Экономический анализ предприятия "Тяжпрессмаш"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Характеристика предприятия и описание системы управления

1.1 Краткая характеристика деятельности предприятия

производственный управление персонал экономический

ОАО «ТЯЖПРЕССМАШ» является одним из ведущих предприятий кузнечно-прессового машиностроения России. Акционерное общество обладает развитым многоструктурным производством с целым комплексом крупных производственных корпусов с переделами чугунного, стального и цветного литья, кузнечного, сварочного и механо-сборочного производства.

В ОАО «ТЯЖПРЕССМАШ» имеются специальные исследовательские лаборатории и экспериментальные участки, где постоянно совершенствуются существующие конструкции, отрабатываются и проверяются новые конструктивные решения и технологические процессы. На заводских площадях в 400 000 квадратных метров трудятся около 3000 человек.

Автоматизированные рабочие места конструктора, оснащенные редактором КОМПАС-График 3D с различными прикладными библиотеками, позволяют осуществлять быстрый и качественный выпуск конструкторской документации. Моделирование 2-х и 3-х мерных процессов холодной и горячей обработки давлением выполняется с применением комплекса программ Qform-2D и DEFORM-3D.

ОАО «ТЯЖПРЕССМАШ» специализируется по выпуску оборудования для следующих технологических процессов:

- горячей объемной штамповки (высадки) деталей с удлиненной осью (типа вал-шестерни), метизных изделий, колец подшипников и т.п.;

- холодной объемной штамповки метизных изделий;

- гибки обечаек;

- горячей и холодной листовой штамповки;

- синтеза сверхтвердых материалов;

- брикетирования неметалических материалов;

- прессования огнеупорных изделий.

1.2 Организационная структура предприятия

На предприятии ОАО «Тяжпрессмаш» используется линейно-функциональная организационная структура. Она сочетает в себе преимущества линейных и функциональных структур. Функциональные подразделения делят на более мелкие производственные, каждое из которых выполняет ограниченный перечень функций. Возникающие вопросы рассматриваются не на уровне Руководителя, а на уровне структурных подразделений. При этом структурные подразделения совместно с функциональными рассматривают возникающие вопросы и готовят проекты решений, без предварительного выхода на Руководителя. Он получает, при этом, не вопросы, а только ответы - подготовленные проекты решений.

Линейно-функциональная структура также имеет свои положительные моменты и недостатки, представленные в таблице 1.

Таблица 1 - Преимущества и недостатки организационной структуры

Преимущества	Недостатки
Более глубокая подготовка решений и планов, связанных со специализацией работников	Отсутствие тесных взаимосвязей между производственными отделениями
Освобождение главного линейного менеджера от глубокого анализа проблем	Недостаточно четка ответственность, т.к. готовящий решение, как правило, не участвует в его реализации
Возможность привлечения консультантов и экспертов	Чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали, а именно: подчинение по иерархии управления, т.е. тенденция к чрезмерной централизации

1.3 Производственная база предприятия

ОАО «Тяжпрессмаш» располагает уникальной производственной базой, обеспечивающей следующие технологические возможности:

Механообрабатывающее производство

- изготовление зубчатых цилиндрических колес с модулем 32 - диаметр до 3200 мм, шлифовка зуба диаметр до 2500 мм;

- изготовление конических зубчатых колес;

- изготовление корпусных и базовых деталей;

- изготовление деталей на токарных, фрезерных станках с ЧПУ любой сложности;

- изготовление 1-, 2-х и 3-х мотылевых коленчатых валов;

- изготовление колонн и валов - диаметр до 2000 мм, длина до 21 м;

- изготовление цилиндров и плунжеров;

Гальваническое производство

- хромирование твердое (внутреннее и наружное): максимальная длина - 2 м;

- хромирование блестящее: длина - 2 м;

- цинкование блестящее с бесцветным хроматированием: максимальная длина - 1 м;

- цинкование с радужным хроматированием: максимальная длина - 1 м;

- химическое оксидирование с промасливанием: максимальная длина - 500 мм;

- химическое фосфатирование с промасливанием: максимальная длина - 1,5 м;

- кадмирование с радужным хроматированием: максимальная длина -1 м;

- микродуговое оксидирование деталей из алюминия и его сплавов: площадь детали не более 25 дм².

Резино-технические изделия и пластмассы

- стандартные РТИ по ГОСТ 9833-73; ГОСТ 8752-79; ГОСТ 6678-72; ГОСТ 24811-81; ГОСТ 22704-77; ГОСТ 14896-84;

- оригинальные детали из резиновых смесей, армированные и резино-тканевые: максимальная длина -500 мм;

- оригинальные детали из полиамида, полипропилена, полиэтилена методом литья из автоклава макс. масса - 500 г.;

- втулки из фторопласта 4П: максимальный наружный диаметр 280 мм;

- изготовление вкладышей;

- изготовление корпусов и деталей гидроаппаратуры, испытание гидроаппаратуры на стендах.

Фасонное стальное литье

Станины, корпуса, шатуны, шкивы, эксцентрики, зубчатые колеса марок ст20-ст45Л, ст40ХЛ, ст35ХМЛ, ст12Х18Н9ТЛ, ст20Х20Н14С2Л и др. по ГОСТ 977-88, развес литья от 50 до 15000 кг.

Габаритные размеры до 3500Ч3500Ч2000 мм.

Фасонное чугунное литье

Станины, корпуса, колеса, плиты марок СЧ15 - СЧ20, СЧ25.

Габаритные размеры до 3000х2000х1500 мм; развес литья от 15 до 15000 кг.

Цветное литье

Втулки - диаметр до 600 мм, планки - максимальные размеры 1000х300х50 мм, болванки - диаметр от 40 до 200 мм, высота - до 400 мм; развес литья от 5 до 500 кг.

Кузнечные слитки

Кузнечные слитки - развес 0,7 т, 5 т, 7 т, 10 т, 13 т;

Поковки из слитков и проката

Поковки из слитков и проката до 8 т, круглого и прямоугольного сечения сплошные и с отверстиями (диски, бруски, пластины), поковки круглого сечения с уступами (штоки, плунжеры, прокатные валы, валы-шестерни, валы одно - двухфланцевые, шпиндели), поковки раскатных колец, бандажей

Габаритные размеры: валы - диаметр до 600 мм, длина до 8000 мм; плиты - ширина до 1000 мм; шестерни - диаметр до 1100 мм; кольца - диаметр до 2400 мм с испытанием механических свойств и УЗК по ГОСТ 24507-80.

Термическая обработка

Термическое производство располагает необходимой базой для проведения термообработки деталей из конструкционных и легированных марок сталей (отжиг, нормализация, закалка, отпуск, азотирование, цементация и закалка ТВЧ).

Сварочное производство

Сварка металлоконструкций из любых металлов и сплавов плавящимися и неплавящимися электродами, как в защитных газах, так и под флюсом, размерами 16х6х6 м, массой до 125 т, наплавка и сварка тел вращения диаметром до 2,5 м и длиной до 7 м, массой до 6 т.

1.4 Номенклатура выпускаемой продукции

Деятельность предприятия специализируется по шести отраслям.

Скважинное оборудование для оснащения газо и нефтедобывающих скважин и их консервации включает в себя производство следующей продукции:

- Оборудование для крепления скважин

- Устройства контроля притока и газозапирающие устройства для комплексов заканчивания скважин 89, 102, 114, 127 мм (каталог в формате pdf), 4Mb

- Высокотехнологичное цементирование скважин

- Оборудование гравийных фильтров (разработчик ВНИИГАЗ)

- Высокоэффективное оборудование по борьбе с выносом пластового песка на скважинах (КОМПЛЕКС «ГРАД»)

- Высокоэффективное оборудование по борьбе с выносом пластового песка на скважинах (КОМПЛЕКС «ФСК-114»)

Кузнечно-прессовое оборудование включает в себя:

- Прессы гидравлические.

- Четырехбойковые ковочные устройства

- Листогибочные машины.

- Горизонтально-ковочные машины.

- Радиально-обжимные машины.

- Манипуляторы ковочные напольные рельсовые.

- Прессы брикетировочные.

- Оборудование для производства электродов для ручной сварки.

- Гидрооборудование.

Оборудование для фарфоро-фаянсовой промышленности:

- Оборудование для формовки фарфоро-фаянсовых изделий.

- Оборудование для оправки, чистки фарфоро-фаянсовых изделий.

- Формовочно-сушильные агрегаты для формовки, сушки фарфоро-фаянсовых изделий.

- Оборудование для литья фарфоровых изделий.

Многоцелевой двухместный самолет С-2 «Синтал» Многоцелевой двухместный самолет С-2 «Синтал» относится к категории очень легких самолетов, построен по аэродинамической схеме подкосного высокоплана с Т-образным хвостовым оперением. Крыло прямое с постоянной хордой. Шасси неубирающееся, трёхопорное с самоориентирующимся носовым колесом. Основное шасси рессорного типа. Все опоры оснащены колёсами одного размера.



2. Аналитическая часть

2.1 Анализ основных экономических показателей

Анализ основных экономических показателей состоит в нахождении относительного и абсолютного отклонения показателей методом цепных индексов.

Таблица 2 - Анализ основных экономических показателей

Пок-ть	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Абсолютное отклонение, у. е.	Относительное отклонение, %
Товарная продукция, тыс. р.	1750000	2390000	2800000	2435000	640000	410000	-365000	136,6	117,2	87,0
Среднесписочная численность ППП, чел	3130	3220	3400	3325	90	180	-75	102,9	105,6	97,8
В т.ч. рабочие	1980	2025	2163	2130	45	138	-33	102,3	106,8	98,5
ИТР	973	998	1023	999	25	25	-24	102,6	102,5	97,7
МОП	24	37	37	39	13	0	2	154,2	100,0	105,4
Ученики	70	77	83	62	7	6	-21	110,0	107,8	74,7
Охрана	102	104	115	114	2	11	-1	102,0	110,6	99,1
Средняя ЗП, руб	14700	17300	19000	20000	2600	1700	1000	117,7	109,8	105,3



Анализ данной таблицы показал, что товарная продукция в период с 2010-2012 гг. имеет тренд роста, но в 2013 году наблюдается резкое снижение. Изменение среднесписочной численности ППП имеет аналогичную тенденцию. Эти два показателя изменяются прямо пропорционально, и их зависимость представлена на рисунке 1. В свою очередь средняя заработная плата в период 2010-2011 гг. увеличилась на 2600 р., а в последующие года снижается.

Рисунок 1 - Динамика изменения основных экономических показателей

2.2 Анализ материально-технической базы предприятия

Материально-техническая база предприятия - это комплекс средств производства, материальных и вещественных элементов, необходимых для обеспечения деятельности предприятия.

Состояние основных фондов на июнь 2014 года оценим следующими коэффициентами:

- коэффициент износа (амортизации)



К_ИЗН = АФ_{НАЧ.ИЗН}/Ф_ПЕРВ*100%, (1)

где

АФ_{НАЧ.ИЗН} - начисленный износ ОФ (начисленная амортизация),

Ф_ПЕРВ - первоначальная стоимость ОФ.

К изн=6570591/7885143*100%=83%

Рассмотренный показатель степени изношенности основных фондов равен 83%. Как правило, чем ниже коэффициент износа основных фондов, тем в лучшем состоянии они находятся. Делаем вывод, что основные фонды предприятия ОАО «Тяжпрессмаш» устарели.

- коэффициент годности

К_ГОДН = (1 - К_ИЗН)*100% (2)

К годн=(1-0,83)*100%=17%

Коэффициент годности - это показатель обратный коэффициенту износа. Чем он выше, тем лучше техническое состояние основных средств. Таким образом, доля остаточной стоимости в первоначальной стоимости основных средств составляет 17%.

2.3 Анализ движения персонала

Наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой - изучение ее движения. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих коэффициентов:

- Коэффициент оборота по приему персонала = Количество принятого за отчетный период персонала / Среднесписочная численность персонала

- Коэффициент оборота по выбытию персонала = Количество уволенного за отчетный период персонала / Среднесписочная численность персонала

- Коэффициент замещения = Количество принятого за отчетный период персонала / Количество уволенного за отчетный период персонала

Коэффициенты движения кадров не планируются, поэтому их анализ производится сравнением показателей отчетного года с показателями предыдущего года и сводится в таблицу 3

Таблица 3 - Анализ движения персонала

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Среднесписочная численность ППП, чел., из них:	3130	3220	3400	3325
Принято	604	854	753	603
Выбыло	535	639	725	733
Кприема, %	19,30	26,52	22,15	18,14
Квыбытия, %	17,09	19,84	21,32	22,05
Кзамещения	1,13	1,34	1,04	0,82

Коэффициент оборота по приему персонала за 2010 г. равен 604 (принятых работников в течение года) / 3130 (среднесписочная численность за 2010 г.) = 19,3%. То есть количество принятых составляет 19,3% от общего числа работающих.

Коэффициент оборота по выбытию персонала равен 535 (число уволившихся работников за 2010 г.) / 3130 =17,09%. Таким образом, число уволившихся составляет 17,09% от общего числа работников. Динамика этих коэффициентов представлена на рисунке 2.



Рисунок 2 - Сравнение коэффициентов приема и выбытия персонала

Превышение коэффициента приема над коэффициентом выбытия говорит том, что число вакантных рабочих мест уменьшилось в течение 2010 и 2011 гг. и отдел по работе с персоналом выполняет свои обязанности на высоком уровне.

При проведении анализа движения персонала с целью предотвращения массовых увольнений необходимо в каждом конкретном случае разбираться с причиной увольнения работника. Как показывает практика, в основном это неудовлетворенность размером получаемой заработной платы.

2.4 Анализ затрат на изделие

Калькуляция даёт возможность определить плановую или фактическую себестоимость объекта или изделия и является основой для их оценки. Калькуляция служит основой для определения средних издержек производства и установления себестоимости продукции.

Проанализируем деталь «Фильтр» по всем статьям калькуляции, которая представлена в таблице 4.



Таблица 4 - Калькуляция себестоимости изделия «Фильтр»

Статья	Значение (руб.)
1. 1 Сырье и материалы	20000
2. 2 Заработная плата ППП, в т.ч.	2178
2.1 2.1 Основных рабочих	1980
2.2 2.2 Вспомогательных рабочих	198
3. 3 Общепроизводственные расходы	10890
4. 4 Общехозяйственные расходы	700
5. 5 ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	33768
6. 6 Коммерческие расходы	3382
7. 7 ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	37150
8. 8 СОЦ	43837

На предприятии ОАО «Тяжпрессмаш» существует своя методика калькулирования себестоимости. Заработная плата вспомогательных рабочих составляет 10% от основных. Планируемая прибыль равна 3%. Общепроизводственные расходы составляют 550% от заработной платы основных рабочих.

При расчете калькуляции на статью «Общепроизводственные расходы» относятся следующие затраты на обслуживание цехов и управление ими: заработная плата аппарата управления цехами; амортизация и затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентарь общецехового назначения; затраты на опыты, исследования, рационализацию и изобретательство цехового характера; затраты на мероприятия по охране труда и другие расходы. К расходам непроизводительного характера относятся: потери от простоев, порчи материальных ценностей при хранении в цехах; потери от неиспользования деталей, узлов, технологической оснастки и др.

На калькуляционную статью «Общехозяйственные расходы» относятся затраты, связанные с управлением предприятием и организацией производства в целом: заработная плата с отчислениями на социальное страхование персонала заводоуправления; расходы на командировки сотрудников, на служебные разъезды и содержание легкового транспорта; офисные, полиграфические, почтовые расходы, расходы на связь и интернет, амортизация, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения; расходы на подбор персонала, подготовку кадров (включая централизованную).

2.5 Анализ кредитоспособности по методике сбербанка

Методика разработана на основе Приложения к Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России для определения финансового состояния и степени кредитоспособности Заемщика. Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

Для оценки финансового состояния Заемщика используются несколько групп оценочных показателей:

- Коэффициент абсолютной ликвидности

(3)

где, Д - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

Р(V) - раздел Vбаланса;

ДБТ-доходы будущих периодов;

РПР-резервы предстоящих расходов

Кал нач= 0,04

Кал кон=0,03

В целом наблюдается уменьшение этого коэффициента, и его уровень ниже нормативного (Кал>0,1) и следовательно, предприятиене способно погасить имеющуюся краткосрочную задолженность в ближайшее время.

- Коэффициент быстрой ликвидности

(4)

где, Р(II) - раздел IIбаланса

З-запасы;

НДС-налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям;

Р(V) - раздел V баланса;

ДБТ-доходы будущих периодов;

РПР-резервы предстоящих расходов

Кбл нач=0,68

Кбл кон=0,93

Так как в 2013 году значение коэффициентавыше нормативного (Кбл>0,8), то из этого следует, что риски невыполнения в срок обязательств минимальны, в отличие от 2011 года.

- Коэффициент текущей ликвидности

(5)

Ктл нач=1,81

Ктл кон=2,08

- Доля собственных оборотных средств в оборотных активах

(6)



Дсос нач=42%

Дсос кон=5%

В 2011 г. собственными оборотными средствами покрывалось 42% оборотных активов, в 2013 - 5%. Это объясняется тем, что большая часть заемных средств предприятия была вложена в оборотные активы.

- Рентабельность активов (совокупного капитала) определяется по прибыли от продаж следующим образом:

(7)

где, Пр_прод - прибыль от продаж

Аср - среднегодовая стоимость активов

ROAпрод нач=6%

ROAпрод кон=7%

- Рентабельность деятельности предприятия показывает долю чистой прибыли в выручке от реализации. Рассчитывается по формуле:

(8)

Rнач=3,9%

Rкон=4,4%

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,05 х Категория К1 + 0,10 х Категория К2 + 0,40 х Категория К3 + 0,20 х х Категория К4+ +0,15 х Категория К5 + 0,10 х Категория К6. (9)

S = 0,05*2+0,1*1+0,4*1+0,2*1+0,15*2+0,1*2 = 1,3

Cледовательно, ОАО «Тяжпрессмаш» принадлежит ко второму классу Заемщика и его кредитование требует взвешенного подхода.

2.6 Анализ типа финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость - составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию.

Для оценки типа финансовой воспользуемся классификацией, приведенной в таблице 5.

Таблица 5 - Типы финансовой устойчивости

Типы фин. устойчивости	Характеристика типов	Признаки типа
1. «Абсолютная» финансовая устойчивость	Запасы сформированы за счет собственных оборотных средств.	З ? СОС
2. Высокая финансовая устойчивость	Запасы сформированы за счет «перманентного капитала»	СОС ? З ? СОС+ДКЗ
3. Нормальная (удовлетворительная) финансовая устойчивость	Запасы покрываются за счет «перманентного» капитала и краткосрочных кредитов и займов	СОС+ДКЗ ? З ? СОС+ДКЗ+ККЗ
4. Неустойчивое финансовое состояние	Запасы сформированы за счет собственных оборотных средств и краткосрочных обязательств	СОС+ДКЗ+ККЗ ? З ? СОС+ДКЗ+ККЗ+КрЗ
5. Кризисное финансовое состояние	Запасы не обеспечиваются относительно устойчивыми источниками их формирования, предприятие на грани банкротства	З >СОС+ДКЗ+ККЗ+КрЗ

В 2011 году неустойчивое финансовое состояние. В 2013 году выполняется нормальный тип финансовой устойчивости.

Исходные данные для анализа типа финансовой устойчивости были взяты из таблицы 6.

Таблица 6-Исходные данные

Период	Запасы	СОС	ДКЗ	ККЗ	КрЗ
Нач баз	780248	533075	31183	93825	594362
Кон отч	842163	830026	0	141400	-



Выводы

В ходе анализа предприятия ОАО «Тяжпрессмаш» было выявлено, что основные фонды предприятия ОАО «Тяжпрессмаш» устарели. Товарная продукция в период с 2010-2012 гг. имеет тренд роста, но в 2013 году наблюдается резкое снижение. Это может быть связано со многими факторами, к примеру уменьшение спроса на продукцию. Средняя заработная плата в период 2010-2011 гг. увеличилась на 2600 р., а в последующие года снижается.

Превышение коэффициента приема над коэффициентом выбытия говорит том, что число вакантных рабочих мест уменьшилось в течение 2010 г. и отдел по работе с персоналом выполняет свои обязанности на высоком уровне.

Так как в 2013 году значение коэффициентабыстрой ликвидности выше нормативного, то из этого следует, что риски невыполнения в срок обязательств минимальны, в отличие от 2011 года. В 2011 году неустойчивое финансовое состояние. В 2013 году выполняется нормальный тип финансовой устойчивости.

Итак, можно сделать вывод, что предприятие нуждается в обновлении основных фондов. Для того, чтобы предотвратить дальнейшее снижение объема товарной продукции, необходимо провести маркетинговые исследования и выявить причину.

Размещено на Allbest.ru