Технико-экономический анализ деятельности предприятий

Анализ деятельности грузового автотранспортного предприятия с учетом плановых и фактических показателей его деятельности. План перевозок грузов, анализ производственной программы по ТО и ТР, себестоимость перевозок. Расчет дохода, прибыли, рентабельности.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 02.05.2012
Размер файла 56,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Сибирская автомобильно-дорожная академия

СибАДИ

Факультет Экономики и управления

Кафедра Экономики и управления на предприятии (транспорт)

Курсовой проект

по дисциплине: Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятий

на тему: Технико - экономический анализ деятельности предприятий

Омск, 2010

Реферат

Курсовая работа выполнена по теме «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия». Пояснительная записка содержит 29 листов печатного текста, 2 листа графического материала формата А-4, 17 таблиц. Использовано 11 источников.

Цель данной курсовой работы - анализ выполнения плана перевозок грузов, анализ производственной программы по ТО-1 и ТО-2, анализ себестоимости перевозок, анализ доходов, прибыли и рентабельности.

Результатом курсовой работы является приобретение новых навыков и знаний об анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Введение

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия основывается на такой науке как экономический анализ. Экономический анализ представляет собой систему специализированных знаний, которая связана:

· с исследованием экономических процессов в их взаимосвязи, складывающихся под воздействием экономических законов и факторов субъективного порядка;

· с научным обоснованием бизнес-планов, с объективной оценкой их выполнения;

· с выявлением положительных и отрицательных факторов и количественным измерением их действия;

· с раскрытием тенденции и пропорции хозяйственного развития с определением неиспользованных хозяйственных резервов;

· с принятием оптимальных управленческих решений.

Знание этой науки, совместно с другими экономическими науками, позволяет проводить корректный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Задание на курсовой проект

«Технико-экономический анализ деятельности предприятия»

Перечень вопросов:

1. Анализ программы перевозок грузов.

2. Анализ производственной программы по То и ТР.

3. Анализ себестоимости перевозок.

4. Анализ доходов, прибыли, рентабельности.

Графическая часть:

Лист 1 - анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам.

Лист 2 - анализ трудоемкости.

Лист 3 - анализ себестоимости.

Таблица 1. Исходные данные

Показатель

Условные обозначения

Газ 53 А

КамАЗ 5320

План

Факт

План

Факт

1

2

3

4

5

6

1. Технико-эксплуатационные показатели

Коэффициент выпуска

бв

0,89

0,92

0,6

0,605

Время в наряде, ч

Тн

8,7

7,83

10,0

9,5

Средняя техническая скорость, км/ч

29

27

21

21,85

Длина маршрута, км

14

12,6

47

44,65

Нулевой пробег, км

19

11,7

22

20,9

Время погрузки-разгрузки, ч

tпр

0,88

0,97

0,6

0,975

Коэффициент использования грузоподъемности

г

0,87

0,7

0,9

0,9

Грузоподъемность

q

4

4

8

8

Время оборота, ч

tоб

1,36

1,27

2,34

2,52

Суточное количество

ездок, ед

6

5

4

4

Суточный объем

перевозок, т

Qсут

20,88

17,4

28,8

28,8

Суточный

пробег, км

lсут

96

75

198,3

180,4

2. Производственная база

Автомобили в эксплуатации, ед.

Аэ

144

190

120

125

Списочное количество Автомобилей, ед

Асп

162

207

139

167

Автомобиле-дни в

эксплуатации

АДэ

43920

57950

40625

40530

3. Производственная программа по эксплуатации

Общее количество ездок, ед

zобщ

263520

289750

162498

162140

Общий пробег, тыс. км

Lобщ

4612300

5639600

8053810

7032740

Общий объем

перевозок, тыс. т

Qобщ

917100

1008100

1170000

1167440

Общий грузооборот,

тыс. км

Pобщ

6419400

6352500

27495000

26063100

Общая

грузоподъемность, т

qобщ

648

828

1272

1336

4. Производственная программа по ТО и Р

Трудоемкость

технических

воздействий, чел·ч

ТР

ТТР

24749,8

19288,3

81343,4

77090,7

ТО-2

ТТО-2

4412

3430

10333,4

9798,4

ТО-1

ТТО-1

3382

2650

4660,8

4417,2

Общая трудоемкость, чел·ч

Тобщ

48752

44801

117665,5

112422

5. Статьи себестоимости

Фонд оплаты труда,

тыс. руб. в т.ч.

ФОТобщ

1328

1743,4

3105

2973,6

- Водителей

ФОТВ

1075,2

1244,9

1833,6

1757,1

- Ремонтных рабочих

ФОТРР

136,3

118,1

324,2

340,2

Отчисления на

социальные нужды,

тыс. руб.

ОТЧ

403,8

405,9

143,3

127,8

Затраты на топливо,

тыс. руб.

ЗТ

2002,1

1753,2

3915,9

3722,3

Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, тыс. руб.

ЗСМ

189,6

175,5

659,9

628,7

Ремонтный фонд, тыс. руб.

ЗРФ

689,1

539,9

870,4

824,9

Затраты на

восстановление и ремонт шин, тыс. руб.

ЗШ

130,5

112,4

284,1

269,3

Амортизационные

отчисления на полное восстановление ПС, тыс. руб.

АОПС

468

403,3

2085,9

1976,9

Общепроизводственные расходы, тыс. руб.

ОПР

441,1

454,7

1044,3

1029,5

1. Анализ выполнения плана перевозок грузов

1.1 Общий анализ выполнения плана

Таблица 2. Анализ выполнения плана перевозок грузов в целом по парку

Показатель

Плановое значение

Фактическое значение

Абсолютное отклонение

Процент выполнения плана, %

1. Автомобили в эксплуатации, ед.

264

315

51

119,32

2. Списочное количество автомобилей, ед.

301

374

73

124,25

3. Автомобиле-дни в эксплуатации

84545

98480

13935

116,48

4. Общее количество ездок

426018

451890

25872

106,07

5. Общий пробег, . км

12666110

12672340

6230

100,05

6. Общий объем перевозок, т.

2087100

2175540

88440

104,24

7. Общий грузооборот, т км

33914400

32415600

-1498800

95,58

8. Общая грузоподъемность, т

162*4+139*8 = 1760

207*4+167*8 =2164

404

122,95

Вывод: исходя изданных, представленных в таблице 2 можно сделать вывод, что план перевозок выполнен. Исключение составляет общий грузооборот. Невыполнение планового значения по этому показателю связано со снижением суточного объема перевозок в фактическом значении автомобиля Газ 53 А.

1.2 Анализ выполнения плана по грузам и клиентуре

Вид груза выбирается по классификатору в соответствии с заданным коэффициентом использования грузоподъемности:

г = 0,91-1,0 - груз 1 класса; Газ 53 А г =0,87 план 0,7 факт

г = 0,77-0,9 - груз 2 класса; КамАЗ 5320 г =0,9 план 0,9факт

Газ 53А - класс груза 2 КамАЗ 5320 - класс груза 2

Таблица 3. Анализ выполнения плана перевозок по клиентуре и по видам груза

Наименование клиента

Вид груза

Объем перевозок, тыс. т

Выполнение плана, %

план

факт

1.Столовая ЦРБ

картофель

183,42

198,53

108,24

2.Стройинвест

блоки керамические

192,8

205,18

106,42

3.Жилстрой

двери деревянные

153,9

201,62

131,01

4.Калашный град

изделия мучные

200,1

201,62

100,76

5.Маг. Большая перемена

керамика облицовочная

186,88

201,15

107,64

Итого по первой марке. Газ 53 А

-

917,1

1008,1

109,92

1.ОСЗ

блоки оконные

198

200,18

101,1

2. ООО «Престиж»

доски паркетные

156

148,15

94,97

3. оптовый склад

изделия кондитерские

248

233,49

94,15

4. КЗМ

блоки деревянные

234

205,7

87,91

5.ООО «Большая перемена»

сантехнические изделия

334

379,92

113,75

Итого по второй марке. КамАЗ 5320

-

1170

1167,44

99,78

Всего по парку

-

2087,1

2175,54

104,24

В соответствии с планом по грузам и клиентуре, наибольший процент выполнения плана на автомобиле Газ 53 А наблюдается по грузу двери деревянные, клиент - Жилстрой (131,01%). Наименьший - изделия мучные 100,76 %. По автомобилю КамАЗ 5320 наибольший процент выполнения плана по грузу сантехнические изделия (113,75%), наименьший - блоки деревянные (87,91%).

Произведя данный анализ, можно сделать вывод о том, что план по перевозкам на автомобилях КамАЗ 5320 не выполнен, хотя в целом по парку плановые значения превышены на 4,24%.. Рассчитаем индекс объема перевозок: YQ = Qфакт общ / Qплан общ (тыс. т.)

YQ = 2175,54/2087,1= 1,04

Таблица 4. Структура объемов перевозок в процентах:

Вид груза

Объем перевозок по плану, тыс. т.

Объем перевозок по плану, %

Объем перевозок по факту, тыс. т.

Объем перевозок по факту ,%

картофель

183,42

8,79

198,53

9,12

блоки керамические

192,8

9,24

205,18

9,43

двери деревянные

153,9

7,37

201,62

9,27

изделия мучные

200,1

9,59

201,62

9,27

керамика облицовочная

186,88

8,96

201,15

9,24

блоки оконные

198

9,49

200,18

9,21

доски паркетные

156

7,47

148,15

6,82

изделия кондитерские

248

11,88

233,49

10,73

блоки деревянные

234

11,21

205,7

9,45

сантехнические изделия

334

16

379,92

17,46

Всего по парку

2087,1

100

2175,54

100

Таблица 5. Структура объемов перевозок и структурные сдвиги

Вид груза

Структура объемов перевозок, %

Промежуточное значение

Структурные сдвиги

план

факт

картофель

8,79

9,12

9,12*1,04 =9,49

9,49-8,79 = 0,7

блоки керамические

9,24

9,43

9,43*1,04 =9,81

9,81-9,24 = 0,57

двери деревянные

7,37

9,27

9,27*1,04 =9,64

9,64-7,37 = 2,27

изделия мучные

9,59

9,27

9,27*1,04 =9,64

9,64-9,59 = 0,05

керамика облицовочная

8,96

9,24

9,24*1,04 =9,61

9,61-8,96 = 0,65

блоки оконные

9,49

9,21

9,21*1,04 =9,59

9,59-9,49 = 0,1

доски паркетные

7,47

6,82

6,82*1,04 =7,09

7,09-7,47= -0,38

изделия кондитерские

11,88

10,73

10,73*1,04 =11,16

11,16-11,88= - 0,72

блоки деревянные

11,21

9,45

9,45*1,04 =9,83

9,83-11,21 = -1,38

сантехнические изделия

16

17,46

17,46*1,04 =18,16

18,16-16 = 2,16

Всего по парку

100

100

100*1,04 = 104

104-100 = 4

Вывод: анализируя структуру объемов перевозок и структурные сдвиги, следует отметить, что в целом по парку структурный сдвиг имеет положительное значение, но по некоторым видам груза наблюдаются отрицательные значения, что объясняется снижением фактического объема перевозок по сравнению с плановым. Но в целом по парку наблюдается положительная тенденция, поскольку структурный сдвиг в целом по парку имеет наибольшее положительное значение - 4.

1.3 Анализ тэп работы парка подвижного состава

Для анализа технико - экономических показателей работы парка подвижного состава необходимо определить средневзвешенные значения следующих ТЭП: - время в наряде; -техническая скорость; -время погрузки - разгрузки; - коэффициент использования грузоподъемности; - длина груженой ездки; - коэффициент выпуска автомобилей на линию; - грузоподъемность;

Таблица 6. Средневзвешенные значения ТЭП

Показатель

Формула

Средневзвешенное значение

Абсолютное отклонение

план

факт

Тн

9,33

8,5

-0,83

27,6

27,8

0,2

tпр

0,77

0,97

0,2

г

0,89

0,89

0

lге

16,25

14,9

-1,35

бв

0,76

0,78

0,02

q

5,85

5,79

-0,06

Вывод: по большинству показателей фактическое средневзвешенное значение имеет небольшое отклонение от планового, за исключением длины груженой ездки, на средневзвешенное значение которой повлиял больший объем перевозок в фактическом значении.

1.4 Анализ показателей динамики перевозок грузов

Таблица 6. Показатели динамики перевозок по маркам автомобилей и в целом по парку

Показатель

Темп прироста %, Тпр

Абсолютный прирост, Апр

Абсолютное значение 1 % прироста, А1%

Газ 53 А

КамАЗ 5320

Парк

Газ 53 А

КамАЗ 5320

парк

Газ 53 А

КамАЗ 5320

парк

1

Асп

31,94

20,14

24,25

46

28

73

1,44

1,39

3,01

2

Тн

-10

-5

-8,896

-0,87

-0,5

-0,83

0,087

0,1

0,09

3

-6,897

4,05

0,73

-2

0,85

0,2

0,29

0,21

0,27

4

tпр

10,23

62,5

25,97

0,09

0,375

0,2

0,009

0,006

0,008

5

г

-19,54

0

0

-0,17

0

0

0,009

0

0

6

lге

-10

-5

-8,31

-0,7

-1,175

-1,35

0,07

0,235

0,16

7

бв

3,37

0,84

2,63

0,03

0,005

0,02

0,009

0,006

0,008

8

q

0

0

-1,03

0

0

-0,06

0

0

0,058

Апр =Пф-Ппл,

Тпр = Пф / Ппл *100-100

А1%= Апр / Тпр

Вывод: как видно из таблицы 6, наиболее ярко выражена динамика по показателям - списочное количество автомобилей, среднетехническая скорость, время погрузки - разгрузки, коэффициент использования грузоподъемности, коэффициент выпуска автомобилей на линию. Положительный темп роста по списочному количеству автомобилей, времени погрузки - разгрузки и коэффициенту выпуска автомобилей на линию вызваны увеличением фактических значений этих показателей. И также, уменьшение фактических значений показателей время в наряде, среднетехническая скорость, коэффициент использования грузоподъемности и уменьшение длины маршрута вызвали отрицательный темп роста.

1.5 Анализ влияния тэп на выполнение плана по перевозкам

Таблица 7. Расчет влияния показателей на объем перевозок ГАЗ 53 А

Показатель

Расчет влияния показателей на объем перевозок

Расчет поправочного коэффициента

Влияние показателя на объем перевозок

Асп

ДQ=ПАсп - 100%

-

27,78

бв

ДQ=Пбв - 100%

-

3,37

q

ДQ=Пq - 100%

-

0

г

ДQ=Пг - 100%

-

-19,54

Тн

ДQ=ПТн - 100%

-

-10

lге

ДQ=(д lге - 1)*100%

д= lге+в* Vт * tпр / lге Ф+в* Vт * tпр = 1,04

4

tпр

ДQ=(д tпр - 1)*100%

д= lге+в* Vт * tпр / lге +в* Vт * tпр Ф =0,94

-6

в

ДQ=П в * дв - 100%

д= lге+в* Vт * tпр / lге +вФ* Vт * tпр = 1,0

0

ДQ=ПVт * дVт - 100%

д= lге+в* Vт * tпр /

lге +в* Vт Ф * tпр = 1,05

-2,24

Таблица 8. Расчет влияния показателей на объем перевозок КАМАЗ 5320

Показатель

Расчет влияния показателей на объем перевозок

Расчет поправочного коэффициента

Влияние показателя на объем перевозок

Асп

ДQ=ПАсп - 100%

-

20,14

бв

ДQ=Пбв - 100%

-

0,84

q

ДQ=Пq - 100%

-

0

г

ДQ=Пг - 100%

-

0

Тн

ДQ=ПТн - 100%

-

-5

lге

ДQ=(д lге - 1)*100%

д= lге+в* Vт * tпр / lге Ф+в* Vт * tпр =1,04

4

tпр

ДQ=(д tпр - 1)*100%

д= lге+в* Vт * tпр / lге +в* Vт * tпр Ф = 0,88

-12

в

ДQ=П в * дв - 100%

д= lге+в* Vт * tпр / lге +вФ* Vт * tпр = 1

0

ДQ=ПVт * дVт - 100%

д= lге+в* Vт * tпр / lге +в* Vт Ф * tпр = 0,99

3,01

перевозка себестоимость автотранспортный рентабельность

Таблица 9. Расчет влияния показателей на объем перевозок по парку

Показатель

Расчет влияния показателей на объем перевозок

Расчет поправочного коэффициента

Влияние показателя на объем перевозок

Асп

ДQ=ПАсп - 100%

-

24,25

бв

ДQ=Пбв - 100%

-

2,63

q

ДQ=Пq - 100%

-

-1,03

г

ДQ=Пг - 100%

-

0

Тн

ДQ=ПТн - 100%

-

-8,896

lге

ДQ=(д lге - 1)*100%

д= lге+в* Vт * tпр / lге Ф+в* Vт * tпр = 1,05

5

tпр

ДQ=(д tпр - 1)*100%

д= lге+в* Vт * tпр / lге +в* Vт * tпр Ф =0,91

-9

в

ДQ=П в * дв - 100%

д= lге+в* Vт * tпр / lге +вФ* Vт * tпр = 1

0

ДQ=ПVт * дVт - 100%

д= lге+в* Vт * tпр / lге +в*

0,42

Вывод: на объем перевозок значительно повлияло списочное количество автомобилей, как в разрезе отдельных автомобилей, так и в целом по парку. Также значительно повлиял коэффициент использования грузоподъемности в разрезе автомобиля Газ 53 А, снизив объем перевозок на 19,54%. Также на 9% снизило объем перевозок время погрузки-разгрузки. Таким образом, изменение ТЭП оказывает влияние на объем перевозок.

2. Анализ производственной программы по техническому обслуживанию

2.1 Анализ трудоемкости то-1 по видам работ

Плановая трудоемкость определяется по «Положению о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава».

Таблица 10. Анализ трудоемкости ТО - 1 по видам работ для Газ 53 А

Вид работ

Плановая трудоемкость

Фактическая трудоемкость, чел-ч.

Процент выполнения плана, %

Отклонение, %

%

чел-ч

1. Общие контрольно - диагностические

18,4

622,29

365,17

58,68

-41,32

2. Крепежные

22

744,04

657,14

88,32

-11,68

3. Регулировочные

19,5

659,49

427,12

64,77

-35,23

4. Смазочные, заправочные

13,5

456,57

446,53

97,8

-2,2

5. Электротехнические

12,8

432,89

383,07

88,49

-11,51

6. Работы по системе питания

7,7

260,42

178,27

68,46

-31,54

7. Шинные

6,1

206,3

192,7

93,41

-6,59

Итого

100

3382

2650

78,36

-21,64

Таблица 11. Анализ трудоемкости ТО - 1 по видам работ для КамАЗ 5320

Вид работ

Плановая трудоемкость

Фактическая трудоемкость, чел-ч.

Процент выполнения плана, %

Отклонение, %

%

чел-ч

1. Общие контрольно - диагностические

18,4

857,59

608,69

70,98

-29,02

2. Крепежные

22

1025,38

1095,02

106,79

6,79

3. Регулировочные

19,5

908,86

712,05

78,35

-21,65

4. Смазочные, заправочные

13,5

629,21

744,29

118,29

18,29

5. Электротехнические

12,8

596,58

638,73

107,07

7,07

6. Работы по системе питания

7,7

358,88

297,28

82,84

-17,16

7. Шинные

6,1

284,31

321,13

112,95

12,95

Итого

100

4660,8

4417,2

94,77

-5,23

Таблица 12. Анализ трудоемкости ТО - 1 по видам работ по парку

Вид работ

Плановая трудоемкость, чел-ч.

Фактическая трудоемкость, чел-ч.

Процент выполнения плана, %

Отклонение, %

1. Общие контрольно - диагностические

1479,88

973,86

65,81

-34,19

2. Крепежные

1769,42

1752,16

99,02

-0,98

3. Регулировочные

1568,35

1139,17

72,64

-27,36

4. Смазочные, заправочные

1085,78

1190,82

109,67

9,67

5. Электротехнические

1029,47

1021,8

99,26

-0,74

6. Работы по системе питания

619,3

475,55

76,79

-23,21

7. Шинные

490,61

513,83

104,73

4,73

Итого

8042,81

7067,19

87,87

-12,13

Вывод: в данном разделе произведен анализ распределения трудоемкости ТО - 1 по видам работ для двух марок автомобилей и в целом по парку. Общее отклонение по парку составило -12,13%, практически для всех видов работ плановые значения не выполнены.

2.2 Анализ трудоемкости то-2 по узлам и агрегатам

Таблица 13. Анализ трудоемкости ТО - 2 по узлам и агрегатам для Газ 53 А

Узлы и агрегаты

Плановая трудоемкость

Фактическая трудоемкость, чел-ч.

Процент выполнения плана, %

Отклонение, %

%

чел-ч.

1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки

10,1

445,61

350,33

78,62

-21,38

2. Сцепление

1,7

75

65,2

86,93

-13,07

3. Коробка передач

1,7

75

48,23

64,31

-35,69

4. Карданная передача

1,9

83,82

60,34

71,99

-28,01

5. Задний мост

1,8

79,42

70,15

88,33

-11,67

6. Передняя ось и рулевое управление

5,3

233,84

172,19

73,64

-26,36

7. Топливная система

28,7

1266,24

1050,23

82,94

-17,06

8.Ходовая часть

8,5

375,02

310,15

82,7

-17,3

9.Кабина, платформа

4,8

211,78

105,78

49,95

-50,05

10.Система питания

5,2

229,42

180,27

78,58

-21,42

11.Электрооборудование и приборы

12,6

555,91

380,05

68,37

-31,63

12.Общий осмотр

1,7

75

34

45,33

-54,67

13.Смазочные и очистительные работы

16

705,92

603,08

85,43

-14,57

Итого

100

4412

3430

77,74

- 22,56

Таблица 14. Анализ трудоемкости ТО - 2 по узлам и агрегатам для КамАЗ 5320

Узлы и агрегаты

Плановая трудоемкость

Фактическая трудоемкость, чел-ч.

Процент выполнения плана, %

Отклонение, %

%

чел-ч.

1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки

10,1

1043,67

993,67

95,21

-4,79

2. Сцепление

1,7

175,67

150,12

85,46

-14,54

3. Коробка передач

1,7

175,67

147,53

83,98

-16,02

4. Карданная передача

1,9

196,34

194,12

98,87

-1,13

5. Задний мост

1,8

186

130,15

69,97

-30,03

6. Передняя ось и рулевое управление

5,3

547,67

520,18

94,98

-5,02

7. Топливная система

28,7

2965,69

2785,48

93,92

-6,08

8.Ходовая часть

8,5

878,34

815,44

92,84

-7,16

9.Кабина, платформа

4,8

496

428

86,29

-13,71

10.Система питания

5,2

537,34

533,15

99,22

-0,78

11.Электрооборудование и приборы

12,6

1302

1298,18

99,71

-0,29

12.Общий осмотр

1,7

175,68

158,16

90,03

-9,97

13.Смазочные и очистительные работы

16

1653,34

1644,25

99,45

-0,55

Итого

100

10333,4

9798,4

94,82

-5,18

Таблица 15. Анализ трудоемкости ТО - 2 по узлам и агрегатам по парку

Узлы и агрегаты

Плановая трудоемкость, чел-ч.

Фактическая трудоемкость, чел-ч.

Процент выполнения плана, %

Отклонение, %

1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки

1489,28

1344

90,24

-9,76

2. Сцепление

250,67

215,32

85,89

-14,11

3. Коробка передач

250,67

195,76

78,09

-21,91

4. Карданная передача

280,16

254,46

90,83

-9,17

5. Задний мост

265,42

200,3

75,47

-24,53

6. Передняя ось и рулевое управление

781,51

692,37

88,59

-11,41

7. Топливная система

4231,93

3835,71

90,64

-9,36

8.Ходовая часть

1253,36

1125,59

89,81

-10,19

9.Кабина, платформа

707,78

533,78

75,42

-24,58

10.Система питания

766,76

713,42

93,04

-6,96

11.Электрооборудование и приборы

1857,91

1678,23

90,33

-9,67

12.Общий осмотр

250,68

192,16

76,66

-23,34

13.Смазочные и очистительные работы

2359,26

2247,33

95,26

-4,74

Итого

14745,4

13228,4

89,71

-10,29

Вывод: в данном разделе произведен анализ распределения трудоемкости ТО - 2 по видам работ для двух марок автомобилей и в целом по парку. Общее отклонение по парку составило -10,29 %, для всех видов работ плановые значения не выполнены.

3. Анализ себестоимости перевозок

3.1 Анализ влияния статей затрат себестоимости на общую сумму затрат

Для расчета аналитических значений рассчитаем ряд индексов:

1. Фонд оплаты труда водителей:

Jp - индекс грузооборота в целом по парку

Jp = 0,96

2. Фонд оплаты труда рабочих:

JТобщ - индекс общей трудоемкости

JТобщ = 0,94

3. Фонд оплаты труда прочих категорий работников

JАЧэ - индекс общего количества автомобиле - часов эксплуатации автомобилей

JАЧэ = 1,06

4. Переменные затраты( затраты на топливо, восстановление износа и ремонт шин, смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления)

Jp=0,96

Влияние отклонений на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

1. Влияние абсолютного отклонения:

А% = Атыс. руб./ Зобщ, где

Атыс. руб - абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс. руб.; Зобщ - общая сумма затрат, тыс. руб.

2. Влияние допустимого отклонения

Д% = Дтыс. руб./ Зобщ, где

Дтыс. руб - абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс. руб.; Зобщ - общая сумма затрат, тыс. руб.

3. Влияние относительного отклонения

О% = Отыс. руб./ Зобщ, где

Отыс. руб - абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс. руб.; Зобщ - общая сумма затрат, тыс. руб.

Абсолютное отклонение (АО) = Ф - П

Допустимое отклонение (ДО) = А - П

Относительное отклонение (ОО) = Ф - А, где

Таблица 16. Анализ общей суммы затрат

Статья себестоимости

Сумма, тыс. руб.

Выполнение плана, %

Отклонение, тыс. руб.

Влияние отклонения, %

план

факт

аналитическое значение

абсолютное

допустимое

относительное

абсолютное

допустимое

относительное

1. Фонд оплаты труда, в том числе:

4433

4717

4352,8

106,41

284

-80,2

364,2

1,59

-0,45

2,05

- водители

2908,8

3002

2792,4

103,2

93,2

-116,4

209,6

0,53

-0,65

1,18

- ремонтные рабочие

460,5

458,3

432,9

99,52

-2,2

-27,6

25,4

-0,01

-0,16

0,14

- прочие категории работников

1063,7

1256,7

1127,5

118,14

193

63,8

129,2

1,08

0,36

0,73

2. Отчисления на социальное страхование

547,1

533,7

1131,7

97,55

-13,4

584,6

-598

-0,08

3,29

-3,37

3. Затраты на топливо

5918

5475,5

5681,3

92,52

-442,5

-236,7

-205,8

-2,49

-1,33

-1,16

4. Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы

849,5

804,2

815,5

94,67

-45,3

-34

-249,2

-0,26

-0,19

-0,06

5. Ремонтный фонд

1559,5

1418,8

1497,1

90,98

-140,7

-24,4

-78,3

-0,79

-0,35

-0,44

6. Затраты на восстановление износа и ремонт шин

414,6

381,7

398,02

92,06

-32,9

-16,58

-16,32

-0,19

-0,09

-0,09

7. Амортизационные отчисления

2553,9

2380,2

2451,7

93,19

-173,7

-102,2

-71,5

-0,98

-0,58

-0,4

8. Накладные расходы

1485,4

1484,2

1311,7

99,92

-1,2

-173,7

172,7

0,01

-0,98

0,97

ИТОГО

17761

17195

17640

96,81

-566

-121

-445

-3,19

-0,68

-2,51

Вывод: по независящим от предприятия причинам, произошло уменьшение расходов, которое демонстрирует нам допустимое отклонение. Перерасход наблюдается только по двум статьям - фонд оплаты труда прочих категорий работников и отчисления на социальное страхование, связанных с увеличением автомобиле - часов работы автомобилей и превышением запланированного объема перевозок.

Что же касается снижения расходов, вызванных по вине АТП (относительное отклонение), то данное снижение связано с увеличением общего количества ездок. Наибольший перерасход наблюдается по статье фонд оплаты труда, связанный с выполнением большего объема работ.

Итого затраты составили меньшее значение, чем было запланировано, что говорит о довольно стабильной работе АТП.

3.2 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости

Таблица 17. Влияние ТЭП на изменение себестоимости

Показатель

Формула расчета влияния показателя на выполнение плана

Величина влияния

Тн

9,51

-18,13

lге

3,87

бв

-6,41

tпр

9,89

Асп

-6,15

г

ДSг =1/Пlобщ* (100/ Пг-1)*100

0

в

ДSв = (100/Пв - 1) *100

0

q

ДSq = 1/Пlобщ*(100/Пq - 1) *100

5,03

Итого:

-2,39

Вывод: в данном разделе произведен анализ влияния ТЭП на себестоимость перевозок. Наибольшее влияние на изменение себестоимости оказали показатели - среднетехническая скорость, изменение которой привело к уменьшению себестоимости на 18,13 % и показатель - время погрузки - разгрузки - его изменения вызвали увеличение себестоимости на 9,89 %. Увеличение себестоимости вызвал также показатель - длина груженой ездки. Общие изменения ТЭП вызвали снижение себестоимости перевозок на 2,39 % из чего можно сделать вывод, что изменения ТЭП напрямую связаны с изменениями статей себестоимости.

4. Анализ доходов, прибыли, рентабельности

Анализ доходов

Определяем плановый доход по формуле

Дпл=Sпл*1,3

Где Sпл плановая себестоимость, тыс. руб.

Дпл = 17761*1,3 = 23089,3 тыс. руб.

Аналогично определяем фактический доход:

Дф=Sф*1,3

Где Sф факт себестоимость, тыс. руб.

Дф= 17195*1,3 = 22353,5 тыс. руб.

Аналитический доход:

17640*1,3= 22932 тыс. руб.

Затем определяем абсолютное отклонение как разность фактического значения дохода и планового:

Аоткл = 22353,5-23089,3 = -735,8 тыс.руб.

Находим относительное отклонение как разность фактического значения дохода и аналитического:

Ооткл = 22353,5-22932 = -578,5 тыс. руб.

Находим допустимое отклонение как разность аналитического значения дохода и планового значения дохода:

Доткл = 22932-23089,3 = -157,3 тыс. руб.

Следует заметить, что фактическое значение дохода меньше планового и аналитического значений дохода. Это отрицательно сказывается на деятельности предприятия.

4.1 Анализ прибыли

Прибыль представляет собой разность между доходами и затратами предприятия.

Прибыль плановая определяется по формуле:

Ппл = Дпл - Sпл

Ппл = 23089,3-17761 = 5328,3тыс. руб.

Прибыль фактическая определяется как разность между доходами и затратами предприятия по формуле:

Пф = Дф - Sф

Пф = 22353,5-17195 = 5185,5тыс. руб.

Определяем условную прибыль. Условная прибыль определяется как разность между фактическим значением дохода и плановым значением себестоимости.

Пусл = Дфакт - Sплан

Пусл = 22353,5-17761 = 4592,5тыс. руб.

Далее находим изменение прибыли под влиянием дохода по формуле:

ДПд = Пусл - Ппл

ДПд = 4592,5-5328,3 = -735,8 тыс. руб.

Находим изменение прибыли под влиянием себестоимости находим по формуле:

ДПS = Пф - Пусл

ДПS = 5185,5-4592,5 = 593 тыс. руб.

Следует заметить, что фактическая прибыль не превышает плановую прибыль. Это отрицательная тенденция. Изменение прибыли под влиянием дохода отрицательно влияет на величину прибыли. Влияние себестоимости напротив, положительно сказывается на прибыли, т.к. затраты заметно меньше запланированных.

4.2 Анализ рентабельности

Определяем плановое и фактическое значение рентабельности по формуле:

R= (П/S)*100

Определяем плановое значение рентабельности:

Rпл= (Ппл/Sпл)*100

Rпл= (5328,3/17761) * 100 =30 %

Определяем фактическое значение рентабельности :

Rф= (Пф/Sф)*100 Rф= (5185,5/17195)*100 = 30%

Плановое значение рентабельности совпадает с фактическим значением рентабельности. Это говорит о стабильной работе предприятия.

Далее находим изменение рентабельности под влиянием прибыли по формуле:

ДRп = (Пф - Ппл) * 100/ Sпл

ДRп = (5185,5-5328,3)* (100/ 17761) = -0,8%

Изменение рентабельности под влиянием прибыли уменьшается. Это отрицательно характеризует работу предприятия.

Далее находим изменение рентабельности под влиянием себестоимости по формуле:

ДRs = Пф *(1/Sф- 1/Sпл)*100

ДRs = 5185,5* (1/17761 - 1/17195)*100 = -0,96 %

Рентабельность под влиянием себестоимости принимает отрицательное значение - 0,96%. Это говорит о том, что изменение себестоимости отрицательно влияет на рентабельность.

Заключение

В данном курсовом проекте был произведен анализ деятельности грузового автотранспортного предприятия с учетом плановых и фактических показателей его деятельности. В проекте рассмотрены такие вопросы как анализ программы перевозок грузов, анализ производственной программы по ТО и ТР, анализ себестоимости перевозок, анализ доходов, прибыли и рентабельности.

Изменения плановых значений технико - эксплуатационных показателей вызвали изменения в производственной базе предприятия. Увеличилась трудоемкость технических воздействий, повысились затраты по всем статьям себестоимости. Произошло увеличение дохода предприятия, при этом отношение прибыли и себестоимости осталось на одном уровне - 30%.

Во время проведения расчетов выявлены отклонения плановых значений показателей от фактических, выявлено влияние ТЭП на производительность подвижного состава.

Список использованной литературы

1. Методические указания по выполнению курсовой работы по предмету «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия», Богданова, Волкова Л. А.

2. Басовский Л.Е. Экономический анализ (комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб. пособие/ Л.Е. Басовский, А.М. Лунева, А.Л. Басовский.-М.: Инфра-М, 2003.-222 с.

3. Единые нормы времени на перевозку грузов автомобильным транспортом и сдельные расценки для оплаты труда водителей.- М.: Экономика, 1990. - 50

4. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб./В.В. Ковалев, О.Н. Волкова.-М.: Проспект, 2000.-421 с.

5. Краткий автомобильный справочник / А.Н. Понизовкин, Ю.М. Зласко, М.Б. Ляпиков. - М.: Трансконсалтинг, 1994. - 779 с.

6. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. - М.: Транспорт, 1988. - 78 с.

7. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учеб. для вузов/ Б.В. Прыкин.-М.: ЮНИТИ, 2000.-360 с.

8. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/ С.М. Пястолов.-М.: Мастерство, 2001.-336 с.

9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/ Г.В. Савицкая.-5-е изд.-Минск: Новое знание, 2001.-686 с.

10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб./ Г.В. Савицкая.-3-е изд., перераб. и доп.-М.: Инфра-М, 2004.-424 с.

11. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб/ Л.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев.-М.: Маркетинг, 2001.-352 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Анализ выполнения плана перевозок по видам грузов и клиентуре. Производственная программа по техническому обслуживанию, трудоёмкость по видам работ. Влияние технико-экономических показателей на формирование себестоимости. Анализ прибыли и рентабельности.

    курсовая работа [265,2 K], добавлен 26.12.2009

  • Анализ выполнения плана по объему перевозок, по производственной программе предприятия. Оценка технико-эксплуатационных показателей работы парка подвижного состава. Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат, оценка доходов и прибыли.

    курсовая работа [336,5 K], добавлен 30.11.2014

  • Выполнение плана по объему перевозок как одна из задач хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия. Анализ объема перевозок грузов и грузооборота, использования трудовых ресурсов. Себестоимость автомобильных перевозок, их рентабельность.

    курсовая работа [1,7 M], добавлен 13.06.2013

  • Теоретические аспекты разработки бизнес-плана. Расчет показателей производственной программы по перевозке грузов. Экономическая оценка производственной деятельности предприятия на основе сопоставления его доходов и себестоимости перевозок за период.

    курсовая работа [98,2 K], добавлен 13.05.2009

  • Теоретические основы повышения рентабельности перевозок автотранспортного предприятия. Характеристика предприятия и анализ результатов его деятельности. Предложения по повышению технико-эксплуатационных показателей работы парка подвижного состава.

    дипломная работа [318,6 K], добавлен 22.07.2012

  • Характеристика деятельности автотранспортного предприятия. Планирование объема перевозок, эксплуатационных показателей. Техническое обслуживание автомобилей. Планирование расходов предприятия, калькуляция себестоимости перевозок. План доходов, прибыли.

    курсовая работа [211,7 K], добавлен 07.08.2013

  • Расчет технико-экономических показателей автотранспортного предприятия. Планирование объема перевозок и эксплуатационных показателей. План технического обслуживания автомобилей. Определение расходов организации и калькуляция себестоимости перевозок.

    курсовая работа [832,5 K], добавлен 11.12.2014

  • Определение планового и отчетного значений эксплуатационной скорости, грузооборота, производительности труда и себестоимости перевозок. Логарифмический метод расчета технико-экономических показателей. Финансовое состояние автотранспортного предприятия.

    курсовая работа [37,5 K], добавлен 24.02.2012

  • Показатели плана перевозок грузов автотранспортным предприятием. План по эксплуатации, техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава. Материально-техническое обеспечение производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия.

    курсовая работа [70,9 K], добавлен 14.11.2014

  • Организация перевозок товара грузовым автотранспортом. Формирование ассортимента услуг по грузоперевозкам. Организация коммерческой деятельности грузового автотранспортного предприятия. Анализ использования оборотных средств, ликвидности и рентабельности.

    курсовая работа [49,4 K], добавлен 19.04.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.