Анализ финансового состояния предприятия по материалам ООО "МФ Стиль"

В течение 2008 г. отмечено снижение общей стоимости имущества в основном в связи со снижением дебиторской задолженности. При этом оборотные активы снижались более быстрыми темпами, чем внеоборотные, однако, как на начало, так и на конец анализируемого года преобладающий удельный вес в структуре имущества предприятия приходится на оборотные активы, которые преимущественно состоят из материально-производственных запасов. Все внеоборотные активы представлены основными средствами, что оценивается положительно. Однако следует выделить такую негативную тенденцию, как снижение остаточной стоимости основных средств. Позитивно следует оценить снижение дебиторской задолженности. Удельный вес денежных средств является достаточно высоким.

Проведенный анализ позволяет сделать вывод, что уровень деловой активности в 2008 году недостаточно высокий, о чем свидетельствует снижение рентабельности активов до 3,62%, с другой стороны при этом произошло ускорение оборачиваемости активов. Сокращение длительности периода оборота оборотных активов привело к высвобождению средств из оборота в размере 710 тыс. руб. Сокращение операционного цикла на 18 дней оценивается положительно, так как сократилась потребность в финансовых ресурсах. Продолжительность финансового цикла увеличилась и означает, что собственный капитал предприятия участвует в финансировании операционного цикла в течение 10 дней. В 2007 г. показатель продолжительности финансового цикла имел отрицательное значение (-17). Негативное влияние на динамику операционного и финансового циклов оказал рост времени обращения запасов на 8 дней, что свидетельствует об относительном их перенакоплении. Положительным моментом можно считать уменьшение времени обращения дебиторской задолженности на 26 дней, которое означает, что оплата за оказанные услуги, также погашение прочей дебиторской задолженности осуществляется более быстрыми темпами.

Об улучшении состояния расчетов с кредиторами свидетельствует сокращение времени обращения кредиторской задолженности на 45 дней.

По соотношению величин материальных оборотных активов и источников их формирования, можно идентифицировать финансовую устойчивость ООО «МФ Стиль» как нормальную. Долевое участие собственного капитала в формировании общей совокупности активов составило 0,6 пунктов, что больше оптимального значения (0,5). Следует отметить улучшение в динамике всех коэффициентов финансовой устойчивости (за исключением накопленной амортизации), включая комплексный показатель, который повысился на 5%.

Негативно оценивается моральное и техническое несоответствие амортизируемых активов современным требованиям, уровень изношенности которых как на начало, так и на конец анализируемого периода превышает допустимое значение в 2 раза.

Собственный капитал и собственные оборотные средства имеются у предприятия в достаточном объеме и их увеличение не требуется.

Коэффициент абсолютной ликвидности к концу 2008 года увеличился, что оценивается положительно. Коэффициент критической ликвидности, как на начало, так и на конец анализируемого периода находится в рамках оптимального значения. Рассчитанный коэффициент текущей ликвидности имеет оптимальное значение, и по сравнению с началом года данный коэффициент вырос, что говорит об улучшении расчетно-платежной дисциплины.

Анализ денежных средств ООО «МФ Стиль» свидетельствует о том, что основным источником денежного притока является выручка от продаж, удельный вес прочих доходов незначителен. Инвестиционной и финансовой деятельности на предприятии не ведется. Несмотря на удовлетворительную структуру поступления и расходования денежных средств, чистый денежный приток снизился, и на конец 2008 года чистый денежный отток составляет 403 тыс. руб. Однако, организация является платежеспособной, поскольку поступление денежных средств и их достаточно высокий остаток на начало 2008г., превышает расходование денежных средств за отчетный период на 4%.

Для устранения выявленных в процессе анализа негативных моментов рекомендуется внедрение мероприятий по следующим направлениям:

1. Наращивать объемы продаж, провести маркетинговые исследования, направленные на изучение спроса на данный вид продукции, чаще участвовать в конкурсах, а так же проводить акции для привлечения более широкого круга покупаелей;

2. Уделять первостепенное значение повышению квалификации персонала, что позволит обеспечить повышение производительности труда;

3. Привести систему материального стимулирования работников в соответствие с результатами их труда, для чего использовать сдельную оплату труда для торгово-оперативных работников, административно-управленческому персоналу производить выплату премий и доплат в зависимости от полученной прибыли;

4. Обеспечить экономичное расходование материальных ресурсов в соответствии с разработанными нормативами;

5. С целью своевременного выявления недостатков хозяйственно-финансовой деятельности необходимо периодическое проведение анализа ключевых показателей хозяйственно-финансовой деятельности и финансового положения. Отсутствие аналитической работы в организации не позволяет принимать своевременные меры по устранению негативных моментов. Обязанности проведения анализа деятельности могут быть возложены на аппарат бухгалтерии и экономический отдел.

Представляется, что использование предлагаемых рекомендаций позволит повысить эффективность хозяйственно-финансовой деятельности и улучшить «качество» финансового состояния ООО «МФ Стиль».

Библиографический список

Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете: Федер. Закон от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ в ред. федер. закона от 31.06.2003г. № 86-ФЗ. М.: ТК Велби, 2005-16с.

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99: приказ М-ва финансов РФ от 6 июля 1999г. № 43н в ред. Приказа М-ва финансов РФ от 18.09.2006 г. № 115н

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99: приказ М-ва финансов РФ от 6 мая 1999г. № 32н в ред. Приказа М-ва финансов РФ от 27.11.2006 г. № 156н

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: приказ М-ва финансов РФ от 6 мая 1999г. № 33н в ред. Приказа М-ва финансов РФ от 27.11.2006 г. № 156н

Анализ финансовой отчетности : метод. указания и задания к выполнению контрольных работ / Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т ; сост. Т. А. Цыркунова. - Красноярск, 2005. - 80 с.

Анализ финансовой отчетности : учеб. пособие / В. И. Бариленко, С. И. Кузнецов, Л. К. Плотникова и др. ; под общ. ред. В. И. Бариленко. - М. : КНОРУС, 2005. - 416 с.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т. Б. Бердникова. - М. : ИНФРА-М, 2007. - 215

Васильева Л. С. Финансовый анализ : учебник / Л. С. Васильева, М. В. Петровская. - М. : КНОРУС, 2006. - 544 с.

Коркина Н. И. Анализ результатов хозяйственно-финансовой деятельности организации и ее финансового состояния : учеб. пособие / Н. И. Коркина, Н. А. Соловьева; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. - 2-е изд., перераб. и доп. - Красноярск, 2007. - 125 с.

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности : учеб. пособие / А. И. Алексеева, Ю. В. Васильев, А. В Малеева и др. - М. : КНОРУС, 2007. - 672 с.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г. В. Савицкая. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2007. - 512 с.

Соловьева Н. А. Анализ финансовых результатов деятельности торговой организации : учеб. пособие / Н. А. Соловьева, О. Ю. Дягель ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. - Красноярск, 2008. - 236 с.

Сосненко Л. С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс : учеб. пособие / Л. С. Сосненко, А. Ф. Черненко, Е. Н. Свиридова и др. - М. : КНОРУС, 2007. - 344 с.

Учет, анализ и финансовый менеджмент : учеб.-метод. пособие / В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. - М. : Финансы и статистика, 2006. - 688 с.

Цыркунова Т. А. Анализ финансовой отчетности : учеб. пособие / Т. А. Цыркунова, Е. А. Медведева ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. - Красноярск, 2007. - 172 с.

Цыркунова Т. А. Финансовый менеджмент : учеб. пособие / Т. А. Цыркунова, Н. А. Соловьева ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. - Красноярск, 2007. - 180 с.

Экономический анализ : учеб. пособие / В. Г. Когденко. - М. : ЮНИТИ ДАНА, 2006. - 390 с.