Планирование фонда заработной платы

- транспортных средств

- инвентаря

3,75

6,25

6,25

На основе приведенных данных необходимо рассчитать:

Коэффициент доплат к прямому фонду заработной платы:

(2.44)

.

Расходы на заработную плату с начислениями вспомогательных работников, занятых содержанием и эксплуатацией оборудования:

(2.45)

ФЗПдоп.р = 274,31 - 94,08 = 480,23 тыс. грн.

Расходы на смазочные и обтирочные материалы, используемые для обслуживания технологического оборудования:

(2.46)

Фоб.пл = 201000 + 135000 + 78000 + 101000 = 515000 час.

Расходы на технологическую электроэнергию:

Рэн = Мдв * Фоб.пл * СкВт, (2.47)

Рэн = 3,5 * 515000 * 0,31 = 558,77 тыс. грн.

Расходы на текущий ремонт оборудования и транспортных средств (Рт.рем).

Расходы на инструмент:

(2.48)

Другие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

(2.49)

тыс. грн.

Сумму амортизационных отчислений за квартал:

(2.50)

где ОФi - среднеквартальная стоимость i-й группы основных фондов, грн.;

На - норма амортизации для i-й группы основных фондов, %.

9. Общую сумму расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

Роб = Рзп + Рм + Рэн + Рт.рем + Ринстр + Рдр + А, (2.51)

Роб = 285,29 + 37,08 + 558,77 + 30,41 + 38,62 + 9,27 + 101,67 = 1061,11 тыс. грн.

На основании расчета показателей сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования выявлено, что их общая сумма составит 1061,11 тыс. грн., в том числе расходы:

на заработную плату - 285,31 тыс. грн. (26,9%)

на смазочные и обтирочные материалы - 37,08 тыс. грн. (3,5%)

на технологическую электроэнергию - 558,77 тыс. грн. (52,6%)

на текущий ремонт оборудования и транспортных средств 30,41 тыс. грн. (2,9%)

на инструменты - 38,62 тыс. грн. (3,6%)

на содержание и эксплуатацию оборудования - 9,27 тыс. грн. (0,9%)

сумма амортизационных отчислений за квартал - 101,67 тыс. грн.(9,6%)

2.4.2 Расчет общей суммы постоянных расходов на I квартал

Аналогично на предприятии составляют сметы затрат в разрезе отдельных структурных подразделений (цехов, участков) и по функциональным отделам управления (отдел главного механика, бухгалтерия и т.д.). Ниже приводится общие суммы постоянных расходов предприятия на плановый квартал без детальных их расчетов (табл. 2.17, 2.18, 2.19).

Таблица 2.17 - Общепроизводственные расходы на I квартал планового года

Таблица 2.18 - Административные расходы на плановый квартал

Таблица 2.19 - Расходы на сбыт продукции на плановый квартал

По данным табл. 2.17, 2.18, 2.19 необходимо определить:

Общую сумму постоянных расходов предприятия в плановом квартале (Рпост), как сумму итогов табл. 2.17, 2.18, 2.19.

Рпост = 1638,90 + 817,33 + 432,25 = 2888,48 тыс. грн.

Сумму амортизационных отчислений в плановом квартале (А), как сумму амортизации из расчета сметы затрат на содержание и эксплуатацию производственного оборудования по нормативам на начало первого квартала планового года и из стр. 3 табл.2.18.

По итогу расчета общей величины постоянных затрат на І квартал планового периода предприятие понесет затраты в размере 2888,48 тыс. грн., в том числе:

общепроизводственные расходы - 1638,90 тыс. грн. (56,7%)

административные расходы - 817,33 тыс. грн. (28,3%)

расходы на сбыт продукции на плановый квартал - 432,25 тыс. грн. (15%)

2.5 Планирование прибыли предприятия на I квартал

Планирование прибыли предприятия - это составная часть финансового планирования. Оно проводится отдельно по видам деятельности предприятия, поскольку различается методология исчисления и налогообложения прибыли от различных видов деятельности. В процессе разработки финансовых планов учитываются все факторы, влияющие на размер прибыли и моделирование этих изменений в квартал, полугодие.

В общем случае выделяют три метода планирования прибыли. Первый - метод прямого расчета. В его основе лежит расчет прибыли от реализации продукции по ассортименту. Планирование является, элементом чистой прибыли и в первую очередь прибыли от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг. После определения объема продаж разрабатывается производственная программа на основе заключенных контрактов.

Второй метод планирования прибыли - аналитический - применяется при незначительных изменениях в ассортименте и при отсутствии инфляции, росте цен и себестоимости. При использовании аналитического метода расчет ведется раздельно по сравнимой и несравнимой товарной продукцией. Сопоставительная продукция выпускается в базисном году.

Третий метод предполагает определение точки безубыточности, т.е. определение объема и стоимости продаж, при которых предприятие способно покрыть все свои расходы, не получая прибыли. Точка безубыточности - это такой объем выручки, при котором предприятие не получает ни прибыли, ни убытка.

Расчет плановой суммы прибыли проводится по следующей схеме в табл. 2.20.

Таблица 2.20 - Планирование прибыли на I квартал

На основании формирования плана прибыли на І квартал выявлено, что деятельность предприятия в данном периоде будет прибыльной, о чем свидетельствует величина чистой прибыли в размере 422,11 тыс. гривен.

2.6 Финансовый план предприятия

Финансовый план - документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксируемый в балансе доходов и расходов предприятия, организации, включая взаимоотношения с бюджетом на планируемый период.

Финансовый план разрабатывается на основе других разделов плана экономического и социального развития предприятия. При составлении финансового плана непременно должны учитываться имеющиеся резервы производства, так как в нем устанавливаются задания по улучшению использования ресурсов, повышению рентабельности производства. Поэтому перед разработкой финансового плана необходимо всесторонне проанализировать имеющиеся отчетные и другие материалы по выполнению производственного плана.

По данным табл. 2.19 и 2.20 необходимо составить план прибылей и убытков в помесячном разрезе на плановый квартал с учетом равномерного распределения производственной программы по месяцам (январь - 33%, февраль - 33%, март - 34%) (табл. 2.21).

Таблица 2.21 - План прибылей и убытков, тыс. грн.

В результате формирования текущего плана предприятия итоговым разделом, которого является финансовый план, сделан вывод о том, что в результате своей операционной деятельности предприятие получит чистую прибыль в размере 422,11 тыс. грн. В январе чистая прибыль составит 139,30 тыс. грн. (33%), в феврале 139,30 тыс. грн. (33%), в марте.143,51 тыс. грн. (34%), что свидетельствует об эффективности разработанной производственной программы.

ВЫВОДЫ

Таким образом, в данной курсовой работе рассмотрена структура и методы планирования фонда заработной платы работников предприятия. Фонд заработной платы - это сумма заработной платы работников за определенный период времени.

Состав фонда оплаты труда отражает всю сложность производственных и непроизводственных отношений между работником и работодателем. Планирование фонда заработной платы включает расчет суммы фонда и средней заработной платы, как всех работников предприятия, так и по категориям работающих.

В состав фонда включается основная и дополнительная заработная плата. К основной заработной плате относится оплата труда за выполненную работу в соответствии с установленными нормами труда. Она устанавливается в виде тарифных ставок (окладов) и сдельных расценок для рабочих и должностных окладов для служащих.

К дополнительной заработной плате относятся такие выплаты работникам предприятий, которые производятся не за выполненную работу, а за перевыполнение норм труда, за трудовые успехи и за особые условия труда (вознаграждения за стаж работы, оплаты труда нештатных работников, оплата за работу в праздничные и выходные дни; оплата отпусков, денежные компенсации за неиспользованный отпуск и др.).

Стимулирование трудовой активности персонала необходимо рассматривать как важный фактор роста производительности труда, повышения эффективности производства. Поскольку заработная плата является основным источником доходов работников, необходимо постоянно совершенствовать систему оплаты труда таким образом, чтобы она в полной мере обеспечивала воспроизводство рабочей силы, учитывала условия и результаты работы стимулировала повышение квалификации, производительности, качества продукции, рациональное использование и экономию всех видов ресурсов.

В соответствии с заданием данной курсовой работы были разработаны основные разделы текущего плана предприятия.

На основе прогноза сбыта был сформирован план производства и реализации продукции предприятия на I квартал. Результаты расчетов показали, что с целью покрытия спроса определенного прогноза, предприятию необходимо произвести 35974 ед. продукции, в т.ч. изделия А - 17365 ед., изделия В - 7157 ед., изделия С - 11452 ед.

В результате реализации данной продукции, приток средств, в виде выручки от реализации составит 11804,69 тыс. грн. без НДС. Сумма НДС подлежащая уплате в плановом периоде составит соответственно 14165,63 тыс. грн.

Необходимо отметить увеличение запасов готовой продукции на конец планового периода на 708 ед. изделий, в т.ч. изделия А - 467 ед., В - 129 ед., С - 112 ед. Данная ситуация связана с ростом величины этих запасов на изделия А и В и снижением величины изделия С.

Валовая продукция предприятия в плановом периоде составит 11824,15 тыс.

На основании формирования плана отражающего величину трудоемкости производственной программы и пропускной способности оборудования можно сделать вывод о том, что общая трудоемкость производственной программы на плановый период достигнет 525679 норма-часов.

В процессе производства продукции запланировано использовать 4 группы оборудования. Причем целесообразно является использовать в 2 смены III и IV группы оборудования, а в 3 смены I и II. Перевод части станков на трехсменный режим работы связан с тем, что при их работе в две смены наблюдается превышение рекомендуемого значения коэффициента загрузки (0,75), что впоследствии может привести к поломке данного оборудования.

В результате составления баланса рабочего времени 1 работника на І квартал выявлено, что полезный фонд рабочего времени возрастет по сравнению с аналогичным показателем IV квартала на 6,5 часов. Причиной данного роста явилось следующее сокращение в днях:

- неявок на работу по причине отпусков на обучение на 0,15 дня;

- отпусков по болезни на 1,6 дня;

- с разрешения администрации на 1,1 дня;

- очередных и дополнительных отпусков на 1 день

По результатам плановых расчетов количество работников выявлено, что для производства запланированных объемов изделий предприятие должно иметь 936 человек промышленно-производственного персонала, в т.ч. работников-сдельщиков 744 человек, других категорий персонала 192 человека.

При этом наблюдается увеличение среднегодовой выработки на одного работника на 2451,59 грн., причиной этого явилось увеличение товарной продукции на 2055,04 грн.

В процессе планирования фондов заработной платы различных категорий персонала выявлено, что предприятию необходимо сформировать величину общего фонда заработной платы на уровне 25667,14 тыс. грн. Переменная часть заработной платы в общем фонде оплаты труда; включающая заработная плата рабочих-сдельщиков, их отпускные и премии за производственные результаты, составит 18813,29 тыс. грн. Постоянная часть оплаты труда, состоящая из оплаты труда рабочих-повременщиков, а также фонда заработной платы управленцев, специалистов и служащих, соответствующих выплат отпускных доплат и надбавок, в плановом периоде составит 3446,74 тыс. грн.

На основании расчета показателей сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования выявлено, что их общая сумма составит 1061,11 тыс. грн., в том числе расходы: на заработную плату - 285,31 тыс. грн. (26,9%); на смазочные и обтирочные материалы - 37,08 тыс. грн. (3,5%); на технологическую электроэнергию - 558,77 тыс. грн. (52,6%); на текущий ремонт оборудования и транспортных средств 30,41 тыс. грн. (2,9%); на инструменты - 38,62 тыс. грн. (3,6%); на содержание и эксплуатацию оборудования - 9,27 тыс. грн. (0,9%); сумма амортизационных отчислений за квартал - 101,67 тыс. грн.(9,6%).

По итогу расчета общей величины постоянных затрат на І квартал планового периода предприятие понесет затраты в размере 2888,48 тыс. грн., в том числе: общепроизводственные расходы - 1638,90 тыс. грн. (56,7%); административные расходы - 817,33 тыс. грн. (28,3%); расходы на сбыт продукции на плановый квартал - 432,25 тыс. грн. (15%).

На основании формирования плана прибыли на І квартал выявлено, что деятельность предприятия в данном периоде будет прибыльной, о чем свидетельствует величина чистой прибыли в размере 422,11 тыс. гривен.

В результате формирования текущего плана предприятия итоговым разделом, которого является финансовый план, сделан вывод о том, что в результате своей операционной деятельности предприятие получит чистую прибыль в размере 422,11 тыс. грн. В январе чистая прибыль составит 139,30 тыс. грн. (33%), в феврале 139,30 тыс. грн. (33%), в марте.143,51 тыс. грн. (34%), что свидетельствует об эффективности разработанной производственной программы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Закон України «Про оплату праці». Верховна Рада України. Редакція від 09.12.2012р. // [http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/108/95-%D0%B2%D1 %80]

2. Бельтюков Е.А., Бревнов А.А., Парсяк В.Н. Планирование деятельности предприятия: Учебное пособие. - Харьков: Одиссей, 2006. - 384с.

3. Бєлов М.А., Євдокимова Н.М. Планування діяльності підприємства: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. / М. А. Бєлов, Н. М. Євдокимова, В. Є. Москалюк та ін.; За заг. ред. В. Є. Москалюка. - К.: КНЕУ, 2002. - 252 с.

4. Зінь Е.А., Турченюк М.О. Планування діяльності підприємства: Підручник. - К.: ВД «Професіонал», 2004. - 320с.

5. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник / А.И. Ильин. - Мн.: Новое знание, 2001. - 2-е изд., перераб. - 635с. - (Экономическое образование).

6. Княжеченко В.В. Планування діяльності підприємства. Конспект лекцiй - Харків: ХНАМГ, 2007. - 150 с.

7. Москалюк В.Є. Планування діяльності підприємства: Навч. посіб. / За заг. ред. В. Є. Москалюка. - К.: КНЕУ, 2005. - 384 с.

8. Охріменко В. М. Конспект лекцій з дисципліни «Планування і контроль на підприємстві» / В.М. Охріменко, Ю.Ю. Леонт'єва. - Х., 2010. - 165 с.

9. Пасічник В.Г., Акіліна О.В. Планування діяльності підприємства. Навчальний посібник. - Київ: Центр навчальної літератури, 2005. - 256с.

10. Тарасюк Г. М., Шваб Л. І. Планування діяльності підприємства: Навч. посіб. 2-е вид. - К. Каравела, 2005. 312 с.

11. Гринчуцкий В.И. Экономика предприятия. // [http://pidruchniki.ws/

15341220/ekonomika/virobnicha_potuzhnist_pidpriyemstva_virobnicha_programa_pidpriyemstva#963]

12. Іванілов О.С. Економіка підприємства. - Бібліотека українських підручників. // [http://libfree.com/180444135_ekonomikaplanuvannya_fondu_

oplati_pratsi.html]

13. Кельдер. Планування і аналіз заробітної плати - Економіка праці // [http://100pudov.com.ua/manual/ukr/2/34/1350/]

14. Скіба В.С., Літвиненко М.В. Мотивація та стимулювання працівників, як складові системи підвищення продуктивності праці. - 2010 // [http://archive.nbuv.gov.ua/portal/natural/vcpi/TPtEV/2010_60/NTU_XPI_60_ 2010_12.pdf]

15. Трифонова О.В., Олійник С.П. Теоретичні і практичні підходи до організації системи матеріального стимулювання праці. - Актуальні проблеми економіки №7(121), 2011 // [http://archive.nbuv.gov.ua/portal/soc _gum/ape/2011_7/APE-2011-07/206-213.pdf]

16. Чернявая А.Л., Тизяева Т.С. Формы и системы оплаты труда и их усовершенствование // [http://archive.nbuv.gov.ua/portal/soc_gum/knp/2011_200 /knp200_68-71.pdf]

Размещено на Allbest.ru