Прогнозирование экономического состояния предприятия (на примере ОАО "Щуровский цемент")

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В настоящее время ни одна сфера жизни общества не может обойтись без прогнозов как средства познания будущего. Особенно важное значение имеют прогнозы экономического развития предприятия, обоснование основных направлений экономической политики, предвидение последствий принимаемых решений. Экономическое прогнозирование является одним из решающих научных факторов формирования стратегии и тактики развития предприятия.

Актуальность данной темы как в условиях развитой рыночной экономики, так и переходной экономики определяется тем, что уровень прогнозирования процессов развития предприятия обуславливает эффективность планирования и управления экономикой предприятия.

Процесс управления предприятием представляет собой непрерывную разработку управленческих решений и применение их на практике. От эффективности разработки этих решений в значительной степени зависит успех дела. И прежде чем начинать какое-либо дело, необходимо определить цель своих действий. В процессе производства руководителям предприятия очень часто приходится сталкиваться с критическими проблемами, и от того, на сколько оптимально принятое решение, будет зависеть конечный финансовый результат деятельности предприятия.

Прогнозирование-это своего рода умение предвидеть, анализ ситуации и ожидаемого хода её и изменения в будущем. Так как каждое решение-это проекция в будущее, а будущее - содержит элемент неопределенности, то важно правильно определить степень рисков, с которыми сопряжена реализация принятых решений. Просчет рисков также является неотъемлемой частью прогнозирования, как системы оценки возможных потерь и выигрышей при принятии данного решения.

Выработка решения есть процесс осознания целей и средств и мысленного обсуждения и совершения действия, предшествующего фактическому выполнению этого действия. Волевой фактор является одним из факторов, направляющих процесс выработки и принятия решения. Поскольку решение может быть различным, назначение волевого фактора состоит именно в выборе одного определенного варианта решения.

Темой данного дипломной работы является прогнозирование экономического состояния предприятия, на примере ОАО «Щуровский цемент».

Тема является актуальной для данного предприятия поскольку на данный момент предприятие находится на стадии полной реконструкции завода, и поэтому ему необходимо составлять прогнозирование экономического состояния на будущие периоды для принятия наиболее правильных и эффективных управленческих решений.

Теоретической и методологической основой служили исследования ученых, а так же бухгалтерская и статистическая отчетность.

Объектом исследования является прогноз экономического состояния на ОАО «Щуровский цемент».

Целью дипломной работы является разработка мероприятий по прогнозированию экономического состояния предприятия.

В ходе выполнения дипломной работы были решины следующие задачи: изучение теоретических аспектов прогнозирования на предприятии, анализ имущественного состояния предприятия, анализ финансового состояния предприятия, технологический процесс производства цемента, экономико-математическое моделирование, безопасность жизнедеятельности и экологичность проектных решений. Завершением дипломной работы является разработка мероприятий по прогнозированию экономического состояния предприятия, которая позволяет привести к увеличению выручки, к сформированности ресурсов, за счет чего улучшится экономическое состояние предприятия.

Раздел 1. Теоретические аспекты прогнозирования экономического состояния предприятия

1.1 Понятие финансового состояния предприятия

Финансовое состояние является комплексным понятием, характеризующим наличие, размещение и использование средств предприятия, и определяется всей совокупностью хозяйственных факторов: рациональность структуры активов и пассивов; эффективность использования имущества; степень финансовой устойчивости; уровень ликвидности и платежеспособности предприятия.

Финансовое состояние предприятие характеризуется показателями, отражающими состояние средств в процессе их кругооборота и способность предприятия финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность и поддерживать платежеспособность свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот. Достигается устойчивое финансовое состояние при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов финансово-хозяйственной деятельности. Если планы выполняются успешно, то это положительно сказывается на финансовом положении предприятия. Уменьшение же выручки от продажи и суммы прибыли ухудшает финансовое состояние предприятия и его платежеспособность. Следовательно, устойчивое финансовое состояние является итогом умелого управления всей совокупностью факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия[10, С.554].

В процессе анализа финансового состояния предприятия решаются следующие основные задачи:

- Своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособность.

- Прогнозирование возможных финансовых резервов, рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

- Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепления финансового состояния предприятия.

Объективность и достоверность выводов о финансовом состоянии предприятия обеспечиваются привлечением и аналитической обработкой разнообразных источников информации.

В системе источников о финансовом состоянии предприятия центральное место занимает форма №1 «Бухгалтерский баланс». Данная форма баланса характеризует состояние хозяйственных средств с точки зрения их состава и источников формирования на определенную дату.

Особенность бухгалтерского баланса как финансового документа состоит в том, что в нем сопоставляются имущество, права и обязательства. В случае если имущество равно долгам, требования и обязательства взаимно погашаются, а капитал имеет нулевое значение. Если имуществопревышает долги, значит , в наличии имеются чистые активы, или активы, не обремененные обязательствами. При недостатке имущества возникает дефицит[2, С.169-171].

1.2 Сущность экономического прогнозирования

Одной из важнейших первоначальных процедур формирования плана является прогнозирование. Практическое формирование прогноза состоит в том, чтобы на основе определенной методологии и с помощью определенного аппарата обработать имеющуюся на данный момент информацию о состоянии изучаемого объекта и о наблюдавшихся ранее закономерностях его изменения и превратить ее в информацию о будущем состоянии или поведении объекта.

Основное направление прогнозов при разработке плана - это информационное обеспечение планирования. От полноты этого обеспечения зависит эффективность планов и их обоснованность. Прогнозы помогают определить, какие процессы целесообразно развивать опережающими темпами, позволяют подготовить альтернативы их развития и более или менее объективно сравнить их.[5, С.12-14].

Экономический прогноз позволяет:

- оценить состояние и осуществить поиск возможных вариантов управленческих решений;

- определить очертания области и возможности для изменения будущих событий;

- выявить проблемы, слабо выраженные в настоящем, но возможные в будущем;

- осуществить поиск вариантов активного воздействия на объективные факторы будущего;

- моделировать варианты событий при учете ведущих факторов.

Назначение экономического прогноза выражается в его функциях. К основным функциям прогноза относят:

- анализ социально-экономических и научно-технических процессов и тенденций, объективных причинно-следственных связей этих явлений в конкретных условиях, в том числе оценку сложившейся ситуации и выявление проблем хозяйственного развития;

- оценку этих тенденций в будущем; предвидение новых экономических условий и проблем, требующих разрешения;

- выявление альтернативы развития в перспективе; накопление экономической информации и расчетов для обоснования выбора и принятия оптимального управленческого решения, в том числе в плане[5, С.42-45].

1.3 Прогнозирование и разработка моделей финансового состояния предприятия

Разработка прогнозных моделей финансового состояния предприятия необходима для выработки генеральногой финансовой стратегии по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами, оценки его его возможностей в перспективе. Она должна строиться на основе изучения реальных финансовых возможностей предприятия, внутренних и внешних факторов и охватывать такие вопросы, как оптимизация соотношений основных и оборотных средств, собственного и заемного капитала, распределение прибыли, инвестиционная и ценовая политика. Основное внимание при этом уделяется выявлению и мобилизации внутренних резервов увеличения денежных доходов, максимальному снижению себестоимости продукции и услуг, выработке правильной политики распределения прибыли, эффективному использованию капитала предприятия на всех стадиях его кругооборота.

Обычно выделяют четыре метода прогнозирования финансовой устойчивости субъекта хозяйствования:

1. Экстрополяция;

2. Метод сроков оборачиваемости капитала;

3. Метод бюджетирования;

4. Метод предварительных(прогнозных) балансов.

При использовании первого метода учитывается единственный фактор - объем продаж, тогда как уровень потребности в краткосрочном финансировании во многом зависит от срока оборачиваемости запасов, дебиторской и кредиторской задолженности и т.д. При экстрополяционном методе прогноз производится по алгоритму:

1) упорядочение прошлых данных; 2) сглаживание временного ряда; 3) выделение тренда; 4) определение уравнения тренда; 5) расчет прогнозного значения; 6) оценка доверительного интервала с заданной вероятностью.

Наиболее простым является экстраполяция с линейным сглаживанием.

Этот метод прогнозирования имеет смысл при сравнительно краткосрочном прогнозировании (5--7 лет) и уверенности в том, что основная модель процесса (а следовательно, и тренд) за это время не изменяются[4, С.240].

Второй метод прогнозирования размера оборотного капитала основан на изучении продолжительности финансового цикла: период оборачиваемости запасов плюс период оборачиваемости дебиторской задолженности минус период оборачиваемости кредиторской задолженности, умноженный на однодневный оборот по реализации.

Однако и этот метод имеет свои недостатки, так как сроки оборачиваемости не являются нормативными, а изменяются под воздействием различных факторов и поэтому в свою очередь требую прогнозирования и уточнения[8, С.364].

Третий метод-метод бюджетирования - основан на планировании поступления и расходования денежных средств, в том числе от основной, инвестиционной и финансовой деятельности. Расчет отклонений между поступлениями и выплатами показывает планируемое изменение денежных средств и создает основу для принятия соответствующих управленческих решений. Прогнозирование денежных потоков позволяет определить размеры избытка или недостатка денежной наличности в обороте предприятия. Реальность прогнозов поступления и расходов денежных средств зависит от степени их неопределенности[1, С. 506-507].

Бюджетирование - это производственно-финансовое планирование деятельности предприятия путем составления общего бюджета предприятия, а также бюджетов отдельных подразделений с целью определения их финансовых затрат и результатов. Оно позволяет контролировать и управлять материальными и денежными ресурсами предприятия и его подразделений и оценивать финансовые результаты их деятельности[7, С. 296].

Бюджет - это количественные показатели плана, характеризующие доходы и расходы предприятия и его отдельных подразделений, позволяющие определить финансовые результаты и капитал, который необходимо привлечь для достижения заданной цели.

Работа по составлению бюджета включает несколько этапов:

· подготовка прогноза и бюджета продаж;

· определение ожидаемого объема производства;

· расчет затрат, связанных с производством и реализацией продукции;

· расчет и анализ денежных потоков;

· составление планируемых финансовых отчетов[4, С. 242].

Последним шагом в процессе подготовки общего бюджета является разработка бюджетного бухгалтерского баланса, который характеризует изменения в финансовом и имущественном положении предприятия при условии выполнения запланированных хозяйственных и финансовых операций[4, С. 245].

Четвертый метод - составление прогнозного отчета о прибылях и убытках и прогнозного баланса. Прогнозная отчетность может составляется на конец каждого месяца, квартала, года. Она позволит установить и оценить изменения, которые произойдут в активах предприятия и источниках их формирования в результате хозяйственных операций на планируемый период времени.

Прогнозный баланс может составляться на основании системы плановых расчетов всех показателей производственно-финансовой деятельности, а также на основании динамики отдельных статей баланса и их соотношений. Большую помощь при разработке прогнозной финансовой отчетности и моделей ФСП могут оказать компьютерные программы по финансовому моделированию.

Сопоставление прогнозных значений статей баланса с фактическими на конец отчетного периода позволит установить, какие изменения произойдут в финансовом состоянии предприятия, что дает возможность своевременно внести коррективы в его производственную и финансовую стратегию[9, С.58].

Существует два способа представления прогнозного баланса - горизонтальный и вертикальный. Наиболее распространенный и соответственно более понятный - горизонтальный, где в левой части отражаются активы, а в правой обязательства и капитал. В нашей практике мы используем оба способа, но исходя из стратегических целей внедрения бюджетного управления, находим вертикальную форму представления Баланса более удобной[1, С. 508].

1.4 Комбинированный метод

Базовые методы прогнозирования являются основой любых моделей финансового прогнозирования, однако редко используются на практике в чистом виде. В большинстве случаев применяется комбинированный метод, сочетающий в себе приемы и алгоритмы нескольких из базовых. Это обусловлено наличием у каждого отдельного базового метода недостатков и ограничений, которые нейтрализуются при их комплексном использовании. Базовые методы в составе комбинированных взаимодополняют друг друга. Зачастую один из них рассматривается как инструмент дополнительного контроля результатов, полученных другими методами.

Составление прогнозной отчетности начинают с определения ожидаемой величины собственного капитала. Уставный, добавочный и резервный капиталы обычно меняются редко (если только в прогнозируемом периоде не планируется осуществить очередную эмиссию акций), поэтому в прогнозный баланс их можно включить той же суммой, что и в последнем отчетном балансе. Таким образом, основным элементом, за счет которого изменяется сумма собственного капитала, является прибыль, остающаяся в распоряжении организации. Размер прибыли можно рассчитать по методу пропорциональных зависимостей, исходя из величины коэффициента рентабельности продаж РП в будущем периоде, который равен отношению прибыли к выручке от реализации:

РП = П / В (1.1)

Прогнозная величина данного показателя, а также выручки от реализации определяются методом авторегрессии на основании их индивидуальной динамики в предыдущих периодах. Наиболее надежный прогноз величины выручки от реализации может быть получен экспертными оценками специалистов предприятия, базирующимися на прошлых объемах продаж, рыночной конъюнктуре, производственных мощностях, ценовой политике и т. д. Такого рода оценки, как правило, недоступны внешнему аналитику, имеющему в своем распоряжении только публичную отчетность предприятия. Величина собственного капитала в будущем периоде определяется, как его величина в последнем отчетном периоде, увеличенная на величину прогнозируемой прибыли (детерминированный факторный метод):

СКn+1 = CКn + П (1.2)

Далее определятся потребность в собственном оборотном капитале ПСОК, определяемом как необходимая часть собственного капитала, которая направляется на формирование оборотных (текущих) активов:

ПСОК = СК - ВА (1.3)

Уравнение (1.3) является частным случаем балансового уравнения, поскольку отражает равенство между собственным капиталом, как источником формирования средств, и теми видами активов, на формирование которых он направляется. Фактически здесь используется балансовый метод прогнозирования. Величина внеобортных активов в прогнозном периоде определяется с помощью метода авторегрессии.

Следующим шагом будет определение величины кредиторской задолженности в прогнозном периоде КЗn+1, которая связана с величиной ПСОК. Действительно, кредиторская задолженность является кредитом поставщиков предприятию и, поэтому, должна рассматриваться как источник финансирования. Вследствие разрыва в сроках погашения кредиторской задолженности и оборота оборотного капитала, возникает потребность в дополнительном финансировании, то есть ПСОК. Определим вид зависимости между величинами КЗ и ПСОК.

Если заемные средства в виде кредиторской задолженности предоставляются на срок, более короткий, чем длительность производственно-коммерческого цикла, то платежи по обязательствам могут осуществляться лишь при условии, что предприятие располагает достаточным собственным оборотным капиталом. Величина потребности в этом источнике финансирования определяется временем между окончанием использования кредита поставщиков и окончанием производственно-коммерческого цикла (периода оборота текущих активов) (ТТА - ТКЗ), а также величиной предстоящих платежей в единицу времени П/Д:

ПСОК = (ТТА - ТКЗ)*П / Д (1.4)

С другой стороны, для оборачиваемости кредиторской задолженности, по определению имеем:

ОбКЗ = П / КЗ (1.5),

где П - сумма платежей кредиторам.

Тогда средний срок погашения задолженности будет равен:

ТКЗ = Д/ ОбКЗ = КЗ*Д / П (1.6),

где Д - длительность отчетного периода.

Исключая из формул (1.5) и (1.6) величину П / Д, имеем:

ПСОК = КЗn+1*(ТТА - ТКЗ)/ ТКЗ (1.7)

Потребность в собственном оборотном капитале определяется величиной кредиторской задолженности, длительностью оборота капитала, вложенного в текущие активы, а также сроком погашения кредиторской задолженности. Величина ПСОК сокращается при уменьшении периода оборота текущих активов. В случае, когда ТТА < ТКЗ, выражение в скобках формулы дает отрицательный результат, что означает отсутствие потребности в собственном капитале для формирования оборотных средств. В данном случае все текущие пассивы представлены только задолженностью кредиторам.

Из формулы (1.7) для величины кредиторской задолженности получим:

КЗn+1 = ПСОК * ТКЗ / (ТТА - ТКЗ) (1.8)

Рассчитанная по этой формуле величина будет максимально возможной величиной кредиторской задолженности, рассчитанной в предположении, что вся потребность предприятия в финансировании удовлетворяется за счет собственного капитала. Таким образом, величина кредиторской задолженности прогнозируется детерминированным факторным методом с помощью функциональной зависимости (1.9). Величина ПСОК, входящая в формулу (1.9), была определена нами ранее. Длительность оборота текущих активов в прогнозном периоде ТТА определяется методом авторегрессии, позволяющим выделить основную тенденцию изменения данного показателя на предприятии. Для определения величины срока погашения кредиторской задолженности ТКЗ предположим, что в предстоящем периоде характер расчетов с поставщиками не изменится. Тогда можно положить значение ТКЗ в прогнозном периоде равным его значению в последнем отчетном периоде:

ТКЗ(n+1) = ТКЗ(n) (1.9)

Перед определением окончательной величины кредиторской задолженности для включения в прогнозный баланс, необходимо рассчитать значение величины текущих активов ТА(n+1). Для этого воспользуемся уже рассчитанным выше значением длительности оборота текущих активов ТТА. Для оборачиваемости текущих активов, по определению, имеем:

ОбТА = В / <ТА> (1.10),

где <ТА> обозначает среднюю за отчетный период величину текущих активов.

Длительность оборота текущих активов будет равна:

ТТА = Д/ ОбТА = <ТА>*Д / В (1.11),

где Д - длительность отчетного периода.

С другой стороны:

<ТА> = (ТА(n) + ТА(n+1))/2 (1.12)

Из (1.11) и (1.12) имеем:

ТА(n+1) = 2* В*ТТА/ Д - ТА(n) (1.13)

Подставляя уже известные величины в правую часть формулы (1.13), определим прогнозную величину текущих активов ТА(n+1) (детерминированный метод).

Для окончательного построения прогнозных форм отчетности в укрупненной номенклатуре статей нам осталось определить величины кредиторской задолженности и кредитов в пассиве баланса. Это делается по следующей схеме. Определяем величину валюты баланса как сумму величин текущих и внеоборотных активов. Затем рассматриваем определенную ранее по формуле (1.9) максимальную величину кредиторской задолженности КЗn+1. В зависимости от ее величины, прогнозирование завершается одним из двух вариантов:

Если сумма КЗn+1 и величины собственного капитала превышает валюту баланса, то величина кредиторской задолженности уменьшается и принимается равной разности между валютой баланса и величиной собственного капитала. В этом случае предприятию достаточно собственных источников финансирования, поэтому в строке "Кредиты и займы" ставим нуль. Здесь снова используется базовый балансовый метод увязки показателей, являющийся составной частью описываемого комбинированного метода.

Если же собственных источников недостаточно для удовлетворения потребности в финансировании (сумма КЗn+1 и величины собственного капитала меньше валюты баланса), то погашние обязательств перед кредиторами возможно лишь при условии привлечения дополнительных финансовых ресурсов - кредитов банка. Это отразится на длительности производственно-коммерческого цикла. Замедлится оборачиваемость средств из-за роста себестоимости, в которую теперь будут входить и банковские проценты за пользование кредитом. Это приведет к увеличению разрыва между сроком оборота текущих активов и периодом погашения кредиторской задолженности. Следовательно, увеличится совокупная потребность в финансировании ПФ, представленном собственным капиталом и банковскими кредитами. Величина ПФ может быть определена по формуле:

ПФ = ТА*(ТТА - ТКЗ) / ТА (11.14)

Значение строки "Кредиты и займы" определяется как разность между совокупной потребностью в финансировании ПФ и уже рассчитанной нами по формуле (1.5) величиной собственного оборотного капитала в прогнозном периоде ПСОК. По строке "Кредиторская задолженность и прочие пассивы" отражается величина, доводящая суммарный пассив баланса до величины валюты баланса, определенной по активным статьям (балансовый метод).

Исследуемый в данной работе комбинированный метод - один из многих принципиально возможных для построения прогнозных форм отчетности. Очевидно, что выводы по сравнению между собой различных методов финансового прогнозирования следует делать на основе сравнения точности получаемых прогнозов.

Экономическое прогнозирование, представляющее собой систему научных исследований качественного и количественного характера, направлено на установление тенденций и закономерностей развития предприятий и поиск оптимальных путей достижения целей этого развития.

Экономическое прогнозирование способствует выработке концепции стратегического развития предприятия, решает задачи экономического роста при ограниченных ресурсах: материальных и финансовых. В соответствии с принципом эффективности производства желательно использовать эти ресурсы таким образом, чтобы также достигнуть роста конечного продукта непроизводственного назначения в необходимом ассортименте при справедливом распределении доходов.

Одной из важнейших задач экономического прогнозирования является предсказывание так называемых пороговых величин процессов развития, которые служат основой в теории принятия решений. При этом используют два принципиально различных подхода: поисковый и нормативный.

Раздел 2. Комплексный анализ производство-хозяйственной деятельности объекта управления

2.1 Характеристика объекта проектирования

2.1.1 История создания и развития предприятия

Щуровский цементный завод был основан в 1870 году в пригороде Коломны, предпринимателем Эмилем Липгартом, который и стал первым его владельцем. Приобретение и открытие цементного завода обуславливалось большим сырьевым запасом известняка, песка и гравия которым располагала эта местность.

Благотворное сотрудничество с ведущими заводами, положительно способствовало развитию и скоро небольшой цех по производству цемента, перерос в крупную фабрику со значительным объемом изготавливаемой продукции. Именно Щуровский цементный завод по праву назван первым цементным заводом России.

После революции 1917 года, завод перешёл в руки народа, но только к осени 1920 года, цементный завод заработал вновь. После проведения восстановительных работ были пущены две вращающиеся печи и организовано производство цемента.

Завод в Щурове превратился в крупнейшее предприятие цементной промышленности. Были выпущены отдельные партии цветных цементов: салатового, голубого, розового, жёлтого и других цветов.

В первые годы после окончания великой отечественной войны 1941-1945 гг., были проведены работы по реконструкции законсервированного Щуровского цементного завода и переводу его на производство белого цемента на базе местного известняка, привозного песчано-глинистого компонента и мазута (который в 1957 году заменили природным газом). Для этого на заводе были проведены эксперименты по разработке новых технологий по отбеливанию клинкера и получению белого цемента. Несмотря на положительные результаты пусковых испытаний и явные преимущества газового способа отбеливания по технологическим, экономическим и качественным показателям, газовый отбеливатель был остановлен, а завод переведён на водный способ отбеливание клинкера.

Сегодня ОАО «Щуровский цемент» обладает международным сертификатом соответствия качества ГОСТ Р ИСО 9001-2001, Госстандарта России и находится в составе холдинга «Альфа Цемент»*.

После приобретения завода международным концерном Holcim, основанным в 1912 году в Швейцарии, были комплексно модернизированы линии производства белого портландцемента на Щуровском цементном заводе. На обновление и усовершенствование технологического оборудования компанией Holcim было инвестировано более 5 млн. долларов. «Щуровский цемент» единственный завод по производству белого портландцемента в России, при изготовления которого применяют новейшие технологии и разработки.

В марте 2007 года было принято решение о модернизации завода. Финансирование проекта осуществлялось за счёт средств компании Holcim (сумма инвестиций составила 550 млн евро).

2.1.2 Продукция и услуги предоставляемые ОАО «Щуровский цемент»

Продукты Щуровского завода обладают высокими качественными характеристиками, позволяющими их использование для изготовления бетонных и железобетонных монолитных конструкций, сборного железобетона, а также применение во всех видах гражданского и промышленного строительства.

Ассортимент продукции производимой ОАО «Щуровский цемент» и характеристика производимого цемента представлены в таблице 2.1.1.

Таблица 2.1.1 - Продукция ОАО «Щуровский цемент» и ее характеристика

№ п/п	Наименование продукции	Характеристика
1	ЦЕМ II/А-Ш 32.5 Б, ГОСТ 31108-2003	Цемент второго типа класса, быстротвердеющий. Этот цемент широко применяется для производства общестроительных бетонов. Хорошая совместимость с лигносульфонатами, меламин- и нафталинформальдегидными смолами позволяет обеспечить хорошую подвижность бетонных смесей и избежать их расслаивания в процессе транспортировки и укладки на строительном объекте.
2	ЦЕМ I 42.5 Б, ГОСТ 31108-2003	Портландцемент первого типа класса, быстротвердеющий. Этот цемент обладает выдающимися прочностными характеристиками в ранние и в поздние сроки твердения. Он предоставляет возможность сокращения времени производственного цикла или создания экономичных составов бетона при заданных режимах твердения.
3	ЦЕМ I 42.5 Н, ГОСТ 31108-2003	Портландцемент первого типа класса, нормальнотвердеющий. Этот цемент является не только высокопрочным, но и быстротвердеющим, что имеет особую значимость при производстве сборных железобетонных элементов, мелкоштучных бетонных изделий, а также высокопрочных и самоуплотняющихся бетонов специального назначения. Благодаря повышенному тепловыделению при гидратации он позволяет сократить продолжительность производственного цикла, обеспечивая высокую начальную и конечную прочность бетона при минимальном расходе цемента.
4	ЦЕМ II/В-Ш 32.5 Н, ГОСТ 31108-2003	Портландцемент второго типа класса, нормальнотвердеющий. Этот цемент является экономичным и широко распространенным решением для частного строительства. Он используется для заливки стяжек, приготовления кладочных и штукатурных растворов, а также для бетонирования площадок, отмостков, пешеходных дорожек и приготовления основы для укладки бордюрного камня. Кроме того, он является превосходным компонентом для изготовления шлакоблоков. Трещиностойкость массивных конструкций
5	ЦЕМ I 52.5 Н, ГОСТ 31108-2003(белый цемент)	Портландцемент белый без минеральных добавок 1-го сорта марки 500. Благодаря высокому коэффициенту отражения света этот цемент предоставляет безграничные возможности для яркой и долговечной отделки улиц и фасадов зданий, а также дизайна жилых и общественных помещений. На его основе производят цветные стеновые панели, изделия малых архитектурных форм, облицовочный кирпич, искусственный камень, плиты терраццо, декоративные штукатурки, шпатлевки, плиточные клеи и затирки для швов.

Также ОАО «Щуровский цемент» предоставляет услуги своим клиентам представленные в таблице 2.1.2.

Таблица 2.1.2 -Услуги предоставляемые ОАО «Щуровский цемент»

№ п/п	Услуга	Характеристика
1	Доставка	Для удобства покупателей услуги по доставке цемента до пункта назначения железнодорожным, водным или автомобильным транспортом. Заказывая услуги по доставке покупатель может быть уверен в удобном времени погрузки и доставки продукции, в сохранности груза и в стабильности поставок, а так же в конкурентоспособных ценах на данную услугу
2	Техническая поддержка	Проведение тестов, исследований, разработок рецептур бетонов, строительных смесей с использованием цементов Щуровского завода по индивидуальным запросам. Бесплатные консультации по применению цементов, для проверки состава и качественных показателей отгруженного цемента, предоставление образцов цемента для проведения собственных исследований.
3	Маркетинговая поддержка	-предоставление рекламных и информационных материалов о продукции -рекламные кампании по совместному продвижению продуктов -организация презентаций и технических семинаров для клиентов -проведение технических экскурсий на заводы ОАО «Щуровский цемент» совместное участие в выставках и профессиональных мероприятиях по производству и применению цемента -фотосъемка готовых изделий и объектов, произведенных с использованием наших цементов -обмен знаниями и опытом, данными по исследованию рынка

2.1.3 Основные поставщики и потребители цемента

Поставщики - это деловые фирмы и отдельные лица, обеспечивающую компанию и ее конкурентов ресурсами, необходимыми для производства конкретных товаров и услуг. Собственной сырьевой базой является Приокское месторождение карбонатных и глинистых пород, расположенное на правом берегу реки Оки. Запасы карбонатного сырья обеспечивают работу завода в течение 50 лет. Кроме глины и известняка завод добывает песок. Основные поставщики сырья приведены в таблице 2.1.3.

Основными потребителями цемента является Москва и Московская область, а также другие регионы России, в том числе и страны СНГ.

Клиентов ОАО «Щуровский цемент» можно представить в виде пяти типов клиентурных рынков:

1)Потребительский рынок- отдельные лица и домохозяйства, приобретающие товары и услуги для личного пользования. Это обыкновенные люди, не юридические лица, приобретающие цемент для ремонта помещений, индивидуального строительства, применяющие цемент еще в каких-либо бытовых целях.

Таблица 2.1.3. - Основные поставщики сырья предприятия

№ п/п	Наименование поставщика	Вид сырья
1	"Золушка" ТЭЦ-22	Зола
2	Рязанская ГРЭС	Зола
3	ООО "Вологодское молоко"	Шлак
4	ОАО "Северсталь"	Шлак
5	АКА "Тулачермет"	Шлак
6	ОАО "Воскресенские минеральные удобрения"	Минеральные удобрения, кремнегель
7	Тошевский гипсовый завод	Гипс белый
8	ООО "Гипскнас"	Гипс белый
9	ООО "Рудсервис"	Каолит, латинская глина
10	ООО Гипс Кнауф Маркетинг	Гипс серый
11	ОАО Волгоцеммаш	Запасные части
12	ООО Югавтоснаб-Коломна	Топливное масло, ГСМ
13	Фирма Декор	Гипс белый
14	ООО Реалинформ	ГСМ
15	ОАО Новомосковскогнеупор	Кирпич
16	ООО ПКФ АЯН	Запасные части

2)Рынок производителей- организации, приобретающие товары и услуги для использования их в процессе производства: ОАО «Афина», «Русский цемент», ЖБИ (г. Москва, Коломна), Биплан, Стратпаритет, Интек, Витязь-строймонтаж, Центрцемремонт, Уралэнерготехкомплек, ООО «Геркул-Сибирь», ООО «Терминал», Гарантия-Строй.

3)Рынок промежуточных продавцов- организации, приобретающие товары и услуги для последующей перепродажи их с получением прибыли от продажи. Посредником по распространению цемента является фирма, находящееся как на территории Коломны, так и Москвы- это фирма Западный терминал.

4)Рынок государственных учреждений- государственные организации, приобретающие товары и услуги либо для последующего использования их в сфере коммунальных услуг, либо для передачи этих товаров тем, кто в них нуждается. Большая доля по продажи цемента государственным учреждениям приходится на продажу серого и белого цемента. Белый цемент является облицовочным цементом, и его в основном используют для отделки метрополитенов.

5)Международный рынок- покупатели за рубежами страны, включая зарубежных потребителей, производителей, промежуточных продавцов и государственных учреждений. Однако, говорить о международных рынках в настоящее время не приходится, т.к. цемента не соответствует европейским стандартам.

Основными потребителями цемента являются производители товарного бетона, сборного железобетона, блоков крупных стеновых изделей и сухих строительных смесей. Основные потребители цемента представлены в таблице 2.1.4.

Таблица 2.1.4. - Основные потребители цемента

№ п/п	Наименование потребителя (клиента)	Вид цемента	Марка цемента
1	ОАО ДСК-1	Серый	ПЦ 400 Д 20, Д0
2	ИП Сметанко В.П.	Серый, белый	ПЦ 400 Д0, Д20, ПЦ 400
3	ООО «Цемкомплектация»	Серый	ПЦ 400 Д 20, Д0
4	ЗАО «Строительное Управление «155»	Серый	ПЦ 400 Д 20, Д0
5	ООО «Вестром»	Серый	ПЦ 400 Д 20, Д0
6	ООО «Хенкель»	Серый	ПЦ 400 Д 20, Д0
7	ООО «АрсСтрой»	Серый	ПЦ 400 Д 20, Д0
8	ИП Ерошин	Серый	ПЦ 400 Д 20, Д0

2.1.4 Объем производства и отгрузки цемента

Щуровский цементный завод- это единственное предприятие в России выпускающее белый цемент. Динамика изменения объема производства цемента за 2009 и 2010 года представлена на рисунке 2.5.

Рисунок 2.1.1. - Объемы производства цемента за 2009 и 2010 года

Из рисунка 2.1.1. видно, что на конец 2010 года производства цемента значительно сократилось по сравнению с 2009 годом. В 2010 году общий объем производства цемента уменьшилось на 103882 тонны или на 16%, производство белого цемента уменьшилось на 14231 тонну, а производство серого цемента - на 89651 тонну.

Динамика изменения объемов отгрузки за 2009 и 2010 года представлена на рисунке 2.1.2.



Рисунок 2.1.2. - Динамика объемов отгрузки цемента за 2009 и 2010 года

Из рисунка 2.1.2. видно, что отгрузка готовой продукции в 2010 году значительно снилась по сравнению с 2009 годом. По сравнению с 2009 годом объем отгруженной продукции в 2010 году сократился на 89 652 тонны или на 14%.

2.1.5 Показатели качества и конкурентоспособности цемента

По прочности при сжатии в возрасте 3-х суток цемент подразделяется на марки 40 и 50. Начало схватывания цемента должно наступать не ранее 45 минут а окончание - не позднее 10 часов от начала затворения.

Химический состав цемента ОАО «Щуровский цемент» и его основных конкурентов Воскресенскцемент и «Осколцемент» представлен в табл. 2.1.5. Из таблицы 2.1.5. видно, что согласно требованиям ИСО 9000 по химическому составу европейским стандартам подходит цемент марки ШПЦ М400 и ПЦ Д20 производителя ОАО «Вольскцемент», расположенный на Урале. Физико-механические свойства качества цемента представлены в таблице 2.1.6.

Таблица 2.1.5. - Химический состав цемента

Марка цемента	Химический состав	Стандарт (ИСО 9000)	ОАО "Щуровский цемент	ОАО «Вольскцемент	ОАО «Серебряковский цемент»
ШПЦ М400	SiO2	28,25	28,24	28,25	28,2
	Ai2O3	5,36	5,34	5,36	5,3
	Fe2O3	2,46	3	2,45	2,43
	CAO	57,12	57,1	57,11	57,12
	LOI/ппд	0,52	0,52	0,52	0,51
ПЦ Д20	SiO2	26,43	26,4	26,42	26,39
	Ai2O3	5,3	5,3	5,3	5,26
	Fe2O3	2,6	3	2,58	2,6
	CAO	58,6	58,6	58,59	58,55
	LOI/ппд	1,28	1,27	1,28	1,25

Таблица 2.1.6. - Физико-механические свойства цемента

Марка цемента	Показатели	ИСО 9000	ОАО "Щуровский цемент"	ОАО "Вольскцемент"	ОАО "Серебряковский цемент"
ШПЦ М400	Морозостойкость	высокая	высокая	высокая	высокая
	Коррозийная стойкость	хорошая	хорошая	хорошая	хорошая
	сцепляемость с арматурой	высокая	высокая	высокая	высокая
	Содержание шлака	низкое	высокое	среднее	высокое
	Жаропрочность	высокая	высокая	высокая	высокая
	Удельная поверхность	S=330 м2/кг	S=325 м2/кг	S=330 м2/кг	S=320 м2/кг
	Объемный вес в рыхлом состоянии	1030 кг/м3	1025 кг/м3	1030 кг/м3	1025 кг/м3
	Сроки схватывания	4-5,5 часа	4-6 часов	4-5 часов	4-7 часов
	Прочность при сжатии	30-40 Мпа	30 Мпа	35Мпа	30 Мпа
	Прочность при пропаривании	не ниже 30 Мпа	30 Мпа	35 Мпа	30 Мпа
ПЦ Д20	Морозостойкость	высокая	высокая	высокая	высокая
	Коррозийная стойкость	хорошая	хорошая	хорошая	хорошая
	сцепляемость с арматурой	высокая	высокая	высокая	Высокая
	Стойкость к воздействию сульфатных вод	высокая	высокая	высокая	высокая
	Содержание шлака	низкое	среднее	низкое	высокое
	Жаропрочность	высокая	высокая	высокая	высокая
	Удельная поверхность	S=300 м2/кг	S=300 м2/кг	S=300 м2/кг	S=280 м2/кг
	Объемный вес в рыхлом состоянии	1050 кг/м3	1040 кг/м3	1050 кг/м3	1040 кг/м3
	Сроки схватывания	3-4,5 часа	3- 5 часов	3- 4,5 часа	3- 6 часа
	Прочность при сжатии	30-42 Мпа	36 Мпа	39 Мпа	31 Мпа
	Прочность при пропаривании	не ниже 30 Мпа	36 Мпа	35 Мпа	30 Мпа

Согласно данным таблицы 2.1.6. самым высоким качеством согласно европейским стандартам (ИСО 9000) отличается цемента производителя ОАО «Вольскцемент», самым низким качеством по физико-механическим свойствам обладает цемент ОАО «Серебряковский цемент». Цемент производителя ОАО «Щуровский цемент отвечает российским требованиям (ГСТ 10178-85), но не отвечает европейским стандартам. Поэтому доля мирового рынка ОАО «Щуровский цемент» в настоящее время равна 0. В таблице 2.1.7. и на рис. 2.8 приведен интегральный показатель конкурентоспособности цемента.

Сравнительная диаграмма конкурентоспособности продукции представлена на рисунке 2.1.3.

Рисунок 2.8 - Диаграмма интегрального коэффициента конкурентоспособности цемента

Таблица 2.1.7. - Сводная таблица расчета интегрального показателя конкурентоспособности

Показатели	Вид цемента	Ранг показателя	Вес параметра, а	Индекс, q	q*a
	ОАО "Осколцемент"	ОАО "Щуровский цемент"	ОАО "Вольскцемент"	ОАО "Щуровский цемент"	ОАО "Вольскцемент"	ОАО "Щуровский цемент"	ОАО "Вольскцемент"	ОАО "Щуровский цемент"	ОАО "Вольскцемент"	ОАО "Щуровский цемент"	ОАО "Вольскцемент"
ПЦ Д20
Экономические						1	1			1,11	0,95
Цена	2000	2222	1900	1	1	1	1	1,111	0,95	1,11	0,95
Потребительские						1	1			1,09	1,02
Сроки схватывания, час	4,5	5	4,5	2	2	0,27	0,27	1,111	1	0,3	0,27
Прочность при сжатии, Мпа	42	36	39	1	1	0,3	0,3	1,167	1,077	0,35	0,32
Объем в рыхлом состоянии, кг/м3	1050	1040	1050	4	4	0,12	0,12	1,01	1	0,12	0,12
Удельная поверхность, м2/кг	300	300	300	3	3	0,25	0,25	1	1	0,25	0,25
Содержание железа, %	2,6	3	2,58	5	5	0,06	0,06	1,154	1,008	0,07	0,06
Сводный индекс конкурентоспособности	0,98	1,08
ШПЦ М400
Экономические						1	1			1,02	1,01
Цена	2250	2300	2280	1	1	1	1	1,022	1,013	1,02	1,01
Потребительские						1	1			1,17	1,04
Сроки схватывания, час	5	6	5	2	2	0,27	0,27	1,2	1	0,32	0,27
Прочность при сжатии, Мпа	40	30	35	1	1	0,3	0,3	1,333	1,143	0,4	0,34
Объем в рыхлом состоянии, кг/м3	1030	1025	1030	4	4	0,12	0,12	1,005	1	0,12	0,12
Удельная поверхность, м2/кг	330	325	330	3	3	0,25	0,25	1,015	1	0,25	0,25
Содержание железа, %	2,46	3	2,45	5	5	0,06	0,06	1,22	1,004	0,07	0,06
Сводный индекс конкурентоспособности	1,15	1,03

Как видно из таблицы 2.1.7 и рисунке 2.1.3. цемент ОАО «Щуровский цемент» марки ПЦ Д20 имеет плохое качество и неконкурентоспособен на рынке цементной продукции в отличии от цемента ОАО «Вольскцемент». Марка ШПЦ М400 ОАО «Щуровский цемент» отличается высоким качеством и тем самым высокой конкурентоспособностью на рынке, которая выше даже, чем у ОАО «Вольскцемент».

2.1.6 Организационная структура ОАО «Щуровский цемент»

Структура организации - это упорядоченная совокупность ее отдельных элементов, стабильных связей и отношений, необходимых для осуществления активности на предприятии. Построение организационной структуры является основной частью проектирования организации. Организационная структура предприятия ОАО «Щуровский цемент» нацелена на достижение наибольшей эффективности производственно-хозяйственной и финансовой деятельности.

Структура органов управления ОАО «Щуровский цемент»:

-Общее собрание акционеров - является высшим органом управления;

-Совет Директоров является органом управления в промежутках между Общими собраниями акционеров;

Единоличный исполнительный орган - Генеральный директор - осуществляет руководство текущей деятельностью общества.

Компетенция общего собрания акционеров (участников), совета директоров и единоличного исполнительного органа общества определена в соответствии с действующим гражданским законодательством РФ и его уставом.

ОАО «Щуровский цемент» можно отнести к разряду крупных предприятий и поэтому организационная структура данного предприятия является линейно-функциональной(Приложение 1).

В производственный отдел входит добыча сырья, производство серого и белого цемента, упаковка готовой продукции и погрузка готовой продукции для отправки покупателям.

Отдел технического обслуживания и ремонта отвечает за работу оборудования на предприятии, своевременный ремонт или замену сломанного оборудования.

Отдел продаж заключает новые договора с покупателями, ведет переговоры с покупателями об отгрузке готовой продукции и ее цене.

Отдел закупок отвечает за своевременные поставки и в полном объеме сырья для производства.

В финансовый отдел входит бухгалтерия, которая производит все расчеты с покупателями и поставщиками, а так же начислением заработной платы, отчислениями в налоговые органы и составлением бухгалтерской отчетности. Плановый отдел занимается разработкой нормативов и норм, а также составляет прогнозный баланс по развитию предприятия.

Отдел персонала производит прием на работу персонала и увольнение работников, так же проводит отпуска и больничные, оформляет командировки и отправляет сотрудников на обучения по повышению квалификации.

Отдел охраны отвечает за утилизацию производственных отхов, выбросов в атмосферу и водопользование. Также выявляет экологические проблемы, устанавливает принципы действия по охране окружающей среды, что позволяет эффективнее планировать свою деятельность и предупреждать ситуации нарушения Природоохранного законодательства, а также проводить корректирующие и предупреждающие действия с целью предотвращения их повторного появления.

Отдел качества, исследования и развития отвечает за качество производимой продукции предприятия, производит исследования по повышению качества продукции.

В настоящее время на заводе работает 687 человек. Из них руководящих работников, специалистов и служащих - 140, рабочих -540, работников социальной сферы-7.

Большой процент сотрудников мужского пола объясняется тем, что основную часть сотрудников предприятия составляют производственные рабочие. Также велик процент работников в возрасте от 35 до 50 лет. Это обусловлено тем, что в последние 8 лет на предприятии наблюдается слабый приток молодых специалистов и рабочих в возрасте до 35 лет. В настоящее время средний возраст работающих на предприятии составляет 43 года, что в свою очередь может привести к катастрофе. Ситуацию усугубляет еще и то, что в связи с тяжелыми условиями труда 75% рабочих завода относятся к так называемым льготным категориям 1 и 2, которые позволяют выходить этим рабочим на пенсию соответственно на 10 и 5 лет раньше принятого в России пенсионного срока. Таким образом, предприятию в ближайшее время необходимо усилить работу по найму и обучению персонала.

Необходимо отметить, что образованию на заводе отводят не маловажную роль, так в 2008 году без отрыва от производства обучались: в аспирантуре - 2 человека, в ВУЗах - 8 человек, в техникумах - 15 человек. Организация постоянно направляет своих сотрудников на курсы повышения квалификации и научные семинары.

Планирование является важнейшей функцией управления предприятием.

На ОАО «Щуровский цемент» используется система балансовый метод планирования.

Данный метод планирования обеспечивает установление связей между потребностями в ресурсах и ситочниками их покрытия, а также между разделами плана. На предприятии составляются балансы производственной мощности, рабочего времени, материальный, энергетический, финансовый и другие балансы[4, С.148].

2.2 Основные технико-экономические показатели работы предприятия

2.2.1 Анализ имущества и источников его формирования

Основной сферой деятельности ОАО «Щуровский цемент» является производство портландцемента.

Имущество предприятия включает в себя все виды имущества, которые необходимы для осуществления хозяйственной деятельности предприятия.

Оценка структуры баланса приведена в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1. - Оценка структуры баланса за 2009-2010гг

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение	Изменение структуры за период
	Сумма, тыс.руб	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб	Удельный вес, %
Актив
1.Оборотные средства	4307062	26,46	2358046	10,46	-1949016	-45,25	-16
2.Внеоборотные средства	11968421	73,54	20176390	89,54	8207969	68,58	16
БАЛАНС	16275483	100	22534436	100	6258953	38,46	0
Пассив
1.Заемные средства	13647064	83,85	12106718	53,73	-1540346	-11,29	30,12
В том числе: краткосрочные обязательства	6525859	40,1	7305114	32,42	779255	11,94	-7,68
Долгосрочные обязательства	7121205	43,75	4801604	21,31	-2319601	-32,57	-22,44
2.Собственный капитал	2628419	16,15	10427718	46,27	7799299	296,73	30,12
БАЛАНС	16275483	100	22534436	100	6258953	38,46	0

Общая сумма средств увеличилась на 38,46%(6258953 тыс.руб.).

В 2009 году оборотные активы составляли 26,46%, в то время как в 2010 году уменьшились в два раза. Следовательно, доля оборотных активов уменьшилась, их прирост составил -45,25%., по сравнению с 2009 годом при одновременном уменьшении их доли в структуре имущества предприятия на 16%. Доля внеоборотных активов занимает более половины имущества предприятия в 2009 году 73,54%. В 2010 году произошло увеличение доли внеоборотных активов на 16%. На конец 2010 года произошли изменения в абсолютной сумме и в структуре оборотных и внеоборотных активов.

В структуре источников средств наибольший удельный вес имеют заемные средства, но в 2010 году заемные средства уменьшились на 30,12%. Соответственно доля собственного капитала увеличилась. Такая структура источников свидетельствует о финансовой неустойчивости предприятия.

2.2.2 Анализ использования основных средств предприятия

ОАО «Щуровский цемент» выпускает протландцемент. Завод имеет и использует основные средства для производства продукции. Произведем анализ использования основных средств в 2009-2010 годах.

Анализ структуры основных средств предприятия представлен в таблицах 2.2.2. и 2.2.3.

Таблица 2.2.2 - Структура основных средств предприятия

Показатели	2009 год	2010 год
	На начало года	Поступление	Выбытие	На конец года	На начало года	Поступление	Выбытие	На конец года
Здания	64284	0	0	164284	64284	7500	0	171784
Сооружения	68501	905	1454	167952	167952	279564	0	447516
Машины и оборудование	78995	222674	6375	1195294	1195294	177460	378340	994414
Транспорт	70204	41816	305	411715	411715	15190	88578	338327
Инвентарь	1921	344	0	12265	12265	283	806	11742
Прочие виды	27105	2075	282	128898	128898	16297	7253	137942
Итого	821010	267814	8416	2080408	2080408	496294	474977	2101725

Таблица 2.2.3.-Натурально-вещественная структура основных средств, %.

Показатели	2009 год	2010 год
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
Здания	9,03	7,9	7,9	8,18
Сооружения	9,25	8,07	8,07	21,29
Машины и оборудование	53,76	57,45	57,45	47,31
Транспортные средства	20,33	19,79	19,79	16,1
Производственный и хозяйственный инвентарь	0,65	0,59	0,59	0,56
Прочие виды	6,98	6,2	6,2	6,56
Итого	100	100	100	100
Активная часть основных средств	74,75	77,83	77,83	63,97
Пассивная часть основных средств	25,25	22,17	22,17	36,03

Стоимость всех основных средств предприятия на конец 2009 года составила 2080408 тыс.руб. Доля активной части производственных основных средств от общей стоимости производственных основных средств составила 77,83%, пассивная часть 22,17%. Активная часть основных средств преобладает над пассивной частью.