БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Кафедра менеджмента

РЕФЕРАТ

на тему:

«АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ЗАО «ПЛАТЕЖНАЯ СИСТЕМА «БЕЛКАРТ»»

МИНСК, 2009

История становления ЗАО «Платежная система «БелКарт», характеристика оказываемых услуг

Закрытое акционерное общество «Платежная система «БелКарт», далее «Общество», учреждено и действует на основании Договора о совместной деятельности по созданию закрытого акционерного общества «Платежная система «БелКарт» от 08.08.2003 г. Закона Республики Беларусь «Об акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и обществах с дополнительной ответственностью», Гражданского Кодекса Республики Беларусь.

Фирменное наименование - Закрытае акцыянернае таварыства «Плацежная сiстэма «БелКарт», сокращенное - ЗАТ «Плацежная сiстэма «БелКарт»

Местонахождение Общества:

220068, Республика Беларусь, г. Минск, ул. Кальварийская, 7.

Общество является юридическим лицом и считается созданным с даты его государственной регистрации, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, счета в банках, в том числе валютные, штампы, фирменные бланки и иные реквизиты с фирменным наименованием.

Для обозначения своей продукции Общество разработало и использует собственный товарный знак в порядке, установленном законодательством.

Основными целями деятельности ЗАО «Платежная система «БелКарт» являются:

- владение и управление системой расчетов на основе банковских пластиковых карточек «БелКарт», обеспечение ее развития;

- повышение эффективности работы системы «БелКарт» за счет оптимизации финансовых и трудовых затрат на управление системой и поддержания ее функционирования;

- оказание услуг с целью развития в Республике Беларусь безналичных расчетов с использованием пластиковых карточек «БелКарт»;

- хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли для удовлетворения интересов акционеров Общества, социальных, культурных и экономических интересов членов трудового коллектива Общества.

Общество осуществляет следующие виды деятельности в соответствии с общегосударственным классификатором видов экономической деятельности:

- исследование конъюнктуры рынка и выявление общественного мнения;

- консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления;

- другие виды деятельности в области финансового посредничества; прочая деятельность на финансовых рынках;

- консультирование по аппаратным средствам вычислительной техники;

- обработка данных;

- деятельность, связанная с базами данных;

- технические испытания и исследования;

- прочее образование для взрослых и прочее образование, не включенное в другие группировки;

- разработка программного обеспечения и консультирование в этой области;

- аренда офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику.

Финансовые услуги:

- оплата товаров и услуг как за счет собственных средств держателя карточки, так и в счет кредита банка;

- оплата услуг (включая коммунальные) в устройствах самообслуживания;

- перевод средств со счета на счет, включая погашение долга, размещение свободных средств на вкладных счетах и др. в устройствах самообслуживания;

- получение наличных денег в пунктах выдачи наличных и банкоматах;

- удаленное пополнение карточки с текущего или кредитного счета круглосуточно, в масштабе всей республики;

- автономное пополнение карточки в рамках заранее установленных лимитов в терминалах предприятий торговли и сервиса и в банкоматах.

Информационно - справочные услуги:

- просмотр остатка средств на карточке;

- просмотр остатка средств на счетах, доступных к зачислению;

- информация о движении средств по счету;

- просмотр текущей задолженности по кредиту;

- просмотр архива операций карточки (последние 14 операций).

Сервисные услуги:

- присвоение и смена ПИН;

- размещение информации в стоп - листе;

- блокировка/разблокировка счета на недоступность;

- блокировка/разблокировка карточки;

- удаленная настройка и изменение параметров карточек (продление срока действия, разблокировка, деноминация и другие);

- информация о действующих параметрах и ограничениях карточки.

Органами управления Обществом являются:

- Общее собрание акционеров Общества;

- Наблюдательный совет Общества;

- Дирекция Общества, возглавляемая Генеральным директором.

Высшим органом управления является Общее собрание акционеров Общества.

Основная задача системы «БелКарт» состоит в широком распространении среди населения республики карточек, как средства платежа и инструмента банковского обслуживания, с целью увеличения доли безналичных расчетов в платежном обороте и дополнительном привлечении средств населения в экономику государства.

Членами системы «БелКарт» являются Национальный банк Республики Беларусь и девять крупнейших коммерческих банков республики. Основные функции банков-членов системы «БелКарт»:

- выпуск в обращение платежных карточек различных видов для физических и юридических лиц;

- обслуживание предприятий всех форм собственности по заработной плате с помощью карточек;

- обслуживание платежных терминалов предприятий торговли и сервиса, принимающих карточки к безналичной оплате товаров и услуг;

- обслуживание по карточкам клиентов своих и чужих банков по выдаче наличных денег, оплате коммунальных услуг и переводу средств;

- межбанковские расчеты с другими банками-членами системы «БелКарт»;

- информационное и сервисное обслуживание держателей карточек.

«БелКарт» - это комплексная система, включающая в себя все атрибуты платежных систем подобного типа: организационное, правовое, методологическое, информационное, финансово-экономическое и техническое обеспечение, инструменты и методы осуществления расчетов, управления рисками и обеспечения безопасности. «БелКарт» является составной частью национальной платежной системы страны.

Система построена на единой для всех банков - членов системы информационной технологии, включающей в себя инструмент платежа - пластиковую микропроцессорную карточку, специализированное терминальное оборудование, вычислительные комплексы, средства электронной передачи данных, а также необходимое организационное, методологическое, информационное и программное обеспечение.

Система «БелКарт» предоставляет держателям карточек финансовые, информационно - справочные и сервисные услуги (прейскурант на работы (услуги) приведен в прил. 1).

Анализ организационной структуры управления ЗАО «Платежная система «БелКарт»

На ЗАО «Платежная система «БелКарт» имеет место линейно-функциональная организационная структура управления (см. прил. 2).

Структура ЗАО «Платежная система «БелКарт» оптимизирована с точки зрения эффективности организации исследовательских, проектных работ и сопровождения действующих программно-технических комплексов. Согласно данной структуре управления определяется подчинённость должностных лиц, взаимодействие структурных подразделений, и основные направления их работ.

Вопросами оценки и повышения конкурентоспособности продукции занимаются следующие структурные управления: управление маркетинга, развития и сопровождения платежной системы, испытательная лаборатория.

Управление маркетинга, развития и сопровождения платежной системы (далее Управление, занято 4 чел.) возглавляет начальник Управления, который подчиняется непосредственно Генеральному директору ЗАО «Платежная система «БелКарт». Структура Управления состоит из сектора экономического обеспечения и сотрудников, подчиняющихся непосредственно начальнику Управления.

Управление выполняет следующие функции:

- поддержка организационного, правового, методологического, финансово-экономического, информационного сопровождения и общесистемного мониторинга системы «БелКарт»;

- разработка нормативных документов, направленных на сопровождение и совершенствование системы межбанковских безналичных расчетов на основе пластиковых карточек «БелКарт»;

- исследование рынка пластиковых карточек с целью выявления тенденций его развития для последующего анализа;

- исследование путей развития и усовершенствования системы и внесение предложений по их внедрению;

- методологическая поддержка существующих и разрабатываемых технологий применения пластиковых карточек, постановка задач для разработчиков;

- проведение маркетинговых работ по расширению перечня услуг, предоставляемого системой;

- осуществление рекламной деятельности, популяризации системы, организация выставок, конференций, семинаров, презентаций.

Сектор экономического обеспечения выполняет следующие функции:

- финансово-экономическое обеспечение функционирования Общества в целом;

- сопровождение договоров Общества в части финансово-экономического обеспечения;

- расчет и экономическое обоснование тарифов, действующих в рамках системы;

- разработка финансово-экономических моделей участников системы, оценка экономической эффективности проектов;

- ведение делопроизводства Общества.

Испытательная лаборатория (далее ИЛ, занято 3 чел.) является структурным подразделением ЗАО «Платежная система «БелКарт» согласно организационной структуры предприятия, согласованной Наблюдательным советом ЗАО «Платежная система «БелКарт».

Основными задачами ИЛ являются:

- организация и проведение испытаний в соответствии с областью аккредитации;

- организация и проведение иных испытаний в соответствии с требованиями нормативных документов;

- обеспечение политики в области качества ИЛ;

- создание и обеспечение системы качества ИЛ;

- обеспечение точности, объективности и достоверности результатов проводимых испытаний;

- выполнение договорных условий качественно и в установленные сроки;

- совершенствование и внедрение методов и средств оценки результатов испытаний;

- разработка нормативных правовых актов в области банковских технологий;

- участие в работах по сертификации в республиканской и международных системах сертификации однородной продукции.

Для решения основных задач ИЛ выполняет следующие функции:

- организацию и проведение технического обслуживания, ремонта аттестации испытательного оборудования;

- обеспечение и актуализацию нормативной документации, регламентирующей методы испытаний;

- разработку и совершенствование средств автоматизации и обработки результатов испытаний;

- оформление и утверждение результатов испытаний в соответствии с требованиями, установленными нормативными документами (далее НД) и системой качества ИЛ;

- выдачу официального заключения по результатам испытаний согласно области аккредитации;

- сбор, хранение и систематизацию информации о результатах проводимых испытаний;

- предоставление отчетов по запросам заинтересованных организаций;

- формирование необходимого фонда НД и постоянная его актуализация;

- разработка нормативных правовых актов в области банковских технологий самостоятельно или совместно с органом по сертификации;

- обучение персонала с целью повышения квалификации и профессионального мастерства.

Развитием инновационной деятельности в ЗАО «Платежная система «БелКарт» занимается 3 чел. из отдела внедрения и сопровождения программно-технических комплексов (далее Отдел).

Целью работы Отдела является развитие инновационной деятельности Общества и реализация наукоемкой продукции на рынке для получения прибыли, которая будет использоваться для развития дальнейших научных исследований Общества.

Для достижения цели Отдел решает следующие задачи:

- разработка и внедрение инновационной стратегии;

- выявление требований, предъявляемых рынком к наукоемкой продукции и разработка рекомендаций для ориентации и адаптации продукции Общества к требованиям рынка;

- проведение маркетинговых исследований рынка инноваций, изучение и формирование новых рынков сбыта;

- организация рекламной и выставочной деятельности Общества.

В соответствии с поставленными целями и задачами Отдел выполняет следующие функции:

- осуществляет разработку инновационной и маркетинговой стратегии Общества;

- разрабатывает прогнозы и текущие планы инновационной деятельности Общества;

- разрабатывает рекомендации по совершенствованию продвижения продукции на рынке;

- участвует совместно с разработчиками наукоемкой продукции Общества в работе по созданию новой и совершенствованию имеющейся продукции с учетом результатов маркетинговых исследований и положений инновационной стратегии Общества;

- организует информационно-обучающие мероприятия по основам инновационной деятельности для сотрудников предприятия.

Анализ экономического состояния ЗАО «Платежная система «БелКарт»

Для оценки экономического состояния ЗАО «Платежная система «БелКарт» проанализируем динамику изменения основных технико-экономических показателей, которые сведены в табл. 1.

Таблица 1

Динамика технико-экономических показателей по ЗАО «Платежная система «БелКарт»

Наименование показателей	Единицы измерения	Год	Динамика экономических показателей
		2006	2007	2008	2008/2007
					Абсолютное отклонение	Относительное отклонение,
Выручка от реализации	млн. р.	-	726,1	1124,0	397,9	154,8
Среднесписочная численность работников	чел.	2	26	27	-	-
Производительность труда	млн. р./чел.	-	27,9	41,6	-	-
Себестоимость реализованных работ	млн. р.	-	590,3	869,9	279,6	147,38
Прибыль от реализации	млн. р.	-	1,075	54,100	53,025	5032,56
Общехозяйственные расходы	млн. р.	18,51	650,82	916,90	266,08	140,88
Общая прибыль	млн. р.	1,799	32,600	64,600	32,990	198,12
Чистая прибыль	млн. р.	0,158	26,830	45,000	18,170	167,73
Рентабельность продукции	%		5,5	7,4	-	1,9
Фонд заработной платы	млн. р.	10,64	268,27	357,00	88,73	133,08
Средняя заработная плата	млн. р.	5,32	10,30	13,20	2,90	128,15
Средняя стоимость основных производственных фондов	млн. р.	0,176	30,600	107,600	77,000	351,63
Материалоемкость	р.	-	0,130	0,132	0,002	101,5
Фондоотдача	р.	-	23,73	10,45	-13,28	44,04
Фондовооруженность	млн. р./чел.	-	1,18	3,98	2,80	337,3

Выручка от оказания услуг, выполнения работ в 2006 г. на расчетный счет Общества не поступала. Доходами Общества за этот г. явились проценты, полученные по договору срочного банковского вклада (депозита), составившие 18,7 млн. р. и проценты банка за пользование денежными средствами по договору текущего (расчетного) банковского счета в белорусских рублях - 0,46 млн. р. Эти средства являлись источником, покрывающим организационные и хозяйственные расходы, т.к. других источников дохода в 2006 г. не было.



Рис. 1. Структуры выручки от реализации за 2007-2008 гг.

Выполнение других работ включает в себя: предперсонализация карточек, испытания периферийного оборудования и разработка ТПНА, изготовление копий технической документации, рассмотрение заявок на признание соответствия требованиям системы «БелКарт» и т.д.

По итогам работы за 2008 г. к уровню 2007 г.а выручка от реализации возросла в 1,5 раза (с 726,1 млн. р. до 1124,0 млн. р.). Проанализировав структуру выручки, можно сделать вывод, что наименее динамично развивались услуги по сопровождению Программного обеспечения БКЦ (их рост составил 26,5% за отчетный период), в то время как выполнение других работ увеличились на 49,3%. Значительный рост выручки произошел по работам и услугам по процессингу и клирингу. Объем выручки по этим услугам увеличился в 2008г. по сравнению с 2007годом на 53,3%, их доля в общем объеме доходов составила 54%.

Основным фактором увеличения выручки от этих услуг является взимание процессинговым центром комиссии с коммерческих банков за операции посредством карточек. Она включает две составляющие:

- комиссионный сбор за операции платежа по пластиковым карточкам, осуществляемые на предприятиях торговли сервиса (далее ПТС);

- комиссионный сбор за операции получения наличных в расчетно-кассовых центрах (РКЦ), пунктах выдачи наличных (ПВН), банкоматах (АТМ).

В обоих случаях комиссией облагаются лишь межбанковские операции, которые имеют место, когда клиент одного банка (эмитента карточки) получает наличные РКЦ/ПВН/АТМ другого банка или оплачивает покупку в ПТС, обслуживаемом другим банком.

Сумма комиссии зависит от:

- количества карточек, находящихся в обращении (в 2007 г. в обращении находилось 320000 карточек, в 2008 г. - 376000 карточек);

- средней заработной платы (в среднем она увеличилась на 25%);

- доли заработной платы, расходуемой в ПТС (в 2007 и 2008 г.ах она составляла соответственно 60% и 73%);

- доли межбанковских операций обналичивания от общей суммы операций получения наличных (15%);

- вероятности оплаты клиентов покупки в ПТС посредством карточки (в 2007 г. она составляла 65%, в 2008 г. - 85%).

Комиссионный сбор, взимаемый процессинговым центром при операциях получения наличных в РКЦ/ПВН/АТМ другого банка составляет 0,3%, за операции платежа в ПТС - 0,1%.

Таким образом, видно, что за период с 2007-2008 гг. все составляющие, которые влияют на общую сумму комиссии значительно увеличились. Это объясняет рост выручки по работам и услугам по процессингу и клирингу за аналогичный период на 53,3%.

Помимо этого новыми источниками доходов в 2008г. явились заключенные лицензионные и сублицензионные договора передачи неисключительных прав на использование программных продуктов и товарного знака системы «БелКарт»:

- передача неисключительных прав на программные продукты (сублицензионные и лицензионный платежи) - 82,1 млн. р. (7% в общем объеме выручки);

- передача неисключительных прав на товарный знак «БелКарт» (лицензионные платежи) - 8,8 млн. р. (1% в общем объеме выручки).

Одним из существенных факторов, определяющих величину прибыли является себестоимость продукции (работ, услуг). Себестоимость является основой экономического анализа. Сопоставление показателей роста объемов реализации услуг и себестоимости приведены на рис. 2.

Рис. 2. Динамика роста объемов реализации услуг и себестоимости за 2007-2008 гг.

Удельный вес себестоимости в выручки от реализации в 2007 г. составил 81%, а в 2008 г. - 77% (-4 %). Это было достигнуто за счет увеличения объемов реализации и тем самым снижения себестоимости продукции (работ, услуг). Т.е. за период с 2007 по 2008 гг. имеет место положительная динамика изменения выручки и себестоимости.

Поэлементная структура себестоимости за 2007-2008 гг. представлена на рис. 3.

Рис. 3. Структуры себестоимости за 2007 - 2008 гг.

Анализируя структуру затрат видно, что наибольшую часть составляют прочие затраты и амортизация. Амортизация увеличилась почти в 2,5 раза (с 1,6 млн. р. до 4,2 млн. р.) в связи с техническим перевооружением производственного процесса.

В 2008 г. Общество провело оптимизацию расчетной части бюджета. В первую очередь были существенно уменьшены арендные платежи. За счет перемещения сотрудников, приобретения собственного имущества и разработки программного обеспечения арендные платежи за помещения были снижены на 37%, за технику - 63%, за нематериальные активы - на 28%. Работы в этом направлении продолжаются, в 2007 г. предполагается полностью отказаться от аренды технических средств и программного обеспечения. В течение г.а Общество поэтапно снижало удельный вес арендных платежей в общем объеме затрат с 32% в январе до 21% в декабре 2008 г.

Также на предприятии наблюдается значительное увеличение амортизационных затрат. В связи с техническим перевооружением производственного процесса амортизация основных средств и нематериальных активов к концу г. возросла в два с половиной раза
(с 1,6 млн. р. до 4,2 млн. р.). Остальные затраты в целом остались без изменений.

Изменение себестоимости 100 рублей выручки за 2007-2008 гг. представлено на рис. 4.

Рис. 4. Изменение себестоимости 100 рублей выручки

На данной диаграмме видно изменение себестоимости по годам. В 2008 г. себестоимость уменьшилась на 3,9 р. по сравнению с предыдущим годом. Это, прежде всего, свидетельствует об эффективном использования производственных ресурсов. Также, уменьшение себестоимости обусловлено повышением технического уровня оказания услуг, совершенствованием организации оказываемых услуг, а также изменением объема и структуры услуг Общества.

Проанализируем изменение материалоёмкости продукции, которая характеризует количество материальных затрат в стоимостном выражении, приходящееся на один рубль товарной (реализованной) продукции.

МЁ₂₀₀₇=94,45/726,1=0,130 р.;

МЁ₂₀₀₈=147,88/1124=0,132 р.

Можно сделать вывод, что материалоемкость за 2007-2008 гг. в целом осталась без изменений, т.е. на один рубль реализованной продукции приходится 0,13 рублей материальных затрат.

Главным финансовым результатом деятельности ЗАО «Платежная система «БелКарт» является получение прибыли. Общество за 2008 г. имело прибыль в размере 64,6 млн. р. Обществу на этот г. было дано поручение Наблюдательного совета (протокол от 25.08.2008 г. №19) по обеспечению прибыли в размере не менее 50 млн. р. По итогам работы видно, что данное поручение было выполнено и запланированный размер прибыли превышен
на 29,2 %.

Сравнение данных по прибыли в разрезе источников формирования и ее структуре в 2007-2008 гг. приведено в табл. 2 и на рис. 5.

Таблица 2

Прибыль в разрезе источников формирования

Параметр	2007 г., млн. р.	2008 г., млн. р.	Рост (+) / снижение (-)
			млн. р.	проценты
Прибыль от реализации работ, услуг	1,1	54,1	+53,0	+4818,0
Сальдо по операционным и внереализационным доходам и расходам	31,5	10,5	-21,0	-66,7
Общая прибыль	32,6	64,6	+32,0	+98,2

Рис. 5. Структура общей прибыли за 2007-2008 гг.

Соотношение общей и нераспределенной (чистой) прибыли представлено
на рис. 6.

Рис. 6. Изменение общей и чистой прибыли

В Обществе за период с 2007-2008 гг. заметна положительная тенденция роста прибыли. Общая (балансовая) прибыль увеличилась почти в 2 раза, а прирост нераспределенной (чистой) прибыли за этот период составил 67,73 %.

На основании решения Общего собрания акционеров Общества чистая прибыль, полученная по итогам работы за 2007 г. направлена в марте 2008 г. в фонды по утвержденным акционерами нормативам. Прибыль, полученная по результатам деятельности в 2008 г., поквартально распределялась по фондам в соответствии с нормативами утвержденными Общим собранием акционеров ЗАО «Платежная система «БелКарт». Сформированы фонды:

* накопления - 38,8 млн. р.;

потребления - 16,6 млн. р.;

дивидендов - 10,8 млн. р.;

резервный - 2,2 млн. р.;

резервный фонд заработной платы - 3,6 млн. р.

В течение года резервные фонды не использовались. Фонд накопления использован в сумме 30,7 млн. р. (средства прольготированные по налогу на прибыль и целевому сбору в 2007г. - 16 млн. р., в 2008 г. - 14,7 млн. р.). Средства фонда потребления использовались (9,0 млн. р.) в соответствии с Положением о фондах и о порядке использования прибыли, остающейся в распоряжении ЗАО «Платежная система «БелКарт», утвержденным 10.06.2007г. Общим собранием акционеров Общества. Дивиденды, начисленные акционерам по итогам работы Общества в 2007 г., выплачены в мае 2008г. Фонд дивидендов, начисленный по итогам работы Общества в 2008г., не использован.

В условиях перехода к рыночной экономике возрастает роль основных фондов и их использования. Чем лучше используются основные фонды, тем больше доходы, прибыль. Производственная структура основных фондов представлена на рис. 7.

Рис. 7. Структура основных фондов

Как видно из диаграммы наибольший удельный вес в структуре основных фондов ЗАО «Платежная система «БелКарт» занимает вычислительная техника.

Для характеристики и анализа основных производственных фондов большое значение имеет оценка их износа. Данную оценку можно получить на основе анализа коэффициента износа. В 2007 г. износ фондов составлял 13%, а в 2008 г. - 7 %. Общество в 2008 г. приобрело дорогостоящее оборудование, поэтому износ основных производственных фондов в целом по предприятию значительно уменьшился. Все оборудование новое, современное и отвечает мировым стандартам.

Основным показателем, который в наиболее общем виде характеризует эффективность использования всей совокупности основных производственных фондов, является фондоотдача. Анализ фондоотдачи свидетельствует о влиянии на уровень использования основных фондов, в связи с этим показатель фондоотдачи рассматривается в тесной увязке с показателем фондовооруженности.

Фондоотдача определяется как отношение выручки от реализации услуг к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. В 2007 г. фондоотдача составила 23,73 р., в 2008 г. - 10,45 р. Т.е. в 2007 г. на 1 рубль основных производственных фондов приходилось 23,73 рубля выручки, в 2008 г. - 10,45 рублей выручки. В 2008 г. фондоотдача уменьшилась почти в два раза. Это связано с техническим перевооружением технического процесса. Общество приобрело и ввело в эксплуатацию основные средства на общую сумму 87,3 млн. р. (компьютеры, мониторы, принтеры, копировальные аппараты, источники бесперебойного питания…).

Показатель фондоотдачи тесно связан с показателем фондовооруженности, который определяется отношением среднег.овой стоимости основных производственных фондов к среднесписочной численности работников основной деятельности. За период с 2007-2008 гг. фондовооруженность возросла в 3,4 раза (с 1,18 млн. р./чел до 3,98 млн.р./ чел.). Это увеличение объясняется техническим перевооружением предприятия на сумму 87,3 млн. р., тогда как численность работников увеличилась всего на одного человека.

Одним из важнейших факторов повышения фондоотдачи, эффективности работы предприятия является рост производительности труда.

Уровень производительности труда на предприятии определяется как отношение выручки от реализации к среднесписочной численности работников основной деятельности.

В 2007 г. на одного работника приходилось 27,9 млн. р. выручки, в 2008 г. это значение увеличилось до 41,6 млн.р. (на 49,1%), т.е. заметна положительная динамика роста производительности труда.

Рост производительности труда является основным фактором и резервом роста фондоотдачи. Если в отчетном году по сравнению с плановым темпы роста производительности труда опережают темпы роста фондовооруженности, то фондоотдача увеличивается. Также на фондоотдачу влияет фондовооруженность.

В табл. 3 показано влияние производительности труда и фондовооруженности на фондоотдачу.

Таблица 3 Анализ фондоотдачи

Показатели	Единицы измерения	Год	2008/ 2007, %
		2007	2008
1	2	3	4	5
Выручка от реализации	млн. р.	726,1	1124,0	154,8
Среднесписочная численность	чел.	26	27	103,9
Производительность труда	млн. р./чел.	27,9	41,6	149,1
Среднегодовая стоимость ОПФ	млн. р.	30,6	107,6	351,6
Фондовооруженность	млн. р./чел.	1,18	3,98	337,3
Фондоотдача	р.	23,73	10,45	44,04

Одним из технико-экономических показателей, который характеризует экономическое состояние предприятия является уровень оплаты труда. Динамика изменения средней заработной платы ЗАО «Платежная система «БелКарт» представлена на рис. 8.

Рис. 8. Динамика изменения средней заработной платы работников
за 2006-2008 гг.

Из рисунка видно, что увеличение средней заработной платы происходит ежегодно, это связано с повышением производительности труда, увеличением средств на премирование рабочих, а также повышением тарифных ставок. Фонд заработной платы в целом за 2008 г. увеличился на 88,73 млн. р.

Для оценки платежеспособности Общества проанализируем ликвидность имущества предприятия по структуре его бухгалтерского баланса.

По степени ликвидности активы можно разбить на следующие группы:

1. НЛ - наиболее ликвидные активы (краткосрочные финансовые вложения).

2. БР - быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность).

3. МР - медленно реализуемые активы (запасы, прочие оборотные средства).

4. ТР - трудно реализуемые активы (внеоборотные активы).

Все пассивы в зависимости от сроков погашения можно подразделить на следующие группы:

1. НСО - наиболее срочные обязательства (краткосрочная кредиторская задолженность).

2. КС - краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные средства и прочие пассивы).

3. ДС - долгосрочные пассивы (долгосрочные обязательства, расчеты по дивидендам, доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов).

4. УП - устойчивые пассивы (собственный капитал и резервы).

Баланс считается ликвидным при соблюдении следующих условий:

НЛ ? НСО; БР ? КС; МР ? ДС; ТР ? УП

Оценим степень ликвидности имущества ЗАО «Платежная система «БелКарт» по данным бухгалтерского баланса (табл. 4).

Таблица 4. Степень ликвидности имущества

Группировка активов и пассивов по степени ликвидности	На начало года, млн. р.	На конец года, млн. р.
Активы
Наиболее ликвидные	37,2	59,4
Быстро реализуемые	63,3	95,6
Медленно реализуемые	25,0	35,8
Трудно реализуемые	88,3	190,5
Пассивы
Наиболее срочные обязательства	5,5	56,6
Краткосрочные пассивы	-	-
Долгосрочные пассивы	2,4	13,1
Устойчивые пассивы	70,4	135,6

При сопоставлении данных таблицы и вышеперечисленных условий сложились пропорции, которые свидетельствуют о том, что баланс предприятия является ликвидным.

Проанализировав динамику изменения основных технико-экономических показателей, можно сделать вывод, что на ЗАО «Платежная система «БелКарт» за 2006-2008 г. прослеживается тенденция роста основных технико-экономических показателей: выручка от реализации возросла на 54,8%, прибыль отчетного периода увеличилась практически в 2 раза, также увеличилась общая сумма фонда заработной платы предприятия в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 33%, средняя заработная плата работников предприятия возросла на 28,2%.

Стоимость чистых активов Общества на конец отчетного периода составила 402,0 млн. р. (уставный фонд - 345,0 млн. р.), что на 30 млн. р. (8%), превышает аналогичный показатель, рассчитанный по состоянию на 01 января 2008 г.

Анализ финансового состояния Общества на 31 декабря 2008 г. показывает, что структура бухгалтерского баланса удовлетворительная. Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий платежеспособность предприятия по краткосрочным обязательствам в 2007 г. составил 3,75, в 2008г. - 4,69 при норме не менее 1,5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (характеризует наличие у предприятия собственных основных средств необходимых для финансовой самостоятельности) за период с 2007-2008 гг. превышал минимальную норму 0,2 (0,53 и 0,76 соответственно). Все это свидетельствуют о платежеспособности Общества.

Приложение 1
ПРЕЙСКУРАНТ НА РАБОТЫ (УСЛУГИ)
№ п/п	Наименование услуг	Единица измерения	Тариф в руб. за единицу измерения (без НДС)	Примечание
1	2	3	4	5
1	Межбанковские услуги
1.1	Абонентская плата за подключение к Головному КартСервисЦентру системы «БелКарт», включая ведение и рассылку общесистемного стоп-листа, базы учетно-отчетной и статистической информации и общесситемных документов для:	Банк/мес.
1.1.1	банка-эмитента и банка-эквайера в одном лице		800 000
1.1.2	банка-эмитента или банка-эквайера		400 000
1.2	Прием, контроль, обработка и передача в банки клиринговых сообщений, вычисление чистых позиций и передача их в расчетный банк по межбанковским операциям (платит эмитент):	1000 руб
1.2.1	безналичной оплаты товаров и услуг		Бесплатно
1.2.2	выдачи наличных денег	1000 рублей	1 руб	0,1% от суммы
1.3	Маршрутизация межбанковских авторизационных запросов по операциям пополнения карточек, просмотра сумм к пополнению и изменения параметров платежных приложений (платит эмитент)	Выполненная операция	8
1.4	Маршрутизация межбанковских авторизационных запросов по операциям оплаты услуг (платит эквайер)	Выполненная операция	8
1.5	Внесение эмитированной банком карточки (платежного приложения, объекта) в общесистемный стоп-лист	Запись в стоп-листе	1 000
1.6	Обеспечение нахождения карточки (платежного приложения, объекта) в общесистемном стоп-листе	Запись/мес.	200
1.7	Внесение изменений в базу данных общесистемной информации при подключении или отключении объекта (отделение банка, терминал, банкомат и т.п.)	За объект	15 000
2	Карточки
2.1	Электрическая персонализация карточки администратора банка (филиала банка) с генерацией ключа шифрования	Карточка	20 000
2.2	Персонализация карточек (графическая и электрическая)	Карточка	1 500
2.3	Срочная персонализация карточек (графическая и электрическая) за 2 часа	Карточка	3 000
2.4	Предперсонализация JAVA-карточек (новые заготовки)	Карточка	120
2.5	Предперсонализация JAVA-карточек, бывших в эксплуатации (при условии отсутствия механических и электрических повреждений)	Карточка	240
Продолжение прил. 1
1	2	3	4	5
2.6	Анализ причин выхода карточки из строя с предоставлением письменного заключения	Карточка	10 000
2.7	Предоставление информации и письменного заключения по спорной ситуации	Письменный запрос банка	40 000
3	Услуги для эмитентов (на централизованной обработке)
3.1	Ведение авторизационной базы банка-эмитента для количества карточек:	Карточка/ мес.
3.1.1	до 10 000		75	Не менее 500 000 руб./мес.
3.1.2	от 10 001 до 25 000		65
3.1.3	от 25 001 до 50 000		60
3.1.4	более 50 001		50
3.2	Обработка входящего авторизационного запроса к базе данных банка-эмитента по операциям пополнения карточек, просмотра сумм к пополнению и изменения параметров платежных приложений карточек для количества операций в месяц:	Выполненная операция
3.2.1	до 10 000		25
3.2.2	от 10 001 до 25 000		20
3.2.3	от 25 001 до 50 000		15
3.2.4	более 50 001		10
4	Услуги для эквайеров (на централизованной обработке)
4.1	Ведение базы данных платежных терминалов, банкоматов и другого периферийного оборудования	Устройство/мес.	4 000	Не менее 400 000 руб./мес.
4.2	Сбор и обработка информации от платежных терминалов, банкоматов и другого периферийного оборудования, загрузка дополнений к стоп-листу	Устройство/мес.	6 000
4.3	Ведение авторизационной базы данных поставщиков услуг	Поставщик услуг/мес.	5 000	Не менее 100 000 руб./мес.
4.4	Ведение авторизационной базы данных подписчиков на оплату услуг	Услуги по каждому подписчику/мес.	100	Не менее 100 000 руб./мес.
4.5	Обработка входящего авторизационного запроса по операциям оплаты услуг	Выполненная операция	50
4.6	Подключение к КартЦентру банка периферийного оборудования, загрузка полного стоп-листа	Устройство	20 000
4.7	Повторная загрузка полного стоп-листа (при замене оборудования, перезагрузке ПО и др.)	Устройство	5 000
5	Информационное обеспечение
5.1	Предоставление дополнительных бумажных копий документов по запросу банка	Лист	100
Продолжение прил. 1
1	2	3	4	5
5.2	Организация обучения персонала банков по утвержденным программам	Чел./ час	15 000
5.3	Информационное обеспечение в рамках системы "БелКарт" фирм, подписавших договоры о сотрудничестве	Фирма/мес.	100 000
5.4	Рассмотрение заявки на признание соответствия требованиям системы "БелКарт" с выдачей свидетельства или обоснованного отказа	Заявка на устройство	50 000

Приложение 2

Структура ЗАО «Платежная система «БелКарт»

Литература

1. Азоев Г.Л. Конкуренция: анализ, стратегия, практика / Г.Л. Азоев. - М.: «Цент экономики и маркетинга», 2007.

2. Баринов В.А. Развитие организации в конкурентной среде // Менеджмент в России и за рубежом. 2008. № 2.

3. Бочарова Т.И. Как повысить конкурентоспособность организации? // Управление персоналом. 2008. № 5.

4. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев. - М.: «Проспект», 2007.

5. Коммерческое товароведение и экспертиза: Учебное пособие для ВУЗов / Г.А. Васильев [и др.]; под общ. ред. Г.А. Васильева Н.А. Нагапетьянца. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007.

6. Коротков А.М. Конкурентоспособность предприятия: подходы к обеспечению, критерии, методы оценки // Маркетинг в России и за рубежом. 2007. № 6.

7. Кулешова А.Б. Конкуренция в вопросах и ответах: учебное пособие / А.Б. Кулешова. - М.: Новое знание, 2006.

8. Основы рыночной экономики. Терминологический словарь. М., изд. МАИ, 2000.

9. Потер М.: Международная конкуренция // В.Д. Щетинина - М.: «международные отношения»,2008.

10. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / С.М. Пястолов. - М.: «Мастерство», 20071.

11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. - М.: «Инфра - М», 2008.

12. Фатхутдинов Р.А. Конкурентоспособность: экономика, стратегия, управление / Р.А. Фатхутдинов. - М.: «Инфра - М», 2007.

13. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет. - М.: «Инфра - М», 2003.