Разработка текущего плана предприятия

Таким образом, из таблицы №7 видно, что емкость рынка у конкурентов больше сегменты занимаемого рынка на 18,5 % больше. Поэтому предприятию АООТ «МЮЗ» следует выпускать большее количество изделий, тем более что площадь и возможность для этого есть.

Анализ деятельности предприятий-конкурентов проведен на основе следующих показателей: ассортимент продукции, услуг; цены по ассортиментным группам; формы обслуживания; уровень качества продукции, услуг, сроки выполнения услуг; способы реализации; виды рекламы, местоположение и др. (табл.8).

Таблица 8 Основные показатели деятельности предприятий-конкурентов

Итак, по таблице 8 можно сделать выводы, что предприятие Московский ювелирный завод, имеет четыре основных конкурента:

1) Ювелирные изделия «Арина»;

2) Ювелирный завод ОАО «Дельта»;

3) ОАО Костромской ювелирный завод;

4) «Адамас» столичный ювелирный завод.

Мы можем наблюдать, что один и тот же товар у конкурентов, обладает разным качеством и ценами. Поэтому предприятию АООТ «МЮЗ» необходимо постоянно анализировать рынок конкурентов, выявлять сильные слабые стороны предприятия, для дальнейшего планирования производства.

4. План производства

Составляем баланс рабочего времени на 2008 год для цеха (таблица 9) и табель-календарь рабочего времени на планируемый год (таблица 10).

Баланса рабочего времени, и табель-календарь рабочего времени составляем с учетом режим работы потока: пятидневная рабочая неделя и двухсменный режим работы. На предприятии также практикуется единовременный уход рабочих в отпуск в июле - 21 календарный день (с 7 по 27 июля), что составляет 15 рабочих дней. Если праздничный день совпадает с выходным днем - учитывать его следует только один раз (или как праздничный, или как выходной).

Таблица 9 - Баланс рабочего времени на 2011 год

Таблица 10 - Табель-календарь на 2011 год

Далее рассчитываем годовую производственную мощность цеха, которая представляет собой максимально возможный годовой выпуск продукции при наиболее прогрессивных условиях производства.

Для этого рассчитаем объем выпуска изделий в одну смену при восьмичасовом рабочем дне по формуле:

Рсм8 = (К * Тсм8) / tпл, где

К - явочное количество рабочих в потоке, чел.;

Тсм8 - продолжительность смены при полном рабочем дне (8 часов);

tпл - норма времени на пошив единицы изделия, час.

Рсм8 = (20 * 8) / 0,33 = 485 изд.

Производственная мощность производственного цеха рассчитывается по формуле:

ПМ = Рсм * Драб * n, где

Драб - количество рабочих дней в году (количество полных рабочих дней + количество сокращенных рабочих дней в году);

n - число смен работы потока.

ПМ = 485* 241 * 2 = 233 770 изд.

Далее рассчитываем производственную программу цеха (она меньше производственной мощности потока). Для этого определим объем выпуска изделий в одну смену при семичасовом рабочем дне по формуле:

Рсм7 = (К * Тсм7) / tпл, где

Тсм7 - продолжительность смены при сокращенном рабочем дне (7 часов).

Рсм7 = (20 * 7) / 0,33 = 424 изд.

Производственная программа рассчитывается по формуле:

ПП = Рсм8 * Драб8 * n + Рсм7 * Драб7 * n, где

Драб8 - количество полных рабочих дней в году, дн.;

Драб7 - количество сокращенных рабочих дней в году, дн.

ПП = 485 * 237 * 2 + 424 * 4 * 2 = 229 890 + 3 392 = 233 282 изд.

Годовую производственную программу цеха распределяем по кварталам планируемого года. Производственная программа в i-том квартале:

ППi = Рсм8 * Драб8i * n + Рсм7 * Драб7i * n, где

Драб8i - количество полных рабочих дней в i-том квартале, дн.;

Драб7i - количество сокращенных рабочих дней в i-том квартале, дн.

ППI = 485 * 62 * 2 + 424 * 1 * 2 = 60 140 + 848 = 60 988 изд.

ППII = 485 * 61 * 2 + 424 * 2 * 2 = 59170 + 1 696 = 60 866 изд.

ППIII = 485 * 51 * 2 + 424 * 0 * 2 = 49 470 + 0 = 49 470 изд.

ППIV = 485 * 63 * 2 + 424 * 1 * 2 = 61 110 + 848 = 61 958 изд.

5. Расчет распределения прибыли

Система попроцессной калькуляции затрат на ювелирном предприятии представляет собой систему аккумуляции затрат, которая выдает показатель производственных затрат на единицу продукции для данного технологического процесса, то есть на 1 г.

Учет затрат на единицу продукции применяется в основном при калькуляции себестоимости продукта, оценке товароматериальных запасов и определении доходности. Данные об удельной себестоимости крайне необходимы при установлении цены на ювелирные изделия. Такая информация используется не только при определении цены на конечную продукцию, но и для выбора «надлежащего» состава продукции с целью обеспечения максимальной прибыли, а также для определения путей достижения максимального объема производства. Однако применение на ювелирном предприятии попроцессного метода калькулирования себестоимости готовых изделий может иметь несколько вариантов в зависимости от вида продукции и сложности технологического процесса: обручальные изделия, браслеты, значки, кольца, серьги.

Рассмотрим соотношение затрат обручального ювелирного изделия на примере кольца весом 1 г.

Анализ схемы калькулирования себестоимости обручального кольца позволяет определить специфику попроцессного метода калькуляции данного ювелирного изделия. Обратим внимание на то, что в состав статей калькуляции обручального кольца не включаются общехозяйственные расходы в силу высокой стоимости основного сырья - золота, доля которого в стоимости обручального кольца занимает до 99%.

Себестоимость 1 г основного металла составляет 247,90 рубля. Сдельная зарплата производственных рабочих по процессам производства устанавливается в расценках за 1 г изделия только на участке литья, а на других производственных процессах не зависит от веса изделия, так как процесс не затрагивает количественные характеристики продукции, а только улучшает ее качество. В совокупности данная заработная плата составляет 13,10 рубля. Безвозвратные потери драгоценного металла при производстве обручального кольца списываются в размере 1,5% от стоимости сырья и составляют 3,72 рубля (247,90 х 1,5%). В составе средних накладных расходов на данное ювелирное изделие включаются только расходные материалы, формирующие себестоимость готовой продукции по нормативу 5 рублей за 1 г, клеймение изделия в пробирной палате по нормативу 6 рублей за 1 г и налоги на зарплату в размере 26,4%. Отсюда расходные материалы в обручальном кольце весом 1 г по среднему составили 4,17 рубля, апробирование изделия по среднему составило 5,00 рубля, а ЕСН - 3,46 рубля (13,10 х 26,4%). Таким образом, сумма накладных расходов на обручальное кольцо получилась равной 12,63 рубля (4,17 + 5 + 3,46).

Общая себестоимость рассматриваемого ювелирного изделия составляет 277,35 рубля, в том числе:

стоимость сырья в размере 247,90 рубля (89,38% общей себестоимости);

заработная плата производственных рабочих в размере 13,10 рубля (4,72% общей себестоимости);

безвозвратные потери сырья в размере 3,72 рубля (1,34% общей себестоимости);

накладные расходы в размере 12,63 рубля (4,56% общей себестоимости).

Рассмотрим другой пример калькулирования более сложного ювелирного изделия -- женского браслета весом 4,15 г.

Себестоимость 1 г основного металла составляет 247,90 рубля. Себестоимость сырья в браслете весом 4,15 г составляет 1028,80 рубля (4,15 х 247,90). Сдельная зарплата производственных рабочих по процессам производства устанавливается в расценках за 1 г изделия только на участке литья, а на других производственных процессах не зависит от веса изделия, так как процесс не затрагивает количественные характеристики продукции, а только улучшает ее качество. В совокупности такие затраты составляют 8,50 рубля. Это связано с тем, что процесс производства браслета прост и составляет всего две стадии: литье и химическую полировку изделия. Безвозвратные потери драгоценного металла при производстве браслета списываются в размере 1,5% от стоимости сырья и составляют 15,43 рубля (1028,80 х 1,5%).

В составе средних накладных расходов на данное ювелирное изделие включаются только расходные материалы, формирующие себестоимость готовой продукции по нормативу 5 рублей за 1 г, клеймение изделия в пробирной палате по нормативу 6 рублей за 1 г и налоги на зарплату в размере 26,4%. Отсюда расходные материалы в браслете весом 4,15 г по среднему составили 17,29 рубля, апробирование изделия по среднему составило 5,00 рубля, а ЕСН - 2,24 рубля (8,50 х 26,4%). Сумма накладных расходов на браслет получилась равной 24,53 руб. (17,29+5+2,24).

Вследствие проведенного расчета общая себестоимость рассматриваемого ювелирного изделия составляет 1077,26 рубля, а себестоимость 1 г браслета составила 259,58 рубля (1077,26/4,15), в том числе:

1) стоимость сырья в размере 1028,80 рубля (95,50% общей себестоимости);

2) заработная плата производственных рабочих в размере 8,50 рубля (0,80% общей себестоимости);

3) безвозвратные потери сырья в размере 15,43 рубля (1,43% общей себестоимости);

4) накладные расходы в размере 24,53 рубля (2,27% общей себестоимости).

6. Финансово-экономические показатели

Общую характеристику ОАО «МЮЗ» можно представить в виде показателей работы предприятия. Анализ финансово-экономических показателей представлен в таблице 11.

Таблица 11. Анализ финансово-экономических показателей.

Из 12 таблицы видно, что в 2008г. по сравнению с 2007г. произошло увеличение работы предприятия по всем показателям. Это связано с расширением сети фирменных магазинов, увеличением объема продаж, ростом численности персонала. Прибыль в 2008 г. по сравнению с 2007г. возросла на 19% при этом себестоимость на 14,5%, а выручка на 15%.

Можно сделать выводы, что продукция МЮЗ пользуется большим спросом у населения. Необходимо дальнейшее расширение деятельности предприятия.

Динамика финансовых показателей представлена в таблице 12 и рисунке 1.

Таблица 12. Динамика финансовых показателей ОАО «МЮЗ».

Из таблицы 2.2. видно, что прибыль, выручка и себестоимость в 2008г. По сравнению с 2007г. увеличилась. Темп роста у прибыли выше, чем у себестоимости и выручки. Это связано с тем, что компания старается уменьшить затраты и увеличить объем продаж. Схематично динамика финансовых показателей представлена на рисунке 1.

Рисунок 1. Динамика финансовых показателей.

Заключение

Производство это комплексная задача. Некоторые фирмы изготавливают ограниченное количество видов продукции, другие предлагают широкий ассортимент. Но каждое предприятие использует различные процессы, механизмы, оборудование, трудовые навыки и материалы. Для получения прибыли компания должна организовать все эти факторы таким образом, чтобы производить нужные товары наивысшего качества в нужное время с минимальными затратами. Это комплексная проблема, и для ее решения потребуется эффективная система планирования и контроля.

Планирование производственной программы начинается с анализа технико-экономических показателей работы предприятия в отчетном году, определения объема заказов на плановый год, выявления резервов роста производства и определения путей эффективного использования материальных и трудовых ресурсов. Обоснование плана производства продукции предусматривает расчет производственной мощности, определяет необходимый ввод дополнительных мощностей для обеспечения выполнения задач по производству продукции в соответствии с заключенными договорами, а также уменьшение производственной мощности в связи с выбытием устаревшей техники.

Особое место при обосновании производственной программы отводится разработке мероприятий, обеспечивающих высокое качество продукции, способное поддерживать конкурентоспособность на рынке сбыта товаропроизводителей.Производственная мощность является исходным пунктом планирования производственной программы предприятия. Она отражает потенциальные возможности объединений, предприятий, цехов по выпуску продукции. Определение величины производственной мощности и ее использования занимает ведущее место в выявлении и оценке резервов производства.

Список используемой литературы

1. Виноградова М.В., Панина З.И. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса. Учебное пособие. - М.: ИТК Дашков и К, 2007.

2. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: Дашков и К, 2007.

3. Владимирова Л.П. Экономика труда: Учебное пособие. 2-е изд. - М.: Новое издание, 2006.

4. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности фирм. - М.: ИНФРА-М, 2007.

5. Ильин А.И. Планирование на предприятии. - Мн.: Новое знание, 2007.

6. Кузин Б., Юрьев В., Шахдинаров Г. Методы и модели управления фирмой. - СПб.: Питер, 2006.

7. Макаренко М.В., Махалина О.М. Производственный менеджмент: Учебное пособие для вузов. - М.: Издательство ПРИОР, 2007.

8. Маниловский Р.Г. и др. Бизнес-план. Методические материалы. 3-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2006.

9. Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007.

10. Ноздрева Р.Б., Гречков В.Ю. Маркетинг: Учебник. - М.: Юристъ, 2007.

11. Производственный менеджмент: Учебник для вузов/ Под ред. С.Д. Ильенковой. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2008.

12. С. Дибб, Симкин Л., Дж. Брэдли. Практическое руководство по маркетинговому планированию. - СПб.: Питер, 2007.

13. Царев В.В. Внутрифирменное планирование. - СПб.: Питер, 2007.

14. Чернов В.П. Бизнес-план. - СПб.: Питер, 2007.

15. Шепеленко И.Г. Экономика, организация и планирование деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2007.

Размещено на Allbest.ru