Разработка программы антикризисного управления организацией

42 548

50 000

V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

26 274

24 987

18 850

9 495

- кредиты банков

611

15 374

14 750

10 230

9 495

- займы

612

10 900

10 237

8 620

Кредиторская задолженность

620

3 600

3 900

6 790

9 000

- поставщики и подрядчики

621

3 600

3 900

5 200

6 800

- векселя к уплате

622

- задолженность перед дочерними обществами

623

- задолженность перед персоналом организации

624

1 590

2 200

ИТОГО по разделу V

690

29 874

28 887

25 640

18 495

БАЛАНС Пассив

700

122 839

112 249

81 325

76 980

Баланс Актив (справочно)

122 839

112 249

81 325

76 980

Разница валют

0

0

0

0

Таблица 2.5 - Показатели отчетов о прибылях и убытках за четыре отчетных периода

Наименование показателей	Код строки	01.07.2011	01.01.2012	01.07.2012	01.01.2013
I Доходы и расходы по обычным видам деятельности	номер периода	1	2	3	4
Выручка организации, ВСЕГО	10	661 811	1 526 526	707 287	1 207 918
В том числе: до проекта		661 811	1 526 526	707 287	1 207 918
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, ВСЕГО	20	581 987	1 327 397	591 290	1 004 910
В том числе: до проекта		581 987	1 327 397	591 290	1 004 910
Валовая прибыль	29	79 824	199 129	115 997	203 007
Управленческие расходы	30	2 272	5 762	3 681	7 022
	31
Коммерческие расходы	40	52 848	124 167	68 648	126 683
	41
Прибыль (убыток) от продаж		24 704	69 200	43 668	69 302
II Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	60
Прочие операционные доходы	90
Прочие операционные расходы (Прочие расходы)	100	20 200	62 000	37 000	60 000
Прибыль (убыток) операционной деятельности	110	-20 200	-62 000	-37 000	-60 000
III Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130	668	2 843	3 017	6 508
Прибыль (убыток) внереализационной деятельности	131	-668	-2 843	-3 017	-6 508
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	3 836	4 358	3 651	2 794
Отложенные налоговый активы	141
Отложенные налоговый обязательства	142
Текущий налог на прибыль и др. обязательные платежи	150	921	1 046	876	670
Прибыль (убыток)	160	2 915	3 312	2 775	2 123
IV Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные расходы	180
Чистая прибыль	190	2 915	3 312	2 775	2 123
Период формирования Ф2		6	12	6	12
Среднесписочная численность		110	150	153	132

Анализ финансовой отчетности.

Для проведения анализа финансового состояния организации ООО "Аврора-ИнтерТрейд" использовались данные форм бухгалтерской отчетности:

- бухгалтерских балансов (таблица 2.4);

- отчетов о прибылях и убытках (таблица 2.5).

Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности за предыдущий период используются следующие основные показатели, сведенные в таблицу 2.6 (по данным компании).

Таблица 2.6 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности

№ пп	Коэффициенты финансово - хозяйственной деятельности	Обозначение и расчет	01.07.2011	01.01.2012	01.07.2012	01.01.2013
	Основные показатели	Номер периода	1	2	3	4
1	Совокупные активы (пассивы)	СА = стр. 300 = стр.700	122 839	112 249	81 325	76 980
2	Скорректированные внеоборотные активы	СВА = стр. 190 - стр. 113 - стр.112 - КЗ - НКЗ.	41 735	40 000	38 265	36 530
3	Оборотные активы	ОА = (стр. 210 - стр.215) + стр.230 + ЛА + стр.220 + стр. 244 + стр. 252.- стр 411	81 104	72 249	43 060	40 450
4	Ликвидные Активы	ЛА = НЛОА + КДЗ + стр.270	4 560	4 680	3 860	3 450
5	Наиболее ликвидные активы	НЛОА = стр. 260 + (стр.250- стр. 252)	3 140	3 230	2 490	2 060
6	Краткосрочная дебиторская задолженность	КДЗ = стр. 215 + (стр.240 - стр.244)	1 420	1 450	1 370	1 390
7	Потенциальные оборотные активы к возврату	ПОАВ= стр. 145(Ф1) после 2003 г.	0	0	0	0
8	Собственные средства	СС = стр.490 + стр.640 + стр.650 - ( КЗ + стр.244 + стр.252)	12 965	13 362	13 137	8 485
9	Обязательства должника	ОД = ТО + ДОД	109 874	98 887	68 188	68 495
10	Долгосрочные обязательства должника	ДОД = стр.590	80 000	70 000	42 548	50 000
11	Текущие обязательства должника	ТО = стр.610 + стр.620 + стр.630+ стр.660	29 874	28 887	25 640	18 495
12	Выручка нетто (б/НДС)	ВН = стр.010	661 811	1 526 526	707 287	1 207 918
13	Выручка валовая	ВВ	780 936	1 801 301	834 599	1 425 343
14	Выручка среднемесячная	Вср = ВВ / Т	130 156	150 108	139 100	118 779
14.1	Выручка среднемесячная, нетто	Всрн = ВН / Т	110 302	127 210	117 881	100 660
15	Чистая прибыль	ЧПр = 190 (Форма2)	2 915	3 312	2 775	2 123
16	Сумма доходов	Д= Досн+Двнр+Допер	661 811	1 526 526	707 287	1 207 918

Основные показатели финансово хозяйственной деятельности предприятия:

1. Совокупные активы (пассивы) (СА) - баланс (валюта баланса) активов (пассивов). По данным баланса:

СА = стр. 300 = стр.700.

На ООО "Аврора-ИнтерТрейд" за предыдущий период наблюдается равномерное снижение совокупных активов (пассивов) в пределах с 122,8 до 76,9 млн. руб., обусловленное одновременным снижением оборотных и внеоборотных активов.

2. Скорректированные внеоборотные активы (СВА) - сумма стоимости внеоборотных активов за вычетом:

- деловой репутации;

- организационных расходов;

- капитальных затрат на арендуемые основные средства (КЗ);

- незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства (НКЗ).

По данным баланса:

СВА = стр. 190 - стр. 113 - стр.112 - КЗ - НКЗ.

По данным бухгалтерской отчетности на ООО "Аврора-ИнтерТрейд", стоимость скорректированных внеоборотных активов (СВА) понизилась за предыдущий период с 41,7 млн. руб. до 36,5 млн. руб., что связано с амортизацией основных средств и нематериальных активов.

3. Оборотные активы (ОА) - сумма стоимости запасов (стр. 210) (без стоимости отгруженных товаров (стр. 215)), долгосрочной дебиторской задолженности (стр.230), ликвидных активов (ЛА), налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр. 220), задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (стр. 244), собственных акций, выкупленных у акционеров.

По данным баланса :

ОА = (стр. 210 - стр. 215) + стр. 230 + ЛА + стр. 220 + стр. 244 + стр. 252.

Оборотные активы ООО "Аврора-ИнтерТрейд" за предыдущий период снизились с 81,1 млн. руб. до 40,5 млн. руб., что связано с одновременным снижением запасов и денежных средств.

4. Ликвидные активы (ЛА) - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов (НЛОА), краткосрочной дебиторской задолженности КДЗ, прочих оборотных активов (стр. 270).

По данным баланса

ЛА = НЛОА + КДЗ + стр.270.

В ООО "Аврора-ИнтерТрейд" ликвидные активы понизились с 4560 тыс. руб. до 3450 тыс. руб., что связано со снижением денежных средств, т.к краткосрочная дебиторская задолженность оставалась практически неизменной.

5. Наиболее ликвидные оборотные активы (НЛОА) - денежные средства (стр.260), краткосрочные финансовые вложения (стр.250) (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров (стр. 252)).

По данным баланса:

НЛОА = стр. 260 + (стр.250 - стр. 252).

В состав наиболее ликвидных оборотных активов ООО "Аврора-ИнтерТрейд" входят только денежные средства, которые составляли 3140 тыс. руб. на начало анализируемого периода и 2060 тыс. руб. в конце указанного периода. Этого не достаточно для погашения текущей кредиторской задолженности.

6. Краткосрочная дебиторская задолженность (КДЗ) - сумма стоимости отгруженных товаров (стр.215), дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (стр.240) (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (стр.244)).

По данным баланса:

КДЗ = стр. 215 + (стр.240 - стр.244).

В конце первого анализируемого периода краткосрочная дебиторская задолженность покупателей составляла 8 304 тыс. руб., а второго периода она составляла 1420 тыс. руб. и в течение все анализируемого периода практически не менялась.

Это значит, что ООО "Аврора-ИнтерТрейд" сохраняет политику отгрузки и реализации продукции, не превышая норму процентного состава должников.

7. Потенциальные оборотные активы к возврату ( ПОАВ) - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств. По данным бухгалтерской отчетности у ООО "Аврора-ИнтерТрейд" ПОАВ в течение всего анализируемого периода отсутствуют.

8. Собственные средства (СС) - сумма капитала и резервов (стр. 490), доходов будущих периодов (стр.640), резервов предстоящих расходов (стр. 650) за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу (КЗ), задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал (стр.244) и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.

По Форме №1 (согласно Приложения №2 таблицы 2.1):

СС = стр.490 + стр.640 + стр.650 - ( КЗ + стр.244 + стр.252).

Собственные средства ООО "Аврора-ИнтерТрейд" снизились в течение всего анализируемого периода с 12965 тыс.руб. до 8485 тыс. руб.. Данное понижение обусловлено, в основном, снижением резервного капитала.

9. Обязательства организации (ОД) - сумма текущих обязательств (ТО) и долгосрочных обязательств (ДОД)

ОД = ТО + ДОД.

Обязательства ООО "Аврора-ИнтерТрейд" снизились с 109874 тыс. руб. до 68188 тыс. руб. по итогам третьего периода. По состоянию на конец анализируемого периода кредиторская задолженность составила 68495 тыс. руб. Характерной чертой изменения динамики обязательств является незначительно повышение по итогам четвертого периода в сравнении с третьим.

10. Долгосрочные обязательства должника (стр.590) имели тенденцию снижения с 80 до 42,5 млн.руб. до последнего рассматриваемого периода, где долгосрочные обязательства повысились до 50 млн.руб. Данная тенденция свидетельствует о начале ухудшения финансового состояния организации.

11. Текущие обязательства ООО "Аврора-ИнтерТрейд" (ТО) - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты (стр.610), кредиторской задолженности (стр. 620), задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов (стр.630) и прочих краткосрочных обязательств (стр.660).

По данным баланса:

ТО = стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.660.

Текущие обязательства предприятия состоят из кредиторской задолженности и займов, сумма которой имеет с тенденцию к снижению с 29874 тыс. руб. до 18495 тыс. руб. за счет снижения задолженности перед банком.

12. Выручка нетто (ВН) - выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей.

По данным отчета о прибылях и убытках

ВН = стр.010.

Особенность изменения выручки является сравнение этого показателя: первый период сравниваем с третьим, а второй с четвертым. Данное сравнение будет объективным, т.к учитывает сезонный характер покупательской активности на данную группу товаров.

Выручка нетто в третьем периоде в сравнении с первым возросла на 7% с 661811 до 707287 тыс.руб. Результат четвертого периода снизились в сравнении со вторым на 21% с 1526526 до 1207918 тыс.руб.

Снижение выручки нетто в четвертом периоде является следствием различных причин: снижение запасов; снижение доли автомобилей продаваемых в кредит; продолжающаяся убыточность одного из подразделений (СТО) и т.д.

13. Валовая выручка (ВВ) - выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг без вычетов полностью отражает динамику изменения выручки нетто.

14. Среднемесячная выручка (Вср) - отношение величины валовой выручки (ВВ), полученной за определенный период, как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде (Т)

Вср = ВВ / Т.

Данный показатель полностью отражает динамику изменения выручки нетто.

15. Чистая прибыль (убыток) (ЧПр) - чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.

По данным отчета о прибылях и убытках

ЧПр = стр. 190 (Форма №2 согласно Приложения №2 таблицы 2.2).

Чистая прибыль, как финансовый результат деятельности организации, определяется нарастающим итогом с начала года.

Финансовый результат деятельности ООО "Аврора-ИнтерТрейд" за период 2011 - 2012гг. имеет тенденцию к снижению с 2915 тыс. руб. за первый предыдущий период (6 месяцев 2011г.) до 2123 тыс. руб. за четвертый предыдущий период (12 месяцев 2012г.) Такое снижение финансового результата указывает на несоответствие затрат предприятия и выручки от реализации продукции.

16. Сумма доходов (Д) - состоит из доходов от основной деятельности (Досн), доходов от внереализационной деятельности (Двнр) и доходов от операционной деятельности (Допер). Так как в организации ООО "Аврора-ИнтерТрейд" отсутствует Двнр и Допер, результат аналогичен Выручке нетто.

2.3.1 Показатели эффективности деятельности в предыдущем периоде

По показателям деятельности организации производится расчет коэффициентов платежеспособности, финансовой независимости и деловой активности. Результаты расчета указных коэффициентов ООО "Аврора-ИнтерТрейд", представлены в таблице 2.7. По результатам расчета проводится описание динамики изменения каждого коэффициента (по данным компании).

Таблица 2.7 - Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности

№ пп	Коэффициенты финансово - хозяйственной деятельности	Обозначение и расчет	01.07.2011	01.01.2012	01.07.2012	01.01.2013
	Коэффициенты платежеспособности
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал = НЛОА / ТО	10,5%	11,2%	9,7%	11,1%
2	Коэффициент текущей ликвидности	Ктл = ЛА / ТО	15%	16%	15%	19%
3	Показатель обеспеченности обязательств предприятия его активами	Коо = (ЛА + СВА) / ОД	42%	45%	62%	58%
4	Степень платежеспособности по текущим обязательствам	Кпто = ТО / Вср.	23%	19%	18%	16%
	Коэффициенты финансовой устойчивости
5	Коэффициент автономии	Кфн = СС / СА	11%	12%	16%	11%
6	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Ксос = (СС - СВА) / ОА	-35%	-37%	-58%	-69%
7	Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам	Кдз = (ДДЗ + КДЗ + ПОАВ) / СА	1%	1%	2%	2%
	Коэффициенты деловой активности
8	Рентабельность активов по чистой прибыли	Кра = ЧПр / СА	2,4%	3,0%	3,4%	2,8%
9	Норма чистой прибыли (рентабельность продаж)	Кчпр = ЧПр / ВН	0,4%	0,2%	0,4%	0,2%
10	Рентабельность активов по среднемесячной чистой прибыли	Ксрм = ЧПр/СА/Nмес	0,40%	0,25%	0,57%	0,23%

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал).

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам предприятия.

Кал = НЛОА / ТО.

Повышение этого коэффициента указывает на рост платежеспособности предприятия за счет увеличения доли наиболее ликвидных оборотных активов по отношению к текущим обязательствам организации.

В ООО "Аврора-ИнтерТрейд" НЛОА на этапе третьего периода заметен спад коэффициента абсолютной ликвидности, который восстановился до показателей второго периода в четвертом периоде за счет снижения текущих обязательств.

Рисунок 2.4 - Коэффициент абсолютной ликвидности (по данным компании).

2. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл).

Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам предприятия

Ктл = ЛА / ТО.

Если данный коэффициент больше единицы, то ликвидных активов достаточно для погашения текущих обязательств.



Рисунок 2.5 - Коэффициент текущей ликвидности (по данным компании).

На ООО "Аврора-ИнтерТрейд" упомянутый коэффициент повысился за предыдущий период с 15% до 19%. Повышение «Ктл» является следствием снижения текущих обязательств, что является положительной тенденцией. Не смотря на это «Ктл» еще далеко до 100%, когда ликвидных активов достаточно для погашения текущих обязательств. В конце предыдущего периода текущие обязательства на 19% погашаются ликвидными активами.

3. Показатель обеспеченности обязательств предприятия его активами (Коо).

Показатель обеспеченности обязательств предприятия его активами характеризует величину активов предприятия, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам предприятия

Коо = (ЛА + СВА) / ОД.

На ООО "Аврора-ИнтерТрейд" указанный коэффициент имеет общую тенденцию к повышению в течение предыдущего периода с 42% до 62% в третьем периоде. Это обусловлено в большей степени тем, что при снижении ликвидных активов в совокупности с скорректированными внеоборотными активами, при одновременном более значительном снижении суммы обязательств предприятия. Уменьшение «Коо» в четвертом предыдущем периоде обусловлено повышением «ОД». В конце предыдущего периода обязательства ООО "Аврора-ИнтерТрейд" на 58% обеспечены его активами.

Рисунок 2.6 - Коэффициент обеспеченности обязательств активами (по данным компании).

4. Степень платежеспособности по текущим обязательствам (Кпто).

Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки.

Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств предприятия к величине среднемесячной выручки

Кпто = ТО / Вср.

Динамика изменений «Кпто» на ООО "Аврора-ИнтерТрейд" связана со снижением среднемесячной выручки начиная со второго периода. Но, при этом, текущие обязательства в каждом периоде имеют тенденцию к снижению.

Рисунок 2.7 - Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам

антикризисный управление платежеспособность конкуренция

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость

5. Коэффициент автономии (финансовой независимости) (Кфн).

Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам

Кфн = СС / СА.

Повышение «Кфн» указывает на уменьшение доли активов обеспеченных за счет обязательств.

Поскольку совокупные активы на ООО "Аврора-ИнтерТрейд" с первого по третий периоды снижаются, а собственные средства незначительно возрастают, то упомянутый коэффициент имеет общую тенденцию к повышению от 11% на начало предыдущего периода до 16% на конец третьего периода. В конце анализируемого периода у ООО "Аврора-ИнтерТрейд" только 11% совокупных активов обеспечено собственными средствами, это связано в большей степени со снижением собственных средств.

Рисунок 2.8 - Коэффициент автономии (по данным компании).

6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах) (Ксос).

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов

Ксос = (СС - СВА) / ОА.

Увеличение этого коэффициента указывает на рост доли собственных средств в оборотных активах и повышение финансовой устойчивости предприятия.

На ООО "Аврора-ИнтерТрейд" «Ксос» в предыдущем периоде собственные средства показали рост во втором периоде, далее пошлина снижение вследствие роста убытков. Скорректированные внеоборотные активы снижаются равномерно на протяжении всего анализируемого периода. На конец предыдущего периода оборотные активы на не обеспечены собственными оборотными средствами, что указывает на отсутствие собственных средств в обороте.

Рисунок 2.9 - Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (по данным компании).

7. Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам (Кдз).

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации

Кдз = (ДДЗ + КДЗ + ПОАВ) / СА,

где ПОАВ - потенциальные оборотные активы, подлежащие возврату.

Рост рассматриваемого коэффициента указывает на рост доли дебиторской задолженности в валюте баланса. В предельном случае, когда Кдз = 1, все активы состоят из дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов.

Динамика изменения этого коэффициента на ООО "Аврора-ИнтерТрейд" обусловлена динамикой изменения совокупных активов, при незначительно меняющихся показателях дебиторской задолженности. Таким образом, в конце указанного периода сумма активов на 2% состоит из краткосрочной дебиторской задолженности.

Рисунок 2.10 - Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам (по данным компании).

Коэффициенты, характеризующие деловую активность

8. Рентабельность активов (Кра).

Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия и определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации

Кра = ЧПр / СА.

На ООО "Аврора-ИнтерТрейд" данный коэффициент повышается с 2,4% до 3,4% по результатам финансовой деятельности с первого по третий предыдущий период. Снижение в четвертом периоде до 2,8% обусловлено ростом убытков от основной деятельности организации (по данным компании).

Рисунок 2.11 - Рентабельность активов по чистой прибыли

9. Норма чистой прибыли (Кчпр)

Норма чистой прибыли характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности организации.

Норма чистой прибыли измеряется в процентах и определяется как отношение чистой прибыли к выручке (нетто)

Кчпр = ЧПр / ВН.

В ООО "Аврора-ИнтерТрейд" этот коэффициент отражает сезонную активность.

Рисунок 2.12 - Рентабельность продаж (по данным компании).

10. Поскольку чистая прибыль в отчете о прибылях и убытках определяется нарастающим итогом с начала каждого года и представляет собой сумму финансовых результатов деятельности с первого по четвертый кварталы текущего года, то более объективно оценить динамику изменения рентабельности активов можно по среднемесячной прибыли.



Рисунок 2.13 - Рентабельность активов по среднемесячной прибыли (по данным компании).

В ООО "Аврора-ИнтерТрейд" среднемесячная рентабельность активов изменяется с 0,4% до 0,2%, что указывает на снижение эффективности работы предприятия.

2.3.2 Анализ активов и пассивов

Анализ активов производится по группам статей баланса и состоит из анализа внеоборотных и оборотных активов.

Анализ внеоборотных активов включает в себя анализ:

· нематериальных активов:

· основных средств,

· незавершенного строительства,

· доходных вложений в материальные ценности,

· прочих внеоборотных активов.

Анализ оборотных активов включает в себя анализ:

· запасов,

· налога на добавленную стоимость,

· дебиторской задолженности,

· краткосрочных финансовых вложений,

· прочих оборотных активов.

Доли групп активов в совокупных активах рассчитываются по показателям баланса и по примеру ООО "Аврора-ИнтерТрейд" сведены в таблице 2.8. При этом в таблице указаны только строки с ненулевым значением.

Таблица 2.8 -Анализ активов «ООО "Аврора-ИнтерТрейд" за предыдущий период

№ пп	Показатели анализа	Обозначение и расчет	01.07.2011	01.01.2012	01.07.2012	01.01.2013
			1	2	3	4
1	Внеоборотные активы	Квн = стр. 190 / стр. 300	34,0%	35,6%	47,1%	47,5%
2	Доля нематериальных активов в совокупных активах	Кна = стр 110 / стр. 300	0,2%	0,1%	0,1%	0,0%
3	Доля основных средств в совокупных активах	Кос = стр 120 / стр.300	33,8%	35,5%	47,0%	47,5%
4	Оборотные активы	Коа = стр. 290 / стр. 300	66,0%	64,4%	52,9%	52,5%
5	Доля запасов в совокупных активах	Кз = стр.210 / стр.300	62,3%	60,2%	48,2%	48,1%
6	Доля краткосрочной дебиторской задолженности в совокупных активах	Ккдз = стр.240 / стр.300	1,2%	1,3%	1,7%	1,8%
7	Доля денежных средств в совокупных активах	Кдс = стр.260 /стр.300	2,6%	2,9%	3,1%	2,7%

Внеоборотные активы на ООО "Аврора-ИнтерТрейд" за предыдущий период

Доля нематериальных активов постоянно снижается в связи с их амортизацией, и в конце предыдущего периода составляет 0% в сумме активов.

Доля основных средств в сумме активов имеет тенденцию к повышению с 33,8% до 47,5%. Это связано с амортизацией основных средств и одновременным снижением суммы активов.

Долгосрочные финансовые вложения отсутствуют.

Рисунок 2.14 - Доля внеоборотных активов (по данным компании).

Доля внеоборотных активов в сумме активов за предыдущий период повышается с 34% до 47,5%, как показано на рисунке 2.14, поскольку в течение всего периода анализа происходит повышение доли основных средств в совокупных активах.

Оборотные активы на ООО "Аврора-ИнтерТрейд" за предыдущий период

Доля запасов в течении всего предыдущего периода снижалась с 62,3% от суммы активов в начале анализируемого периода до 48,1% в четвертом периоде. Это обусловлено более сильным снижением запасов готовой продукции в сравнении со снижением доли совокупных активов.

Доли налога на добавленную стоимость, долгосрочной дебиторской задолженности не изменялись в течение всего предыдущего периода и имели нулевое значение.

Краткосрочная дебиторская задолженность повышалась и ее доля составляла 1,8% к концу предыдущего периода.



Рисунок 2.15 - Доля оборотных активов (по данным компании).

Доля денежных средств в сумме активов повышалась до третьего периода и составила 3,1%, в конце предыдущего периода показатель снизился до 2,7%, что указывает на постоянную низкую долю наиболее ликвидных активов по отношению к другим показателям оборотных активов и подтверждает переломный характер деятельности организации в четвертом периоде.

Основную долю оборотных активов ООО "Аврора-ИнтерТрейд" составляет доля запасов, поэтому динамика изменения коэффициента оборотных активов полностью зависит от динамики изменения упомянутого показателя.

Анализ пассивов проводится по группам статей баланса ООО "Аврора-ИнтерТрейд" и состоит из анализа капитала, резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств. Доли групп пассивов в совокупных пассивах рассчитываются по показателям баланса и сведены в таблице 2.9. В таблице указаны только строки с ненулевыми значениями долей.

Таблица 2.9 - Анализ пассивов ООО "Аврора-ИнтерТрейд" за предыдущий период (по данным компании).

№ пп	Показатели анализа	Обозначение и расчет	01.07.2011	01.01.2012	01.07.2012	01.01.2013
			1	2	3	4
1	Капитал и резервы	Кк = стр.490 / стр. 700	10,6%	11,9%	16,2%	11,0%
2	Уставный капитал	Кук = стр 410 / стр.700	0,0%	0,0%	0,1%	0,1%
3	Резервный капитал	Кр = стр. 430 / стр. 700	8,1%	8,9%	8,6%	3,9%
4	Нераспредленная прибыль (убыток)	Кпр = (стр. 460+ стр. 465 + стр. 470 + стр. 475) / стр.700	2,4%	3,0%	7,5%	7,1%
5	Долгосрочные обязательства	Кдод = стр. 590 / стр. 700	65,1%	62,4%	52,3%	65,0%
6	Займы и кредиты	Кз = стр. 510 / стр. 700	65,1%	62,4%	52,3%	65,0%
7	Краткосрочные обязательства	Кко = стр. 690 / стр. 700	24,3%	25,7%	31,5%	24,0%
8	Займы и кредиты	Кзк = стр. 610 / стр 700	21,4%	22,3%	23,2%	12,3%
9	Кредиторская задолженность	Ккрз = стр. 620 / стр. 700	2,9%	3,5%	8,3%	11,7%

Капитал и резервы

Стоимостное выражение уставного капитала неизменно на всем протяжении анализируемого периода. Однако доля уставного капитала по отношению к сумме пассивов изменяется в пределах от 0% до 0,1%, что связано с изменением суммы пассивов.

В течение первых трех предыдущих периодов анализируемого периода совокупная прибыль деятельности ООО "Аврора-ИнтерТрейд" возрастала до 7,5%,в четвертом периоде имеет место снижения данного показателя до 7,1%. Указанное снижение обусловлено ростом убытков от основной деятельности предприятия.

Доля капитала и резервов по отношению к сумме пассивов на протяжении анализируемого периода имеет постоянную тенденцию, в четвертом периоде происходит снижение с 8,6% до 3,9%, что обусловлено ростом убытков от основной деятельности организации.

Долгосрочные обязательства снижались вплоть до третьего предыдущего периода, в четвертом периоде показатель возрастает с 52,3% до 65%, что свидетельствует о наличие кризиса в деятельности организации.

Рисунок 2.16 - Доля капитала и резервов (по данным компании).

Краткосрочные обязательства

Доля кредиторской задолженности у ООО "Аврора-ИнтерТрейд" увеличивается с 2,9% до 11,7% при одновременном снижении ее стоимостного выражения. Это обусловлено преобладающей динамикой снижения суммы пассивов над кредиторской задолженностью.



Рисунок 2.17 - Доля краткосрочных обязательств (по данным компании).

Выводы по результатам комплексного анализа по методике "Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа" Утверждены Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 №367.

Динамика изменения основных показателей, коэффициентов платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности, а также анализ активов и пассивов ООО "Аврора-ИнтерТрейд" в предыдущем периоде показывают:

1. Организация имеет постоянную и удовлетворительную структуру активов и пассивов основных разделов баланса. При этом основную долю в оборотных активах составляют запасы на складе. Доля денежных средств составляет до 2,7% в сумме активов.

2. В течение всего анализируемого периода наблюдается снижение обеспеченности собственными оборотными средствами из-за снижения собственного капитала. На конец предыдущего периода доля собственных средств в оборотных активах составила 2,7%.

3. В ООО "Аврора-ИнтерТрейд", наблюдается негативная тенденция снижения рентабельности активов и нормы чистой прибыли. Это указывает на необходимость поиска новых направлений развития и повышения эффективности основной деятельности организации.

2.3.3 Оценка вероятности банкротства предприятия по методике У.Бивера

Американский ученый У. Бивер предложил следующую систему показателей для диагностики банкротства предприятий (таблица 2.7)

Таблица 2.7 - Система показателей банкротства предприятий по У. Биверу

Наименование показателя	Расчет показателя	Значения показателей, доли
		Благополучного предприятия	За 5 лет до банкротства	За 1 год до банкротства
Коэффициент Бивера	Чистая прибыль (Долгосроч. + Краткосроч. Обязательства)	0,4 -0,45	0,17	-0,15
Рентабельность активов	Чистая прибыль Активы	0,06 -0,08	0,04	- 0,22
Финансовый левередж	(Долгосроч. + Краткосроч. Обязательства) Активы	> 0,37	> 0,50	> 0,80
Коэффициент покрытия активов оборотным капиталом	(Собствен. капитал - Внеоборот. Капитал) Активы	0,4	> 0,3	0,06
Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств	Оборотные активы Краткосрочные обязательства	> 3,2	> 2,0	> 1,0

По данным отчетности ООО "Аврора-ИнтерТрейд" были проведены расчеты показателей банкротства предприятий по методике У. Бивера.

Результаты расчетов представлены в таблица 2.8.

Таблица 2.8 - Показатели банкротства ООО "Аврора-ИнтерТрейд" по методике У. Бивера

Наименование параметра	01.07.2011	01.01.2012	01.07.2012	01.01.2013
КОЭФФИЦИЕТ БИВЕРА, Б1= Х6/(Х4+Х5)	0,027	0,033	0,089	0,079
Рентабельность, Б2=Х6/(Х1+Х2)	0,024	0,030	0,075	0,071
Финансовый леверанж, Б3=(Х4+Х5)/(Х1+Х2)	0,894	0,881	0,838	0,890
Коэффициент покрытия активов, Б4=(Х3-Х1)/(Х1+Х2)	-0,234	-0,237	-0,309	-0,364
Коэффициент покрытия, Б5=Х2/Х5	2,715	2,501	1,679	2,187

Как следует из таблице 2.8 на предприятии ООО "Аврора-ИнтерТрейд" за предыдущий период показатели устойчивости У. Бивера изменялись следующим образом:

· коэффициент Бивера имеет положительную тенденцию до третьего предыдущего периода за счет снижения долгосрочных и краткосрочных обязательств, к концу предыдущего периода показатель снижается с 0,089 до 0,079 за счет увеличения долгосрочных обязательств;

Рисунок 2.18 - Коэффициент Бивера (по расчетам автора).

· рентабельность активов имеет ту же динамику, что и коэффициент Бивера и в течение предыдущего периода вследствие убытков снизилась к концу предыдущего периода с 0,075 до 0,071;

· финансовый леверанж снижался с 0,89 до 0,83 до третьего периода за счет снижения доли долгосрочной кредиторской задолженности в сумме пассивов (представить график коэффициента),в четвертом периоде мы видим ухудшение показателя до 0,89 ;

Рисунок 2.19 - Финансовый леверанж (по расчетам автора).

· коэффициент покрытия активов чистым оборотным капиталом снизился за счет снижения собственных средств в обороте до отрицательных значений и достиг значения (-) 0,364 в конце предыдущего периода;

· коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами снизился со 2,17 до 1,7 в третьем предыдущем периоде за счет снижения кредиторской задолженности по отношению к росту оборотных активов в течение предыдущего периода, в четвертом предыдущем периоде показатель вырос до 2,2, за счет увеличения кредиторской задолженности.

Общее состояние предприятия по методике У. Бивера можно оценить как близкое к банкротству по всем показателям. Данное состояние обусловлено наличием нарастающих убытков при одновременном снижении среднемесячной выручки и деловой активности в течение всего анализируемого периода.

2.3.4 Оценка финансовой устойчивости предприятия

Таблица 2.9 - Показатели финансовой устойчивости (по расчетам автора).

№ пп	Коэффициенты финансово - хозяйственной деятельности	Обозначение и расчет	Нормативное значение	01.07.2011	01.01.2012	01.07.2012	01.01.2013
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал = ДС / ТО	больше 0,15	0,105	0,112	0,097	0,111
2	Коэффициент текущей ликвидности	Ктл = ЛА / ТО	больше 1,5	0,153	0,162	0,151	0,187
3	Коэффициент быстрой ликвидности	Коо = НЛОА / ТО	больше 1,0	0,105	0,112	0,097	0,111
4	Коэффициент автономии	Кфн = СС / СА	больше 0,6	0,106	0,119	0,162	0,110
5	Коэффициент маневренности	Ксос = (СС - СВА) / СС	больше 0,07	-2,219	-1,994	-1,913	-3,305
6	Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками финансирования	(СС-СВА)/ЗЗ	больше 0,7	-0,376	-0,394	-0,641	-0,758
7	Рентабельность активов по чистой прибыли	Кра = ЧПр / СА	больше 0,05	0,024	0,030	0,034	0,028
8	Норма чистой прибыли (рентабельность продаж)	Кчпр = ЧПр / ВН	больше 0,1	0,004	0,002	0,004	0,002

Коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент характеризует отношение денежных средств к текущим обязательствам. Имеется положительная динамика к концу четвертого предыдущего периода, показатель вырос с 0,097 до 0,11, за счет снижения текущих обязательств. До нормативного значения показатель не дотягивает, что говорит о низкой абсолютной ликвидности организации.

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент характеризует отношение ликвидных активов к текущим обязательствам. К концу четвертого предыдущего периода заметна положительная тенденция, рост с 0,151 до 0,187. В сравнении с нормативным показателем, коэффициент имеет низкое значение, что говорит о невозможности организации своевременно рассчитываться по текущим обязательствам к концу предыдущего периода.

Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент характеризует отношение наиболее ликвидных активов к текущим обязательствам. Коэффициент имеет положительную динамику роста к концу четвертого периода. Это является следствием более сильного снижения текущих обязательств над снижением наиболее ликвидных активов. До нормативного показателя коэффициенту далеко, что говорит о низком показателе денежных средств, которых будет не достаточно для погашения текущих обязательств.

Коэффициент автономии

Характеризует отношение собственных средств к совокупным активам.

До третьего предыдущего периода, заметна положительная динамика изменения показателя с 0,106 до 0,162. К концу предыдущего периода идет снижение до 0,110, что говорит о более масштабном снижение собственных средств в сравнении со снижающимися совокупными активами. Организация не в состоянии самостоятельно нести долговую нагрузку.

Коэффициент маневренности

Организация обладает низкой маневренностью в своих действиях, что является свидетельством отрицательного значения коэффициента маневренности.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками финансирования

Отрицательный показатель данного коэффициента свидетельствует о низком уровне собственных средств в организации.

Рентабельность активов по чистой прибыли

Коэффициент характеризует отношение чистой прибыли к совокупным активам организации. К концу предыдущего периода показатель снизился до 0,028, что свидетельствует о низком уровне показателя в сравнении с нормативным в 0,05.

Норма чистой прибыли (рентабельность продаж)

Коэффициент характеризует отношение чистой прибыли к выручке нетто. Показатель рентабельности продаж снизился до 0,002, что говорит о чрезвычайно низком уровне близком к нулю.

2.3.5 Выводы о финансовом состоянии организации в предыдущем периоде

Комплексный финансовый анализ, проведенный на ООО "Аврора-ИнтерТрейд" по методикам Постановления Правительства РФ № 367, У. Бивера и методике показал, что:

· на предприятии за анализируемый период наблюдается практически постоянное удовлетворительное значение доли внеобротных активов в составе активов в пределах 32%, незначительная доля денежных средств (0,3%) и снижение собственных средств за счет нарастающих убытков, что на 2,5% не обеспечивает финансирование оборотных активов за счет собственных средств. В целом предприятие можно оценить как убыточное, с нарастающей тенденцией к снижению рентабельности активов, нормы чистой прибыли и, как следствие, к банкротству;

· общее состояние предприятия по показателям У.Бивера оценивается как не стабильное, близкое к банкротству, имеющее тенденцию к ухудшению, обусловленную снижением рентабельности активов за счет нарастания убытков.

3.ПРОГРАММА АНТИКРИЗИСНОГО ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

3.1 Определение основных проблем организации ООО "Аврора-ИнтерТрейд"

По результатам анализа были выявлены проблемы в работе филиала за 2012 год. По итогам второго полугодия филиал, после покрытия всех издержек и затрат, оказался не в состоянии оплатить все платежи поставщиком товара и услуг в оговоренные договорами сроки.

Технический центр по обслуживанию автомобилей так и не смог в течение 2012 года выйти на предел окупаемости.

Снижение прибылей за последнее полугодие 2012г. было постепенным. Прибыль оказалась столь низкой, что головной компании пришлось принимать меры для привлечения заемных средств.

Очевидно, что проблемы зародились не вчера и не месяц назад, а текущая ситуация явилась результатом длительных процессов, некоторое время не привлекавших внимание руководства.

Было ли это вызвано недальновидностью руководства, внешними факторами, или и тем и другим одновременно, предстоит выяснить.

Тем не менее, на сегодня имеем ситуацию, когда фирма стоит на пороге тяжелых финансовых трудностей, т.е. при сохранении тенденции скоро станет неспособна отвечать по своим финансовым обязательствам перед кредиторами.

Проблема заключается в том, что прибыли хватает только на покрытие внутренних издержек фирмы. Бюджет филиала не получает денежных средств в размере необходимом для прогрессивного развития организации. Итак, проблема в ее самой лаконичной формулировке звучит приблизительно следующим образом: резкое снижение прибыли филиала во втором полугодии 2012г.

Необходимо провести анализ и выявление малоэффективных звеньев цепи функционирования фирмы с целью их реорганизации. Этот анализ должен помочь выявить пути и возможности повышения прибылей в максимально короткий срок и в перспективе вывести фирму на докризисный уровень работы.

Для того чтобы полнее понимать структуру проблемы и иметь более широкие возможности по ее разрешению, необходимо заглянуть в саму ее суть. Попробовать понять, из чего она состоит.

Как известно, прибыль есть разница между выручкой и расходами фирмы. Попробуем разобраться, как конкретно повлиял каждый из составных факторов прибыли на ее снижение в нашем случае.

Итак, вполне очевидно, что для нашей фирмы снижение прибыли за последние полгода вызвано одновременным разноименным действием обоих факторов, влияющих на прибыль. В это время происходил одновременный рост расходов фирмы и снижение выручки.

Рассмотрим подробнее влияние каждого из этих факторов. Произошло значительное снижение выручки от продаж автомобилей на 60%. Соразмерно снизилась выручка от продажи дополнительного оборудования на автомобили. Так как большая часть бизнес-процессов имеет большую зависимость от количества продаваемых автомобилей, то и отделы кредитования и страхования показали соответствующие снижение выручки. Усугублением сложившейся ситуации явилось то, что технический центр по обслуживанию автомобилей так и не вышел на окупаемость своей деятельности. Если раньше данное положение облегчалось высокими продажами автомобилей, дополнительного оборудования, а так же высокой доходностью отделов кредитования и страхования, то кризисная ситуация обнажила низкую эффективность и убыточность работы технического центра.

Одной из причин снижения выручки филиала явилось не эффективное распределение денежных средств, которые шли на оплату автомобилей заводу изготовителя, головной компанией. Филиал имеет право продавать только автомобили, на которые имеются документы (Паспорт транспортного средства). Доля подобных автомобилей значительно сократилась. Таким образом, филиал потерял главное конкурентное преимущество - наличие большого количества свободных автомобилей для продажи. Потенциальные покупатели стали переходить к конкурентам. Как следствие доля продаж автомобилей филиалом снизилась с 31% до 19% к общему числу продаваемых автомобилей в области, произошло затоваривание не оплаченных автомобилей на стоянке филиала. Значительное снижение продаж отразилось на заработной плате сотрудников зависящих от выручки.

Сильное снижение выручки явилось следствием общемирового финансового кризиса ликвидности. В 2011г. и в первой половине 2012г. доля автомобилей продаваемых в кредит составляла 50% от общего количества автомобилей.

После начала банковского кризиса и повышения ставки рефинансирования, процентная ставка по кредитам значительно возросла и как следствие доля автомобилей продаваемых в кредит упала до 10-12%. Потенциальные клиенты стали придерживать свободные наличные денежные средства до прояснения ситуации на рынке. В итоге общие продажи упали на 60%.

По причине значительного снижения продаж, удельная доля расходов на обслуживающий продажи персонал в филиале возросла. Возникла необходимость сокращения персонала.

Все это и оказало влияние на ситуацию в филиале, и привело к сегодняшним результатам.

Возникшая ситуация заставляет искать пути выхода из кризиса.

Корни проблемы кроются в изначальной недальновидной и непродуманной стратегии функционирования и развития филиала. Руководство компании в свое время упустило очевидные возможности по повышению эффективности работы технического центра и его выходу на безубыточность. Если бы филиал подошел к финансовому кризису, начавшемуся в сентябре 2012 г. с техническим центром, не являющимся донором для всего филиала, то последствия оказались бы не столь обременительными. Это то, что касается возможностей руководства филиала на местном уровне.

Складывается впечатление, что при открытии филиала в 2010г., не просчитывались элементарные прогнозируемые финансовые показатели. В частности нет необходимости в огромной площади салона по продаже автомобилей. Арендные платежи за данные площади очень велики, что приводит к снижению рентабельности автосалона по продаже автомобилей. Даже в хорошие времена рентабельность по продаже автомобилей доходила до 3-4%, при нормативном показателе в 10%.

Проблема снижения прибыли непосредственно влечет за собой проблему неплатежеспособности в ближайшем будущем. Также, ею вызвана некоторая «текучесть» кадров, что выражается в беспрестанной смене персонала. Это все негативно отражается на работе филиала.

Данный вид деятельности динамично развивается, поэтому просто необходимо создание резерва материальных и нематериальных активов, который фирма могла бы использовать для своевременного реагирования на изменение рынка. Но в данных условиях формирование резервного фонда практически невозможно, следовательно, снижается финансовая устойчивость фирмы.

Если ничего не предпринять, то в конечном итоге фирма будет вытеснена конкурентами с рынка. Ее место займут более дальновидные, лучше организованные компании.

Естественно, как и любую другую проблему, по нашему убеждению, эту можно решить.

Можно использовать экспертный метод. Для этого необходимо собрать группу экспертов (часть сотрудников данной организации, а часть - со стороны). Выработанные ими инструкции должны быть тщательно изучены руководством компании и немедленно притворены в действие.

В данной работе будут описаны предлагаемые меры для выхода из сложившейся ситуации и проработан проект изменений.

Для изучения причин возникновения проблем воспользуемся методом построения причинно-следственной диаграммы Исикавы.

Данная диаграмма позволит систематизировать все потенциальные причины рассматриваемых проблем, выделить самые существенные и провести поуровневый поиск первопричин (рисунок 3.1).

Рисунок 3.1 - Диаграмма Исикавы

3.2 Проектные решения повышения финансовой устойчивости

Как показал анализ бухгалтерской отчетности, в конце предыдущего периода деятельность ООО "Аврора-ИнтерТрейд" была не стабильная, близкая к банкротству, имеющее тенденцию к ухудшению, обусловленную снижением рентабельности активов за счет нарастания убытков.

Проект программы антикризисного финансового оздоровления включает в себя ряд комплексных мероприятий, реализация которых позволит существенно повысить эффективность деятельности организаций. Автор предлагает ряд мероприятий по реформированию организации в целом:

- мероприятие по реорганизации системы управления;

- мероприятие по реорганизации финансов;

- мероприятие по реорганизации системы обеспечения и сбыта.

Для повышения финансовой устойчивости организации в проектном периоде приняты следующие меры:

1. Снижение арендной платы с 550 руб./кв.м. до 350 руб./кв.м.

2. Выкуп части арендуемых площадей (2700м.кв. по 33 тыс.руб./м.кв.).

3. Повышение доли автомобилей для продажи.

4. Реорганизация отделов по продаже автомобилей с отделом по продаже ДОП.

5. Формирование отдельного структурного подразделения логистики

6. Повышение эффективности работы технического центра.

7. Выстраивание четких связей между структурными подразделениями организации.

8. Переориентация отдела рекламы.

9. Внедрение и дальнейшее ведение собственной бухгалтерии в организации

10. Внедрение системы качества в организации

Снижение арендной платы и выкуп части арендуемых площадей

В условиях финансового кризиса арендодатели должны идти на встречу по снижению арендных платежей с целью долгосрочной перспективы взаимовыгодного сотрудничества. Выкуп части арендуемой площади позволит снизить зависимость от собственников площадей, существенно снизить затраты на аренду и как следствие повысить рентабельность активов и продаж.

Необходимо провести переговоры с собственниками здания, на которых довести свои аргументы и акцентировать внимание на положительных моментах сделки.

Повышение доли автомобилей для продажи

Автомобиль для продажи - это автомобиль находящийся на площадке компании с паспортом транспортного средства (ПТС). Повысить количество подобных автомобилей можно путем повышения доли автомобилей на площадке и наличием ПТС на данные автомобили.

Автомобили на площадке имеются в достатке (около 1150 авто). Организация располагает низким количеством ПТС (10-15% от количества автомобилей).

Количество ПТС можно увеличить следующими способами:

- Оплата автомобилей производителю (по причине отсутствия свободных денежных средств такой вариант выглядит маловероятным);

- Получение ПТС с краткосрочной отсрочкой платежа:

Для этого необходимо:

· Создать два новых расчетных счета (первый - ООО "Автоформат" №2, второй ООО "Аврора-ИнтерТрейд" №2);

· Права доступа к вновь открываемым счетам (ООО "Аврора-ИнтерТрейд" №2, в лице Руководителя дилерского центра, имеют права по осуществлению операций на вновь создаваемых расчетных счетах, Головной офис осуществляет контроль операций на расчетных счетах);

· При выборе клиентом автомобиля без ПТС и его оплате (наличный расчет, безналичный расчет), денежные средства в полном объеме перечисляются на вновь открываемый расчетный счет ООО "Автоформат" №2;

· Перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО "Автоформат" №2 перечисляются в полном объеме на вновь создаваемый расчетный счет ООО "Аврора-ИнтерТрейд" №2;

· Денежные средства с расчетного счета ООО "Аврора-ИнтерТрейд" №2 распределяются в следующем порядке:

- Перечисляется себестоимость автомобиля на расчетный счет Челябинск Лада;

- Оставшаяся сумма перечисляется на расчетный счет ООО "Аврора-ИнтерТрейд" (торговая наценка, ДОП, страховка);

- После проведенных операций на вновь созданных расчетных счетах денежных средств не остается;

· По соглашению между ООО "Аврора-ИнтерТрейд" и Челябинск Лада, в сейфе ООО "Автоформат" будут находиться копии всех не оплаченных ПТС (для возможности продажи автомобилей в кредит по новой схеме);

· После перечисления денежных средств на расчетный счет Челябинск Лада (возможно после предоставления платежного поручения), последние предоставляют оригинал ПТС на проданный автомобиль ООО "Автоформат" (3-5 дней с момента передачи наличных денежных средств от клиента в операционную кассу ООО "Автоформат", либо безналичного перечисления денежных средств на вновь создаваемый расчетный счет ООО "Автоформат" №2 );

· Ежедневно ООО "Автоформат" будет представлять отчет о проданных автомобилях без ПТС по новой схеме.



Рисунок 3.2 - Антикризисная схема (по предложению автора).

Существующая схема работ

Предлагаемая схема

Соглашение между Челябинск Лада и ООО "Аврора-ИнтерТрейд" (уже существует)

Существующий р/счет

Создаваемый р/счет

Преимущества предлагаемой схемы продажи автомобилей без ПТС

- Возможность продажи автомобилей без использования оборотных средств Элекс-Полюс Центр;

- Повышение количества продаваемых автомобилей и сопутствующих услуг, как следствие повышение прибыли и платежеспособности организации;

- Возможность повысить свою долю на рынке Челябинской области и в дальнейшем удерживать ее на высоком уровне.

Предоставление ПТС под реализацию. По причине сильной затоваренности площадок дилеров по всей стране могут возникнуть трудности у производителя по отгрузке готовой продукции (автомобилей). Производителю необходимо принимать меры по поддержанию дилеров. Самым действенным способом является предоставление ПТС под реализацию. После оплаты автомобиля клиентом дилеру, последний должен в кратчайшие сроки (по договору) произвести оплату производителю. Необходимо провести переговоры на высшем уровне компании с представителями завода производителя, на котором изложить сложившуюся ситуацию и пути выхода.

Реорганизация отделов по продаже автомобилей с отделом по продаже ДОП

Настоящей ценностью становится устойчивая клиентская база, и способность менеджеров удерживать клиентов. Входным билетом станет организация клиентских процессов (CRM, Customer Relationship Management) для удержания клиентов.

Доходы дилеров повышаются в большей степени за счет отказа от ценового стимулирования покупателей и использования Программ Лояльности (замена скидок более эффективными и ненакладными привилегиями), что невозможно без того же анализа клиентской базы в рамках CRM.

Процесс продажи автомобиля включает в себя реализацию сопутствующих товаров и услуг. Машина без дополнительных опций продается крайне редко, и если дилер позволяет состояться такой сделке, это низкорентабельный бизнес. Квалифицированный, обученный персонал из любой сделки может извлечь максимальную выгоду, продав клиенту все, что сочтет нужным. К примеру, фирменные аксессуары приносят немалую прибыль.