Организация и планирование типографии ООО "Литера"
Характеристика сферы деятельности предприятия. Юридическое обеспечение деятельности. Планирование объемов сбыта и доли рынка. Производственный план (техническая концепция). Менеджмент. Финансово-экономический прогноз. Оценка финансовой устойчивости.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | бизнес-план |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.12.2007 |
| Размер файла | 133,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
7 537,32
7 537,32
7 537,32
7 537,32
7 537,32
7 537,32
7 537,32
7 537,32
7 537,32
7 537,32
7 537,32
Таблица 9.4
Условно-постоянные затраты (включая НДС)
|
Наименование затрат |
|
Размерность |
Январь 2007 |
Февраль 2007 |
Март 2007 |
Апрель 2007 |
Май 2007 |
Июнь 2007 |
Июль 2007 |
Август 2007 |
Сентябрь 2007 |
Октябрь 2007 |
Ноябрь 2007 |
Декабрь 2007 |
кв.2008 |
2 кв.2008 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
||||
|
|
Облагаемые НДС |
|
|||||||||||||||
|
Аренда производственных помещений |
Общая площадь |
кв. м |
0,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
|
|
Цена |
тыс. руб./кв. м |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,00 |
84,00 |
0,00 |
0,00 |
84,00 |
0,00 |
0,00 |
84,00 |
0,00 |
0,00 |
84,00 |
0,00 |
84,00 |
0,00 |
||
|
Аренда офиса |
Общая площадь |
кв. м |
0,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
|
|
Цена |
тыс. руб./кв. м |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,00 |
45,50 |
0,00 |
0,00 |
45,50 |
0,00 |
0,00 |
45,50 |
0,00 |
0,00 |
45,50 |
0,00 |
45,50 |
0,00 |
||
|
Аренда склада |
Общая площадь |
кв. м |
0,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
|
|
Цена |
тыс. руб./кв. м |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,00 |
54,60 |
0,00 |
0,00 |
54,60 |
0,00 |
0,00 |
54,60 |
0,00 |
0,00 |
54,60 |
0,00 |
54,60 |
0,00 |
||
|
Ремонт производственных помещений |
Общая площадь |
кв. м |
0,00 |
110,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
|
|
Цена |
тыс. руб./кв. м |
0,00 |
0,50 |
0,00 |
0,00 |
0,50 |
0,00 |
0,00 |
0,50 |
0,00 |
0,00 |
0,50 |
0,00 |
0,50 |
0,00 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,00 |
55,00 |
0,00 |
0,00 |
60,00 |
0,00 |
0,00 |
60,00 |
0,00 |
0,00 |
60,00 |
0,00 |
60,00 |
0,00 |
||
|
Ремонт офисных помещений |
Общая площадь |
кв. м |
0,00 |
70,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
|
|
Цена |
тыс. руб./кв. м |
0,00 |
0,50 |
0,00 |
0,00 |
0,50 |
0,00 |
0,00 |
0,50 |
0,00 |
0,00 |
0,50 |
0,00 |
0,50 |
0,00 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,00 |
35,00 |
0,00 |
0,00 |
32,50 |
0,00 |
0,00 |
32,50 |
0,00 |
0,00 |
32,50 |
0,00 |
32,50 |
0,00 |
||
|
Ремонт складских помещений |
Общая площадь |
кв. м |
0,00 |
72,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
|
|
Цена |
тыс. руб./кв. м |
0,00 |
0,30 |
0,00 |
0,00 |
0,30 |
0,00 |
0,00 |
0,30 |
0,00 |
0,00 |
0,30 |
0,00 |
0,30 |
0,00 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,00 |
21,60 |
0,00 |
0,00 |
23,40 |
0,00 |
0,00 |
23,40 |
0,00 |
0,00 |
23,40 |
0,00 |
23,40 |
0,00 |
||
|
Ремонт и обслуживание основных средств |
База (стоимость основных ср-в) |
тыс. руб. |
0,00 |
0,00 |
819,65 |
812,11 |
804,56 |
819,65 |
819,65 |
819,65 |
819,65 |
819,65 |
819,65 |
819,65 |
819,65 |
819,65 |
|
|
Норматив |
% |
1,00% |
1,00% |
1,00% |
1,00% |
1,00% |
1,00% |
1,00% |
1,00% |
1,00% |
1,00% |
1,00% |
1,00% |
3,00% |
3,00% |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,00 |
0,00 |
8,20 |
8,12 |
8,05 |
8,20 |
8,20 |
8,20 |
8,20 |
8,20 |
8,20 |
8,20 |
24,59 |
24,59 |
||
|
Электроэнергия и другие коммунальные расходы |
Потребность |
кв. м |
0,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
|
|
Цена |
тыс. руб./кв. м |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Административные и представительские расходы |
База (ФОТ АУП и ИТР) |
тыс. руб. |
110,00 |
110,00 |
187,00 |
187,00 |
210,40 |
210,40 |
210,40 |
210,40 |
210,40 |
210,40 |
210,40 |
210,40 |
631,20 |
631,20 |
|
|
Норматив |
% |
0,00% |
0,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,00 |
0,00 |
18,70 |
18,70 |
21,04 |
21,04 |
21,04 |
21,04 |
21,04 |
21,04 |
21,04 |
21,04 |
63,12 |
63,12 |
||
|
Скидки и комиссионные вознаграждения |
База (выручка) |
тыс. руб. |
0,00 |
0,00 |
3 900,00 |
3 900,00 |
4 680,00 |
4 680,00 |
4 680,00 |
4 680,00 |
4 680,00 |
4 680,00 |
4 680,00 |
4 680,00 |
14 040,00 |
14040,00 |
|
|
Норматив |
% |
0,00% |
0,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,00 |
0,00 |
195,00 |
195,00 |
234,00 |
234,00 |
234,00 |
234,00 |
234,00 |
234,00 |
234,00 |
234,00 |
702,00 |
702,00 |
||
|
Реклама и продвижение |
База (выручка) |
тыс. руб. |
0,00 |
0,00 |
3 900,00 |
3 900,00 |
4 680,00 |
4 680,00 |
4 680,00 |
4 680,00 |
4 680,00 |
4 680,00 |
4 680,00 |
4 680,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
|
|
Норматив |
% |
0,00% |
0,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,00 |
0,00 |
585,00 |
585,00 |
702,00 |
702,00 |
702,00 |
702,00 |
702,00 |
702,00 |
702,00 |
702,00 |
2 106,00 |
2 106,00 |
||
|
Всего условно-постоянные затраты |
тыс. руб. |
0,00 |
295,70 |
806,90 |
806,82 |
1 265,09 |
965,24 |
965,24 |
1 265,24 |
965,24 |
965,24 |
1 265,24 |
965,24 |
3 195,71 |
2 895,71 |
Продолжение табл. 9.4
|
Наименование затрат |
|
Размерность |
3 кв.2008 |
4 кв.2008 |
1 кв.2009 |
2 кв.2009 |
3 кв.2009 |
4 кв.2009 |
1 кв.2010 |
2 кв.2010 |
3 кв.2010 |
4 кв.2010 |
1 кв.2011 |
2 кв.2011 |
3 кв.2011 |
4 кв.2011 |
|
|
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
||||
|
|
Облагаемые НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Аренда производственных помещений |
Общая площадь |
кв. м |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
|
|
Цена |
тыс. руб./кв. м |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,00 |
84,00 |
0,00 |
0,00 |
84,00 |
0,00 |
0,00 |
84,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
84,00 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Аренда офиса |
Общая площадь |
кв. м |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
|
|
Цена |
тыс. руб./кв. м |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,00 |
45,50 |
0,00 |
0,00 |
45,50 |
0,00 |
0,00 |
45,50 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
45,50 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Аренда склада |
Общая площадь |
кв. м |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
|
|
Цена |
тыс. руб./кв. м |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,70 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,00 |
54,60 |
0,00 |
0,00 |
54,60 |
0,00 |
0,00 |
54,60 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
54,60 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Ремонт производственных помещений |
Общая площадь |
кв. м |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
120,00 |
|
|
Цена |
тыс. руб./кв. м |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,50 |
0,00 |
0,00 |
0,50 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
60,00 |
0,00 |
0,00 |
60,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Ремонт офисных помещений |
Общая площадь |
кв. м |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
65,00 |
|
|
Цена |
тыс. руб./кв. м |
0,00 |
0,50 |
0,00 |
0,00 |
0,50 |
0,00 |
0,00 |
0,50 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,50 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,00 |
32,50 |
0,00 |
0,00 |
32,50 |
0,00 |
0,00 |
32,50 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
32,50 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Ремонт складских помещений |
Общая площадь |
кв. м |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
78,00 |
|
|
Цена |
тыс. руб./кв. м |
0,00 |
0,30 |
0,00 |
0,00 |
0,30 |
0,00 |
0,00 |
0,30 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,30 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,00 |
23,40 |
0,00 |
0,00 |
23,40 |
0,00 |
0,00 |
23,40 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
23,40 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Ремонт и обслуживание основных средств |
База (стоимость основных ср-в) |
тыс. руб. |
819,65 |
819,65 |
819,65 |
819,65 |
819,65 |
819,65 |
819,65 |
819,65 |
819,65 |
819,65 |
819,65 |
819,65 |
819,65 |
819,65 |
|
|
Норматив |
% |
3,00% |
3,00% |
3,00% |
3,00% |
3,00% |
3,00% |
3,00% |
3,00% |
3,00% |
3,00% |
3,00% |
3,00% |
3,00% |
3,00% |
||
|
Затраты |
тыс. руб |
24,59 |
24,59 |
24,59 |
24,59 |
24,59 |
24,59 |
24,59 |
24,59 |
24,59 |
24,59 |
24,59 |
24,59 |
24,59 |
24,59 |
||
|
Электроэнергия и другие коммунальные расходы |
Потребность |
кв. м |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
263,00 |
|
|
Цена |
тыс. руб./кв. м |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Административные и представительские расходы |
База (ФОТ АУП и ИТР) |
тыс. руб. |
631,20 |
631,20 |
631,20 |
631,20 |
631,20 |
631,20 |
631,20 |
631,20 |
631,20 |
631,20 |
631,20 |
631,20 |
631,20 |
631,20 |
|
|
Норматив |
% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
10,00% |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
63,12 |
63,12 |
63,12 |
63,12 |
63,12 |
63,12 |
63,12 |
63,12 |
63,12 |
63,12 |
63,12 |
63,12 |
63,12 |
63,12 |
||
|
Скидки и комиссионные вознаграждения |
База (выручка) |
тыс. руб. |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
|
|
Норматив |
% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
5,00% |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
702,00 |
702,00 |
702,00 |
702,00 |
702,00 |
702,00 |
702,00 |
702,00 |
702,00 |
702,00 |
702,00 |
702,00 |
702,00 |
702,00 |
||
|
Реклама и продвижение |
База (выручка) |
тыс. руб. |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
14 040,00 |
|
|
Норматив |
% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
15,00% |
||
|
Затраты |
тыс. руб. |
2 106,00 |
2 106,00 |
2 106,00 |
2 106,00 |
2 106,00 |
2 106,00 |
2 106,00 |
2 106,00 |
2 106,00 |
2 106,00 |
2 106,00 |
2 106,00 |
2 106,00 |
2 106,00 |
||
|
Всего условно-постоянные затраты |
тыс. руб. |
2 895,71 |
3 135,71 |
2 895,71 |
2 895,71 |
3 195,71 |
2 895,71 |
2 895,71 |
3 195,71 |
2 895,71 |
2 895,71 |
2 895,71 |
3 135,71 |
2 895,71 |
2 895,71 |
Таблица 9.5
Отчет о прибылях и убытках
|
Наименование показателей |
Январь 2007 |
Февраль 2007 |
Март 2007 |
Апрель 2007 |
Май 2007 |
Июнь 2007 |
Июль 2007 |
Август 2007 |
Сентябрь 2007 |
Октябрь 2007 |
Ноябрь 2007 |
Декабрь 2007 |
1 кв.2008 |
2 кв.2008 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
||
|
Выручка |
0,00 |
0,00 |
3 305,08 |
3 305,08 |
3 966,10 |
3 966,10 |
3 966,10 |
3 966,10 |
3 966,10 |
3 966,10 |
3 966,10 |
3 966,10 |
16 016,95 |
16 016,95 |
|
|
- Условно-переменные материальные затраты |
0,00 |
0,00 |
1 776,74 |
1 774,32 |
2 129,19 |
2 129,19 |
2 129,19 |
2 129,19 |
2 129,19 |
2 129,19 |
2 129,19 |
2 129,19 |
4 845,93 |
4 845,93 |
|
|
- Переменные расходы на персонал |
0,00 |
0,00 |
336,95 |
336,95 |
404,34 |
404,34 |
404,34 |
404,34 |
404,34 |
404,34 |
404,34 |
404,34 |
1 510,61 |
1 510,61 |
|
|
= Маржинальный доход |
0,00 |
0,00 |
1 191,39 |
1 193,81 |
1 432,57 |
1 432,57 |
1 432,57 |
1 432,57 |
1 432,57 |
1 432,57 |
1 432,57 |
1 432,57 |
9 660,41 |
9 660,41 |
|
|
- Условно-постоянные затраты |
0,00 |
250,59 |
683,81 |
683,75 |
1 072,11 |
818,00 |
818,00 |
1 072,23 |
818,00 |
818,00 |
1 072,23 |
818,00 |
3 298,27 |
3 557,59 |
|
|
- Постоянные расходы на персонал |
365,98 |
365,98 |
201,92 |
201,92 |
201,92 |
201,92 |
201,92 |
201,92 |
201,92 |
201,92 |
201,92 |
201,92 |
711,77 |
711,77 |
|
|
= Доходы до выплаты процентов, налогов и начисления амортизации (EBITDA) |
-365,98 |
-616,57 |
305,66 |
308,14 |
158,54 |
412,65 |
412,65 |
158,42 |
412,65 |
412,65 |
158,42 |
412,65 |
5 650,37 |
5 391,05 |
|
|
- Амортизационные отчисления |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
7,54 |
7,54 |
7,53 |
7,53 |
7,53 |
7,53 |
7,53 |
7,53 |
7,53 |
29,92 |
29,92 |
|
|
- Проценты по кредитам, включаемые в себестоимость |
0,00 |
9,15 |
22,61 |
18,36 |
14,11 |
9,86 |
5,61 |
1,36 |
0,85 |
0,85 |
0,85 |
0,85 |
0,00 |
0,00 |
|
|
- Налог на имущество организаций |
0,00 |
0,00 |
1,13 |
0,00 |
0,00 |
2,54 |
0,00 |
0,00 |
3,07 |
0,00 |
0,00 |
6,56 |
4,44 |
4,36 |
|
|
= Прибыль до налогообложения |
-365,98 |
-625,72 |
281,93 |
282,24 |
136,89 |
392,73 |
399,52 |
149,53 |
401,21 |
404,28 |
150,04 |
397,72 |
5 616,01 |
5 356,77 |
|
|
- Налог на прибыль организаций |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
21,00 |
95,88 |
35,89 |
96,29 |
97,03 |
36,01 |
95,45 |
1 347,84 |
1 285,62 |
|
|
= Чистая прибыль |
-365,98 |
-625,72 |
281,93 |
282,24 |
136,89 |
371,72 |
303,63 |
113,64 |
304,92 |
307,25 |
114,03 |
302,26 |
4 268,17 |
4 071,14 |
|
|
Наименование показателей |
3 кв.2008 |
4 кв.2008 |
1 кв.2009 |
2 кв.2009 |
3 кв.2009 |
4 кв.2009 |
1 кв.2010 |
2 кв.2010 |
3 кв.2010 |
4 кв.2010 |
1 кв.2011 |
2 кв.2011 |
3 кв.2011 |
4 кв.2011 |
|
|
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
||
|
Выручка |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
|
|
- Условно-переменные материальные затраты |
6 387,56 |
6 387,56 |
6 387,56 |
6 387,56 |
6 387,56 |
6 387,56 |
6 387,56 |
6 387,56 |
6 387,56 |
6 387,56 |
6 387,56 |
6 387,56 |
6 387,56 |
6 387,56 |
|
|
- Переменные расходы на персонал |
1 213,03 |
1 213,03 |
1 213,03 |
1 213,03 |
1 213,03 |
1 213,03 |
1 213,03 |
1 213,03 |
1 213,03 |
1 213,03 |
1 213,03 |
1 213,03 |
1 213,03 |
1 213,03 |
|
|
= Маржинальный доход |
4 297,71 |
4 297,71 |
4 297,71 |
4 297,71 |
4 297,71 |
4 297,71 |
4 297,71 |
4 297,71 |
4 297,71 |
4 297,71 |
4 297,71 |
4 297,71 |
4 297,71 |
4 297,71 |
|
|
- Условно-постоянные затраты |
2 504,84 |
2 453,99 |
2 708,23 |
2 453,99 |
2 453,99 |
2 657,38 |
2 453,99 |
2 453,99 |
2 708,23 |
2 453,99 |
2 453,99 |
2 708,23 |
2 453,99 |
2 453,99 |
|
|
- Постоянные расходы на персонал |
605,76 |
605,76 |
605,76 |
605,76 |
605,76 |
605,76 |
605,76 |
605,76 |
605,76 |
605,76 |
605,76 |
605,76 |
605,76 |
605,76 |
|
|
= Доходы до выплаты процентов, налогов и начисления амортизации (EBITDA) |
1 187,11 |
1 237,96 |
983,72 |
1 237,96 |
1 237,96 |
1 034,57 |
1 237,96 |
1 237,96 |
983,72 |
1 237,96 |
1 237,96 |
983,72 |
1 237,96 |
1 237,96 |
|
|
- Амортизационные отчисления |
22,58 |
22,58 |
22,58 |
22,58 |
22,58 |
22,58 |
22,58 |
22,58 |
24,74 |
20,43 |
20,43 |
20,43 |
20,43 |
20,43 |
|
|
- Проценты по кредитам, включаемые в себестоимость |
2,55 |
2,55 |
2,55 |
2,55 |
2,55 |
2,55 |
2,55 |
2,55 |
2,55 |
2,55 |
2,55 |
2,55 |
2,55 |
2,55 |
|
|
- Налог на имущество организаций |
3,95 |
3,51 |
3,58 |
3,51 |
3,45 |
3,02 |
3,08 |
3,02 |
2,95 |
2,51 |
2,59 |
2,53 |
2,48 |
2,08 |
|
|
= Прибыль до налогообложения |
1 158,04 |
1 209,32 |
955,02 |
1 209,32 |
1 209,38 |
1 006,43 |
1 209,75 |
1 209,82 |
953,48 |
1 212,47 |
1 212,39 |
958,21 |
1 212,51 |
1 212,90 |
|
|
- Налог на прибыль организаций |
277,93 |
290,24 |
229,20 |
290,24 |
290,25 |
241,54 |
290,34 |
290,36 |
228,83 |
290,99 |
290,97 |
229,97 |
291,00 |
291,10 |
|
|
= Чистая прибыль |
880,11 |
919,08 |
725,82 |
919,08 |
919,13 |
764,88 |
919,41 |
919,46 |
724,64 |
921,48 |
921,42 |
728,24 |
921,50 |
921,80 |
Таблица 9.6
Агрегированный прогнозный баланс, тыс. руб.
|
Наименование показателей |
Январь 2007 |
Февраль 2007 |
Март 2007 |
Апрель 2007 |
Май 2007 |
Июнь 2007 |
Июль 2007 |
Август 2007 |
Сентябрь 2007 |
Октябрь 2007 |
Ноябрь 2007 |
Декабрь 2007 |
1 кв.2008 |
2 кв.2008 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
||
|
Активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внеобороные активы (по остаточной стоимости) |
403,65 |
819,65 |
819,65 |
812,11 |
804,56 |
797,04 |
789,51 |
781,99 |
774,46 |
766,94 |
759,41 |
751,89 |
729,31 |
706,74 |
|
|
- Нематериальные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
- Здания и сооружения |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
- Оборудование |
0,00 |
0,00 |
819,65 |
812,11 |
804,56 |
797,04 |
789,51 |
781,99 |
774,46 |
766,94 |
759,41 |
751,89 |
729,31 |
706,74 |
|
|
- Незавершенное строительство |
403,65 |
819,65 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Текущие активы |
109,48 |
1 554,21 |
7 740,68 |
7 730,46 |
8 815,81 |
8 895,06 |
8 906,21 |
8 991,38 |
9 303,83 |
9 618,60 |
9 740,16 |
10 049,95 |
10 991,19 |
11 739,25 |
|
|
- Запасы сырья и материалов |
0,00 |
648,72 |
1125,7 |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
|
|
- НДС по приобретенным ценностям |
72,46 |
838,74 |
09,72 |
206,06 |
206,06 |
206,06 |
206,06 |
206,06 |
206,06 |
206,06 |
206,06 |
206,06 |
206,06 |
206,06 |
|
|
- Дебиторская задолженность |
0,00 |
0,00 |
6 204,55 |
6 204,55 |
7 445,45 |
7 445,45 |
7 445,45 |
7 445,45 |
7 445,45 |
7 445,45 |
7 445,45 |
7 445,45 |
7 445,45 |
7 445,45 |
|
|
- Денежные средства |
37,02 |
66,76 |
200,70 |
-31,00 |
-186,57 |
-107,32 |
-96,16 |
-10,99 |
301,46 |
616,23 |
737,79 |
1 047,58 |
1 988,81 |
2 736,87 |
|
|
Всего активов |
513,13 |
2373,8 |
8 560,33 |
8 542,57 |
9 620,37 |
9 692,09 |
9 695,73 |
9 773,37 |
10 078,29 |
10 385,54 |
10 499,57 |
10 801,84 |
11 720,50 |
12 445,98 |
|
|
Пассивы |
|||||||||||||||
|
Собственный капитал |
434,02 |
763,30 |
1 045,22 |
1 327,46 |
1 464,35 |
1 836,08 |
2 139,71 |
2 253,35 |
2 558,27 |
2 865,52 |
2 979,55 |
3 281,82 |
4 200,48 |
4 925,96 |
|
|
- Инвестиции в Уставный капитал |
800,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
|
|
- Нераспределенная прибыль (убыток) |
-365,98 |
-991,70 |
-709,78 |
-427,54 |
-290,65 |
81,08 |
384,71 |
498,35 |
803,27 |
1 110,52 |
1 224,55 |
1 526,82 |
2 445,48 |
3 170,96 |
|
|
Долгосрочные обязательства |
78,00 |
1 596,00 |
1 296,00 |
996,00 |
696,00 |
396,00 |
96,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
|
|
Текущие пассивы |
1,11 |
14,56 |
6 219,11 |
6 219,11 |
7 460,02 |
7 460,02 |
7 460,02 |
7 460,02 |
7 460,02 |
7 460,02 |
7 460,02 |
7 460,02 |
7 460,02 |
7 460,02 |
|
|
Всего пассивов |
513,13 |
2 373,86 |
8 560,33 |
8 542,57 |
9 620,37 |
9 692,09 |
9 695,73 |
9 773,37 |
10 078,29 |
10 385,54 |
10 499,57 |
10 801,84 |
11 720,50 |
12 445,98 |
|
|
Наименование показателей |
3 кв.2008 |
4 кв.2008 |
1 кв.2009 |
2 кв.2009 |
3 кв.2009 |
4 кв.2009 |
1 кв.2010 |
2 кв.2010 |
3 кв.2010 |
4 кв.2010 |
1 кв.2011 |
2 кв.2011 |
3 кв.2011 |
4 кв.2011 |
|
|
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
||
|
Активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внеобороные активы (по остаточной стоимости) |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
|
|
- Нематериальные активы |
|||||||||||||||
|
- Здания и сооружения |
684,16 |
661,58 |
639,01 |
616,43 |
593,86 |
571,28 |
548,71 |
526,13 |
501,39 |
480,96 |
460,53 |
440,11 |
419,68 |
399,25 |
|
|
- Оборудование |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
- Незавершенное строительство |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Текущие активы |
684,16 |
661,58 |
639,01 |
616,43 |
593,86 |
571,28 |
548,71 |
526,13 |
501,39 |
480,96 |
460,53 |
440,11 |
419,68 |
399,25 |
|
|
- Запасы сырья и материалов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
- НДС по приобретенным ценностям |
12 641,93 |
13 583,59 |
14 331,98 |
15 273,64 |
16 215,35 |
17 002,81 |
17 944,80 |
18 886,83 |
19 636,22 |
20 578,12 |
21 519,97 |
22 268,64 |
23 210,57 |
25 503,66 |
|
|
- Дебиторская задолженность |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
1 350,86 |
|
|
- Денежные средства |
206,06 |
206,06 |
206,06 |
206,06 |
206,06 |
206,06 |
206,06 |
206,06 |
206,06 |
206,06 |
206,06 |
206,06 |
206,06 |
0,00 |
|
|
Всего активов |
7 445,45 |
7 445,45 |
7 445,45 |
7 445,45 |
7 445,45 |
7 445,45 |
7 445,45 |
7 445,45 |
7 445,45 |
7 445,45 |
7 445,45 |
7 445,45 |
7 445,45 |
7 445,45 |
|
|
Пассивы |
3 639,56 |
4 581,22 |
5 329,61 |
6 271,27 |
7 212,97 |
8 000,43 |
8 942,42 |
9 884,46 |
10 633,85 |
11 575,75 |
12 517,60 |
13 266,26 |
14 208,20 |
16 707,35 |
|
|
Собственный капитал |
13 326,09 |
14 245,17 |
14 970,99 |
15 890,07 |
16 809,20 |
17 574,09 |
18 493,50 |
19 412,96 |
20 137,61 |
21 059,08 |
21 980,50 |
22 708,74 |
23 630,25 |
25 902,91 |
|
|
- Инвестиции в Уставный капитал |
|||||||||||||||
|
- Нераспределенная прибыль (убыток) |
5 806,07 |
6 725,16 |
7 450,97 |
8 370,06 |
9 289,19 |
10 054,07 |
10 973,48 |
11 892,94 |
12 617,59 |
13 539,06 |
14 460,48 |
15 188,73 |
16 110,23 |
17 032,03 |
|
|
Долгосрочные обязательства |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
1 755,00 |
|
|
Текущие пассивы |
4 051,07 |
4 970,16 |
5 695,97 |
6 615,06 |
7 534,19 |
8 299,07 |
9 218,48 |
10 137,94 |
10 862,59 |
11 784,06 |
12 705,48 |
13 433,73 |
14 355,23 |
15 277,03 |
|
|
Всего пассивов |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
60,00 |
Таблица 9.7
Денежные потоки (движение денежных средств)
(первая форма представления)
|
Наименование показателей |
Январь 2007 |
Февраль 2007 |
Март 2007 |
Апрель 2007 |
Май 2007 |
Июнь 2007 |
Июль 2007 |
Август 2007 |
Сентябрь 2007 |
Октябрь 2007 |
Ноябрь 2007 |
Декабрь 2007 |
1 кв.2008 |
2 кв.2008 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
||
|
Остаток денежных средств на начало периода |
0,00 |
0,42 |
0,59 |
-143,65 |
-374,94 |
-624,94 |
-515,97 |
-504,55 |
-449,38 |
-107,25 |
207,84 |
299,39 |
638,53 |
1 580,28 |
|
|
Приток свободных средств |
|||||||||||||||
|
Амортизация |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
7,54 |
7,54 |
7,53 |
7,53 |
7,53 |
7,53 |
7,53 |
7,53 |
7,53 |
22,58 |
22,58 |
|
|
Чистая прибыль |
-365,98 |
-625,72 |
281,93 |
282,24 |
136,89 |
371,72 |
303,63 |
113,64 |
304,92 |
307,25 |
114,03 |
302,26 |
918,66 |
725,49 |
|
|
Взносы в Уставный капитал (доп. вложения собств. средств) |
800,00 |
955,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Кредиты поставщиков |
0,00 |
0,00 |
6 204,55 |
0,00 |
1 240,91 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Получение инвестиционных кредитов |
78,00 |
1 518,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Взаимозачет по НДС |
0,00 |
0,00 |
106,91 |
38,01 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Всего приток |
512,02 |
1 847,28 |
6 593,38 |
327,79 |
1 385,34 |
379,25 |
311,16 |
121,17 |
312,44 |
314,78 |
121,56 |
309,79 |
941,23 |
748,06 |
|
|
Расходование свободных средств |
|||||||||||||||
|
Инвестиции в основные средства и нематериальные активы, включая проценты по кредиту на инвестиционном этапе |
475,00 |
475,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Финансирование оборотного капитала (в т.ч. нормативный остаток денежный средств) без учета НДС, подлежащего возврату по инвестиционной деятельности |
36,60 |
1 372,11 |
6 437,62 |
259,08 |
1 335,35 |
-29,73 |
-0,25 |
30,00 |
-29,69 |
-0,31 |
30,00 |
-29,34 |
-0,52 |
10,00 |
|
|
Погашение инвестиционных кредитов |
0,00 |
0,00 |
300,00 |
300,00 |
300,00 |
300,00 |
300,00 |
36,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Всего отток |
511,60 |
1 847,11 |
6 737,62 |
559,08 |
1 635,35 |
270,27 |
299,75 |
66,00 |
-29,69 |
-0,31 |
30,00 |
-29,34 |
-0,52 |
10,00 |
|
|
Остаток денежных средств на конец периода |
0,42 |
0,58 |
139,62 |
362,34 |
600,82 |
797,84 |
887,16 |
936,00 |
1121,75 |
1164,94 |
1247,47 |
1250,26 |
1 580,28 |
2 318,35 |
|
|
Наименование показателей |
3 кв.2008 |
4 кв.2008 |
1 кв.2009 |
2 кв.2009 |
3 кв.2009 |
4 кв.2009 |
1 кв.2010 |
2 кв.2010 |
3 кв.2010 |
4 кв.2010 |
1 кв.2011 |
2 кв.2011 |
3 кв.2011 |
4 кв.2011 |
|
|
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
||
|
Остаток денежных средств на начало периода |
2 318,35 |
3 229,03 |
4 172,71 |
4 911,10 |
5 862,76 |
6 804,46 |
7 583,94 |
8 533,93 |
9 475,97 |
10 215,35 |
11 167,27 |
12 109,11 |
12 847,79 |
13 799,72 |
|
|
Приток свободных средств |
|||||||||||||||
|
Амортизация |
22,58 |
22,58 |
22,58 |
22,58 |
22,58 |
22,58 |
22,58 |
22,58 |
24,74 |
20,43 |
20,43 |
20,43 |
20,43 |
20,43 |
|
|
Чистая прибыль |
880,11 |
919,08 |
725,82 |
919,08 |
919,13 |
764,88 |
919,41 |
919,46 |
724,64 |
921,48 |
921,42 |
728,24 |
921,50 |
921,80 |
|
|
Взносы в Уставный капитал (доп. вложения собств. средств) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Кредиты поставщиков |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Получение инвестиционных кредитов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Взаимозачет по НДС |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Всего приток |
902,68 |
941,66 |
748,39 |
941,66 |
941,71 |
787,46 |
941,99 |
942,04 |
749,39 |
941,90 |
941,85 |
748,67 |
941,93 |
942,23 |
|
|
Расходование свободных средств |
|||||||||||||||
|
Инвестиции в основные средства и нематериальные активы, включая проценты по кредиту на инвестиционном этапе |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Финансирование оборотного капитала (в т.ч. нормативный остаток денежный средств) без учета НДС, подлежащего возврату по инвестиционной деятельности |
-8,00 |
-2,01 |
10,00 |
-10,00 |
0,00 |
7,99 |
-8,00 |
0,00 |
10,00 |
-10,01 |
0,00 |
10,00 |
-10,00 |
-1 556,93 |
|
|
Погашение инвестиционных кредитов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Всего отток |
-8,00 |
-2,01 |
10,00 |
-10,00 |
0,00 |
7,99 |
-8,00 |
0,00 |
10,00 |
-10,01 |
0,00 |
10,00 |
-10,00 |
-1 556,93 |
|
|
Остаток денежных средств на конец периода |
2 737,17 |
3 489,46 |
4 061,65 |
4 778,52 |
5 468,07 |
6 022,88 |
6 680,18 |
7 313,76 |
7 797,16 |
8 402,12 |
8 983,96 |
9 427,54 |
9 983,21 |
11 401,31 |
Таблица 9.8
Денежные потоки (движение денежных средств)
(вторая форма представления)
|
Наименование показателей |
Январь 2007 |
Февраль 2007 |
Март 2007 |
Апрель 2007 |
Май 2007 |
Июнь 2007 |
Июль 2007 |
Август 2007 |
Сентябрь 2007 |
Октябрь 2007 |
Ноябрь 2007 |
Декабрь 2007 |
1 кв.2008 |
2 кв.2008 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
||
|
Операционный денежный поток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка от реализации |
0,00 |
0,00 |
3 305,08 |
3 305,08 |
3 966,10 |
3 966,10 |
3 966,10 |
3 966,10 |
3 966,10 |
3 966,10 |
3 966,10 |
3 966,10 |
11 898,31 |
11 898,31 |
|
|
Текущие расходы |
-365,98 |
-625,72 |
-3 023,16 |
-3 022,85 |
-3 829,21 |
-3 573,37 |
-3 566,58 |
-3 816,57 |
-3 564,89 |
-3 561,82 |
-3 816,06 |
-3 568,38 |
-10 689,54 |
-10 943,72 |
|
|
Налог на прибыль |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-21,00 |
-95,88 |
-35,89 |
-96,29 |
-97,03 |
-36,01 |
-95,45 |
-290,10 |
-229,10 |
|
|
Амортизация |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
7,54 |
7,54 |
7,53 |
7,53 |
7,53 |
7,53 |
7,53 |
7,53 |
7,53 |
22,58 |
22,58 |
|
|
Итого операционный денежный поток |
-365,98 |
-625,72 |
281,93 |
289,78 |
144,43 |
379,25 |
311,16 |
121,17 |
312,44 |
314,78 |
121,56 |
309,79 |
941,23 |
748,06 |
|
|
Инвестиционный денежный поток |
|||||||||||||||
|
Инвестиции в основные средства и НМА |
-475,00 |
-475,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Финансирование оборотного капитала |
-36,60 |
-1 372,11 |
-6 437,62 |
-259,08 |
-1 335,35 |
29,73 |
0,25 |
-30,00 |
29,69 |
0,31 |
-30,00 |
29,34 |
0,52 |
-10,00 |
|
|
Итого инвестиционный денежный поток |
-511,60 |
-1 847,11 |
-6 437,62 |
-259,08 |
-1 335,35 |
29,73 |
0,25 |
-30,00 |
29,69 |
0,31 |
-30,00 |
29,34 |
0,52 |
-10,00 |
|
|
Финансовый денежный поток |
|||||||||||||||
|
Получение инвестиционых кредитов |
78,00 |
1 518,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Погашение инвестиционных кредитов |
0,00 |
0,00 |
-300,00 |
-300,00 |
-300,00 |
-300,00 |
-300,00 |
-36,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Взносы в Уставный капитал (доп. вложения собств. средств) |
800,00 |
955,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Кредиты поставщиков |
0,00 |
0,00 |
6 204,55 |
0,00 |
1 240,91 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Возмещение НДС |
0,00 |
0,00 |
106,91 |
38,01 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Итого финансовый денежный поток |
878,00 |
2 473,00 |
6 011,46 |
-261,99 |
940,91 |
-300,00 |
-300,00 |
-36,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|||||||||||||||
|
Остаток/дефицит |
0,42 |
0,17 |
-144,23 |
-231,29 |
-250,01 |
108,98 |
11,41 |
55,17 |
342,14 |
315,08 |
91,56 |
339,13 |
941,75 |
738,06 |
|
|
Остаток денежных средств нарастающим итогом |
0,42 |
0,59 |
139,62 |
362,34 |
600,82 |
797,84 |
887,16 |
936,00 |
1121,75 |
1164,94 |
1247,47 |
1250,26 |
1 580,28 |
2 318,35 |
|
|
|
|||||||||||||||
|
Cтепень дисконта |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
15 |
18 |
|
|
Дисконт |
0,991 |
0,981 |
0,972 |
0,963 |
0,954 |
0,945 |
0,936 |
0,927 |
0,919 |
0,910 |
0,901 |
0,893 |
0,868 |
0,844 |
|
|
Чистый приведенный поток денежных средств |
0,42 |
0,16 |
-140,21 |
-222,72 |
-238,47 |
102,98 |
10,68 |
51,15 |
314,26 |
286,69 |
82,52 |
302,80 |
817,36 |
622,68 |
|
|
Тоже нарастающим итогом |
0,42 |
0,58 |
-139,62 |
-362,34 |
-600,82 |
-497,84 |
-487,16 |
-436,00 |
-121,75 |
164,94 |
247,47 |
550,26 |
1 367,63 |
1 990,31 |
|
|
Наименование показателей |
3 кв. 2008 |
4 кв. 2008 |
1 кв. 2009 |
2 кв. 2009 |
3 кв. 2009 |
4 кв .2009 |
1 кв. 2010 |
2 кв. 2010 |
3 кв. 2010 |
4 кв. 2010 |
1 кв. 2011 |
2 кв. 2011 |
3 кв. 2011 |
4 кв. 2011 |
|
|
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
||
|
Операционный денежный поток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка от реализации |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
11 898,31 |
|
|
Текущие расходы |
-10 740,27 |
-10 688,99 |
-10 943,28 |
-10 688,99 |
-10 688,92 |
-10 891,88 |
-10 688,55 |
-10 688,49 |
-10 944,83 |
-10 685,84 |
-10 685,91 |
-10 940,09 |
-10 685,80 |
-10 685,41 |
|
|
Налог на прибыль |
-277,93 |
-290,24 |
-229,20 |
-290,24 |
-290,25 |
-241,54 |
-290,34 |
-290,36 |
-228,83 |
-290,99 |
-290,97 |
-229,97 |
-291,00 |
-291,10 |
|
|
Амортизация |
22,58 |
22,58 |
22,58 |
22,58 |
22,58 |
22,58 |
22,58 |
22,58 |
24,74 |
20,43 |
20,43 |
20,43 |
20,43 |
20,43 |
|
|
Итого операционный денежный поток |
902,68 |
941,66 |
748,39 |
941,66 |
941,71 |
787,46 |
941,99 |
942,04 |
749,39 |
941,90 |
941,85 |
748,67 |
941,93 |
942,23 |
|
|
Инвестиционный денежный поток |
|||||||||||||||
|
Инвестиции в основные средства и НМА |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Финансирование оборотного капитала |
8,00 |
2,01 |
-10,00 |
10,00 |
0,00 |
-7,99 |
8,00 |
0,00 |
-10,00 |
10,01 |
0,00 |
-10,00 |
10,00 |
1 556,93 |
|
|
Итого инвестиционный денежный поток |
8,00 |
2,01 |
-10,00 |
10,00 |
0,00 |
-7,99 |
8,00 |
0,00 |
-10,00 |
10,01 |
0,00 |
-10,00 |
10,00 |
1 556,93 |
|
|
Финансовый денежный поток |
|||||||||||||||
|
Получение инвестиционых кредитов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Погашение инвестиционных кредитов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Взносы в Уставный капитал (доп. вложения собств. средств) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Кредиты поставщиков |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Возмещение НДС |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Итого финансовый денежный поток |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|||||||||||||||
|
Остаток/дефицит |
910,69 |
943,67 |
738,39 |
951,66 |
941,71 |
779,47 |
949,99 |
942,04 |
739,39 |
951,92 |
941,84 |
738,67 |
951,93 |
2 499,16 |
|
|
Остаток денежных средств нарастающим итогом |
3 229,03 |
4 172,71 |
4 911,10 |
5 862,76 |
6 804,46 |
7 583,94 |
8 533,93 |
9 475,97 |
10 215,35 |
11 167,27 |
12 109,11 |
12 847,79 |
13 799,72 |
16 298,88 |
|
|
Cтепень дисконта |
21 |
24 |
27 |
30 |
33 |
36 |
39 |
42 |
45 |
48 |
51 |
54 |
57 |
60 |
|
|
Дисконт |
0,820 |
0,797 |
0,775 |
0,753 |
0,732 |
0,712 |
0,692 |
0,673 |
0,654 |
0,636 |
0,618 |
0,601 |
0,584 |
0,567 |
|
|
Чистый приведенный поток денежных средств |
746,86 |
752,29 |
572,20 |
716,86 |
689,55 |
554,81 |
657,29 |
633,59 |
483,40 |
604,96 |
581,84 |
443,58 |
555,68 |
1 418,09 |
|
|
Тоже нарастающим итогом |
2 737,17 |
3 489,46 |
4 061,65 |
4 778,52 |
5 468,07 |
6 022,88 |
6 680,18 |
7 313,76 |
7 797,16 |
8 402,12 |
8 983,96 |
9 427,54 |
9 983,21 |
11 401,31 |
9.3. Оценка эффективности операционной деятельности
При оценке эффективности операционной (текущей) деятельности обязательными для расчета являются следующие показатели:
рентабельность продаж (коммерческая маржа)
коэффициент трансформации
Дополнительный показатель - запас финансовой прочности.
Коммерческая маржа (чистая рентабельность продаж)
Данный показатель рассчитывается как отношение чистой прибыли к выручке предприятия за тот же период.
Коэффициент показывает, какую норму чистой прибыли приносит предприятию каждый рубль, полученный им в качестве выручки (обычно коммерческая маржа выражается в процентах). По существу, это чистая экономическая рентабельность оборота, или чистая рентабельность реализованной продукции.
Коэффициент трансформации
Коэффициент трансформации (КТt) в периоде t определяется как отношение годовой суммы выручки к накопленным к периоду t инвестициям:
Коэффициент трансформации позволяет определить, сколько рублей выручки можно получить за один год, проинвестировав один рубль в данный бизнес (сколько рублей выручки получаем с каждого проинвестированного в предприятие рубля). Таким образом, коэффициент трансформации показывает, в какой оборот трансформируется каждый рубль инвестиций.
9.4. Оценка финансовой устойчивости
Для оценки финансовой устойчивости (платежеспособности) предприятия производится расчет коэффициента покрытия долга и процентов, и коэффициента задолженности.
Коэффициент покрытия долга и процентов
(коэффициент покрытия долгосрочных обязательств)
Коэффициент покрытия долга и процентов рассчитывается по формуле:
,
где - коэффициент покрытия долга и процентов в t-м периоде; - остаток свободных денежных средств на начало периода t, руб.; ЧПt - чистая прибыль в t-м периоде, руб.; Пt - процентные платежи в t-м периоде, руб.; Аt - амортизационные отчисления в t-м периоде, руб.; ИУКt - вложения в уставный капитал в t-м периоде, руб.; ПЗСt - получение заемных средств в t-м периоде, руб.; Иt - инвестиции, осуществленные в t-м периоде, руб.; ПДt - расходы по погашению долга в t-м периоде, руб.
Коэффициент показывает, насколько предприятие способно осуществлять в текущем периоде платежи по кредитам (погашение долга и уплата процентов) в соответствии с кредитным договором.
В данном инвестиционном проекте в вероятном сценарии после начала операционной деятельности в рамках проекта минимальный размер коэффициента покрытия долга и процентов равен 1,1, что свидетельствует о практическом отсутствии риска по неисполнению кредитного договора.
Коэффициент задолженности
(коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств)
Коэффициент задолженности (КЗt) в расчетном интервале планирования определяется как отношение долгосрочной задолженности к общему объему капитализированных средств (сумма собственных средств и долгосрочных займов):
Данный показатель характеризует потенциальные возможности предприятия для заимствования дополнительных средств со стороны, и анализируется банками при решении вопроса о предоставлении ему долгосрочного кредита.
В рассматриваемом инвестиционном проекте в вероятном сценарии максимальное значение данного показателя в каждом интервале планирования не превосходит 83%.
9.5. Оценка эффективности инвестиционной деятельности
Для оценки эффективности инвестиционной деятельности предприятия были рассчитаны следующие показатели:
срок окупаемости (PBP)
рентабельность инвестиций (RoI)
чистый дисконтированный доход (чистая текущая стоимость, NPV)
внутренняя норма доходности (IRR)
Для расчетов коэффициентов эффективности следует определить величину дисконтированных денежных потоков (табл. П9.11).
Таблица П9.11
Исходные данные для определения эффективности инвестиционного проекта
|
Наименование показателя |
Январь 2007 |
Февраль 2007 |
Март 2007 |
Апрель 2007 |
Май 2007 |
Июнь 2007 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
|
Дисконтированные инвестиции, всего |
506,8 |
1812,5 |
6257,8 |
187,2 |
847,1 |
-28,1 |
|
|
Дисконтированная чистая прибыль |
-362,5 |
-614 |
274,1 |
271,8 |
58,9 |
300,1 |
Срок окупаемости (PBP)
Сроком окупаемости (payback period) называется отрезок времени от начального момента (начало первого (нулевого) интервала планирования) до момента окупаемости. Для определения момента окупаемости используется вспомогательный показатель - коэффициент финансового возврата. Моментом окупаемости называется тот момент времени в расчетном интервале планирования, в котором значение коэффициента финансового возврата достигает и в дальнейшем остается выше 100%.
Окупаемость инвестиций (без учета дисконтирования) в вероятном сценарии достигается через 1 ? года.
Рентабельность инвестиций (RoI)
Рентабельность инвестиций характеризует экономическую эффективность инвестиций, вложенных в проект, и определяется как экономический эффект, получаемый предприятием в результате реализации инвестиционного проекта.
Рентабельность инвестиций по данному проекту после завершения инвестиционного периода составляет 37,6% годовых.
Чистый дисконтированный доход (NPV)
Чистый дисконтированный доход (чистая текущая стоимость, NPV) - важный показатель эффективности, характеризующий суммарный дисконтированный экономический эффект данного инвестиционного проекта, достигаемый к концу горизонта прогнозирования. NPV можно также определить как чистый абсолютный размер выигрыша, получаемого инвесторами при вложении средств в данное предприятие в сравнении с альтернативной возможностью использования капитала, характеризующейся ставкой дисконтирования.
При коэффициенте дисконтирования 12% в год чистый дисконтированный доход проекта в вероятном сценарии становится положительным в 3 квартале 2009 г. На конец горизонта прогнозирования (4 кв. 2009 г.) чистый дисконтированный доход составляет ок. 1 834,8 тыс. руб.
Внутренняя норма доходности
Внутренняя норма доходности (внутренняя норма возврата, внутренняя норма дисконта, внутренняя норма рентабельности, IRR) вычисляется как годовой процент, при котором дисконтированная на его основе чистая текущая стоимость (NPVT) обращается в ноль.
Данный показатель является базой для сравнения рассматриваемого инвестиционного проекта с другими альтернативными возможностями вложения капитала, и дает интегральную оценку эффективности проекта для инвестора.
Для данного инвестиционного проекта внутренняя норма доходности в вероятном сценарии начинает принимать положительные значения в 3 квартале 2009 года, а в конце прогнозного периода она составляет 19,6%.
Таблица П9.12
Основные показатели (вероятный сценарий)
|
Наименование показателей |
Размерность |
Январь 2007 |
Февраль 2007 |
Март 2007 |
Апрель 2007 |
Май 2007 |
Июнь 2007 |
Июль 2007 |
Август 2007 |
Сентябрь 2007 |
Октябрь 2007 |
Ноябрь 2007 |
Декабрь 2007 |
1 кв.2008 |
2 кв.2008 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|||
|
Показатели эффективности операционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческая маржа (рентабельность продаж) |
% |
- |
- |
8,5% |
8,5% |
3,5% |
9,4% |
7,7% |
2,9% |
7,7% |
2,9% |
7,6% |
7,7% |
6,1% |
||
|
Коэффициент трансформации (скорость оборота капитала) |
раз в год |
0,0 |
0,0 |
4,6 |
4,6 |
4,9 |
4,9 |
4,9 |
4,9 |
4,7 |
4,6 |
4,5 |
4,4 |
4,1 |
3,8 |
|
|
Запас финансовой прочности |
% |
- |
- |
24% |
24% |
10% |
28% |
28% |
10% |
28% |
28% |
10% |
28% |
28% |
22% |
|
|
Показатели финансовой устойчивости |
|
|||||||||||||||
|
Коэффициент покрытия долга и процентов (коэффициент покрытия долгосрочных обязательств) |
раз |
1,4 |
1,0 |
0,6 |
-0,2 |
-1,0 |
-0,7 |
-0,7 |
-11,0 |
-125,2 |
245,5 |
353,2 |
752,2 |
620,7 |
910,2 |
|
|
Коэффициент задолженности |
% |
15% |
68% |
88% |
84% |
85% |
81% |
78% |
77% |
75% |
72% |
72% |
70% |
64% |
60% |
|
|
Показатели эффективности инвестиционной деятельности |
|
|||||||||||||||
|
Срок окупаемости (PBP) |
% |
-71,5% |
-42,0% |
-8,1% |
-4,6% |
-2,7% |
1,0% |
4,0% |
5,2% |
8,2% |
11,2% |
12,4% |
15,4% |
24,5% |
31,7% |
|
|
Рентабельность инвестиций (RoI) |
% в год |
-500,4% |
-224,1% |
34,6% |
33,7% |
14,4% |
39,3% |
32,1% |
12,0% |
32,2% |
32,5% |
12,0% |
31,9% |
32,4% |
25,5% |
|
|
Чистый дисконтированный доход (NPV) |
тыс. руб. |
-869,3 |
-3 295,9 |
-9 279,6 |
-9 250,1 |
-8 386,1 |
-7 999,6 |
-6 708,1 |
-6 623,6 |
-5 309,3 |
-5 022,6 |
-4 940,1 |
-3 637,3 |
-2 819,9 |
1 197,3 |
|
|
Внутренняя норма доходности (IRR) |
% в год |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3,9% |
|
|
Наименование показателей |
Размерность |
3 кв.2008 |
4 кв.2008 |
1 кв.2009 |
2 кв.2009 |
3 кв.2009 |
4кв.2009 |
1 кв.2010 |
2 кв.2010 |
3 кв.2010 |
4 кв.2010 |
кв.2011 |
2 кв.2011 |
3 кв.2011 |
4 кв.2011 |
|
|
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
|||
|
Показатели эффективности операционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческая маржа (рентабельность продаж) |
% |
7,4% |
7,7% |
6,1% |
7,7% |
7,7% |
6,4% |
7,7% |
7,7% |
6,1% |
7,7% |
7,7% |
6,1% |
7,7% |
7,7% |
|
|
Коэффициент трансформации (скорость оборота капитала) |
раз в год |
3,6 |
3,3 |
3,2 |
3,0 |
2,8 |
2,7 |
2,6 |
2,5 |
2,4 |
2,3 |
2,2 |
2,1 |
2,0 |
1,8 |
|
|
Запас финансовой прочности |
% |
27% |
28% |
22% |
28% |
28% |
23% |
28% |
28% |
22% |
28% |
28% |
22% |
28% |
28% |
|
|
Показатели финансовой устойчивости |
|
|||||||||||||||
|
Коэффициент покрытия долга и процентов (коэффициент покрытия долгосрочных обязательств) |
раз |
1 267,3 |
1 637,4 |
1 926,9 |
2 300,1 |
2 669,4 |
2 975,1 |
3 347,6 |
3 717,1 |
4 007,0 |
4 380,3 |
4 749,7 |
5 039,3 |
5 412,7 |
6 392,7 |
|
|
Коэффициент задолженности |
% |
56% |
53% |
50% |
47% |
45% |
43% |
41% |
39% |
37% |
36% |
34% |
33% |
32% |
34% |
|
|
Показатели эффективности инвестиционной деятельности |
|
|||||||||||||||
|
Срок окупаемости (PBP) |
% |
40,4% |
49,5% |
56,7% |
65,8% |
74,9% |
82,4% |
91,6% |
100,7% |
107,8% |
117,0% |
126,1% |
133,2% |
142,4% |
178,3% |
|
|
Рентабельность инвестиций (RoI) |
% в год |
31,0% |
32,4% |
25,6% |
32,4% |
32,4% |
26,9% |
32,4% |
32,4% |
25,5% |
32,5% |
32,5% |
25,6% |
32,5% |
37,6% |
|
|
Чистый дисконтированный доход (NPV) |
тыс. руб. |
-6 450,4 |
-5 698,1 |
-5 125,9 |
-4 409,1 |
-3 719,5 |
-3 164,7 |
-2 507,4 |
-1 873,8 |
-1 390,4 |
-785,4 |
-203,6 |
240,0 |
795,6 |
2 213,7 |
|
|
Внутренняя норма доходности (IRR) |
% в год |
7,8% |
11,1% |
13,4% |
15,9% |
21,3% |
25,7% |
28,2% |
36,3% |
40,4% |
45,1% |
48,2% |
51,1% |
57,7% |
64,3% |
Список использованной литературы:
1. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ и Государственным комитетом РФ по строительной, архитектурной и жилищной политике от 21 июня 1999 г. N ВК 477).
2. Положение об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов Бюджета развития Российской Федерации (утв. Постановлением Правительства РФ от 22 ноября 1997 г. N 1470 (в ред. Постановления Правительства от 20.05.98 N 467).
3. Баркан Д.И. Управление сбытом: Учебн. пособие. - СПб: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2003. - 344 с.
4. Бизнес-план. Рекомендации Делойт и Туш по подготовке профессионального бизнес-плана / Карпунин В.Н. // Деятельность руководителя по привлечению иностранного капитала: Материалы семинара Государственного Инвестиционного Агентства / Правительство Ленинградской области, СПб, 2001. - с. 43-57.
5. Бизнес-план: рекомендации по составлению. Нормативная база / Под ред. А.В. Громкова. - М.: Издательство ПРИОР, 2002. - 304 с.
6. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 384 с.
7. Ворст Й., Ревентлоу П. Экономика фирмы: Учеб. / Пер. с датского А.Н. Черканского, О.В. Рождественского. - М.: Высш. Шк., 1994. - 272 с.
8. Глухов В.В. Менеджмент: Учеб. СПб.: СпецЛит, 2002, 700 с.
9. Глухов В.В., Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджмент. - СПб.: СпецЛит, 1995. - 429 с.
10. Глухов В.В., Некрасова Т.П. Экономика и менеджмент высоких технологий: Учеб. пособие. СПб.: Изд-во СПбГТУ, 1998.
11. Гаврилов Д.А. Управление производством на базе стандарта MRP II. - СПб: Питер, 2003. - 352 с.
12. Ефимова М.Р. Финансово-экономические расчеты: пособие для менеджеров: Учебн. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 185 с.
13. Зелль А. Бизнес-план: Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов: Пер. с нем. - М.: Издательство «Ось-89», 2002. - 240 с.
14. Зигель Э. Пособие Ernst & Young по составлению бизнес-плана. Пер. с англ. - М: МТ-ПРЕСС, 2001.
15. Кобышев А.Н., Козлов А.В., Быстров В.Ф. Как написать бизнес-план. Пособие для руководителей малых предприятий. - СПб: Учебно-консультационное объединение ля малого бизнеса Санкт-Петербурга при поддержке программы ТРАНСФОРМ ФРГ Qualifizierungs- und Beratungseinrichtung (QBE), 1999. - 32 с.
16. Ламбен Жан-Жак Менеджмент, ориентированный на рынок / Под ред. В.Б. Колчанова. Пер. с англ. - СПб.: Питер, 2004. - 800 с.
17. Маркетинг: Учебное пособие: Пер. с англ. Т. 4 Маркетинг в малом бизнесе - М.: ТОО Инжиниринго-консалтинговая Компания «ДеКа», 1994. - 72 с. (Серия «Энциклопедия малого бизнеса»).
18. Мачадо Р. Маркетинг для малых предприятий. Пер. с англ. - СПб: Питер Паблишинг, 1998. - 288 с.
19. Мелкумов Я.С. Финансовые вычисления: Учебно-справочное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 383 с. (Серия «Высшее образование»).
20. Методика определения постоянных затрат и практика ее использования / Близнюк Т.С., Дорман В.Н. // Финансовый менеджмент, 2002, №6 с. 46-57.
21. Методические рекомендации по подготовке инвестиционных предложений для предоставления потенциальным инвесторам. - М.: Финансовый издательский дом «Деловой Экспресс», 2000. - 52 с.
22. Методическое пособие по разработке бизнес-плана инвестиционного проекта (утв. Решением Правления ОАО «Россельхозбанк» (протокол №8 от 19.02.2002).
23. Петров П.В., Соломатин А.Н. Экономика товарного обращения: Учебн. для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 220 с. (Серия «Высшее образование»).
24. Попов В.М., Ляпунов С.И., Касаткин А.А. Бизнес-планирование: анализ ошибок, рисков и конфликтов. - М.: КноРус, 2003. - 448 с.
25. Практическое пособие по планированию и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) для работников экономических, финансовых и бухгалтерских служб промышленных предприятий и фирм / А.Б. Аскеров, Ю.И. Брынских, Оглоблин А.А. и др. - Екатеринбург: Издательство АМБ, 2001. - 178 с.
26. Реклама и содействие продаже: Учебное пособие: Пер. с англ. Т. 4 Маркетинг в малом бизнесе - М.: ТОО Инжиниринго-консалтинговая Компания «ДеКа», 1994. - 56 с. (Серия «Энциклопедия малого бизнеса»).
27. Роль маркетингового исследования при подготовке инвестиционного проекта / Постников А.И., Исследовательская компания IRG // Деятельность руководителя по привлечению иностранного капитала: Материалы семинара Государственного Инвестиционного Агентства / Правительство Ленинградской области, СПб, 2001. - с. 58-69.
28. Саати Т., Керис К. Аналитическое планирование. Организация систем: Пер. с англ. - М.: Радио и связь. 1991. - 224 с.
29. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 256 с.
30. Станиславчик Е.Н. Бизнес-план: Управление инвестиционными проектами. - М.: «Ось-89», 2001. - 128 с.
31. Стратегическое планирование / Под ред. Уткина Э.А. - М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЭМ». Издательство ЭКМОС, 1999. - 440 с.
32. Финансовый бизнес-план: Учеб. пособие / Под ред. действ. члена Акад. инвестиций РФ, д-ра экон. наук, проф. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 480 с.
33. Фольмут Х.Й. Инструменты контроллинга от А до Я: Пер. с нем. / Под ред. и с предисл. М.Л. Лукашевича и Е.Н. Тихоненковой. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 288 с.
34. Хан Д. ПиК Планирование и контроль: концепция контроллинга: Пер. с нем. / Под ред. и с предисл. А.А. Турчака, Л.Г. Головача, М.Л. Лукашевича. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 800 с.
35. Хейне П. Экономический образ мышления. Пер. с англ. - М.: Изд-во «Новости» при участии Изд-ва «Catallaxy», 1991. - 704 с.
36. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 400 с.
37. Черняк В.З., Черняк А.В., Довдиенко И.В. Бизнес-планирование. Учебно-практическое пособие. - М.: Издательство РДЛ, 2003. - 272 с.
38. Черчилль Гилберт А. Маркетинговые исследования. Пер. с англ. - СПб: Питер, 2001. - 752 с.
39. Энтони Р., Рис Дж. Учет: ситуации и примеры: Пер. с англ. / Под ред. и с предисл. А.М. Петрачкова. - М.: Финансы и статистика, 1993. - 560 с. (Серия по бухгалтерскому учету и аудиту).
40. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимального решения, финансовое прогнозирование: Учебн. пособие / под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 656 с.
41. Энциклопедия малого бизнеса или, Как начать свое дело / Под ред. Т.А. Слука. Пер. с англ. - М.: «Книга Интернэшнл», 1994. - 290 с.
42. Introduction to marketing and marketing research: Training program for new researchers / AMER Nielsen Research. 1997.
43. McCarthy/Perreault. Basic Marketing: A Global-Managerial Approach. IRWIN. 1993.
Подобные документы
Разработка бизнес-плана косметического кабинета. Целевой рынок, конкуренты, кадровое и юридическое обеспечение. Планирование объемов сбыта. Производственный, маркетинговый и финансовый планы. Эффективность инвестиционной деятельности, анализ рисков.
курсовая работа [91,0 K], добавлен 28.04.2016Описание услуг, которые будет предоставлять туристическая фирма. Оценка рынка сбыта и основных конкурентов. Стратегия и план маркетинга. Прогноз объемов продаж. Производственный, организационный, юридический и финансовый план. Оценка рисков и страхование.
бизнес-план [43,0 K], добавлен 20.02.2012Понятие финансовой устойчивости предприятия. Финансово-экономический анализ деятельности ОАО "Нутринвестхолдинг". Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия. Рекомендации по укреплению его финансовой устойчивости.
курсовая работа [91,7 K], добавлен 31.05.2010Планирования деятельности предприятия, цели и задачи, виды планирования. Разработка, структура бизнес-плана, его цели и сфера применения. Анализ рынка сбыта, оценка конкурентов и стратегия маркетинга. Производственный, организационный и финансовый план.
реферат [51,0 K], добавлен 23.01.2011Роль планирования финансово-экономической деятельности предприятий. Бизнес-план, как метод осуществления финансово-экономической деятельности предприятия. Анализ рынка и основных конкурентов. План производства и маркетинговой деятельности.
дипломная работа [170,3 K], добавлен 10.09.2005Определение плановой величины материальных расходов. Расчет потребности в трудовых ресурсах. Планирование величины начисленной амортизации. Бизнес-план производства хлебобулочных и кондитерских изделий. Оценка рынка сбыта. Стратегия маркетинга фирмы.
дипломная работа [82,5 K], добавлен 31.08.2013Анализ золотодобывающей отрасли, оценка предприятия ЗАО "Многовершинное". Планирование производственной программы, потребность в оборудовании, расчет затрат на него. Юридическое обеспечение проекта. Схема распространения товаров и услуг, финансовый план.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 07.12.2011Предварительная оценка финансового состояния предприятия. Анализ ликвидности баланса, финансовой устойчивости, интенсивности использования ресурсов, финансовых результатов и деловой активности. Текущее планирование и прогнозирование развития предприятия.
курсовая работа [67,7 K], добавлен 29.04.2012Организационная форма и основные виды деятельности предприятия. Оценка уровня использования производственной мощности предприятия и оборотных средств. Реализация договорных (контрактных) работ. Прогнозирование и планирование деятельности предприятия.
отчет по практике [436,7 K], добавлен 04.07.2012Понятие "планирование деятельности фирмы" в экономическом и управленческом аспектах. Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Эфир". Выводы по текущему финансовому положению фирмы и рекомендации по его улучшению.
курсовая работа [133,9 K], добавлен 25.11.2010
