Технико–экономическое обоснование производства цветной полиграфической продукции на МУП "Полиграфист"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Анализ финансово - хозяйственной деятельности МУП «Полиграфист»

1.1 Общеэкономическая характеристика МУП «Полиграфист»

1.2 Анализ состава и динамики прибыли

1.3 Анализ актива и пассива предприятия

1.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия

1.5. Анализ ликвидности предприятия и его платежеспособности

2. Технико-экономическое обоснование производства цветной полиграфической продукции на МУП «Полиграфист»

2.1 Маркетинговый анализ

2.2 Технология производства цветной полиграфической продукции

2.3 Производственный план

2.4 Расчет суммы инвестиционных затрат

2.5 Расчет себестоимости

2.6 Финансовый план

2.7 Оценка экономической эффективности инвестиционного проекта в целом

2.8Оценка экономической эффективности участия предприятия в проекте

2.9 Анализ чувствительности инвестиционного проекта

2.10 Анализ точки безубыточности и маржинального дохода

Заключение

Список использованных источников

Приложение1 Бухгалтерская отчетность МУП «Полиграфист»

Приложение2 Прогнозный баланс предприятия

Приложение3 Организационная структура предприятия



Введение

Полиграфия представляет собой особую отрасль промышленности, предназначенную для удовлетворения потребностей в печатной продукции. Значимость данной отрасли чрезвычайно велика, хотя сама она занимает небольшой удельный вес в формировании внутреннего валового продукта страны и традиционно относится к категории так называемых «прочих» отраслей. Являясь социально значимой отраслью, полиграфия напрямую зависит от социально-экономической обеспеченности общества и крайне уязвима в периоды экономической нестабильности. Полиграфическая деятельность имеет устойчивую привлекательность с точки зрения бизнеса, что подтверждается объемом привлекаемых инвестиций и организацией многочисленных частных предприятий. Полиграфию представляют государственные и частные газетные, журнальные и книжные издательства, типографии, специализированные торговые предприятия, что определяет наличие особых внутриотраслевых отношений. Кроме того, на полиграфические предприятия оказывают влияние общефедеральные проблемы, региональные аспекты, связанные с развитием территории, на которой они расположены, а также внутренние возможности, характеризующие силу и слабость самих предприятий.

Полиграфическая промышленность - одна из немногих, стабильно развивающихся сегодня в нашей стране отраслей. Поэтому к полиграфии обращается все больше людей, которые ищут наиболее рациональные современные методы размножения информации - от однокрасочных бланков и листовок до многокрасочных журналов, буклетов, проспектов, открыток и другой высококачественной полиграфической продукции.

В настоящее время на российском рынке действуют полиграфические предприятия, которые используют в своем производстве новейшие технологии, среди которых фигурирует и цифровая печать, так как спрос на нее очень велик. Это объясняется тем, что в различных отраслях предприятиям необходима реклама своей продукции, которая должна быть красочной, чтобы заинтересовать потенциальных потребителей.

Предметом исследования курсового проекта является муниципальное унитарное предприятие «Полиграфист».

Анализируя положение данного предприятия можно выявить явную проблему, что оно не полностью соответствует уровню современного технического развития на аналогичных полиграфических предприятиях, а именно не занимается производством цветной полиграфической продукции при высоком спросе на нее.

Целью курсовой работы является технико-экономическое обоснование производства цветной полиграфической продукции на МУП «Полиграфист» в г. Тайшете.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– выполнить анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

– выполнить анализ ситуации в полиграфической отрасли г. Тайшета и Тайшетского района;

– выполнить оценку экономической эффективности проекта и эффективности участия предприятия в проекте производства цветной полиграфической продукции на МУП «Полиграфист» в г. Тайшете.



1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МУП «ПОЛИГРАФИСТ»

1.1 Общеэкономическая характеристика МУП «Полиграфист»

Объектом исследования курсовой работы является Муниципальное унитарное предприятие «Полиграфист».

Согласно архивных документов предприятие осуществляет свою трудовую деятельность с 15 мая 1932 года. В 1970 году - Тайшетская городская типография; в 1992 году - Государственное предприятие «Полиграфист»; в 1994 - Муниципальное унитарное предприятие «Полиграфист».

МУП «Полиграфист» создано на основании постановления мэра города № 388 от 25.05.1994г.

Полное наименование предприятия «Муниципальное унитарное предприятие «Полиграфист».

Сокращенное наименование предприятия: МУП «Полиграфист». Местонахождение предприятия: Российская Федерация, 665000, Иркутская область, г.Тайшет, ул. Горького, 9А.

Предприятие является унитарным предприятием, основанным на праве хозяйственного ведения. Учредителем которого является комитет по управлению муниципальным имуществом мэрии города. Собственником имущества предприятия является - муниципальное образование - «город Тайшет. Правомочия собственника имущества предприятия осуществляет комитет по управлению муниципальным имуществом мэрии города.

МУП «Полиграфист» является юридическим лицом по гражданскому законодательству Российской Федерации с момента его государственной регистрации. Предприятие имеет самостоятельный баланс, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Предприятие имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения. Также имеет штампы и бланки со своим фирменным наименованием.

Имущество предприятия принадлежит ему на праве хозяйственного ведения, является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками предприятия. Имущество предприятия формируется за счет: имущества, закрепленного за предприятием на праве хозяйственного ведения учредителем; доходов предприятия от его деятельности; иных источников, не противоречащих действующему законодательству.

Уставным фондом предприятия определяется минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы кредиторов, он составляет 126201 рубль. Источниками формирования уставного фонда являются: основные и оборотные средства, имеющие денежную оценку.

Прибыль предприятия, оставшаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, распределяется следующим образом и направляется: на формирование резервного фонда; на отчисление собственнику имущества предприятия, в бюджет муниципального образования - «город Тайшет», за пользование имуществом, находящимся в хозяйственном ведении предприятия; на формирование фонда материального поощрения.

Предприятие создано в целях эффективного использования муниципального имущества, получения прибыли. Предметом деятельности предприятия является осуществление взаимоотношений с юридическими и физическими лицами на основе договоров на изготовление и реализацию полиграфической продукции, товаров народного потребления.

Предприятие осуществляет следующие виды деятельности: выпуск газет (“ Тайшетский вестник”, “Бирюсинская новь”, “Курьер”, “Старый город”, Официальная среда”, “Елена” и т.д.) изготовление бланочной продукции; изготовление печатей и штампов; изготовление товаров народного потребления; изготовление прочей полиграфической продукции.

Для осуществления нормального, непрерывного процесса производства предприятию необходимы определенные материалы, которые в достаточном количестве и своевременно поставляют поставщики. К ним относятся: ОАО «Эфес» г.Томск (бумага разных форматов для печати продукции); ОАО «Минтек» (проволока для проволокошвейной машины); ООО «Союз» (услуги по обслуживанию компьютерной техники); ООО «Алые паруса» (канцелярские товары); Локомотивное депо ОАО «РЖД» г.Тайшет (услуги по ремонту оборудования); ИП Афонин г.Тайшет (бензин); МУП «Энерго (теплоэнергия); Облкоммунэнерго (электроэнергия).

МУП «Полиграфист» имеет давние, налаженные связи с потребителями полиграфической продукции, которую покупают не только в городе Тайшете, но и в пределах Тайшетского района.

Сведения о покупателях: Индивидуальные предприниматели города и района (штампы и печати); ОАО «Сибирьтелеком» (бланочная продукция); Дистанция гражданских сооружений ОАО «РЖД» (бланочная продукция); Зареченская администрация, Шелаевская администрация, Районное управление образования (индивидуальные заказы); Газета «Бирюсинская новь» (газеты)

Организационная структура предприятия представлена в приложении.

1.2 Анализ состава и динамики прибыли

Финансовый результат характеризует эффективность деятельности предприятия, которая определяется в денежных единицах. В качестве финансового результата деятельности предприятия выступает прибыль от реализации продукции, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.

Анализ динамики и состава чистой прибыли представлен в табл. 1.2

За 2008 год сумма чистой прибыли увеличилась на 61 %, что в абсолютном выражении составляет 125 тыс. руб. Отрицательное влияние на изменение чистой прибыли оказало увеличение себестоимости за 2008 год на 1451 тыс. руб. Незначительное положительное влияние оказало на чистую прибыль увеличение сальдо прочих операционных доходов и расходов на 102 тыс. руб. За 2009 год сумма чистой прибыли увеличилась на 105 %, что в абсолютном выражении составляет 344 тыс. руб. Положительное влияние на изменение чистой прибыли оказало уменьшение себестоимости за 2009 год на 406 тыс. руб. Незначительное отрицательное влияние оказало на чистую прибыль уменьшение сальдо прочих операционных доходов и расходов на 41 тыс. руб.

Таблица 1.1 - Анализ чистой прибыли предприятия

Показатель	Сумма, тыс.руб.	Темп роста, % в 2008г.	Темп роста, % в 2009г.
	2007г.	2008 г.	2009г.	отклонение 2008г. от 2007г.	отклонение 2009г. от 2008г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от реализации	5449	6954	7019	1505	65	128	101
Себестоимость	5321	6772	6366	1451	-406	127	94
Валовая прибыль	128	182	653	54	471	142	359
Коммерческие расходы	0	0	0	0	0	-	-
Управленческие расходы	0	0	0	0	0	-	-
Прибыль от реализации	128	182	653	54	471	142	359
Сальдо прочих доходов и расходов	126	228	187	102	-41	181	82
Прибыль до налогообложения	254	410	840	156	430	161	205
Текущий налог на прибыль	51	82	168	31	86	161	0
Чистая прибыль	203	328	672	125	344	161	205

Прибыль и рентабельность являются важными показателями эффективности производства. Для характеристики качества работы предприятия сам по себе абсолютный размер прибыли недостаточен. Наиболее обобщённой характеристикой, которая в концентрированном виде отражает уровень эффективности производства, является рентабельность. Произведём расчёт коэффициентов рентабельности (табл. 1.2).

Таблица 1.2 - Показатели рентабельности

Показатель	2007г.	2008г.	2009г.
1	2	3	4
1. Выручка от реализации, тыс. руб.	5449	6954	7019
2. Чистая прибыль, тыс. руб.	203	328	672
3. Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб.	2120	2471,5	2974,5
4. Средняя величина собственного капитала, тыс. руб.	1971	2123	2527,5
5. Средняя величина внеоборотных активов, тыс. руб.	1257	1231	1730
6. Средняя величина оборотных активов, тыс. руб.	863	1241	1245
7. Себестоимость, тыс. руб.	5321	6772	6366
8. Рентабельность основных средств, %	15,72	28,08	29,33
9. Общая рентабельность предприятия (активов), %	9,59	13,27	22,59
10. Рентабельность собственного капитала, %	10,31	15,45	26,59
11. Рентабельность продукции, %	3,82	4,84	10,56
12. Рентабельность продаж, %	3,73	4,72	9,57

На основании расчётов можно сделать следующие выводы: рентабельность основных средств по сравнению с 2007 годом увеличилась в 2008 году на 12,36 %, а по сравнению с 2008 годом данный показатель увеличился в 2009 году на 1,25 %; в 2008 году также имело место увеличение общей рентабельности предприятия на 3,68 % по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году общая рентабельность увеличилась по сравнению с 2008 годом на 9,32 % соответственно. Увеличение значения показателей рентабельности говорит об улучшении деятельности предприятия. Изменения показателей рентабельности продукции и продаж имеют положительную тенденцию, что говорит о снижении себестоимости и увеличении чистой прибыли к 2009 году.

Следующим этапом является анализ финансовых результатов от реализации продукции.

Основную часть прибыли предприятие получает от производства и продажи железобетонных изделий и товарного бетона. В процессе анализа изучаются динамика прибыли от реализации продукции и определяются факторы изменения ее суммы.

Прибыль от реализации зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности: объема реализации продукции (VРП); ее структуры (Удi); себестоимости (Сi) и уровня среднереализационных цен (Цi).

П = [VРПобщ* Удi*( Цi- Сi)]. (1)

Исходные данные для факторного анализа за 2007-2009 гг. представлены в таблице 1.3.

Таблица 1.3 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции, тыс. руб.

Показатель	Базисный период	Данные базисного периода, пересчитанные на объем продаж отчетного периода	Отчетный период
Выручка(нетто) от реализации продукции, товаров, услуг (В)	? (VРПi0 * Цi0) = 6954	? (VРПi1 * Цi0) = 6704	? (VРПi1 * Цi1) = 7019
Полная себестоимость реализованной продукции (З)	? (VРПi0 * Сi0) = 6772	? (VРПi1 * Сi0) = 6529	? (VРПi1 * Сi1) = 6366
Прибыль (П)	182	175	653

В таблице 1.4 представлен расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации в целом по предприятию.

Таблица 1.4 - Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации

Показатель прибыли	Факторы	Порядок расчета	Прибыль, тыс. руб.
	Объем продаж	Структура продаж	Цены	Себестоимость
П0	t0	t0	t0	t0	В0-З0	182,00
Пусл 1	t1	t0	t0	t0	П0 * Iрп	175,46
Пусл 2	t1	t1	t0	t0	Вусл - Зусл	175,00
Пусл 3	t1	t1	t1	t0	В1-Зусл	490,00
П1	t1	t1	t1	t1	В1-З1	653,00
	- 6,54	- 0,46	315	163		471

Из данных табл. 1.4 можно установить как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора. Изменение суммы прибыли за счет:

1)объема реализации продукции: ?Пvрп = Пусл1-П0= - 6,54 тыс. руб.;

2)структуры товарной продукции: ?Пуд=Пусл2-Пycл1 = - 0,46 тыс. руб.;

3)отпускных цен: ?ПЦ = Пусл3 - Пусл2 =315 тыс. руб.;

4)себестоимости реализованной продукции: ?ПС=П1-Пусл3= 163 тыс. руб.

Итого: + 471 тыс. руб.

Результаты расчетов показывают, что рост прибыли от реализации на 653 тыс. руб. обусловлен в основном увеличением среднереализационных цен, снизился удельный вес высокорентабельных видов продукции. В связи со снижением себестоимости продукции сумма прибыли увеличилась на 163 тыс. руб. Поскольку темпы роста цен на продукцию данного предприятия были выше темпов роста ее себестоимости, то в целом динамика прибыли положительна.

1.3 Анализ использования основных средств предприятия

Одним из важнейших факторов стабильной работы на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.

Первым этапом анализа является изучение объема основных средств, их динамики и структуры за 2007 - 2009 года. Расчет представлен в табл. 1.5 - 1.7.

Из табл. 1.5 - 1.7 следует, что по состоянию на конец 2007 года наибольший удельный вес в общей структуре основных средств составляют машины и оборудование (52,71%). По состоянию на конец 2008 г. наблюдается аналогичная тенденция - наибольший удельный вес занимают машины и оборудование (56,85%), наименьший удельный вес занимают транспортные средства (17,37%), что обусловлено спецификой деятельности на предприятии.

В 2007 году произошло поступление основных средств на общую сумму 4445 тыс. руб. В 2009 году сумма поступивших основных средств меньше чем в 2008 году на 1592 тыс. руб.

В 2008 году выбыло основных средств на сумму 598 тыс. руб., из них сумма выбывших транспортных средств составила 317 тыс. руб., машин и оборудования - 281 тыс. руб. В 2009 году произошло выбытие только транспортных средств на сумму 89 тыс. руб.

На конец 2008 года начисленная амортизация по всем видам основных средств составила 1026 тыс. руб. На конец 2009 года данный показатель увеличился на 18,32% и составил 1214 тыс. руб.

Данная тенденция на предприятии, а именно активное поступление основных средств, связана с изменением технологии производства, а также расширением номенклатуры выпускаемой продукции, что в свою очередь обусловлено тенденциями рынка.

Обеспеченность предприятия отдельными видами машин, механизмов, оборудования, помещениями устанавливается сравнением фактического их наличия с плановой потребностью, необходимой по плану выполнения продукции.

Таблица 1.5 - Анализ структуры основных средств предприятия за 2007 год, тыс. руб.

Вид основных средств	2007 г.
	Первоначальная стоимость	Поступило	Выбыло	Накопленная амортизация	Остаточная стоимость	Удельный вес, %
Здания и сооружения	150	75	0	45	180	13,92
Машины и оборудование	1070	256	0	213	1113	86,08
Итого	1220	331		258	1293	100

Таблица 1.6 - Анализ структуры основных средств предприятия за 2008 год, тыс. руб.

Вид основных средств	2008 г.
	Первоначальная стоимость	Поступило	Выбыло	Накопленная амортизация	Остаточная стоимость	Удельный вес, %
Здания и сооружения	180		0	49	131	11,22
Машины и оборудование	1113	66	0	142	1037	88,78
Итого	1293	66	0	191	1168	100



Таблица 1.7 - Анализ структуры основных средств предприятия за 2009 год, тыс. руб.

Вид основных средств	2009 г.
	Первоначальная стоимость	Поступило	Выбыло	Накопленная амортизация	Остаточная стоимость	Удельный вес, %
Здания и сооружения	131	75	0	32	174	7,59
Машины и оборудование	1037	1289	0	209	2117	92,41
Итого	1168	1364	0	241	2291	100

Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами являются фондовооруженность, техническая вооруженность труда, фондоотдача, фондоёмкость, рентабельность ОПФ. Расчет данных показателей представлен в табл. 1.8.

Таблица 1.8 - Показатели фондовооруженности и технической вооруженности труда

Показатель	Значение показателя	Отклонение 2008 от 2007гг. (+,-)	Отклонение 2009 от 2008гг. (+,-)	Темп роста в 2008 г., %	Темп роста в 2009 г., %
	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Фондовооруженность труда, тыс.руб./чел.	179,50	175,79	247,07	-3,71	71,29	97,93	140,55
Техническая вооруженность труда, тыс.руб./чел.	159,00	148,14	302,43	-10,86	154,29	93,17	204,15
Фондоемкость, руб./руб.	0,23	0,18	0,25	-0,05	0,07	76,74	139,25
Фондоотдача, руб./руб.	4,34	5,65	4,06	1,31	-1,59	130,32	71,81
Рентабельность ОПФ, %	10,19	14,79	37,76	4,60	22,97	145,19	255,27

Полученные результаты позволяют судить о том, что пополнение активной части основных производственных фондов в 2009 году положительно отразилось на показателях, представленных в табл. 1.8. Фондовооруженность труда в 2009 году составила 150,64 тыс. руб./чел., что больше чем в 2008 году на 4,69%. Темп роста технической вооруженности равен 6,71%, следовательно, на одного рабочего приходится на 6,71% больше единиц оборудования, чем в 2008 году. Положительно оценивается увеличение рентабельности ОПФ на 134,04%, что свидетельствует об увеличении прибыли на 1 руб. ОПФ.

Далее проведём общую оценку движения основных фондов и проанализируем их техническое развитие, результаты сведём в табл. 1.9.

Таблица 1.9 - Оценка движения и технического развития основных фондов

Наименование показателей	Годы	Отклонение 2008 от 2007гг. (+,-)	Отклонение 2009 от 2008гг. (+,-)
	2007	2008	2009
Коэффициент обновления	0,26	0,06	0,60	-0,20	0,54
Коэффициент прироста	0,27	0,05	1,17	-0,22	1,12
Коэффициент износа	0,20	0,16	0,11	-0,04	-0,06
Коэффициент годности	0,80	0,84	0,89	1,04	1,06

Данные табл. 1.9 показывают, что в 2009 году коэффициент ввода основных средств составил 0,32, что меньше, чем в 2008 году на 0,29. Выбытие основных средств на предприятии незначительное, в 2009 году коэффициент выбытия составляет 0,01%. Степень износа основных средств в целом по предприятию составляет 14% как в 2008 году так и в 2009 году. Значение коэффициента годности, который на анализируемом предприятии равен 0,86 в 2008 - 2009 годах, говорит о том, что в целом по предприятию было произведено обновление основных фондов.

На основании анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия в целом можно сделать вывод о том, что организация уже несколько лет имеет высокие стабильные показатели экономической эффективности: коэффициент абсолютной ликвидности 0,21, коэффициент манёвренности 0,59; коэффициент финансовой автономии 0,55, коэффициент обеспеченности предприятия собственными средствами 0,33, рентабельность продукции 17,57%, рентабельность продаж 14,79%, рентабельность активов 23,04%. Следовательно, можно сказать, что решение о создании цеха по производству тротуарной плитки является весьма целесообразным, это также обуславливается стабильно высоким спросом на данный вид облицовочного материала.

1.3 Анализ актива и пассива предприятия

Финансовое состояние организации во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение организации. Выработка правильной финансовой стратегии поможет многим организациям повысить эффективность своей деятельности.

Таблица 1.3 - Анализ актива и пассива

№ п/п	Статья баланса	Сумма, тыс.руб.	Структура, %	Темп роста, % в 2008г	Темп роста, % в 2009г.
		2007 г.	2008 г.	2009 г.	отклонение 2007гот 2006г	отклонение 2008гот 2007г	2007 г.	2008 г.	2009 г.	отклонение 2008гот 2007г	отклонение 2009г от 2008г
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
	АКТИВ
I.	Внеоборотные активы, в т.ч.	1293	1168	2291	-125	1123	59	43	71	-16	29	90,3	196,1
	Основные средства	1293	1168	2291	-125	1123	59	43	71	-16	29	90,3	196,1
II.	Оборотные активы, в том числе:	913	1569	921	656	-648	41	57	29	16	-29	171,9	58,7
	Запасы	291	248	421	-43	173	13	9	13	-4	4	85,2	169,8
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	-	-
	Дебиторская задолженность	253	190	96	-63	-94	11	7	3	-5	-4	75,1	50,5
	Денежные средства	369	1131	404	762	-727	17	41	13	25	-29	306,5	35,7
	БАЛАНС	2206	2737	3212	531	475	100	100	100	-		124,1	117,4
	ПАССИВ
III.	Капитал и резервы, в т.ч.	2007	2239	2816	232	577	91	82	88	-9	6	111,6	125,8
	Уставный капитал	126	126	126	0	0	6	5	4	-1	-1	100	100
	Добавочный капитал	1343	1343	1343	0	0	61	49	42	-12	-7	100	100
	Резервный капитал	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	-	-
	Нераспределенная прибыль	538	770	1347	232	577	24	28	42	4	14	143,1	174,9
IV.	Долгосрочные обязательства, в т.ч.	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	-	-
	Кредиты и займы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	-	-
	Отложенные налоговые обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	-	-
V.	Краткосрочные обязательства, в т.ч.	199	498	396	299	-102	9	18	12	9	-6	250,3	79,5
	Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	Кредиторская задолженность	199	498	396	299	-102	9	18	12	9	-6	250,3	79,5
	БАЛАНС	2206	2737	3212	531	475	100	100	100	-	-	124,1	117,4

Как видно из данных табл. 1.3 в 2009 году общая стоимость активов предприятия составила 3212 тыс. руб. Данные таблицы показывают, что оборот хозяйственных средств увеличился на 475 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом, а по сравнению 2007 и 2008 годов произошло увеличение на 531 тыс. руб.

Увеличение валюты баланса за 2009 год произошло за счет увеличения основных средств на 1123 тыс. руб., а в 2008 году - за счет увеличения оборотных средств на 656 тыс. руб.

Произошедшие изменения говорят о наращивании масштабов деятельности предприятия. Положительным моментом является уменьшение дебиторской задолженности (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) на сумму 94 тыс. руб. или 3 % и 63 тыс. руб. или 7 % в 2008 году. При этом для анализируемого предприятия можно отметить, что данная дебиторская задолженность не является просроченной.

Анализ пассива показал, что в составе источников средств предприятия собственные средства в 2009 году составили 88 % (2816 тыс. руб.), т.е. по сравнению с прошлым годом увеличились на 6 % (577 тыс. руб.), а в 2008 году составили 82 % (2239 тыс. руб.), т.е. по сравнению с прошлым годом уменьшились в структуре баланса на 9 % (232 тыс. руб.). Положительным моментом следует считать уменьшение краткосрочной кредиторской задолженности в 2009 г. на 12 % (102 тыс. руб.), а в 2008 г. отрицательным моментом является увеличение данного показателя на 18 % (299 тыс. руб.). Положительно повлияло на увеличение величины собственного капитала увеличение нераспределенной прибыли в 2009 г. на 577 тыс. руб., а в 2008 г. на 232 тыс. руб.

Таблица 1.4 - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.	отклонение 2008г. от 2007г.	отклонение 2009г. от 2008г.	Темп роста, % в 2008г.	Темп роста, % в 2009г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Дебиторская задолженность в том числе	253	190	96	-63,00	-94,00	75,10	50,53
покупатели и заказчики	142	75	62	-67,00	-13,00	52,82	82,67
Коб.ДЗ.	34,06	31,4	49,08	-2,66	17,68	92,19	156,31
Доб.ДЗ	27,7	12,1	10,4	-15,60	-1,69	43,70	86,08
Кредиторская задолженность в том числе:	199	498	396	299,00	-102,00	250,25	79,52
поставщики и подрядчики	0	0	60	0,00	60,00	-	-
перед персоналом	0	0	0	0,00	0,00	-	-
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	49	0	0	-49	0	-	-
задолженность по налогам и сборам	0	75	70	75,00	-5,00	-	93,33
задолженность перед участниками по выплате доходов	0	93	0	93,00	-93,00	-	-
прочие кредиторы	150	330	266	180,00	-64,00	220,00	80,61
КобКЗ	36,7	23,03	17,53	-13,67	-5,50	62,75	76,12
ДобКЗ	21,80	31,74	43,00	9,94	11,26	145,62	135,47

За 2009 год сумма дебиторской задолженности сократилась на 94 тыс. руб., а за 2008 год уменьшение данного показателя составило 63 тыс. руб. Данное изменение оценивается положительно.

Сумма кредиторской задолженности за 2009 год уменьшилась на 102 тыс. руб., а за 2008 год, наоборот, увеличилась на 299 тыс. руб. Изменение в первом случае является положительным, так как уменьшение кредиторской задолженности свидетельствует о повышении финансовой независимости предприятия.

1.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Финансовая устойчивость организации в общем виде определяется уровнем обеспеченности активов источниками их формирования и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

Расчет показателей излишка (недостатка) источников формирования запасов приведен в табл. 1.5.



Таблица 1.5 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости, тыс.руб.

№	Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Абсолютное изменение 2008г. от 2007г.	Абсолютное изменение 2009г. от 2008г.	Темп роста, % в 2008г.	Темп роста, % в 2009г.
п/п
1	Источники собственных средств	2007	2239	2816	232	577	111,56	125,77
2	Внеоборотные активы	1293	1168	2291	-125	1123	90,33	196,15
3	Собственные оборотные средства	714	1071	525	357	-546	150,00	49
4	Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-
5	Кредиторская задолженность	199	498	396	299	-102	250,25	79,52
6	Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	913	1569	921	656	-648	171,85	58,70
7	Общая величина запасов и затрат	291	248	421	-43	173	85,22	169,76
8	Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств	423	823	104	400	-719	194,56	12,64
9	Излишек (+), недостаток (-) нормальных источников формирования запасов и затрат	622	1321	500	699	-821	212,38	37,85
10	Финансовая устойчивость	устойчи вое	устойчивое	устойчивое

Данные расчетов позволяют идентифицировать финансовое положение предприятия на весь период как устойчивое. Данное обстоятельство определяется тем, что имеется излишек нормальных источников формирования запасов и затрат в сумме 500 тыс. руб. за 2009 год, 1321 тыс. руб. за 2008 год. Излишек собственных оборотных средств в 2007, 2008 году и 2009 году считается положительным моментом, однако на 2009 год этот излишек сократился на 719 тыс. руб.

Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости должен быть дополнен анализом значений и динамики относительных показателей - коэффициентов.

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости на материалах приведен далее в табл. 1.6.

Таблица 1.6 - Анализ динамики относительных показателей финансовой устойчивости

№	Показатели	Нормативное значение	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Изменение 2008г. от 2007г. (+/-)	Изменение 2009г. от 2008г. (+/-)
п/п
1	Валюта баланса	Х	2206	2737	3212	531	475
2	Собственный капитал	Х	2007	2239	2816	232	577
3	Заемный капитал	Х	199	498	396	299	-102
4	Долгосрочные обязательства	Х	0	0	0	0	0
5	Уставный капитал	Х	126	126	126	0	0
6	Краткосрочный заемный капитал	Х	199	498	396	299	-102
7	Оборотные активы	Х	913	1569	921	656	-648
8	Коэффициент автономии	?0,5	0,91	0,82	0,88	-0,09	0,06
9	Коэффициент финансовой зависимости	?0,5	0,09	0,18	0,12	0,09	-0,06
10	Коэффициент финансовой устойчивости	?0,7	0,91	0,82	0,88	-0,09	0,06
11	Коэффициент платежеспособности (финансирования)	>1	10,09	4,50	7,11	-5,59	2,62
12	Коэффициент финансового рычага	<1	0,10	0,22	0,14	0,12	-0,08
13	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	>0,1	0,782	0,683	0,570	-0,099	-0,113
14	Коэффициент маневренности	>0,1	0,356	0,478	0,186	0,123	-0,292

Данные табл. 1.6 показывают, что все коэффициенты удовлетворяют нормативным значениям. Коэффициенты: автономии, финансовой устойчивости, платежеспособности (финансирования) в 2009 году возрастают на 0,06; 0,06; и 2,62 соответственно по сравнению с 2008 годом за счет увеличения суммы собственного капитала предприятия в 2009 году на 577 тыс. руб., что является положительной тенденций. Коэффициенты: финансовой зависимости, финансового рычага, обеспеченности собственными оборотными средствами и маневренности в 2009 году сокращается на 0,06; 0,08; 0,113 и 0,292 по сравнению с 2008 годом соответственно, но находятся в пределах нормы. Таким образом, финансовое положение предприятия можно идентифицировать как устойчивое.

1.5 Анализ ликвидности предприятия и его платежеспособности

Оценка платежеспособности и ликвидности организации позволяет охарактеризовать возможности своевременного проведения расчетов по краткосрочным обязательствам и осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих (оборотных) активов.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:

А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4

Анализ ликвидности баланса наглядно представлен в табл. 1.7.

Таблица 1.7 - Анализ ликвидности баланса

АКТИВ	2007 г.	2008 г.	2009 г.	ПАССИВ	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Платежный излишек или недостаток
								2007 г.	2008 г.	2009 г.
1. Наиболее ликвидные активы (А1)250,260	369	1131	404	1. Наиболее срочные обязательства (П1)620	199	405	396	170	726	8
2. Быстро реализуемые активы (А2)230,240,270	253	190	96	2. Краткосрочные пассивы (П2)610,630	0	93	0	253	97	96
3. Медленно реализуемые активы (А3)210,220,230,270	291	248	421	3. Долгосрочные пассивы (П3) 590	0	0	0	291	248	421
4.Труднореа-лизуемые активы (А4)190	1293	1168	2291	4. Постоянные пассивы (П4) 490	2007	2239	2816	714	1071	525
БАЛАНС	2206	2737	3212	БАЛАНС	2206	2737	3212	Х	Х	Х

Как видно из данных табл. 1.7 баланс организации в 2007, 2008 и 2009 годах можно признать абсолютно ликвидным, так как соотношения активов и пассивов отвечают условиям абсолютной ликвидности.

Недостатком этого метода является то, что он лишь позволяет сделать вывод о том, является ли баланс абсолютно ликвидным, совершенно неликвидным или о том, что ликвидность баланса отличается от абсолютной. Для конкретизации оценки уровня ликвидности необходим анализ значений и динамики относительных показателей ликвидности (коэффициентов).

Анализ показателей ликвидности представлен в табл. 1.8.

Таблица 1.8 - Анализ показателей ликвидности

№ п/п	Показатели	Нормативное значения	2007 г.	2008 г.	2009 г.	отклонение 2008г. от 2007г.(+;-)	отклонение 2009г. от 2008г.(+;-)	Темп роста, % в 2008г.	Темп роста, % в 2009г.
1	Краткосрочные обязательства	Х	199	498	396	299	-102	250,25	79,52
2	Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	Х	369	1131	404	762	-727	306,50	35,72
3	Краткосрочная дебиторская задолженность	Х	253	190	96	-63	-94	75,10	50,53
4	Итого денежные средства и дебиторская задолженность	Х	821	1819	896	998	-923	221,56	49,26
5	Запасы и затраты	Х	291	248	421	-43	173	85,22	169,76
6	Текущие активы	Х	913	1569	921	656	-648	171,85	58,70
7	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,1	1,85	3,63	1,02	1,78	-2,61	Х	Х
8	Коэффициент срочной ликвидности	1	1,85	2,79	1,02	0,94	-1,77	Х	Х
9	Коэффициент текущей ликвидности	2	4,59	5,03	2,33	0,44	-2,7	Х	Х

Результаты анализа показателей ликвидности, приведенные в табл. 1.8, свидетельствуют о высоком уровне ликвидности организации.

Все коэффициенты удовлетворяют нормативным значениям. Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием платежеспособности и показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса или другую конкретную дату.

Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий платежные возможности на период, равен средней продолжительности оборота текущих активов.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП «Полиграфист» свидетельствует о достаточно устойчивом финансовом положении и о высоком уровне ликвидности предприятия и в качестве мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятия предлагается выпускать цветную полиграфическую продукцию, которая в настоящее время достаточно востребована.



2. Технико-экономическое обоснование производства цветной полиграфической продукции на МУП «Полиграфист»

2.1 Маркетинговый анализ

Любая организация находится и функционирует в среде. Каждое действие всех без исключения организаций возможно только в том случае, если среда допускает его осуществление. Произвести товар в условиях рынка - это всего лишь полдела, нужно его еще сбыть с получением, соответствующего дохода.

В условиях развития рыночных отношений взамен старой системы государственных закупок, существовавшей в прежние годы, каждый товаропроизводитель получил полную свободу распоряжаться своей продукцией.

Внешняя среда является источником, питающим организацию ресурсами, необходимыми, для поддержания ее внутреннего потенциала на должном уровне. Организация находится в состоянии постоянного обмена с внешней средой, обеспечивая тем самым себе возможность выживания. Но ресурсы внешней среды небезграничны. И на них претендуют многие другие организации, находящиеся в этой же среде. Поэтому всегда существует возможность того, что организация не сможет получить нужные ресурсы из внешней среды. Это может ослабить ее потенциал и привести ко многим негативным для организации последствиям. Задача стратегического управления состоит в обеспечении такого взаимодействия организации со средой, которое позволяло бы ей поддерживать ее потенциал на уровне, необходимом для достижения ее целей, и тем самым давало бы ей возможность выживать в долгосрочной перспективе.

МУП «Полиграфист» - единственное в Тайшетском районе предприятие, не имеющее конкурентов в своей сфере деятельности. Но чтобы не потерять свой сектор на рынке услуг, предприятию необходимо идти в ногу с современными технологиями.

Мною был проведен анализ рынка потребителей, в результате которого выделены потенциальные потребители и возможный объем потребления ими цветной полиграфической продукции: магазины (афиши - 35 %, календари - 40% и рекламные буклеты - 30 %); рестораны, кафе (афиши - 25 %, календари - 30% и рекламные буклеты - 30 %); индивидуальные предприниматели, занимающиеся перепродажей полиграфической продукции, а также организации, которые нуждаются в рекламе своей деятельности (афиши - 40 %, календари - 30% и рекламные буклеты - 40 %). Таким образом, можно сделать вывод, что данная продукция будет востребована на рынке услуг.

Для привлечения покупателей данному предприятию предлагается развернуть рекламную компанию, главная цель которой - обеспечение стабильного спроса на продукцию, а, следовательно, извлечение запланированного объёма прибыли. В качестве источников рекламы планируется привлечь средства массовой информации - местное телевидение и аренду рекламных щитов.

прибыль устойчивость ликвидность безубыточность

2.2 Технология производства цветной полиграфической продукции

Технологический процесс изготовления цветной полиграфической продукции будет аналогичен процессу производства черно-белой полиграфической продукции, за исключением того, что готовые оригиналы на бумаге из компьютерного цеха будут отправляться сразу в печатный цех предприятия, а не в проявочный, это будет обусловлено работой цифровой печатной машины «Develop 450+», что позволит сократить время протекания технологического процесса.

Технологический процесс начинается с поступления заказов на предприятие в кабинет руководителя. Затем заказ поступает в первый цех - компьютерный, который находится на втором этаже двухэтажного здания предприятия, где происходит набор текста. Цех использует: компьютер РС 200/32.

После обработки заказа в компьютерном цехе, готовые оригиналы поступают в печатный цех предприятия, где работа проводится на цифровой печатной машине «Develop 450+», которая имеет следующие преимущества:

- высокое качество оттиска и непрерывная наработка на отказ;

- быстрая подготовка к печати;

- красочность 4+0;

- простота обслуживания;

- отсутствие потребности в высококвалифицированном персонале;

- экологическая чистота;

- невысокая стоимость самого аппарата - 283 тыс. руб.

-персонализация (это возможность печати на каждом экземпляре тиража индивидуальных текстовых и иллюстрационных материалов. Причем персонифицированные издания печатаются за один проход, поскольку постоянная и изменяющаяся часть печатаются одновременно).

- возможность печати на различных материалах: разных сортах мелованной и немелованной бумаги; самоклеящейся, прозрачной и матовой пленке, особенно, в рулонных печатных машинах.

- возможность перейти от печати одной работы к другой без остановки машины и практически почти без отходов материала.

- не нуждается в дополнительном устройстве для получения цветопробы, поскольку оттиск может использоваться в качестве цветопробы. Кроме того, существует возможность "быстрой цветопробы", т. е. получения пробного оттиска, не прерывая печати основного тиража.

- электронный листоподбор. Электронная листоподборка позволяет каждое отдельное многостраничное издание тиража печатать полностью страница за страницей в требуемом порядке, что устраняет необходимость последующей подборки.

- возможность сохранять публикацию в электронном виде в архивах для последующей повторной печати.

- возможность внесения изменений непосредственно перед печатью, т.к. цифровые данные легко дополнять и корректировать.

- возможна печать изображений (например, логотипов) в определенной области предварительно запечатанного материала, т.е. возможно впечатывание.

Полуфабрикаты из печатных цехов поступают в цех нарезки в виде отпечатанных листов. Здесь используют бумагорезальную машину БР-125, бумагорезальную машину БР-72, ножеточильный станок НС 1М. Листы перед разрезкой подвергаются сталкиванию. Сталкивание - выравнивание краев листов бумаги в стопе по взаимно перпендикулярным (верным) сторонам, которыми бумажный лист устанавливается на передние и боковые упоры печатной машины в процессе печатания. Верные стороны определяют по меткам на кромках листов, нанесенным в процессе печатания тиража, т.е. узким прямоугольным полоскам длиной до 3 кв., которые по торцовой части штабеля образуют черные или цветные вертикальные полосы.

Сталкивание отпечатанных листов необходимо для точной их разрезки. Сталкивание листов перед разрезкой вызывается тем, что в приемных устройствах печатных машин бумажные листы выравниваются недостаточно точно. Дополнительное смещение листов может происходить и при транспортировке. Сталкивание выполняется вручную, либо на специальной сталкивающей машине. Ручное сталкивание листов, выполняет резальщик с одновременным укладыванием на стол (талер) бумагорезальной машины. Это - весьма трудоемкая операция, требующая значительных затрат физического труда.

В процессе сталкивания происходит образование между бумажными листами воздушной прослойки и выравнивание всех листов на верные стороны путем приведения их торцевых кромок в контакт с какой-либо ровной поверхностью. Воздушная прослойка уменьшает силы трения и способствует лучшему скольжению листов относительно друг друга, т.е. облегчает сталкивание.

С целью механизации операции сталкивания бумагорезальная машина оснащена специальными приставными устройствами для сталкивания листов, состоящими из привода и вибрирующего стола с «воздушной подушкой». В рабочем положении вибрирующий стол несколько наклонен в направлении переднего правого угла, что в сочетании с его вибрацией обеспечивает сталкивание листов в стопе сразу на две стороны. Листы бумаги для сталкивания укладывают на вибрирующий стол небольшими стопами (по 150-200 листов) с роспуском для образования между ними воздушной прослойки. Максимальная высота стопы, загружаемой в вибрирующий стол, 150 мм. После сталкивания вибрирующий стол переводится в горизонтальное положение, стопа сдвигается на вспомогательный передвижной стол, с которого подается на талер бумагорезальной машины. Качество сталкивания проверяется визуально по отсутствию смещения листов у торцевой части верных сторон.

Точность сталкивания листов и трудоемкость выполнения этой операции зависят от величины смещения листов в стопе до сталкивания, состояния их кромок, формата, поверхностной плотности, объемной массы, толщины, гладкости и влажности бумаги.

После сталкивания бумажные листы поступают на операции подрезки и разрезки их на требуемое число частей.

Под термином «подрезка листов» понимается операция срезки кромок для получения листов с прямоугольными и ровными краями или для листов нужного формата. Под термином «разрезка» понимается разделение стопы листов бумаги на требуемое число частей.

Разрезка и подрезка выполняются на одноножевой бумагорезальной машине.

Технологический процесс разрезки листов в стопе на бумагорезальной машине осуществляется в таком порядке: столкнутая стопа бумаги подается на стол бумагорезальной машины и приталкивается одной верной стороной к подавателю, а другой - к боковому угольнику. Точное положение стопы относительно линии реза устанавливается подавателем и проверяется по размерной шкале. Перед разрезкой на стопу опускается балка прижима и спрессовывает ее, а плоский клинообразный нож, закрепленный в ножедержателе, разрезает стопу, отодвигая отрезанную часть своей скошенной гранью и врезается в марзан, находящийся в пазу стола. Нож бумагорезальной машины представляет собой стальную пластину, рабочее частью которой является скошенная грань - лезвие. Марзан служит для качественной и полной разрезки нижних листов стопы.

Соединение разрозненных листков или тетрадей является последним процессом формирования издания. Именно после скрепления образуется блок, которым можно воспользоваться как источником информации.

Поблочное скрепление в переплетном цехе предприятия осуществляется шитьем втачку. Основным достоинством этого варианта является - независимость трудоемкости операции шитья от объема скрепляемых изданий, небольшой расход металла и в малых затратах рабочего времени на скрепление.

Для шитья втачку используется проволокошвейная машина РС-453. При данном варианте проволочные скобы размещаются вдоль корешковых сгибов, на расстоянии 4-5 мм от них. Этот вид скрепления достаточно прост и экономичен, однако перспективным считаться не может, так как ухудшается раскрываемость изданий и, кроме того, требуется внесение изменений в стандартную раскладку при изготовлении печатных форм. Как и в других вариантах шитья проволокой, при скреплении втачку применяется проволока различного сечения, выбор регламентируется Технологическими инструкциями. Шитье втачку малотиражных изданий производится на проволокошвейной машине - тачалке БК-314.

На первом этапе торцы опускающихся ножек скобы вдавливаются с определенным усилием в стопу бумаги и уплотняют верхние листы, в результате чего по площади контакта возникают напряжения сжатия. Наибольшие напряжения, представляющие собой результат комплексного действия деформаций сжатия, изгиба и растяжения, развиваются по периметру площади контакта скобы с бумагой. Когда усилие прокола превысит предел прочности бумаги, произойдет вырыв части верхнего листа по окружности торца скобы размером, несколько меньшим диаметра ножки. Двигаясь дальше в глубь стопы, ножка скобы продолжает уплотнять очередные листы бумаги, выравнивая из них кружки постепенно уменьшающегося диаметра до тех пор, пока на торце не образуется своеобразный бумажный конусовидный нарост в виде плотного клина с углом при вершине около 900 .

Второй этап начинается после формирования бумажного клина на торце ножки и характеризуется установившейся скоростью погружения ножки скобы, где основную роль играют напряжения разрыва, поскольку при своем движении клин создает в нижележащем листе, который не может перемещаться из-за значительной силы трения, «опережающую трещину».

Третий этап наступает, когда ножкой скобы продавливаются последние листы стопы. Поскольку эти листы не испытывают такого сильного прижима, как верхние, то при их прокалывании происходит вырыв значительных кусочков листа, площадь которых больше сечения ножки.

На четвертом этапе ножка скобы уже прошла стопу листов, но ее движение еще продолжается до момента касания спинкой скобы верхнего листа и его уплотнения, после чего начинается заключительный, пятый этап, в ходе которого производится загибка ножек скобы.

Вся продукция до реализации потребителю хранится в теплых складах на первом этаже здания предприятия.



Схема технологического процесса изготовления цветной полиграфической продукции

2.3 Производственный план

В результате анализа мощности и производительности оборудования, а также анализа портфеля заказов и маркетингового исследования местного и районного рынков, выявили возможность того, что в первый год предприятие, работая не на полную мощность, будет производить и реализовывать 66816 шт. цветной полиграфической продукции, во второй и последующие годы, в связи со стабилизацией производства, объем выпуска и реализации продукции может быть увеличен на 10% и составлять 107608 шт.

На основе производственной программы планируем план реализации продукции предприятия на 10 лет (табл.2.3.1).

Первоначальная цена будет увеличиваться на 9% (в соответствии с прогнозами Правительства РФ на среднесрочную перспективу) с каждым последующим годом, соответственно темпу инфляции.

Таблица 2.3.1

Прогнозный объем реализации цветной полиграфической продукции

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	2013г.	2014г.	2015г.	2016г.	2017г.	2018г.	2019г.
Календари настенные А3	24480	26928	29621	32583	35841	39425	39425	39425	39425	39425
Афиши А3	24000	26400	29040	31944	35138	38652	38652	38652	38652	38652
Рекламные буклеты А3	18336	20170	22187	24405	26846	29530	29530	29530	29530	29530
Цена календарей настенных, руб./шт.	40,00	43,60	47,52	51,80	56,46	61,54	67,08	73,12	79,70	86,88
Цена афиш, руб./шт.	47,00	51,23	55,84	60,87	66,34	72,32	78,82	85,92	93,65	102,08
Цена рекламных буклетов, руб./шт.	30,00	32,70	35,64	38,85	42,35	46,16	50,31	54,84	59,78	65,16
Выручка от реализации календарей, тыс.руб.	979,20	1174,06	1407,70	1687,83	2023,71	2426,43	2644,81	2882,84	3142,29	3425,10
Выручка от реализации афиш, тыс.руб.	1128,00	1352,47	1621,61	1944,32	2331,23	2795,15	3046,71	3320,92	3619,80	3945,58
Выручка от реализации рекламных буклетов, тыс.руб.	550,08	659,55	790,80	948,16	1136,85	1363,08	1485,76	1619,48	1765,23	1924,10
Итого выручка от реализации, тыс.руб.	2657,28	3186,08	3820,11	4580,31	5491,79	6584,66	7177,28	7823,23	8527,32	9294,78
итого объем реализации	66816	73498	80847	88932	97825	107608	107608	107608	107608	107608

Далее произведем расчет потребности в оборотных активах предприятия (табл. 2.3.2), необходимых для производства запланированного объема продукции.

Производственный запас оборотных активов включает в себя текущий запас и страховой запас.

Текущий запас - основной вид запаса, необходимый для бесперебойной работы предприятия между двумя очередными поставками.

Страховой запас - второй по величине вид запаса, который создается на случай непредвиденных отклонений в снабжении и обеспечивает непрерывную работу предприятия. Страховой запас принимаем в размере 50% текущего запаса.

В связи с интервалом поставки необходимых сырья и материалов (6 раз в год), оборотные активы предприятия будем пополнять раз в 2 месяца (12:6 = 2 месяца), так как транспортировка сырья и материалов раз в месяц отдельной машиной обходится предприятию дороже (15230 руб.), чем раз в два месяца вместе с поставкой сырья и материалов по уже существующей продукции (6400 руб.), тем более, что площадь склада позволяет разместить такой размер запаса и не более. Норма текущего запаса в днях установлена предприятием в зависимости от места расположения поставщика.

Таблица 2.3.2

Норма запаса сырья и материалов на первые 2 месяца

Запас сырья и материалов на первые 2 месяца		2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019
бумага 170 г	лист	11136	12250	13475	14822	16304	17935	17935	17935	17935	17935
мастер-пленка	м	4677	5145	5659	6225	6848	7533	7533	7533	7533	7533
блок проявки:
красный тонер	кг	0,45	0,49	0,54	0,59	0,65	0,72	0,72	0,72	0,72	0,72
желтый тонер	кг	0,45	0,49	0,54	0,59	0,65	0,72	0,72	0,72	0,72	0,72
синий тонер	кг	0,45	0,49	0,54	0,59	0,65	0,72	0,72	0,72	0,72	0,72
черный тонер	кг	0,45	0,49	0,54	0,59	0,65	0,72	0,72	0,72	0,72	0,72
скобы металлические (для рекламных буклетов)	шт.	6112	6723	7396	8135	8949	9843	9843	9843	9843	9843
картонные коробки (30см*45см)	шт	22	24	27	30	33	36	36	36	36	36
скотч (100м)	м	33	37	40	44	49	54	54	54	54	54



Таблица 2.3.3

Цены на сырье и материалы, руб./ед.

Цены на сырье и материалы с учетом инфляции	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019
бумага 170 г	0,65	0,71	0,78	0,85	0,92	1,01	1,10	1,20	1,30	1,42
мастер-пленка	2,07	2,26	2,46	2,68	2,92	3,19	3,47	3,79	4,13	4,50
блок проявки:
красный тонер	8284,00	9029,56	9842,22	10728,02	11693,54	12745,96	13893,10	15143,48	16506,39	17991,96
желтый тонер	8284,00	9029,56	9842,22	10728,02	11693,54	12745,96	13893,10	15143,48	16506,39	17991,96
синий тонер	8284,00	9029,56	9842,22	10728,02	11693,54	12745,96	13893,10	15143,48	16506,39	17991,96
черный тонер	5777,00	6296,93	6863,65	7481,38	8154,71	8888,63	9688,61	10560,58	11511,03	12547,03
скобы металлические (для рекламных буклетов)	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02	0,03	0,03	0,03	0,03	0,04
картонные коробки (30см*45см)	5,23	5,70	6,22	6,78	7,39	8,05	8,77	9,56	10,43	11,36
скотч (100м)	13,08	14,26	15,54	16,94	18,46	20,13	21,94	23,91	26,06	28,41
инфляция	1,09	1,19	1,30	1,41	1,54	1,68	1,83	1,99	2,17	2,37



Таблица 2.3.4

Расход сырья и материалов на первые 2 мес., руб./ед.

Расход сырья и материалов	Ед. изм.	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019
бумага 170 г	руб.	7283	8732	10470	12553	15052	18047	19671	21442	23371	25475
мастер-пленка	руб.	9686	11614	13925	16696	20019	24002	26163	28517	31084	33881
блок проявки:
красный тонер	руб.	3690	4424	5305	6360	7626	9144	9967	10864	11841	12907
желтый тонер	руб.	3690	4424	5305	6360	7626	9144	9967	10864	11841	12907
синий тонер	руб.	3690	4424	5305	6360	7626	9144	9967	10864	11841	12907
черный тонер	руб.	2573	3085	3699	4436	5318	6377	6950	7576	8258	9001
скобы металлические (для рекламных буклетов)	руб.	100	120	144	172	207	248	270	294	321	350
картонные коробки (30см*45см)	руб.	117	140	168	201	241	289	315	343	374	408
скотч (100м)	руб.	437	524	628	753	903	1083	1180	1286	1402	1528
Текущий запас	руб.	31266	37488	44948	53893	64617	77476	84449	92050	100334	109364
Страховой запас	руб.	15633	18744	22474	26946	32309	38738	42225	46025	50167	54682
Производствен ный запас	руб.	46899	56232	67422	80839	96926	116215	126674	138075	150501	164046

2.4 Расчет инвестиционных затрат

Предприятия для выполнения своих функций реализации товаров и обслуживания населения должны иметь определенные ресурсы. Важное место в этих ресурсах занимают основные средства. Под основными средствами (фондами) понимают совокупность материально - вещественных ценностей, которые воплощены в средствах труда, участвуют в технологическом процессе и сохраняют в течение длительного времени свою натуральную форму.