Бизнес-план ОАО "Завод горного воска"

Доплаты к часовому и дневному фондам рассчитываются на основании баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

Процент доплат к часовому фонду определяется как отношение внутрисменных потерь к максимальному количеству рабочих часов в год.

Годовой фонд зарплаты состоит из дневного фонда и доплат к нему за время отпусков, выполнение государственных и общественных заданий.

Процент доплат к дневному фонду определяется как отношение планируемых невыходов (за исключением неявок по болезни и декретных отпусков) к эффективному фонду рабочего времени, в днях.

Тарифный фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается, исходя из эффективного фонда времени работы одного среднесписочного рабочего (таблица 4.9), общей численности людей и соответствующих тарифных ставок, рассчитанных с учетом принятой ставки первого разряда и действующих тарифных коэффициентов.

Планирование фонда заработной платы руководителей, специалистов и технических исполнителей производится на основании численности данных категорий работников, установленных им должностных окладов и персональных надбавок, а также действующих премиальных положений.

Численность руководителей, специалистов берется из штатных расписаний цехов.

Должностные оклады рассчитываются, исходя из принятой на предприятии ставки первого разряда, присвоенного конкретному работнику разряда и соответствующего тарифного коэффициента.

При планировании фонда заработной платы производственных рабочих выделяют основную и дополнительную заработную платы.

К основной заработной плате относится тарифный фонд заработной платы, премии по действующим премиальным положениям и доплаты за вредность, работу в ночное и вечернее время, за бригадирство и обучение учеников.

К дополнительной заработной плате относятся различные выплаты работникам за невыполненную работу в соответствии с действующим законодательством (подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день; оплата очередных и дополнительных отпусков; оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей).

Не включаются в плановый фонд заработной платы оплата за сверхурочные работы, простои, браки не по вине рабочего, премии за счет средств специального назначения и целевых поступлений, вознаграждений по итогам работы за год, вознаграждения за выслугу лет и другие доплаты, носящие характер социальных льгот.

Премии определяются на основе действующих премиальных положений предприятия.

Размер дополнительной заработной платы ФЗП_доп, млн. руб., рассчитывается по формуле:

ФЗП_доп = ФЗП_осн · б, (4.6)

где ФЗП_доп - дополнительная заработная плата, млн. руб.;

ФЗП_осн - основная заработная плата, млн. руб.;

б - процент дополнительной заработной платы.

Процент дополнительной заработной платы может быть рассчитан укрупненно на основании баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего путем деления количества дней планируемых невыходов на работу за исключением невыходов по болезни и декретным отпускам на число рабочих дней в году и умножения на 100%.

Таким образом, дополнительная заработная плата для основных производственных рабочих составит:

ФЗП_доп = 85,774 · (29/218) = 11,41 млн. руб.

Аналогичным образом рассчитывается дополнительная зарплата для других работающих.

Результаты расчета годового фонда оплаты труда рабочих представлены в таблице 4.11.

Таблица 4.11 - Расчет годового фонда оплаты труда рабочих

Элементы фонда оплаты труда	Годовой фонд оплаты труда, млн. руб.
	основных производственных	вспомогательных
		по обслуживанию оборудования	по текущему ремонту оборудования	прочих
1 Основная зарплата
1.1 Тарифный фонд оплаты труда	45,14	-	12,51	2,14
1.2 Премии (20%)	9,03	-	2,502	0,428
1.3 Доплаты к тарифному фонду
1.3.1 за работу в вечернее время (20%)	9,03	-	2,502	-
1.3.2 за работу в ночное время (40%)	18,06	-	5,004	-
1.3.3 за вредность (10%	4,51	-	1,251	0,214
Итого	85,744	-	23,769	2,782
2 Дополнительная зарплата (13,3%)	11,41	-	3,16	0,37
Итого	97,184	-	26,929	3,152
Всего	127,265

В таблице 4.12 представлен расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и технических исполнителей.

Таблица 4.12 - Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и технических исполнителей

Должность	Количество человек	Разряд	Годовой фонд оплаты труда, млн. руб.
			Основная зарплата, млн. руб.	Дополнительная зарплата	Всего
			по должностному окладу	премия (20%)	доплаты к основной зарплате (20%)
Начальник цеха	1	17	6,72	1,344	1,344	1,25	10,658
Сменный мастер	3	12	14,38	2,876	2,876	2,68	22,812
Технолог	1	12	4,79	0,958	0,958	0,89	7,956
Всего	5			41,066

Расчет средней заработной платы ЗП_ср , млн. руб./чел., осуществляется по формуле:

, (4.7)

где сумма ФОТ - плановый фонд ЗП, млн. руб.;

Ч_сп - среднесписочная численность работающих, чел;

млн. руб./ чел

Кроме расчетов численности и фонда оплаты труда, произведен расчет производительности труда. Производительность труда может быть рассчитана в стоимостном выражении ПТ, млн. руб./чел., по формуле:

, (4.8)

млн. руб. / чел

4.2.2 Привлечение и закрепление рабочей силы

Факторы, влияющие на привлечение рабочей силы:

Уровень заработной платы.

Транспортная и пешеходная доступность места работы, возможность проживания недалеко от производства.

Возможность кредитования рабочих на приобретение инструмента.

Факторы, влияющие на закрепление рабочей силы:

Фактическая заработная плата рабочего в месяц.

Уровень загрузки рабочих.

Условия труда.

Бытовые условия.

Возможность профессионального роста.

Мероприятия, направленные на привлечение и закрепление рабочей силы могут потребовать значительных затрат. Как показывает опыт работы конкурентов, они не жалеют денег на удержание рабочей силы, улучшение условий труда и быта рабочих.

Для удержания рабочей силы одним из серьезнейших факторов является загруженность рабочих заказами и отсутствие длительных неоплачиваемых простоев. Для этого необходимо тщательное календарное и финансовое планирование, бесперебойность заказов и снабжения, правильная организация производства.

Вовремя выплачиваемая зарплата также способствует удержанию рабочей силы, выплата зарплаты должна производиться не реже раза в месяц. Премирование рабочих перед праздниками (Новый год, 8 марта, 1 мая и проч.) может положительно повлиять на взаимоотношения рабочих и администрации. Как правило, улучшение условий труда рабочих кроме этого увеличивают производительность труда, поэтому эти вложения окупаются не только за счет сокращения текучести кадров.

4.2.3 Охрана труда и техника безопасности

Соблюдение правил техники безопасности на площадке - один из серьезнейших вопросов. Как правило, рабочие самостоятельно определяют необходимые для себя меры безопасности. При этом травматизм на площадках (хоть и не очень высокий) имеется.

Комплекс мероприятий, обеспечивающих безопасность жизнедеятельности работников предприятия, а так же населения, включает в себя:

1) оповещение о чрезвычайных ситуациях;

2) укрытие рабочей смены в случае чрезвычайной ситуации в защитном сооружении;

3) эвакуация персонала;

4) использование персоналом индивидуальных средств защиты;

5) использование медицинских профилактических препаратов;

6) проведение спасательных и других неотложных работ;

7) проведение работ по безопасной остановке установки.

Непосредственно организацией и проведением эвакуационных мероприятий занимается начальник цеха предприятия и штаб гражданской обороны. Эвакуацию организуют и проводят после получения распоряжения на ее проведение.

Важным для обеспечения безопасности людей при ЧС является своевременное оповещение. Оповещение осуществляется местными органами оповещения при помощи громкоговорителей, а также при помощи радио и телевидения. На предприятии оповещение осуществляет диспетчер с помощью локальных средств оповещения и при этом срабатывает сигнализация. В случае оповещения о ЧС необходимо немедленно отправится в укрытия.

Эффективная защита человека в чрезвычайных ситуациях достигается грамотным и своевременным использованием защитных средств. Средства защиты подразделяются на средства индивидуальной защиты органов дыхания и средства защиты кожи. По способу защитного действия они подразделяются на фильтрующие и изолирующие. Средства защиты органов дыхания фильтрующего типа (противогазы, респираторы) находят широкое применение как наиболее простые и надежные в эксплуатации. В качестве средств индивидуальной защиты в цеху предусмотрены противогазы индивидуальные фильтрующие с коробкой БКФ. Кроме того, установка комплектуется шланговыми противогазами ПШ-1 с комплектом масок и спасательным поясом, изолирующими противогазами АСВ-2 для работы при высоких концентрациях вредных веществ в воздухе или при работе внутри аппаратов. Преимуществом изолирующих противогазов, обеспечивающих органы дыхания человека чистым воздухом, является то, что они могут применяться независимо от состава окружающей атмосферы.

В качестве средств медицинской зашиты в цеху по получению смазки предусмотрено наличие медицинской аптечки с необходимым набором медикаментов для оказания пострадавшему первой помощи.

Одной из важнейших задач по обеспечению защиты персонала является организация и проведение аварийно-спасательных и других неотложных работ. Весь объем работ в очаге поражения принято делить на аварийно-спасательные работы и на другие неотложные работы.

Аварийно-спасательные работы проводятся с целью розыска пораженных, извлечения их из завалов и разрушенных защитных сооружений, оказания им первой медицинской помощи и эвакуации их из очага поражения в лечебные учреждения. Такие работы должны быть организованны в короткие сроки и для их проведения кроме сил и средств гражданской обороны могут привлекаться работники и техника объектов народного хозяйства.

К неотложным работам относятся: прокладка колонных путей и устройств проездов в завалах и зараженных участках, укрепление конструкций зданий и сооружений, угрожающих обвалом, локализация аварий на газовых, водопроводных, канализационных, технологических сетях. Проведение таких работ осуществляется непрерывно днем и ночью до полного их завершения.

4.3 Затраты на строительство цеха

Под инвестициями понимают вложение капитала в любом виде в объекты предпринимательской и других видов деятельности с целью получения прибыли и (или) социального эффекта. Инвестиции в воспроизводство основных фондов осуществляются в форме капитальных вложений. В объем капитальных вложений включаются затраты на новое строительство, расширение действующих предприятий, реконструкцию, техническое перевооружение. Новое строительство представляет собой строительство на вновь осваиваемых площадях.

Капитальные затраты на строительство цеха по получению смазки на основе производных канифоли для пропитки органических сердечников канатного производства складываются из затрат на строительство зданий и сооружений; приобретение и монтаж оборудования основного производства; объекты вспомогательного производства и прочие затраты (проектные работы, уплата процентов по кредиту и т. д.).

Затраты на строительство зданий и сооружений основного производства определяются по таблице 7.3, исходя из площади строительства и укрупненных нормативов стоимости 1 м² зданий и сооружений.

К полученной стоимости строительства зданий добавляется стоимость санитарно-технических сооружений (устройств по водоснабжению, канализации, освещению, отоплению и вентиляции во всех производственных помещениях). Их величина составляет 30-40% от стоимости зданий. Расчет капитальных затрат на строительство зданий и сооружений представлено в таблице 4.13.

Таблица 4.13 - Расчет капитальных затрат на строительство зданий и сооружений

Здания и сооружения	Площадь зданий, м2	Стоимость 1 м2, тыс. руб.	Общая стоимость зданий и сооружений, млн. руб.
Здания: цех по плучению смазки НЛХ	162	1650	267,3
Итого (затрат на строительство зданий)	-	-	330
Санитарно-технические сооружения (35%)	-	-	93,5
Всего (затрат на строительство зданий и сооружений)	-	-	360,8

Расчет стоимости оборудования производится на основании спецификации на оборудование (согласно предлагаемой в проекте технологической схеме) и цен на него.

В полную стоимость оборудования кроме цен поставщика включаются дополнительные затраты, величина которых составляет 40-50% от стоимости оборудования.

В дополнительные затраты включаются транспортные расходы, затраты на установку фундаментов, площадок, футеровку и изоляцию аппаратов, стоимость трубопроводов, монтаж оборудования и др.

Полная стоимость оборудования определяется согласно таблице 4.14.

Таблица 4.14 - Расчет капитальных затрат на оборудование основного производства

Наименование оборудования	Количество единиц оборудования	Цена за ед., тыс. руб.	Общая стоимость оборудования, млн. руб.
Мерник	3	1650	4950
Реактор смешения	1	8000	8000
Емкость	1	1500	1500
Емкость	1	4810	4810
Емкость	1	6325	6325
Фильтр	1	1200	1200
Холодильник-конденсатор	1	3500	3500
Весы электронные тензометрические	5	950	4750
Насос	3	2325	6975
Насос	1	3345	3345
Тележка грузовая	2	400	800
Итого (стоимость оборудования)			52480
Прочее оборудование (12,5%)			6560
Итого (стоимость оборудования)			59040
Транспортные расходы (17,5%)			10532
Устройство фундаментов, площадок, конструкций под оборудование (8,5%)			5018,4
Монтаж оборудования (22,5%)			13284
Всего (капитальных затрат на оборудование)			87874,4

В смете капитальных затрат кроме объектов основного назначения учитывается стоимость основных производственных фондов вспомогательно-обслуживающего производства. Эта величина рассчитывается укрупнено в размере 30-40% от сметной стоимости объектов основного производства.

Прочие неучтенные капитальные затраты, к которым относятся проектные и изыскательские работы, временные здания и сооружения, благоустройство территорий и т. д., принимаются в размере 6-8% от общей суммы объектов основного и вспомогательного производства.

Помимо капитальных затрат на основные производственные фонды предусматриваются затраты на нормируемые оборотные средства, величина которых принимается укрупнено в размере 8-10% от стоимости ОПФ.

Сводная смета капитальных затрат на строительство установки приведена в таблице 4.15.

Таблица 4.15 - Сводная смета капитальных затрат на строительство цеха

Капитальные затраты	Сумма
	млн. руб.	% от общей суммы
1. Стоимость основных производственных фондов
- здания и сооружения	360,8	68,9
- оборудование	87,874	14,1
Итого	448,674	85,7
Прочие неучтенные затраты	35,89	6,9
Итого	484,564	92,6
2. Потребность в НОС	38,77	7,4
Всего (капитальных затрат)	523,33	100

Таким образом, суммарные затраты на строительство цеха составят 523,33 млн. рублей, в том числе на здания и сооружения - 360,8 млн. рублей, на оборудование - 87,874 млн. рублей.

5. Организация управления

5.1 Структура управления предприятием

Практически никто из конкурентов не уделяет должного внимания процессам управления производством, возможно именно поэтому ни один из них не смог расшириться, имея для этого необходимые денежные средства и высокий спрос на продукцию. Причины этого кроются в том, что практически все директора таких предприятий являются их собственниками и рассматривают расходы на управление как излишнюю трату денег.

Продуманное и спланированное управление предприятием позволяет в значительной степени повысить его конкурентоспособность, снизить себестоимость продукции, сократить количество возможных рисков производства. Через год структура может измениться, как вследствие роста предприятия, его ориентации на тот или иной рынок, так и его финансовых возможностей и завершение периода становления. Структура управления на ОАО "Завод горного воска" представлена на схеме 5.1:

Схема 5.1- Структура управления на ОАО "Завод горного воска"

Такая структура имеет название линейно-функциональной организационной структуры.

Высшим органом управления ОАО "Завод горного воска" является общее собрание акционеров. К его исключительной компетенции относятся следующие вопросы: внесение изменений и дополнений в устав общества, реорганизация общества, ликвидация общества, утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов и убытков общества, распределение его прибылей и убытков, иные вопросы предусмотренные законом "об акционерных обществах".

Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью общества, вырабатывает стратегические задачи. Члены Совета директоров в количестве семи человек избираются годовым общим собранием акционеров сроком на один год.

Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляется Генеральным директором. Генеральный директор: руководит всеми видами деятельности предприятия, организует работу и эффективное взаимодействие структурных подразделений предприятия, направляет их деятельность на достижение высоких темпов развития и совершенствования производства, всемерное повышение производительности труда, эффективности производства и качества продукции. Обеспечивает выполнение обязательств перед бюджетами всех уровней, поставщиками, заказчиками и кредиторами. Организует производственно-хозяйственную деятельность. Принимает меры по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами, созданию безопасных и благоприятных условий для их труда, обеспечивает разработку, принятие и соблюдение коллективного договора. Решает все вопросы в рамках предоставленных ему полномочий и поручает выполнение отдельных функций другим должностным лицам; заместителям генерального директора, руководителям производственных и функциональных подразделений. Подчиняется совету директоров и общему собранию акционеров.

Заместитель генерального директора по коммерческим вопросам: координирует и осуществляет руководство отделом заготовок и маркетинга, юридическим отделом, отделом сбыта, кадров, управлением торговли. Принимает меры по налаживанию связей с поставщиками и конкурентами, составляет планы выхода на мировые рынки и осуществляет контроль за организацией поставок сырья и материалов для выпуска продукции. Подчиняется генеральному директору.

Заместитель генерального директора по перспективному развитию: вырабатывает техническую политику предприятия, перспективы развития и пути реализации комплексных программ по всем направлениям действующего производства. Принимает меры по совершенствованию организации производства, труда и управления на научной основе. Подчиняется генеральному директору.

Главный инженер: обеспечивает повышение уровня технической подготовки производства, его эффективности и сокращения материальных, финансовых и трудовых затрат на производство продукции, работ (услуг), высокий уровень их качества. Соответствие продукции стандартам, техническим условиям и требованиям. Осуществляет контроль за проектной, конструкторской и технологической дисциплиной. Руководит деятельностью технических служб предприятия, контролирует результаты их работы. Подчиняется генеральному директору.

Главный бухгалтер: осуществляет контроль за составлением сметной документации, предоставлением финансовой отчетности органам государственного надзора, предоставлением руководству данных об экономическом состоянии фирмы. Координирует и осуществляет руководство экономическими службами предприятия и бухгалтерией. Подчиняется генеральному директору.

6. Риски

Основной риск для предприятий подобного рода - отсутствие заказов, когда первоначальные и текущие расходы предприятия не покрываются доходами. Этот риск можно снизить двумя путями:

Снижение первоначальных и текущих расходов до минимального уровня - минимизация потерь.

Дополнительное вложение денег в рекламу и маркетинг, увеличивающие вероятность получения заказов.

Оценить эффективность рекламы и маркетинга можно только на основании опыта конкурентов и экспертных оценок.

Второй риск - недобросовестность поставщиков. Прибыль от полученного заказа не покрывает расходов на материалы, кроме этого, для завершения работ предприятию может не хватить собственных оборотных средств.

Избежать этого риска возможно:

при правильном выборе поставщика;

при отсутствии предоплаты.

Кроме этого, имеются менее вероятные риски, связанные с производством продукции:

Значительный рост себестоимости продукции по сравнению с планируемой.

Задержки в поставках сырья и маериалов, приводящие к простоям и увеличению как накладных расходов, так и расходов на оплату труда.

Непредвиденный рост курса рубля по отношению к твердой валюте.

Следует выделить в отдельную группу риски, связанные с невыполнением обязательств перед заказчиком.

Непредвиденное увеличение срока изготовления.

Ухудшение качества продукции, как в результате недобросовестности поставщика, так и из-за погодных условий, условий транспортировки и хранения.

7. Экономическое обоснование

7.1 Исходные данные для экономического и финансового планирования

Всякое финансовое планирование ведется в условиях неопределенности. В данном финансовом плане основным фактором неопределенности является объем заказов в ответ на рекламу. Спрогнозированный в разделе 4 объем заказов рассматривался с точки зрения максимального годового объема работ, который предприятие должно быть способным выполнить, и с точки зрения темпов наращивания мощности. Полученный прогноз строился на основании рекламной деятельности и общих закономерностей реакции потребителей на рекламу и маркетинг, поэтому эти показатели не далеки от истины. Однако прогноз всегда носит вероятностный характер, и определить вероятность его исполнения далеко не всегда представляется возможным. Для построения финансового плана рассмотрим 75% вероятного объема заказов, заложив тем самым определенную степень риска сокращения объема заказов непосредственно в финансовый план.

Такие факторы, как резкое изменение спроса в результате кризисов и потрясений финансового рынка, а так же форс-мажорных обстоятельств прогнозу практически не поддаются и в финансовом плане не учитываются.

Одним из трудно прогнозируемых факторов является объем вложений в производство. В зависимости от арендуемого земельного участка, его места расположения и благоустройства, эта цифра может колебаться от весьма скромных цифр до значительных капиталовложений.

Капитальные затраты на строительство цеха по получению смазки на основе производных канифоли для пропитки органических сердечников канатного производства складываются из затрат на строительство зданий и сооружений; приобретение и монтаж оборудования основного производства; объекты вспомогательного производства и прочие затраты (проектные работы, уплата процентов по кредиту и т. д.).

Текущие расходы делятся на прямые затраты, общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Доля тех или иных затрат определена на основании калькуляций. Оплата труда подсобных и вспомогательных рабочих определена на основании их численности. Непредвиденные и прочие расходы - небольшой резерв, который может быть использован по обстоятельствам.

7.2 Расчет финансового плана

При планировании издержек производства предварительно находится сумма амортизационных отчислений, составляется смета общепроизводственных расходов и калькуляция себестоимости продукции.

Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из стоимости производственных фондов и дифференцированных норм амортизации по отдельным группам основных фондов.

Результаты расчета амортизационных отчислений приведены в таблице 7.1.

Таблица 7.1 - Расчет амортизационных отчислений

Группы ОПФ	Стоимость ОПФ, млн. руб.	Амортизационные отчисления
		Норма амортизации, %	Сумма, млн. руб.
Здания и сооружения	360,8	3	10,824
Машины и оборудование	87,874	10	8,78
Всего	448,674	-	19,611

Смета общепроизводственных расходов представлена в таблице 7.2.

Проектная калькуляция себестоимости продукции оформлена в виде таблицы 7.3.

Таблица 7.2 - Смета общепроизводственных расходов

Наименование статей расхода	Сумма, млн. руб.	Примечание
I Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
1 Амортизация оборудования, транспортных средств	8,78	таблица 7.1
2 Содержание оборудования	-
3 Ремонт оборудования и транспортных средств	61,94	Включает заработную плату рабочих, занятых ремонтом оборудования; отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (40%); стоимость материалов (90%) от зарплаты указанной категории рабочих
4 Внутризаводское перемещение грузов	14,146	20% от суммы п.1-3
5 Износ малоценных и быстроизнашивающихся приспособлений, инструмента и прочие расходы	8,49	10% от суммы предыдущих статей
Итого	93,366
II Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством

Продолжение таблицы 7.2

1 Содержание аппарата управления	41,066	таблица 4.12
2 Содержание неуправленческого цехового персонала	3,125	таблица 4.11
3 Амортизация зданий, сооружений и инвентаря	13,37	таблица 7.1
4 Содержание зданий, сооружений и инвентаря	22,28	5% от их стоимости
5 Ремонт зданий, сооружений, инвентаря	36,08	10% от их стоимости
6 Испытания, опыты, исследования и рационализаторские предложения и изобретения	3,37	2% от заработной платы всех работающих
7 Охрана труда	25,25	15% от заработной платы всех работающих
8 Износ и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря и прочие расходы	14,46	10% от суммы предыдущих статей
Итого	159,028
Всего	252,394

Таблица 7.3 - Проектная калькуляция себестоимости продукции

Статья расхода	Затраты, млн. руб.	Примечание
	на 1 т продукции	на весь выпуск
Сырьё и материалы	0,622	93,305	таблица 4.3
Возвратные отходы (вычитаются)	-	-
Топливо и энергия на технологические нужды	0,425	63,69	таблица 4.4
Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	0,647	97,184	таблица 4.11
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	0,227	34,01	35% от ФЗП
Расходы на подготовку и освоение производства	-	-	согласно данным предприятия
Общепроизводственные расходы	1,68	252,394	таблица 7.2
Цеховая себестоимость	3,6	540,583	сумма п.1-п.7 за вычетом п.2
Общехозяйственные расходы	0,18	27,03	5% от цеховой себестоимости
Производственная себестоимость	3,78	567,613	сумма п.8-п.10
Коммерческие расходы	0,076	11,35	2% от производственной себестоимости
Полная себестоимость	3,856	578,963	сумма п.11-п.12

Рассчитаем плановые значения удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции У_мз, %, по формуле:

, (7.1)

где С, М, Э - стоимость сырья, материалов и энергии на производство продукции соответственно, млн. руб.;

С_с - полная себестоимость продукции, млн. руб.

.

Затраты на 1 руб. произведенной продукции З_{1 руб}, руб./руб., определим по формуле:

, (7.2)

где С_тп - себестоимость товарной продукции, млн. руб.;

ТП - стоимость товарной продукции в оптовых ценах, млн. руб.

руб./руб.

Безубыточное производство - количество единиц продукции (В), которое нужно произвести и продать, чтобы полностью покрыть годовые постоянные издержки (З_пост) при данной продажной цене единицы продукции (Ц) и переменных издержках (З_пер)

При определении точки безубыточности издержки на производство продукции разделяют на условно-постоянные (З_пост.), не изменяющиеся при изменении объема производства (общепроизводственные расходы за исключением расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования, общехозяйственные расходы, за исключением налогов и сборов, коммерческие расходы) и на условно-переменные (З_пер.), меняющиеся прямо пропорционально объему производства (затраты на сырье, материалы, затраты на электро- и теплоэнергию, используемые в производственных процессах, затраты на оплату труда основного производственного персонала с отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды).

Классификация издержек производства и их значения представлены в таблице 7.4.

Таблица 7.4 - Классификация издержек производства и их значения

Наименование издержек производства	Значение, млн. руб.
Условно-постоянные издержки:
? общепроизводственные расходы	252,394
? расходы, связанные с эксплуатацией и содержанием оборудования (вычитаются)	-
? общехозяйственные расходы	27,03
? коммерческие расходы	11,35
Итого	290,774
Условно-переменные издержки (на единицу продукции):
? затраты на сырье и материалы	0,622
? топливо и энергия на технологические нужды	0,425
? основная и дополнительная зарплата производственных рабочих	0,647
? отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	0,227
Итого	1,921

Точка безубыточности Т_б , млн. руб., определяется по формуле :

, (7.3)

где Ц - цена единицы продукции, млн. руб.;

З_пер - переменные затраты на производство единицы продукции, млн. руб.;

З_пост - постоянные затраты на производство всего объема продукции, млн. руб.

натур. ед.

7.3 Анализ финансового плана

7.3.1 Анализ прибыльности

Настоящий проект не имеет фиксированного срока жизни, а, следовательно, судить о валовой прибыли можно только опираясь на рассматриваемый период планирования.

В начале периода планирования, когда удельные условно-постоянные затраты велики по сравнению с объемом выполняемых работ, рентабельность производства отрицательна, предприятие накапливает убытки. Когда объем работ возрастает до 2/3 стабильного планируемого уровня, производство становится прибыльным.

Балансовая прибыль (П_б) представляет собой сумму прибыли от реализации товарной продукции, прочей реализации (включая реализацию ненужных основных фондов и другого имущества), а также прибыль от внереализационных операций предприятия. Основной частью балансовой прибыли является прибыль от реализации продукции (П_р). Она рассчитывается исходя из выручки от реализации продукции (ОП) и ее себестоимости по формуле:

П_р = ОП - С (7.4)

Рентабельность продукции (Р) определяется как отношение прибыли, получаемой от реализации смазки НЛХ к полной себестоимости реализованной продукции по формуле:

Р = П_р · 100/С_р (7.5)

Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности представлен в таблице 7.5.

Распределение балансовой прибыли производится согласно таблице 7.6.

Таблица 7.5 - Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности

Наименование продукции	Полная себестоимость, млн. руб.	Оптовая цена ед. продукции, млн. руб.	Объем продаж, млн. руб.	Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	Рентабельность продукции, %
	ед. прод.	всего выпуска
Смазка НЛХ	3,856	578,963	5,1	765	186,04	32,1

Таблица 7.6 - Распределение балансовой прибыли

Показатель	Сумма, млн. руб.	Примечание
1 Балансовая прибыль	186,04
2 Налог на недвижимость	4,85	1% от остаточной стоимости ОПФ
3 Налогооблагаемая прибыль	181,19	разность (п.1 - п.2)
4 Налог на прибыль	43,5	24% от налогооблагаемой прибыли
5 Транспортный сбор	6,88	5% от разности (п.3 - п.4)
6 Чистая прибыль	130,81	разность (п.3 - п.4 - п.5)

Таким образом, чистая прибыль (прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия), полученная от реализации планового объема производства смазки на основе производных канифоли для пропитки органических сердечников канатного производства составит 130,81 млн. руб.

7.3.2 Анализ движения денежных средств и эффективности инвестиций

Рентабельность инвестиций по чистой прибыли Р_и, %, определяется по формуле:

Р_и = П_ч · 100/И, (7.6)

Р_и = 130,81 · 100/523,33 = 24,9 %.

где И - сумма капитальных вложений, млн. руб.

Срок окупаемости проекта Т_ок, лет, определяется по формуле:

Т_ок = И/П_ч, (7.7)

Т_ок = 523,33/130,81 = 4,0 лет.

Полученные на основании расчетов технико-экономические показатели сведены в таблице 7.7.

Таблица 7.7 - Основные технико-экономические показатели

Показатель	Значение
Годовой выпуск продукции в натуральном выражении, т	150
Коэффициент использования производственной мощности	1,0
Объем продаж, млн. руб.	765
Численность работающих, чел. в т. ч. рабочих, чел.	28
	23
Выработка на одного работающего, млн. руб.	27,3
Полная себестоимость единицы продукции, млн. руб./т	3,856
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, %	26,7
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.	0,769
Прибыль балансовая, млн. руб.	186,04
Прибыль чистая, млн. руб.	130,81
Рентабельность продукции, %	32,1
Инвестиции, млн. руб.	523,33
Рентабельность инвестиций, %	24,9
Срок окупаемости проекта, лет	4,0

На основании расчетных технико-экономических показателей цеха по получению смазки на основе производных канифоли для пропитки органических сердечников канатного производства можно говорить о достижении высоких показателей, характеризующих деятельность цеха и предприятия в целом.

Строительство цеха по получению смазки на основе производных канифоли для пропитки органических сердечников канатного производства требует капитальных вложений в размере 523,33 млн. руб., причем период возврата инвестиций составляет 4,0 лет.

Источниками финансирования проекта могут являться как собственные средства (денежные средства за счет реализации проекта и за счет деятельности предприятия), а также заемные и привлеченные средства (внутренние валютные кредиты, займы других предприятий).

Строительство цеха по получению смазки на основе производных канифоли для пропитки органических сердечников канатного производства позволит получить предприятию чистую прибыль в размере 130,81 млн. руб. Реализация проекта позволит создать 28 рабочих мест.

Таким образом, проект строительства цеха по получению смазки на основе производных канифоли для пропитки органических сердечников канатного производства является экономически целесообразным.

7.3.3 Анализ чувствительности проекта

Основным риском проекта является снижение объема заказов по сравнению с запланированным уровнем. На объем заказов влияет большинство рыночных факторов - изменения курсов валют, уровень доходов населения, внешнеэкономическая ситуация, изменение цен, изменение предпочтений заказчиков и т.д. Остальные факторы, не связанные с объемом заказов, влияют на показатели проекта косвенно, так что невозможно отследить их влияние на плановые показатели, либо так, что это приводит к пропорциональному изменению всех показателей плана. Так, например, увеличение цены на сырье повлечет за собой увеличение цен на всем рынке, следовательно, рынок увеличит цены на продукцию. При незначительном повышении цен это просто увеличит затраты и прибыль одновременно, а в случае высокого повышения - приведет к сокращению спроса и, соответственно, сокращению числа заказов.

В целом на основе финансового плана проект можно охарактеризовать как доходный, причем доходы от него могут поступать инвестору не на ограниченном промежутке времени, а в течение всего срока деятельности предприятия.

Заключение

В целом ОАО "Завод горного воска" является прибыльным предприятием с большими перспективами, т.к. осуществляет свою деятельность таким образом, что продукция предприятия обладает сравнительно низкой стоимостью при широком ассортименте, а также характеризуется неплохими показателями рентабельности.

Общая характеристика деятельности ОАО "Завод горного воска" представлена в таблицах А1 и Б1 Приложения А и Приложения Б. На их основании можно сделать вывод о состоянии платежеспособности и конкурентоспособности ОАО "Завод горного воска". Таким образом, на 1 января 2012 года коэффициент текущей ликвидности составил 3,661 при нормативном значении не менее 1,4. Снижение коэффициента текущей ликвидности на отчетную дату определено снижением величины налогов по приобретенным товарам, работам, услугам и снижением денежных средств на счетах, кроме того снизилась дебиторская задолженность. Коэффициент абсолютной ликвидности с начала года также снизился с 1,68 до 0,11 при нормативном значении не менее 0,2. За 2012 год коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами вырос с -0,060 до 0,042 при нормативе не менее 0,2, что свидетельствует о недостаточности оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности.

Степень загрузки мощностей технологических установок за 2012 год на заводе в среднем не превышает 75%, что свидетельствует о том, что оборудование используется неполно. Это ведет за собой получение меньшей прибыли из возможной.

Для улучшения экономической ситуации на ОАО "Завод горного воска" можно предложить следующие мероприятия:

1) Снижение себестоимости продукции за счет: повышения производительности труда (материальная заинтересованность трудового коллектива в результатах своего труда); экономии сырья, топлива, электроэнергии (применение систем очистки воды и ее повторное использование в производственном процессе); применение новейших технологий (закупка оборудования нового поколения для предотвращения или уменьшения брака и простоев)

2) Снижение дебиторской задолженности путем: использования в расчетах между партнерами системы скидок за своевременную и досрочную оплату отгруженной продукции; сокращения длительности отсрочек платежей; снижения удельного веса сомнительных клиентов

3) Увеличение оборотных средств за счет: создания доверительных отношений с поставщиками (возможность приобретения оборотных средств "в зачет"); заключения дополнительных договоров поставок с ОАО "Нафтан" и концерном "Белнефтехим".

Выполнение данных мероприятий позволит выявить имеющиеся возможности предприятия и обозначить появление новых резервов. Таким образом, позволяя заводу наиболее полно реализовывать свои задачи и добиваться большей эффективности производства.

Список использованных источников

1 Буров В.П., Ломакин А.Л, Морошкин В.А. Бизнес-план фирмы. Теория и практика: Учеб. Пособие. - М.:ИНФРА-М, 2004. - 192 с. - (Серия "Высшее образование").

2 Информационные материалы ОАО "Завод горного воска", в частности "Пояснительная записка ОАО "Завод горного воска" за 2012 год"

3 СТП БГТУ 002-2007

Размещено на Allbest.ru