Технико-экономический анализ деятельности предприятий

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Сибирская автомобильно-дорожная академия

СибАДИ

Факультет Экономики и управления

Кафедра Экономики и управления на предприятии (транспорт)

Курсовой проект

по дисциплине: Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятий

на тему: Технико - экономический анализ деятельности предприятий

Омск, 2010

Реферат

Курсовая работа выполнена по теме «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия». Пояснительная записка содержит 29 листов печатного текста, 2 листа графического материала формата А-4, 17 таблиц. Использовано 11 источников.

Цель данной курсовой работы - анализ выполнения плана перевозок грузов, анализ производственной программы по ТО-1 и ТО-2, анализ себестоимости перевозок, анализ доходов, прибыли и рентабельности.

Результатом курсовой работы является приобретение новых навыков и знаний об анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Введение

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия основывается на такой науке как экономический анализ. Экономический анализ представляет собой систему специализированных знаний, которая связана:

· с исследованием экономических процессов в их взаимосвязи, складывающихся под воздействием экономических законов и факторов субъективного порядка;

· с научным обоснованием бизнес-планов, с объективной оценкой их выполнения;

· с выявлением положительных и отрицательных факторов и количественным измерением их действия;

· с раскрытием тенденции и пропорции хозяйственного развития с определением неиспользованных хозяйственных резервов;

· с принятием оптимальных управленческих решений.

Знание этой науки, совместно с другими экономическими науками, позволяет проводить корректный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Задание на курсовой проект

«Технико-экономический анализ деятельности предприятия»

Перечень вопросов:

1. Анализ программы перевозок грузов.

2. Анализ производственной программы по То и ТР.

3. Анализ себестоимости перевозок.

4. Анализ доходов, прибыли, рентабельности.

Графическая часть:

Лист 1 - анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам.

Лист 2 - анализ трудоемкости.

Лист 3 - анализ себестоимости.

Таблица 1. Исходные данные

Показатель	Условные обозначения	Газ 53 А	КамАЗ 5320
		План	Факт	План	Факт
1	2	3	4	5	6
1. Технико-эксплуатационные показатели
Коэффициент выпуска	бв	0,89	0,92	0,6	0,605
Время в наряде, ч	Тн	8,7	7,83	10,0	9,5
Средняя техническая скорость, км/ч	Vт	29	27	21	21,85
Длина маршрута, км	Lм	14	12,6	47	44,65
Нулевой пробег, км	lн	19	11,7	22	20,9
Время погрузки-разгрузки, ч	tпр	0,88	0,97	0,6	0,975
Коэффициент использования грузоподъемности	г	0,87	0,7	0,9	0,9
Грузоподъемность	q	4	4	8	8
Время оборота, ч	tоб	1,36	1,27	2,34	2,52
Суточное количество ездок, ед	zе	6	5	4	4
Суточный объем перевозок, т	Qсут	20,88	17,4	28,8	28,8
Суточный пробег, км	lсут	96	75	198,3	180,4
2. Производственная база
Автомобили в эксплуатации, ед.	Аэ	144	190	120	125
Списочное количество Автомобилей, ед	Асп	162	207	139	167
Автомобиле-дни в эксплуатации	АДэ	43920	57950	40625	40530
3. Производственная программа по эксплуатации
Общее количество ездок, ед	zобщ	263520	289750	162498	162140
Общий пробег, тыс. км	Lобщ	4612300	5639600	8053810	7032740
Общий объем перевозок, тыс. т	Qобщ	917100	1008100	1170000	1167440
Общий грузооборот, тыс. км	Pобщ	6419400	6352500	27495000	26063100
Общая грузоподъемность, т	qобщ	648	828	1272	1336
4. Производственная программа по ТО и Р
Трудоемкость технических воздействий, чел·ч
ТР	ТТР	24749,8	19288,3	81343,4	77090,7
ТО-2	ТТО-2	4412	3430	10333,4	9798,4
ТО-1	ТТО-1	3382	2650	4660,8	4417,2
Общая трудоемкость, чел·ч	Тобщ	48752	44801	117665,5	112422
5. Статьи себестоимости
Фонд оплаты труда, тыс. руб. в т.ч.	ФОТобщ	1328	1743,4	3105	2973,6
- Водителей	ФОТВ	1075,2	1244,9	1833,6	1757,1
- Ремонтных рабочих	ФОТРР	136,3	118,1	324,2	340,2
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.	ОТЧ	403,8	405,9	143,3	127,8
Затраты на топливо, тыс. руб.	ЗТ	2002,1	1753,2	3915,9	3722,3
Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, тыс. руб.	ЗСМ	189,6	175,5	659,9	628,7
Ремонтный фонд, тыс. руб.	ЗРФ	689,1	539,9	870,4	824,9
Затраты на восстановление и ремонт шин, тыс. руб.	ЗШ	130,5	112,4	284,1	269,3
Амортизационные отчисления на полное восстановление ПС, тыс. руб.	АОПС	468	403,3	2085,9	1976,9
Общепроизводственные расходы, тыс. руб.	ОПР	441,1	454,7	1044,3	1029,5

1. Анализ выполнения плана перевозок грузов

1.1 Общий анализ выполнения плана

Таблица 2. Анализ выполнения плана перевозок грузов в целом по парку

Показатель	Плановое значение	Фактическое значение	Абсолютное отклонение	Процент выполнения плана, %
1. Автомобили в эксплуатации, ед.	264	315	51	119,32
2. Списочное количество автомобилей, ед.	301	374	73	124,25
3. Автомобиле-дни в эксплуатации	84545	98480	13935	116,48
4. Общее количество ездок	426018	451890	25872	106,07
5. Общий пробег, . км	12666110	12672340	6230	100,05
6. Общий объем перевозок, т.	2087100	2175540	88440	104,24
7. Общий грузооборот, т км	33914400	32415600	-1498800	95,58
8. Общая грузоподъемность, т	162*4+139*8 = 1760	207*4+167*8 =2164	404	122,95

Вывод: исходя изданных, представленных в таблице 2 можно сделать вывод, что план перевозок выполнен. Исключение составляет общий грузооборот. Невыполнение планового значения по этому показателю связано со снижением суточного объема перевозок в фактическом значении автомобиля Газ 53 А.

1.2 Анализ выполнения плана по грузам и клиентуре

Вид груза выбирается по классификатору в соответствии с заданным коэффициентом использования грузоподъемности:

г = 0,91-1,0 - груз 1 класса; Газ 53 А г =0,87 план 0,7 факт

г = 0,77-0,9 - груз 2 класса; КамАЗ 5320 г =0,9 план 0,9факт

Газ 53А - класс груза 2 КамАЗ 5320 - класс груза 2

Таблица 3. Анализ выполнения плана перевозок по клиентуре и по видам груза

Наименование клиента	Вид груза	Объем перевозок, тыс. т	Выполнение плана, %
		план	факт
1.Столовая ЦРБ	картофель	183,42	198,53	108,24
2.Стройинвест	блоки керамические	192,8	205,18	106,42
3.Жилстрой	двери деревянные	153,9	201,62	131,01
4.Калашный град	изделия мучные	200,1	201,62	100,76
5.Маг. Большая перемена	керамика облицовочная	186,88	201,15	107,64
Итого по первой марке. Газ 53 А	-	917,1	1008,1	109,92
1.ОСЗ	блоки оконные	198	200,18	101,1
2. ООО «Престиж»	доски паркетные	156	148,15	94,97
3. оптовый склад	изделия кондитерские	248	233,49	94,15
4. КЗМ	блоки деревянные	234	205,7	87,91
5.ООО «Большая перемена»	сантехнические изделия	334	379,92	113,75
Итого по второй марке. КамАЗ 5320	-	1170	1167,44	99,78
Всего по парку	-	2087,1	2175,54	104,24

В соответствии с планом по грузам и клиентуре, наибольший процент выполнения плана на автомобиле Газ 53 А наблюдается по грузу двери деревянные, клиент - Жилстрой (131,01%). Наименьший - изделия мучные 100,76 %. По автомобилю КамАЗ 5320 наибольший процент выполнения плана по грузу сантехнические изделия (113,75%), наименьший - блоки деревянные (87,91%).

Произведя данный анализ, можно сделать вывод о том, что план по перевозкам на автомобилях КамАЗ 5320 не выполнен, хотя в целом по парку плановые значения превышены на 4,24%.. Рассчитаем индекс объема перевозок: YQ = Qфакт общ / Qплан общ (тыс. т.)

YQ = 2175,54/2087,1= 1,04

Таблица 4. Структура объемов перевозок в процентах:

Вид груза	Объем перевозок по плану, тыс. т.	Объем перевозок по плану, %	Объем перевозок по факту, тыс. т.	Объем перевозок по факту ,%
картофель	183,42	8,79	198,53	9,12
блоки керамические	192,8	9,24	205,18	9,43
двери деревянные	153,9	7,37	201,62	9,27
изделия мучные	200,1	9,59	201,62	9,27
керамика облицовочная	186,88	8,96	201,15	9,24
блоки оконные	198	9,49	200,18	9,21
доски паркетные	156	7,47	148,15	6,82
изделия кондитерские	248	11,88	233,49	10,73
блоки деревянные	234	11,21	205,7	9,45
сантехнические изделия	334	16	379,92	17,46
Всего по парку	2087,1	100	2175,54	100

Таблица 5. Структура объемов перевозок и структурные сдвиги

Вид груза	Структура объемов перевозок, %	Промежуточное значение	Структурные сдвиги
	план	факт
картофель	8,79	9,12	9,12*1,04 =9,49	9,49-8,79 = 0,7
блоки керамические	9,24	9,43	9,43*1,04 =9,81	9,81-9,24 = 0,57
двери деревянные	7,37	9,27	9,27*1,04 =9,64	9,64-7,37 = 2,27
изделия мучные	9,59	9,27	9,27*1,04 =9,64	9,64-9,59 = 0,05
керамика облицовочная	8,96	9,24	9,24*1,04 =9,61	9,61-8,96 = 0,65
блоки оконные	9,49	9,21	9,21*1,04 =9,59	9,59-9,49 = 0,1
доски паркетные	7,47	6,82	6,82*1,04 =7,09	7,09-7,47= -0,38
изделия кондитерские	11,88	10,73	10,73*1,04 =11,16	11,16-11,88= - 0,72
блоки деревянные	11,21	9,45	9,45*1,04 =9,83	9,83-11,21 = -1,38
сантехнические изделия	16	17,46	17,46*1,04 =18,16	18,16-16 = 2,16
Всего по парку	100	100	100*1,04 = 104	104-100 = 4

Вывод: анализируя структуру объемов перевозок и структурные сдвиги, следует отметить, что в целом по парку структурный сдвиг имеет положительное значение, но по некоторым видам груза наблюдаются отрицательные значения, что объясняется снижением фактического объема перевозок по сравнению с плановым. Но в целом по парку наблюдается положительная тенденция, поскольку структурный сдвиг в целом по парку имеет наибольшее положительное значение - 4.

1.3 Анализ тэп работы парка подвижного состава

Для анализа технико - экономических показателей работы парка подвижного состава необходимо определить средневзвешенные значения следующих ТЭП: - время в наряде; -техническая скорость; -время погрузки - разгрузки; - коэффициент использования грузоподъемности; - длина груженой ездки; - коэффициент выпуска автомобилей на линию; - грузоподъемность;

Таблица 6. Средневзвешенные значения ТЭП

Показатель	Формула	Средневзвешенное значение	Абсолютное отклонение
		план	факт
Тн		9,33	8,5	-0,83
Vт		27,6	27,8	0,2
tпр		0,77	0,97	0,2
г		0,89	0,89	0
lге		16,25	14,9	-1,35
бв		0,76	0,78	0,02
q		5,85	5,79	-0,06

Вывод: по большинству показателей фактическое средневзвешенное значение имеет небольшое отклонение от планового, за исключением длины груженой ездки, на средневзвешенное значение которой повлиял больший объем перевозок в фактическом значении.

1.4 Анализ показателей динамики перевозок грузов

Таблица 6. Показатели динамики перевозок по маркам автомобилей и в целом по парку

Показатель	Темп прироста %, Тпр	Абсолютный прирост, Апр	Абсолютное значение 1 % прироста, А1%
	Газ 53 А	КамАЗ 5320	Парк	Газ 53 А	КамАЗ 5320	парк	Газ 53 А	КамАЗ 5320	парк
1	Асп	31,94	20,14	24,25	46	28	73	1,44	1,39	3,01
2	Тн	-10	-5	-8,896	-0,87	-0,5	-0,83	0,087	0,1	0,09
3	Vт	-6,897	4,05	0,73	-2	0,85	0,2	0,29	0,21	0,27
4	tпр	10,23	62,5	25,97	0,09	0,375	0,2	0,009	0,006	0,008
5	г	-19,54	0	0	-0,17	0	0	0,009	0	0
6	lге	-10	-5	-8,31	-0,7	-1,175	-1,35	0,07	0,235	0,16
7	бв	3,37	0,84	2,63	0,03	0,005	0,02	0,009	0,006	0,008
8	q	0	0	-1,03	0	0	-0,06	0	0	0,058

Апр =Пф-Ппл,

Тпр = Пф / Ппл *100-100

А1%= Апр / Тпр

Вывод: как видно из таблицы 6, наиболее ярко выражена динамика по показателям - списочное количество автомобилей, среднетехническая скорость, время погрузки - разгрузки, коэффициент использования грузоподъемности, коэффициент выпуска автомобилей на линию. Положительный темп роста по списочному количеству автомобилей, времени погрузки - разгрузки и коэффициенту выпуска автомобилей на линию вызваны увеличением фактических значений этих показателей. И также, уменьшение фактических значений показателей время в наряде, среднетехническая скорость, коэффициент использования грузоподъемности и уменьшение длины маршрута вызвали отрицательный темп роста.

1.5 Анализ влияния тэп на выполнение плана по перевозкам

Таблица 7. Расчет влияния показателей на объем перевозок ГАЗ 53 А

Показатель	Расчет влияния показателей на объем перевозок	Расчет поправочного коэффициента	Влияние показателя на объем перевозок
Асп	ДQ=ПАсп - 100%	-	27,78
бв	ДQ=Пбв - 100%	-	3,37
q	ДQ=Пq - 100%	-	0
г	ДQ=Пг - 100%	-	-19,54
Тн	ДQ=ПТн - 100%	-	-10
lге	ДQ=(д lге - 1)*100%	д= lге+в* Vт * tпр / lге Ф+в* Vт * tпр = 1,04	4
tпр	ДQ=(д tпр - 1)*100%	д= lге+в* Vт * tпр / lге +в* Vт * tпр Ф =0,94	-6
в	ДQ=П в * дв - 100%	д= lге+в* Vт * tпр / lге +вФ* Vт * tпр = 1,0	0
Vт	ДQ=ПVт * дVт - 100%	д= lге+в* Vт * tпр / lге +в* Vт Ф * tпр = 1,05	-2,24

Таблица 8. Расчет влияния показателей на объем перевозок КАМАЗ 5320

Показатель	Расчет влияния показателей на объем перевозок	Расчет поправочного коэффициента	Влияние показателя на объем перевозок
Асп	ДQ=ПАсп - 100%	-	20,14
бв	ДQ=Пбв - 100%	-	0,84
q	ДQ=Пq - 100%	-	0
г	ДQ=Пг - 100%	-	0
Тн	ДQ=ПТн - 100%	-	-5
lге	ДQ=(д lге - 1)*100%	д= lге+в* Vт * tпр / lге Ф+в* Vт * tпр =1,04	4
tпр	ДQ=(д tпр - 1)*100%	д= lге+в* Vт * tпр / lге +в* Vт * tпр Ф = 0,88	-12
в	ДQ=П в * дв - 100%	д= lге+в* Vт * tпр / lге +вФ* Vт * tпр = 1	0
Vт	ДQ=ПVт * дVт - 100%	д= lге+в* Vт * tпр / lге +в* Vт Ф * tпр = 0,99	3,01

перевозка себестоимость автотранспортный рентабельность

Таблица 9. Расчет влияния показателей на объем перевозок по парку

Показатель	Расчет влияния показателей на объем перевозок	Расчет поправочного коэффициента	Влияние показателя на объем перевозок
Асп	ДQ=ПАсп - 100%	-	24,25
бв	ДQ=Пбв - 100%	-	2,63
q	ДQ=Пq - 100%	-	-1,03
г	ДQ=Пг - 100%	-	0
Тн	ДQ=ПТн - 100%	-	-8,896
lге	ДQ=(д lге - 1)*100%	д= lге+в* Vт * tпр / lге Ф+в* Vт * tпр = 1,05	5
tпр	ДQ=(д tпр - 1)*100%	д= lге+в* Vт * tпр / lге +в* Vт * tпр Ф =0,91	-9
в	ДQ=П в * дв - 100%	д= lге+в* Vт * tпр / lге +вФ* Vт * tпр = 1	0
Vт	ДQ=ПVт * дVт - 100%	д= lге+в* Vт * tпр / lге +в*	0,42

Вывод: на объем перевозок значительно повлияло списочное количество автомобилей, как в разрезе отдельных автомобилей, так и в целом по парку. Также значительно повлиял коэффициент использования грузоподъемности в разрезе автомобиля Газ 53 А, снизив объем перевозок на 19,54%. Также на 9% снизило объем перевозок время погрузки-разгрузки. Таким образом, изменение ТЭП оказывает влияние на объем перевозок.

2. Анализ производственной программы по техническому обслуживанию

2.1 Анализ трудоемкости то-1 по видам работ

Плановая трудоемкость определяется по «Положению о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава».

Таблица 10. Анализ трудоемкости ТО - 1 по видам работ для Газ 53 А

Вид работ	Плановая трудоемкость	Фактическая трудоемкость, чел-ч.	Процент выполнения плана, %	Отклонение, %
	%	чел-ч
1. Общие контрольно - диагностические	18,4	622,29	365,17	58,68	-41,32
2. Крепежные	22	744,04	657,14	88,32	-11,68
3. Регулировочные	19,5	659,49	427,12	64,77	-35,23
4. Смазочные, заправочные	13,5	456,57	446,53	97,8	-2,2
5. Электротехнические	12,8	432,89	383,07	88,49	-11,51
6. Работы по системе питания	7,7	260,42	178,27	68,46	-31,54
7. Шинные	6,1	206,3	192,7	93,41	-6,59
Итого	100	3382	2650	78,36	-21,64

Таблица 11. Анализ трудоемкости ТО - 1 по видам работ для КамАЗ 5320

Вид работ	Плановая трудоемкость	Фактическая трудоемкость, чел-ч.	Процент выполнения плана, %	Отклонение, %
	%	чел-ч
1. Общие контрольно - диагностические	18,4	857,59	608,69	70,98	-29,02
2. Крепежные	22	1025,38	1095,02	106,79	6,79
3. Регулировочные	19,5	908,86	712,05	78,35	-21,65
4. Смазочные, заправочные	13,5	629,21	744,29	118,29	18,29
5. Электротехнические	12,8	596,58	638,73	107,07	7,07
6. Работы по системе питания	7,7	358,88	297,28	82,84	-17,16
7. Шинные	6,1	284,31	321,13	112,95	12,95
Итого	100	4660,8	4417,2	94,77	-5,23

Таблица 12. Анализ трудоемкости ТО - 1 по видам работ по парку

Вид работ	Плановая трудоемкость, чел-ч.	Фактическая трудоемкость, чел-ч.	Процент выполнения плана, %	Отклонение, %
1. Общие контрольно - диагностические	1479,88	973,86	65,81	-34,19
2. Крепежные	1769,42	1752,16	99,02	-0,98
3. Регулировочные	1568,35	1139,17	72,64	-27,36
4. Смазочные, заправочные	1085,78	1190,82	109,67	9,67
5. Электротехнические	1029,47	1021,8	99,26	-0,74
6. Работы по системе питания	619,3	475,55	76,79	-23,21
7. Шинные	490,61	513,83	104,73	4,73
Итого	8042,81	7067,19	87,87	-12,13

Вывод: в данном разделе произведен анализ распределения трудоемкости ТО - 1 по видам работ для двух марок автомобилей и в целом по парку. Общее отклонение по парку составило -12,13%, практически для всех видов работ плановые значения не выполнены.

2.2 Анализ трудоемкости то-2 по узлам и агрегатам

Таблица 13. Анализ трудоемкости ТО - 2 по узлам и агрегатам для Газ 53 А

Узлы и агрегаты	Плановая трудоемкость	Фактическая трудоемкость, чел-ч.	Процент выполнения плана, %	Отклонение, %
	%	чел-ч.
1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки	10,1	445,61	350,33	78,62	-21,38
2. Сцепление	1,7	75	65,2	86,93	-13,07
3. Коробка передач	1,7	75	48,23	64,31	-35,69
4. Карданная передача	1,9	83,82	60,34	71,99	-28,01
5. Задний мост	1,8	79,42	70,15	88,33	-11,67
6. Передняя ось и рулевое управление	5,3	233,84	172,19	73,64	-26,36
7. Топливная система	28,7	1266,24	1050,23	82,94	-17,06
8.Ходовая часть	8,5	375,02	310,15	82,7	-17,3
9.Кабина, платформа	4,8	211,78	105,78	49,95	-50,05
10.Система питания	5,2	229,42	180,27	78,58	-21,42
11.Электрооборудование и приборы	12,6	555,91	380,05	68,37	-31,63
12.Общий осмотр	1,7	75	34	45,33	-54,67
13.Смазочные и очистительные работы	16	705,92	603,08	85,43	-14,57
Итого	100	4412	3430	77,74	- 22,56

Таблица 14. Анализ трудоемкости ТО - 2 по узлам и агрегатам для КамАЗ 5320

Узлы и агрегаты	Плановая трудоемкость	Фактическая трудоемкость, чел-ч.	Процент выполнения плана, %	Отклонение, %
	%	чел-ч.
1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки	10,1	1043,67	993,67	95,21	-4,79
2. Сцепление	1,7	175,67	150,12	85,46	-14,54
3. Коробка передач	1,7	175,67	147,53	83,98	-16,02
4. Карданная передача	1,9	196,34	194,12	98,87	-1,13
5. Задний мост	1,8	186	130,15	69,97	-30,03
6. Передняя ось и рулевое управление	5,3	547,67	520,18	94,98	-5,02
7. Топливная система	28,7	2965,69	2785,48	93,92	-6,08
8.Ходовая часть	8,5	878,34	815,44	92,84	-7,16
9.Кабина, платформа	4,8	496	428	86,29	-13,71
10.Система питания	5,2	537,34	533,15	99,22	-0,78
11.Электрооборудование и приборы	12,6	1302	1298,18	99,71	-0,29
12.Общий осмотр	1,7	175,68	158,16	90,03	-9,97
13.Смазочные и очистительные работы	16	1653,34	1644,25	99,45	-0,55
Итого	100	10333,4	9798,4	94,82	-5,18

Таблица 15. Анализ трудоемкости ТО - 2 по узлам и агрегатам по парку

Узлы и агрегаты	Плановая трудоемкость, чел-ч.	Фактическая трудоемкость, чел-ч.	Процент выполнения плана, %	Отклонение, %
1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки	1489,28	1344	90,24	-9,76
2. Сцепление	250,67	215,32	85,89	-14,11
3. Коробка передач	250,67	195,76	78,09	-21,91
4. Карданная передача	280,16	254,46	90,83	-9,17
5. Задний мост	265,42	200,3	75,47	-24,53
6. Передняя ось и рулевое управление	781,51	692,37	88,59	-11,41
7. Топливная система	4231,93	3835,71	90,64	-9,36
8.Ходовая часть	1253,36	1125,59	89,81	-10,19
9.Кабина, платформа	707,78	533,78	75,42	-24,58
10.Система питания	766,76	713,42	93,04	-6,96
11.Электрооборудование и приборы	1857,91	1678,23	90,33	-9,67
12.Общий осмотр	250,68	192,16	76,66	-23,34
13.Смазочные и очистительные работы	2359,26	2247,33	95,26	-4,74
Итого	14745,4	13228,4	89,71	-10,29

Вывод: в данном разделе произведен анализ распределения трудоемкости ТО - 2 по видам работ для двух марок автомобилей и в целом по парку. Общее отклонение по парку составило -10,29 %, для всех видов работ плановые значения не выполнены.

3. Анализ себестоимости перевозок

3.1 Анализ влияния статей затрат себестоимости на общую сумму затрат

Для расчета аналитических значений рассчитаем ряд индексов:

1. Фонд оплаты труда водителей:

Jp - индекс грузооборота в целом по парку

Jp = 0,96

2. Фонд оплаты труда рабочих:

JТобщ - индекс общей трудоемкости

JТобщ = 0,94

3. Фонд оплаты труда прочих категорий работников

JАЧэ - индекс общего количества автомобиле - часов эксплуатации автомобилей

JАЧэ = 1,06

4. Переменные затраты( затраты на топливо, восстановление износа и ремонт шин, смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления)

Jp=0,96

Влияние отклонений на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

1. Влияние абсолютного отклонения:

А% = Атыс. руб./ Зобщ, где

Атыс. руб - абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс. руб.; Зобщ - общая сумма затрат, тыс. руб.

2. Влияние допустимого отклонения

Д% = Дтыс. руб./ Зобщ, где

Дтыс. руб - абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс. руб.; Зобщ - общая сумма затрат, тыс. руб.

3. Влияние относительного отклонения

О% = Отыс. руб./ Зобщ, где

Отыс. руб - абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс. руб.; Зобщ - общая сумма затрат, тыс. руб.

Абсолютное отклонение (АО) = Ф - П

Допустимое отклонение (ДО) = А - П

Относительное отклонение (ОО) = Ф - А, где

Таблица 16. Анализ общей суммы затрат

Статья себестоимости	Сумма, тыс. руб.	Выполнение плана, %	Отклонение, тыс. руб.	Влияние отклонения, %
	план	факт	аналитическое значение		абсолютное	допустимое	относительное	абсолютное	допустимое	относительное
1. Фонд оплаты труда, в том числе:	4433	4717	4352,8	106,41	284	-80,2	364,2	1,59	-0,45	2,05
- водители	2908,8	3002	2792,4	103,2	93,2	-116,4	209,6	0,53	-0,65	1,18
- ремонтные рабочие	460,5	458,3	432,9	99,52	-2,2	-27,6	25,4	-0,01	-0,16	0,14
- прочие категории работников	1063,7	1256,7	1127,5	118,14	193	63,8	129,2	1,08	0,36	0,73
2. Отчисления на социальное страхование	547,1	533,7	1131,7	97,55	-13,4	584,6	-598	-0,08	3,29	-3,37
3. Затраты на топливо	5918	5475,5	5681,3	92,52	-442,5	-236,7	-205,8	-2,49	-1,33	-1,16
4. Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы	849,5	804,2	815,5	94,67	-45,3	-34	-249,2	-0,26	-0,19	-0,06
5. Ремонтный фонд	1559,5	1418,8	1497,1	90,98	-140,7	-24,4	-78,3	-0,79	-0,35	-0,44
6. Затраты на восстановление износа и ремонт шин	414,6	381,7	398,02	92,06	-32,9	-16,58	-16,32	-0,19	-0,09	-0,09
7. Амортизационные отчисления	2553,9	2380,2	2451,7	93,19	-173,7	-102,2	-71,5	-0,98	-0,58	-0,4
8. Накладные расходы	1485,4	1484,2	1311,7	99,92	-1,2	-173,7	172,7	0,01	-0,98	0,97
ИТОГО	17761	17195	17640	96,81	-566	-121	-445	-3,19	-0,68	-2,51

Вывод: по независящим от предприятия причинам, произошло уменьшение расходов, которое демонстрирует нам допустимое отклонение. Перерасход наблюдается только по двум статьям - фонд оплаты труда прочих категорий работников и отчисления на социальное страхование, связанных с увеличением автомобиле - часов работы автомобилей и превышением запланированного объема перевозок.

Что же касается снижения расходов, вызванных по вине АТП (относительное отклонение), то данное снижение связано с увеличением общего количества ездок. Наибольший перерасход наблюдается по статье фонд оплаты труда, связанный с выполнением большего объема работ.

Итого затраты составили меньшее значение, чем было запланировано, что говорит о довольно стабильной работе АТП.

3.2 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости

Таблица 17. Влияние ТЭП на изменение себестоимости

Показатель	Формула расчета влияния показателя на выполнение плана	Величина влияния
Тн		9,51
Vт		-18,13
lге		3,87
бв		-6,41
tпр		9,89
Асп		-6,15
г	ДSг =1/Пlобщ* (100/ Пг-1)*100	0
в	ДSв = (100/Пв - 1) *100	0
q	ДSq = 1/Пlобщ*(100/Пq - 1) *100	5,03
Итого:	-2,39

Вывод: в данном разделе произведен анализ влияния ТЭП на себестоимость перевозок. Наибольшее влияние на изменение себестоимости оказали показатели - среднетехническая скорость, изменение которой привело к уменьшению себестоимости на 18,13 % и показатель - время погрузки - разгрузки - его изменения вызвали увеличение себестоимости на 9,89 %. Увеличение себестоимости вызвал также показатель - длина груженой ездки. Общие изменения ТЭП вызвали снижение себестоимости перевозок на 2,39 % из чего можно сделать вывод, что изменения ТЭП напрямую связаны с изменениями статей себестоимости.

4. Анализ доходов, прибыли, рентабельности

Анализ доходов

Определяем плановый доход по формуле

Дпл=Sпл*1,3

Где Sпл плановая себестоимость, тыс. руб.

Дпл = 17761*1,3 = 23089,3 тыс. руб.

Аналогично определяем фактический доход:

Дф=Sф*1,3

Где Sф факт себестоимость, тыс. руб.

Дф= 17195*1,3 = 22353,5 тыс. руб.

Аналитический доход:

17640*1,3= 22932 тыс. руб.

Затем определяем абсолютное отклонение как разность фактического значения дохода и планового:

Аоткл = 22353,5-23089,3 = -735,8 тыс.руб.

Находим относительное отклонение как разность фактического значения дохода и аналитического:

Ооткл = 22353,5-22932 = -578,5 тыс. руб.

Находим допустимое отклонение как разность аналитического значения дохода и планового значения дохода:

Доткл = 22932-23089,3 = -157,3 тыс. руб.

Следует заметить, что фактическое значение дохода меньше планового и аналитического значений дохода. Это отрицательно сказывается на деятельности предприятия.

4.1 Анализ прибыли

Прибыль представляет собой разность между доходами и затратами предприятия.

Прибыль плановая определяется по формуле:

Ппл = Дпл - Sпл

Ппл = 23089,3-17761 = 5328,3тыс. руб.

Прибыль фактическая определяется как разность между доходами и затратами предприятия по формуле:

Пф = Дф - Sф

Пф = 22353,5-17195 = 5185,5тыс. руб.

Определяем условную прибыль. Условная прибыль определяется как разность между фактическим значением дохода и плановым значением себестоимости.

Пусл = Дфакт - Sплан

Пусл = 22353,5-17761 = 4592,5тыс. руб.

Далее находим изменение прибыли под влиянием дохода по формуле:

ДПд = Пусл - Ппл

ДПд = 4592,5-5328,3 = -735,8 тыс. руб.

Находим изменение прибыли под влиянием себестоимости находим по формуле:

ДПS = Пф - Пусл

ДПS = 5185,5-4592,5 = 593 тыс. руб.

Следует заметить, что фактическая прибыль не превышает плановую прибыль. Это отрицательная тенденция. Изменение прибыли под влиянием дохода отрицательно влияет на величину прибыли. Влияние себестоимости напротив, положительно сказывается на прибыли, т.к. затраты заметно меньше запланированных.

4.2 Анализ рентабельности

Определяем плановое и фактическое значение рентабельности по формуле:

R= (П/S)*100

Определяем плановое значение рентабельности:

Rпл= (Ппл/Sпл)*100

Rпл= (5328,3/17761) * 100 =30 %

Определяем фактическое значение рентабельности :

Rф= (Пф/Sф)*100 Rф= (5185,5/17195)*100 = 30%

Плановое значение рентабельности совпадает с фактическим значением рентабельности. Это говорит о стабильной работе предприятия.

Далее находим изменение рентабельности под влиянием прибыли по формуле:

ДRп = (Пф - Ппл) * 100/ Sпл

ДRп = (5185,5-5328,3)* (100/ 17761) = -0,8%

Изменение рентабельности под влиянием прибыли уменьшается. Это отрицательно характеризует работу предприятия.

Далее находим изменение рентабельности под влиянием себестоимости по формуле:

ДRs = Пф *(1/Sф- 1/Sпл)*100

ДRs = 5185,5* (1/17761 - 1/17195)*100 = -0,96 %

Рентабельность под влиянием себестоимости принимает отрицательное значение - 0,96%. Это говорит о том, что изменение себестоимости отрицательно влияет на рентабельность.

Заключение

В данном курсовом проекте был произведен анализ деятельности грузового автотранспортного предприятия с учетом плановых и фактических показателей его деятельности. В проекте рассмотрены такие вопросы как анализ программы перевозок грузов, анализ производственной программы по ТО и ТР, анализ себестоимости перевозок, анализ доходов, прибыли и рентабельности.

Изменения плановых значений технико - эксплуатационных показателей вызвали изменения в производственной базе предприятия. Увеличилась трудоемкость технических воздействий, повысились затраты по всем статьям себестоимости. Произошло увеличение дохода предприятия, при этом отношение прибыли и себестоимости осталось на одном уровне - 30%.

Во время проведения расчетов выявлены отклонения плановых значений показателей от фактических, выявлено влияние ТЭП на производительность подвижного состава.

Список использованной литературы

1. Методические указания по выполнению курсовой работы по предмету «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия», Богданова, Волкова Л. А.

2. Басовский Л.Е. Экономический анализ (комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб. пособие/ Л.Е. Басовский, А.М. Лунева, А.Л. Басовский.-М.: Инфра-М, 2003.-222 с.

3. Единые нормы времени на перевозку грузов автомобильным транспортом и сдельные расценки для оплаты труда водителей.- М.: Экономика, 1990. - 50

4. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб./В.В. Ковалев, О.Н. Волкова.-М.: Проспект, 2000.-421 с.

5. Краткий автомобильный справочник / А.Н. Понизовкин, Ю.М. Зласко, М.Б. Ляпиков. - М.: Трансконсалтинг, 1994. - 779 с.

6. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. - М.: Транспорт, 1988. - 78 с.

7. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учеб. для вузов/ Б.В. Прыкин.-М.: ЮНИТИ, 2000.-360 с.

8. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/ С.М. Пястолов.-М.: Мастерство, 2001.-336 с.

9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/ Г.В. Савицкая.-5-е изд.-Минск: Новое знание, 2001.-686 с.

10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб./ Г.В. Савицкая.-3-е изд., перераб. и доп.-М.: Инфра-М, 2004.-424 с.

11. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб/ Л.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев.-М.: Маркетинг, 2001.-352 с.

Размещено на Allbest.ru