Определение экономического эффекта и срока окупаемости капитала вложений в развитие производства

Министерство образования и наук Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение среднего профессионального образования

Московский Промышленно - Экономический Колледж

Курсовая работа

По дисциплине: «экономика организация (предприятия)».

Тема: «Определение экономического эффекта и срока окупаемости капитала вложений в развитие производства»

Вариант 14.

Выполнил:

Студент группы: С - 21

Муханов Д.А.

Проверил:

Преподаватель

Бабкина Т.В.

Оценка:

Москва 2008

1. Исходные данные:

Показатели за I полугодие.

Таблица № 1.

Показатели	Изделие «А»	Изделие «Б»
1. Выпуск продукции	2100	400
2. Норма расхода металла	0,23	0,15
3. Норма расхода электроэнергии	392	237
4. Норма расхода топлива	0,02	0,008
5. Сдельная расценка	225	235
6. Рентабельность изделия	27	26

Таблица № 2.

Потребление материальных ресурсов.

Показатели	Количество (т, кВт)	Цена приобретения с учетом НДС, руб.
1. Металл	543	1600
2. Топливо	45,20	1300
3. Электроэнергия	918000	2,50

Расчет количества потребления материальных ресурсов:

НР изделия «А»*ВИ изделия «А» + НР изделия «В»*ВИ изделия «В».

Металл =0,23*2100 + 0,15*400=483 +60=543 т

Топливо =0,02*2100 + 0,008*400=42+3,2=45,20 т

Электроэнергия =392*2100 + 237*400=823200+94800=918000 кВт

Таблица № 3.

Состояние основных фондов.

Показатели	Стоимость, руб.	Норма амортизации, %
Здания и сооружения	3000000	2
Машины и оборудования	4000000	12

Вся сумма амортизационных отчислений и 40% чистой прибыли направлены на развитие производства во II полугодие.

В результате внедрения мероприятий НТП со II полугодия нормы расхода металла снизились на 8% при повышении цены на металл на 5%. Объем производства повысился в 1,2 раза без увеличения численности работников. Зарплата выросла на 6%, условно-постоянные расходы увеличились на 3%.

Таблица № 4.

Финансовые показатели работы предприятия.

Показатели	Абсолютная величина	%
1. Ставка НДС	-	18
2. Прочие затраты, включаемые в себестоимость	-	6
3. Численность работников, человек	120	-
4. Среднемесячная зарплата в рублях	6500	-
5. Премии и доплаты	-	10
6. Дополнительная зарплата	-	12
7. Отчисления от зарплаты в бюджет, ЕСН	-	26
8. Доход от сдачи помещения в аренду (ежемесячно, рубли)	20000	-
9. Дивиденды по ценным бумагам и банковским депозитам (ежемесячно, рубли)	60000	-
10. Налоги на прибыль за квартал, рубли	90000	-
11. Ставка налога на прибыль (включая аренду)	-	24
12. Ставка налога на доход по государственным ценным бумагам и банковским депозитам	-	15
13. Экономические санкции (квартальные, рубли)	40000	-

Определить:

1) экономию от снижения себестоимости за II полугодие и за год;

2) годовой экономический эффект;

3) срок окупаемости капитальных вложений в мероприятия НТП.

2. Составление сметы затрат на производство (теория).

Таблица № 5.

Смета затрат на I полугодие 2008 года.

Элементы затрат	Цена приобретения, рубли	Цена без НДС, руб.	Количество (т, кВт)	Сумма, руб.
1. Металл	1600	1355,93	543	736269,99
2. Топливо	1300	1101,70	45,20	49796,84
3. Электроэнергия	2,5	2,12	918000	1946160
4. Зарплата (фонд)	-	-	-	4680000
5. Отчисления от зарплаты	-	-	-	1216800
6. Амортизация	-	-	-	270000
7. Прочие расходы	-	-	-	533941,61
8. Итого затрат	-	-	-	9432968,44

Расчеты:

1) Определяем стоимость материала без учета НДС:

(ЦП/НДС)*100%

Металл: (1600/118)*100=1355,93 руб.

Топливо: (1300/118)*100=1101,70 руб.

Электроэнергия: (2,5/118)*100=2,12 руб.

2) Определяем сумму затрат:

Металл: 1355,93*543=736269,99 руб.

Топливо: 1101,70*45,20=49796,84 руб.

Электроэнергия: 2,12*918000=1946160 руб.

3) Определяем фонд заработной платы:

6500 ^. 120 ^. 6=4680000 руб.

4) Определяем отчисления от зарплаты:

4680000 ^. 0,26=1216800 руб.

5) Определяем амортизацию (по видам):

Здания и сооружения: (3000000 ^. 0,02)/2=60000/2=30000 руб.

Машины и оборудования: (4000000 ^. 0,12)/2=480000/2=240000 руб.

Сумма: 30000+240000=270000 руб.

6) Определяем прочие расходы:

8899026,83 ^. 0,06=533941,61 руб.

7) Итого затрат:

8899026,83+533941,61=9432968,44 руб.

Этапы составления калькуляции.

1) Стоимость материальных затрат на технологические нужды определяются на основе норм расхода (металла, топлива, электроэнергии) и цен на них без учета НДС.

2) Зарплата основных производственных рабочих определяется как произведение прямой зарплаты (сдельной расценки) и коэффициента премий и доплат (коэффициент К=1,1).

3) Дополнительная зарплата определяется по заданному проценту от основной зарплаты.

4) Отчисления от зарплаты рассчитываются по установленному проценту от основной и дополнительной зарплаты.

5) Итого переменных расходов рассчитывается как сумма всех затрат на единицу продукции.

6) Условно-постоянные затраты (накладные расходы) рассчитываются как разность между общей суммой затрат по смете и величиной переменных расходов по калькуляции.

7) Коэффициент условно-постоянных затрат.

К _{усл.пост.} «А»=З_осн. «А»/?З_осн. («А» + «Б»)

К_{усл.пост.} «Б»=З_осн. «Б»/?З_осн. («Б» + «А»)

8) Затраты условно-постоянные на весь выпуск изделия «А» и изделия «Б» рассчитываются как произведение условно-постоянных затрат на коэффициент условно-постоянных затрат на единицу продукции.

9) Затраты на единицу продукции изделия «А» и изделия «Б» определяются как частное от условно-постоянных затрат на весь выпуск и количества изделия «А» и изделий «Б».

10) Полная себестоимость определяется как сумма переменных расходов и условно-постоянных расходов или сумма затрат на весь выпуск изделия «А» и изделия «Б».



Таблица №6.

Калькуляция себестоимости изделий «А» и изделий «Б» на I полугодие.

Калькуляционные статьи расходов	Изделие «А»=2100 шт.	Изделие «Б»=400 шт.	Сумма изделий «А» и изделий «Б»
	Норма расхода	Цена без НДС	Затраты на единицу продукции	Затраты на весь выпуск	Норма расхода	Цена без НДС	Затраты на единицу продукции	Затраты на весь выпуск
Металл на технологические нужды	0,23	1355,93	311,86	654906	0,15	1355,93	203,39	81356	736262
Топливо на технологические нужды	0,02	1101,70	22,03	46263	0,008	1101,70	8,81	3524	49787
Электроэнергия на технологические нужды	392	2,12	831,04	1745184	237	2,12	502,44	200976	1946160
Основная заработная плата основных производственных рабочих	-	-	247,50	519750	-	-	258,50	103400	623150
Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	-	-	29,70	62370	-	-	31,02	12408	74778
Отчисления от заработной платы	-	-	72,07	151347	-	-	75,28	30112	181459
Итого переменных расходов	-	-	1514,20	3179820	-	-	1079,44	431776	3611596
Условно-постоянные (накладные) расходы	-	-	1358,32	2852472,50	-	-	7422,25	2968899,94	5821372,44
Всего: полная себестоимость	-	-	2872,52	6032292,50	-	-	8501,69	3400675,94	9432968,44

Расчеты к таблице №6.

1) Определяем стоимость материальных затрат на технологические нужды на единицу продукции.

Изд. «А»

Металл=0,23*1355,93=311,86

Топливо=0,02*1101,70=22,03

Электроэнергия=392*2,12=831,04

Изд. «Б»

Металл=0,15*1355,93=203,39

Топливо=0,008*1101,70=8,81

Электроэнергия=237*2,12=502,44

1.1 Определяем стоимость затрат на технологические нужды на весь выпуск изделий.

Изд. «А»

Металл=311,86*2100=654906

Топливо=22,03*2100=46263

Электроэнергия=831,04*2100=1745184

Изд. «Б»

Металл=203,39*400=81356

Топливо=8,81*400=3524

Электроэнергия=502,44*400=200976

1.2 Определяем сумму затрат изделий «А» и изделий «Б».

Металл=654906+81356=736262

Топливо=46263+3524=49787

Электроэнергия=1745184+200976=1946160

2) Определяем зарплату основных производственных рабочих на весь выпуск изделий.

Изд. «А»=225*1,1=247,50

Изд. «Б»=235*1,1=258,50

2.2 Определяем зарплату основных производственных рабочих на весь выпуск изделий «А» и изделий «Б».

Изд. «А»=247,50*2100=519750

Изд. «Б»=258,50*400=103400

2.3 Определяем сумму зарплаты основных производственных рабочих.

Изд. «А» + Изд. «Б2=519750+103400=623150

3) Определяем дополнительную зарплату по заданному проценту от основной зарплаты на единицу продукции.

Изд. «А»=247,50*0,12=29,70

Изд. «Б»=258,50*0,12=31,02

3.1 Определяем дополнительную зарплату основных производственных рабочих на весь выпуск

Изд. «А»=29,70*2100=62370

Изд. «Б»=31,02*400=12408

3.2 Определяем сумму дополнительной зарплаты основных производственных рабочих.

Изд. «А» и Изд. «Б»=62370+12408=74778

4) Определяем отчисления от зарплаты на единицу продукции.

Изд. «А»=(247,50+29,70)*0,26=72,07

Изд. «Б»=(258,50+31,02)*0,26=75,28

4.1 Определяем отчисления от зарплаты на весь выпуск продукции

Изд. «А»=72,07*2100=151347

Изд. «Б»=75,28*400=30112

4.2 Определяем сумму отчислений от зарплаты.

Изд. «А» и Изд. «Б»=151347+30112=181459

5) Определяем итог переменных расходов на единицу продукции.

Изд. «А»=311,86+22,03+831,04+247,50+29,70+72,07=1514,20

Изд. «Б»=203,39+8,81+502,44+258,50+31,02+75,28=1079,44

5.1 Определяем итог переменных расходов на весь выпуск

Изд. «А»=654906+46263+1745184+519750+62370+151347=3179820

Изд. «Б»=81356+3524+200976+103400+12408+30112=431776

6) Определяем условно-постоянные затраты.

З_{усл.пост.}=? З по смете - ? З по калькуляции=9432968,44-3611596=

=5821372,44

7) Определяем коэффициент условно-постоянных затрат.

К_{усл.пост.}Изд. «А»=З_осн. Изд. «А»/? З_осн.(«А»+ «Б»)=247,50/(247,50+258,50)=0,49

К_{усл.пост.}Изд. «Б»= З_осн. Изд. «Б»/? З_осн.(«Б»+ «А»)=258,50/(258,50+247,50)=0,51

8) Определяем условно-постоянные затраты на весь выпуск изделия «А» и изделия «Б».

Изд. «А»=5821372,44*0,49=2852472,50

Изд. «Б»=5821372,44*0,51=2968899,94

9) Определяем затраты на единицу продукции изделия «А» и изделия «Б».

Изд. «А»=2852472,50/2100=1358,32

Изд. «Б»=2968899,94/400=7422,25

10) Определяем полную себестоимость за единицу продукции.

а) Определяем полную себестоимость за единицу продукции.

Изд. «А»=1514,20+1358,32=2872,52

Изд. «Б»=7422,25+1079,44=8501,69

б) Определяем полную себестоимость на выпуск изделия «А» и изделия «Б»

Изд. «А»=3179820+2852472,50=6032292,50

Изд. «Б»=431776+2968899,94=3400675,94

в) Определяем сумму полной себестоимости изделий «А» и «Б»(1 способ)

Полн.с. изд. «А» и «Б»=6032292,50+3400675,94=9432968,44

г) Определяем сумму полной себестоимости изделий «А» и «Б», для этого надо взять сумму переменных и условно-постоянных расходов(2 способ)

Полн.с. изд. «А» и «Б»=3611596+5821372,44=9432968,44