В условиях рыночных отношений целью деятельности любого хозяйствующего субъекта является получение прибыли. Прибыль представляет собой конечный финансовый результат, характеризующий производственно-хозяйственную деятельность всего предприятия, то есть составляет основу его экономического развития. За счет нее выполняется часть обязательств перед бюджетом, банками и другими организациями. Она обеспечивает предприятию возможности самофинансирования, удовлетворения материальных и социальных потребностей собственника капитала и работников организации.

Прибыль становится важнейшим показателем для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Она характеризует сметы его деловой активности и финансовое благополучие.

В отечественной практике экономический смысл прибыли от перевозок состоит в следующем (формула 4.1):

П = Р * (Т_1ткм - S), (4.1)

где Р -- объем выполненного грузооборота, ткм;

Т_1ткм -- тариф за 1 ткм, руб.;

S -- себестоимость единицы транспортной работы

П = 431228308,6*(1886,5- 1741,5) = 62528,1 (млн. руб.)

П' = 402322175*(1880,8-1726,8) = 61957,6 (млн.руб.)

В последнее время все больший интерес проявляется к методике анализа прибыли, которая базируется на делении всех затрат на переменные и постоянные. Данная методика позволяет установить взаимосвязь между объемом производства, себестоимостью и прибылью. Такой подход называется маржинальным анализом, в основе которого лежит маржинальный доход (формула 4.2).

МД = П + TFC, (4.2)

где МД -- маржинальный доход;

П -- прибыль;

TFC -- суммарные постоянные издержки.

Тогда прибыль будет равна (формула 4.3):

П = МД - TFC (4.3)

Величина прибыли от перевозок исчисляется по формуле 4.4:

П = Р * (Т_{1ткм без н.} - AVC) - TFC, (4.4)

где Т_{1ткм без н.} -- тариф за 1 ткм без косвенных налогов, руб.

AVC -- средние переменные издержки, руб.

Средние переменные издержки рассчитываются по формуле 4.5:

AVC = (0,7 * ЗП + Зпер.) / Р (4.5)

AVC = (0,7 * 78892,12+ 355069,26) / 431228308,6= 1670,45 (руб.)

AVC' = (0,7 * 80120,01+ 353998,7) / 402322175 = 1591,3 (руб.)

Суммарные постоянные издержки определяются по формуле 4.6:

TFC = (S - AVC) * Р (4.6)

TFC = (1886,5-1670,45)*431228308,6= 93166,8(млн.руб.)

TFC' = (1880,8-1591,3)*402322175= 116472,2 ( млн.руб.)

Исходные данные для анализа прибыли и рентабельности отражены в таблице 4.1.

Таблица 4.1 -- Исходные данные для анализа прибыли и рентабельности

На основе данных таблицы 4.1 и используя способ цепной подстановки, проведем анализ влияния факторов на изменение суммы прибыли.

П_пл = Р * (Т_{1ткм без н.} - AVC) - TFC (4.7)

П_пл = 431228308,6* (1886,5 - 1670,45) - 93166,8= 76073 (млн.руб.)

П_усл.1 = Р' * (Т_{1ткм без н.} - AVC) - TFC (4.8)

П_усл.1 = 402322175 * (1886,5 - 1670,45) -93166,8= -6245,09 (млн.руб.)

П_усл.2 = Р' * (Т'_{1ткм без н.} - AVC) - TFC (4.9)

П_усл.2 = 402322175 * (1880,8 - 1670,45) - 93166,8= 84628,4 (млн.руб.)

П_усл.3 = Р' * (Т'_{1ткм без н.} - AVC') - TFC (4.10)

П_усл.3 = 402322175 * (1880,8 - 1591,3) - 93166,8=23305,4 (млн.руб.)

П_ф = Р' * (Т'_{1ткм без н.} - AVC') - TFC' (4.11)

П_ф = 402322175 * (1880,8 - 1591,3) - 116472,2= 69662,5 (млн.руб.)

В результате анализа выясним, на сколько изменилась прибыль за рассматриваемый период (формула 4.12):

П = П_ф - П_пл (4.12)

П =69662,5-76073= -6410,5 (млн.руб.)

В том числе:

- за счет изменения объема выполненной транспортной работы (формула 4.13):

П_Р = П_усл.1 - П_пл (4.13)

П_Р = -6245,09-76073= -82318,09 (млн.руб.)

- за счет увеличения тарифа за 1 ткм (формула 4.14):

П_{Т 1ткм без н.} = П_усл.2 - П_усл.1 (4.14)

П_{Т 1 ткм без н.} = 84628,4-(-6245,09) = 90873,49 (млн.руб.)

- за счет увеличения средних переменных затрат (формула 4.15):

П_AVC = П_усл.3 - П_усл.2 (4.15)

П_AVC = 23305,4-84628,4= - 61323 (млн. руб.)

- за счет увеличения суммарных постоянных затрат (формула 4.16):

П_TFC = П_ф - П_усл.3 (4.16)

П_TFC = 69662,5-23305,4 = 46357,1 (млн.руб.)

В результате проведенных расчетов видно, что прибыль в отчетном периоде по сравнению с планом уменьшилась на 6410,5 млн. руб. При этом увеличение объема выполненной транспортной работы и снижения тарифа за 1 ткм способствовали понижению прибыли на 82318,09 млн.руб. и повышению на 90873,49 млн.руб. соответственно.

Также влияние на изменение прибыли в отчетном периоде оказали и увеличение средних переменных затрат и суммарных постоянных расходов. В результате, данные факторы привели к снижению прибыли на 61323 млн.руб. и увеличению на 46357,1 млн. руб. соответственно.

Для успешного функционирования и достижения высоких результатов работы на каждом предприятии должны предусматриваться плановые мероприятия по увеличению прибыли. Эти мероприятия могут быть следующего характера:

- увеличение объемов перевозок;

- повышение качества выполнения перевозок за счет автоматизации и механизации производства, экономии всех видов ресурсов, повышения квалификации водителей и прочего персонала, роста производительности труда, наиболее полной загрузки основных фондов;

- снижение себестоимости перевозок за счет более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени;

- расширение рынка услуг, поиск новых клиентов и др.

4.2 Анализ рентабельности перевозок

Анализ хозяйственной деятельности предприятий любых форм собственности является неотъемлемой частью управленческих решений всех уровней. Анализ изучает все стороны деятельности организации: производство, снабжение, реализацию, финансы в их взаимодействии и взаимообусловленности, работу всех функциональных служб и внутренних подразделений. Он позволяет выявить резервы повышения эффективности деятельности предприятия и служит базой для принятия оптимальных управленческих решений и достижения высоких результатов работы.

В данной курсовой работе был произведен анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации.

В первом разделе был осуществлен анализ объема перевозок грузов и грузооборота. Так, в отчетном периоде по сравнению с планом объем перевозок вырос на 9,89% и составил 1341 тыс. т. Грузооборот увеличился и составил 402322175 т.

Повышение грузооборота связано с повышением коэффикиента выпуска автомобилей на линию(118,11%), коэффициентом использования грузоподъемности ,увеличением среднесписочного количества автомобилей, занимающихся сдельными перевозками, коэффициента использования грузоподъемности, технической скорости движения подвижного состава, коэффициента использования пробега и коэффициента выпуска автомобилей на линию. В результате увеличения среднесписочного количества автомобилей на 0,02%, грузооборот увеличился на 77232,3 ткм, что составляет 0,02% к плану.

Во втором разделе курсовой работы был проведен анализ обеспеченности автотранспортной организации трудовыми ресурсами и их движения. В процессе анализа было установлено, что численность работников в отчетном периоде уменьшилась по сравнению с планом на 3 человека( 1,6%) и равна 1411 человека. При этом наибольший удельный вес в общей численности персонала по плану и по факту занимают рабочие (по плану -- 96,22%, по факту -- 95,89%).

Производительность труда является одним из важнейших качественных показателей работы предприятия, выражением эффективности затрат труда. Результаты расчета показали, что фактическая величина производительности труда по сравнению с планом выросла на 0,79% и равна 904,34 млн. руб. При этом увеличение общей суммы доходов положительно повлияло на изменение производительности труда. Так, за счет них она повысилась на 0,271%, в том числе за счет доходов от сдельных перевозок -на 0,217 %, за счет доходов от почасовых перевозок на 0,046%, за счет доходов от прочей деятельности на 0,008%.

По проведенным расчетам можно сделать вывод, что годовой фонд оплаты труда рабочих по сравнению с планом уменьшился на 2534,75 млн. руб., что обусловлено изменением доходов и среднегодовой заработной платы рабочих.

В третьем разделе курсовой работы был осуществлен анализ себестоимости перевозок. Анализ себестоимости позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе оценить работу предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости.

По данным расчетов видно, что себестоимость 1 ткм по факту по сравнению с планом увеличилась на 4,83%.При этом за счет снижения общей суммы затрат на 2,56% и за счет увеличения грузооборота себестоимость 1 ткм увеличилась на 7,18%.

В четвертом разделе данной курсовой работы была проанализирована прибыль и рентабельность перевозок.

В результате проведенных расчетов видно, что прибыль в отчетном периоде по сравнению с планом уменьшилась на 6410,5 млн. руб. При этом увеличение объема выполненной транспортной работы и снижения тарифа за 1 ткм способствовали понижению прибыли на 82318,09 млн.руб. и повышению на 90873,49 млн.руб. соответственно.

Также влияние на изменение прибыли в отчетном периоде оказали и увеличение средних переменных затрат и суммарных постоянных расходов. В результате, данные факторы привели к снижению прибыли на 61323 млн.руб. и увеличению на 46357,1 млн. руб. соответственно.

рентабельность в отчетном периоде по сравнению с планом уменьшилась на 0,1%. При этом изменение объема грузооборота и суммарных постоянных затрат способствовали понижению рентабельности на 1,8% и на 0,3% соответственно.

Негативное влияние на изменение рентабельности оказали снижение тарифа за 1 ткм, что факторы привело к снижению рентабельности на 0,2% .

Для увеличения суммы прибыли и размера рентабельности предприятие должно стремиться к повышению объема транспортной работы и снижению суммарных постоянных расходов и средних переменных затрат. Для достижения этого организация должна проводить доукомплектование парка подвижного состава новыми автомобилями большей грузоподъемности; устанавливать оптимальные маршруты движения; повышать уровень механизации погрузочных работ; сокращать затраты времени на вспомогательные работы; осуществлять совершенствование клиентской базы и др.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ