Основные направления повышения уровня платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО "Специальное конструкторско-технологическое бюро радиооборудования" г. Калуги
Взаимосвязь платежеспособности и финансовой устойчивости, их роль в управлении деятельностью организации. Абсолютные показатели, анализ и оценка финансового положения ОАО "Специальное конструкторско-технологическое бюро радиооборудования" г. Калуги.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 18.05.2012 |
| Размер файла | 292,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
57. Несмиянов А. Управление амортизационными отчислениями для целей исчисления налога на прибыль // Финансовая газета - 2007.- № 48.-С. 8-10
58. Ушвицкий Л.И., Савцова Л.В., Малеева А.В. Совершенствование методики анализа платежеспособности и ликвидности организаций // «Финансы и кредит». - 2007. -С. 36-40
59. Ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.-[Электронный ресурс].- http://www.cbr.ru.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Типы финансовой устойчивости организации
|
Тип финансовой устойчивости |
Трехмерная модель |
Источники финансирования запасов |
Краткая характеристика финансовой устойчивости |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Абсолютная финансовая устойчивость |
М = (1,1,1) |
Собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал) |
Высокий уровень платежеспособности. Организация не зависит от внешних кредиторов |
|
|
2. Нормальная финансовая устойчивость |
М = (0,1,1) |
Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты и займы |
Нормальная платежеспособность. Рациональное использование заемных средств. Высокая доходность текущей деятельности |
|
|
3. Неустойчивое финансовое состояние |
М = (0,0,1) |
Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты и займы плюс краткосрочные кредиты и займы |
Нарушение нормальной платежеспособности. Возникает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. Возможно восстановление платежеспособности |
|
|
4. Кризисное (критическое) финансовое состояние |
М = (0,0,0) |
- |
Организация полностью неплатежеспособна и находится на грани банкротства |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость организации
|
Наименование показателя |
Что характеризует |
Способ расчета |
Интерпретация показателя |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Коэффициент финансовой независимости (Кфн) |
Долю собственного капитала в валюте баланса |
Кфн=СК/ВБ, где СК - собственный капитал; ВБ - валюта баланса |
Рекомендуемое значение показателя - выше 0,5. Превышение указывает на укрепление финансовой независимости организации от внешних источников |
|
|
2. Коэффициент задолженности (К3) |
Соотношение между заемными и собственными средствами |
К3=ЗК/СК где ЗК - заемный капитал; СК - собственный капитал |
Рекомендуемое значение показателя - 0,67 |
|
|
3. Коэффициент самофинансирования (Ксф) |
Соотношение между собственными и заемными средствами |
КСФ=СК/ЗК |
Рекомендуемое значение > 1,0. Указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств |
|
|
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко) |
Долю собственных оборотных средств (чистого оборотного капитала) в оборотных активах |
КО=СОС/ОА где СОС - собственные оборотные средства, ОА - оборотные активы |
Рекомендуемое значение показателя > 0,1 (или 10%). Чем выше показатель, тем больше возможностей у организации в проведении независимой финансовой политики |
|
|
5. Коэффициент маневренности(Км) |
Долю собственных оборотных средств в собственном капитале |
КМ=СОС/СК |
Рекомендуемое значение 0,2-0,5. Чем ближе значение показателя к верхней границе, тем больше у организации финансовых возможностей для маневра |
|
|
6. Коэффициент финансовой напряженности (Кф напр.) |
Долю заемных средств в валюте баланса заемщика |
Кф напр=ЗК/ВБ где ЗК - заемный капитал; ВБ - валюта баланса заемщика |
Не более 0,5. Превышение верхней границы свидетельствует о большой зависимости организации от внешних финансовых источников |
|
|
7. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов (Кс) |
Сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов |
КС=ОА/ВОА где ОА - оборотные активы; BOA - внеоборотные (иммобилизованные) активы |
Индивидуален для каждой организации. Чем выше значение показателя, тем больше средств авансируется в оборотные (мобильные) активы |
|
|
8. Коэффициент имущества производственного назначения (Кипн) |
Долю имущества производственного назначения в активах организация |
Кипн =ВОА+З/А где BOA -- внеоборотные активы; 3 -- запасы; А -- общий объем активов (имущества) |
Кипн>0,5.При снижении показателя ниже чем 0,5, необходимо привлечение заемных средств для пополнения имущества |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Аналитический бухгалтерский баланс ОАО «СКТБР»
|
Статья баланса |
Код строки |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
АКТИВ |
|||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Нематериальные активы |
110 |
- |
41,0 |
52,0 |
|
|
Основные средства |
120 |
22 558,0 |
21 582,0 |
19 645,0 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
1 119,0 |
1 659,0 |
2 860,0 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
925,0 |
1 728,0 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
76,0 |
|
|
Итого по разделу I |
190 |
23 677,0 |
24 207,0 |
24 361,0 |
|
|
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Запасы, в том числе: |
210 |
31 155,0 |
45 773,0 |
64 960,0 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
17 868,0 |
16 260,0 |
12 328,0 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
|||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
7 619,0 |
25 160,0 |
41 979,0 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
2 175,0 |
3 484,0 |
9 629,0 |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
3 493,0 |
869,0 |
1 024,0 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
1 796,0 |
790,0 |
801,0 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
12 723,0 |
17 368,0 |
57 740,0 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
10 566,0 |
12 346,0 |
52 794,0 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
696,0 |
307,0 |
- |
|
|
Денежные средства |
260 |
4 331,0 |
4 420,0 |
869,0 |
|
|
Итого по разделу II |
290 |
50 701,0 |
68 658,0 |
124370,0 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
74 378,0 |
92 865,0 |
148731,0 |
|
|
ПАССИВ |
|||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
|
Уставный капитал |
410 |
4 194,0 |
4 194,0 |
4 194,0 |
|
|
Резервный капитал, в том числе: |
430 |
- |
210,0 |
210,0 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
17 071,0 |
17 336,0 |
20 072,0 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
21 265,0 |
21 740,0 |
24 476,0 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Займы и кредиты |
510 |
5 096,0 |
96,0 |
5 096,0 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
497,0 |
2 195,0 |
6 555,0 |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
5 593,0 |
2 291,0 |
11 651,0 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Займы и кредиты |
610 |
22 000,0 |
48 704,0 |
82 573,0 |
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе: |
620 |
25 520,0 |
19 391,0 |
29 348,0 |
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
10 975,0 |
5 878,0 |
3 700,0 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
3 281,0 |
2 858,0 |
4 865,0 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
1 697,0 |
1 781,0 |
5 300,0 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
6 998,0 |
5 055,0 |
7 230,0 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
2 569,0 |
3 819,0 |
8 253,0 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
- |
739,0 |
683,0 |
|
|
Итого по разделу V |
690 |
47 520,0 |
68 834,0 |
112604,0 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
74 378,0 |
92 865,0 |
148731,0 |
Аналитический отчет о прибылях и убытках ОАО «СКТБР»
|
Наименование показателя |
Код строки |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
222 915,0 |
135 729,0 |
128 296,0 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(189 274,0) |
(120 931,0) |
(105 639,0) |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
33 641,0 |
14 798,0 |
22 657,0 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
(699,0) |
(1069,0) |
(1 062,0) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
32 942,0 |
13 729,0 |
21 595,0 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
(4901,0) |
(7191,0) |
(11774,0) |
|
|
Прочие доходы |
090 |
903,0 |
2 126,0 |
1 154,0 |
|
|
Прочие расходы |
100 |
(9063,0) |
(5821,0) |
(5 080,0) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
19 881,0 |
2 843,0 |
5 895,0 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
- |
925,0 |
1 728,0 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
(368,0) |
(2195,0) |
(6555,0) |
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
(7209,0) |
(359,0) |
- |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
12 304,0 |
1 214,0 |
1 068,0 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Прогнозный бухгалтерский баланс ОАО «СКТБР»
|
Статья баланса |
Код строки |
2010, декабрь |
2011, декабрь |
|
|
АКТИВ |
||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
110 |
52,0 |
52,0 |
|
|
Основные средства |
120 |
19 645,0 |
19 645,0 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
2 860,0 |
2 860,0 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
1 728,0 |
1 728,0 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
76,0 |
76,0 |
|
|
Итого по разделу I |
190 |
24 361,0 |
24 361,0 |
|
|
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы, в том числе: |
210 |
64 960,0 |
61 384,0 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
12 328,0 |
12 328,0 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
41 979,0 |
38 403,0 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
9 629,0 |
9 629,0 |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
1 024,0 |
1 024,0 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
801,0 |
801,0 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
57 740,0 |
53 942,0 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
52 794,0 |
52 794,0 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
1 000,0 |
|
|
Денежные средства |
260 |
869,0 |
2 341,0 |
|
|
Итого по разделу II |
290 |
124 370,0 |
119 468,0 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
148 731,0 |
143 829,0 |
|
|
ПАССИВ |
||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал |
410 |
4 194,0 |
4 194,0 |
|
|
Резервный капитал, в том числе: |
430 |
210,0 |
210,0 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
20 072,0 |
22 446,0 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
24 476,0 |
26 850,0 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
510 |
5 096,0 |
5 096,0 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
6 555,0 |
6 555,0 |
|
|
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
11 651,0 |
11 651,0 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
610 |
82 573,0 |
78 997,0 |
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе: |
620 |
29 348,0 |
25 648,0 |
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
3 700,0 |
0,0 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
4 865,0 |
4 865,0 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
5 300,0 |
5 300,0 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
7 230,0 |
7 230,0 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
8 253,0 |
8 253,0 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
683,0 |
683,0 |
|
|
Итого по разделу V |
690 |
112 604,0 |
105 328,0 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
148 731,0 |
143 829,0 |
Прогнозный отчет о прибылях и убытках ОАО «СКТБР»
|
Наименование показателя |
Код строки |
2010 год |
2011 год, прогноз |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
128 296,0 |
130 670,0 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(105 639,0) |
(105 639,0) |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
22 657,0 |
25 031,0 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
(1 062,0) |
(1 062,0) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
21 595,0 |
23 969,0 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
(11 774,0) |
(11 774,0) |
|
|
Прочие доходы |
090 |
1 154,0 |
1 154,0 |
|
|
Прочие расходы |
100 |
(5 080,0) |
(5 080,0) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
5 895,0 |
8 269,0 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
1 728,0 |
1 728,0 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
(6 555,0) |
(6 555,0) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
1 068,0 |
3 442,0 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сущность платежеспособности, её значение для оценки устойчивости развития организации. Краткая финансово-экономическая характеристика организации. Основные направления повышения устойчивости финансового состояния организации и его платежеспособности.
курсовая работа [144,9 K], добавлен 02.11.2013Понятие и экономическое содержание финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Основные показатели финансовой устойчивости организации. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Аленушка" и оценка ликвидности баланса предприятия.
курсовая работа [233,7 K], добавлен 09.09.2014Сущность, понятие и значение финансовой устойчивости и платежеспособности. Основные методы финансового анализа и система показателей. Характеристика предприятия ОАО "Энерго". Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
дипломная работа [161,5 K], добавлен 01.06.2009Теоретические основы финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Оценка современного состояния финансовой устойчивости и платежеспособности ООО "Невсур". Совершенствование оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
дипломная работа [187,8 K], добавлен 26.01.2012Организационно-экономическая характеристика предприятия, принципы функционирования системы финансового менеджмента. Анализ ликвидности и платежеспособности, расчет показателей финансовой устойчивости. Информационные технологии, используемые в управлении.
курсовая работа [254,6 K], добавлен 10.12.2011Технико-экономическая характеристика ООО "ЧугунЛитМаш". Проведение анализа показателей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Предложение путей снижения себестоимости продукции и способов улучшения финансового положения организации.
дипломная работа [119,1 K], добавлен 06.06.2011Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия, показатели ликвидности и платежеспособности. Анализ доходности деятельности предприятия на основе расчета коэффициентов рентабельности. Система управления финансовой устойчивостью предприятия.
дипломная работа [411,0 K], добавлен 11.11.2010Характеристика имущественного положения и финансовой устойчивости Енотаевского райпотребсоюза. Анализ бухгалтерской отчетности, эффективности использования капитала, платежеспособности. Диагностика риска банкротства, пути повышения рентабельности.
курсовая работа [58,5 K], добавлен 01.08.2009Характеристика и виды финансово-хозяйственной деятельности ООО "Армада". Рассмотрение основных показателей платежеспособности предприятия. Описание ключевых задач анализа финансовой устойчивости. Особенности признаков финансовой несостоятельности.
дипломная работа [253,2 K], добавлен 30.09.2012Экономическая характеристика ООО "Грин", анализ изменений в составе и структуре баланса предприятия. Оценка ликвидности фирмы, ее платежеспособности, кредитоспособности и финансовой устойчивости. Методика повышения эффективности деятельности компании.
курсовая работа [42,1 K], добавлен 13.07.2011
