем экспорта и импорта вин, цены экспорта и импорта вин

Рейтинги предприятий отрасли по объему производства и выручке от продаж продукции

Финансово-экономические профили ведущих предприятий отрасли

В обзоре российского рынка вин информация детализирована по регионам страны.

В настоящий момент на российском рынке тихих вин представлена продукция более чем 1200 игроков, а число разновидностей* приближается к 15 тысячам. При том, что потребители при выборе чаще всего ориентируются на цену и уровень знания продукта не высок, о концентрации рынка говорить не приходится - на 10 крупнейших игроков приходится менее 40% рынка в стоимостном выражении. Более того, места в представленном в статье рейтинге достаточно условны, т.к. различия в долях компаний во многих случаях исчисляются десятыми процента и перестановки происходят достаточно часто.

По данным компании "БизнесАналитика" наиболее устойчивыми являются позиции двух лидеров - ООО «Дионис Клуб» и ОАО «Московский межреспубликанский винодельческий завод». Залогом успеха «Дионис Клуба» является широкий ассортимент продукции - компания предлагает вина из Венгрии, Грузии, Молдавии - и лидерство по уровню национальной дистрибьюции. Деятельность Московского межреспубликанского винодельческого завода (ММВЗ) в основном сконцентрирована на наиболее емком рынке московского региона, где уже несколько лет сохраняет уверенное лидерство.

В первую тройку входит также Gerrus Group (Москва) - компания, объединившая несколько российских винодельческих предприятий. Как и «Дионис Клуб», этот производитель активно работает над построением национальной дистрибьюции.

В самом емком ценовом сегменте - промежуточном между средним и низким - тройку лидеров составляют компании, входящие в число первых и на всем рынке, - это ММВЗ, Gerrus, а также ОАО «Исток» (г. Беслан, Северная Осетия - Алания). Ценовой фактор в этой категории, бесспорно, является приоритетным, однако даже здесь игроки стараются не ограничиваться ценовой конкуренцией и работают над продвижением своей продукции.

В качестве примера можно привести вино «Арбатское» (ММВЗ). Интересно, что, в отличие от тех же грузинских или западных брэндов, названия которых чаще всего соответствуют сорту винограда или месту производства напитка (так называемые сортовые наименования, говорящие потребителям о типе, цвете вина и о содержании в нем сахара), данная марка существует в различных вариантах: «Арбатское» красное, «Арбатское» белое и т.д. Такое разнообразие позволяет компании-производителю добиться определенного преимущества для своей продукции на полке магазина за счет большей выкладки (facing), поскольку в этом случае на витрине представлено сразу несколько бутылок с общим наименованием и общим дизайном.

В среднем ценовом сегменте, как уже говорилось, основу составляют молдавские вина. Поэтому неудивительно, что в первую тройку вошли «Дионис Клуб», «Лавина» - компании, располагающие мощностями в Молдавии, а также непосредственно молдавское предприятие Imperial Vin S.a. В ассортиментной линейке компании Imperial Vin, как и у группы Gerrus, доминирует одна марка, имеющая несколько разновидностей - «Душа монаха». А вот, например, «Дионис Клуб» строит свою стратегию как на продвижении общего брэнда Dionis Club (под этой маркой продаются вина не только различных наименований, но и из разных стран), так и предлагая на рынок отдельные серии, правда, уже в дорогих сегментах - «Картули Вази», «Путевые заметки» («Грузинские заметки»).

В высоком и премиальном ценовых сегментах лидирующие позиции, о чем также уже шла речь, занимает продукция из Грузии. Известно, что популярные еще в советские времена марки «Хванчкара», «Киндзмараули» и некоторые другие в настоящее время не принадлежат какому-то одному производителю. Для того чтобы потребители как-то отличали продукцию таких наименований, компании стали выводить на рынок серии вин или коллекции. Так, лидер премиального сегмента АО «Телавский винный погреб» в свое время представило на рынок серию вин «Талисман»; компания Georgian Wine & Spirits (GWS), принадлежащая французской группе Pernod Ricard, известна по брэнду «Тамада». В высоком ценовом сегменте, как уже было отмечено, «Дионис Клуб» продвигает напитки серии «Путевые заметки» («Грузинские заметки»). При этом состав серий практически одинаков: «Алазанская долина», «Ахашени», «Хванчкара» и «Киндзмараули».

1.2 Описание проекта создания винотеки

Итак, данный винный магазин будет располагаться в новом густонаселённом районе города, рядом с магазином - хорошая проезжая часть, плюс к этому ежедневное скопление людей в данном месте крайне велико.

Сама идея открытия винного магазина не случайна. В настоящее время неукоснительно растёт процент продаж вина и прочих алкогольных напитков.

Наиболее активными покупателями вина становятся люди пожилого возраста. Известно, что в более старшем возрасте количество потребления вина на душу населения увеличилось с 6,6 бутылок в год до 16,4.

Бизнес-план показывает закономерность потребления вина в зависимости от возрастной категории потребителя.

Видно, что продажи вина находятся на высоком уровне, а следовательно, такой бизнес является достаточно прибыльным. Помимо вина, данный магазин будет предлагать широкий ассортимент и других спиртных напитков.

Конечно, магазин, специализирующийся на продаже вин, не новый вид бизнеса на современном рынке, но с учётом места открытия такого заведения также необходимо позаботиться и о постоянной конкурентоспособности. Так, данный бизнес-план предлагает поддерживать уровень продаж за счёт постоянной рекламы посредством телевидения, радиопрограмм, рекламы в печатных изданиях, брошюр, флаеров.

Также можно привлекать клиентов, периодически устраивая дегустации вин, предоставляя подробную информацию о сортах и свойствах вин, предлагая обслуживание клиентов через сайт.

Таким образом, винный магазин сможет охватить широкий спектр потребителей.

Помимо этого, бизнес-план также предоставляет важную информацию о рынке, конкурентах и потребительском спросе, даёт полный расчёт необходимых расходов, а также ожидаемых доходов, открывает секреты организации и управления таким бизнесом.

1.3 Конкурентный анализ

Необходимо отметить, что цены на услуги являются оптимальными, из расчета уровня доходов целевой аудитории.

При оборудовании помещения будет использовано только современное оборудование, что поможет оказывать услуги на более высоком уровне.

Новое предприятие найдет отклик у общественности. Развитие фирмы после окончания действия бизнес-плана пойдет с ориентацией на сложившуюся на рынке ситуацию.

Важную роль, в работе предприятия, играет правильно сформированный ассортимент товаров.

Ассортимент товаров - набор товаров, объединенных по какому-либо одному или совокупности признаков (например, по общности производства или потребления, по назначению, материалу изготовления и другие).

Формирование ассортимента - это непрерывный процесс, основная цель которого заключается в наиболее полном удовлетворении потребностей населения в товарах. Правильно сформированный ассортимент позволяет обеспечить прибыльную работу ООО «Виниссимо».

В основу построения ассортимента в ООО «Виниссимо» должно быть положено рациональное соотношение отдельных групп товаров в зависимости от объема товарооборота магазина, размера торговой площади, технической оснащенности, условий товароснабжения.

Учитывают так же численность потенциального обслуживаемого населения и место расположения по отношению к другим предприятиямконкурентам (при этом обязательно принимается во внимание ассортимент предлагаемых ими товаров).

Работники ООО «Виниссимо» в соответствии с действующими правилами продажи отдельных видов товаров разрабатывают ассортиментные перечни.

Ассортиментный перечень включает в себя товары, которые постоянно должны быть в продаже. Наличие таких перечней способствует лучшему обслуживанию покупателей, так как позволяет постоянно иметь в продаже необходимые им товары за счет поддержания полноты и стабильности (устойчивости) ассортимента.

Продукция, реализуемая ООО «Виниссимо», приобретается у предприятий-производителей. Для поставки продукции заключаются годовые договора и разовые сделки. Основные поставщики предприятия ООО «Виниссимо» и сравнительные доли закупок продукции представлены в таблице 1. На рынке города Москвы существует небольшое количество реальных фирм-конкурентов, работающих в том же секторе экономики и общественного питания. Это такие предприятия как «Ле сомелье», «Диссидент». Конкурирующие фирмы и соответствующие доли рынка представлены в таблице 1.

Таблица 1.

Фирмы-конкуренты ООО «Виниссимо» на рынке г.Москвы

№	Название предприятия-конкурента	Доля предприятия на рынке, %
1	«Виниссимо»	45
2	«Ле сомелье»	27
3	«Диссидент»	18
4	Др. фирмы	10

Организационно-правовая форма для всех трех фирм - общество с ограниченной ответственностью. Это наиболее приемлемая форма предприятия для данного вида деятельности.

В таблице представлены сравнительные стратегии ценообразования используемые предприятиями-конкурентами.

Таблица 2.

Основной подход фирм-конкурентов к системе ценообразования

Название	Стратегия ценообразования
«Виниссимо»	Гибкая ценовая стратегия с ориентацией на покупателя (предоставление скидок, рассрочка платежа)
«Ле сомелье»	Высокое качество - высокая цена
«Диссидент»	Низкие производственные издержки - низкая цена

У всех предприятийконкурентов ограниченный ассортимент продукции, так как долгое время работают с постоянными и надежными поставщиками (не меняемый перечень закупаемых товаров), что сужает круг предложений. ООО «Виниссимо» более молодая, энергичная и гибкая фирма, предоставляет более широкий ассортимент.

Предметом наиболее жесткой конкуренции в сфере деятельности является: авторитет фирмы, цена и качество реализуемого товара.

Анализируя данные конкурентных фирм, ООО «Виниссимо» на первых этапах своей деятельности уделяла большое значение своей рекламе.

Для оценки своих сравнительных преимуществ по перечисленным вопросам, можно использовать метод сегментации рынка по основным конкурентам, позволяющий систематизировать информацию. Каждый из факторов оценивается по десятибалльной шкале. По результату подсчитывается общее количество и сравнивается.

Таблица 3.

Оценка сравнительных преимуществ

№	Факторы сравнительных преимуществ	«Виниссимо»	«Ле сомелье»	«Диссидент»
1	Наружная реклама и информация	8	7	7
2	Интерьер офиса	8	8	6
3	Внешний вид менеджеров	7	8	6
4	Энтузиазм и отзывчивость	10	8	5
5	Профессионализм	5	10	10
6	Знание направлений	8	9	7
7	Предложение альтернатив	10	7	5
8	Предложение дополнительных услуг	5	10	4
9	Ценовое предложение	9	9	9
10	Предоставление каталогов с продукцией	4	10	6
11	Предоставление скидок крупным покупателям	6	7	4
12	Условия оплаты	5	5	5
13	Использование компьютера	8	10	7
14	Использование каталогов	5	10	8
15	Соответствие запросу клиента	7	7	7
	Общий бал:	105	133	96

Непосредственно на коммерческую деятельность ООО «Виниссимо» оказывает влияние развитие научно-технического прогресса в области производства. Этот фактор значим, так как предприятие производит продукцию.

Основу анализа ближайшего окружения фирмы составляет конкурентный анализ среды, который обычно строят на использовании так называемой модели пяти сил М. Портера. Согласно этой теории на деятельность фирмы оказывают влияние пять сил:

- конкурентная борьба внутри отрасли;

- угроза появления товаров и услуг-субститутов;

- способность поставщиков диктовать свои условия;

- угроза появления новых конкурентов;

- способность покупателей диктовать свои условия.

Рассматриваемая компания ООО «Виниссимо» занимает на рынке срединное положение, то есть она реализует продукцию по средним ценам и имеет не самый большой объем реализации продукции. Основной упор в работе фирмы делается на реализацию только качественной продукции, для этого разработана система контроля качества непосредственно на предприятии представителями организации.

Количество фирм, стремящихся в отрасль, до сих пор растет, так как отрасль характеризуется высоким уровнем прибыли, и растущим спросом на продукцию. Вновь пришедшие в отрасль фирмы предлагают продукцию по более низким ценам.

Эта тенденция может привести к непропорциональности роста потребительского спроса и предложения в целом по отрасли, что нежелательно для компании ООО «Виниссимо».

Проведя Интернет-исследование, автор данной работы пришла к выводу, что основными предприятиями, предлагающими услуги в сфере продажи элитного вина являются «Ле сомелье», «Диссидент», «Сааристо».

При проведении конкурентного анализа были проведены анализ конкурентоспособности по методу «конкурентного листа», конкурентный анализ по Портеру, Матрица БКГ и анализ Маккензи, а также SWOT-анализ. Данные методы используются как механизм анализа конкурентов компании на данном целевом рынке и качественной оценки ее конкурентных преимуществ в рамках конкретных показателей.

Таблица 4.

Анализ конкурентоспособности по методу «конкурентного листа»

Показатели (в баллах от 1 до 5)	«Виниссимо»	«Ле сомелье»	«Сааристо»	«Диссидент»
Издержки производства	4	4	4	4
Цена	4	4	4	4
Качество	5	5	4	5
Инновации	5	4	4	4
Экология	4	4	4	4
Сервис	5	5	5	5
Рекламная деятельность	5	5	4	5
Имидж	4	5	4	5
Итог	36	36	33	36

Исходя из результатов анализа по методу «конкурентного листа» (таблица 5), можно сделать следующие выводы:

1. Компания ООО «Виниссимо» предлагает высокое качество обслуживания по доступным ценам.

2. Основными конкурентными преимуществами ООО «Виниссимо» являются качество предоставляемых услуг, инновации, высокий уровень сервиса и активная рекламная деятельность.

3. Основной целью, направленной на повышение спроса на услуги предприятия, станет являться имиджевая политика.

4. Основной стратегией развития будет являться расширение спектра предоставляемых услуг, на базе изучения мирового опыта и активной инновационной деятельности.

SWOT-анализ

Сильные стороны проекта:

· уникальность;

· государственная поддержка в рамках программы развития малого предпринимательства;

· привлечение новых инвесторов;

· высокое качество оказания услуг;

· безопасность клиента;

· удовлетворение всех потребностей клиента;

· активная PR-компания;

Слабые стороны:

· отсутствие опыта работы;

· большая психологическая нагрузка на работников фирмы;

· необходимость тренингов по повышению уровня квалификации сотрудников фирмы;

Возможности:

· расширение материально-технической базы и увеличение товарооборота;

· расширение спектра предлагаемых услуг (например, организация дегустаций);

· открытие филиалов фирмы в районах.

Угрозы:

· высокая текучесть кадров в связи со спецификой работы;

· несоответствие спроса и предложения;

· возможность экономического кризиса.

Исходя из SWOT-анализа, принято управленческое решение:

· Устанавливать контакты с потенциальными клиентами;

· Проводить активную PR-компанию;

· Тщательно отслеживать качество предоставляемых услуг как непосредственно в офисе компании, так и у поставщиков.

Таблица 5.

Матрица SWOT-анализа

	O - возможности	T - угрозы
S - сильные стороны	I. Стратегия взаимодействия предприятия с рынками производственных факторов	II. Стратегия снижения трансакционных издержек
W - слабые стороны	III. Стратегия снижения производственных издержек	IV. Стратегия стимулирования персонала предприятия

I. Стратегия взаимодействия предприятия с рынками производственных факторов.

Предприятие планирует сотрудничать только с проверенными поставщиками. Количество квалифицированного персонала в невелико, поэтому необходимо проводить обучающие семинары и тренинги, направленные на повышения качества обслуживания.

II. Стратегия снижения трансакционных издержек.

Важнейшей задачей является формирование баз данных о потенциальных партнерах. Мы поддерживаем контакт с потенциальными клиентами. Отслеживаем ситуацию в других фирмах. Заключаем договоры с постоянными партнерами.

III. Стратегия снижения производственных издержек.

· Налаженным контактам с поставщиками услуг;

· Субсидиям из местного бюджета;

· Спонсорской активности;

· Высокая рентабельность продаж;

· Бережное отношение к оборудованию, как следствие увеличение срока его полезного использования.

V. Стратегия стимулирования персонала предприятия

· Премиальная система;

· Проведение курсов повышения квалификации;

· Карьерный рост, выход на новые уровни общения с клиентами;

· Личная мотивация сотрудников благодаря индивидуальному контакту с клиентами;

· Тренинги командообразования, способствующие созданию сплоченной команды;

· Создание благоприятного климата в фирме.

1.4 Жизненный цикл услуги

Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли.

Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению услуг более высокого качества и более низким ценам, а также расширение ассортимента услуг. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создания положительного имиджа фирмы.

Главными конкурентными преимуществами данного проекта являются: инновационная идея дегустации элитных вин, включающая знакомство с историей происхождения вина; введение системы накопительных скидок и индивидуального подхода к потребностям каждого клиента.

Исходя из целей и стратегии маркетинга, а также с учетом сезонного характера спроса и его высокой эластичности в зимний период времени и более низкой эластичности в летний период времени, установление цен будет осуществляться методом «издержки плюс прибыль», с учетом величины ожидаемого спроса и поведения конкурентов. С целью расширения рынка сбыта и стимулирования спроса на товары и услуги планируется установление минимальных надбавок в цене (в пределах 15 % к полной себестоимости).

Цены будут рассчитываться исходя из уровня спроса и издержек и целевой прибыли. Главным элементом ценовой политики фирмы должно стать введение компьютерного учета всех клиентов с целью предоставления накопительных скидок с цены. Это позволит привлечь и сохранять постоянных клиентов и стабилизировать объем спроса.

Для достижения поставленных целей планируется развернуть широкомасштабную рекламную компанию с целью ознакомления потребителей с продукцией и ценами на нее.

Данные о росте рынка были определены путем построения 3-х сценариев.

Рост рынка по максимальному варианту рассчитывался, исходя из неизменности численности населения, увеличения ежегодно числа клиентов на 10% и увеличения доли покупателей в общей численности населения с 30 до 50%.

Средний вариант предусматривает неизменность численности населения и числа клиентов и увеличение доли покупателей в общем числе покупателей с 30 до 50%.

Минимальный вариант предусматривает сохранение всех пропорций (числа пенсионеров и доли покупателей в общей численности населения) и изменение численности населения в соответствии с наметившимся тенденциями.

Цена на услуги для постоянных клиентов будет оставаться постоянной, но будут вводиться скидки. Кроме того, будет производиться снижение и общих цен для всех потребителей.

Расходы на маркетинг планируется финансировать за счет себестоимости и за счет фонда развития производства (5% от ежегодных отчислений).

Среднее кол-во посетителей = 1,73 млн. чел.

Потенциально максимальное количество составит 34 600 человек в год.

Средний коэффициент спроса составляет 0,7. На основании этих данных можно рассчитать потенциальное количество клиентов винотеки:

Потенциальное количество клиентов = 34 600 * 0,7 = 24 220 (чел.)

Таким образом, целесообразно сказать про понятие рыночной ниши.

Рыночная ниша - ограниченная по масштабам, с резко очерченным числом потребителей сфера деятельности, которая позволяет предприятию проявить свои лучшие качества и преимущества перед конкурентами и обеспечить себе господствующее и стабильное положение. Рыночные ниши могут быть вертикальными и горизонтальными. Маркетинг, ориентированный на вертикальную нишу, заключается в удовлетворении разных групп потребителей данным товаром или группой схожих товаров. Маркетинг, ориентированный на поиск горизонтальной ниши, заключается в удовлетворении потребителя товарами, в которых он испытывает нужду.

Оценка емкости рынка:

-количество потенциальных потребителей основного сегмента около 70% (16 954 чел.);

-количество потенциальных потребителей запасного сегмента около 30% (7 266 чел.);

-коэффициент интенсивности покупки 0,7;

-средняя цена товара основного сегмента - от 1000 до 1500 рублей, запасного - 800 рублей

Q=L*Kint*P.

где Q - ёмкость рынка;

L -- количество потенциальных потребителей;

Kint - коэффициент интенсивности покупок (частота использования

услуг);

Р - средняя цена товара/услуги.

Емкость рынка основного сегмента:

Q = 16954 * 0,7 * 1000 = 11 867 800 рублей.

Емкость рынка запасного сегмента:

Q = 7 266 * 0,7 * 800 = 4 068 960 рублей

Таблица 6.

Предполагаемый объем продаж

Сегмент	Объем продаж за год, штук	Средняя цена, руб.	Объем продаж за год, руб.
Основной	73 000	1000	73 000 000
Дополнительный	37 000	800	29 600 000

Цикл жизни услуг состоит из пяти периодов:

1 период - создание, разработка и планирование услуги. На данный этап уйдет порядка 1 месяца, с учетом формирования идеи, оформления пакета необходимых документов, установления контактов с поставщиками услуг и прочих организационный моментов.

2 период - внедрение услуги на рынок. Ориентировочно 2-3 месяца. Размещение рекламы, проведение рекламных акций, обслуживание первых клиентов. Выявление слабых мест, корректировка.

3 период - рост объемов реализации услуг обеспечивает преодоление предприятием точки безубыточности. Ориентировочно 3 месяца. Обслуживание клиентов, совершенствование качества предоставляемых услуг.

4 период - насыщение рынка оказываемой услугой, предельная отдача снижается. Около 1 месяца. Обслуживание, поиски способов привлечения интереса.

5 период - сокращение объемов реализации услуг, необходимость выработки дальнейшей стратегии: освоение новых видов услуг или совершенствование оказываемых услуг.

Таблица 7.

Основные характеристики этапов жизненного цикла продукта

	Создание, разработка	Внедрение на рынок	Экспансия, рост	Зрелость, насыщение	Упадок
	Характеристики
Сбыт	Отсутствует	Слабый	Быстрорастущий	Медленнорастущий	Падающий, поиск новых рынков
Прибыль	Отсутствует	Миним. или нулевая прибыль, убытки	Наибольшая	Стабилизируется и начинается снижение	Низкая или нулевая
Потребители	Нет	Любители нового	Расширяющийся массовый рынок	Массовый рынок	Консервативные
Число конкурентов	Нет или единичные	Небольшое	Возрастающее	Большое	Подавляющее
Производство	Подготовка	Освоение	Крупное серийное	Максимальное	Сокращающееся

Таблица 8.

Типичные маркетинговые действия предприятий

	Создание, разработка продукта	Внедрение на рынок	Экспансия, рост	Зрелость, насыщение рынка	Упадок
Основные стратегические усилия	Поиск ниши на рынке	Расширение рынка	Утверждение положения рынка	Отстаивание своей доли рынка	Поддержание прибыли, снижение издержек
Затраты на маркетинг	Возрастающие	Высокие	Высокие, но уменьшающиеся	Сокращающиеся	Низкие
НИОКР	Исследования и проектирование	Доработка продукта	Усовершенствование, модернизация	Модернизация	Поиск замены
Распределение товара	Нет	Неравномерное	Интенсивное	Интенсивное	Селективное
Установление цены	Пробная	Высокая	Средняя	Низкая	Самая низкая
Товар	Проектирование, опытные образцы	Основной вариант	Усовершенствованный	Дифференцированный	Селективный

Ориентировочно через 7-8 месяцев после открытия необходимо пересмотреть показатели прибыльности/ убыточности, оценить спрос и, в случае необходимости, произвести корректировки в деятельности винотеки, добавить колорита функционирующей программе.

ГЛАВА 2. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

2.1 Финансовые возможности

Уставной капитал компании ООО «Виниссимо» составляет 150 тыс. руб.

Таблица 9.

Стоимость аренды оборудованного помещения

Показатели	1-й год	2-й год	3-й год
	3 360 000 руб.	3 648 000 руб.	3 840 000 руб.
Ставка аренды нежилого помещения, 57 кв.м.	2 394 000 руб.	2 599 200 руб.	2 736 000 руб.
Стоимость услуги оборудованного офиса, 23 кв.м.	966 000 руб.	1 048 800 руб.	1 104 000 руб.

Ш Стоимость 1 кв.м.:

• средняя фактическая за 2010 год - 3000 рублей

• утвержденная на 2011 год - 3200 рублей

• утвержденная на 2013 год - 3500 рублей (2-й год - 3800 руб., 3-й год - 4000 руб.)

Ш В стоимость 1 кв.м. включено:

• Аренда офисных помещений

• Аренда оборудования

• Коммунальные платежи, охрана, уборка и прочие затраты

• Затраты Управляющей Компании на текущую деятельность

Правила работы:

1. Режим работы.

– С 9:30 до 23:30. - без выходных.

На второй год своей деятельности компания ООО «Виниссимо» учитывает возможность кредита в банке.

Продолжительность инвестиционной фазы рассматриваемого проекта составляет 4 месяца (сентябрь - декабрь 2013 гг.). Начальной точкой реализации проекта считается 15.01.2014.

2.2 Капитальные вложения

Общая величина капитальных вложений, необходимых для осуществления проекта составляет 12 000 000 руб. Из них 162 790 руб. составляют затраты на приобретение нового технологического оборудования, 100 000 руб. - ремонт арендуемого помещения и 17 000 - на электро- и сантехнические работы.

Инвестиционные затраты проекта складываются из капитальных вложений, направленных на развитие предприятия, а также средств, необходимых для формирования чистого оборотного капитала проекта.

Таблица 10.

Потребность в капитальных вложениях согласно проектно-сметной документации

Наименование показателей	Всего по проектно-сметной документации	Выполнено	Подлежит выполнению до конца строительства
		на начало текущего года	на момент подачи заявки на конкурс
Капитальные вложения по утвержденному проекту, всего в том числе: строительно-монтажные работы оборудование и транспорт прочие затраты	279 790 руб. 100 000 руб. 162 790 руб. 17 000 руб.	0 0 0 0	0 0 0 0	279 790 руб. 100 000 руб. 162 790 руб. 17 000 руб.

2.3 Инвестиции

График распределения инвестиционных затрат представлен в таблице.

Таблица 11.

Инвестиции

№	Объект инвестирования	Период	Сумма инвестиций, руб.	Доля в общем объеме инвестиций, %
Технические работы для оснащения предприятия Все данные приведены исходя из среднерыночных цен на вышеперечисленные работы и материалы.
1	Архитектурно-планировочные работы	сентябрь 2013 г.	50 000	18 %
2	Инженерные работы	октябрь - ноябрь 2013г.	50 000	18 %
3	Электротехнические работы	ноябрь - декабрь 2013 г.	8 500	3 %
4	Сантехнические работы	ноябрь - декабрь 2013 г.	8 500	3 %
Оборудование помещений
5	Оборудование	декабрь 2013 г.	162 790	58 %
	ИТОГО	5 месяцев	279 790	100%

2.4 Оборотный капитал

Помимо инвестиций в постоянные активы организации необходимо создать запас оборотных средств, обеспечивающий бесперебойную работу проекта.

Потребность в оборотном капитале определена с учетом планируемых периодов оборота основных составляющих текущих активов и текущих пассивов. В частности:

1. условием оплаты за предоставленные услуги является оплата по факту (ФИФО - метод счет-фактуры);

2. условием поставки продукции для всего комплекса услуг является оплата по факту;

3. частота выплат заработной платы составляет 1 раз в месяц.

Расчет коэффициента оборачиваемости

Материальные затраты (за год) - 10 264 650 руб.

Выручка от реализации (за год) - 13 757 282 руб.

К зам. = нормированные оборотные средства/ выручка от реализации * 100% = 10 264 650 руб./ 13 757 282 руб. * 100 % = 74 %

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает число оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период (в данном случае, за год):

Ко = В / ОС = 13 757 282 руб. / 10 264 650 руб. = 1,3

где В - выручка от реализации продукции;

ОС - нормированные оборотные средства.

Временной горизонт отражения производственного плана и плана сбыта продукции равен обычно периоду полной окупаемости инвестиционного проекта. Однако, по требованию инвестора, он может быть несколько увеличен, если ставится цель моделирования распределения и реинвестирования прибыли после окупаемости проекта.

Расчет потребности в оборотном капитале:

Потребность в оборотном капитале = К зам. * общие издержки = 0,74 * 17 582 644 руб. = 11 730 922 руб.

2.5 Источники финансирования

На финансирование капитальных вложений планируется привлечение кредита в размере 13 000 000 руб. на срок 1год.

Для начала важно определить источники средств для реконструкции и модернизации предприятия, которые включают в себя:

· собственные средства -7 020 000 руб. (54 %)

· отечественные заемные средства -5 980 000 руб. (46 %)

· иностранные заемные средства - 0%

· средства государственной поддержки - 0%

Сумма кредита определена на основании величины первоначальных инвестиционных затрат в постоянные активы.

Привлечение кредита осуществляется общей суммой в первом интервале планирования. Условия предоставления кредита: погашение кредита - равными ежемесячными платежами в течение 1 года, начиная с самого начала пуска проекта в эксплуатацию. Кредит берется в «Сбербанке».

Процентная ставка - 14% годовых с годовым периодом начисления и выплаты процентов. Оплата страховки - разовый единовременный платеж в размере 1% от суммы кредита.

Финансовую состоятельность проекта подтверждает положительный остаток свободных денежных средств на протяжении всего горизонта планирования. Минимальный остаток свободных денежных средств наблюдается в реализации проекта, когда осуществляется последний платеж по привлеченным кредитным ресурсам.

В целом проект характеризуется как потенциально кредитоспособный. Максимальная ставка кредитования, которую он в состоянии выдержать составляет 37% годовых в рублях, что значительно превышает стоимость кредитных ресурсов в России в настоящее время.

В финансовом анализе данного проекта приведены результаты инвестиционной оценки данного проекта. Они свидетельствуют о высокой степени его привлекательности с точки зрения потенциальных инвесторов и целесообразности дальнейшей реализации.

ГЛАВА 3. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

3.1 Учетная политика

Оценка текущего финансового состояния компании осуществляется с помощью следующих групп финансовых показателей (коэффициентов):

1. Коэффициенты ликвидности (платежеспособности);

2. Коэффициенты кредитоспособности и финансовой устойчивости (оценка зависимости от наемного капитала);

3. Коэффициенты деловой активности.

Анализ финансового состояния компании по этим группам показателей дает возможность оценить: финансовое положение компании; имущественное состояние компании; степень предпринимательского риска; потребность в дополнительных источниках финансирования.

Налоговый кодекс РФ не обязывает налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, составлять учетную политику для целей налогового учета. Кроме того, организации, перешедшие на УСН, освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА).

Но, несмотря на это, организация все-таки должна вести учетную политику, с тем чтобы, в первую очередь, обезопасить себя от претензий со стороны налоговых органов. Ведь, с одной стороны, гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» не устанавливает такой обязанности, с другой - содержит возможные варианты отражения расходов.

В связи с этим, в первую очередь предприятию необходимо составить план баланса доходов и расходов, так как оно использует упрощенную систему налогообложения.

Книга учета доходов и расходов состоит из титульного листа и трех разделов. После заполнения титульного листа налогоплательщик заполняет остальные разделы Книги учета доходов и расходов. При этом налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, ограничиваются заполнением только раздела I Книги учета доходов и расходов.

Таблица 12.

Книга учета Доходов и Расходов ООО «Виниссимо»

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
						Коды
				Форма по ОКУД
		На 2013 год		Дата (год, месяц, число)		2012	1	1
Налогоплательщик (Наименование организации/ фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя): ООО «Виниссимо» По ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика - организации/ код причины постановки на учет в налоговом органе (ИНН/ КПП)	23371639
	1	0	0	1	0	4	1	5	0	9	/	1	0	0	1	0	1	0	0	1
Идентификационный номер Налогоплательщика - индивидуального предпринимателя (ИНН)
Объект налогообложения: Доходы_- расходы (наименование выбранного объекта налогообложения в соответствии со статьей 346.14 Налогового Кодекса Российской Федерации) Единица измерения: руб. по ОКЕИ
	383
Адрес местонахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя): Номер расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков: (номер расчетных и иных счетов и наименований соответствующих банков) Должностное лицо налогового органа _________________ ______________________________ (подпись, дата) (расшифровка подписи)
I. Доходы и расходы
Регистрация	Сумма
№ п/п	Наименование первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, руб.	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, руб.
1	2	3	4	5
1	Договор аренды офиса	Аренда производственного помещения		3 360 000
2	Договор о рекламе в источниках СМИ	Реклама услуг		72 500
3	Договор о проведении ремонтных работ	Ремонт помещения		117 000
4	Договор закупки оборудования	Закупка оборудования на оснащение		162 790
5	Договоры с поставщиками	Поставка оборудования, продукции		8 948 570
6	Договор о выплате заработанной платы и отчислений работникам	Выплата заработной платы рабочим		3 744 000
7	Договор подключений Интернета и телефонной связи	Подключение Интернета и телефонной связи		51 600
8.	Договор исчисления амортизации	Исчисление амортизации		20 400
9	Договор о выделении средств на представительские и дополнительные расходы	Выделение средств на представительские и дополнительные расходы		35 000
10	Договор об оказании коммунальных услуг	Оплата коммунальных услуг		33 745
11	Договор о страховании имущества	Страхование имущества		12 000
12	Договор о страховании	Страхование сотрудников		553 320
13	Договор об оказании услуг охраны предприятия	Оплата услуг охраны		5 000
14	Договор об оказании банковских услуг	Оплата банковских услуг		454 719
15	Счет на приобретение канцелярских товаров	Покупка канцелярских товаров		12 000
16	Договор оказания услуг	Оказание услуг клиентам	15 279 528
Итого за 12 месяцев	15 279 528	17 582 644

В данном разделе в хронологическом порядке позиционным способом отражены хозяйственные операции за отчетный период на основании первичных документов. Непосредственно законодательством о налогах и сборах в настоящее время не установлены правила и требования к оформлению первичных документов организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения.

К расчетным показателям относятся макроэкономические параметры, закладываемые в основу расчетов экономической эффективности проекта:

· Ставка рефинансирования (учетная ставка ЦБ) = 7,75 % (с 1 июня 2012 г. до середины 2013 года)

· Курс валюты и динамика (прогноз) его изменения = ($ = 30, 8612 руб., евро = 42, 7798)

· Уровень инфляции и темпы изменения инфляции = (4,8 - 5,8 % в 2013 году, 4,5 - 5,5 % в 2014 году)

Таблица 13.

Уровень и темпы инфляции

Объекты	2013год	2014 год	2015 год
Рубли
Сбыт продукции	13 757 282,00	18 874 990,90	25 896 487,52
Прямые издержки	10 264 650,00	14 083 099,80	19 322 012,93
Общие издержки	12 732 598,00	17 469 124,46	23 967 638,75
Инвестиционные затраты	279 790,00	500 000,00	500 000,00
Заработная плата	3 744 000,00	3 744 000,00	3 744 000,00
Доллары США
Сбыт продукции	445 779,23	611 609,10	839 127,69
Прямые издержки	332 606,96	456 336,75	626 094,03
Общие издержки	412 576,24	566 054,61	776 626,92
Инвестиционные затраты	9 066,08	16 201,57	16 201,57
Заработная плата	121 322,09	121 322,09	121 322,09
Евро
Сбыт продукции	321 583,60	441 212,70	605 343,82
Прямые издержки	239 941,51	329 199,76	451 662,07
Общие издержки	297 631,08	408 349,84	560 255,98
Инвестиционные затраты	6 540,24	11 687,76	11 687,76
Заработная плата	87 537,99	87 537,99	87 537,99

Таблица 14.

Инвестиции

№	Объект инвестирования	Период	Сумма инвестиций, руб.	Доля в общем объеме инвестиций, %
Технические работы для оснащения предприятия
1	Архитектурно-планировочные работы	сентябрь 2013 г.	50 000	18 %
2	Инженерные работы	октябрь - ноябрь 2013г.	50 000	18 %
3	Электротехнические работы	ноябрь - декабрь 2013 г.	8 500	3 %
4	Сантехнические работы	ноябрь - декабрь 2013 г.	8 500	3 %
Оборудование помещений
5	Оборудование	декабрь 2013 г.	162 790	58 %
	ИТОГО	5 месяцев	279 790	100%

3.2 Амортизационная политика

Амортизационные отчисления за год рассчитываются по формуле

Амортизация = Стоимость / Срок использования

Согласно Налогового кодекса РФ (ч.2) ст.256 амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 мес. И первоначальной стоимостью более 10 000 руб.

Таблица 15.

Единые нормы амортизационных отчислений основных фондов компании ООО «Виниссимо», % к балансовой стоимости

Основные фонды	Норма амортизационных отчислений
Компьютерная и другая техника	20,0
Мебель	10,0
Транспортное средство	7,0

Все амортизационные отчисления отражены в таблице 16.

Таблица 16.

Амортизационные отчисления

Наименование	Стоимость, руб.	Срок использования, лет	Амортизация в год, руб.
Компьютеры и техника	36 940	5	3 694
Мебель	102 000	10	20 400
Транспортные средства	0	7	0
Итого			24 094

3.3 Кредитная политика

Коэффициенты кредитоспособности:

1. Коэффициент автономии - по нему судят о степени зависимости компании от заемных средств:

= 122 400 / 165 000 руб. = 0,74

2. Коэффициент маневренности:

= 300 000 руб. / 402 190 руб. = 0,75

Собственные оборотные средства (СОК) включает в себя текущие (оборотные) активы за минусом текущих пассивов (краткосрочной задолженности).

3. Коэффициент обеспеченности текущими активами:

= 300 000 руб./ 10 264 650 руб. = 0,03

4. Обобщающий коэффициент кредитоспособности:

=

Таблица 17.

Нормативные (контрольные) показатели коэффициентов кредитоспособности

Коэффициенты	Степень кредитоспособности
	Высокая	Нормальная	Низкая	Неликвидная
КА	>0,5	0,5 - 0,35	0,35 - 0,2	<0,2
КМ	>0,5	0,5 - 0,35	0,35 - 0,2	<0,2
КОТА	>0,3	0,3 - 0,2	0,2 - 0,1	<0,1
Обобщающий коэфф.	>0,9	0,9 - 0,6	0,6 - 0,3	<0,3

Все показатели характеризуют ООО «Виниссимо» как фирму с высокой степенью кредитоспособности.

Анализ деловой активности



Рисунок 3. Анализ деловой активности предприятия

I. Показатели производственной активности

1. Показатели оборачиваемости активов:

1.1. Оборачиваемость всех активов (в среднем за год)

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает число оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период (в данном случае, за год):

Ко = В / ОС = 13 757 282 руб. / 10 264 650 руб. = 1,3

где В - выручка от реализации продукции;

ОС - нормированные оборотные средства.

1.2. Продолжительность оборота оборотных активов:

Продолжительность оборота = 365 дней / Ко = 365 / 1,3 = 280 дней

1.3. Оборачиваемость запасов:

= 10 264 650 руб. / 402 190 руб. = = 25,5

= 402 190 руб. / 10 264 650 * 360 = = 14,1

1.4. Показатели оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности на предприятии:

 = 10 264 650 руб. / 300 000 руб. = 34,2

= 300 000 руб. / 11 464 288 руб. * 360 = 9,4

= 13 757 282 руб. / 300 000 руб. = 45,9

= 300 000 руб./ 13 757 282 руб. * 360 = 7,9

Кредиторская задолженность незначительно превышает дебиторскую, следовательно, ситуация в компании благоприятная.

II. Показатели рыночной активности

Данные показатели рассчитываются, исходя из акционерной собственности предприятия. Компания ООО «Виниссимо» не является акционерным обществом.

3.4 Налоговая политика

Проектируемая компания ООО «Виниссимо» по результатам своей деятельности согласно упрощенной системе налогообложения (УСН) должна производить следующие выплаты в бюджет:

· Выплаты в размере 15 % от объекта «доходы - расходы»

· Страховые взносы

· НДФЛ

Таблица 18.

Налоговые выплаты

Налог	Ставка налога	Размер выплат
Страховые взносы	34 %	729 600 * 0,34 = 248 064 руб.
НДФЛ	13%	729 600 * 0,13 = 94 848 руб.
Единый налог	(доходы - расходы) х 15 %	(13 757 282 - 12 732 598) *0,15 = 153 703 руб.
Итого:		496 615 руб.

3.5 Прогноз прибылей и убытков

Таблица 19.

Прогноз прибылей и убытков ООО «Виниссимо»

Показатели, руб.	2013	2014	2015	2016	2017
Валовой объем продаж	13757282,00	18 874 990,90	25896487,50	3552 980,90	48747133,80
Суммарные переменные затраты, в том числе:	10264650,00	13 593 518,00	18160725,00	24426932,90	33024170,20
- материальные затраты,	8 948 570,0	12 277 438,0	16844645,0	23110852,9	31708090,2
- сдельная заработная плата	1 316 080,0	1 316 080,0	1 316 080,0	1316080,0	1316080,0
Суммарные постоянные затраты, в том числе:	3825804	4345816,9	5059274,4	6038138,3	7381139,6
- Административные издержки	474 319,0	650 765,7	892 850,5	1 224 990,9	1680687,5
- Производственные издержки	851 065,0	1 167 661,2	1 602 031,1	2197986,7	3015637,8
- Маркетинговые издержки	72 500,0	99 470,0	136 472,8	187240,7	256 894,3
- Заработная плата постоянная	2427920	2427920	2427920	2427920	2427920
Суммарные непроизводственные затраты, в том числе:	62 400,0	20 400,0	20 400,0	20 400,0	20 400,0
- Амортизация	20 400,0	20 400,0	20 400,0	20 400,0	20 400,0
- Проценты по кредитам	42 000,0	0,0	0,0	0,0	0,0
- Другие издержки	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000
Валовая прибыль	-395 572,00	915 256,00	2 656 088,10	5 044 509,70	8321424,00
Чрезвычайные расходы	30 000,0	30 000,0	30 000,0	30 000,0	30 000,0
Налогооблагаемая прибыль	-425 572,00	885 256,00	2 626 088,10	5 014 509,70	8291424,00
ЕНВД	153 702,6	350 326,8	611 451,6	969 714,8	1461252,0
Чистая прибыль	-579 274,60	534 929,20	2 014 636,50	4044794,90	6830172,00

3.6 План денежных поступлений и выплат (Cash Flow)

Таблица 20.

План денежных поступлений и выплат (Cash Flow)

Показатели	2013	2014	2015	2016	2017
Операционная (производственная) деятельность
Поступления от продаж	13 757 282,00	18 874 990,90	2 896487,50	35529980,90	48 747 133,80
Суммарные переменные затраты, в том числе:	10 264 650,00	13 593 518,00	18160725,00	24 426 932,90	33 024 170,20
- материальные затраты	8 948 570,0	12 277 438,0	16 844 645,0	23 110 852,9	31 708 090,2
- сдельная заработная плата	1 316 080,0	1 316 080,0	1 316 080,0	1 316 080,0	1 316 080,0
Суммарные постоянные затраты, в том числе:	3825804	4345816,9	5059274,4	6038138,3	7381139,6
- Административные издержки	474 319,0	650 765,7	892 850,5	1 224 990,9	1 680 687,5
- Производственные издержки	851 065,0	1 167 661,2	1 602 031,1	2 197 986,7	3 015 637,8
- Маркетинговые издержки	72 500,0	99 470,0	136 472,8	187 240,7	256 894,3
- Заработная плата постоянная	2427920	2427920	2427920	2427920	2427920
Налоги	153 702,6	350 326,8	611 451,6	969 714,8	1 461 252,0
Сальдо потока от операционной деятельности	963 381,4	2 035 585,2	3 515 292,4	5 545 450,8	8 330 828,0
Инвестиционная деятельность
Затраты на приобретение активов	279 790,0	500 000,0	500 000,0	500 000,0	500 000,0
Другие издержки подготовительного периода	20 000	0	0	0	0
Сальдо потока от инвестиционной деятельности	13 457 492,0	18 374 990,9	25 396 487,5	35 029 980,9	48 247 133,8
Сальдо потока от инвестиционной и операционной деятельности	663 591,4	1 535 585,2	3 015 292,4	5 045 450,8	7 830 828,0
Финансовая деятельность
Собственный капитал	402 190,0	622 400,0	622 400,0	622 400,0	622 400,0
Кредиты и займы	300 000,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Выплаты в погашение кредитов	300 000,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Выплаты процентов по кредитам	42 000,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Сальдо потока от финансовой деятельности	14 117 472,0	19 497 390,9	26 518 887,5	36 152 380,9	49 369 533,8
Общее сальдо потока	1 023 781,4	2 157 985,2	3 637 692,4	5 667 850,8	8 453 228,0
Общее сальдо потока нарастающим итогом	1 023 781,4	3 181 766,6	6 819 459,1	12 487 309,8	20 940 537,8

финансовый конкурентоспособность рынок

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В современных экономических условиях бизнес-планирование является важнейшим инструментом внутрифирменного управления любого предприятия.