Размещено на http://www.allbest.ru/

Державний вищий навчальний заклад

“Українська академія банківської справи

Національного банку України”

Кафедра теоретичної і прикладної економіки

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни “Економіка підприємства”

на тему: Відкриття підприємства "PORTE'S" по виготовленню міжкімнатних дверей з МДФ

Суми - 2013

Зміст

Резюме

1. Характеристика товару

2. Оцінка ринку збуту

3. Конкуренція

4. Стратегія маркетингу

5. Виробничий план

5.1 Розрахунок потреби в площі

5.2 Технологічний процес виробництва дверей з МДФ

5.3 Розрахунок вартості основних фондів та амортизаційних відрахувань

5.4 Розрахунок потреби в сировині та матеріалах

5.5 Розрахунок потреби в пальному

5.6 Розрахунок комунальних послуг в місяць

5.7 Розрахунок норми виробничого запасу

6. Організаційний план

6.1 Режим роботи підприємства

6.2 Коротка посадова інструкція

6.3 Розрахунок фонду оплати праці

7. Оцінка ризику та страхування

8. Фінансовий план

8.1 Калькуляція собівартості

8.2 Розрахунок змінних та постійних витрат

8.3 Розрахунок виручки від реалізації за місяць

8.4 Фінансовий план (баланс доходів та витрат)

8.5 Стартовий капітал

8.6 Розрахунок показників ефективності діяльності підприємства

8.7 Розрахунок точки беззбитковості

Список літератури

Резюме

Я, Драка Вікторія Олександрівна, ретельно проаналізувавши ситуацію, яка склалася у м. Суми, прийшла до висновку, що доцільно буде займатися виготовленням міжкімнатних дверей з МДФ. Проведений аналіз ринку показав, що даний вид продукції практично не представлений у Сумському регіоні. Вироби з МДФ практичні і довгорічні, мають ряд переваг порівняно з іншими матеріалами, головним із яких є ціна, так як МДФ коштує на 30-70% дешевше дерев'яних аналогів, і при цьому має більш високі споживчі характеристики.

Планується виготовляти 1760 м2 в місяць, річний об'єм відповідно становить 21120 м2. Вартість нашої продукції становить 477 гривень, за метр квадратний. Таким чином валовий дохід підприємства буде дорівнювати 320388,12 гривень.

Про ефективність нашого підприємства «PORTE'S» також засвідчують розрахунки деяких фінансових коефіцієнтів:

Період окупності = 0,71 року 8 місяців і 6 днів;

Рентабельність = 18%.

На основі періоду окупності можна говорити, що стартовий капітал (400000 гривень) повністю окупиться протягом 8 місяців і 6 днів роботи.

Взагалі даний вид діяльності є перспективним, що і підтверджує мій бізнес-план.

1. Характеристика товару

Згідно даному проекту, планується відкриття підприємства по виготовленню міжкімнатних дверей, дверних накладок, кухонні і мебельні фасади з МДФ в місті Суми.

МДФ став одним із найбільш популярних матеріалів, які використовуються при виготовленні фасадів та дверей. Цей матеріал м'який при роботі, не має напрямленої структури, що скорочує кількість відходів на виробництві, дозволяє легко виконувати на ньому як плоскі узори, так і об'ємні елементи різної конфігурації. Дверні панелі МДФ мають багато переваг в порівнянні з другими матеріалами. Вони мають високу вологостійкість, зберігають форму при температурних перепадах, стійкі до механічних дій і різних грибків та мікроорганізмів. МДФ зберігає свої початкові геометричні розміри протягом довгого періоду використання. Найбільшою перевагою цього матеріалу є виключно позитивне відношення між твердістю та товщиною.

Велику роль також відіграє ціна матеріалу. Продукція з МДФ часто коштує на 30-70 відсотків дешевше, ніж аналогічні вироби з суцільного дерева. Різноманітні кольори і фактури покриття спосібні задовольнити самого витонченого споживача.

Легкість в установці, можливість покрасити в будь-який колір та ціна робить двері з МДФ найбільш приваблюючим варіантом для всіх груп споживачів.

Активне розповсюдження виробів з даного матеріалу почалось в нашій країні відносно недавно, проте уже сьогодні впевнено можна говорити, що якісні, надійні двері з МДФ мають великий попит серед населення, виробників меблів, будівельних організацій. Одночасно з споживчим інтересом підвищуються і вимоги до цієї продукції. Тому наше підприємство «PORTE'S» планує випускати високоякісні вироби, які можуть задовольнити будь-які вимоги. Якість нашої продукції гарантується використанням сучасного устаткування з числовим програмним керуванням, яке дає змогу виконувати рисунки будь-якої тяжкості та конфігурації з високою точністю. Використання вакуумного пресу назначеного для лицьової сторони дверей, кухонних та мебельних фасадів, різних меблевих елементів плівкою ПВХ і шпоном за допомогою системи нагріву і вакуумної технології, забезпечують виробництво деталей, відрізняючись своєю довговічністю, і в той же час елегантністю і складністю форм поверхні. Вакуумна технологія облицювання, яка використовується в цьому пресі, дозволяє також працювати з високо глянцевими плівками ПВХ без нанесення збитку зовнішній поверхні. Нагрів відбувається завдяки системі нагрівних елементів (тенів), розміщених в кришці пресів неподалік від поверхні плівки.

Рис. 1.1 Ї Міжкімнатні двері з МДФ

Використовуване в нашому проекті устаткування дозволяє виготовляти не тільки двері, дверні накладки, кухонні і мебельні фасади та іншу продукцію. Можливе декоративне 2D фрезерування: таблички, вивіски, логотипи, показники (узори, орнаменти, рисунки, стильні та індивідуальні знаки, графічні символи, архітектурні елементи ексклюзивні надписи будь-якої конфігурації), а також рельєфне декоративне 3D фрезерування та різьба, декор елементи (стінний декор, окантування, елементи орнаменту, обрамлення дзеркал, полки). Споживачі можуть вибирати із запропонованої нами бази, яка включає велику кількість варіантів, або проектувати власне, погодивши його з нашим технологом. Крім цього ми пропонуємо вакуумне ламінування різної поверхні плівкою ПХВ будь-якого кольору, імітацію різних порід дерева.

Таким чином головна перевага нашої продукції є висока якість, яка не гірша закордонних аналогів, а також великий вибір різних форм, фактур, покриття та кольорів, можливість розробити власний дизайн по індивідуальному заказу.

2. Оцінка ринку збуту

На початкових етапах виробництва ми будемо орієнтуватись на продаж в місті Суми та в області. Основними споживачами будуть будівельні організації виробники комплексних меблів та дверей з МДФ накладками, які зараз потребують роботи з привозним матеріалом. Також ми пропонуємо продавати нашу продукцію фізичним особам, через існуючі оптові склади, магазини та інші точки цієї спеціалізації, які також заінтересовані в реалізації нашої продукції тому, що більш низька оптова ціна дозволить їм знизити і роздрібну ціну, приваблюючи таким чином споживачів.

Зараз в місті суми не існує виробництва аналогічно нашому. Основну частину ринка займають дерев'яні вироби, а також двері та фасади з ДСП виробництва Харківського, Київського регіонів, Росії та Білорусії. Наша продукція має ряд переваг порівняно з даними виробами:

· Легкість Фрезерування: завдяки властивостям МДФ, на його поверхні можна виконати будь-які рисунки, надання не простоті профілю, що є неможливим для ДСП

· Технологічність: Плиті з МДФ доступні різні методи опрацювання, на відміну від ДСП, що дає можливість виготовляти високоякісні профілі, заокруглені кути і тому подібне. Виробам з МДФ можна надати найрізноманітнішу форму, що значно збільшує можливості виробника меблів при конструкції та розробці дизайну. МДФ гарно виділяється лакофарбовими матеріалами, натуральним шпоном, ламінується.

· Стійким до температурних перепадів: Фасади з МДФ добре переносять дію кухонного пару - не розбухають і не викручуються, зберігають форму при температурних перепадах.

· Гігієнічність: плити з МДФ стійкі до різних грибків і мікроорганізмів, що робить вироби з МДФ гігієнічними та безпечними в побуті.

Звісно, МДФ двері та фасади, привезені з різних регіонів, також наявні в місті Суми, проте головною перевагою є нижча ціна, так як в нас немає затрат на транспортування, а також більш бистра доставка, виконаних по індивідуальному заказу.

Наведенні вищі фактори, а також ефективна маркетингова політика, яка буде наведена в наступних розділах, дозволяє нам реалізувати виготовлену продукцію в повному обсязі. Середній об'єм виробництва підприємства є 1760 м² в місяць. Виручка за реалізацію цього об'єму 320388,12 гривень.

ціновий собівартість капітал ринок

3. Конкуренція

Проведений аналіз ринка Сумського регіону показав, що прямих конкурентів, які знімаються аналогічним виробництвом, ми не маємо. Проте існують фірми по виготовленню дерев'яних чи пластикових виробів, які є нашими конкурентами. Як було наведено вище, продукція з МДФ значно дешевше дерев'яних виробів, при цьому має більш високі споживчі якості, і виглядає більш приваблюючи пластикових аналогів. До того ж ми пропонуємо величезний асортимент оформлення виробів, що подобається споживачам.

Також існують торгівельні підприємства, реалізуючи подібну нашій продукції, виготовлені в інших областях нашої країни, чи заграницею. Наша перевага перед нашими конкурентами є в більш близькому розташуванні до кінцевого споживача і у всіх додаткових перевагах, які випливають з цього. Тобто, ми не маємо затрат на перевезення, що понижує вартість. А при виборі оригінального дизайну, клієнтам не доводиться чекати поставки, яка може тривати значний період, в залежності від розміщення виробника.

Безумовно, конкуренти мають деякі переваги. Їх продукція рекламована і має довіру споживачів. Закордонні виробники мають довгорічні контракти з місцевими оптовими базами. Однак ми плануємо провести активну рекламну компанію, протягом якої споживачі познайомляться з нашою продукцією і матимуть змогу оцінити наші переваги.

4. Стратегія маркетингу

Важливим аспектом є ціна продукції. Головним фактором для визначення ціноутворенням будуть затрати виробництва з урахуванням отриманого доходу. Але все таки ми будемо мати на увазі ціни на аналогічний товар виробників інших регіонів, продаючи свої вироби в Сумській області. Цінова політика нашого виробництва спочатку буде напрямлена на розширення групи споживачів, тому ціни будуть трішки менше середнього рівня по Україні. Це дає можливість закріпитися на ринку. В майбутньому можливе змінення цін в бік підвищення.

Враховуючи той факт, що зараз на ринку є багато різних закордонних і вітчизняних виробників, нам потрібна активна рекламна компанія для приваблення клієнтів. Так як в сучасному світі багато виробників використовують Інтернет, ми плануємо відкрити власний Інтернет - сайт. Вартість сайту буде складати 1000 грн,. На нашому сайті «PORTE'S» буде представлено описання виробленої нами продукції, образи даних виробів, їх вартість. Також там буде наший адрес, контактні телефони та електронна пошта.

Використовуючи Інтернет - сайт, споживачі можуть робити замовлення, не виходячи з дому. При отриманні такого заказу наш менеджер по продажам зв'яжеться з замовником, і уточнить деталі заказу та оплати. При виборі того чи іншого товару потенціальні споживачі мають можливість подивитись, як він буде виглядіти в різних кольорах, підібрати потрібний відтінок, колір чи матеріал, з якого вироблятиметься продукція. Наявність подібного сайту підвищує довіру споживачів і дає можливість рекламувати власну торгівельну марку.

Також планується розмістити подібну інформацію на сайтах об'яв, спеціалізованих сайтів по продажі дверей та фасадів. До таких сайтів відносяться: http://doska.sumy.ua/, http://okna.ua/, http://board.decor.com.ua/, та інші. Розміщення такої реклами безкоштовно, з її допомогою клієнти мають змого зв'язатися з нами чи перейти на наший сайт для детального ознайомлення з продукцією та цінами.

Протягом першого місяця планується сформувати у потенціальних клієнтів погляд про товар та фірму, в зв'язку з чим протягом цього періоду доцільна найбільш інтенсивна реклама у засобах масової інформації. В перші 3 місяці буде використовуватися реклама на місцевому радіо. Рекламні об'яви будуть розміщені в місцевій газеті, такій як «Ваш шанс». Загальні витрати на рекламну компанію наведені в наступній таблиці:

Таблиця 4.1 Ї Кошторис витрат на рекламу (з урахуванням ПДВ), грн

Вид реклами	Кількість разів на місяць	Місячна вартість	Річна вартість
Газета «Ваш шанс»	2	200	2400
Відкриття інтернет-сайта	-	-	1000
Місцева радіостанція «Діва Радіо»	3	550	3600
Всього		750	7000

5. Виробничий план

5.1 Розрахунок потреби в площі

Для реалізації проекту будуть взяті в оренду приміщення на окраїні міста Суми, неподалік від залізничного вокзалу. Планується орендувати три приміщення: перше загальною площею 396 м² (включає в себе виробничі - 200 м² і складові - 100 м² площі), а також офісне приміщення (50 м²), гараж площею 40 м² і санвузол площею 6 м^2. Вибір зони положення зумовлений тим, земля на окраїні міста значно дешевше, і неподалік залізнична колія, яка зробить дешевшою поставки матеріалу а також дасть можливість в перспективі експлуатувати продукцію в інші регіони, що буде значно дешевше, ніж перевезенням автомобілем.

На підприємстві буде організована доставка по місту і області. З цією метою буде куплений бортовий автомобіль ЗИЛ-5301 ВЕ вартістю 80 тисяч гривень.

Більше інформації про необхідні площі наведено в таблиці 5.1.

Таблиця 5.1 Ї Кошторис витрат на оренду приміщень (за місяць)

Тип приміщення	Площа, м2	Ставка орендної плати, грн./міс/м2	Сума орендної плати, грн./міс/м2
Загальна площа, у т.ч.:	396	-	8150
Офіс	50	30	1500
Складові приміщення	100	25	2500
Виробничі приміщення	200	25	3000
Гараж	40	25	1000
Санвузол	6	25	150

Отже, витрати на оренду приміщення в місяць становлять 8150, що відповідно в рік: 8150*12=97800 грн.

Орендна плата розрахована з урахуванням комунальних послуг.

Розрахунок витрат на ремонт наведений в таблиці 5.2.

Таблиця 5.2 Ї Розрахунок витрат на ремонт

Тип приміщення	Витрати на ремонт, грн.
1. Виробниче приміщення	2000
2. Склад	1200
3. Офісне приміщення	1500
4. Підсобне приміщення	300
Вього	5000

Загальна сума витрат на ремонт склала 5000 грн. Ця сума є складовою частиною стартового капіталу.

5.2 Технологічний процес виробництва дверей з МДФ

Для виробництва необхідно купити обладнання, яке має можливість забезпечити плановий об'єм виробництва. Технологічний процес виробництва дверей та фасадів з МДФ плит включає в себе ряд операцій, які виконуються на потрібному обладнанні:

1. Різання МДФ (Форматно-різучий верстат SC 32). Здійснюється по реальним розмірам - без припусків, що дає можливість економити матеріал.

2. Фрезерування - (фрезерний верстат з ЧПУ ATS-2112). Закріплює заготовку з допомогою механічних зажимів чи вакуумних присосок. Налаштовуємо режими різання і установлюємо фрезу, начинаємо фрезерування. Час фрезерування залежить від складності рисунка, матеріла, тип фрези (твердосплавна або алмазна). При виробленні кухонних і мебельних фасадів можна пришвидшити процес, розмістив на столі одночасно декількох деталей.

3. Підготовка до облицювання плівкою ПВХ: Шліфування заготовки - 5 - 30 хвилин в залежності від трудності дверей і від якості фрези. Наносимо на заготовку клей, після чого заготовка повинна повністю просохнути - до 30 хвилин, так як ми клеймо не розчином клею, а його розплавом.

4. Облицювання плівкою ПВХ - (вакуумний прес МВП - 2512). Викладка виробів на стіл вакуумного преса на підложку із МДФ - 5 хвилин.

a. Робота вакуумного преса (нагрів плівки + вакуумування) - 5 хвилин.

b. Зняття виробів зі столу і підрізка плівки - 3 - 5 хвилин.

5. Влаштування необхідної фурнітури.

Виробничі запаси підприємства розраховується по праці фрезерного верстата, так як він працює найповільніше. Його потужність складає 12 метрів кв. за год.

Потужність = 12*8*22 = 2112 м.кв. в місяць.

Плановий об'єм реалізації складає 1760 м², таким чином коефіцієнт використання виробничих потужностей складає:

К_в.п. = 1760/2112 = 0,83

Ріст виробничої потужності протягом першого року не планується, але якщо попит на товар буде високий, існує можливість збільшення кількості продукції введенням другої зміни на фрезерному верстаті із ЧПУ, або купівлею додаткового станка такого ж типу. Це дає можливість максимально завантажити вакуумний прес і виробляти до 3000 м² щомісячно.

5.3 Розрахунок вартості основних фондів та амортизаційних відрахувань

Повний перелік необхідних основних фондів наведено в наступній таблиці:

Таблиця 5.3 Ї Вартість основних фондів і амортизаційних відрахувань

Назва об'єктів основних фондів	Кіл-ть, шт	Вартість, грн.	Загальна вартість, грн	Норма аморт.%/кв	Аморт. Відрх., грн/рік
4 група - машини та обладнання
Форматно-різучий верстат SC 32	1	32000	32000	25	8000
Пиловловлювач ІРП-1-5	1	8872	8872	25	2218
Кромкооблицьовувальний станок WT-91M	1	14500	14500	25	3625
Фрезерний верстат зЧПУ ATS-2112	1	70000	70000	25	17500
Вакуумний прес МВП - 2512	1	11000	11000	25	2750
Набір інструментів	2	4000	8000	25	2000
Охоронна сигналізація	1	1790	1790	25	447,5
Комбінований деревообробний станок	1	3410	3410	25	825,5
Продовження таблиці 5.3
Форматно-різучий верстат SC 32	1	32000	32000	25	8000
Пиловловлювач ІРП-1-5	1	8872	8872	25	2218
Кромкооблицьовувальний станок WT-91M	1	14500	14500	25	3625
Персональний комп'ютер	2	2000	4000	15	600
Телефон	2	66	132	15	19,8
Принтер	1	500	500	15	75
Всього по групі 4	-	-	209576	-	51903,8
5 група - транспортні засоби
ЗИЛ-5301 ВЕ	1	80000	80000	20	16000
Всього по групі 5	-	-	80000	-	16000
6 група - інструменти, прилади, інвентар (меблі)
Стіл письмовий	2	796	1592	15	238,8
Сейф	1	1400	1400	15	210
Диван	1	1000	1000	15	150
Настільна лампа	2	60	120	15	18
Шафа	2	792	1584	15	237,6
Стілець	4	120	480	15	72
Вішак	2	198	396	15	59,4
Вогнегасник	4	60	240	20	48
Пожежний щит	2	141	282	20	56,4
Всього по групі 6	-	-	7094	-	1090,2
Всього	-	-	296670	-	68994

Основні фонди ІІ групи для офісу та виробничого цеху планується придбати в меблевих магазинах міста. Автомобіль ЗИЛ-5301 ВЕ буде куплена на вторинному автомобільному ринку за допомогою фірми, що цим займається. Аналогічно буде придбане виробниче обладнання, що входить до ІІІ групи основних фондів. Основні фонди ІV групи будуть куплені новими в магазинах міста, які спеціалізуються на оргтехніці, що дозволить купити їх дешевше, аніж в інших торгових точках.

Річна сума амортизаційних відрахувань: 51903,8+16000+1090,2=68994 грн. Отже, амортизаційні відрахування за місяць становлять 5749,5 грн.

5.4 Розрахунок потреби в сировині та матеріалах

Для виробництва нам потрібен ряд ресурсів, яке використовується протягом виробничого циклу. В першу чергу до них відносяться наступні матеріали:

1) Шліфовочні плити МДФ (розміром 2800х2070 мм);

2) Плівка ПВХ, для облицювання МДФ плит, (товщиною 0,3 - 0,5 мм) ;

3) Поліуретановий клей на водяній основі (VY-LOK 1054), призначений для приклеювання плівки ПВХ на МДФ плиту пресуванням в вакуумному пресі.

Придбання вище названих ресурсів планується на оптовому складі будівельних матеріалів в місті Суми. Вартість і необхідний об'єм наведені в наступній таблиці 5.4.

Таблиця 5.4 Ї Розрахунок потрібної необхідності в оборотних коштах на виробництво продукції (об'єм виробництва 1760 м2 )

Сировина та матеріали	Норма розрахунку на м2	Загальна необхідність в сировині та матеріалах	Ціна матеріалів	Загальна сума затрат, грн.
МДФ полотно, м2	1,1	1936	150	77440
ПВХ плівка, м2	2	3520	10	35200
Клей VY-LOK 1054, кг	0,06	105,6	65	6864
Всього	-	-	-	119504

Також для роботи необхідно визначити кількість електроенергії. Розрахунок наведений в таблиці 5.5.

Отже, загальна потреба підприємства в електроенергії при заданих обсягах випуску становить 3713,3 кВт/міс., що у вартісному вираженні відповідає 4460,73 грн. за місяць і 53528,76 грн. за рік.

Таблиця 5.5 Ї Розрахунок місячної потреби в електроенергії

Обладнання	Кіл-ть,шт.	Споживання, кВт/год.	Кіл-ть робочих годин на добу	Кіл-ть роб. днів в місяць	Загальна потреба в електроенергії, кВт/міс.	Тариф, грн/кВт	Витрати електро енергії в місяць, кВт
Форматно-різучий верстат SC 32	1	4,5	8	22	792	1,20	950,4
Фрезерний верстат із ЧПУ ATS-2112	1	3	8	22	528	1,20	633,6
Вакуумний прес МВП-2512	1	3,5	8	22	616	1,20	739,2
Електричні інструменти	2	0,8	8	22	281,6	1,20	337,92
Лампочки	30	0,1	8	22	528	1,20	633,6
Персональний комп'ютер	3	0,25	8	22	132	1,20	158,4
Кромкооблицьо-вувальний станок WT-91M	1	1,73	8	22	304,48	1,20	365,37
Принтер	1	0,06	6	20	7,2	1,20	8,64
Пиловловлювач ІРП-1-5	1	3	8	22	528	1,20	633,6
Всього	-	-	-	-	3713,3	-	4460,73

5.5 Розрахунок потреби в пальному

Так як ми пропонуємо послуги доставки, а також використовуємо власний транспорт для перевезення сировини, в оборотні фонди також необхідно включити паливо - мастильні матеріали (таблиця 5.6).

Таблиця 5.6 Ї Розрахунок місячної потреби ПММ

Показники	Автомобіль ЗИЛ-5301 ВЕ
Середньодобовий пробіг, км	50
К-сть роб. днів у місяці	22
Загальний пробіг, км/міс.	1100
Норма витрат,л/100 км	12
Загальні витрати, л	132
Вид палива	ДТ
Ціна, грн/л	9,58
Витрати на паливо, грн/міс.	1264,56

Сума витрат на паливо становитиме 1264,56 грн. в місяць і 15174,72 грн. у рік відповідно.

5.6 Розрахунок комунальних послуг в місяць

Таблиця 5.7 Ї Розрахунок комунальних послуг в місяць

Отже,	загальна	потреба	підприємства	в	електроенергії
Отже,	загальна	потреба	підприємства	в	електроенергії
Отже,	загальна	потреба	підприємства	в	електроенергії
Отже,	загальна	потреба	підприємства	в	електроенергії

Витрати на рік складуть 321,60 грн.

5.7 Розрахунок норми виробничого запасу

Враховуючи можливі перебої в постачаннях сировини, можлива відсутність необхідних матеріалів на оптовому складі, доцільно розрахувати норму виробничого і страхового запасу.

На початковому етапі свого функціонування підприємство має створити виробничий запас - здійснити одноразову закупку сировини в обсягах, що зможуть задовольнити не лише потребу для виробництва, а і застрахувати виробничий процес на випадок збоїв у процесі поставки. Розрахунок виробничого запасу наведено у таблиці 5.8.

Таблиця 5.8 Ї Розрахунок норми виробничого запасу

Показник	Сировина та матеріали
	МДФ полотно	ПВХ плівка	Клей VY-LOK
Норма витрати на одиницю продукції, м2/шт	1,1	2	0,6
Середньодобова потреба, м2	22	40	12
Інтервал між двома постачаннями, дні	7	7	7
Поточний запас, м2	154	280	84
Норма страхового запасу, %	10	10	10
Страховий запас, м2	15,4	28	8,4
Норма виробничого запасу, м2	169,4	308	92,4
Ціна придбання, грн./ м2	150,00	10,00	65,00
Виробничий запас, грн.	319,4	3080,00	6006,00
Сума	9405,40

Отже, виробничий запас підприємства складе 9405,40 грн. Наступні поставки сировини будуть здійснюватись залежно від потреби на чітко встановлений термін.

6. Організаційний план

6.1 Режим роботи підприємства

Таблиця 6.1 Ї Режим роботи підприємства

День тижня	Час роботи	Перерва
Понеділок	з 800 - до 1700	з 1200 - до 1300
Вівторок	з 800 - до 1700	з 1200 - до 1300
Середа	з 800 - до 1700	з 1200 - до 1300
Четвер	з 800 - до 1700	з 1200 - до 1300
П'ятниця	з 800 - до 1700	з 1200 - до 1300
Субота	Вихідний	-
Неділя	Вихідний	-
Передсвяткові дні	З 800 - до 1600	з 1200 - до 1300

Трудовий колектив складатиметься з 12 співробітників, до них відносяться: директор, бухгалтер, начальник цеху виробництва, водій, прибиральниця, охоронець, 4 робочі і 2 вантажники. Організаційна схема приведена на рисунку 6.1.

Рис. 6.1 - Організаційна схема підприємства.

6.2 Коротка посадова інструкція

1. Директор здійснює керівництво фінансово-господарською діяльністю підприємства в області матеріально-технічного забезпечення, заготівлі та зберігання сировини, збуту продукції на ринку і за договорами поставки, транспортного та адміністративно-господарського обслуговування, забезпечуючи ефективне і цільове використання матеріальних і фінансових ресурсів, зниження їх втрат, прискорення оборотності оборотних коштів.

Здійснює контроль за реалізацією продукції, матеріально-технічним забезпеченням підприємства, фінансових і економічних показників діяльності підприємства тощо.

2. Бухгалтер здійснює організацію бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності та контроль за економним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, збереженням власності підприємства. Організовує облік майна, зобов'язань і господарських операцій, основних засобів, що надходять, товарно-матеріальних цінностей та грошових коштів, виконує кошториси витрат, виконує роботи (послуги), результати фінансово-господарської діяльності підприємства, а також фінансові, розрахункові і кредитні операції, своєчасне відображає на рахунках бухгалтерського обліку операції, пов'язані з їх рухом і т.д.

3. Начальник цеху здійснює керівництво виробничо-господарською діяльністю виробничого цеху. Направляє діяльність трудового колективу на забезпечення ритмічного випуску продукції відповідно з виробничим завданням. Проводить роботу з удосконалення організації виробничого процесу, впровадження прогресивної технології, ефективного використання техніки, підвищення професійної майстерності працівників з метою підвищення якості продукції, що випускається. Складає заявки на необхідні матеріали та сировину, забезпечує їх своєчасне отримання зі складу, контролює терміни, асортимент, кількість і якість їх надходження і реалізації. Здійснює постійний контроль за технологією виробництва, нормами використання сировини тощо.

Контролює правильну експлуатацію устаткування та інших основних засобів.

Координує діяльність робітників, водія та технічних працівників.

4. Робітники займаються безпосередньо виробництвом та упакуванням продукції, контролюють роботу верстатів, встановлюють необхідну фурнітуру на готові двері і фасади.

5. Водій доставляє необхідні матеріали на виробництво, товари споживачам, і відповідає за технічний стан автомобіля.

6. Вантажники займаються вантаженням/вивантаженням виробів, перенесенням необхідних матеріалів з складу у виробничий цех.

7. Охоронець несе відповідальність за охорону приміщень підприємства та матеріальних цінностей, що знаходяться на їх території у нічний час. Здійснює затримання осіб, які намагаються незаконно вивезти (винести) матеріальні цінності з охоронюваного об'єкта або підозрюваних у вчиненні правопорушень, та супроводження їх у вартове приміщення або відділення міліції.

8. Прибиральниця здійснює прибирання усіх приміщень.

Всі співробітники повинні бути дисципліновані, виконувати роботу належним чином, дбайливо відноситися до устаткування та іншої власності підприємства.

6.3 Розрахунок фонду оплати праці

У наступній таблиці (табл. 6.3) приведена ставка заробітної плати працівників, а також розрахунок фонду заробітної плати з урахуванням відрахувань до соціальних фондів. Сума відрахувань збільшує ФЗП на 38% від ставки.

Таблиця 6.2 Ї Розрахунок фонду оплати праці

Посада	Кіл-ть, чол.	Основна зарплата, грн/чол	Додаткова оплата праці	Фонд оплати праці, грн/міс
Адміністративно-господарський персонал
Директор	1	4000,00	150,00	4150,00
Бухгалтер	1	3600,00	130,00	3730,00
Виробничий персонал
Начальник цеху	1	2600,00	160,00	2760,00
Вантажник	2	1500,00	-	3000,00
Охорона	1	1600,00	-	1600,00
Водій	1	1400,00	-	1400,00
Робітник	4	2000,00	200,00	8800,00
Технічний персонал
Прибиральниця	1	1400,00	50,00	1450,00
Всього	13	-	-	26890,00

Заробітна плата працівників диференційована і перевищує мінімальну заробітну платню, встановлену законом (1218. на 01.12.2013р.) . До того ж, з метою стимулювання праці на підприємстві «PORTE'S» буде запроваджено систему додаткової заробітної плати, яка включатиме диференційовані премії та надбавки для деяких працівників.

Відрахування на соціальне страхування:26890*0,38=10218,2 грн.

Проведені розрахунки показали, що сумарні щомісячні витрати на заробітну плату з урахуванням відрахувань до соціальних фондів складуть 37108,2 гривень.

7. Оцінка ризику та страхування

Обрана сфера бізнесу відноситься до добре освоєної області підприємництва. Тому ступінь ризику, пов'язану з невдачею, ми відносимо до середнього рівня.

Види ризику, яким схильна наша діяльність та заходи щодо їх усунення:

1. Збій у постачанні сировини. Це призведе до збою в роботі підприємства та неможливості своєчасного виконання замовлення. На цей випадок фірма має додаткового постачальника, з яким попередньо вже були укладені договори на екстрене постачання сировини в таких випадках. Для цього ще крім поточного запасу фірма буде мати страховий запас матеріалів, який забезпечує безперебійну роботу виробництва у разі затримки чергової партії сировини і матеріалів.

2. Порушення в роботі обладнання. Призводе до погіршення якості виконаного замовлення, несвоєчасності, збою та затримці у виробничому процесі. За невеликої поломки проблема відразу ж усувається, а в разі неможливості налагодження фірма використовує резерв грошових коштів, створений спеціально для придбання обладнання в таких випадках.

3. Незадовільна якість сировини. Це може призвести до погіршення репутації фірми, зменшення обсягів продаж внаслідок падіння кількості клієнтів тощо. При цьому сировина повертається назад постачальнику, пред'являється претензія і укладається договір про екстрене постачання сировини відповідної якості.

4. Допущений брак - при незначному браці продукція реалізується за зниженими цінами, у разі неможливості реалізації браку відправляється на переробку. Витрати по переробці відносяться на зменшення чистого прибутку.

5. Поява додаткових конкурентів - в цьому випадку ми посилимо рекламу нашої продукції, загостривши увагу споживачів на якості нашого товару і сервісі обслуговування.

6. Пожежа, розкрадання - на цей випадок застрахуємо нашу фірму в страховій фірмі.

7. Відмова в наданні оренди приміщення - спочатку укладемо договір на 3 роки оренди з подальшим продовженням терміну, сконцентруємо увагу на питанні відповідальності за невиконання умов договору.

8. Зміна попиту - посилимо маркетингові дослідження, будемо шукати нову частку ринку.

Отже, як бачимо ризиків існує чимало, але якщо заздалегідь бути готовими до них і оперативно реагувати, то можливо уникнути проблем у діяльності підприємства і гарантувати його стабільність у розвитку.

8. Фінансовий план

8.1 Калькуляція собівартості

Калькуляція собівартості є сумою всіх середньомісячних витрат підприємства.

Розрахунок загальної місячної собівартості, а також собівартості одиниці продукції приведений в таблиці 8.1.

Таблиця 8.1 Ї Калькуляція собівартості продукції і розрахунок відпускної ціни

№ п/п	Статті калькуляції	На один виріб	Всього за місяць
1	Сировина та матеріали	271,60	119504,00
2	Оплата праці (основна і додаткова)	61,11	26890,00
3	Відрахування на соціальне страхування	0,38	10218,20
4	Оренда	18,52	8150,00
5	Амортизаційні відрахування	13,07	5749,50
6	Відсоток по кредиту	14,32	6300,00
7	Затрати на рекламу та ліцензії	5,11	750,00
8	Паливно-мастильні матеріали	2,87	1262,80
9	Електроенергія	10,13	4457,20
10	Інше (водопостачання та каналізація)	0,06	26,40
11	Собівартість	397,18	202140,20
12	Прибуток 20%	79,44	40428,04
13	Ціна	476,62	-

Отже, відпускна ціна дверей з МДФ 476,62 грн.

8.2 Розрахунок змінних та постійних витрат

Таблиця 8.2 Ї Розрахунок змінних та постійних витрат (за місяць)

Статті калькуляції	Двері з МДФ
	Змінні витрати, грн	Постійні витрати, грн
Сировина та матеріали	119504,00
Витрати на електроенергію	4460,73
Витрати на ПММ	1264,56
Відсоток за кредит		6000,00
Амортизаційні відрахування		5749,50
Оренда приміщень		8150,00
Оплата праці		26890,00
Відрахування на соц.страхування		10218,2
Витрати на рекламу	750,00
Інше (водопостачання, каналізація)		26,80
Всього	125979,29	57034,50
На одиницю продукції	286,31

8.3 Розрахунок виручки від реалізації за місяць

Таблиця 8.3 Ї Розрахунок виручки від реалізації ( за місяць)

Продукція	Кількість (шт./міс.)	Ціна (грн./од.)	Виручка (грн./міс.)
Двері	440	476,62	209712,8

Дохід (виручка) від реалізації продукції за місяць складе 209712,8 грн. і 2516553,6 грн. за рік.

8.4 Фінансовий план (баланс доходів та витрат)

Таблиця 8.4 Ї Фінансовий план (баланс доходів та витрат)

Показники	Місяці	Квартал	Півріччя	Всього за рік
	1	2	3
1. Доходи (виручка від реалізації продукції), Всього	209713	209713	209713	629138	1258276,8	2516553,6
В т.ч.:
2. Єдиний податок (10%)	20971	20971	20971	62914	125828	251655
3. Витрати, всього	183013,79	183013,79	183013,79	549041,37	109808,74	2196165,48
В т.ч.:
- змінні витрати	125979,29	125979,29	125979,29	377937,87	755875,74	1511751,4
- постійні витрати	57034,50	57034,50	57034,50	171103,5	342207	684414
4. Прибуток	26699,01	26699,01	26699,01	80097,03	160194,06	320388,12

Примітка. Коефіцієнт сезонності дорівнює 1, оскільки обсяги реалізації не залежать від сезону року

8.5 Стартовий капітал

Розрахунок стартового капіталу дуже важливий, оскільки він показує, скільки грошей нам необхідно для запуску підприємства.

Для визначення суми стартового капіталу необхідно підсумувати вартість основних фондів, виробничий запас сировини і матеріалів, виплати за комунальні послуги, заробітну плату і інші складові, необхідні спершу виробництва. Докладний розрахунок приведений в таблиці 9.5.

Таблиця 8.5 Ї Розрахунок стартового капіталу

Види видатків	Сума, грн.
Одноразові витрати на створення підприємства	1500,00
Капітальні витрати	244618,00
Створення виробничого запасу	9405,40
Закупівля сировини, яка не ввійшла до складу виробничого запасу	119504,00
Інші одноразові витрати, пов'язані з запуском виробництва	13150,00
Всього	388177,40

Як показали проведені розрахунки, для початку роботи нам необхідний стартовий капітал у розмірі 3881770,40 гривень. Враховуючи непередбачені витрати, збільшимо суму до 400000 гривень.

Ми маємо 280000 гривень власних засобів (що складає 30% потрібної суми). Нам не дістає 120000 гривень, планується оформити банківський кредит, під 24% річних, відсоток фіксований. Термін погашення кредиту складе 2 рік. Щомісячні виплати по кредиту показані в таблиці 9.6.

Загальний платіж по кредиту складе 126000 гривень

Таблиця 8.6 Ї Повернення кредиту згідно з графіком погашення, з виплатою банківського відсотка.

Період	1-ше півріччя 2014 року	2-ге півріччя 2014 року	1-ше півріччя 2015 року	2-ге півріччя 2015 року	За весь період
Сума кредиту	120000	90000	60000	30000	-
% за кредит	2400	1800	1200	600	6000
Повернення тіла кредиту	30000	30000	30000	30000	120000

8.6 Розрахунок показників ефективності діяльності підприємства

Для віддзеркалення ефективності роботи підприємства, розрахуємо деякі фінансові показники.

1) Термін окупності, розраховується по формулі:

Т = Ск / ЧП + A , (9.1)

де Т - термін окупності;

Ск - стартовий капітал;

ЧП - чистий прибуток (річний);

A - сума амортизацйних відрахувань.

Строк окупності: Т = 400000 / (320388,12+ 68994) = 0,71 року 259 днів 8 місяців і 6 днів

Таким чином стартовий капітал окупиться за 8 місяців і 6 днів.

2) Рентабельність діяльності:

Р=Пр/(С_ПОСТ+С_ЗМ)*100%, (9.2)

де Р - рентабельність;

Пр - чистий прибуток;

С_ПОСТ - витрати постійні;

С_ЗМ - витрати змінні.

Рентабельність: Р = (320388,12/1830103,79)*100% = 18%

Отже 1 гривня витрат приносить приблизно 18 копійок прибутку.

3) Рентабельність стартового капіталу, розраховується по формулі:

Р_{ст. кап.}=(ЧП / С_к)*100%, (9.3)

де ЧП - прибуток (за рік)

С_к - стартовий капітал

Р_{ст. кап.} = (320388,12/400000)*100% = 80%

Набуте значення означає, з однієї гривні стартового капіталу ми отримуємо 80 копійок прибутку.

8.7 Розрахунок точки беззбитковості

Точка беззбиткової характеризує об'єм виробництва, при якому витрати на виробництво будуть рівні доходу від реалізації продукції.

Для розрахунку точки беззбиткової використовуємо формулу:

, (9.4)

де К - об'єм виробництва, який забезпечить беззбитковість;

FC - постійні витрати, грн;

P - ціна, грн/ шт;

VC - змінні витрати, грн/ шт.

FC = 57034,50 (грн)

VC = 125979,29/440 = 286,31 грн/шт

Ціна за шт. складає 476,62 грн.

К = 57034,50 /(476,62-286,3)= 230 шт.

Ця цифра означає, що мінімальний об'єм випуску, який покриває витрати, складає 230 одиниць.

Графік беззбиткової представлений на рисунку 8.1.

Графік показує, що для беззбиткового виробництва досить виготовляти 230 одиниць в місяць.

Список використаної літератури

1. Грибалев Н.П., Ігнатьєва І.П. «Бізнес-план. Практичний посібник з складання », - СПб.: Изд. «Белл» 1999

2. Черняк В. З. Оцінка бізнесу (бізнес - план). - М.: «Фінанси та статистика», 1996

3. Тарасюк Г.М., Шваб Л.І. Планування діяльності підприємства. Уч. посібник. - К.: "Каравела", 2003.

4. Перелік обладнання для обробки шліфованих МДФ плит

5. Кулішов В. В. Економіка підприємства: теорія і практика: навчальний посібник. - 3-є вид. - К. : Ніка-Центр : Ельга, 2004. - 216 с.

Размещено на Allbest.ru