Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации
Выполнение плана по объему перевозок как одна из задач хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия. Анализ объема перевозок грузов и грузооборота, использования трудовых ресурсов. Себестоимость автомобильных перевозок, их рентабельность.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.06.2013 |
| Размер файла | 1,7 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
?S1?общ = (100 ? Пр1) * (100? П?общ - 1) *100 (3.8)
?S1р1 = (100 ? Пр1 - 1) *100 (3.9)
?S1З1 = (100?Пр) * (Пс пер-100) + (100?Пр1) * (100?П?общ-1) *100 (3.10)
?S1р = (100 ? Пр1) * (100?П?общ-1) *100+ (100?Пр1-1) *100 (3.11)
где ?S1 - изменение доли переменных расходов в себестоимости;
?S1с пер, ?S1?общ, ?S1р1, ?S1З1, ?S1р - соответственно влияние на долю переменных расходов изменения общей суммы переменных расходов, общего пробега, выработки на 1 км пробега, затрат на 1 км пробега и грузооборота.
Lобщ =
Lобщ = 1 876 093, 209 км L'общ = 2 023 129,118км ПLобщ = 107,837%
P1 = P/ Lобщ
P1 = 2,443 P'1 = 2,393 ПP1 = 97,953%
?S1 = (100/105,628) * (105,981-100) + (100/97,953) * (100/107,837 - 1) *100 + (100/97,953 - 1) *100 = 5,663+ (-7,419) + 2,09 = 0,334%
?S1с пер = (100/105,628) * (105,981-100) = 5,663%
?S1?общ = (100/97,953) * (100/107,837 - 1) *100 = - 7,419%
?S1р1 = (100/97,953 - 1) *100 = 2,09%
?S1З1 = (100/97,953) * (105,981-100) + (100/97,953) * (100/107,837 - 1) *100 = 5,663+ (-7,419) = - 1,756%
?S1р = (100/97,953) * (100/107,837 - 1) *100 + (100/97,953 - 1) *100 = - 7,419+ 2,09 = - 5,329%
Чтобы получить изменение доли переменных расходов в рублях, нужно взять полученный по расчету процент с учетом знака от базисной доли переменных расходов.
На сколько рублей изменится доля переменных расходов, на столько же рублей изменится и вся себестоимость.
?Ss1 = (Чпер ? 100) ?S1 (3.12)
где ?Ss1 - изменение себестоимости за счет доли переменных расходов, %;
?S1 - изменение доли переменных расходов, %.
?SS1 = (48,975/100) * (5,663-5,329) =2,773-2,609 = 0,164%
Расходы на 1 км пробега:
ПP1 = (Пс пер ? П?общ - 1) *100 (3.13)
ПP1 = (105,981/107,837 - 1) *100 = - 1,721%
Анализ доли заработной платы.
На долю заработной платы в себестоимости (S2) влияют выполнение плана по фонду заработной платы и по грузообороту. Влияние каждого из этих факторов на изменение S2 рассчитывается по формуле:
Где ?S2 ЗП, ?S2 Р - соответственно изменение доли заработной платы за счет отклонения фонда заработной платы от базисного, изменение грузооборота.
?S2 = (100/105,628) * (130,776-100) + (100/105,628 - 1) *100 = 29,136 + (-5,328) =23,808%
?SS2 = (ЧЗП ? 100) *?S2 (3.15)
?SS2 = (22,975/100) * (29,136-5,328) =6,694-1,224 = 5,470%
Анализ доли постоянных расходов.
На уровень постоянных расходов в себестоимости 1 ткм (?S3) воздействуют отклонение фактически выполненного грузооборота от базиса и отклонение суммы постоянных расходов от базиса:
где ?S3с пост, ?S3Р - соответственно изменение доли постоянных расходов за счет общей суммы постоянных расходов, грузооборота.
?S3 = (100/105,628) * (97,066-100) + (100/105,628 - 1) *100=-2,778 - 5,328 = 8,106%
Изменение всей себестоимости за счет доли постоянных расходов и в том числе за счет факторов, вызвавших изменение этой доли, составит:
?SS3 = (Чпост ? 100) * ?S3 (3.17)
?SS3 = (28,05/100) * (-2,778-5,328) =-0,779-1,495 = - 2,274%
Все результаты по анализу долей себестоимости и влиянию их на себестоимость можно отразить на рисунке 3.3.
Рисунок 3.3 - Влияние на изменение себестоимости доли переменных, постоянных расходов и доли заработной платы.
Решающим условием снижения себестоимости служит непрерывный технический прогресс. Внедрение новой техники, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов материалов позволяют значительно снизить себестоимость транспортных услуг.
Снижение себестоимости обеспечивается, прежде всего за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.
Основным условием снижения затрат сырья и материалов на производство единицы продукции является улучшение конструкций изделий и совершенствование технологии производства, использование прогрессивных видов материалов, внедрение технически обоснованных норм расходов материальных ценностей.
Сокращение затрат на обслуживание производства и управление также снижает себестоимость продукции. Размер этих затрат на единицу продукции зависит не только от объема выпуска продукции, но и от их абсолютной суммы. Чем меньше сумма цеховых и общезаводских расходов в целом по предприятию, тем при прочих равных условиях ниже себестоимость каждого изделия.
4. Анализ прибыли и рентабельности перевозок
4.1 Анализ прибыли автотранспортной организации
В странах с развитыми рыночными отношениями исследуется зависимость объема производства и реализации продукции, и ее себестоимости. При увеличении объема производства себестоимость единицы продукции снижается, т.к. уменьшается доля постоянных затрат в полной себестоимости. При изучении факторов изменения прибыли и прогнозирования ее величины используют маржинальный анализ, в основе которого лежит маржинальный доход.
В отечественной практике экономический смысл прибыли состоит в следующем:
П = Р* (Т1ткм-S) (4.1)
где Р - объем выполненного грузооборота, ткм;
Т1ткм - тариф за 1 ткм, руб.;
S - себестоимость единицы продукции, руб.
Первоначально, для определения прибыли, необходимо снять НДС, включенный в тариф за 1 ткм.
Т1 ткм без НДС = 2 100 - (2 100*20/120) = 2 100 - 350 = 1 750 руб.
Т'1 ткм без НДС = 2 450 - (2 450*20/120) = 2 450 - 408,333 = 2041,667 руб.
В результате, прибыль организации равна:
П = 4 583 220,66* (1 750 - 1062,30) = 3 151 880 847,882 руб.
П' = 4 841 186,13* (2 041,667-1097,988) = 4 568 525 685,972 руб.
В зарубежной практике определяется маржинальный доход предприятия:
МД = П + TFC (4.2)
Следовательно
П = МД - TFC (4.3)
Тогда
П = Р * (Т1ткм - AVC) - TFC (4.4)
где Р - объем выполненного грузооборота, ткм;
Т1ткм - тариф на 1 ткм без косвенных налогов, руб.;
AVC - средние переменные издержки, руб.;
TFC - постоянные издержки, руб.
Данные для анализа прибыли и рентабельности можно отразить в таблице 4.1.
Таблица 4.1 - Исходные данные для анализа прибыли и рентабельности
|
Показатель |
План |
Факт |
|
|
1. Общий грузооборот, ткм |
4 583 220,66 |
4 841 186,13 |
|
|
2. Тариф на 1 ткм без налогов, руб |
1750 |
2041,667 |
|
|
3. Себестоимость, в т. ч: 3.1 AVC, руб |
1062,30 764,324 |
1097,988 824,166 |
|
|
4. TFC, руб |
1 365 694 342,605 |
1 325 623 268,489 |
На основе данных таблицы 4.1, используя способ цепной подстановки, проведем анализ влияния факторов на изменение суммы прибыли.
Ппл = Рпл * (Т1ТКМ пл - AVCпл) - TFCпл (4.5)
Пусл1. = Рф * (Т1ТКМ пл - AVCпл) - TFCпл (4.6)
Пусл2. = Рф * (Т1ТКМ ф - AVCпл) - TFCпл (4.7)
Пусл3. = Рф * (Т1ТКМ ф - AVCф) - TFCпл (4.8)
Пф = Рф * (Т1ТКМ ф - AVCф) - TFCф (4.9)
Используя формулы определим величины условных прибылей:
Ппл =4 583 220,66* (1 750 - 764,323) - 1 365 694 342,605 =3 151 880 847,882 руб.
Пусл1 =4 841 186,13* (1 750 - 764,323) - 1 365 694 342,605 =3 406 151 478,455 руб.
Пусл2 =4 841 186,13* (2041,667 - 764,323) - 1 365 694 342,605 =4 814 165 713,434 руб.
Пусл3 =4 841 186,13* (2041,667 - 824,166) - 1 365 694 342,605 =4 528 454 611,856 руб.
Пф = 4 481 186,13* (2041,667 - 824,166) - 1 325 623 268,489 =4 568 525 685,972руб.
В результате анализа выясним, на сколько изменилась прибыль за рассматриваемый период:
П = Пф - Ппл (4.10)
В результате увеличение прибыли составило:
П = 4 568 525 685,972 - 3 151 880 847,882 = 1 416 644 838,09 руб.
в том числе: за счет увеличения объема транспортной работы
Пp = Пусл.1. - Ппл (4.11)
Пp = 3 406 151 478,455 - 3 151 880 847,882 = 254 270 630,573 руб.
за счет увеличения тарифа за единицу транспортной работы:
ПТ1тр=Пусл.2. - Пусл.1. (4.12)
ПТ1тр = 4 818 165 713,434 - 3 406 151 478,455 = 1 412 014 234,979 руб.
за счет увеличение средних переменных затрат:
ПAVC= Пусл.3. - Пусл.2. (4.13)
ПAVC = 4 528 454 611,856 - 4 818 165 713,434 = - 289 711 101,578 руб.
за счет уменьшения суммарных постоянных затрат:
ПTFC =Пф - Пусл.3. (4.14)
ПTFC = 4 568 525 685,972 - 4 528 454 611,856 = 40 071 074,116 руб.
Прибыль организации увеличилась за отчетный период на 1 416 644 838,09 руб. Отрицательное влияние на прибыль оказало увеличение средних переменных на - 289 711 101,578 руб.
4.2 Анализ рентабельности перевозок
Прибыль и издержки предприятия не изменяются прямо пропорционально объему реализации продукции (работ, услуг) в связи с тем, что часть издержек является постоянной суммой, поэтому маржинальный анализ рентабельности производится по следующей модели:
(4.15)
Проведем анализ рентабельности перевозок по следующей методике:
(4.16)
(4.17)
(4.18)
(4.18)
(4.19)
На основании формул 55 - 59 рассчитаем плановое, фактическое и условные значения рентабельности:
В результате анализа выясним, на сколько изменилась рентабельность за рассматриваемый период:
R = Rф - Rпл (4.20)
R = 90,181 - 62,217 = 27,964%
в том числе
за счет увеличения объема грузооборота:
RQp = Rусл.1. - Rпл (4.21)
RQp = 67,236 - 62,217 = 5,019%
за счет увеличения тарифа:
RР = Rусл.2. - Rусл.1. (4.22)
RР = 95,109 - 67,236 = 27,873%
за счет снижения средних переменных затрат
RAVC = Rусл.3. - Rусл.2. (4.23)
RAVC = 89,390 - 95,109 = - 5,719%
за счет снижения суммарных постоянных затрат:
RTFC = Rф - Rусл.3. (4.24)
RTFC = 90,181 - 89,390 = 0,791%
В результате анализ рентабельности и факторов, за счет которых произошло изменение, подтверждает результат анализа прибыли.
Основное влияние на уменьшение рентабельности оказало увеличение средних переменных (-5,719%).
Подведя итоги можно сделать вывод, что предприятие рентабельно. Когда планировалась достичь рентабельности в 62,217%, была достигнута в итоге фактическая рентабельность в 90,181%, что говорит об удовлетворительной работе сотрудников планово-экономического отдела.
Заключение
Важнейшей целью экономического анализа является выявление и оценка социально-экономических результатов всех сторон деятельности предприятия, объективная оценка эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, выявление неиспользованных резервов, обоснование оптимальности управленческих решений, а также всестороннее обеспечение разработки и контроля выполнения планов и прогнозов.
В данной курсовой работе был осуществлен анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия. В заключении необходимо отметить основные показатели работы автотранспортного предприятия, полученные в результате расчетов.
В первой части был проведен анализ объема перевозок и грузооборота. Выполнение плана по объему перевозок является основной задачей деятельности автотранспортного предприятия. Фактический грузооборот оказался больше, чем плановый на 257 965,47 ткм. Как видно из приведенных расчетов положительное влияние оказали среднесписочное количество автомобилей (+7,143%), коэффициент использования пробега (+3,119%), коэффициент выпуска подвижного состава на линию (+5,882%), время простоя под погрузкой-разгрузкой (+4,2%), техническая скорость движения подвижного состава (+0,0515%). Если проанализировать значения факторов, оказавших отрицательное влияние, то наибольшее влияние оказало снижение средней номинальной грузоподъемности подвижного состава (-2,857%) и коэффициент использования грузоподъемности подвижного состава (-2,299%).
Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность перевозок и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов. На конец отчетного периода численность работников анализируемого предприятия увеличилась на 8 человек.
Если проследить динамику изменения структуры персонала, то в изучаемом периоде наблюдается рост удельного веса рабочих, что говорит о попытке организации увеличить объём перевозок экстенсивным методом, это подтверждается увеличением удельного веса водителей, однако одновременно с этим наблюдается рост удельного веса ремонтных рабочих, что может говорить о неудовлетворительном состоянии транспортных средств и необходимости увеличения трудовых затрат на их обслуживание.
Выполнение предприятием плана зависит не только от обеспеченности рабочей силой, но и от того, насколько производительно используется рабочее время. Согласно балансу рабочего времени очевидно уменьшение количества невыходов по болезни по сравнению с запланированными показателями. Это может быть результатом хорошего состояния охраны труда и техники безопасности.
Производительность труда также увеличилась (на 19,779%) во многом благодаря увеличению суммы доходов (на 24,299%). Это является положительной тенденцией и говорит о том, что предприятие может расширять и совершенствовать производство и повышать жизненный уровень своих работников.
Коэффициент, характеризующий соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы составил 0,8927. Это говорит о том, что на предприятии заработная плата растет опережающими темпами по сравнению с ростом производительности труда, чего быть не должно. Поэтому предприятие не может расширить и усовершенствовать производство, не может повышать жизненный уровень своих работников. Предприятию следует стремиться к экономии фонда заработной платы.
Себестоимость перевозок грузов по сравнению с прошлым годом увеличилась (ДS =3,36 %) и это вполне объяснимо, так как сумма затрат на перевозку увеличилась (8,688%), а увеличение по отношению к прошлому году объема выполненных работ способствовало уменьшению себестоимости (-5,328%). Так как увеличение себестоимости само по себе является плохим показателем, то необходимо установить четкий контроль за расходованием материалов, чтобы снизить их до минимума необходимого для осуществления перевозочной деятельности.
Прибыль организации увеличилась на 1 416 644 838,09 в основном за счет увеличения объёма грузооборота (254 270 630,573 руб.) и увеличения тарифа за 1 ткм (1 412 014 234,979 руб.).
В результате, если провести комплексный итог работы организации за текущий период, то следует отметить, что практически по всем основным показателям наблюдается положительная тенденция, организация развивается достаточно сбалансировано, ищет новые возможности роста и рынки сбыта услуг. При этом можно предложить ряд организационно-технических мероприятий по улучшению эффективной деятельности предприятия: механизация погрузо-разгрузочных работ, своевременное устранение сверхнормативных простоев автомобилей в ремонтах и техническом обслуживании.
Список использованных источников информации
1. Г.М. Третьякевич Анализ хозяйственной деятельности на транспорте: Учебно-методическое пособие. - Минск: БНТУ, 2010 - 44с.
2. М.В. Мельник Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. - Москва: Форум: Инфра-М, 2008. - 192с.
3. В.И. Стражев Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - Минск: Вышэйшая школа, 2008. - 527с.
4. Г.В. Савицкая Теория анализа хозяйственной деятельности: учеб. пособие. - Минск.: Институт современных знаний, 1996. - 260 с.
5. О.Г. Быченко Приемы экономического анализа. - Гомель, 2004. - 32 с.
6. В.В. Ковалев, Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М., 2004. - 424 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Общий анализ объема перевозок и грузооборота по клиентам и по номенклатуре грузов, обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, производительности труда, фонда заработной платы. Анализ прибыли автотранспортной организации и рентабельности перевозок.
курсовая работа [324,8 K], добавлен 20.11.2013Задачи анализа производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного производства. Сущность этапов анализа: подготовительного, диагностического, аналитического. Особенности производительности труда, себестоимости перевозок, плана перевозок.
курсовая работа [447,0 K], добавлен 14.03.2012Анализ деятельности грузового автотранспортного предприятия с учетом плановых и фактических показателей его деятельности. План перевозок грузов, анализ производственной программы по ТО и ТР, себестоимость перевозок. Расчет дохода, прибыли, рентабельности.
курсовая работа [56,5 K], добавлен 02.05.2012Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги. Оценка влияния изменения объема перевозок и их себестоимости на величину эксплуатационных расходов. Причины отклонения фактической прибыли от базовой величины. Анализ доходов от перевозок.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 05.04.2013Разработка планов эксплуатации и технического обслуживания подвижного состава, материально-технического снабжения, плана по труду и заработной плате. Расчет необходимых инвестиций, себестоимости автомобильных перевозок, налогов и доходов предприятия.
курсовая работа [975,5 K], добавлен 18.06.2014Показатели плана перевозок грузов автотранспортным предприятием. План по эксплуатации, техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава. Материально-техническое обеспечение производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия.
курсовая работа [70,9 K], добавлен 14.11.2014Составление плана перевозок грузов автомобильным транспортом и эксплуатации подвижного состава. Производственная программа по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава. Расчет прибыли, рентабельности и срока окупаемости капитальных вложений.
курсовая работа [128,1 K], добавлен 18.05.2015Характеристика деятельности автотранспортного предприятия. Планирование объема перевозок, эксплуатационных показателей. Техническое обслуживание автомобилей. Планирование расходов предприятия, калькуляция себестоимости перевозок. План доходов, прибыли.
курсовая работа [211,7 K], добавлен 07.08.2013Себестоимость железнодорожных перевозок, основные методы ее расчета. Факторы, влияющие на себестоимость перевозок и на ее различие по железным дорогам. Влияние объема перевозок и качественных показателей использования подвижного состава на себестоимость.
курсовая работа [761,4 K], добавлен 20.11.2013Эксплуатационные показатели подвижного состава. Производственная программа за год по всему парку автомобилей. Определение себестоимости перевозок. Определение доходов от автомобильных перевозок. Распределение прибыли автотранспортного предприятия.
курсовая работа [165,3 K], добавлен 16.12.2011
