Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Эффективность деятельности предприятия розничной торговли и пути ее повышения (на материалах УКТПП "Полоцкстройматериалы")

Эффективность деятельности предприятия розничной торговли и пути ее повышения (на материалах УКТПП "Полоцкстройматериалы")

Особенности розничной торговой деятельности предприятия УКТПП "Полоцкстройматериалы". Внедрение системы эффективного реагирования на потребителя. Снижение себестоимости за счет снижения затрат на материалы и повышение объёмов реализации продукции.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 30.03.2014
Размер файла 165,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Систематическое снижение издержек - основное средство повышения прибыльности и эффективности функционирования организации.

Можно выделить следующие основные направления снижения издержек производства во всех сферах национальной экономики:

- использование достижений НТП;

- совершенствование организации производства и труда;

- государственное регулирование экономических процессов.

Прежде чем рассматривать основные направления экономии издержек, необходимо сделать одно существенное замечание. Дело в том что сама деятельность предприятия по обеспечению экономии затрат в подавляющем большинстве случаев требует затрат труда, капитала и финансов. Затраты по экономии издержек тогда эффективны, когда рост полезного эффекта (в самых разнообразных формах) превысит затраты на обеспечение этой экономии.

Естественно, что возможен и вариант, когда уменьшение издержек на производство изделия не изменяет его полезных свойств, но позволяет снизить цену в конкурентном противостоянии [2].

В современных условиях типичным является не сохранение потребительских качеств, а экономия на издержках в расчете на единицу полезного эффекта или других важных для потребителя характеристик. На практике это нередко принимает такие формы, как, например, снижение стоимости единицы производственной мощности оборудования.

Реализация достижений НТП заключается, с одной стороны, в более полном использовании производственных мощностей, сырья и материалов, в том числе и топливно-энергетических ресурсов, а с другой - в создании новых эффективных машин, оборудования, новых технологических процессов.

Наиболее характерная черта научно-технического прогресса второй половины двадцатого столетия заключается в переходе к принципиально новому технологическому способу производства.

Его преимущество состоит не только в более высокой экономической эффективности, но и в возможности производить качественно новые материальные блага, услуги, которые существенно изменяют весь уклад жизни, приоритеты жизненных ценностей [9].

Что касается совершенствования организации производства и труда, то этот процесс, наряду с экономией на издержках за счет сокращения потерь, практически во всех случаях обеспечивает повышение производительности труда, экономию затрат живого труда.

На современном этапе экономического развития экономия живого труда в сравнении с экономией общественного труда дает более весомые результаты, о чем свидетельствуют исследования экономического роста на основании использования производственной функции [14].

Глава 2. Анализ эффективности деятельности УКТПП "Полоцкстройматериалы"

2.1 Организационно-экономическая характеристика организации

Унитарное коммунальное торгово-производственное предприятие "Полоцкстройматериалы" (сокращенно УКТПП "Полоцкстройматериалы") организовано в полном соответствии с законодательством Республики Беларусь и является юридическим лицом.

УКТПП "Полоцкстройматериалы" в своей деятельности руководствуется законодательством Республики Беларусь и уставом и действует на принципах полного хозяйственного расчёта, самофинансирования и самоокупаемости.

Основополагающей задачей УКТПП "Полоцкстройматериалы" выступает предпринимательская деятельность, направленная на извлечение прибыли для удовлетворения социальных и экономических заинтересованностей трудового коллектива и интересов собственников имущества предприятия.

В настоящее время главными видами предпринимательской деятельности УКТПП "Полоцкстройматериалы" являются производство мебели и розничная реализация мебельной продукции. Основными потребителями продукции являются физические и юридические лица-резиденты Республики Беларусь.

Продукция УКТПП "Полоцкстройматериалы" обладает высокими качественными параметрами. Разработка и освоение новой продукции стали возможными благодаря тому, что имеющееся оборудование по своим технологическим возможностям позволяет производительно и своевременно изготавливать продукцию высокого качества.

УКТПП "Полоцкстройматериалы" оснащено точным производительным оборудованием, в том числе оборудованием таких фирм, как ЭНГЕЛЬ (Австрия), АРБУРГ (Германия), ИДРА, КУАСИ (Италия) - для переработки пластмасс; БЮЛЛЕР (Швейцария), ИТАЛПРЕСС (Италия), ТОС (Чехия), ИНДЕКС (Германия), ТОРНОС (Швейцария) - для сборочного производства.

Совокупная численность персонала унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" на данный момент составляет двадцать восемь человек. Таким образом, исследуемое предприятие является представителем малого бизнеса.

Количественные и качественные показатели, характеризующие кадровый состав унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Структура персонала УКТПП "Полоцкстройматериалы"

Показатели

2010 год

2011 год

2012 год

чел.

уд. вес, %

чел.

уд. вес, %

чел.

уд. вес, %

Количество руководителей, имеющих:

-высшее образование

3

60

4

80

5

100

-среднее специальное образование

2

40

1

20

0

0

-среднее образование

0

0

0

0

0

0

Количество специалистов, имеющих:

-высшее образование

10

50

10

50

12

60

-среднее специальное образование

7

35

7

35

8

40

-среднее образование

3

15

3

15

0

0

Количество рабочих, имеющих:

-высшее образование

0

0

0

0

0

0

-среднее специальное образование

0

0

1

33

2

66

-среднее образование

3

100

2

66

1

33

Всего:

28

28

28

За трехлетний исследуемый временной период наблюдается увеличение числа специалистов унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" как с высшим образованием, так и со средним специальным.

Увеличился удельный вес сотрудников с высшим образованием среди руководителей с 80 % до 100 %, поскольку необходимы квалифицированные и опытные руководители, от которых в значительной степени зависит основная часть принимаемых решений в организации.

Вследствие увеличения объема производства повысился удельный вес специалистов со средним специальным образованием с 35 % до 40 %. Помимо этого положительная динамика просматривается среди рабочих: увеличение количества специалистов со средним специальным образованием.

В целом можно сделать заключение о повышении образовательного уровня персонала унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" за три года.

Повышение квалификации рабочих унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" положительно сказывается на качестве производимой продукции.

Рисунок 2.1 - Структура персонала УКТПП "Полоцкстройматериалы"

Данные рисунка 2.1 подтверждают устойчивость структуры персонала УКТПП "Полоцкстройматериалы" в разрезе видов деятельности.

На предприятии действует линейно-функциональная структура управления. Количество управленческих уровней относительно невелико и за анализируемый период было представлено двумя уровнями управления.

Во главе подразделений находятся руководители, осуществляющие линейное руководство подчиненными им работниками. Их распоряжения обязательны для исполнения всеми нижестоящими звеньями.

Руководитель производственного подразделения несет ответственность за конечные результаты работы своего подразделения. Функциональные органы дают указания производственным и нижестоящим подразделениям в пределах своей компетенции, которые согласовываются с ними или доводятся до них руководством предприятия и также обязательны для исполнения.

На наш взгляд, такая система является наиболее эффективной, поскольку позволяет отчетливо разграничить компетенцию служб, углубить их специализацию; ее недостатком является длительная процедура принятия решений. Кроме того, ее применение достаточно оправдано в рамках малого предприятия, каким является УКТПП "Полоцкстройматериалы".

Руководит предприятием директор УКТПП "Полоцкстройматериалы". В непосредственном подчинении директора находятся три его непосредственных заместителя: начальник центра технического обслуживания, начальник производства, начальник отдела маркетинга.

Начальник центра осуществляет мониторинг технических новинок на потребительском рынке, на котором работает организация, знает требования ключевых потребителей продукции предприятия - и особенно тех, которые приносят самый большой доход, хорошо владеет продуктами и услугами, которые предоставляет его компания, хорошо знает компанию и конкурентов.

В свою очередь начальник центра технического обслуживания торговой компании руководит восьмью сотрудниками в своем отделе.

В функции начальника центра входят следующие обязанности:

- руководство хозяйственно-финансовой деятельностью предприятия в области планирования и управления его производственно-экономической политикой;

- участие в разработке планов и программ оказания услуг;

- изучение тенденций рынка и прогнозирование объема продаж в зависимости от внешней среды;

- координация и проведение маркетинговых действий, вытекающих из решений руководства предприятия и руководителей линейных служб.

Совместно с другими структурными подразделениями и руководством торгово-производственного предприятия отдел маркетинга вырабатывает и реализует стратегию рыночной деятельности предприятия.

Основополагающей целью деятельности отдела маркетинга является выработка рекомендаций и координация деятельности по формированию и проведению закупочной, сбытовой и сервисной политики предприятий.

В общей сложности в отделе маркетинга трудится восемь работников. Каждый из них выполняет поставленные перед ним задачи и отчитывается лично перед начальником отдела.

В функции отдела маркетинга входит:

- анализ внутренней и внешней среды предприятий;

- анализ конкурентов;

- сегментирование рынка и позиционирование товара;

- ценообразование;

- формирование ассортимента и формулирование требований к качеству продукции и обслуживанию клиентов;

- продвижение продукции;

- формирование и поддержание имиджа организации.

Начальник отдела маркетинга определяет:

- общие направления деятельности отдела в рамках общих целей и задач, установленных "положением об отделе маркетинга", а также на основе указаний директора и несет всю полноту ответственности за результаты деятельности отдела.

- структуру отдела, вносит необходимые изменения и дополнения в соответствии с возникающими задачами;

- принимает оперативные меры по изменению структуры отдела для решения конкретных задач.

- порядок оплаты труда работников, поощрения по итогам работы, несет ответственность за поддержание дисциплины в отделе.

- стратегию по продвижению продукции предприятия.

В обязанности работников отдела маркетинга включено следующее:

- осуществлять исследовательские и исполнительские функции;

- предоставлять начальнику отдела информацию, необходимую для анализа и прогнозирования рыночной ситуации;

- организовывать и принимать личное участие в изучении общего состояния и конъюнктуры рынков и тенденций их развития;

- организовывать и принимать личное участие в проведении исследований по изучению потребностей и отношения потребителей и торговых посредников к продукции предприятия;

- организовывать и принимать личное участие в сегментации рынка и изучении параметров сегментов (объемы спроса, отношение к ценам, конкуренты в данном сегменте);

- проводить изучение деятельности конкурентов, определять позицию предприятия в конкурентном противостоянии;

- организовывать получение данных по конкретным рынкам товаров и о научно-техническом прогрессе в конкретной области;

- организовывать разработку планов маркетинга для предприятия, совместно с экономическими службами проводить экономический анализ и оценку планов маркетинга, вырабатывать рекомендации по их совершенствованию;

- устанавливать контакты и организовывать получение от организаций и отдельных специалистов информации, необходимой для осуществления работы;

- выполнять поручения директора;

- проводить выявление и осуществлять анализ информационных потоков и взаимосвязей структурных подразделений предприятия, принимающих участие или влияющих на реализацию функций маркетинга;

- разрабатывать методы анализа и оптимизации структуры и состояния базы данных маркетинговой деятельности;

- осуществлять оперативный экономический анализ текущей маркетинговой деятельности, в частности, анализ хода продаж, его соответствия плановым показателям, изучает причины отклонений хода продаж от плана и вносит в них коррективы;

- на основе статистической информации и результатов исследований осуществлять анализ и прогнозирование развития рынка;

- вырабатывать предложения в области ценовой политики.

В связи с осуществлением производственной деятельностью предприятия (производство мебели для торговых помещение) в организационной структуре управления УКТПП "Полоцкстройматериалы" особенное место занимает производственный отдел.

Начальник производственного отдела напрямую подчиняется директору предприятия и работает в тесной взаимосвязи с отделом маркетинга. Под руководством начальника производственного отдела находятся восемь рабочих. Функции начальника производства:

- руководство производственной деятельностью предприятия

- участие в разработке планов и программ производства;

- изучение тенденций рынка и прогнозирование объема продаж в зависимости от внешней среды;

- координация и проведение маркетинговых действий, вытекающих из решений руководства предприятия и руководителей линейных служб.

В ходе обслуживания потребителей УКТПП "Полоцкстройматериалы" использует как прямые, так и косвенные каналы распределения мебельной продукции различных уровней.

Прямые каналы распределения (канал нулевого уровня): предприятие на территории Беларуси свою продукцию реализует непосредственно прямым потребителям (ООО "Евросеть", СООО "Мобильные ТелеСистемы", СЗАО "ПросторМаркет", ООО СП "БелСел" и остальные), а для более мелких организаций организована постоянно действующая экспозиция предлагаемой продукции, которая расположена в главном офисе.

Доставка продукции по регионам Беларуси осуществляется транспортом предприятия. Это одно из важнейших условий комплексной гарантии компании на реализуемую продукцию (в случае реализации мелких комплектующих возможен вывоз транспортом заказчика).

Косвенные каналы распределения производимой мебельной продукции (оптовая торговля) включают оптовых дистрибьюторов по Беларуси.

Предприятие осуществляет доставку продукции своим транспортом в Минскую и Могилевскую области Республики Беларусь. Остальные партнёры осуществляют самовывоз приобретённой продукции.

Среднемесячный объём реализации унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" составляет 5166,6 млн. руб. Из них прямой канал распределения 4324,4 млн. руб. (83,7 %); оптовые посредники 842,1 млн. руб. (16,3 %).

Как видно из представленных цифр, реализация продукции через прямой канал распределения достаточно эффективна (83,7 % совокупного объёма). Это является следствием внимания предприятия торговли к новым, быстро растущим ёмким сегментам.

2.2 Анализ технико-экономических показателей деятельности

Оценка хозяйственной деятельности унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" за трехлетний период времени проведена на основе анализа основных технико-экономических показателей работы предприятия, представленных в таблице 2.2.

Особенностью функционирования УКТПП "Полоцкстройматериалы" является то, что предприятие занимается как производственной деятельностью (выпускает мебель для торговых помещений и осуществляет сервисное обслуживание кассовых аппаратов), так реализацией мебели и кассовых аппаратов. Таким образом, на торговое предприятие поступает выручка от производственной и реализационной деятельности.

Таблица 2.2 - Динамика технико-экономических показателей деятельности УКТПП "Полоцкстройматериалы"

Наименование показателей

Единицы измерения

2010 год

2011 год

2012 год

Выручка от реализации

млн. руб.

50047

55682

62000

Среднесписочная численность работников

чел.

28

28

28

Себестоимость реализованных работ

млн. руб.

39541

43702

50103

Затраты на рубль выручки

руб./руб.

0,79

0,78

0,80

Среднемесячная заработная плата одного работника

тыс. руб.

2147

2251

2530

Прибыль от реализации

млн. руб.

10506

11980

11897

Общая прибыль

млн. руб.

6306

9014

11341

Чистая прибыль

млн. руб.

3201

4480

5832

Рентабельность продукции

%

15,9

20,6

22,6

Рентабельность продаж

%

12,6

16,1

18,3

Производительность труда

млн. руб./чел.

1787,39

1988,64

2214,28

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов

млн. руб.

79295

75409

82457

Фондоотдача

руб./руб.

0,63

0,74

0,75

Фондовооруженность

млн. руб./чел.

2832,0

2693,17

2944,89

Материалоемкость

руб./руб.

0,40

0,39

0,42

За анализируемый трехлетний временной период основными видами производственной деятельности унитарного торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" были производство мебельной продукции для торговых помещений и сервисное обслуживание реализованных организацией кассовых аппаратов.

Результаты проведенного исследования предоставляют возможность сделать заключение, что унитарное коммунальное торгово-производственное предприятия "Полоцкстройматериалы" неизменно наращивало как объемы производства мебели для торговых помещений, так и реализации и обслуживания кассовых аппаратов.

Рисунок 2.2 - Динамика выручки от реализации продукции УКТПП "Полоцкстройматериалы"

Согласно данным рисунка 2.2 в 2010 году объем реализации продукции унитарного торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" составил 50047 млн. рублей. В 2011 году объем реализации составил 55682 млн. руб., что в 1,11 раза больше, чем в 2010 году.

В 2012 году величина реализации произведенной продукции УКТПП "Полоцкстройматериалы" составила 62000 млн. руб., что в 1,11 раза больше по сравнению с объемом произведенной продукции в 2011 году.

За исследуемый временной период совокупный рост показателя составил 23,9 %. По нашему мнению, увеличение объемов производства и реализации унитарного торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" в значительной мере вызвано ростом цен на продукцию предприятия.

Также следует отметить увеличение производства мебели для торговых помещений. Подобная динамика обусловлена, прежде всего, благоприятной конъюнктурой внутреннего рынка Беларуси.

Увеличение объемов производства унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы", в свою очередь, обусловлено ростом количества заказов на изготовление мебели.

Показатель среднесписочной численности персонала унитарного торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" в течение трех лет в целом оставался неизменным, что свидетельствует о постоянстве трудового коллектива мебельной компании.

Рисунок 2.3 - Динамика среднемесячной заработной платы персонала УКТПП "Полоцкстройматериалы"

Данные рисунка 2.3 свидетельствуют, что прослеживается устойчивая восходящая динамика показателя среднемесячной заработной платы персонала унитарного коммунального предприятия "Полоцкстройматериалы". За три года заработная плата работников торговой компании возросла на 383 тыс. руб., что в относительном выражении составляет прирост на 17,8 %.

Показатель прибыли от реализации унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" увеличился за три исследуемых года на 1391,0 млн. руб. В относительном выражении повышение показателя составляет 13,2 %.

Наряду с этим устойчивую восходящую динамику имеют показатели чистой прибыли, рентабельности продукции и продаж, производительности труда работников УКТПП "Полоцкстройматериалы".

2.3 Характеристика динамики и структуры себестоимости продукции

Одним из значимых факторов, определяющих уровень эффективности работы унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" и величину прибыли является себестоимость производимой и реализуемой продукции.

Анализ себестоимости продукции предоставляет возможность выявить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить воздействие факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции.

За анализируемый трехлетний период времени наблюдается устойчивое повышение затрат на производство унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" в 2011 году к уровню 2010 года на 4161 млн. руб., а в 2012 году еще на 6401 млн. руб.

Подобная динамика показателя унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" просматривается в связи со значительным увеличением цен на материалы.

Наиболее обобщающим показателем себестоимости продукции, выражающим её прямую связь с объемами выручки и прибылью, является уровень затрат на рубль выручки от реализации продукции

Затраты на рубль произведенной продукции унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" за три года составили следующие значения:

- за 2010 год: 39541/50047=0,79 руб./руб.,

- за 2011 год: 43702/55682=0,78 руб./руб.,

- за 2012 год: 50103/62000=0,80 руб./руб.

Таким образом, за исследуемый временной период показатель затрат на каждый рубль выручки унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" увеличились в среднем на 12 %.

При росте затрат на производство унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" за тот же период на 26 %, можно сделать вывод, что рост затрат во многом обусловлен увеличением объемов работ и ростом условно-переменных затрат.

Непосредственное воздействие на изменение уровня затрат на рубль произведенной продукции унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" оказывают факторы, которые находятся с ним в прямой функциональной связи: изменение объёма выпущенной продукции, её структуры, изменение уровня цен на продукцию, изменение уровня удельных переменных затрат, изменение суммы постоянных затрат.

В основе анализа производственных затрат лежит их классификация по тому иному признаку нескольким признакам одновременно.

Наиболее важным признаком для анализа является деление затрат по элементам затрат, по статьям затрат, по способу отнесения на себестоимость производимой и реализуемой продукции.

Удельный вес материальных затрат за анализируемый период времени изменялся незначительно: в 2011 году они уменьшились на 0,9 %, а в 2012 году возросли на 1,9 %. Преимущественный рост затрат связан с увеличением цен и тарифов на потребляемые материальные ресурсы. Наибольшую часть затрат, включаемых в себестоимость, составляют именно материальные затраты.

Таблица 2.3 - Анализ структуры себестоимости унитарного УКТПП "Полоцкстройматериалы", млн. руб.

Элементы затрат

2010 год

2011 год

2012 год

Материальные затраты

20166

21894,7

26053,5

Оплата труда

9094

10794,4

13177,1

Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды

4745

4807,2

5711,7

Амортизация

1186

1180

1152,4

Прочие расходы

4350

5025,7

4008,2

Полная себестоимость

39541

43702

50103

Рисунок 2.4 - Динамика себестоимости по элементам затрат УКТПП "Полоцкстройматериалы"

Более глубоко исследование структуры и динамики себестоимости унитарного торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" проводится сопоставлением удельных весов отдельных элементов в динамике и представлено в аналитической таблице 2.3 и на рисунке 2.4.

Рисунок 2.5 - Динамика полной себестоимости УКТПП "Полоцкстройматериалы"

Рассматривая более подробно показатели структуры себестоимости унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы", видно, что на сумму абсолютной и относительной экономии затрат в рассматриваемом периоде в наибольшей степени повлияло увеличение удельного веса материальных затрат (+1,9 %), а также затрат на оплату труда (+1,6 %) в общем объеме затрат на производство.

Увеличение же удельного веса налогов и отчислений в бюджет и внебюджетные фонды (+0,4 %) говорит о том, что необходимо разрабатывать соответствующие мероприятия по уменьшению перерасхода по данным статьям затрат. Уменьшение удельного веса прочих расходов в общем объеме затрат может послужить своеобразным резервом.

Рисунок 2.5 подтверждает, что прослеживается устойчивая восходящая динамика показателя полной себестоимости унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы". За три года полная себестоимость торговой компании возросла на 10562,0 млн. руб., что в относительном выражении составляет прирост на 26,7 %.

2.4 Исследование прибыли и рентабельности деятельности

Обобщающая оценка финансового состояния унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" достигается на основании таких результативных важнейших показателей, как величина прибыли и рентабельности.

Величина прибыли, уровень рентабельности целиком и полностью зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны предпринимательской деятельности.

Анализ динамики и структуры прибыли унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" отражен в аналитической таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Динамика прибыли УКТПП "Полоцкстройматериалы"

Показатель

2010 год

2011 год

2012 год

Прибыль (убыток), млн. руб.

6306

9014

11341

Прибыль (убыток) от реализации, млн. руб.

10506

11980

11897

Прибыль от операционных доходов и расходов, млн. руб.

2352

7995

1213

Прибыль от внереализационных доходов и расходов, млн. руб.

-6558

-10961

-1769

За период с 2010 по 2012 годы наблюдается уменьшение удельного веса прибыли унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" от реализации в совокупном объеме прибыли (2011 год - на 33,7 %, 2012 год - на 28 %) за счет увеличения в 2011 году удельного веса прибыли от операционных доходов и расходов (на 51,4 %), в 2012 году - прибыли от внереализационных операций (на 106,1 %).

Рисунок 2.6 - Динамика прибыли от реализации УКТПП "Полоцкстройматериалы"

Величина прибыли от реализации унитарного коммунального торгово-производственного предприятия была получена за счет продажи мебели для торговых помещений и продажи, обслуживания и ремонта кассовых аппаратов.

Факторная модель совокупной прибыли имеет следующий вид:

(2.1)

На совокупную величину прибыли (П) предприятия оказывают влияние прибыль от реализации (Ппр), операционные финансовые результаты (ОФР) и внереализационные финансовые результаты (ВФР).

Таким образом, результат проведенного исследования показывает, что наибольшее влияние на изменение балансовой прибыли оказало изменение:

- прибыли от реализации продукции:

?Пбпрп=?Прп.

2011 год: Пр2011- Пр2010=11980- 10506= +1474 млн. руб.;

2012 год: Пр2012- Пр2011=11897- 11980= -83 млн. руб.;

- прибыли от операционных доходов и расходов:

?Пбофр=±?ОФР.

2011 год: Пбофр2011-Пбофр2010=7995- 2352= +5643млн. руб.;

2012 год: Пбофр2012- Пбофр2011=1213- 7995= -6782 млн. руб.;

- прибыли от внереализационных доходов и расходов:

?Пбофр=±?ВФР.

2011 год: Пбвфр2011- Пбвфр2010= -10961 - (-6558) = -4403 млн. руб.;

2012 год: Пбвфр2012- Пбвфр2011= -1769- (-10961)= +9192 млн. руб.

Следовательно, наибольшее воздействие на изменение совокупной прибыли унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" оказала прибыль от производства и реализации мебели для торговых помещений. Данная прибыль унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" за 2010-2012 годы преимущественно увеличилась за счет повышения объемов реализации и, как следствие сокращения удельных условно постоянных расходов, а также увеличения цен на реализованную продукцию на национальном рынке. Чистая прибыль - это та часть прибыли организации, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль. Динамика и направления распределения показателя чистой прибыли УКТПП "Полоцкстройматериалы" за исследуемый трехлетний временной период представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Динамика и направления распределения чистой прибыли УКТПП "Полоцкстройматериалы"

Показатели

2010 год

2011 год

2012 год

Чистая прибыль, млн. руб.

3201

4480

5832

Резервный фонд, млн. руб.

160,05

224

291,6

Фонд социальной сферы, млн. руб.

96,03

134,4

174,96

Фонд накопления, млн. руб.

480,15

672

874,8

Фонд потребления, млн. руб.

1184,37

1657,6

2157,84

Пополнение собственных оборотных средств, млн. руб.

1280,4

1792

2332,8

Данные таблицы 2.5 свидетельствуют, что величина чистой прибыли УКТПП "Полоцкстройматериалы" в 2010 году достигла значения 3201 млн. руб., в 2011 году - 4480 млн. руб., 2012 году - 5832 млн. руб.

Рисунок 2.7 - Динамика чистой прибыли УКТПП "Полоцкстройматериалы"

Согласно рисунку 2.7 отмечается устойчивое повышение чистой прибыли УКТПП "Полоцкстройматериалы" за последние три года.

После уплаты налогов прибыль компании распределяется следующим образом: 5 % - резервный фонд; 40 % - на пополнение собственных оборотных средств; оставшаяся сумма распределяется между фондом накопления и фондом потребления. Средства этих фондов имеют целевое назначение и расходуются согласно утвержденным сметам.

Средства фонда потребления унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" направляются на осуществление мероприятий по социальному развитию (кроме капитальных вложений), материальному поощрению коллектива предприятия.

За период с 2010 года по 2012 год просматривается увеличение суммы отчислений в фонд потребления, что в первую очередь обусловлено ростом чистой прибыли УКТПП "Полоцкстройматериалы"

Фонд накопления предприятия торговли используется в основном для финансирования затрат на расширение производства, его техническое перевооружение, внедрение новых технологий.

Показатели рентабельности унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными использованными ресурсами.

Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

Рентабельность продукции (окупаемость издержек) (Rп) исчисляется путем отношения прибыли (П) к сумме затрат по реализованной произведенной продукции (С). Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

Показатель может рассчитываться в целом по предприятию, отдельным его подразделениям и видам продукции:

(2.2)

2010 год: Rп=6306/39541=15,9 %;

2011 год: Rп=9014/43702=20,6 %;

2012 год: Rп=11341/50103=22,6 %.

Рентабельность продаж (Rпр) рассчитывается делением прибыли (П) от реализации продукции, работ и услуг на сумму полученной выручки (РП). Показатель характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж:

(2.3)

2010 год: Rпр=6306/50047=12,6 %;

2011 год: Rпр=9014/55682=16,1 %;

2012 год: Rпр=11341/62000=18,3 %.

Анализируя расчетные данные можно сделать заключение об увеличении рентабельности производственной деятельности унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" в 2011 году на 4,7 %, что явилось следствием увеличения уровня реализации продукции, а также в 2012 году - увеличение на 2 %.

Рентабельность продаж и доходность капитала за анализируемый период также имеет положительную динамику, что обусловлено увеличением объемов производства и реализации продукции, ростом цен на реализуемую продукцию, повышением качества произведенной продукции.

2.5 Оценка использования основных фондов и производительности труда

Оценка эффективности использования основных средств основана на применении общей для всех ресурсов технологии оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей отдачи и емкости.

Обобщающим показателем эффективности использования основных средств (ОС), который определяется как отношение объема произведенной продукции (ТП) в денежном измерении к среднегодовой стоимости основных средств (Ссг), т.е. определяет выпуск продукции на каждый рубль основных средств, является фондоотдача (ФО):

(2.4)

ФО(2010 год) = 50047 / 79295 = 0,63;

ФО(2011 год) = 55682 / 75409= 0,74;

ФО(2012 год) = 62000 / 82457= 0,75.

В 2010 году на каждый рубль основных производственных фондов (ОПФ) унитарного торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" приходилось 0,63 руб. выручки.

В 2011 году фондоотдача унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" возросла, на один рубль ОПФ пришлось 0,74 руб. выручки.

В 2012 году показатель фондоотдачи предприятия продолжает увеличиваться и составляет 0,75 руб., что в целом можно охарактеризовать как положительную динамику, так как повышение фондоотдачи ведет к снижению суммы амортизационных отчислений, приходящихся на один рубль готовой продукции амортизационной емкости.

Показатель фондоотдачи связан с показателем фондовооруженности (ФВ), который характеризует уровень обеспеченности работников основными средствами. Он показывает, какая стоимость основных средств приходится на каждого работающего, и рассчитывается по формуле:

, (2.5)

где ФВ - фондовооруженность труда, руб./чел.;

Ссг - среднегодовая стоимость основных фондов, млн. руб.;

N - среднегодовая численность ППП, чел.

ФВ(2010 год) = 79295 / 28 = 2832,0;

ФВ(2011 год) = 75409 / 28 = 2693,17;

ФВ(2012 год) = 82457 / 28 = 2944,89.

Данная динамика характеризует достаточно высокий показатель стоимости основных средств, приходящихся на одного работающего. Ежегодное повышение фондоотдачи унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" за анализируемый трехлетний временной период составило 15 %, что обусловлено обновлением основных средств в настоящие годы.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день, человеко-час.

Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ объём выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (В):

, (2.6)

где ТП - объём произведенной продукции в стоимостном выражении;

Ч - среднесписочная численность работников основной деятельности.

В(2010 год) = 50047 / 28 = 1787,39 млн. руб./чел.;

В(2011 год) = 55682 / 28 = 1988,64 млн. руб./чел.;

В(2012 год) = 62000 / 28 = 2214,28 млн. руб./чел.

В 2010 году в среднем на одного работника унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" доводилось 1787,39 млн. руб. выручки.

В 2011 году настоящее значение увеличилось до 1988,64 млн. руб., а в 2012 году данный показатель достиг величины 2214,28 млн. руб., что можно также охарактеризовать как положительную динамику.

Среднегодовую выработку продукции одного работающего можно представить в виде произведения следующих факторов:

, (2.7)

где Ур - удельный вес рабочих в общем объеме работающих;

ВГР, ВД, ВЧ - среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработки продукции на одного рабочего, млн руб./г., млн руб./дн.; млн руб./ч.;

ДРГ - число рабочих дней, отработанных одним рабочим за год;

tД - средняя продолжительность рабочего дня, ч.

На изменение среднегодовой выработки одного работающего оказывают влияние восемь факторов, которые можно объединить в III группы:

1) Факторы, связанные со снижением трудоемкости продукции:

1.1) повышение интенсивности труда в результате совершенствования организации производства и труда;

1.2) снижение трудоемкости продукции в результате повышения технического уровня и совершенствования организации производства.

2) Факторы, связанные с использованием рабочего времени:

2.1) потери рабочего времени (целодневные и внутрисменные);

2.2) непроизводственные затраты рабочего времени;

2.3) сверхурочно отработанное время.

3) Факторы, связанные со стоимостной оценкой продукции:

3.1) изменение структуры выпущенной продукции;

3.2) изменение уровня кооперирования - в результате совершенствования организации производства;

3.3) изменение удельного веса рабочих в общей численности работающих - структуры работающих.

За анализируемый период времени на увеличение объема произведенной продукции оказало положительное воздействие увеличение среднегодовой выработки одного работающего (в 2011 году - увеличение на 200,71 млн. руб., в 2012 году - на 225,64 млн. руб.).

Среднесписочная численность работающих оставалась неизменной в течение рассматриваемого периода, что не могло существенно повлиять на изменение объемов произведенной продукции.

В результате проведенного анализа важнейших основных технико-экономических показателей унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" можно говорить об удовлетворительном финансовом и экономическом положении предприятия.

За анализируемый период 2010-2012 гг. наблюдается увеличение объемов производства и реализации продукции унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы", увеличение прибыли и рентабельности, производительности труда.

Это свидетельствует об оправданности мероприятий, направленных на увеличение данных показателей.

Рентабельность продукции за три года увеличилась на 6,7 % и составила в 2012 году 22,6 %, что свидетельствует о необходимости реализации рыночной стратегии диверсификации (выхода на новые, более выгодные, рынки сбыта в странах СНГ и дальнего зарубежья) с целью увеличения объема реализации продукции. Также резервом увеличения суммы прибыли является повышение цен на реализуемую продукцию за счет повышения качества продукции, реализации в более оптимальные сроки.

Анализ тенденций и перспектив развития рынка мебели позволяет сделать вывод о том, что данная рыночная ниша является динамичной и перспективной. Как в среднесрочной, так и в долгосрочной перспективе на рынке будет продолжаться рост потребления мебели для магазинных помещений, складов и офисов.

В связи с постоянством спроса на данную продукцию, производители стремятся минимизировать затраты на производство для увеличения прибыли и повышения конкурентоспособности производимых товаров. Поэтому необходимо правильно и эффективно организовать работу отдела производства и маркетинга, увеличить дистрибьюторскую сеть.

Увеличение эффективности работы унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" может быть достигнуто за счет внедрения программного продукта, позволяющего наиболее быстро, адекватно реагировать на изменения рынка.

Исследование себестоимости реализованных товаров унитарного торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" за три последних года, показывает, что за этот промежуток времени произошел рост себестоимости товаров. Это вызвано повышением цен на сырье, материалы, комплектующие и повышением цен на энергоресурсы.

Также выяснилось, что наибольший удельный вес в ее структуре имеют сырье, материалы и покупные комплектующие. Таким образом, одним из наиболее значимых резервов понижения себестоимости производства и реализации продукции унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" является уменьшение прямых материальных затрат.

Глава 3. Пути повышения эффективности деятельности УКТПП "Полоцкстройматериалы"

3.1 Внедрение системы эффективного реагирования на потребителя

В условиях сложившейся сложной современной экономической ситуации мнение потребителя является для предприятия торговли неотъемлемой частью в его формирования и развитии, что в результате повышает эффективность финансово-хозяйственной деятельности.

Эффективное реагирование на потребителя (Efficient Customer Response, ECR) - это управленческий подход, начинающийся с потребительского спроса и направляющий процесс поставок в сети магазинов в соответствии с этим спросом. ECR включает гораздо больше компонентов, чем система контроля товарного запаса торговли. Он затрагивает все цепочки поставок, начиная от поставщиков сырья и до конечного потребителя.

Необходимо отметить что продавцы, поставщики и третьи участники действуют совместно с целью одновременного достижения двух основных задач: максимального удовлетворения потребительского спроса и сведения к минимуму совокупных расходов.

ECR возник в США в конце восьмидесятых годов прошлого века, когда торговые предприятия, особенно продуктовые, столкнулись с проблемой растущей конкуренции с магазинами, торгующими по сниженным ценам. В Европе этот подход стали использовать в конце прошлого столетия.

Первый уровень деятельности (ассортимент, представление товара, рекламные компании и пополнение товарного запаса) главным образом связан с управлением потребительским спросом и реагированием на него.

Второй уровень (автоматизированное и непрерывное пополнение товарного запаса, синхронизированное производство, интегрированные системы поставок, бездефектные поставки и стратегическое развитие) в большей степени относится к управлению поставками товара.

Ключевой характеристикой ECR является информационный поток. Развитие ECR находится под влиянием постоянно совершенствующихся технологий электронного обмена данными и интернета.

Синхронизация управления поставками и спросом по категориям товара основана на обмене информацией между продавцом и поставщиком. Поэтому для внедрения систем реагирования основополагающим требованием является наличие эффективной системы отчетности по продажам.

Система ECR в основном применяется в секторах продовольственных и ходовых потребительских товаров с относительно стабильными моделями спроса и высокими объемами продаж. В системах быстрого реагирования информация рассылается поставщику электронным способом, без вмешательства закупочного офиса.

Исследования показали, что использование системы ECR приводит к снижению розничных цен на 10,8 %. Это становится возможным благодаря следующим четырем факторам:

- более эффективная сортировка товаров и более эффективное использование пространства склада (1,5 %) за счет того, что запасы товаров занимают меньше места и ускоряется оборот запасов;

- более эффективное пополнение товаров (4,1 %), использование "транзитной" логистики, означающей непрерывное движение товаров, а не по "старт-стопному" принципу, и заказы делаются автоматически, а не вручную;

- более эффективное продвижение продукции (4,3 %), меньшие затраты на хранение товаров по "закупкам про запас";

- более эффективная разработка продуктов (0,9 %), снижение числа неудачных продуктов, производство более ценных и полезных потребительских товаров.

Принцип быстрого реагирования заключается в том, что информация о фактическом объеме продаж или передается поставщику в режиме реального времени или настолько быстро, насколько это возможно.

Применяя настоящий принцип, нужно добиться того, чтобы сведения одновременно поступали и к поставщику поставщика, и так далее. На основе получаемой информации каждый участник цепочки поставок может управлять производством, сборкой, дистрибуцией и другой деятельностью, более эффективно используя ресурсы.

Обмен рыночной информацией может потребовать компромисс между компаниями или внутрифункциональными интересами. Первостепенная цель быстрого реагирования состоит в лучшем использовании производственных и транспортных мощностей с одновременным сокращением оборотного капитала и запасов готовой продукции.

Настоящая система будет реализовываться на унитарном коммунальном торгово-производственном предприятии "Полоцкстройматериалы" следующим образом. Вся информация о продажах немедленно фиксируется на УКТПП "Полоцкстройматериалы".

Далее полученная информация передается непосредственно поставщикам сырья, затем вносятся изменения в график производства и доставки продукции, чтобы пополнить сократившиеся запасы. Это позволяет уменьшить общий объем запасов и одновременно сократить время реагирования на запросы потребителей, снизить случаев дефицита и минимизировать темпы устаревания производимой и реализуемой продукции.

В результате предполагается достигнуть следующих эффектов:

- создать благоприятный уровень совокупных запасов (сырья и материалов, комплектующих и полуфабрикатов), уменьшить расходы на их содержание, а также освобождение денежных средств;

- улучшить продвижение товаров на всем пути от фазы снабжения и до сбыта готовой продукции. Это отразится в сокращении продолжительности оборота;

- повысить качество обслуживания клиентов.

Синхронизация управления поставками и спросом по категориям товара основана на обмене информацией между продавцом и поставщиком.

Вследствие этого в целях внедрения и развития системы реагирования основополагающим требованием является наличие эффективной системы отчетности по продажам товаров. Следовательно, необходима качественная информационная система, которая может быстро и оперативно передавать данные. Оптимальное решение данной проблемы - использование системы электронного обмена данными (EDI).

Предлагаемая система будет представлять собой компьютерное программное обеспечение для реализации электронного взаимодействия между клиентами, УКТПП "Полоцкстройматериалы" и его поставщиками.

Данный программный продукт предоставит возможность каждому торговому представителю находясь вне предприятия взаимодействовать с другими сотрудниками предприятия торговли, отвечать на вопросы клиентов, работать с корпоративной базой, вносить информацию о новых заказах и следить за их выполнением, а также анализировать данные по продажам за определенный период времени, фиксировать и обрабатывать заказы в режиме "on-line" без каких-либо промедлений.

В свою очередь торговое предприятие сможет получать аналитические отчеты о продажах товаров, а также заказы на производство продукции без промедлений, организовывать производство под заказ, пополнять запасы сырья и материалов в соответствии с производственным графиком предприятия, который определяется заказами клиентов.

Для расчета экономического эффекта от создания системы электронного обмена данными необходимо соотнести уровень затрат на организацию и функционирование системы, аренду склада и прибыль, полученную от ее практического использования.

Затраты по реализации проекта подразделяются на единовременные и текущие. К единовременным относятся:

- затраты на создание системы специалистом (программистом АСУ);

- затраты на оплату труда специалистам для оказания консультативных услуг при создании системы.

Основной статьей расходов на создание программного обеспечения является заработная плата разработчиков проекта, в число которых включаются непосредственно исполнитель (ведущий программист), руководитель проекта (менеджер проекта) и инженер-программист второй категории, необходимый для решения специальных задач в команде.

Расчет основной и дополнительной заработной платы исполнителей проекта приведен в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Заработная плата исполнителей проекта

Наименование должности

Должностной оклад, руб.

Дополнительная заработная плата

Фонд заработной платы, руб.

%

Сумма, руб.

Менеджер проекта

1 632 550

25

408 140

2 040 690

Ведущий программист

808 810

25

202 200

1 011 010

ИТОГО

3 051 700

ИТОГО с учетом срока разработки проекта

9 155 100

Отчисления унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" в фонд социальной защиты населения, а также обязательное страхование от несчастных случаев определяется в соответствии с действующими законодательными актами по нормативам в процентном отношении к основной и дополнительной заработной плате исполнителей, определенной по нормативу, установленному по предприятию.

Таким образом, отчисления торговой организации в фонд социальной защиты населения (34 %) составят 3 112 938 руб., а обязательное страхование от несчастных случаев (0,3 %) - 27 465 руб.

По статье "Материалы" отражаются расходы "Полоцкстройматериалы" на носители информации, бумагу, красящие материалы и т.д., необходимые для разработки программного обеспечения. Величина расхода определяются по нормативу (5,0 %) к фонду основной заработной платы разработчиков проекта. Следовательно, расходы составят 366 210 руб.

Расходы по статье "Накладные расходы", связанные с необходимостью содержания аппарата управления, дополнительных рабочих, а также с расходами на общехозяйственные нужды, составляют 4 714 880 руб.

Расчет стоимости разработки программного обеспечения приводится в виде калькуляции (таблица 3.2).

Таблица 3.2 - Расчет стоимости разработки программного обеспечения

Наименование статей расходов

Сумма, руб.

Заработная плата основных исполнителей

6 866 325

Дополнительная заработная плата - 25 %

2 288 775

Обязательное страхование от несчастных случаев - 0,3 %

27 465

Отчисления на соцстраx - 34 % ФЗП

3 112 938

Материалы

457 755

Накладные расходы - 51,5 %

4 714 876

Итого

17 468 134

Прибыль (25 %)

4 367 033

Итого

21 835 167

Итого стоимость работ

22 271 870

Ставка НДС

20 %

Сумма НДС

4 008 936

Всего стоимость с НДС

26 280 806

Оценочная стоимость конечного продукта составляет 26 280 806 руб.

Затраты на оплату труда начальника ЦТО, начальника отдела маркетинга и производства, которые будут осуществлять консультации программистов в процессе создания системы, составят 25 % надбавки к окладу каждого специалиста. Надбавки предусмотрены за напряженность и сложность в связи с выполнением дополнительных обязанностей. Так как разработка программного продукта занимает три мес., то выплаты вышеперечисленным сотрудникам будет осуществляться только за указанный срок.

Основное назначение создаваемой системы заключается в повышении качества принимаемых решений. Следовательно, основной долей прибыли от реализации проекта можно считать снижение затрат предприятия.

Проведем оценочно расчет суммы затрат унитарного коммунального торгово-производственного предприятия "Полоцкстройматериалы" на 2013 год путем определения средневзвешенной величины за исследуемый трехлетний период времени. С данной целью рассмотрим прибыль предприятия и расходы от деятельности предприятия за последние три года (таблица 3.3).

Таблица 3.3 - Оценка доходов и расходов УКТПП "Полоцкстройматериалы"

Показатель

2010 год

2011 год

2012 год

2013 год

Доходы от деятельности предприятия, млн. руб.

3201

4480

5832

7 573

Расходы от деятельности предприятия, млн. руб.

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены